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摘要：隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，我國商業(yè)銀行的外匯業(yè)務迅速發(fā)展，隨之而來的外匯業(yè)務風險也在不斷加劇，商業(yè)銀行對于外匯業(yè)務的風險管理壓力日益倍增。雖然，目前我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務已經(jīng)發(fā)展了數(shù)年，但對于外匯業(yè)務的風險防范意識仍然比較薄弱，風險管理機制依然有待完善。因此，在新的市場經(jīng)濟形勢下，如何科學合理地防范外匯業(yè)務風險，既是一個理論研究課題，同時也關系到我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務的發(fā)展。本文首先對我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務風險管理存在的問題及重要性進行分析，并以此為基礎，提出外匯業(yè)務風險管理的改進措施。

關鍵詞：銀行；外匯業(yè)務；風險管理

隨著國際金融市場的變動以及匯率的不斷波動，我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務風險不斷提升。此外，2001年，我國加入WTO，外資銀行不斷涌入中國，立足于外匯業(yè)務的外資銀行加劇了我國商業(yè)銀行的外匯業(yè)務競爭壓力。因此，不斷優(yōu)化外匯業(yè)務的風險管理，對于我國商業(yè)銀行的發(fā)展至關重要，同時也是提高國際市場競爭力的有力保障。

一、外匯業(yè)務風險管理的重要性

（一）外匯業(yè)務風險管理有利于商業(yè)銀行降低成本并獲取利潤。合理有效的風險管理手段有利于對沖金融工具帶來的風險，近幾年，越來越多的商業(yè)銀行開始重視外匯業(yè)務的風險管理，外匯金融衍生品作為風險管理的重要載體，其國際交易量在近年來呈直線上升趨勢。（二）外匯業(yè)務風險管理有利于商業(yè)銀行滿足市場需求。隨著經(jīng)濟全球化和我國開放政策的不斷推進，很多國內(nèi)企業(yè)紛紛躋身于國際市場當中，國外企業(yè)也紛紛進入中國市場，而商業(yè)銀行作為與企業(yè)密切相關的機構，所面臨的客戶以及客戶的金融需求也越來越多樣化。企業(yè)在實現(xiàn)跨國交易過程中，因匯率變動造成的資金損失往往數(shù)額巨大，而作為商業(yè)銀行，一套完善的外匯業(yè)務流程體系可以為企業(yè)跨國運營提供科學有效的咨詢指導，合理規(guī)避匯率風險，同時也能拉動銀行外匯儲備的增長。（三）外匯業(yè)務風險管理有利于商業(yè)銀行提升競爭力。由于我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務風險管理起步較晚，比起外資銀行來說，明顯處于弱勢地位。而外資銀行之所以在進入中國金融市場后能夠迅速占領一席之地，正是因為其優(yōu)秀的風險管理經(jīng)驗。而我國商業(yè)銀行因為專業(yè)人才以及風險管理手段的缺失，在外匯業(yè)務操作當中，無法靈活運用避險工具。外資銀行憑借其成熟的外匯利率衍生品打入中國金融市場，相比國內(nèi)商業(yè)銀行，更能夠滿足多樣化的客戶需求，這就使得國內(nèi)商業(yè)銀行在外匯市場中競爭失利。通過近幾年我國各大商業(yè)銀行的外匯儲備情況來看，本土商業(yè)銀行受外匯儲備下降影響明顯，而外資銀行受外匯儲備下降影響很小。因此，只有不斷增強外匯業(yè)務風險管理水平，才能夠使我國商業(yè)銀行在金融市場競爭中占據(jù)有利地位。

二、我國商業(yè)銀行外匯業(yè)務風險管理存在的問題

（一）風險管理體制尚待優(yōu)化，潛在運營風險。在風險管理體制方面，發(fā)達國家商業(yè)銀行已經(jīng)建立了一套集風險識別、預警、決策、規(guī)避于一體的綜合風險管理系統(tǒng)，健全的風險管理系統(tǒng)為其運營與發(fā)展夯實了基礎，同時也體現(xiàn)了其安全性原則。而我國的商業(yè)銀行目前并沒有完全達到發(fā)達國家商業(yè)銀行對于風險管理體制的標準，一是沒有形成多方位、多角度、多層次的風險管理結構；二是獨立性不足，干擾因素多；三是事前重視程度不足，將工作重點放在對風險的事后管理，另外，由于風險管理部門設立過于分散，導致其并不能完全發(fā)揮檢查與監(jiān)督作用。其次，外匯業(yè)務風險管理程序與發(fā)達國家相比仍有所欠缺。例如，對于銀行外匯產(chǎn)品的估值定價所考慮因素不全面，受組織內(nèi)部分工因素限制較為嚴重；對于外匯業(yè)務中的常用國際法規(guī)落實不到位，國內(nèi)法規(guī)與國際法規(guī)存在差異等等。第三，在部分商業(yè)銀行中，內(nèi)審部門對于外匯業(yè)務了解欠缺，或是缺乏內(nèi)審的獨立性與權威性，都會導致審計工作開展受限，從而加大了商業(yè)銀行外匯業(yè)務的風險管理難度。（二）風險管理方式有待改進，隱藏操作風險。發(fā)達國家商業(yè)銀行在進行風險評估管理時，普遍采用統(tǒng)計模型、金融工具等定量方法進行分析，相比之下，我國商業(yè)銀行沿用的傳統(tǒng)定性分析方法就顯得比較落后。我國商業(yè)銀行量化分析方式的欠缺，極易導致市場信息的缺失，從而無法準確建立各種風險管理模型，加大了風險管理難度。另外，外匯風險敞口作為一個風險計量工具，早在上世紀70年代就已經(jīng)被發(fā)達國家所普遍采用，而我國商業(yè)銀行對其運用較少，據(jù)了解，我國商業(yè)銀行的外匯業(yè)務風險敞口相比諸如匯豐、花旗等國際化大銀行，竟高達數(shù)百倍。由此可見，我國商業(yè)銀行風險管理方式急需改進。（三）外匯業(yè)務創(chuàng)新不足，金融衍生品交易風險大，匯率風險凸顯。目前，合理運用外匯金融工具已經(jīng)成為國際通用的風險管理方式，國際金融市場中可供交易的金融衍生品多達3000多種，而在我國金融市場中，可供選擇的僅僅只有外匯期權、外匯期貨、貨幣利率互換等幾種金融工具，而各二級及以下分支行中，可供辦理的金融衍生工具也僅僅局限于遠期結售匯。而隨著國際貨幣市場匯率波動逐漸頻繁，大幅度的匯率波動極易導致市場經(jīng)濟環(huán)境的惡化，從而導致銀行開展外匯業(yè)務嚴重受阻，因此，合理運用外匯金融工具來規(guī)避匯率風險就顯得格外重要。（四）外匯業(yè)務相關人員專業(yè)素質(zhì)有待提升，經(jīng)營風險顯著。雖然，隨著我國外匯業(yè)務的逐漸成熟，外匯業(yè)務操作人員的專業(yè)素養(yǎng)有了質(zhì)的提升，但是，國際金融市場變動日益頻繁，部分外匯業(yè)務人員并不能及時跟進國際金融市場形勢。同時，外匯金融衍生品作為一種高難度、高技術性的金融工具，對于操作人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高。而我國目前在商業(yè)銀行中的金融創(chuàng)新型人才比較缺乏，這對于外匯金融衍生品的定價有較大的影響。另外，外匯業(yè)務人員過于重視業(yè)務發(fā)展，而忽視對風險的管控；對于授信評估環(huán)節(jié)，也往往只是流于形式，沒有做到整體的信用監(jiān)控與效益分析。另外，外匯業(yè)務人員違規(guī)操作衍生金融工具的案例也不在少數(shù)，導致外匯資金大量損失，經(jīng)營風險顯著提升。

三、外匯業(yè)務風險管理的建議

（一）完善風險管理體制和內(nèi)控體制?？茖W有效的風險管理體制是控制外匯業(yè)務風險的基礎，也是關鍵點。我國商業(yè)銀行可以結合COSO內(nèi)部控制框架，由銀行領導高層成立領導小組，同時下設風險管理委員會，受領導小組直接領導，明確小組對外匯風險的承擔責任。同時，風險管理委員會下設內(nèi)部審計部門，并獨立于其他部門之外，與其他部門平行存在，確保審計部門的獨立性與權威性。審計部門要“這個跳躍如不成功，摔壞的不是商品，但一定是商品所有者?！被谝陨险J識，對于農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)者而言，農(nóng)產(chǎn)品的第一形態(tài)變化要比第二形態(tài)變化更艱巨、更有風險性，它體現(xiàn)了在不完全競爭市場中，通過市場的供需自我平衡，將均衡價格與農(nóng)戶的心理預期調(diào)試吻合的長期磨合過程。通過農(nóng)戶的心理預期調(diào)整，將產(chǎn)品價格與市場均衡價格匹配在合理波動范圍之內(nèi)。事實上，農(nóng)產(chǎn)品第一形態(tài)變化的過程中，出現(xiàn)的結果印證一句俗語“谷賤傷農(nóng)”?；谵r(nóng)產(chǎn)品缺乏需求價格彈性（需求彈性系數(shù)＜1）的屬性，在產(chǎn)品功能或效用上潛在價值較低，致使出現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品豐收時，價格下降，需求雖有上升，但上升空間有限的結果。究其原因是農(nóng)產(chǎn)品大多被開發(fā)或被固化地認識為生存必需品，處于需求層次中的底層位置，非常容易通過個人努力達到。此外，產(chǎn)品的高附加值及市場占有率與企業(yè)投入的資金無必然聯(lián)系，顧客滿意度的高低則是產(chǎn)品獲得高額利潤的最重要因素。以此得出結論，一方面，農(nóng)產(chǎn)品供需情況與產(chǎn)品數(shù)量的制衡變換對市場價格的影響現(xiàn)實不符合預期上的模型規(guī)律；另一方面，產(chǎn)品價格附加值的高低與顧客滿意度（即對預期的實現(xiàn)程度）存在微妙的關系。據(jù)此筆者大膽提出提升農(nóng)產(chǎn)品附加值的理論路徑：“價值這個普遍的概念是從人民對待滿足他們需要的外界物的關系中產(chǎn)生的”。價值評價是主體對客體是否能夠滿足主體需要及其程度的評價，它是價值關系在人們意識中的反映，是一種主觀形態(tài)。13價值評價對心理預期的導向作用體現(xiàn)在消費者進行消費選擇時，對該活動的效果進行估計和評價，并預計可能的利弊來選擇規(guī)避方式并采取相應的行動，即價值評價對形成消費決策過程中的心理預期起到了核心作用。在擴大農(nóng)產(chǎn)品內(nèi)需的發(fā)展階段，亟需通過多種等手段來提升消費者心中農(nóng)產(chǎn)品的價值評價標準，以此提升群體消費的心理預期。

四、結語

近年來在全面脫貧的政策指引下，利用農(nóng)產(chǎn)品的種植、生長、收獲、加工、銷售環(huán)節(jié)，在我國境內(nèi)大力推廣農(nóng)產(chǎn)品電商模式，在一定程度上雖達到了增收的效果，但實踐后，大山深處的縣域電商的可持續(xù)發(fā)展嚴重受困，一個重要原因是行業(yè)利潤率難以得到長遠保障。在食品需求日益飽和的我國內(nèi)地市場上，可以預期看到農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)品附加值幾乎沒有市場競爭力。若能通過深度挖掘環(huán)保、健康、休閑、美學等多方面的價值訴求，提升其自身的附加值，更有助于其發(fā)展。當?shù)卣畱Y合小微企業(yè)，緊密開發(fā)市場，挖掘農(nóng)產(chǎn)品文化價值等更高層次的潛在需求，使人們對農(nóng)產(chǎn)品價值評價等級的心理預期不斷上升，進一步通過供求曲線的變動關系得以體現(xiàn)，最終以價格的形式在市場中存在。市場價格的上升，從另一個角度而言，即為產(chǎn)品的附加值在第——形態(tài)變化中華麗轉(zhuǎn)身。

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作者:毛秀霞 單位:煙臺銀行股份有限公司