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摘要：隨著我國市場經(jīng)濟建設進程的深入，企業(yè)在抓住機遇創(chuàng)造價值的同時，也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。面對國內(nèi)外金融市場、外匯管理、市場監(jiān)管以及其他監(jiān)管政策的變化，企業(yè)需要不斷加強資金管理，并持續(xù)關注可能出現(xiàn)的資金風險并加以防范；管理好企業(yè)資金是企業(yè)長期持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展的基礎與保障。本文將根據(jù)資金管理中可能存在的風險，提出適用于企業(yè)的資金管理風險防范對策，對企業(yè)有一定的借鑒意義。

關鍵詞：企業(yè)；資金管理；風險防范

市場經(jīng)濟給企業(yè)帶來前所未有的機遇，同時也帶來了強烈的沖擊。隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)需要防范的風險也日趨復雜，這就促使企業(yè)要不斷改進已有的資金管理模式。企業(yè)若不能及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的風險并及時采取措施加以防范，就會給企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)應當重視資金管理，不斷提升資金管理水平，提高相關人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，逐步形成一套完善的資金管理體制，才能使企業(yè)更好的適應社會的發(fā)展，創(chuàng)造價值。

一、資金管理簡介

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的資源，也是企業(yè)的經(jīng)營成果，貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，是企業(yè)經(jīng)營管理活動的核心。從企業(yè)存在的第一天起，企業(yè)就需要管理經(jīng)營所必需的資金。隨著企業(yè)經(jīng)營范圍的擴大，業(yè)務變得越來越復雜，對資金管理的要求也越來越高，企業(yè)資金管理的職能也在不斷變化。資金管理是指企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行，在控制企業(yè)財務風險的基礎上，不斷提高企業(yè)資金的使用效率，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、融資活動產(chǎn)生的資金周轉(zhuǎn)進行調(diào)度、分配、控制以及監(jiān)督行為的總和。資金管理作為企業(yè)財務管理的核心，對提升企業(yè)經(jīng)營成果與效益具有重要作用。首先，合理的資金管理能夠保障企業(yè)資金的收支平衡和正常運轉(zhuǎn)，有效提高資金使用效率。良好的資金管理有助于公司確定合理的資金存量，既不會因資金余額過大造成機會成本的產(chǎn)生，又可以保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的資金余額，有效保證企業(yè)資金的使用效率。再次，資金管理有助于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)進行控制，降低企業(yè)財務風險。資金活動存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，通過資金管理，可以及時掌握企業(yè)資金的使用情況，從而保持企業(yè)財務的流動性，將企業(yè)財務風險控制在一定水平內(nèi)。最后，資金管理能夠保障企業(yè)資金的安全。有效的資金管理能夠保證資金收支的合法、合規(guī)及合理性，能夠杜絕挪用、私設小金庫等舞弊行為的發(fā)生。

二、資金管理過程中會產(chǎn)生的風險

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，會面臨很多風險，主要可分為市場風險、交易風險、流動性風險、經(jīng)營風險。市場風險是市場中的產(chǎn)品價格波動對企業(yè)產(chǎn)生的影響，如利率風險、匯率風險、價格風險及企業(yè)價值風險等。交易風險是指企業(yè)在交易過程中，金融機構(gòu)、供應商或客戶等未按照合同約定及時履行業(yè)務給企業(yè)造成損失，包括銀行信用風險、結(jié)算風險、供應商風險及客戶信用風險等。流動性風險是由于企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出在時點及金額上的不匹配，在目前或?qū)淼哪硞€時點，不能償還到期債務的風險，包括現(xiàn)金流風險和籌融資風險。經(jīng)營風險是企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理過程中決策失誤導致公司財務指標惡化的風險，包括人力資源風險、實物資產(chǎn)風險等。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的以上風險可能同時發(fā)生，也可能由一個風險引發(fā)產(chǎn)生其他風險。通常企業(yè)會先進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，隨后通過財務活動記錄生產(chǎn)經(jīng)營活動并針對經(jīng)營結(jié)果做出相應的財務籌劃及安排，因此，企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營風險最終都會體現(xiàn)在企業(yè)的財務結(jié)果上，也就是說，市場風險、交易風險、經(jīng)營風險的發(fā)生最終都會體現(xiàn)在流動性風險上，企業(yè)有可能會因流動性風險導致資金鏈斷裂，無法持續(xù)經(jīng)營。

三、資金管理中產(chǎn)生風險的原因

（一）因決策失誤導致風險

企業(yè)決策層在經(jīng)營管理中的決策失誤會導致資金風險。有些企業(yè)決策過于集權(quán)，缺乏充分的可行性論證，沒有廣泛征求意見，造成決策失誤；有些企業(yè)改革步伐緩慢，法人治理結(jié)構(gòu)有待進一步完善，尤其在決策管理方面缺乏相應制約機制，容易產(chǎn)生決策風險。

（二）因操作失誤造成風險

企業(yè)在資金管理過程中的管理措施不到位、內(nèi)控制度執(zhí)行不力等均會導致資金風險。面對不斷變化的宏觀經(jīng)濟環(huán)境及各項法律法規(guī)政策，企業(yè)若不能及時改進原有的資金管理方式，缺乏對政策變化趨勢及規(guī)律的理解和認識，就不能掌握資金運用規(guī)律，也就無法控制住其潛在的資金風險。另外，有些企業(yè)內(nèi)控工作流于形式，審計工作缺乏相對的獨立性，造成審計工作對管理人員的工作失誤缺乏有效制約。

（三、）因道德缺失造成風險

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中會由于內(nèi)部人員蓄意違規(guī)而導致資金風險。有些企業(yè)在用人制度上缺乏有效的績效考核機制，只重視經(jīng)營業(yè)績，忽視思想道德品質(zhì)考核，會導致因道德缺失造成的風險。

四、資金管理風險的防范

企業(yè)可以通過接受風險和管理風險兩種方式來進行風險防范。根據(jù)風險的大小、發(fā)生的概率以及對企業(yè)的影響和管理成本等方面，企業(yè)可以決策接受風險或者管理風險，接受風險就要承受風險所帶來的損失。風險防范有兩個不同的目標，一是減輕，即通過采取適當?shù)拇胧﹣斫档惋L險發(fā)生的概率，或風險一旦發(fā)生，降低給企業(yè)帶來的損失；二是規(guī)避，即企業(yè)在經(jīng)營過程中預見可能存在的潛在風險，并將風險對企業(yè)的影響降低為零?；谄髽I(yè)對風險的容忍度和承受度，企業(yè)需要權(quán)衡風險可能到來的損失與管理風險需要付出的成本，決策是否管理該風險以及管理風險的強度。企業(yè)可以從以下幾方面進行資金管理風險的防范。

（一）事前規(guī)避風險，加強企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)應建立科學的財務管理體制，并建立一套嚴格的內(nèi)控制度。針對企業(yè)可能面臨的資金管理風險，結(jié)合風險成因分析，企業(yè)應在認真分析風險控制點的基礎上，制定相應的內(nèi)部控制措施，將風險控制在可承受的范圍內(nèi)。企業(yè)資金管理必須遵循風險可控原則，一方面加強資金的目標及過程管理，另一方面做好風險的評估、預警和應對管理。

（二）事中控制、減輕風險，保證資金使用合法及安全

在資金運用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，保障資金的安全和完整，防止被盜及挪用等現(xiàn)象，保證企業(yè)收到的資金全部入賬，杜絕“小金庫”的產(chǎn)生。嚴格按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定，取得、使用資金，保障資金的效益，合理調(diào)度使用資金。

（三）事后監(jiān)督風險，加強監(jiān)督管理及信息反饋

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門定期按照有效的監(jiān)督程序檢查各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。各職能部門定期將本部門的資金變動狀況及時反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的缺口與籌集是否一致，債務結(jié)構(gòu)是否與預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策等。這樣既可以保證資金管理目標的科學性和適當性，也可及時根據(jù)反饋信息采取調(diào)整措施，保證資金風險管理的科學、合理、有效。同時，也可將各部門的資金管理狀況與該部門的業(yè)績指標掛鉤，做到責、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和員工的積極性，更好地進行資金管理，防范風險的產(chǎn)生。不斷加強資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，樹立風險防范意識。

通過培訓、講座、座談會等形式，讓資金管理人員不斷更新專業(yè)知識，加強經(jīng)濟政策研究，改進原有的資金管理模式，逐漸形成符合企業(yè)發(fā)展的管理方式。五、結(jié)束語隨著社會競爭的不斷加劇，企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳跟，就必須重視對資金的管理，逐步完善內(nèi)部控制制度，不斷提高防御風險的能力，有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行及企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。同時，要加強企業(yè)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和專業(yè)技能，積極參與到企業(yè)資金管理及風險防范工作中，促進企業(yè)管理的深化，從根源上提高企業(yè)的競爭力。

作者:郭娜 單位:陜西省天然氣股份有限公司

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