導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇對(duì)經(jīng)營(yíng)管理部的意見和建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    現(xiàn)將勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)對(duì)不予受理的勞動(dòng)爭(zhēng)議案件應(yīng)制作不予受理通知書的通知》（勞社廳函〔2000〕136號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

    附件：勞動(dòng)和社會(huì)保障部辦公廳關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)對(duì)不予受理的勞動(dòng)爭(zhēng)議案件應(yīng)制作不予受理通知書的通知

各省、自治區(qū)、直轄市勞動(dòng)和社會(huì)保障廳（局）：

    一個(gè)時(shí)期以來，各級(jí)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)及時(shí)受理并依法處理了大量勞動(dòng)爭(zhēng)議，特別是集體勞動(dòng)爭(zhēng)議案件，對(duì)于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和促進(jìn)勞動(dòng)關(guān)系和諧發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但也有少數(shù)地區(qū)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)在工作中存在不接受當(dāng)事人申訴的情況，有的對(duì)當(dāng)事人申訴作出不予受理決定后，不出具仲裁文書，有的出具仲裁文書不規(guī)范等，致使部分勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人投訴無門，影響了勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁與法院審理工作的有效銜接，造成不良的社會(huì)影響。為解決這些問題，進(jìn)一步做好勞動(dòng)爭(zhēng)議處理工作，維護(hù)勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人的合法權(quán)益，現(xiàn)通知如下：

篇2

(一)管理建設(shè)書的性質(zhì)。管理建設(shè)書主要是內(nèi)部審計(jì)人員通過審計(jì)過程的實(shí)施,在深入了解審計(jì)單位具體情況的基礎(chǔ)上,提出的富有建設(shè)性和效益性的一項(xiàng)審計(jì)文書。而這種:“管理建議”不同于審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)意見”,對(duì)審計(jì)單位不具有指令性的約束;是一項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告具有輔的有益補(bǔ)充。(二)管理建議書的目的。管理建議書的目的是在深入了解被審計(jì)單位具體管理狀況的同時(shí),提出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問題,促進(jìn)被審計(jì)單位全面改善經(jīng)營(yíng)管理,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),完善內(nèi)控制度,提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)編制管理建議書的實(shí)施范圍。編制管理建議書,應(yīng)適用于會(huì)計(jì)期間跨度較長(zhǎng)的全面性審計(jì)項(xiàng)目,如年度財(cái)務(wù)收支審計(jì),年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目。

二、管理建議書的基本內(nèi)容

(一)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的科學(xué)性、主要控制環(huán)節(jié)的健全性、控制機(jī)制的有效性、決策層的重視程度等方面的具體建議;(二)對(duì)經(jīng)濟(jì)信息的合法性、真實(shí)性、及時(shí)性、順暢性進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)發(fā)現(xiàn)存在的主要問題提出具體建議;(三)對(duì)成本控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié),包括對(duì)跑、冒、滴、漏環(huán)節(jié)的分析,提出控制要點(diǎn)和挖掘成本潛力的具體建議;(四)對(duì)貨幣資金管理主要的薄弱控制環(huán)節(jié)、不相容職務(wù)內(nèi)部環(huán)節(jié)的防止舞弊的控制方式等方面存在的疏漏、麻痹現(xiàn)象,提出健全完善的具體建議;(五)對(duì)預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和資金結(jié)構(gòu)的合理性、大額貸款風(fēng)險(xiǎn)性控制方面分析,并提出具體建議。(六)對(duì)實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)管理狀態(tài)進(jìn)行評(píng)價(jià);對(duì)防止資產(chǎn)流失,達(dá)到安全與完善等方面提出具體建議;(七)對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)效益狀況、資金管理狀況與風(fēng)險(xiǎn)控制程度、盈虧結(jié)算的方法等方面存在的問題提出具體建議;(八)對(duì)重要經(jīng)濟(jì)崗位有關(guān)責(zé)任人員工作變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財(cái)務(wù)問題,提出具體改進(jìn)建議;審計(jì)人員在編寫管理建議書時(shí),應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告中提出的“審計(jì)意見”不能覆蓋的經(jīng)營(yíng)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。

三、管理建議書的編寫程序

(一)選取建議要點(diǎn)。審計(jì)人員經(jīng)過某一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施后,如果認(rèn)為不必要包括在“審計(jì)意見”中而又比較有建議價(jià)值的問題,經(jīng)選取提出的對(duì)策性建議編人管理建議書。(二)核實(shí)建議內(nèi)容。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施中已經(jīng)關(guān)注到并準(zhǔn)備選取列入管理建議書編寫內(nèi)容的問題,如果審計(jì)底稿記錄細(xì)度不夠,應(yīng)采取不同的形式進(jìn)一步再核實(shí)。(三)研究問題對(duì)策。經(jīng)過選取、核實(shí),需要提出建議問題,應(yīng)參照相關(guān)法律、法規(guī)、制度,提出切實(shí)可行的對(duì)策,并結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際情況和可能達(dá)到的管理水平,落實(shí)建議要點(diǎn),編寫管理建議書。(四)組織實(shí)施編寫。審計(jì)組應(yīng)在集體討論研究建議的基礎(chǔ)上,由審計(jì)組長(zhǎng)執(zhí)筆,或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)指定審計(jì)組成員起草編寫管理建議書。并與被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通后,形成相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)文書。(五)送達(dá)有關(guān)單位。管理建議書應(yīng)主送被審計(jì)單位,同時(shí)應(yīng)按審計(jì)報(bào)告應(yīng)該送達(dá)單位與程序一并予以送達(dá)。

四、編制管理制度建議書的意義與作用

篇3

【關(guān)鍵詞】 審計(jì) 管理 分析

Abstract ： The paper mainly discusses how to strengthen enterprise management audit.

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)自我約束機(jī)制的重要組成部分，在為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)方面，可以說是功不可沒。其中，管理審計(jì)在企業(yè)的發(fā)展中扮演著越來越重要的角色。在此，筆者就財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸這一問題談?wù)効捶ā?/p>

1.為什么要開展管理審計(jì)

1.1開展管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的必然要求。早期，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是查錯(cuò)糾弊而不是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理做出分析、評(píng)價(jià)，提出管理建議，審計(jì)的對(duì)象主要是各種會(huì)計(jì)資料，主要工作集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理的一個(gè)職能部門，不僅具有監(jiān)督職能，而且具有服務(wù)的職能，可以說是一種寓服務(wù)于監(jiān)督之中的職能。其監(jiān)督的目的是維護(hù)企業(yè)整體的合法經(jīng)濟(jì)利益不受侵害，實(shí)現(xiàn)企業(yè)活動(dòng)最優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)效益最大化。因此，要適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度，由監(jiān)督導(dǎo)向型向服務(wù)導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸是必由之路。

1.2開展管理審計(jì)是企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需要。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與完善，企業(yè)承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，要求內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行審查，以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程序；企業(yè)面臨的越來越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要求企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)技術(shù)方面的問題加以評(píng)價(jià)，深化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作。為此，內(nèi)部審計(jì)不但要及時(shí)、準(zhǔn)確地向企業(yè)的管理當(dāng)局報(bào)告有關(guān)查錯(cuò)糾弊和資產(chǎn)保護(hù)信息，還要針對(duì)企業(yè)在管理和控制上的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

2.向管理審計(jì)延伸的內(nèi)容

2.1內(nèi)部控制審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)是管理審計(jì)的一個(gè)重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)審主要是檢查其健全性、合理性和有效性。通過符合性測(cè)試，針對(duì)存在的問題確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法，相應(yīng)調(diào)整審計(jì)方案，實(shí)施具體的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)地、有效地、經(jīng)常地開展物資采購(gòu)內(nèi)控審計(jì)，隨時(shí)地了解企業(yè)物資采購(gòu)管理工作的動(dòng)態(tài)和信息，并針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取措施，促進(jìn)企業(yè)不斷完善物資采購(gòu)管理制度，進(jìn)一步改進(jìn)物資采購(gòu)經(jīng)營(yíng)管理方式方法，通過開展物資采購(gòu)內(nèi)控審計(jì)，抓住企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，找出企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益做貢獻(xiàn)。

2.2經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)尚處于探索階段，還末形成一套成熟的模式。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是審計(jì)組織在財(cái)務(wù)收支的基礎(chǔ)上依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)單經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)意見與建議，促使被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，既要運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)來評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和償債能力，還要結(jié)合某些非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如：管理控制、企業(yè)資產(chǎn)、勞動(dòng)力資源和發(fā)展戰(zhàn)略等對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞經(jīng)濟(jì)效益作“文章”，把審計(jì)工作貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，通過經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，對(duì)所發(fā)展的影響經(jīng)濟(jì)效益的問題，要分析原因，從制度和機(jī)制上提出改進(jìn)的建議及具體的措施，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支、開源節(jié)流、降低成本費(fèi)用、挖掘內(nèi)部潛力和提高經(jīng)濟(jì)效益，寓審計(jì)服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，切實(shí)做到“一審、二幫、三促進(jìn)”。

2.3管理過程審計(jì)。它是以改善企業(yè)的管理素質(zhì)和提高管理水平為目的，審查被審計(jì)單位在計(jì)劃、組織、決策和控制等管理職能上的表現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)部門可以從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)策劃階段切入，如企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)科技發(fā)展計(jì)劃、招標(biāo)標(biāo)底的編制過程，政策規(guī)章制度的制定過程等等。搜集掌握各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的、目標(biāo)和評(píng)價(jià)各種業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。通過對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題后，從管理的高度而不是從具體業(yè)務(wù)處理的低層次提出改進(jìn)管理過程的建議和措施，從根本上消除因管理缺陷而導(dǎo)致一系列的具體問題，以達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

3.如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)向管理審計(jì)的延伸

3.1更新審計(jì)觀念，明確審計(jì)目標(biāo)。向管理審計(jì)延伸是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員，要樹立現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)具有管理職能的意識(shí)，要深入到經(jīng)營(yíng)中去，在適度的參與中更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，緊緊圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，積極行使審計(jì)職能，做到領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”這一方針，選擇與經(jīng)濟(jì)效益有關(guān)的重要環(huán)節(jié)或薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。管理審計(jì)的主要目標(biāo)是幫助企業(yè)健全管理制度，進(jìn)一步提高科學(xué)管理水平，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，管理審計(jì)的內(nèi)容必須與企業(yè)管理發(fā)展相一致，要有明確的審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)后要切實(shí)能夠幫助企業(yè)解決實(shí)際問題，使企業(yè)管理真正有所提高，產(chǎn)生明顯的經(jīng)濟(jì)效益。

篇4

第一條?聘用期限：

聘用期限 年，自??? 年??月?? 日起至??? 年??月?? 日止。聘用協(xié)議期滿前一個(gè)月，經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以續(xù)訂聘用協(xié)議。本協(xié)議期限屆滿后，任何一方不再續(xù)訂聘用協(xié)議的，應(yīng)在協(xié)議期滿前一個(gè)月書面通知對(duì)方。

第二條?經(jīng)營(yíng)管理模式

1、乙方在甲方公司擔(dān)任副總經(jīng)理職務(wù)期間，全面組織公司管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)開拓工作；

2、公司人力資源管理、財(cái)務(wù)管理由公司董事會(huì)另行安排人選。乙方可以對(duì)此提出建議或意見。

3、乙方承諾，乙方行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)期間，應(yīng)保證公司年度銷售總額達(dá)到1000萬(wàn)元。

4、甲方承諾，在公司年度銷售額超過1000萬(wàn)元（含本數(shù)）情況下，乙方年薪為15萬(wàn)元；乙方可自本協(xié)議簽訂當(dāng)月起，每月從甲方處領(lǐng)取固定工資人民幣8000元/月，待年終結(jié)算時(shí)，再將已領(lǐng)取的工資從年工資總額中進(jìn)行抵扣。超過1000萬(wàn)元部分，公司股東會(huì)決議額外獎(jiǎng)勵(lì)方案。

乙方依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金等負(fù)擔(dān)，由甲方依法代扣代繳。乙方所取得的報(bào)酬產(chǎn)生的稅負(fù)由乙方自行承擔(dān)。

5、乙方經(jīng)營(yíng)管理期間，公司年銷售額未達(dá)到1000萬(wàn)元的，按實(shí)際銷售額與目標(biāo)銷售額的比率結(jié)算年度工資額（公式：年工資額=15萬(wàn)元*年實(shí)際銷售額/1000萬(wàn)元）。

但公司年度銷售額低于 萬(wàn)元的，除每月8000元工資部分之外，甲方可扣發(fā)剩余部分。如下一年度乙方補(bǔ)足上年度銷售額差額的，甲方應(yīng)予補(bǔ)發(fā)上年度扣發(fā)的部分。

第三條?甲方的權(quán)利與義務(wù)

1、對(duì)公司資產(chǎn)擁有所有權(quán)；

2、甲方股東會(huì)按照凈資產(chǎn)保值增值以及資本收益最大化和可持續(xù)發(fā)展的原則，對(duì)乙方的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督、考核；

3、對(duì)乙方在貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、政策和公司財(cái)產(chǎn)的使用、保護(hù)等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查；

4、甲方不得以不正當(dāng)形式干涉乙方的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)；

5、由甲方指派人員負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)章、公章、合同章等印鑒。乙方使用印章，須符合公司的印章管理規(guī)定。

第四條?乙方的權(quán)利與義務(wù)

1、擬定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)董事會(huì)通過，組織指揮公司的日常采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等工作；

2、全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)管理工作，行使董事會(huì)授予的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)；

3、本協(xié)議簽訂后乙方對(duì)公司現(xiàn)有人員全部接收，但乙方在副總經(jīng)理任職期因管理需要，可以就工作人員的聘用、解聘提出建議和意見，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；

4、乙方必須在甲方公司的法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（以甲方企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照為準(zhǔn)）；

5、未經(jīng)公司股東會(huì)書面同意，乙方不得對(duì)甲方擁有所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處分，包括但不限于轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、抵押、質(zhì)押、出租、贈(zèng)與等；

6、乙方不得以甲方名義對(duì)外提供任何形式的擔(dān)保；如需以甲方的名義貸款，須經(jīng)甲方股東會(huì)同意；

7、乙方應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)以及甲方公司章程，忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)公司利益，不得利用在公司的地位和職權(quán)，為自己謀取私利；

8、乙方應(yīng)依法納稅，按時(shí)清償銀行借款和其他債務(wù)，及時(shí)收回應(yīng)收款；

篇5

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部審計(jì)；依法審計(jì)；監(jiān)督與服務(wù)

［中圖分類號(hào)］F239 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1002-2880(2011)06-0157-02

一、內(nèi)部審計(jì)的定義

內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，從企業(yè)角度看就是審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性、財(cái)產(chǎn)的保護(hù)情況；審查運(yùn)營(yíng)的效率和效果；審查法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度的遵守情況；此外，還包括檢查、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理過程中各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的充分性和有效性，檢查、評(píng)價(jià)完成指派職責(zé)的質(zhì)量等。

二、內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)

1.獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)一樣，具有獨(dú)立性，在審計(jì)過程中必須根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，獨(dú)立地檢查、評(píng)價(jià)本部門、本企業(yè)及所屬各部門的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，維護(hù)企業(yè)的利益。

2.保證性。為企業(yè)提供保證是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)傳統(tǒng)職責(zé)，包括合理保證資料可靠和完整；資源得到經(jīng)濟(jì)、有效率和效果地使用；資產(chǎn)得到安全保護(hù)；政策、法規(guī)、合同得到遵守；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能按計(jì)劃完成。

3.收益性。內(nèi)部審計(jì)人員可通過收集生產(chǎn)和銷售過程的資料，查明和評(píng)估存在的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)將這些有價(jià)值的信息，以建議、報(bào)告或其它方式，通報(bào)給管理層或全體人員，為企業(yè)帶來巨大的利益。

4.全面性。內(nèi)部審計(jì)主要為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，其范圍涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各方面。內(nèi)部審計(jì)既可進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，又可進(jìn)行事后和事前審計(jì)；既可進(jìn)行防護(hù)性審計(jì)，又可進(jìn)行建設(shè)性審計(jì)。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理性。企業(yè)內(nèi)部控制為運(yùn)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及遵守適用的法律和法規(guī)提供合理保證。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的過程就是內(nèi)部審計(jì)的過程，內(nèi)部審計(jì)要求內(nèi)審人員在審計(jì)過程中自始至終都關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試，并進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，提出建設(shè)性意見和建議，以協(xié)助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)的作用是內(nèi)部審計(jì)職能的外在表現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用是內(nèi)部審計(jì)部門行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)及在實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)過程中產(chǎn)生的客觀效果。內(nèi)部審計(jì)具有雙重任務(wù)：一方面要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；另一方面要對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高。

1.監(jiān)督和制約作用。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)營(yíng)管理制度的監(jiān)督檢查，對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的違法行為，制止違法違紀(jì)行為的產(chǎn)生，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)企業(yè)的合法財(cái)產(chǎn)、維護(hù)股東的利益。

2.防護(hù)和促進(jìn)的作用。內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)效益起到了保證、保障、維護(hù)的作用。通過事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。通過對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，并提出解決問題的措施，從而促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.內(nèi)部鑒證作用。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、效率和效果的審查和評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，確定企業(yè)績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況，進(jìn)而影響到各級(jí)管理層人員職務(wù)升降、人員薪酬調(diào)整、獎(jiǎng)金發(fā)放等個(gè)人利益。

四、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中存在的問題

1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立性差。實(shí)施監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)基本職能，而該職能的有效發(fā)揮主要取決于內(nèi)部審計(jì)的隸屬關(guān)系是否恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該隸屬于誰(shuí)、受誰(shuí)領(lǐng)導(dǎo)，其決定了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，也在很大程度上制約著內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。一般內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬的層次越高，其獨(dú)立性和權(quán)威性越強(qiáng)，職能發(fā)揮得也越充分，反之則越低。從我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多設(shè)置于管理層之下，在高層管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，要么處于與其他職能部門平行的地位，要么與其他部門合并設(shè)置，內(nèi)部審計(jì)僅作為經(jīng)理人員對(duì)下級(jí)單位財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督手段，僅對(duì)經(jīng)理人員負(fù)責(zé)。在這種情況下，即使內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理層蓄意操縱財(cái)務(wù)報(bào)告，在企業(yè)內(nèi)部控制權(quán)被扭曲的情況下也無法實(shí)施有效監(jiān)督。因此，監(jiān)督與確認(rèn)的職能難以有效地發(fā)揮。

2.側(cè)重于財(cái)務(wù)審計(jì)，忽略經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的工作領(lǐng)域還停留在審計(jì)的最初層次——財(cái)務(wù)審計(jì)上。就工作領(lǐng)域來說，審計(jì)的發(fā)展可分為財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)三個(gè)階段。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家被廣泛采用，特別是管理審計(jì)更成為西方國(guó)家現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的主流，它不僅擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的視野，而且吸引了一大批精明強(qiáng)干的人，從而提高了內(nèi)部審計(jì)工作在管理部門的地位。但我國(guó)目前的內(nèi)部審計(jì)還主要是財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)的重要性與必要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)的探索與發(fā)展嚴(yán)重滯后，這既制約了內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)職能的作用，又不利于內(nèi)部審計(jì)職能向咨詢方向發(fā)展。

3.審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)目標(biāo)單一。目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)進(jìn)行了廣泛深入的探索和研究，并取得了很多成果。而我國(guó)目前的內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍時(shí)很少關(guān)注組織的風(fēng)險(xiǎn)因素，甚至對(duì)組織的內(nèi)部控制都不做過多了解，純粹將審計(jì)工作機(jī)械地停留在賬目的具體審查上，局限于財(cái)務(wù)信息的查錯(cuò)防弊上，很少涉及組織的經(jīng)營(yíng)管理，不注重也難以為組織的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供建設(shè)性的意見和建議，這樣的審查根本不能適應(yīng)目前內(nèi)部審計(jì)所面臨的形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求，使內(nèi)部審計(jì)難以有效發(fā)揮其確認(rèn)職能。

4.專業(yè)人員配備不全，制約了審計(jì)工作開展。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和政策性較強(qiáng)的工作必須配備政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)都較高的人員，并確保內(nèi)部審計(jì)工作在組織中得以順利開展。但我國(guó)目前內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)不高，其具體表現(xiàn)為：一是人員配置不合理，內(nèi)部審計(jì)人員大多是財(cái)務(wù)人員，法律、工程技術(shù)等人才奇缺；二是內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，不少審計(jì)人員僅僅通曉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、法律、管理、信息技術(shù)等知識(shí)掌握不夠；三是分析、解決問題的能力不強(qiáng)；四是個(gè)別內(nèi)部審計(jì)人員喪失職業(yè)道德，缺乏基本的處事原則，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)形象。

五、改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策

1.鞏固和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立的地位。提升內(nèi)部審計(jì)在組織中的地位，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。一般而言，內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)層次越高，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性就越有保障。應(yīng)改變內(nèi)審部門的組織設(shè)置，成立獨(dú)立于企業(yè)各管理層級(jí)的審計(jì)部門，直接由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)并向其報(bào)告工作，以保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作水平。賦予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)奶幜P處分權(quán)，以確保內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論和建議能得以有效執(zhí)行。

2.轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)工作的最終目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)若只停滯在履行監(jiān)督職能，而不能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值或提升企業(yè)的價(jià)值，必將損害內(nèi)部審計(jì)存在的根基。所以，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)將目標(biāo)定位轉(zhuǎn)向企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理審計(jì)，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為核心，將監(jiān)督融入加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善公司治理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供服務(wù)。

3.內(nèi)部審計(jì)重心應(yīng)由財(cái)務(wù)審計(jì)向業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、管理審計(jì)延伸。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)開展企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理審計(jì)，以評(píng)估企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)以及核心工作目標(biāo)的完成情況。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)協(xié)助企業(yè)識(shí)別和評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)問題，內(nèi)容審計(jì)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和報(bào)告，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)。

4.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)將事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，單純的事后審計(jì)已不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。因此，內(nèi)部審計(jì)要做到事中、事后審計(jì)與事前審計(jì)相結(jié)合，發(fā)揮好防護(hù)性、建設(shè)性作用，把審計(jì)工作貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，變事后監(jiān)督為事前預(yù)防。首先，要對(duì)企業(yè)的計(jì)劃、決策進(jìn)行審計(jì)，審查決策方法的科學(xué)性，審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)的可靠性，審查決策有關(guān)保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結(jié)果。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策過程中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)積極參與項(xiàng)目可行性研究，對(duì)企業(yè)的各方面進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析和論證，提出自己的意見，作為企業(yè)的決策參考。項(xiàng)目實(shí)施后，要進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查，對(duì)計(jì)劃的實(shí)施、方案的落實(shí)和決策的執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)效益和工作效果進(jìn)行分析。當(dāng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)計(jì)劃、決策的完成情況作出全面、綜合的審查、分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出改進(jìn)意見。通過事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的方法，可以降低企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)中的消耗，挖掘企業(yè)的潛力，從而保證企業(yè)預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)。

5.提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)審人員后期教育。為滿足進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制等審計(jì)的要求，要不斷充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，以適應(yīng)新形勢(shì)下高質(zhì)量審計(jì)的要求。同時(shí)，重視內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)、信息共享、經(jīng)驗(yàn)交流、人才培訓(xùn)和后續(xù)教育，促進(jìn)內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)的提高。應(yīng)重視職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提倡和發(fā)揚(yáng)堅(jiān)守原則、勤勉敬業(yè)和銳意進(jìn)取的精神。

［參考文獻(xiàn)］

［1］中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)．內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則［S］．2003．

篇6

關(guān)鍵詞:誠(chéng)信文化;企業(yè);企業(yè)形象

中圖分類號(hào):F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)28-0048-02

攀鋼集團(tuán)冶金工程技術(shù)有限公司(下簡(jiǎn)稱攀冶公司)是具有國(guó)家建筑業(yè)總承包一級(jí)資質(zhì)的大型建筑施工企業(yè),近年來,公司在全體干部職工中深入扎實(shí)開展誠(chéng)信文化建設(shè)活動(dòng),著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的思想觀念,著力解決影響和制約公司持續(xù)健康發(fā)展的突出問題,樹立了信得過、靠得住、值得交的企業(yè)形象。公司連續(xù)第九年獲四川省“守合同重信用企業(yè)”稱號(hào),今年4月又獲得了四川省“守法誠(chéng)信示范單位”稱號(hào),并榮獲“全國(guó)優(yōu)秀施工企業(yè)”稱號(hào)。2009年,公司全力克服金融危機(jī)沖擊等各種不利因素,創(chuàng)造了優(yōu)異的業(yè)績(jī),完成總產(chǎn)值31.79億元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)7 032萬(wàn)元,全面完成了全年指標(biāo)和三年經(jīng)營(yíng)承包目標(biāo),同時(shí)還一舉摘取了“魯班獎(jiǎng)”和“國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程”獎(jiǎng),向著企業(yè)良性發(fā)展的軌道邁出了堅(jiān)實(shí)步伐。

一、深入開展“講誠(chéng)信、塑形象”教育活動(dòng),為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)

攀冶公司自2008年底開始,以“講誠(chéng)信、塑形象”教育活動(dòng)為載體,深入開展誠(chéng)信文化建設(shè)。為了確保“講誠(chéng)信、塑形象”活動(dòng)的順利開展,公司按照學(xué)習(xí)教育和宣傳動(dòng)員、查找問題和落實(shí)整改、總結(jié)評(píng)估和建立機(jī)制等三個(gè)階段狠抓落實(shí),結(jié)合實(shí)際,精心組織,扎實(shí)推進(jìn),形成了一系列富有特色、卓有成效的做法,促進(jìn)了公司的持續(xù)健康發(fā)展。

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),營(yíng)造良好氛圍,保證了“講塑”活動(dòng)開展得有聲有色。公司建立并落實(shí)了三項(xiàng)制度,加強(qiáng)了對(duì)“講塑”活動(dòng)的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制度,加強(qiáng)了對(duì)活動(dòng)的組織領(lǐng)導(dǎo)。二是實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系點(diǎn)制度,兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子成員堅(jiān)持對(duì)聯(lián)系點(diǎn)單位的“講塑”活動(dòng)給予經(jīng)常性指導(dǎo)。三是建立督促檢查制度,公司“講塑”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組分階段深入到各分公司,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,認(rèn)真總結(jié)基層好的做法。

運(yùn)用多種宣傳教育形式,使“講塑”活動(dòng)到一線。公司上下組織開展了“誠(chéng)信做事、誠(chéng)實(shí)做人”大討論,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部深入到項(xiàng)目部和班組,通過討論聽取職工的意見和建議,引導(dǎo)他們樹立“以誠(chéng)信樹立形象、以形象贏得市場(chǎng)”的觀念,正確處理“市場(chǎng)開發(fā)、企業(yè)形象與管理進(jìn)步”三者之間的關(guān)系。組織干部職工學(xué)習(xí)“講塑”活動(dòng)宣傳提綱、《攀冶公司誠(chéng)信事例》等資料,舉辦了“講塑”活動(dòng)知識(shí)競(jìng)賽和演講賽,開展了“講塑”活動(dòng)問卷調(diào)查,收集職工意見和建議50余條,提高了干部職工對(duì)“講塑”活動(dòng)重要性的認(rèn)識(shí)。

堅(jiān)持以輿論為引導(dǎo),公司上下充分利用各級(jí)報(bào)臺(tái)、內(nèi)部刊物、簡(jiǎn)報(bào)、局域網(wǎng)、廠務(wù)公開欄等,大力宣傳開展“講塑”活動(dòng)的目的和意義,及時(shí)推廣“講塑”活動(dòng)好的做法和典型經(jīng)驗(yàn)。加強(qiáng)信息溝通,建立了教育活動(dòng)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),編發(fā)簡(jiǎn)報(bào)16期、動(dòng)態(tài)70余條,學(xué)習(xí)交流材料160余篇。各分公司結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際,組建演講團(tuán)到項(xiàng)目部及施工一線巡回演講,在職工中開展“誠(chéng)信格言、誠(chéng)信故事”征集活動(dòng),在黨員中開展誠(chéng)信主題實(shí)踐活動(dòng)等,在全公司營(yíng)造出了深入開展“講塑”活動(dòng)的濃厚氛圍。

2.找準(zhǔn)問題,積極整改,努力塑造“信得過、靠得住、值得交”的企業(yè)形象。找準(zhǔn)問題,制定對(duì)策,抓好整改,是“講塑”教育活動(dòng)的關(guān)鍵所在。公司從班組到項(xiàng)目部(科室),從各分公司到公司本部,分層次召開領(lǐng)導(dǎo)班子成員、經(jīng)營(yíng)管理人員專題研討會(huì)和職工座談?dòng)懻摃?huì)90余次,對(duì)照規(guī)章制度自查、自檢和自糾,不怕揭短、不怕暴露問題,層層反思在經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外業(yè)務(wù)交往中有違誠(chéng)信的現(xiàn)象和問題。公司兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子成員帶隊(duì)組成用戶回訪小組,通過座談會(huì)、調(diào)查問卷等形式,分別對(duì)15家業(yè)主、用戶單位進(jìn)行了走訪,虛心聽取業(yè)主、總承包方、小甲方的意見,基本找準(zhǔn)了公司在市場(chǎng)觀念、安全質(zhì)量管理、外協(xié)隊(duì)伍管理、現(xiàn)場(chǎng)文明施工等方面存在的問題和不足。本著實(shí)事求是找差距、自我剖析抓整改的原則,公司領(lǐng)導(dǎo)班子先后兩次召開查擺問題和剖析原因?qū)ｎ}會(huì),將甲方、業(yè)主提出的意見和建議,歸納為八個(gè)方面的問題,下發(fā)至各分公司,自下而上、逐級(jí)逐層地開展討論,找準(zhǔn)了公司在誠(chéng)信方面存在的突出問題,為制定整改措施提出了諸多建議。公司通過多次專題研究,從市場(chǎng)意識(shí)、總承包管理、分包管理、制度執(zhí)行力、隊(duì)伍建設(shè)等九個(gè)方面明確了進(jìn)一步深化“講塑”活動(dòng)、提升公司形象的對(duì)策措施,要求各分公司認(rèn)真貫徹執(zhí)行,同時(shí)反饋到所有走訪單位。

堅(jiān)持邊查邊改、邊整邊改,公司堅(jiān)持“以誠(chéng)信闖市場(chǎng)、以誠(chéng)信促發(fā)展”,結(jié)合實(shí)際扎實(shí)開展“保質(zhì)量、保安全、保進(jìn)度、塑形象”活動(dòng),基層黨支部認(rèn)真探索在“提升項(xiàng)目部形象、搞好優(yōu)質(zhì)服務(wù)、確保施工質(zhì)量”等工作中發(fā)揮黨員作用的有效途徑和方法,優(yōu)質(zhì)、安全、高效地推進(jìn)了重點(diǎn)工程建設(shè),在西昌項(xiàng)目、攀鋼釩方圓坯連鑄機(jī)、攀研院中試線、選鈦擴(kuò)能改造等重點(diǎn)工程建設(shè)中,向業(yè)主、甲方展示了公司“信得過、靠得住、值得交”的企業(yè)形象。

3.著眼企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,積極探索和構(gòu)建誠(chéng)信文化建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制。公司結(jié)合實(shí)際,認(rèn)真研究、積極探索和建立誠(chéng)信文化建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制,建立和完善了職工誠(chéng)信機(jī)制、職工信用管理機(jī)制、誠(chéng)信評(píng)估機(jī)制、信息溝通機(jī)制,確保了誠(chéng)信文化建設(shè)順利推進(jìn)、不斷深化。

堅(jiān)持邊改邊建立相關(guān)制度,不斷修訂和完善各項(xiàng)工作制度。加強(qiáng)了監(jiān)督考核,針對(duì)反映比較集中的問題,公司專門組織了經(jīng)營(yíng)管理的專項(xiàng)檢查,對(duì)存在的問題及時(shí)進(jìn)行了整改,對(duì)相關(guān)的責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行了考核和處罰,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和職工個(gè)人行為做到了“有制可依、有制必依、違制必究、執(zhí)法必嚴(yán)”。下屬修建分公司制定完善了五年發(fā)展規(guī)劃和安全管理、質(zhì)量管理等二十余項(xiàng)制度,在打造品牌、提升特色上下功夫,使誠(chéng)信文化建設(shè)更加規(guī)范化、科學(xué)化;設(shè)計(jì)院制定了《設(shè)計(jì)院總承包工程管理體系》,建立健全了做強(qiáng)做精設(shè)計(jì)、延伸設(shè)計(jì)服務(wù)職能、確保工程優(yōu)質(zhì)安全高效的長(zhǎng)效機(jī)制,展示了工程總承包的良好形象;建筑分公司建立了分包隊(duì)伍綜合履約能力信譽(yù)等級(jí)評(píng)價(jià)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)了對(duì)分包隊(duì)伍的有效管控。各具特色的長(zhǎng)效機(jī)制,將誠(chéng)信文化建設(shè)不斷推向深入,干部職工的誠(chéng)信意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng),公司的市場(chǎng)形象進(jìn)一步提升,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)一步顯現(xiàn)。

二、緊緊圍繞公司發(fā)展大局,誠(chéng)信文化建設(shè)取得了明顯成效

1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育,職工的誠(chéng)信意識(shí)普遍增強(qiáng)。通過“講塑”教育活動(dòng),各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和經(jīng)營(yíng)管理人員深刻領(lǐng)悟到了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,尤其在全球金融危機(jī)的深刻背景下,“講誠(chéng)信、塑形象”對(duì)公司生存發(fā)展的極端重要性。廣大干部職工深刻地體會(huì)到,自己的誠(chéng)信理念、誠(chéng)信行為還不能完全適應(yīng)公司發(fā)展的需要,還需不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念,樹立正確的市場(chǎng)觀、競(jìng)爭(zhēng)觀、效益觀,用科學(xué)規(guī)范、求真務(wù)實(shí)的態(tài)度對(duì)待工程報(bào)價(jià)、合同履行、現(xiàn)場(chǎng)簽證等工作;信譽(yù)是企業(yè)的“敲門磚”、形象是企業(yè)的一面鏡子,信譽(yù)好、形象佳就能贏得市場(chǎng),就能擴(kuò)大生存和發(fā)展空間,就能鑄就企業(yè)發(fā)展的常青基業(yè);“適應(yīng)市場(chǎng)、依法治企、合法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理”等誠(chéng)信理念在各級(jí)干部和經(jīng)營(yíng)管理人員中逐步鞏固,并成為干部職工的自覺行動(dòng)。

2.建立健全規(guī)章制度,企業(yè)管理水平進(jìn)一步提升。在“講塑”活動(dòng)中,公司兩級(jí)管理部門結(jié)合實(shí)際對(duì)原有的規(guī)章制度進(jìn)行了清查梳理,修訂完善了與誠(chéng)信建設(shè)相適應(yīng)的專項(xiàng)管理制度、規(guī)定和辦法,相繼制定了《工程項(xiàng)目綜合信息系統(tǒng)管理辦法》、《工程分包管理辦法》、《分包及零星勞務(wù)安全管理辦法》等制度,進(jìn)一步理順了管理流程。不斷強(qiáng)化各級(jí)各層次的執(zhí)行力,尤其在總包項(xiàng)目管理、指揮部管理、外協(xié)隊(duì)伍管理、現(xiàn)場(chǎng)文明施工、投標(biāo)報(bào)價(jià)等工作中,嚴(yán)格執(zhí)行公司的管理制度,加大監(jiān)督考核力度,使經(jīng)營(yíng)管理處于受控狀態(tài),提升了公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3.強(qiáng)化過程監(jiān)控,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保持了健康進(jìn)行。公司圍繞全年目標(biāo),結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,加強(qiáng)過程控制,特別是公司組織的經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)檢查,深挖根源,從嚴(yán)進(jìn)行考核處理,在堵塞漏洞、強(qiáng)化管理、降本增效等方面都取得了一定成效。各級(jí)管理人員的合同意識(shí)、成本意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有所增強(qiáng),以精細(xì)化管理為重點(diǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理得到進(jìn)一步規(guī)范和提高。各分公司在受金融危機(jī)影響嚴(yán)重、工程任務(wù)不足且不均衡、經(jīng)營(yíng)壓力加大的情況下,挖潛降耗,圍繞設(shè)計(jì)優(yōu)化、技術(shù)優(yōu)化、施工優(yōu)化等大做文章,提高了工程項(xiàng)目的盈利能力;在分包管理和招投標(biāo)管理上,建立完善了外協(xié)隊(duì)伍的資信檔案,嚴(yán)格招投標(biāo)程序,規(guī)范了外協(xié)隊(duì)伍管理。在攀鋼熱軋酸洗線整體搬遷、方圓坯連鑄機(jī)等重點(diǎn)項(xiàng)目施工中,參戰(zhàn)單位堅(jiān)持“恪守標(biāo)準(zhǔn)、持續(xù)改進(jìn)”的質(zhì)量方針,抓好質(zhì)量控制,確保不生產(chǎn)、不轉(zhuǎn)交不合格工程及產(chǎn)品,密切配合小甲方做好后續(xù)服務(wù),保證了這兩項(xiàng)重點(diǎn)工程一次性試車成功。

篇7

一、企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)的指導(dǎo)思想和任務(wù)目標(biāo)

1、指導(dǎo)思想。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以財(cái)源建設(shè)為主線，把支持干事創(chuàng)業(yè)、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展作為企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)的著力點(diǎn)，做到引進(jìn)和培育、扶持和激勵(lì)、考核和獎(jiǎng)懲并重，廣開渠道吸納人才，打造土壤促進(jìn)創(chuàng)業(yè)，形成氛圍競(jìng)相發(fā)展，努力培養(yǎng)造就一支具有戰(zhàn)略眼光、開拓精神、創(chuàng)新能力和社會(huì)責(zé)任感的優(yōu)秀企業(yè)家隊(duì)伍，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展提供高層次的人才保證。主要把握以下原則：

堅(jiān)持黨管人才、以人為本的原則。牢固樹立人才資源是實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展第一資源的理念，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者納入人才建設(shè)管理規(guī)劃，充分發(fā)揮組織、編辦等部門的職能作用，相關(guān)部門配合聯(lián)動(dòng)，搞好培養(yǎng)、引進(jìn)、儲(chǔ)備，凝聚各領(lǐng)域優(yōu)秀人才；對(duì)優(yōu)秀人才做到政策上支持到位、工作上服務(wù)到位、政治上關(guān)懷到位、生活上照顧到位，為企業(yè)家干事創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造最有利的環(huán)境。

堅(jiān)持總體推進(jìn)、重點(diǎn)突破的原則。立足現(xiàn)實(shí)、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，在普遍加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者培訓(xùn)、儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、優(yōu)秀人才，加大政策傾斜力度，加快培養(yǎng)一批行業(yè)性、區(qū)域性企業(yè)領(lǐng)軍人物，形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才的梯次結(jié)構(gòu)布局；在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才標(biāo)準(zhǔn)制定和工作要求上循序漸進(jìn)、逐步提高，培養(yǎng)造就一支符合本地實(shí)際和產(chǎn)業(yè)定位的企業(yè)家隊(duì)伍。

堅(jiān)持實(shí)用實(shí)效、注重貢獻(xiàn)的原則。企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)與本地實(shí)際相結(jié)合、與行業(yè)企業(yè)現(xiàn)狀相結(jié)合，在政策措施上出實(shí)招求實(shí)效，給予實(shí)實(shí)在在的支持；在目標(biāo)目的上體現(xiàn)財(cái)源建設(shè)主線，把地方財(cái)政貢獻(xiàn)大小作為企業(yè)家評(píng)選的基本標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，通過企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。

堅(jiān)持公平公正、進(jìn)退有序的原則。在企業(yè)家培養(yǎng)、評(píng)選、待遇等方面實(shí)行陽(yáng)光政務(wù)，按標(biāo)準(zhǔn)和程序規(guī)范運(yùn)作，做到公開透明，置于全社會(huì)的監(jiān)督之下；對(duì)企業(yè)家隊(duì)伍實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立監(jiān)督約束和淘汰退出機(jī)制，使企業(yè)家隊(duì)伍始終保持積極進(jìn)取、奮發(fā)有為、昂揚(yáng)向上的精神狀態(tài)。

2、任務(wù)目標(biāo)。經(jīng)過“十二五”期間的努力，在全市形成尊重愛護(hù)企業(yè)家，支持鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的濃厚社會(huì)氛圍，形成符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)家培養(yǎng)、選拔、激勵(lì)、監(jiān)督、服務(wù)機(jī)制；全市企業(yè)家成長(zhǎng)環(huán)境日益優(yōu)化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才總量明顯增加，結(jié)構(gòu)更加合理，素質(zhì)不斷提高，涌現(xiàn)出一批引領(lǐng)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、在和省乃至國(guó)家有重要影響的優(yōu)秀企業(yè)家，形成支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高素質(zhì)企業(yè)家隊(duì)伍。到年底，通過企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)，帶動(dòng)一批企業(yè)上檔升級(jí)，全市年銷售收入過億元的企業(yè)達(dá)到40戶，其中過5億元的企業(yè)達(dá)到10戶，過10億元的企業(yè)達(dá)到5戶；年納稅過千萬(wàn)的企業(yè)30戶，其中過5000萬(wàn)元的企業(yè)15戶，過億元的企業(yè)5戶；有5戶以上企業(yè)進(jìn)入市百?gòu)?qiáng)企業(yè)。

二、企業(yè)家的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)生辦法

3、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。一是績(jī)效評(píng)價(jià)。主要依據(jù)對(duì)地方財(cái)源建設(shè)的貢獻(xiàn)大小進(jìn)行評(píng)價(jià)，企業(yè)當(dāng)年入庫(kù)地方工商稅收300萬(wàn)元-1000萬(wàn)元的，作為“優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者”評(píng)選的基本標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)當(dāng)年入庫(kù)地方工商稅收超過1000萬(wàn)元—2000萬(wàn)元的，作為“優(yōu)秀企業(yè)家”評(píng)選的基本標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)當(dāng)年入庫(kù)地方工商稅收2000萬(wàn)元以上的，作為“功勛企業(yè)家”評(píng)選的基本標(biāo)準(zhǔn)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)可作相應(yīng)調(diào)整。二是能力評(píng)價(jià)。個(gè)人具有較高的科學(xué)決策能力、組織駕馭能力、經(jīng)營(yíng)管理能力、市場(chǎng)應(yīng)變能力、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力、改革創(chuàng)新能力、破解難題能力，并積極付諸實(shí)施取得突出成效，在國(guó)內(nèi)同行業(yè)或市以上范圍有一定影響。三是社會(huì)評(píng)價(jià)。個(gè)人執(zhí)行政策守規(guī)、經(jīng)營(yíng)管理守法、廉潔自律守紀(jì)、公平正義守信，班子團(tuán)結(jié)帶頭好、職工權(quán)益維護(hù)好、企業(yè)文化塑造好、社會(huì)責(zé)任擔(dān)當(dāng)好、文明新風(fēng)示范好。

4、產(chǎn)生辦法。一是申報(bào)，本意見“優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者”、“優(yōu)秀企業(yè)家”、“功勛企業(yè)家”評(píng)選適用于依法注冊(cè)在的工業(yè)、流通、旅游企業(yè)及總部設(shè)在的建筑企業(yè)，每年年末由經(jīng)信局、中小企業(yè)局、商務(wù)局、旅游局、住房建設(shè)局依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)，組織填寫企業(yè)家申報(bào)表，明確申報(bào)企業(yè)家稱號(hào)等級(jí)，附2000字以內(nèi)的個(gè)人業(yè)績(jī)材料；二是初審，由市委組織部會(huì)同經(jīng)信、財(cái)政、人力資源和社會(huì)保障、安監(jiān)、環(huán)保、計(jì)生、科技、工商、質(zhì)監(jiān)、國(guó)稅、地稅等部門成立評(píng)審小組，對(duì)申報(bào)對(duì)象進(jìn)行審核，并確定公示名單；三是公示，將確定公示的對(duì)象及其主要業(yè)績(jī)?cè)陔娨暸_(tái)、政府網(wǎng)站等市內(nèi)媒體上進(jìn)行公示，設(shè)立公開電話，聽取社會(huì)意見；四是確認(rèn)，對(duì)公示中群眾反映比較強(qiáng)烈、問題比較突出的對(duì)象，由市經(jīng)信局牽頭組織有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出處理建議，報(bào)市委、市政府研究確認(rèn)。對(duì)公示無異議的對(duì)象，提交市委、市政府研究確定。

三、提升企業(yè)家隊(duì)伍整體素質(zhì)

5、加強(qiáng)培訓(xùn)。高度重視企業(yè)家自身建設(shè)，把提升企業(yè)家思想境界、職業(yè)道德素養(yǎng)，塑造企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)精神作為培訓(xùn)重點(diǎn)，選擇有關(guān)高?？蒲袉挝唤⑴嘤?xùn)基地，每年邀請(qǐng)高層人士、專家學(xué)者、商界精英，設(shè)立企業(yè)家論壇、舉辦報(bào)告會(huì)、開展專題講座和管理咨詢，有針對(duì)性地加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才學(xué)習(xí)培訓(xùn)。對(duì)獲得相關(guān)“企業(yè)家”稱號(hào)的，由市政府出資，每年至少組織2批次到國(guó)內(nèi)先進(jìn)地區(qū)、著名企業(yè)或國(guó)外考察學(xué)習(xí)。同時(shí)，每年不少于2次組織企業(yè)家到市內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)觀摩學(xué)習(xí)，在廣播電視臺(tái)、《工作》、政府網(wǎng)站等媒體開辟企業(yè)家專欄，展示企業(yè)和企業(yè)家形象，促進(jìn)相互交流。抓好企業(yè)家資格培訓(xùn)和認(rèn)定，每年至少組織10名以上在有影響的企業(yè)家，參加高級(jí)職業(yè)經(jīng)理人資格培訓(xùn)和高級(jí)經(jīng)濟(jì)師評(píng)審認(rèn)定。

6、搭建平臺(tái)。進(jìn)一步發(fā)揮市企業(yè)家協(xié)會(huì)的作用，由經(jīng)信局、科技局、人社局、工商聯(lián)等部門聯(lián)合創(chuàng)建“企業(yè)家聯(lián)誼會(huì)”、“市高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人才俱樂部”等交流平臺(tái)，每年中秋或春節(jié)期間舉辦企業(yè)家團(tuán)拜會(huì)，加強(qiáng)黨政領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)家之間的感情聯(lián)絡(luò)，傾聽意見和建議。積極組建行業(yè)協(xié)會(huì)，全市主要行業(yè)三年內(nèi)都要成立相應(yīng)的行業(yè)協(xié)會(huì)，發(fā)揮行業(yè)管理和服務(wù)功能。

7、注重引進(jìn)。堅(jiān)持“招商引資”與“招才引智”相結(jié)合，根據(jù)我市產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和企業(yè)需要，依托重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目，積極引進(jìn)高端人才、緊缺人才和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才，面向國(guó)內(nèi)外招聘具有國(guó)際國(guó)內(nèi)行業(yè)領(lǐng)先水平的領(lǐng)軍人才、知名人士、核心專家，建設(shè)一支高素質(zhì)的職業(yè)經(jīng)理人和專業(yè)人才隊(duì)伍。到年，爭(zhēng)取面向海內(nèi)外引進(jìn)高端創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才和職業(yè)經(jīng)理人100名以上。認(rèn)真研究人才引進(jìn)政策和待遇，打造人才聚集的洼地效應(yīng)。

8、抓好儲(chǔ)備。建立健全企業(yè)家后備人才制度，引導(dǎo)企業(yè)高度重視后備人才的選拔、培養(yǎng)和使用，尤其注重培養(yǎng)具有戰(zhàn)略眼光和創(chuàng)新能力的復(fù)合型后備人才。企業(yè)管理部門和各企業(yè)都要建立企業(yè)家后備人才庫(kù)，廣泛收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才信息，建立以基本素質(zhì)、業(yè)績(jī)檔案、誠(chéng)信記錄為主要內(nèi)容的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才信息庫(kù)，加強(qiáng)跟蹤培養(yǎng)和服務(wù)，促其健康成長(zhǎng)。在抓好現(xiàn)有人才發(fā)現(xiàn)培養(yǎng)的基礎(chǔ)上，每年?duì)幦∫M(jìn)20名以上專業(yè)對(duì)口人才，安排到企業(yè)掛職鍛煉，努力將其培養(yǎng)成為今后企業(yè)發(fā)展的領(lǐng)軍人物。對(duì)納入后備企業(yè)家培養(yǎng)對(duì)象的，每年推薦10名參加市委、市政府組織的學(xué)習(xí)考察或其它培訓(xùn)活動(dòng)。堅(jiān)持備用結(jié)合，對(duì)德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀后備人才要大膽使用，委以重任，在實(shí)踐中培育和造就企業(yè)家。

四、營(yíng)造鼓勵(lì)支持企業(yè)家干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境

9、加大政策支持。從今年開始，市財(cái)政每年拿出1000萬(wàn)元累積作為企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)扶持資金，主要用于企業(yè)貸款貼息、過橋資金等。對(duì)獲得相關(guān)“企業(yè)家”稱號(hào)的企業(yè)，依據(jù)項(xiàng)目情況，在項(xiàng)目審批、土地使用、企業(yè)融資、設(shè)施配套、資源配置等方面優(yōu)先扶持，通過部門聯(lián)席會(huì)議的形式集中研究解決；需在銀行融資的，從企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)扶持資金中給予貸款貼息。對(duì)想干事、能干事、干大事的企業(yè)家，根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)家愿望和要求，對(duì)重大項(xiàng)目采取一事一議的方式研究政策措施，傾全力支持。

10、搞好權(quán)益保護(hù)。樹立只有留住人才才能留住項(xiàng)目的觀念，把依法維護(hù)企業(yè)家的政治地位、經(jīng)濟(jì)利益、民利作為各級(jí)各部門的工作重點(diǎn)，嚴(yán)厲打擊誣告、陷害、報(bào)復(fù)、威脅企業(yè)家的各種違法行為；采取更加有效的措施，保障好企業(yè)家及其家屬、企業(yè)的人身財(cái)產(chǎn)安全。進(jìn)一步規(guī)范涉企收費(fèi)和檢查，對(duì)企業(yè)家所在企業(yè)實(shí)行重點(diǎn)保護(hù)，收費(fèi)檢查等行為須經(jīng)市紀(jì)委、監(jiān)察局批復(fù)后進(jìn)行。全年每個(gè)月設(shè)立企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“寧?kù)o日”，期間原則上沒有涉企收費(fèi)檢查行為。加大影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的“三亂”行為查處力度，對(duì)存有“三亂”行為的責(zé)任單位，嚴(yán)肅處理主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人。

11、提高政治待遇。對(duì)獲得“優(yōu)秀企業(yè)家”和“功勛企業(yè)家”稱號(hào)的，聘請(qǐng)為市政府經(jīng)濟(jì)顧問，參與全市重要經(jīng)濟(jì)政策制定和重大決策；按照有關(guān)規(guī)定和條件標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先推薦擔(dān)任各級(jí)黨代表、人大代表、政協(xié)委員和參加各級(jí)勞動(dòng)模范、先進(jìn)工作者評(píng)選。其中年地方工商稅收達(dá)到5000萬(wàn)元的“功勛企業(yè)家”，享受政府特別津貼；連續(xù)五年年地方工商稅收超過5000萬(wàn)元的“功勛企業(yè)家”，終生享受政府特別津貼，調(diào)離的政府特別津貼予以終止。深入開展“企業(yè)評(píng)議機(jī)關(guān)”等活動(dòng)，讓企業(yè)家在監(jiān)督政府和部門中有更多的發(fā)言權(quán)。改進(jìn)完善全市各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考察評(píng)價(jià)辦法，在考察黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)職能部門時(shí)，注意聽取企業(yè)家的意見，把服務(wù)企業(yè)情況作為衡量工作實(shí)績(jī)的重要內(nèi)容。

12、加強(qiáng)生活關(guān)心。規(guī)劃建設(shè)高級(jí)人才集中居住區(qū)，為優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才安家落戶、創(chuàng)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。對(duì)符合條件的外來投資企業(yè)家，授予“市榮譽(yù)市民”稱號(hào)；對(duì)外來投資的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，在檔案、戶口以及家屬隨遷、子女入托入學(xué)就業(yè)等方面開通“綠色通道”，做好服務(wù)保障工作；對(duì)有突出貢獻(xiàn)的優(yōu)秀企業(yè)家、功勛企業(yè)家，實(shí)行定期醫(yī)療保健制度，每年由市委、市政府組織進(jìn)行一次免費(fèi)查體，并在縣級(jí)醫(yī)院相對(duì)固定一名保健醫(yī)生隨時(shí)提供保健咨詢。

13、給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。堅(jiān)持并逐步完善已有的財(cái)源建設(shè)突出貢獻(xiàn)、自主創(chuàng)新及品牌興企等獎(jiǎng)勵(lì)政策，作為長(zhǎng)期性的政策措施予以兌現(xiàn)落實(shí)，發(fā)揮政府獎(jiǎng)勵(lì)的導(dǎo)向作用。建立完善企業(yè)家評(píng)選表彰制度，每年對(duì)在財(cái)政貢獻(xiàn)、創(chuàng)新發(fā)展等方面做出突出成績(jī)的優(yōu)秀企業(yè)家、功勛企業(yè)家，以市委、市政府名義進(jìn)行隆重表彰，在財(cái)源建設(shè)突出貢獻(xiàn)等獎(jiǎng)勵(lì)的基礎(chǔ)上，再給予金牌獎(jiǎng)勵(lì)。

五、建立完善促進(jìn)企業(yè)家健康成長(zhǎng)的體制機(jī)制

14、健全組織領(lǐng)導(dǎo)體系。市委、市政府建立企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)聯(lián)席會(huì)議，由市委書記或市長(zhǎng)定期召集，研究制定企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)的重大政策措施。成立由組織部牽頭，經(jīng)信局、中小企業(yè)局、商務(wù)局、旅游局、住房建設(shè)局等部門為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)工作的組織實(shí)施、指導(dǎo)協(xié)調(diào)，向市委、市政府提出意見和建議，努力形成市委、市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，組織部牽頭抓總，全市上下密切配合、各領(lǐng)域企業(yè)家廣泛參與的企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)工作格局，推動(dòng)企業(yè)和企業(yè)家不斷向更高層次和目標(biāo)邁進(jìn)。

篇8

1.辦理立項(xiàng)申請(qǐng)前對(duì)投資項(xiàng)目要進(jìn)行詳細(xì)的可行性論證，全面分析市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、稅收、環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策和法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合作方的信譽(yù)度要進(jìn)行盡職調(diào)查。對(duì)重大投資項(xiàng)目還應(yīng)建立專家論證制度，充分聽取意見、建議，保證可行性研究報(bào)告的可靠性、真實(shí)性、客觀性。

2.總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目前期論證過程中應(yīng)對(duì)項(xiàng)目貨幣的時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金流量、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)性進(jìn)行充分的分析評(píng)估，選擇最優(yōu)方案。

3.投資項(xiàng)目屬于合資或合作形式實(shí)施的，必須組成董事會(huì)。投資單位必須委派2-5人參與項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理，所派人員應(yīng)包括總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理等高管人員，合資或合作公司中所有重大事項(xiàng)和所有財(cái)務(wù)支出必須實(shí)行雙簽制。

4.上級(jí)主管部門對(duì)地勘單位對(duì)外投資應(yīng)設(shè)置一定額度權(quán)限，并規(guī)范對(duì)外投資審批流程，明確單位領(lǐng)導(dǎo)班子是對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，單位領(lǐng)導(dǎo)成員要按照民主集中制的原則，嚴(yán)格按照本單位相應(yīng)的投資決策權(quán)限，對(duì)投資事項(xiàng)實(shí)行集體決策。同時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，需審批的投資項(xiàng)目，按投資管理權(quán)限報(bào)上級(jí)主管部門和國(guó)家有關(guān)部門審批，經(jīng)過批準(zhǔn)后方可實(shí)施，從源頭上有效地控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

5.編制項(xiàng)目預(yù)算表，對(duì)投入成本大的環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)估，對(duì)各階段的費(fèi)用支出做到有計(jì)劃有控制的使用。必要時(shí)預(yù)算編制需要技術(shù)部和財(cái)務(wù)部共同參與，這樣才能使資金預(yù)算與勘查技術(shù)工作手段相吻合，預(yù)算編制也會(huì)更準(zhǔn)確更符合實(shí)際。

二、對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)管

1.合資或合作公司應(yīng)按規(guī)定向項(xiàng)目投資單位報(bào)送投資進(jìn)度完成情況、資金到位情況及執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表，以便于投資方有效的掌握項(xiàng)目運(yùn)行情況并及時(shí)作出相應(yīng)調(diào)整。

2.規(guī)范對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。地勘單位要樹立依法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的觀念，規(guī)范對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算。對(duì)經(jīng)營(yíng)期達(dá)三年以上無收益的長(zhǎng)期投資應(yīng)按會(huì)計(jì)制度計(jì)提減值準(zhǔn)備，并將投資企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表按《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制合并報(bào)表，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)還要加強(qiáng)探礦權(quán)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)核算，完整地收集和核算成本，防止設(shè)立賬外賬，防止資金賬外循環(huán)；要及時(shí)按《關(guān)于轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]6號(hào)文)規(guī)定足額繳納營(yíng)業(yè)稅，籌劃好單位總體效益，按規(guī)定繳納所得稅。用探礦權(quán)對(duì)外投資時(shí)，根據(jù)投資協(xié)議嚴(yán)格按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記“長(zhǎng)期投資—-其他投資”科目；按無形資產(chǎn)—探礦權(quán)賬面價(jià)值，貸記“無形資產(chǎn)—探礦權(quán)—地質(zhì)成果”科目；評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或協(xié)議價(jià)與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記“地勘發(fā)展基金”。對(duì)外股權(quán)投資核算，應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)擁有被投資單位表決權(quán)股份比例和影響程度分別采用權(quán)益法或成本法核算。

3.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)項(xiàng)目的現(xiàn)金流密切關(guān)注，按照合同及相關(guān)協(xié)議對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用、應(yīng)收付款項(xiàng)、收付款進(jìn)度、利潤(rùn)分配進(jìn)行把關(guān)，審核發(fā)票和結(jié)算單。跟項(xiàng)目部資金往來采用公對(duì)公形式，禁止將大額項(xiàng)目資金匯入個(gè)人賬戶，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化出資人職責(zé)。實(shí)行事企分開，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，真正按照企業(yè)化、市場(chǎng)化規(guī)則運(yùn)作企業(yè)。對(duì)控股企業(yè)，單位應(yīng)按照被投資企業(yè)章程的規(guī)定，派出董事、監(jiān)事和相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)班子成員，全面負(fù)責(zé)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。督促企業(yè)建立健全內(nèi)部各項(xiàng)管理制度。被投資企業(yè)要按照《公司法》等相關(guān)規(guī)定，建立和完善內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，做到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為有章可循。如公司基建和大宗物資的采購(gòu)招投標(biāo)制度，員工工資及福利制度，成本內(nèi)控制度等，報(bào)公司董事會(huì)備案，接受公司監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。督促企業(yè)完善利潤(rùn)分配機(jī)制，確保對(duì)外投資的收益。每年度結(jié)束，通過召開股東會(huì)，要求被投資企業(yè)應(yīng)按照公司章程的規(guī)定，及時(shí)做好利潤(rùn)分配工作。

5.在項(xiàng)目實(shí)施中，審計(jì)部門或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查，寫出檢查報(bào)告，提出意見或建議。向單位決策部門(總經(jīng)理辦公會(huì))及上級(jí)主管部門(董事會(huì))報(bào)送。

6.技術(shù)部門在項(xiàng)目實(shí)施中對(duì)工程進(jìn)度及工程質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)，提出指導(dǎo)性建議或意見。

三、投資項(xiàng)目的后續(xù)驗(yàn)收階段

1.項(xiàng)目竣工決算后，財(cái)政、審計(jì)、國(guó)土資源等相關(guān)部門對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行全方面驗(yàn)收，并出具相關(guān)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

2.將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)照和分析，找出原因總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為以后同類型的對(duì)外投資業(yè)務(wù)提供客觀高效的科學(xué)評(píng)估和指導(dǎo)。

3.對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核、獎(jiǎng)懲，以進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理控制，并充分調(diào)動(dòng)各級(jí)各類責(zé)任部門的積極性，建立完善投資項(xiàng)目各項(xiàng)考核指標(biāo)體系和激勵(lì)機(jī)制。

四、對(duì)外投資存在的問題和建議

1.對(duì)外投資在操作過程中存在著不規(guī)范。首先要嚴(yán)格遵守局、隊(duì)對(duì)外投資的要求，要把握好投資的主動(dòng)權(quán)。單位負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格按投資管理流程要求執(zhí)行；對(duì)外投資地勘單位投資主要為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投入，有形資產(chǎn)主要為固定資產(chǎn)、貨幣資金等，無形資產(chǎn)主要為單位資質(zhì)、探礦權(quán)和單位信譽(yù)等。如何做好對(duì)外投資是地勘單位工作重點(diǎn)之一。

2.對(duì)外投資的投資回報(bào)率低。加強(qiáng)地勘單位對(duì)有形資產(chǎn)的投入的管理，要對(duì)其財(cái)務(wù)審查，對(duì)其收入的有效性、開支的合理性等的問題進(jìn)行審查，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)并提出意見和建議，以提高投資的回報(bào)率。地勘單位對(duì)無形資產(chǎn)投入即探礦權(quán)的投入較多，怎樣做好對(duì)探礦權(quán)管理和投入是目前地勘單位首要任務(wù)；要提高投資回報(bào)率，首先就要與合作方做到雙贏，同時(shí)加強(qiáng)探礦權(quán)勘查，保持探礦權(quán)的勘探面積不減少，提高探礦權(quán)的勘探成果，召集專家組對(duì)探礦權(quán)的有效率進(jìn)行評(píng)估，提高合作的有效性。加強(qiáng)探礦權(quán)勘查管理，對(duì)有前景的探礦權(quán)加強(qiáng)合作；對(duì)沒有前景的礦權(quán)由專家進(jìn)行再評(píng)估，并提出合理的處理意見，使合作方心服口服。有效地提高礦權(quán)使用性。

篇9

隨著金融競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，金融改革不斷深入，內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要組成部分，面臨著巨大的壓力，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型迫在眉睫。本文具體分析了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值價(jià)值，對(duì)內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值的重要意義進(jìn)行了科學(xué)合理的探究，并具體分析了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的增值價(jià)值的有效途徑。

【關(guān)鍵詞】

商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；價(jià)值；變遷

隨著金融競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，金融改革不斷深入，金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新加大了商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)模式已經(jīng)不能滿足商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。如何有效防范金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求內(nèi)審部門除了做好傳統(tǒng)意義的“查錯(cuò)糾弊”工作外，逐步向“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理”等增值型審計(jì)理念轉(zhuǎn)型，在增加組織價(jià)值的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的變遷。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增加價(jià)值

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在2013年修訂的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新定義：“內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。”該定義為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值的發(fā)展轉(zhuǎn)型提供了借鑒。

確認(rèn)和咨詢是內(nèi)部審計(jì)的兩大基本職能，內(nèi)部審計(jì)一方面通過對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行有效地監(jiān)督評(píng)價(jià)，及時(shí)預(yù)警和防范風(fēng)險(xiǎn)，提供確認(rèn)服務(wù)；另一方面通過對(duì)商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理等過程進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，提出具有增值價(jià)值的管理建議，實(shí)現(xiàn)咨詢職能。確認(rèn)和咨詢職能的同時(shí)發(fā)揮，使內(nèi)部審計(jì)的增值價(jià)值得到最大程度的提升。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)增值價(jià)值的重要意義

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，如果組織在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)損失比實(shí)施內(nèi)部審計(jì)所需的資金投入高，組織就要大力開展內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度體系的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)全面滲透到商業(yè)銀行的各個(gè)層面，貫穿到公司治理結(jié)構(gòu)之中。通過一系列相互制約的架構(gòu)性安排，可以從根本上減少內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而提高商業(yè)銀行抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)觀念也不斷改革、創(chuàng)新，要減少無法提升組織增加價(jià)值的業(yè)務(wù)，對(duì)于傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果有利于組織增加價(jià)值，在保留的基礎(chǔ)上，要提升該業(yè)務(wù)的工作效率，做到符合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的節(jié)約成本、低資源消耗的審計(jì)觀念，將拓展有利于組織增加價(jià)值的業(yè)務(wù)作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。

內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值理念的核心是，內(nèi)審計(jì)人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，而且更要善于解決問題，并且將所提建議當(dāng)作本部門的服務(wù)產(chǎn)品向管理當(dāng)局積極營(yíng)銷，為組織的戰(zhàn)略目標(biāo)提供咨詢服務(wù)，以大大提高審計(jì)的效果。除此之外，還可以通過價(jià)值鏈優(yōu)化、各部門協(xié)調(diào)管理以及信息溝通等方式，有效的促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)增加價(jià)值實(shí)現(xiàn)進(jìn)程。

三、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值的有效途徑

（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是以市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)律為基礎(chǔ)構(gòu)建而成的，通過該體系，內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，幫助經(jīng)營(yíng)管理層在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)商業(yè)銀行的生存與發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。

（二）建立有效的控制管理機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)部門要發(fā)揮自身的協(xié)調(diào)能力，通過科學(xué)的方式，從制度建設(shè)、執(zhí)行方面評(píng)價(jià)組織內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)在信息系統(tǒng)控制、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化組織內(nèi)部建設(shè)，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于組織經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。

（三）加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計(jì)，拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍

加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計(jì)，由過去的事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前防范、事中控制為主，實(shí)行全過程審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)要逐步從對(duì)照內(nèi)控制度糾錯(cuò)防弊，轉(zhuǎn)向圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理過程面臨的各種矛盾和問題、機(jī)遇和威脅，進(jìn)行綜合分析診斷，積極主動(dòng)研究應(yīng)對(duì)策略，兼顧提高一定經(jīng)濟(jì)效益的責(zé)任和咨詢功能。為銀行決策層提供價(jià)值較高的咨詢意見，為基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)提供切實(shí)的管理建議，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。通過這種創(chuàng)造性的工作，提升內(nèi)審計(jì)報(bào)告從單純的發(fā)表意見到提出管理建議部審計(jì)自身的層次和價(jià)值。

（四）提升內(nèi)部審計(jì)的地位，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性與權(quán)威性

商業(yè)銀行要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)審工作的重要性，把內(nèi)部審計(jì)工作作為加強(qiáng)內(nèi)部控制的主要手段，把內(nèi)審成果作為管理和決策的重要依據(jù)。通過不斷提升內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行地位，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，并貫徹落實(shí)責(zé)任追究制度，實(shí)行賞罰分明政策，不斷完善內(nèi)部審計(jì)管理制度體系。

（五）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)以，提高內(nèi)審人員素質(zhì)

科學(xué)、合理地配備綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的審計(jì)人員；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)習(xí)，通過定期脫崗學(xué)習(xí)、專家講座、案例指導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流以及有針對(duì)性地安排審計(jì)人員到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)加強(qiáng)鍛煉等方式，加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和法律知識(shí)的更新，特別要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)和技能的培訓(xùn)力度，建立審計(jì)人員計(jì)算機(jī)上崗考核制度，以適應(yīng)審計(jì)信息化的需要。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著至關(guān)重要的影響，內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值效能的充分發(fā)揮有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)，有利于提高企業(yè)效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)該高度重視內(nèi)部審計(jì)的增值價(jià)值，加強(qiáng)審計(jì)體系建設(shè)，從而促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃治林.淺議內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值[J].中外企業(yè)家，2010（Z3）

篇10

審計(jì)成果作為審計(jì)工作的最終結(jié)果，是審計(jì)過程中被審計(jì)單位有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論以及審計(jì)意見和建議的真實(shí)體現(xiàn)，是為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和高層領(lǐng)導(dǎo)決策提供更多有價(jià)值依據(jù)的最有效途徑。如果審計(jì)成果得不到利用或利用不充分，將直接影響著審計(jì)職能的發(fā)揮，減低審計(jì)工作價(jià)值，增大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須高度重視審計(jì)成果的共享和運(yùn)用，以此搭建企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的平臺(tái)。

一、當(dāng)前審計(jì)成果運(yùn)用的現(xiàn)狀及存在的問題

一直以來，審計(jì)機(jī)關(guān)的主要工作任務(wù)就是向被審計(jì)單位發(fā)審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書、向上級(jí)機(jī)關(guān)寫出審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告。之后，審計(jì)案卷交檔案室被束之高閣，審計(jì)結(jié)論只在有限的范圍內(nèi)發(fā)揮作用。此種工作模式浪費(fèi)了大量的可利用的審計(jì)信息資源，沒有發(fā)揮出對(duì)一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)所能起到的最大作用。主要表現(xiàn)在：

（一）審計(jì)成果運(yùn)用的意識(shí)不強(qiáng)。無形中浪費(fèi)了大量的審計(jì)資源?，F(xiàn)實(shí)生活中，不論是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還是審計(jì)人員往往認(rèn)為審計(jì)工作就是查找問題，提升、運(yùn)用審計(jì)成果是審計(jì)工作的“副產(chǎn)品”，不會(huì)產(chǎn)生效益。直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員存在重審計(jì)決定的落實(shí)，輕審計(jì)建議的采納；重查處問題，輕幫助被審計(jì)單位建章立制；重審中監(jiān)督，輕審后督查整改。有時(shí)還顧忌“家丑不外揚(yáng)”或從“保密”的角度的考慮，使得審計(jì)成果難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，無形中浪費(fèi)了大量的審計(jì)成果資源。

（二）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的時(shí)機(jī)滯后，相關(guān)部門間缺乏聯(lián)動(dòng)。一方面不少審計(jì)人員認(rèn)為只有等審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后才有審計(jì)成果，才談得上轉(zhuǎn)化問題，忽視了審計(jì)成果的另一個(gè)載體就是審計(jì)信息的作用。另一方面審計(jì)項(xiàng)目本身時(shí)間過長(zhǎng)，相關(guān)部門擬運(yùn)用審計(jì)成果時(shí)，審計(jì)結(jié)論尚未作出。這在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中體現(xiàn)得非常明顯，領(lǐng)導(dǎo)干部任免的時(shí)效性非常強(qiáng)，而審計(jì)有著較為復(fù)雜的程序，往往審計(jì)尚未開始或結(jié)束，干部的調(diào)任就已經(jīng)完成，審計(jì)結(jié)論只能在很有限的范圍發(fā)揮參考作用。

（三）協(xié)調(diào)溝通力度不夠，審計(jì)成果亟待提升。由于審計(jì)項(xiàng)目分散在各個(gè)業(yè)務(wù)科室，有時(shí)甚至需要組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)等其他單位部室配合完成。由于分工不同，協(xié)調(diào)溝通不夠，很難從單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中挖掘出苗頭性、普遍性、傾向性的問題，并加以綜合分析，從完善制度、機(jī)制上有針對(duì)性地提出審計(jì)建議和意見，造成審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量不高，成果本身存在缺陷。

（四）審計(jì)人員受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，職業(yè)判斷力不強(qiáng)，揭示問題不充分，改進(jìn)建議的可操作性不強(qiáng)。受審計(jì)人員創(chuàng)新能力制約，有的項(xiàng)目如預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，年年審，年年老一套，發(fā)現(xiàn)的問題每年都大同小異，該糾正的基本都已落實(shí)整改，報(bào)告的模式相同，只是換換數(shù)字而已。這就會(huì)減少或失去審計(jì)成果的作用。

還有，審計(jì)部門在審計(jì)項(xiàng)目完成后也很少進(jìn)行總結(jié)，審計(jì)回訪結(jié)束后就進(jìn)行裝訂，案卷進(jìn)入了檔案室被束之高閣，本來應(yīng)該作為經(jīng)驗(yàn)的東西沒有被很好地總結(jié)出來，作為經(jīng)驗(yàn)交流材料或案例教學(xué)；或是總結(jié)分析一下項(xiàng)目存在哪些問題，安排項(xiàng)目時(shí)的目標(biāo)是否達(dá)到，應(yīng)該吸取哪些教訓(xùn)等。作為機(jī)關(guān)內(nèi)部或?qū)徲?jì)系統(tǒng)內(nèi)部都沒能很好地利用已有的審計(jì)信息資源。

二、提升、運(yùn)用審計(jì)成果的對(duì)策建議

觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。要轉(zhuǎn)變思想觀念，要消除審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用是“副產(chǎn)品”的錯(cuò)誤思想，樹立宏觀意識(shí)，將審計(jì)成果的運(yùn)用看作是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督建設(shè)性作用的一件大事來抓。

（一）多渠道通報(bào)審計(jì)成果

一是按照審計(jì)程序，審計(jì)部門每次審計(jì)活動(dòng)后形成符合規(guī)范的書面審計(jì)報(bào)告，報(bào)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后下達(dá)審計(jì)意見，提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、處理意見和管理建議。二是對(duì)部分審計(jì)成果，以工作通報(bào)的文件形式向有關(guān)單位進(jìn)行通報(bào)，為審計(jì)成果的廣泛使用提供了條件。三是審計(jì)活動(dòng)結(jié)束后審計(jì)部門及時(shí)召開紀(jì)檢監(jiān)察、人事、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門參加的聯(lián)席會(huì)議，一方面對(duì)審計(jì)成果及時(shí)予以通報(bào)，另一方面讓相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與完善審計(jì)意見和管理建議，提高了審計(jì)整改工作的可行性。

（二）多層次提煉審計(jì)成果

一是針對(duì)工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性與集中性的問題進(jìn)行全面梳理與匯總，形成綜合性管理建議書。二是審計(jì)部門定期向管理層提交綜合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)造成的風(fēng)險(xiǎn)影響大小，從問題金額大小、性質(zhì)嚴(yán)重程度、重復(fù)發(fā)生率、范圍普遍性等方面著手，對(duì)局部、零散的審計(jì)資料進(jìn)行匯總梳理，分析研究，發(fā)現(xiàn)共性的、帶普遍性或性質(zhì)嚴(yán)重的問題。并針對(duì)各類問題深入客觀地分析妨礙企業(yè)價(jià)值提升的關(guān)鍵因素，從問題存在對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、會(huì)計(jì)信息、法律法規(guī)遵循等方面分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)影響，并從政策、體制、機(jī)制等方面提出有效的、治本的建設(shè)性意見，從人員勝任、IT支撐、執(zhí)行加強(qiáng)等方面提出具體改進(jìn)措施和辦法。通過加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果再次提煉，促進(jìn)企業(yè)建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)微觀審計(jì)向宏觀效應(yīng)的轉(zhuǎn)化。

（三）多方式落實(shí)問題整改

一是審計(jì)過程中及時(shí)與有關(guān)部門溝通、落實(shí)發(fā)現(xiàn)的問題整改，審計(jì)過程也是督導(dǎo)問題整改的過程，做到邊審計(jì)邊規(guī)范。二是審計(jì)部門在通報(bào)審計(jì)成果的同時(shí)，明確各事項(xiàng)的整改時(shí)限、要求、責(zé)任部門和責(zé)任人，以列表方式，通過《審計(jì)整改通知單》或者工作聯(lián)系單送有關(guān)部門，并對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤。三是審計(jì)部門自行或聯(lián)合相關(guān)部門組成督導(dǎo)組，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)、外審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，對(duì)整改有困難的問題提出了切實(shí)可行的操作意見，對(duì)重點(diǎn)問題的整改進(jìn)行核實(shí)和跟蹤，確保問題得到及時(shí)、有效整改。四是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目開展后續(xù)審計(jì)，對(duì)被審單位整改情況進(jìn)行全方位跟蹤檢查，以考證整改反饋信息的真實(shí)性，確保問題得到徹底糾正。

（四）多舉措防范問題再發(fā)

一是嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制度。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問題按照制度，客觀、公正進(jìn)行處理，對(duì)問題的整改過程，是一個(gè)加強(qiáng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的過程。二是注重建立和健全長(zhǎng)效機(jī)制。針對(duì)問題整改不僅僅要求停留在表象問題上，而是從制度完善深入，從而有效防范問題的再次發(fā)生，消除或降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是與內(nèi)控實(shí)施細(xì)則修訂完善相結(jié)合。內(nèi)部審計(jì)每年參與結(jié)合內(nèi)控實(shí)施細(xì)則修訂，對(duì)日常審計(jì)中發(fā)現(xiàn)流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題提出進(jìn)一步優(yōu)化和改進(jìn)的建議，促進(jìn)內(nèi)控流程的進(jìn)一步優(yōu)化與完善，降低流程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。

三、提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的幾點(diǎn)思考

（一）制度健全是基礎(chǔ)

完善的制度體系是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，保障審計(jì)成果高效運(yùn)用的基礎(chǔ)。應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人績(jī)效考核辦法中，進(jìn)一步明確和加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改、檢查、督促和落實(shí)情況的連責(zé)績(jī)效考核；加強(qiáng)內(nèi)部控制責(zé)任管理辦法和內(nèi)部控制專項(xiàng)考核規(guī)定，明確了內(nèi)控制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評(píng)估責(zé)任，并與各部門的績(jī)效考核掛鉤；進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則中，涉及跟蹤落實(shí)審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量控制要求，從而保障問題和缺陷得到及時(shí)整改。

（二）審計(jì)質(zhì)量是關(guān)鍵

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的核心問題，全面提高審計(jì)質(zhì)量是更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)審計(jì)價(jià)值提升的關(guān)鍵所在。審計(jì)人員受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，職業(yè)判斷力不強(qiáng)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不充分，改進(jìn)建議的可操作性不強(qiáng)等審計(jì)工作自身存在的問題將會(huì)影響審計(jì)成果的可用性。內(nèi)部審計(jì)必須建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證全員隨時(shí)掌握與更新履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識(shí)、技能，并不斷提高熟練程度。審計(jì)人員要做實(shí)做細(xì)審前調(diào)查，重視審計(jì)實(shí)施方案的編制，通過統(tǒng)籌計(jì)劃和安排，明確具體目標(biāo)和細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，強(qiáng)化實(shí)施過程的控制，建立并執(zhí)行審計(jì)復(fù)核制度。對(duì)于審計(jì)查出的問題要認(rèn)真進(jìn)行分析研究和加工提煉，把微觀成果提升到宏觀層面，有針對(duì)性地提出對(duì)策和建議。要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告表述方式的研究，報(bào)告既要用絕對(duì)數(shù)說明事實(shí)，還要注意用相對(duì)數(shù)表明問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，既要原汁原味地反映審計(jì)情況，還要有理性分析和可行對(duì)策建議。只有不斷加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)作業(yè)過程、審計(jì)后續(xù)工作的控制，提高審計(jì)質(zhì)量，才能更好地利用審計(jì)成果，提升審計(jì)價(jià)值。