導(dǎo)語：財(cái)務(wù)共享中心風(fēng)險(xiǎn)管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的趨勢(shì)越來越明顯，因此，在現(xiàn)代企業(yè)管理中的創(chuàng)新領(lǐng)域中，會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理防控是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重點(diǎn)。在上述背景下，本文對(duì)大華財(cái)務(wù)共享中心的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行分析，進(jìn)一步提出大型企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的合理化建議并且總結(jié)了財(cái)務(wù)共享中心的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，對(duì)其他企業(yè)提供一些參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、概述

（一）財(cái)務(wù)共享中心概念

企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享中心的目的是高效的解決財(cái)務(wù)中工作重復(fù)的業(yè)務(wù)問題，采用統(tǒng)一管理模式處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。［1］財(cái)務(wù)共享的核心理念就是企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)低成本高效率的經(jīng)營管理。企業(yè)以簡化集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的重復(fù)性事務(wù)為重點(diǎn)工作，集中處理賬務(wù)，節(jié)省人力成本，提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理理論

風(fēng)險(xiǎn)管理的理論是指在經(jīng)營管理過程中，企業(yè)通過制定風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)高效經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)。［2］企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要方法有：首先應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，做到事前防控；其次是落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施；再次明確風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織職能，做到事中防控；最后構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，做到事后防控。［3］

二、大華財(cái)務(wù)共享中心風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）大華簡介

大華是一家A股上市公司，作為一家國家安防行業(yè)高新技術(shù)企業(yè)和國家級(jí)創(chuàng)新試點(diǎn)單位，大華具有強(qiáng)勁的研發(fā)能力和科研實(shí)力。大華的主營業(yè)務(wù)是視頻產(chǎn)品和提供解決方案以及運(yùn)營服務(wù)，視頻產(chǎn)品和解決方案是大華的核心業(yè)務(wù)，在營業(yè)收入方面解決方案的收入占比大于視頻產(chǎn)品收入，大華重視研發(fā)投入，研發(fā)費(fèi)用占營收的比例較大。

（二）大華財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)及流程

大華財(cái)務(wù)共享中心主要處理應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、總賬、和其他幾個(gè)模塊的財(cái)務(wù)賬務(wù)處理最后再利用ERP系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)表，統(tǒng)一發(fā)送到各個(gè)分公司。［4］應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)是業(yè)務(wù)人員對(duì)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中票據(jù)進(jìn)行登記和分類，根據(jù)不同的訂單把原始單據(jù)掃描到發(fā)票系統(tǒng)，再填寫電子付款申請(qǐng)單，通過系統(tǒng)向各業(yè)務(wù)單位報(bào)批。財(cái)務(wù)共享中心初審人員收到原始憑證進(jìn)行審核，系統(tǒng)自動(dòng)生成相關(guān)憑證，財(cái)務(wù)人員在付款后進(jìn)行整理和歸檔，形成應(yīng)付賬款工作閉環(huán)。應(yīng)收賬款程序首先與業(yè)務(wù)部門確認(rèn)訂單、將合同信息錄入系統(tǒng)、確認(rèn)收入。ERP系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將賬單和收入確認(rèn)形成信息記錄。財(cái)務(wù)人員收到客戶付款通知，根據(jù)資金需要對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)或背書。確認(rèn)收款到賬后，通過對(duì)賬單與客戶對(duì)賬，避免出現(xiàn)資金錯(cuò)付的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行集中處理，使用數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)形成標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。共享中心的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一出具各類財(cái)務(wù)報(bào)表，推送至各個(gè)分公司，各分公司通過系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)報(bào)表和規(guī)范化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)營管理分析與決策。

（三）利用ERP等系統(tǒng)進(jìn)行信息處理

大華財(cái)務(wù)共享中心研發(fā)的ERP處理系統(tǒng)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化，無紙化。在原有的賬務(wù)處理邏輯基礎(chǔ)上將線下的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型到線上，使會(huì)計(jì)制度與信息化高效結(jié)合，自動(dòng)化的系統(tǒng)流程提高了賬務(wù)處理效率。大華財(cái)務(wù)共享中心ERP系統(tǒng)的有效管理可以安全保存會(huì)計(jì)信息，保障資金的安全，提升會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息檔案的信息化。各個(gè)分支機(jī)構(gòu)不需要單獨(dú)制作財(cái)務(wù)報(bào)表只需要通過財(cái)務(wù)中心就可以進(jìn)行高效的數(shù)據(jù)匯總。財(cái)務(wù)共享中心利用數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)制作各種報(bào)表，并將報(bào)表推送到各分公司。ERP系統(tǒng)的建設(shè)提高了會(huì)計(jì)信息處理的質(zhì)量和效率。

（四）公司總部與財(cái)務(wù)共享中心多層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)

大華總部內(nèi)控建設(shè)是以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)，其他部門一起協(xié)助內(nèi)部控制建設(shè)，協(xié)同合作，制定內(nèi)部控制工作方案，管理內(nèi)部控制制度實(shí)施，布置內(nèi)部控制工作。內(nèi)部評(píng)價(jià)主要是構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的指標(biāo)，完善內(nèi)控體系，對(duì)內(nèi)部評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行考核形成審核報(bào)告，最后根據(jù)評(píng)價(jià)審核報(bào)告并提出針對(duì)性的意見。大華財(cái)務(wù)共享中心的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要是監(jiān)督經(jīng)營活動(dòng)的質(zhì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過完善風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容提高財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)對(duì)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化的能力。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中采用動(dòng)態(tài)化監(jiān)督方式和系統(tǒng)防范，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

三、大華財(cái)務(wù)共享中心的風(fēng)險(xiǎn)管理問題

（一）會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職能弱化

大華財(cái)務(wù)共享中心采取集中化辦公模式，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行集中質(zhì)量處理規(guī)模集團(tuán)的業(yè)務(wù)和隨機(jī)分配，由于遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)層面和缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的理解，增加了鑒別經(jīng)濟(jì)交易和操作事項(xiàng)的真實(shí)性和可靠性的難度，削弱了對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)性、合規(guī)性的把控。大華財(cái)務(wù)共享中心標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作和精細(xì)分工的工作模式，每個(gè)財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)流程的一小部分，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)化的細(xì)分導(dǎo)致財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員的增加，而長期處理同一業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員容易形成固定思維模式，只會(huì)單一的財(cái)務(wù)技能，識(shí)別不出潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加了財(cái)務(wù)共享中心的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）會(huì)計(jì)核算流程控制不均衡

大華財(cái)務(wù)共享中心的管理運(yùn)行效率受各單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、報(bào)銷流程的審批、復(fù)核等的影響，降低財(cái)務(wù)共享中心工作效率，打亂了財(cái)務(wù)共享中心的正常管理流程。財(cái)務(wù)工作分配中存在工作量大、質(zhì)量低下的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)無法高質(zhì)量完成。財(cái)務(wù)共享中心的現(xiàn)金預(yù)算管理也存在資金結(jié)算部失衡的隱患。會(huì)計(jì)人員分配影響了財(cái)務(wù)共享中心工作量的考核；財(cái)務(wù)工作量大幅增加，員工與公司以及業(yè)務(wù)單位間的溝通不到位；財(cái)務(wù)流程執(zhí)行不平衡，財(cái)務(wù)管理過程的缺陷，企業(yè)還需要進(jìn)行優(yōu)化工作。

（三）部分控制活動(dòng)失效

一方面，財(cái)務(wù)人員在對(duì)電子票據(jù)進(jìn)行信息處理的基礎(chǔ)上，在注重合規(guī)性的同時(shí)無法兼顧真實(shí)性，忽視了票據(jù)的真實(shí)性。業(yè)務(wù)部門按照相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)共享中心根據(jù)數(shù)據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，過于信任業(yè)務(wù)部門提交的數(shù)據(jù)的真實(shí)性。財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)人員僅僅對(duì)數(shù)據(jù)的完整性和合規(guī)性檢查，沒有體現(xiàn)會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，沒有發(fā)揮審計(jì)控制措施的作用。另一方面，將實(shí)際業(yè)務(wù)電子信息化，過度依賴于電子票據(jù)存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。電子票據(jù)數(shù)量大，流通速度快。紙質(zhì)票據(jù)通過物流運(yùn)輸?shù)椒止竞拓?cái)務(wù)共享中心審核。企業(yè)通過物流公司郵寄票據(jù)，增加了發(fā)票丟失的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵诳爝f的運(yùn)輸傳送過程中票據(jù)的安全性由快遞公司負(fù)責(zé)，公司無法直接有效地把控。由于風(fēng)險(xiǎn)防控不到位，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管不到位，導(dǎo)致了部分控制活動(dòng)實(shí)效。

（四）缺乏有效的溝通渠道

大華內(nèi)部溝通有專員對(duì)接業(yè)務(wù)咨詢問題，但是在溝通了效率上還存在一定問題。首先，大華財(cái)務(wù)共享中心并沒有獨(dú)立完成會(huì)計(jì)工作，需要與分公司進(jìn)行溝通。分公司業(yè)務(wù)人員在實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策，財(cái)務(wù)人員集中在財(cái)務(wù)中心辦公，分公司財(cái)務(wù)人員不足，僅僅處理實(shí)際業(yè)務(wù)的初始工作。財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)人員不了解實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，在系統(tǒng)中只通過影像化處理的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行賬務(wù)處理。其次，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員溝通不到位，由于距離遠(yuǎn)主要采用線上和電話的溝通方式，缺乏高效的溝通交流導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，無法及時(shí)可靠的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。最后，大華財(cái)務(wù)共享中心對(duì)接人員由于財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)不足和溝通不到位無法有效處理客戶投訴問題，影響客戶滿意度。高強(qiáng)度的工作和客戶投訴也導(dǎo)致了對(duì)接人員工作壓力大，影響業(yè)務(wù)辦理的質(zhì)量和效率。

（五）風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)價(jià)方式單一

大華財(cái)務(wù)共享中心主要通過單一的模式收集風(fēng)險(xiǎn)信息，缺乏多樣性，利用問卷調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)分析模型識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型對(duì)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先，各個(gè)部門分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估影響因素，其次，風(fēng)險(xiǎn)管理專家對(duì)于各個(gè)部門的評(píng)估進(jìn)一步研究，得到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問題制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，經(jīng)相應(yīng)管理人員批準(zhǔn)后執(zhí)行。［5］但問卷設(shè)計(jì)對(duì)問卷的調(diào)查者依賴程度較高，雖然獲得的評(píng)價(jià)信息廣泛但是并沒有深刻的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，受訪者的態(tài)度和理解容易影響自我評(píng)價(jià)信息的真實(shí)性和客觀性，自我評(píng)價(jià)的結(jié)果可能缺乏真實(shí)性和客觀性。［6］

四、對(duì)策與建議

（一）推進(jìn)財(cái)務(wù)人員及時(shí)轉(zhuǎn)型

大華財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型到管理財(cái)務(wù)工作。［7］財(cái)務(wù)共享中心也應(yīng)該按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司員工的變化進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，公司應(yīng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)，使財(cái)務(wù)人員可以融入實(shí)際業(yè)務(wù)中，通過財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的管理。公司以通過專業(yè)培訓(xùn)，邀請(qǐng)財(cái)務(wù)或管理方面的專家培訓(xùn)的方式幫助員工提升專業(yè)素養(yǎng)。根據(jù)自身專業(yè)情況以及學(xué)習(xí)進(jìn)度，員工也在網(wǎng)上通過上網(wǎng)課自學(xué)的方法提升自己。各個(gè)單位應(yīng)該定期開展信息技術(shù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員信息化處理水平，提高工作效率。財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力。大華財(cái)務(wù)共享中心按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司員工的變化進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，財(cái)務(wù)人員自身也應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，了解公司經(jīng)營現(xiàn)狀，熟悉實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理過程，做到基于業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)密不可分。除此之外，財(cái)務(wù)人員在提升財(cái)務(wù)專業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)也應(yīng)掌握信息化處理技術(shù)，優(yōu)化財(cái)務(wù)中心審批流程，成為高端的復(fù)合型人才，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)到管理財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型。

（二）提高財(cái)務(wù)流程的平衡性

大華財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)重視流程平衡工作，平衡納入平衡管理專項(xiàng)工作中添加銷售業(yè)務(wù)量和資金支付的平衡考核。財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)部門等各個(gè)部門相互協(xié)作分析業(yè)務(wù)性質(zhì)，根據(jù)業(yè)務(wù)單位實(shí)際情況設(shè)定流程平衡考核目標(biāo)并調(diào)整比例。財(cái)務(wù)共享中心向各業(yè)務(wù)部門的匯報(bào)執(zhí)行情況，平衡管理的考核納入各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)管理績效考核，通過量化財(cái)務(wù)工作來促進(jìn)會(huì)計(jì)核算平衡，減少流程執(zhí)行不平衡帶來的工作壓力。財(cái)務(wù)流程的均衡化減輕工作壓力的同時(shí)提升了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)辦理的效率。企業(yè)也可以采用多樣的激勵(lì)性的獎(jiǎng)勵(lì)措施，提高財(cái)務(wù)共享中心工作人員的工作積極性。平衡性考核指標(biāo)與激勵(lì)措施有效結(jié)合，從企業(yè)與員工兩個(gè)角度出發(fā)，采取多種措施提升財(cái)務(wù)共享中心流程的平衡性。

（三）完善內(nèi)部控制責(zé)任體系

在財(cái)務(wù)共享中心模式下，大華為了完善內(nèi)部控制責(zé)任體系建設(shè)，高效處理會(huì)計(jì)信息，防范風(fēng)險(xiǎn)。大華對(duì)會(huì)計(jì)信息處理質(zhì)量稽核，整改和優(yōu)化有缺陷的會(huì)計(jì)信息，最終形成會(huì)計(jì)信息處理質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告。內(nèi)部控制責(zé)任體系是對(duì)員工報(bào)銷進(jìn)行系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理。財(cái)務(wù)共享中心為對(duì)員工進(jìn)行考核形成信用評(píng)級(jí)，對(duì)員工等級(jí)進(jìn)行分類，不同等級(jí)的員工對(duì)應(yīng)不同的報(bào)銷業(yè)務(wù)處理服務(wù)，加強(qiáng)落實(shí)費(fèi)用報(bào)銷制度。對(duì)于財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員制定考核制度，前端初審崗主要考核初始會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、票據(jù)的合規(guī)性，從前端開始降低資金錯(cuò)誤、重復(fù)、發(fā)票不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)作。對(duì)于財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)業(yè)務(wù)規(guī)范進(jìn)行考核，做到事前審批保證業(yè)務(wù)真實(shí)性。建立對(duì)業(yè)務(wù)信息真實(shí)性的考核和對(duì)責(zé)任人的問責(zé)機(jī)制，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，通過簽訂服務(wù)水平協(xié)議提升財(cái)務(wù)中心和業(yè)務(wù)部門的服務(wù)水平，明確共享中心財(cái)務(wù)人員責(zé)任分工，和業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員對(duì)接，強(qiáng)化內(nèi)部控制責(zé)任體系。

（四）拓寬信息溝通渠道

首先，大華財(cái)務(wù)共享中心對(duì)工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)可以提高業(yè)務(wù)人員對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)水平，在公司內(nèi)部加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)的宣傳，在公司官網(wǎng)上發(fā)表財(cái)務(wù)報(bào)銷制度文件方便同事學(xué)習(xí)理解；其次，財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)搭建一個(gè)全方位有效溝通的渠道，財(cái)務(wù)共享中心對(duì)于業(yè)務(wù)提出的問題進(jìn)行初步細(xì)分，對(duì)于簡單的問題可以通過熱線電話、網(wǎng)絡(luò)咨詢、系統(tǒng)郵箱等方式來解決，對(duì)于復(fù)雜的業(yè)務(wù)問題，可以定期召開業(yè)務(wù)交流培訓(xùn)會(huì)議，集中處理，制定工作解決方案，處理業(yè)務(wù)人員的咨詢和信息查詢等方面的問題。財(cái)務(wù)共享中心通過建立便捷有效的溝通渠道加強(qiáng)信息化溝通。例如在手機(jī)上下載相應(yīng)的移動(dòng)應(yīng)用，員工在手機(jī)上就可以查詢相關(guān)信息及時(shí)反饋，提高信息的處理效率。財(cái)務(wù)共享中心管理中也應(yīng)重視服務(wù)管理質(zhì)量，做好投訴管理。大華財(cái)務(wù)共享中心設(shè)有專員處理客戶投訴問題，并且對(duì)于投訴問題、客戶需求、解決方法、客戶回訪做好臺(tái)賬登記，統(tǒng)一匯總在財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行學(xué)習(xí)交流。對(duì)于已解決的問題可以做好客戶評(píng)分，以問卷調(diào)查的形式收集客戶評(píng)價(jià)信息，掌握客戶滿意度，提升財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)質(zhì)量。

（五）采用多種評(píng)價(jià)方法

大華收集財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部控制制度和管理的相關(guān)信息反饋可以采用多元化的方式，例如，采用個(gè)人訪談、小組討論、測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)抽樣和對(duì)比分析等方法，根據(jù)所收集的資料和評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容制作評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)一步分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷。大華財(cái)務(wù)共享中心可以將企業(yè)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合，做到定性與定量分析。大華財(cái)務(wù)共享中心可以制定經(jīng)營目標(biāo)，細(xì)化業(yè)務(wù)成本和業(yè)務(wù)需求，提升業(yè)務(wù)處理效率；制定報(bào)告目標(biāo)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行分析，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；制定合規(guī)性指標(biāo)保障財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)，降低財(cái)務(wù)共享中心風(fēng)險(xiǎn)。此外，在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中，應(yīng)針對(duì)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督中存在的問題和整改情況進(jìn)行全面分析并提出相關(guān)建議。

五、總結(jié)

財(cái)務(wù)共中心風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的賬務(wù)處理工作轉(zhuǎn)型到企業(yè)管理的工作，實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)融合，企業(yè)高效經(jīng)營的目的。財(cái)務(wù)共享中心這種模式也體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的重要性，低風(fēng)險(xiǎn)高效率的經(jīng)營模式得到越來越多企業(yè)的認(rèn)可。同時(shí)財(cái)務(wù)共享中心調(diào)動(dòng)了財(cái)務(wù)人員工作積極性和主觀能動(dòng)性，滿足了客戶需求并方便監(jiān)管部門監(jiān)督管理。在信息技術(shù)發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)從傳統(tǒng)的模式轉(zhuǎn)換成信息化模式，財(cái)務(wù)共享中心風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)也是企業(yè)信息化建設(shè)未來發(fā)展的方向。本文對(duì)大華財(cái)務(wù)共享中心的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行分析，進(jìn)一步提出大型企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的合理化建議并且總結(jié)了財(cái)務(wù)共享中心的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，為其他企業(yè)提供一些參考。希望企業(yè)在經(jīng)營過程中重視風(fēng)險(xiǎn)管理問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，做好事前監(jiān)管。財(cái)務(wù)共享中心的低成本、高效率運(yùn)營模式促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

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作者：丁琦峰