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【摘要】隨著市場經(jīng)濟水平的提高以及國家對中小企業(yè)重視程度的提高，我國中小企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，同時市場競爭也日趨激烈。在大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)面臨的競爭更為嚴峻，加強財務內(nèi)控管理，可以保證企業(yè)順利完成發(fā)展目標，提高市場競爭力，從而實現(xiàn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。論文結(jié)合大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的意義，重點分析大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控存在的問題，根據(jù)分析結(jié)果，提出大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的策略，以供參考。

【關鍵詞】大數(shù)據(jù)；中小企業(yè)；財務內(nèi)控

1引言

財務內(nèi)控作為企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分，指的是企業(yè)在財務部門的幫助下，為管理者提供真實、完整的財務信息，利用崗位職責機制、財務管理機制、資金管理機制、信息化管理等，實現(xiàn)對企業(yè)各項經(jīng)營活動的控制與管理。對于中小企業(yè)來說，因為發(fā)展規(guī)模小、管理體系落后、缺少專業(yè)人才以及財務內(nèi)控制度缺陷，使得財務內(nèi)控依然停留在初始階段。隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的競爭壓力增大，為其財務內(nèi)控提出了巨大考驗?；诖髷?shù)據(jù)時代，中小企業(yè)在財務內(nèi)控上面臨各種問題，要想將內(nèi)控價值充分發(fā)揮，應結(jié)合大數(shù)據(jù)發(fā)展要求，調(diào)整管理對策，完善財務內(nèi)控體系，創(chuàng)新控制模式，建立健全財務內(nèi)控制度，提高企業(yè)的財務管理水平，助力中小企業(yè)健康發(fā)展。

2大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的意義

2.1保證財務決策質(zhì)量

在當前的市場環(huán)境下，中小企業(yè)面臨的壓力比較大，如果只是依賴于傳統(tǒng)財務報表和項目投資預測表制定投資決策，將會存在一定的局限性，影響最終的投資結(jié)果。隨著大數(shù)據(jù)時代來臨，中小企業(yè)如果合理使用大數(shù)據(jù)技術，挖掘網(wǎng)絡信息中與投資決策相關的數(shù)據(jù)，如中小企業(yè)發(fā)展狀況、相同類型項目投資收益等，有利于提高財務決策的有效性和合理性，為企業(yè)創(chuàng)造理想的效益[1]。

2.2增強風險防范能力

在大數(shù)據(jù)時代背景下，中小企業(yè)可以在專業(yè)數(shù)據(jù)分析軟件的幫助下挖掘網(wǎng)絡中的各項數(shù)據(jù)，對獲取數(shù)據(jù)進行深入調(diào)查與分析，獲得對企業(yè)發(fā)展有益的信息，為企業(yè)的風險防范與管理提供數(shù)據(jù)參考。例如，傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)處理無法把部分非財務信息融入財務數(shù)據(jù)分析中，使得數(shù)據(jù)全面性和準確性無法保證，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來負面影響。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，通過強化內(nèi)部控制，及時收集并整合相關信息，為企業(yè)風險防范提供數(shù)據(jù)參考，有利于增強企業(yè)風險防范能力，減少不必要風險問題的出現(xiàn)。

2.3降低財務管理成本

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)采集展現(xiàn)出多元化和現(xiàn)代化特點，與此同時，企業(yè)內(nèi)部財務平臺可以和工商、銀行等部門系統(tǒng)連接，讓財務數(shù)據(jù)共享和檢查不會受到傳統(tǒng)傳輸方式的影響，進而降低成本，緩解財務人員工作壓力，幫助企業(yè)節(jié)省財務管理成本。

3大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控存在的問題

3.1財務內(nèi)控思想滯后

在大數(shù)據(jù)背景下，要想迎合和滿足時展要求，大部分企業(yè)在財務內(nèi)控方式上進行了適當改革，具體內(nèi)容有2點：一方面，財務內(nèi)控工作內(nèi)容和目標的改變；另一方面，財務會計朝著管理會計的方向轉(zhuǎn)變。然而在實際中，企業(yè)在轉(zhuǎn)型發(fā)展中，部分財務內(nèi)控人員思想比較落后，沒有緊跟時展步伐，思想落后性影響財務內(nèi)控管理的轉(zhuǎn)型[2]。在大數(shù)據(jù)時代下，要求財務管理由之前的核算工作朝著決策方向轉(zhuǎn)變，要求財務內(nèi)控管理人員不斷獲取和分析數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)價值，為企業(yè)投資決策制定提供數(shù)據(jù)參考。但財務內(nèi)控思想的滯后性對轉(zhuǎn)變進程造成了阻礙。

3.2財務內(nèi)控執(zhí)行率較低

現(xiàn)階段，我國企業(yè)在財務內(nèi)控執(zhí)行效率上有待提高，信息化建設進程緩慢，使得企業(yè)在財務內(nèi)控過程中，面臨信息共享性不足等問題，這些問題具體表現(xiàn)在2個方面：首先，企業(yè)內(nèi)部各個部門信息傳遞效率低，并且各部門信息無法做到實時共享，導致財務內(nèi)控人員無法及時找出企業(yè)管理中存在的問題；其次，在企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)獲取方面，由于部門之間交流不深入，使得企業(yè)在內(nèi)部控制過程中不能獲取有效的財務信息，造成各部門之間利益存在矛盾沖突，影響部門間的信息傳遞和共享。

3.3財務內(nèi)控體系不完善

在我國市場經(jīng)濟體系深入改革的背景下，中小企業(yè)數(shù)量隨之增加，企業(yè)競爭更為激烈。中小企業(yè)為了在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展，應對財務內(nèi)控模式改革創(chuàng)新，加強財務內(nèi)控體系建設，優(yōu)化財務內(nèi)控方案，構(gòu)建全面的財務內(nèi)控制度。但是，大部分中小企業(yè)沒有意識到大數(shù)據(jù)時代為傳統(tǒng)財務內(nèi)控工作造成的影響，尤其是對于財務部門來說，中小企業(yè)會計工作秩序混亂，因核算不實而造成會計信息失真的現(xiàn)象較為嚴重，更不會認識到財務內(nèi)控改革創(chuàng)新對企業(yè)發(fā)展的必要性，比較重視短期效益，忽略長效發(fā)展，未能根據(jù)財務內(nèi)控要求構(gòu)建完善的管理體系，部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制，造成管理脫節(jié)，財務內(nèi)控工作不能得到有效開展。

3.4缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制

出于對自身利益的思考，為節(jié)約成本，大部分中小企業(yè)不會在內(nèi)部成立獨立的審計部門，即便部分中小企業(yè)設有審計機構(gòu)，但是監(jiān)管職責沒有得到充分發(fā)揮。在人員配置上，缺少專業(yè)的財務內(nèi)控人才，各項職責和界限分配不清晰，嚴重影響審計監(jiān)管的威嚴性[3]。同時，部分中小企業(yè)沒有結(jié)合大數(shù)據(jù)背景要求制定財務風險預警機制，風險評估方案不科學，無法找出財務活動中的風險問題，不能及時發(fā)現(xiàn)并處理財務風險，即使建立了內(nèi)部審計機構(gòu)，也不能充分發(fā)揮其職能作用，各種監(jiān)管工作浮于表面，導致中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下容易面臨嚴重的經(jīng)濟損失。

3.5未引進信息技術

大數(shù)據(jù)時代的到來為中小企業(yè)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境帶來一定影響，大部分中小企業(yè)在開展財務內(nèi)控工作時，沒有積極引進信息技術。大多數(shù)中小企業(yè)沒有利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術對財務內(nèi)控中各種風險因素進行調(diào)查和分析，對相關信息采集、整合、分析的能力不強，沒有建立專業(yè)的財務內(nèi)控信息共享系統(tǒng)，無法實現(xiàn)財務信息的有效傳遞和共享，導致中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下經(jīng)營管理和財務控制等活動的開展缺少信息技術支持。

4大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的策略

4.1更新財務內(nèi)控思想

在大數(shù)據(jù)背景下，要想實現(xiàn)中小企業(yè)的健康發(fā)展，應該優(yōu)化和更新財務內(nèi)控思想，樹立以人為本的觀念，全面提高工作人員的綜合素質(zhì)和認識水平。一方面，了解財務內(nèi)控動態(tài)化對企業(yè)發(fā)展的影響。即要求企業(yè)對于企業(yè)的財務內(nèi)控流程進一步優(yōu)化，盡可能采用電子計算機信息技術以及先進的管理方式對企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)以及流程進行優(yōu)化，對于重復的環(huán)節(jié)進行合并，然后精簡企業(yè)財務內(nèi)控運轉(zhuǎn)流程，從而實現(xiàn)整個企業(yè)流程和方法的優(yōu)化安排。另一方面，明確財務內(nèi)控的開放性價值。即不僅要求內(nèi)控人員有會計方面的專業(yè)技能，更重要的是要有一定的管理能力和決策能力，面對瞬息萬變的市場態(tài)勢，要有敏銳的洞察力和準確的判別力，善于抓住機遇，大膽、適時決策，在激烈的市場競爭中掌握主動權(quán)。企業(yè)財務部門作為日常經(jīng)營管理中的重要機構(gòu)，企業(yè)應積極把大數(shù)據(jù)技術運用在財務動態(tài)管理活動中，如實展現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營狀況和財務內(nèi)控成果，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供數(shù)據(jù)參考，引導企業(yè)長效發(fā)展[4]。

4.2創(chuàng)新財務內(nèi)控管理模式

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，促進企業(yè)內(nèi)部控制模式和管理理念的改革創(chuàng)新，導致該現(xiàn)象出現(xiàn)的原因就是傳統(tǒng)企業(yè)財務內(nèi)控模式在大數(shù)據(jù)時代背景下無法發(fā)揮應有價值。為提高企業(yè)財務內(nèi)控水平，應對財務內(nèi)控管理模式進行改革創(chuàng)新，可以從以下2個方面進行：首先，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務內(nèi)控管理應加強信息化建設。在信息化建設中，應樹立全局意識，結(jié)合時展調(diào)整財務內(nèi)控目標，保證財務內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的有效性和專業(yè)性。其次，因為企業(yè)經(jīng)營者并非所有者，該現(xiàn)象在中小企業(yè)中比較突出，所有者和管理者在信息上缺少對稱性，在某種程度上阻礙執(zhí)行率的提升、制約企業(yè)更好地發(fā)展。為改變這種狀況，要求中小企業(yè)積極引進數(shù)據(jù)平臺，保證財務內(nèi)控信息的公開性與透明性。在開展財務內(nèi)控管理工作時，結(jié)合企業(yè)實際情況和發(fā)展要求，確定財務內(nèi)控信息化目標，合理開發(fā)財務軟件，為企業(yè)財務內(nèi)控活動的開展和執(zhí)行率的提升提供支持。

4.3完善財務內(nèi)控體系

在大數(shù)據(jù)背景下，對中小企業(yè)財務內(nèi)控管理工作的開展提出了新的要求，企業(yè)需要科學構(gòu)建財務內(nèi)控管理體系，為企業(yè)財務內(nèi)控工作的順利進行提供引導。首先，加強財務風險管理體系建設，對于中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的風險問題，及時識別和預警，采取有效措施，將風險控制在合理范圍內(nèi)，降低風險造成的不良影響[5]。嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)的人才能接近現(xiàn)金、存貨等，以減少資產(chǎn)的損失，另外，定期進行財產(chǎn)清查，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。其次，引進精細化管理模式，從細節(jié)入手，對中小企業(yè)會計管理、財務管理優(yōu)化改革，及時找出財務內(nèi)控中出現(xiàn)的細小問題，并統(tǒng)一處理。實行預算管控，編制的預算必須體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標，做到職責明確。在預算執(zhí)行后，需將執(zhí)行結(jié)果與原預算相核對，嚴重偏離預算的應查明原因并追究當事人責任。最后，根據(jù)大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境變化，對財務內(nèi)控體系進行調(diào)整，使得每項經(jīng)濟業(yè)務在運行中盡量經(jīng)過不同部門并保證相關部門之間進行相互監(jiān)督，做到一項經(jīng)濟業(yè)務不集中在一個人身上，不相容職務由不同人擔任，讓業(yè)務活動滿足時展要求，有效提高中小企業(yè)的財務內(nèi)控水平。

4.4加強內(nèi)部監(jiān)督機制建設

加強內(nèi)部監(jiān)督機制建設，可以保證我國中小企業(yè)財務內(nèi)控工作的有序進行。隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，要求中小企業(yè)科學構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督機制，引導企業(yè)健康發(fā)展。中小企業(yè)需要在內(nèi)部成立獨立的審計部門，分派專職人員從事審計工作，保證審計工作的獨立性和威嚴性。設立內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度落實的一項措施，其職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提供報告。在人員選擇上，不但需要對其專業(yè)水平和業(yè)務能力進行考核，同時，要考察其職業(yè)道德素養(yǎng)，保證可以勝任審計工作，科學劃分工作職責，讓員工做到各盡其職，提高企業(yè)的整體管理水平。與此同時，完善內(nèi)部審計管理機制，加強審計人員專業(yè)培訓，對中小企業(yè)各項財務活動進行審計調(diào)查，及時找出存在的問題并處理，編制可行性審計報告，為企業(yè)領導制定發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)參考，幫助企業(yè)領導規(guī)避不必要的經(jīng)營問題，實現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.5積極引進信息技術

在信息技術環(huán)境下，廣泛地使用信息技術為支持決策和改善業(yè)務與信息傳遞過程提供了戰(zhàn)略機會，也提供了預防、檢查和糾正錯誤或舞弊的機會。在企業(yè)財務內(nèi)控活動中信息技術發(fā)揮著重要作用，中小企業(yè)開展財務內(nèi)控工作時，應強化對信息技術的應用，利用信息技術將控制功能嵌入會計信息系統(tǒng)中，從傳統(tǒng)管理的發(fā)現(xiàn)問題事后補救的做法，發(fā)展為做到事前預防、事中控制。一方面，管理人員應樹立現(xiàn)代化思維理念，了解信息技術在企業(yè)經(jīng)營管理中的價值，更新財務內(nèi)控軟件和設施，為信息技術應用提供良好條件。另一方面，中小企業(yè)在實施財務內(nèi)控活動時，可以在大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代化技術的配合下，完成財務內(nèi)控信息的采集、整合、分配、處理等工作，形成一個完整的財務內(nèi)控數(shù)據(jù)庫，并對數(shù)據(jù)庫中的信息快速傳遞和有效共享，及時更新相關信息，保證數(shù)據(jù)庫信息的完善性，為中小企業(yè)調(diào)整財務內(nèi)控管理方案提供數(shù)據(jù)支持，提高財務內(nèi)控的實效性。

5結(jié)語

總而言之，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)財務內(nèi)控管理質(zhì)量與企業(yè)建設發(fā)展有著直接關聯(lián)。結(jié)合當前發(fā)展情況，中小企業(yè)在財務內(nèi)控管理上將會面臨一些問題，嚴重影響財務內(nèi)控價值的發(fā)揮，阻礙財務內(nèi)控水平的提高。為改變這種狀況，中小企業(yè)應結(jié)合大數(shù)據(jù)時展要求，利用信息化技術，建立財務信息化管理平臺，為財務內(nèi)控工作開展提供設施支持，保證企業(yè)財務內(nèi)控工作可以滿足時展要求，提高中小企業(yè)財務內(nèi)控質(zhì)量。在實際中，企業(yè)應完善財務內(nèi)控體系，強化員工內(nèi)部控制意識，規(guī)范財務內(nèi)控行為，加強內(nèi)部監(jiān)督管理，及時找出財務活動中存在問題并處理，防范財務風險，提高企業(yè)綜合競爭力，為中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下持續(xù)發(fā)展打下扎實的基礎。

【參考文獻】

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【5】石影,李美葉.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新[J].中國商論,(4):20-21.

作者：謝發(fā)東 單位：廈門三航混凝土有限公司