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摘要：現(xiàn)代市場經濟的本質是信用經濟，信用管理已經成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內容。我國的企業(yè)由于受到傳統(tǒng)經濟體制和管理模式的影響，內部管理機制不盡合理，缺乏信用管理的智能。隨著中國加入WTO，信用管理是企業(yè)急需補上的一課。

關鍵字：信用管理市場經濟

在現(xiàn)代的市場經濟中，由于信用風險而導致的賬款拖欠，已成為制約我國企業(yè)發(fā)展的瓶頸，許多企業(yè)不能及時收回貨款，使得流動資金緊張，經濟效益無法提高，甚至面臨破產倒閉的困境。絕大多數企業(yè)經營者都認為這是由于不良的市場環(huán)境和客戶信用狀況所致，似乎企業(yè)自身無力改變這種狀況，其實其根本的原因在于企業(yè)內部信用管理的缺陷。

一、信用管理的涵義

信用管理,指企業(yè)對客戶財務及非財務信息進行收集、分析,按客戶償債能力定級,并據此確認企業(yè)信用政策選擇的管理行為。其宗旨在于保證企業(yè)健康發(fā)展,即在實現(xiàn)最大銷售的同時,盡可能避免信用風險的發(fā)生,保證應收賬款的及時足額收回和企業(yè)資金的正常流轉。

信用管理，又稱企業(yè)信用管理，包括以下幾個方面的管理內容：

Ø企業(yè)建立有效的信用管理體系與適度的信用政策

Ø在交易前期，對交易對象進行信用調查與評估

Ø在交易中期，對企業(yè)債權的保障管理

Ø在交易后期，對應收帳款的管理與追受

二、信用管理的作用

企業(yè)信用風險管理的最終目的是為了達到"風險最小化和收益最大化"的目的。具體的講，企業(yè)風險管理應該達到以下目的：

Ø建立銷售和信用部門相互間溝通的橋梁，以提高整體業(yè)績。

Ø制定連貫一致的信用政策

Ø對貿易對象進行有效地信用分級

Ø對不同貿易對象設定合理的授信額度和帳期

Ø減少應收款中的壞帳比例

三、我國信用管理的現(xiàn)狀

中國企業(yè)加入WTO，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業(yè)經營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1、企業(yè)經營管理目標的偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經營危機。具體在業(yè)務經營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內外成功企業(yè)的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協(xié)調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3、信用管理方法和技術落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4、信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5、缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內容。在企業(yè)內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信息管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。

四、當前市場經濟環(huán)境下如何進行信用管理

1、明確政府管理機構，發(fā)揮政府的積極作用

在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關的政府部門主要有國家計委、人民銀行、證監(jiān)會、外匯管理局、公安部、建設部、信息產業(yè)部、工商行政管理總局、統(tǒng)計局、海關總署、稅務總局、質量技術監(jiān)督局等部門。各部門大多從本部門的實際出發(fā)出合管理規(guī)定，建立征信機構或咨詢系統(tǒng)，如人民銀行負責建設和管理的銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及工商行政管理總局、建設部分別建立的系統(tǒng)等。中央政府并未明確一個社會信用服務機構的綜合管理部門，現(xiàn)處于多頭管理狀態(tài)，各自為政，沒有形成一套有效的監(jiān)管機制。因此，當務之急是明確各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監(jiān)管職責。

政府在建設社會信用管理體系過程中應發(fā)揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設的初期，需要政府各相關部門共同努力與配合。首先，政府應主持制定一些基礎性、關鍵性的技術標準和服務標準，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標準化建設對于提高社會經濟效率、規(guī)避系統(tǒng)建設風險具有重要意義。第二，政府部門不應直接經營信用中介機構，也不宜直接干預信用中介機構的日常經營活動，應該創(chuàng)造一個寬松、公平的環(huán)境，讓他們按照市場的原則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機構來看，絕大多數公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性無偏見的，是市場經濟中除客戶和政府之外第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠蟾娴馁|量直接關系到他在市場上的生存問題。第三，政府主管部門不要把信用中介機構作為特殊行業(yè)進行管理，應該在審批程序與注冊登記手續(xù)上將其視為一般性工商企業(yè)進行正常管理，以利于信用管理行業(yè)的發(fā)展。第四，積極培育信用產品的市場需求。美國政府很注重為信用產品的應用創(chuàng)造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級，如通過在法律中作出明文規(guī)定、監(jiān)管機構的有關監(jiān)管規(guī)定、儲蓄協(xié)會對投資對象的信用等級規(guī)定等等。目前，我國的企業(yè)和個人在經濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求不足。而信用市場的需求是推動信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業(yè)的發(fā)展。因此，政府應從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業(yè)和個人使用信用信息產品，增強企業(yè)和個人的信用需求。

另外，應該特別強調的是，地方政府在建設信用管理體系中也應發(fā)揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，出現(xiàn)了盲目建設和重復建設的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。

2、借鑒西方國家的經驗，建立系統(tǒng)、完整的信用法律體系，確立法律基礎，為社會主義市場經濟創(chuàng)造有法可依的法律環(huán)境。

當前，立法過程中應處理好以下幾方面的關系:第一、信用公告制度與保護商業(yè)秘密和個人隱私的關系;第二、借鑒西方國家的經驗，建立不良信用懲罰機制;第三、立法過程中應盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業(yè)的管理和發(fā)展。

3、建設企業(yè)信用管理體系

我國現(xiàn)有的信用經營機構主要是金融機構，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經驗來看，企業(yè)也是非常重要的信用經營機構，其主要信用活動是信用銷售。目前，我國企業(yè)的信用觀念和信用意識淡薄，企業(yè)信用管理基本是一片空白。即使一些企業(yè)有了信用管理意識，也限于條件，沒有在企業(yè)內部設立信用管理部門，致使委托社會投資咨詢機構和類似的信用管理機構代做。這已經不能適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，我們應盡快建立企業(yè)信用管理體系。一是完善企業(yè)自身信用風險控制制度，包括財務核算制度、銀行貸款管理制度、應付賬款管理制度等，二是完善客戶信用風險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款管理制度等。

結束語

我國加人世界貿易組織已一年有余，但國內信用缺失現(xiàn)象仍然非常嚴重，這對我國社會主義市場經濟的發(fā)展構成了嚴峻挑戰(zhàn)，因此我們必須重視信用問顧題，積極構建社會信用管理體系。