導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇金錢關(guān)系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

從人際金錢關(guān)系來(lái)分，每個(gè)人都會(huì)面臨4種關(guān)系：給你錢賺的人，幫你賺錢的人，賺你錢的人，花你錢的人。

第一種給你錢賺的人是你的客戶，關(guān)系一般都處理得很好。只不過(guò)“無(wú)利不往”是商人的本性，出現(xiàn)“有錢對(duì)他好，沒(méi)錢不理睬”的現(xiàn)象也是常有的事，每個(gè)城市的火車站就很少有態(tài)度好的餐館，抱定一錘子買賣的心態(tài)，注定不會(huì)有好的服務(wù)。其實(shí)在經(jīng)濟(jì)寒冬更需要做好客戶維護(hù)，經(jīng)濟(jì)周期是一個(gè)曲折上升的過(guò)程，只有尊重客戶的終生價(jià)值，才有企業(yè)在市場(chǎng)上的基業(yè)長(zhǎng)青、細(xì)水長(zhǎng)流。

第二種幫你賺錢的人是你的員工，日本索尼公司的創(chuàng)始人盛田昭夫曾說(shuō)：“優(yōu)秀企業(yè)的成功，既不是什么理論，也不是什么計(jì)劃，更不是政府的政策，而是人?！?993年，正當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)在美國(guó)蔓延的時(shí)候，哈里遜紡織公司因一場(chǎng)大火化為灰燼。當(dāng)所有人都在等待破產(chǎn)通告時(shí)，董事長(zhǎng)宣布向全公司員工繼續(xù)支薪一個(gè)月。第二天，奇跡發(fā)生了：?jiǎn)T工們紛紛涌向公司，自發(fā)地清理廢墟、擦洗機(jī)器；還有一些人，主動(dòng)去南方一些州聯(lián)絡(luò)被中斷的貨源。3個(gè)月后，哈里遜公司重新運(yùn)轉(zhuǎn)了起來(lái)?，F(xiàn)在，哈里遜公司已成為美國(guó)最大的紡織品公司。蕭條時(shí)期，只有人，才能創(chuàng)造奇跡。所以經(jīng)濟(jì)越蕭條，企業(yè)越要善待員工。

第三種是賺你錢的人。有許多口碑好的企業(yè)，不僅是因?yàn)橹v信用，更重要的是懂得讓別人賺錢。社會(huì)其實(shí)是個(gè)價(jià)值鏈，每個(gè)人都是價(jià)值鏈上的一環(huán)，有錢大家賺，這個(gè)價(jià)值鏈才會(huì)和諧。

第四種是花你錢的人。有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明：中國(guó)人一輩子80％的錢是在人生最后的兩個(gè)月花掉的，美國(guó)人一直將死于巨額財(cái)富視為恥辱。改革開放30年，中國(guó)人積聚了大量的財(cái)富，富人們也開始遭遇到人生最遺憾的事情：人在天堂，錢在銀行，這也極大改變了中國(guó)富人的金錢觀。

真正幫你花錢的人往往是你的家人和孩子。近年來(lái)，教育成本在不斷提高，如今在中國(guó)內(nèi)地把一個(gè)孩子從幼兒園送進(jìn)大學(xué)，沒(méi)有70萬(wàn)元人民幣是扛不住的。然而，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的高歌猛進(jìn)，國(guó)人前三種關(guān)系都能處理得好，唯獨(dú)沒(méi)能很好地與花你錢的人溝通，夜夜笙歌，天天交際，卻忽視了和家人子女的交流，結(jié)局往往是老婆孩子花了你的錢也不念你的好。只花錢，不溝通，不教育，夫妻關(guān)系越來(lái)越冷漠，和孩子的代溝越來(lái)越深，導(dǎo)致“天天耳鬢廝磨，最終形同陌路”。

所以在商業(yè)營(yíng)銷中，很重要的兩條原則就是：給你錢賺的人越多越好，花你錢的人越少越好。

賺錢的人要多，不僅數(shù)量要多，質(zhì)量還要高。海爾集團(tuán)的張瑞敏曾經(jīng)透露他的理想就是“向全國(guó)人民收費(fèi)”。他最羨慕中國(guó)兩家企業(yè)，一家是中國(guó)移動(dòng)，一家是中國(guó)石油。上有全球通，下有神州行，無(wú)論你移動(dòng)到哪里，都是“跑得了和尚，跑不了廟”。而中石油同樣活得滋潤(rùn)，“美麗的祖國(guó)我的家，走到哪里隨便挖”，挖完了就走，神州大地均是他賺錢的資源。

當(dāng)然，給你錢賺的人要多，還得花你錢的人要少。李嘉誠(chéng)只有兩個(gè)兒子，按照香港遺產(chǎn)繼承法，每個(gè)人可以得到他50％的財(cái)富。但如果他多一個(gè)兒子，原來(lái)的兩個(gè)兒子得到的財(cái)富將會(huì)減少16．67％。所以，每當(dāng)李嘉誠(chéng)的兒子抱怨老爸在“李嘉誠(chéng)基金會(huì)”投入資金過(guò)多時(shí)，李嘉誠(chéng)就安慰他們說(shuō)，假如我多生一個(gè)兒子，不知要分走你們多少財(cái)富。

首富的后代尚且怕花錢的人多，可見中國(guó)提倡一夫一妻制也是合情合理的。這不僅有利于精英式教育，還能提高幸福指數(shù)。

篇2

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

企業(yè)的生存和發(fā)展跟財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)息息相關(guān)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要核心內(nèi)容，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的中心，如何才能增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，保障長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展？毫無(wú)疑問(wèn)，加強(qiáng)資金管理才是出奇制勝的法寶。

與單一企業(yè)相比，企業(yè)集團(tuán)的資金管理顯得尤為重要，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)集團(tuán)由于管理層級(jí)多、管理鏈條長(zhǎng)，通過(guò)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手段無(wú)法及時(shí)獲得集團(tuán)層面的整體資金動(dòng)態(tài)信息，加大了集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.對(duì)于擁有多個(gè)成員企業(yè)的集團(tuán)而言，各成員企業(yè)分別在銀行開立有自己的賬戶，有的甚至多頭開戶。從整個(gè)集團(tuán)層面來(lái)看，大量閑置存款資金分散在各成員企業(yè)的銀行賬戶中，同時(shí)，有資金需求的成員企業(yè)又從銀行貸入了大量資金，由此就形成了存款高貸款也高的怪現(xiàn)象，直接導(dǎo)致資金使用成本增加，使用效率降低。

3.集團(tuán)成員企業(yè)之間存在著一定的業(yè)務(wù)往來(lái)，導(dǎo)致較多的集團(tuán)內(nèi)部交易，若均通過(guò)外部銀行處理，那么勢(shì)必產(chǎn)生大量的在途資金、三角債務(wù)等一系列單一企業(yè)所不存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)逐步發(fā)展壯大，資金管理中的問(wèn)題將愈加突出。很多看上去發(fā)展態(tài)勢(shì)良好的企業(yè)集團(tuán)，一旦資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，不能有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)可能面臨滅頂之災(zāi)。

在當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)集團(tuán)更是面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。只有不斷提升管理水平，加強(qiáng)資金管理，充分利用自身資源，才能走上增強(qiáng)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)能力的捷徑。大型企業(yè)，尤其是集團(tuán)化企業(yè)的資金管理，存在著較大的獲利空間，這一領(lǐng)域的管理創(chuàng)新，將會(huì)成為企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，給集團(tuán)帶來(lái)更強(qiáng)的生命力。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理模式

企業(yè)集團(tuán)常見的資金管理模式有分散管理模式和集中管理模式。目前，有的企業(yè)集團(tuán)還沒(méi)有建立完善的資金管理模式，有的雖然已經(jīng)建立，但是并不適應(yīng)集團(tuán)的發(fā)展。

1.資金分散管理模式。

所謂分散式管理模式，是指由集團(tuán)成員企業(yè)各自獨(dú)立行使資金管理權(quán)，集團(tuán)不過(guò)多干預(yù)。該種模式存在資金分散、沉淀資金多、資金使用率低、成員企業(yè)間的資金結(jié)算體外循環(huán)、資金周轉(zhuǎn)速度慢、資金使用成本高等問(wèn)題。 一些成員企業(yè)沒(méi)有全盤觀念和大局意識(shí)，反映在資金日常管理上是五花八門、各自為政，出現(xiàn)一些真空地帶。

2.資金集中管理模式。

針對(duì)分散式資金管理模式下的種種弊端，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)希望通過(guò)資金集中管理模式來(lái)尋求創(chuàng)新、解決問(wèn)題。資金集中管理模式有如下特點(diǎn)：

（1）盤活資金存量，優(yōu)化資源配置。

企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)在設(shè)立之初一般會(huì)在銀行開立銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，這些成員企業(yè)的銀行賬戶中或多或少都有一定存量資金，從單個(gè)賬戶看也許不會(huì)很大，但從整個(gè)集團(tuán)層面來(lái)看，這個(gè)數(shù)字可能相當(dāng)可觀。

隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模不斷大型化，成員企業(yè)的個(gè)數(shù)增多，分布的地域范圍擴(kuò)大，跨行業(yè)、跨地區(qū)甚至跨國(guó)。有可能部分成員企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅猛、發(fā)展機(jī)遇好，出現(xiàn)資金短缺；而另一部分業(yè)務(wù)增長(zhǎng)平穩(wěn)，無(wú)資金需求卻存在大量資金結(jié)余。

利用先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行資金集中管理，歸集各成員企業(yè)的結(jié)余資金，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金整合和調(diào)劑，充分盤活資金存量，優(yōu)化資源配置，以保證集團(tuán)更好地把握發(fā)展機(jī)遇。同時(shí)，成員企業(yè)間資金的內(nèi)部調(diào)劑，省去了向外部銀行貸款的繁雜手續(xù)，對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)也縮小了外部銀行貸款的規(guī)模，降低了資金成本。

（2）加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

企業(yè)集團(tuán)不同行業(yè)、不同地域的成員企業(yè)之間往往存在著較多內(nèi)部交易，會(huì)產(chǎn)生大量的內(nèi)部結(jié)算。在資金集中管理模式下，直接通過(guò)集團(tuán)內(nèi)的網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)，可達(dá)到實(shí)時(shí)到賬。相對(duì)于傳統(tǒng)的通過(guò)外部銀行進(jìn)行結(jié)算而言，既加速了資金周轉(zhuǎn)，提高了資金使用效率，同時(shí)也節(jié)省了外部銀行的結(jié)算費(fèi)用。目前，很多財(cái)務(wù)軟件、銀行的資金管理系統(tǒng)都對(duì)資金集中管理提供了技術(shù)上的支持。

（3）發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，方便籌集資金。

任何企業(yè)都不可能完全靠自有資金經(jīng)營(yíng)下去，它們?yōu)榱巳〉秘?cái)務(wù)杠桿利益，或多或少需要通過(guò)負(fù)債籌集發(fā)展所需的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。一個(gè)企業(yè)的籌資能力主要取決于它的償債能力。一般情況下，單個(gè)成員企業(yè)的償債能力不會(huì)大于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的償債能力。如果集團(tuán)將資金集中管理，用集團(tuán)信用統(tǒng)一對(duì)外融資，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，就比較容易以最優(yōu)惠利率和最有利條款籌集到資金。通過(guò)融資集中管理，加強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)融資的監(jiān)控，也減少了由于成員企業(yè)亂融資而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）規(guī)范資金使用，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

集團(tuán)資金管理的一個(gè)重要方面是對(duì)集團(tuán)資金的流量、流向?qū)嵭杏行Э刂?，確保集團(tuán)資金使用行為規(guī)范、合理，符合集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略方向。

企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，首先通過(guò)對(duì)成員企業(yè)的資金收付，尤其是對(duì)資金支付的動(dòng)態(tài)管理，規(guī)范資金使用，保證集團(tuán)資金的安全；其次對(duì)成員企業(yè)的流入、流出進(jìn)行集中管理，可以隨時(shí)通過(guò)資金流量分析掌握成員企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式

毫無(wú)疑問(wèn)，資金集中管理模式是適合集團(tuán)化的企業(yè)群體發(fā)展的。資金集中管理又可以分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式。如何選擇資金集中管理模式？這取決于各集團(tuán)不同的行業(yè)特點(diǎn)和資金運(yùn)行規(guī)律。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式。

各成員企業(yè)沒(méi)有自己獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門和銀行賬戶，其資金都集中在集團(tuán)總公司賬戶上，集團(tuán)總公司完全占有和支配成員企業(yè)的資金，收支批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

2.結(jié)算中心模式。

各成員企業(yè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門和銀行賬戶，擁有資金的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。結(jié)算中心是在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立于集團(tuán)總公司及各成員企業(yè)的資金專職管理部門，其主要職能包括：管理成員企業(yè)的銀行賬戶；核定成員企業(yè)的留用資金定額；歸集成員企業(yè)超過(guò)留用定額的資金收入；撥付成員企業(yè)業(yè)務(wù)所需資金并監(jiān)控資金使用；辦理成員企業(yè)間的往來(lái)結(jié)算；統(tǒng)一對(duì)外籌資。

3.內(nèi)部銀行模式。

各成員企業(yè)的資金結(jié)算、融資等資金活動(dòng)均通過(guò)內(nèi)部銀行辦理，不直接對(duì)外進(jìn)行。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能和管理模式引入集團(tuán)資金管理，模擬銀企關(guān)系建立的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，其主要職能包括：（1）為成員企業(yè)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶，成員企業(yè)通過(guò)內(nèi)部銀行辦理資金結(jié)算；（2）發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算憑證；（3）辦理內(nèi)部貸款；（4）統(tǒng)一對(duì)外籌資；（5）制定內(nèi)部結(jié)算制度；（6）建立信息反饋系統(tǒng)。

4.財(cái)務(wù)公司模式。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是由各成員企業(yè)共同出資組建的，主要為集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的有機(jī)結(jié)合。它是內(nèi)部銀行的進(jìn)一步規(guī)范和升級(jí)，推動(dòng)著集團(tuán)資金管理向市場(chǎng)化模式運(yùn)行。其業(yè)務(wù)包括存款、結(jié)算、貸款、擔(dān)保和等一般銀行業(yè)務(wù)，且經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，還可辦理證券、信托等業(yè)務(wù)。

篇3

關(guān)鍵詞:中小銀行;金融監(jiān)管;市場(chǎng)準(zhǔn)入

Abstract:Lessons from different countries and regions to start up small and medium-sized bank show that the development of small and medium-sized banks can not be separated from reasonable financial regulation. The financial authorities should strengthen supervision and control to small and medium-sized banks in market access,business operations and quit mechanism,so that they can have a positive effect in economic development.

Key words: Small and Medium-sized Bank,FinancialRegulation,Market Access

中圖分類號(hào):F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1674-2265(2009)02-0040-03

2008年以來(lái),我國(guó)中小企業(yè)由于受到國(guó)內(nèi)外需求雙雙下降的不利影響,出現(xiàn)了普遍的經(jīng)營(yíng)困難,致使資金鏈一時(shí)間難以為繼,融資難題再次凸現(xiàn)。基于中小銀行與中小企業(yè)緊密的關(guān)聯(lián)度,中小銀行逐步成為理論界和決策層關(guān)注的焦點(diǎn)。中小銀行作為當(dāng)前金融體系的新生力量,其發(fā)展就像一柄“雙刃劍”,如果沒(méi)有到位的監(jiān)管作為支撐,反而會(huì)造成金融市場(chǎng)的混亂和金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。所以,十分有必要加強(qiáng)對(duì)中小銀行監(jiān)管的研究。

一、國(guó)外和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)興辦中小銀行之初的教訓(xùn)

中小銀行的建立,意味著中國(guó)金融業(yè)對(duì)民間資本的開放?？v觀世界各國(guó)或地區(qū)的歷史,這種開放實(shí)際是一件充滿風(fēng)險(xiǎn)的事情。以下僅舉數(shù)例說(shuō)明:

(一)俄羅斯教訓(xùn):放任自流的混亂

中小銀行在俄羅斯遍地開花是其著名的“休克療法”的伴生物。1991年前后,俄羅斯全面放開了金融業(yè),結(jié)果在很短的時(shí)間內(nèi)就出現(xiàn)了兩萬(wàn)多家區(qū)域性的中小銀行,許多不法分子借此機(jī)會(huì)大搞金融欺詐,嚴(yán)重?fù)p害了廣大儲(chǔ)戶的利益,也造成了金融市場(chǎng)的極度混亂,致使黑市交易、以物易物成為主要的交易手段,國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一半以上變成了地下經(jīng)濟(jì),大量的資金外逃。

(二)韓國(guó)教訓(xùn):企業(yè)辦銀行的脆弱性

韓國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)趕超戰(zhàn)略,一向鼓勵(lì)大企業(yè)和銀行合作。韓國(guó)政府往往直接規(guī)定某些企業(yè)生產(chǎn)的特定目標(biāo)和資金籌措計(jì)劃。只要企業(yè)能夠達(dá)到政府規(guī)定的出口目標(biāo)就可以取得政策性融資、出口補(bǔ)貼、減免稅賦。同時(shí),韓國(guó)政府規(guī)定,所有銀行的行長(zhǎng)、經(jīng)理都必須由政府任命。由于銀行的財(cái)權(quán)和人事權(quán)都牢牢控制在政府手中,官員和財(cái)閥在幕后決定了貸款去向。銀行在實(shí)際上成為政府下屬的一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),基本上沒(méi)有獨(dú)立審查貸款風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)限。由于銀行與大企業(yè)相互結(jié)合在一起,財(cái)團(tuán)得到銀行的大量信貸,低成本的資金使得韓國(guó)財(cái)閥迅速擴(kuò)張。為了和西方先進(jìn)國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)份額,它們不顧血本,低價(jià)銷售,在短期內(nèi)確實(shí)打開了市場(chǎng),但是嚴(yán)重的虧損也使其負(fù)債累累。這些財(cái)閥不計(jì)成本的惡性擴(kuò)張為韓國(guó)金融體系埋下了隱患。當(dāng)金融風(fēng)暴襲來(lái)之時(shí),財(cái)閥集團(tuán)的壞賬迅速拖垮了整個(gè)金融體系,導(dǎo)致無(wú)法挽救的災(zāi)難。

(三)臺(tái)灣教訓(xùn):不當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)準(zhǔn)入

二十世紀(jì)80年代末,由于臺(tái)灣當(dāng)局缺乏經(jīng)驗(yàn),未按照合適的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)審批中小銀行。只是一味提高準(zhǔn)入的門檻,對(duì)資本金的要求設(shè)定為100億新臺(tái)幣,意圖用高門檻來(lái)限制過(guò)多的申請(qǐng)者。但由于在長(zhǎng)期金融壓抑之后企業(yè)界進(jìn)入金融行業(yè)的意愿非常高,過(guò)高的高門檻使得銀行的籌建人頻繁求助于大企業(yè),導(dǎo)致從一開始就埋下了中小銀行與企業(yè)集團(tuán)相互勾結(jié)的隱患。當(dāng)時(shí)正值社會(huì)資金泛濫、泡沫經(jīng)濟(jì)加溫的時(shí)候,股市狂飆更加助長(zhǎng)了民間資本進(jìn)入金融業(yè)的熱度。結(jié)果,越來(lái)越多的中小銀行涌現(xiàn)出來(lái)。由于數(shù)量泛濫,銀行只能通過(guò)惡性競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)奪有限的市場(chǎng)資源,結(jié)果造成兩敗俱傷的局面。

歷史教訓(xùn)充分說(shuō)明,中小銀行如果沒(méi)有正確的指引,很容易誤入歧途,因此,科學(xué)合理的金融監(jiān)管對(duì)中小銀行的良性發(fā)展而言是必不可少的。

二、中小銀行的準(zhǔn)入監(jiān)管

(一)對(duì)中小銀行設(shè)立的可行性審查

銀行經(jīng)營(yíng)具有很強(qiáng)的規(guī)模效應(yīng),如果一國(guó)銀行數(shù)量太多,將形成惡性競(jìng)爭(zhēng),不利于金融秩序的穩(wěn)定;如果只允許有限數(shù)量的銀行進(jìn)入,則極易造成壟斷,不利于金融資源配置效率的提高。因此銀監(jiān)會(huì)可要求申請(qǐng)人對(duì)其服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,該地區(qū)銀行市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、該地區(qū)對(duì)銀行服務(wù)的需求狀況等做出詳細(xì)的說(shuō)明。在此基礎(chǔ)上,申請(qǐng)人還必須對(duì)設(shè)立中小銀行的可行性做出量化的說(shuō)明,如新銀行主要服務(wù)的區(qū)域與目標(biāo)人群,主要服務(wù)區(qū)能否貢獻(xiàn)30%以上的存貸款,服務(wù)類別及其與其它銀行間的距離,服務(wù)區(qū)內(nèi)人口如何增長(zhǎng)、收入及職業(yè)分布情況,然后可由當(dāng)?shù)氐你y監(jiān)部門對(duì)上報(bào)的材料結(jié)合實(shí)地考察,最終做出是否允許開業(yè)的審批。

(二)對(duì)最低資本額的審查

為了保護(hù)存款人的利益和金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行,世界各國(guó)對(duì)其金融機(jī)構(gòu)都有最低資本金的要求。按照中國(guó)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定,商業(yè)銀行注冊(cè)資本最低限額是10億元人民幣,城市合作銀行注冊(cè)資本最低限額為1億元人民幣,農(nóng)村合作商業(yè)銀行為5000萬(wàn)元人民幣。由于中小銀行屬于地方性銀行,其發(fā)展限制在某一區(qū)域內(nèi)(至少在成立的初期的若干年內(nèi)是這樣),因此對(duì)其最低資本金在1億至10億元人民幣比較適合。

(三)對(duì)中高層管理人員任職資格審查

對(duì)中小銀行主要負(fù)責(zé)人的資格審查是保障金融機(jī)構(gòu)順利運(yùn)行的重要條件。我國(guó)在籌辦城市信用社和農(nóng)村信用社的過(guò)程中,由于選擇這些金融機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人時(shí)沒(méi)有充分注意他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),一些沒(méi)有金融工作經(jīng)驗(yàn)的政府官員被安排在城信社和農(nóng)信社的關(guān)鍵崗位上,這是造成部分此類金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)大量壞賬、資不抵債的一個(gè)重要原因。因此,對(duì)中小銀行主要負(fù)責(zé)人的任職資格必須嚴(yán)格遵照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,不滿足條件者決不允許開業(yè)。

(四)對(duì)內(nèi)部自律監(jiān)管制度和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的審查

外部監(jiān)管與銀行內(nèi)控相結(jié)合,監(jiān)管者與被監(jiān)管者的關(guān)系由對(duì)抗型向協(xié)作型轉(zhuǎn)變是銀行監(jiān)管發(fā)展的一種趨勢(shì)。內(nèi)部控制不僅是銀行自身經(jīng)營(yíng)的需要,同時(shí)也是確保監(jiān)管有效實(shí)施的重要保障。因此,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)對(duì)中小銀行的內(nèi)控制度作重點(diǎn)審查,可要求其按照有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性及獨(dú)立性原則構(gòu)建內(nèi)部控制制度的基本框架。

(五)對(duì)中小銀行所有權(quán)結(jié)構(gòu)的審查

由于中小銀行的資本金主要來(lái)源于民間,對(duì)其股東、股東的聲譽(yù)、股東的財(cái)務(wù)狀況等方面的審查,有助于避免出現(xiàn)中小銀行主要股東吸收儲(chǔ)戶存款后潛逃事件的發(fā)生。對(duì)中小銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)宜采取沒(méi)有絕對(duì)控股權(quán)但有多個(gè)持股量近似的控制結(jié)構(gòu),不宜選擇有絕對(duì)控股股東的股權(quán)集中型或者是股權(quán)高度分散型,避免中小銀行成為某些大股東操縱的工具,避免關(guān)聯(lián)性貸款的出現(xiàn),保護(hù)其它投資者和存款人的利益。

三、中小銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管

中小銀行特有的民營(yíng)股份制性質(zhì)決定了其還包含著其他國(guó)有商業(yè)銀行沒(méi)有的特殊性風(fēng)險(xiǎn),如公眾信任風(fēng)險(xiǎn)、資本不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、吸收存款不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等等。因此加強(qiáng)監(jiān)管是促進(jìn)中小銀行健康發(fā)展的重要舉措。

(一)事先設(shè)計(jì)和制定規(guī)范的監(jiān)管指標(biāo)考核體系

具體來(lái)說(shuō)包括以下三個(gè)體系:首先是風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系。以銀監(jiān)會(huì)省、市級(jí)分支機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),選擇中小銀行的貸款總量、貸款結(jié)構(gòu)、貸款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、資產(chǎn)流動(dòng)性、備付水平等與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的指標(biāo),按旬統(tǒng)計(jì)、按月監(jiān)測(cè)、按季考核,形成風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。其次是風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估體系。組建風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估小組,研究制定科學(xué)、實(shí)用的分析評(píng)估方法,定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)及動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行分析,形成定性結(jié)論。對(duì)中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,將風(fēng)險(xiǎn)分為大、中、小三類;也可以在建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上,運(yùn)用模糊綜合判別技術(shù),建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估統(tǒng)計(jì)模型,對(duì)中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定量分析。在對(duì)中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上,根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)確定監(jiān)管工作的重點(diǎn)對(duì)象、監(jiān)管的頻率和相應(yīng)的措施,為制定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范和化解措施提供依據(jù)。最后是全面反映現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核情況的監(jiān)管報(bào)告體系,以綜合反映中小銀行資金流動(dòng)性的月度報(bào)告、資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估季度報(bào)告、會(huì)計(jì)與審計(jì)年度報(bào)告及現(xiàn)場(chǎng)稽核報(bào)告為載體,形成銜接緊密、互為補(bǔ)充的監(jiān)管報(bào)告系統(tǒng),及時(shí)掌握監(jiān)管對(duì)象的營(yíng)運(yùn)變化情況,反映監(jiān)管工作開展情況及成果。

(二)建立預(yù)警跟蹤制度

由銀監(jiān)會(huì)設(shè)計(jì)出規(guī)范格式的報(bào)表和比率指標(biāo)體系,無(wú)論業(yè)務(wù)工作是否完成,無(wú)論經(jīng)營(yíng)中是否出現(xiàn)問(wèn)題,各中小銀行必須按時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送固定格式的報(bào)表和比率指標(biāo),銀監(jiān)會(huì)一方面對(duì)這些報(bào)送材料進(jìn)行分析評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,跟蹤監(jiān)督,限期糾正;另一方面可以以此作為銀監(jiān)會(huì)實(shí)施調(diào)控的信息基礎(chǔ),由眾多的微觀監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)化為宏觀調(diào)控措施。

(三)借助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審查

中小銀行外部審計(jì)是指外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受銀行所有者和金融監(jiān)管當(dāng)局的委托,根據(jù)會(huì)計(jì)原則和審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)中小銀行經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)控制等到的監(jiān)督檢查。作為社會(huì)監(jiān)督的重要組成部分,外部審計(jì)不僅有助于金融法律規(guī)范的實(shí)施,更能改善中小銀行內(nèi)部控制,提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平,也能提高銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管水平和質(zhì)量。

(四)充分利用中小銀行同業(yè)公會(huì)的自我監(jiān)管

中小銀行同業(yè)公會(huì)是構(gòu)建新型監(jiān)管模式不可缺少的部分,這是中小銀行自我管量、自我規(guī)范、自我約束的一種民間管理方式。同業(yè)公會(huì)可以通過(guò)行業(yè)內(nèi)部的管理,有效地避免各成員銀行之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),規(guī)范其行為,促進(jìn)彼此的合作,與銀監(jiān)會(huì)一起維護(hù)銀行體系的安全和穩(wěn)定。當(dāng)前銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,在“趨利”和“避險(xiǎn)”的兩難選擇中,不少銀行往往傾向于“趨利”,極易留下隱患。而通過(guò)自律的行業(yè)道德規(guī)范,行業(yè)會(huì)員的自覺(jué)約束,可觸及法律和其它監(jiān)管主體不能達(dá)到的死角,因而更為有效?？梢哉f(shuō),中小銀行同業(yè)公會(huì)是對(duì)銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)督的補(bǔ)充與延伸。

四、中小銀行的退出監(jiān)管

(一)健全我國(guó)問(wèn)題銀行退出的法律制度

我國(guó)的《商業(yè)銀行法》對(duì)問(wèn)題銀行市場(chǎng)退出只做出了原則性規(guī)定,沒(méi)有可供操作的實(shí)施細(xì)則。為依法實(shí)施問(wèn)題銀行市場(chǎng)退出,就需要建立專門的有關(guān)問(wèn)題銀行的按管、終止、并購(gòu)、破產(chǎn)、清算、拍賣等方面的法律法規(guī)和管理辦法,包括《商業(yè)銀行破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行并購(gòu)管理法》、《商業(yè)銀行接管實(shí)施細(xì)則》等,從而使問(wèn)題銀行的市場(chǎng)退出有法可依。

(二)建立存款保險(xiǎn)制度

存款保險(xiǎn)制度可以消除存款者對(duì)中小銀行的顧慮,有效地提高中小銀行在吸收存款業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)力。存款保險(xiǎn)制度也可以提高廣大存款者對(duì)中小銀行的信心,提高整個(gè)金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)。更重要的是,它是實(shí)行市場(chǎng)化退出、防范社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的必要配套措施。因此有必要借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),建立我國(guó)的存款保險(xiǎn)制度。

1. 組織結(jié)構(gòu):鑒于我國(guó)目前尚處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初建階段,中央銀行的金融宏觀調(diào)控有待進(jìn)一步的完善,可建立一個(gè)中央銀行直接領(lǐng)導(dǎo)下的政策性存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),這樣有利于防止政出多門,保證政令統(tǒng)一,也有利存款者對(duì)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信任。

2. 投保方式:應(yīng)采取強(qiáng)制保險(xiǎn)的原則。這是由于現(xiàn)階段我國(guó)居民和銀行保險(xiǎn)意識(shí)比較差,有些銀行可能不愿意參加保險(xiǎn),而在金融體系中占?jí)艛嗟匚坏膰?guó)有商業(yè)銀行憑其所處的特殊地位也很可能不參加保險(xiǎn),如果這樣建立的存款保險(xiǎn)制度就失去了意義。

3. 賠付金額及監(jiān)督職能:根據(jù)我國(guó)的情況,可借鑒美國(guó)限額保險(xiǎn)額的方式,按每個(gè)存款人的一定比例給予保障,同時(shí)規(guī)定一個(gè)絕對(duì)數(shù)的最高限額,如保障金額是每個(gè)存款人存款賬戶額的80%,同時(shí)規(guī)定絕對(duì)數(shù)最高不超過(guò)50萬(wàn)。賦予存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必要的監(jiān)督管理商業(yè)銀行的職能。

(三)完善問(wèn)題銀行的并購(gòu)市場(chǎng)

金融機(jī)構(gòu)并購(gòu)是推動(dòng)金融業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的方式之一。雖然并購(gòu)不一定是金融機(jī)構(gòu)在陷入危機(jī)時(shí)才采取,但并購(gòu)確實(shí)是金融機(jī)構(gòu)處理處理的一種較好的方法。當(dāng)前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的資本結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)制度正朝著多元化的方向邁進(jìn),可在加快金融企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革、金融管理體制改革和法規(guī)配套制度的基礎(chǔ)上,逐步建立商業(yè)銀行的并購(gòu)機(jī)制,以盡可能減少?gòu)?qiáng)制性市場(chǎng)退出所引起的金融波動(dòng)。

參考文獻(xiàn):

[1]牟惠萍:《構(gòu)建有效的民營(yíng)銀行監(jiān)管體系》,《經(jīng)營(yíng)與管理》2008年第9期。

[2]劉鳳軍、曲宜:《完善我國(guó)銀行監(jiān)管體系的思考》,《中國(guó)金融》2008年第22期。

[3]謝晶晶等:《中小銀行呼喚“另類監(jiān)管”》,《金融經(jīng)濟(jì)》2007年第18期。

篇4

關(guān)鍵詞：印刷企業(yè) 資金活動(dòng) 管理對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷加速，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的條件下，印刷企業(yè)面臨著資金鏈緊繃的狀況，如果再不加強(qiáng)資金管理，會(huì)使印刷企業(yè)陷入資金緊張，入不敷出的艱難境地，所以，必須加強(qiáng)資金管理，以緩解資金緊張的局面。

一、印刷企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件，沒(méi)有足夠的資金，企業(yè)的生存和發(fā)展就沒(méi)有保障。資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)企業(yè)管理工作上水平、上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)，它不僅是指貨幣資金的管理，怎樣使用有限的資金在經(jīng)營(yíng)中獲取最大的效益，才是資金管理的主要目的，企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善考核機(jī)制，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款的管理，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督，從而緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀。只要抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。只有采取有效的管理和控制措施，才能有利于企業(yè)的發(fā)展。

印刷企業(yè)大多是中小型企業(yè)，是以加工形式為主的勞動(dòng)密集型企業(yè)，盈利能力普遍低下，出版社等客戶與印刷企業(yè)的資金結(jié)算時(shí)間短的三四個(gè)月，長(zhǎng)的六個(gè)月以上，印刷企業(yè)要墊付原材料、輔料等資金，所以企業(yè)對(duì)資金的依賴程度很大，融資不通暢，資金支持不足，阻礙了技術(shù)升級(jí)改造，影響了印刷企業(yè)的發(fā)展。資金管理是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，是一個(gè)系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運(yùn)行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運(yùn)行，在這種情況下，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，顯得尤其重要。

二、印刷企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及原因分析

（一）經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷加速，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈條件下，印刷企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地已經(jīng)費(fèi)了九牛二虎之力。但由于印刷企業(yè)是加工企業(yè)，上下供應(yīng)鏈中的企業(yè)資金結(jié)算問(wèn)題給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)很大困難，既要給出版社等客戶先墊付原輔材料的資金，又要給原輔材料的供應(yīng)商支付材料款，印刷企業(yè)兩頭受夾。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題時(shí)，使得銀行對(duì)貸款的收回缺乏信心，不敢發(fā)放貸款，企業(yè)融資困難，在這種情況下，投資新技術(shù)設(shè)備就成了空談。

（二）資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用效率低

企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，主要體現(xiàn)在大量存貨的積壓，占用了一部分資金，另外應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回，也占?jí)毫舜罅抠Y金，過(guò)高的庫(kù)存和應(yīng)收收款，造成資金停滯，成本加大，從而加劇了資金的緊張局面。企業(yè)在年初制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但不能按計(jì)劃執(zhí)行，使計(jì)劃得不到落實(shí)，保證不了計(jì)劃的有序進(jìn)行 。另外，由于不斷擴(kuò)大投資規(guī)模，一味追求金融工具的杠桿效應(yīng)，不顧資金管理能力的限制，盲目擴(kuò)張，多元化經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的資金需求超過(guò)預(yù)算，占用過(guò)多資金。資金的嚴(yán)重緊缺和無(wú)效占用，降低了資金周轉(zhuǎn)率，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈不能有效周轉(zhuǎn)，不利于企業(yè)發(fā)展，

（三）資金管理意識(shí)薄弱，監(jiān)管力度不夠

很多印刷企業(yè)在資金管理方面制定了相關(guān)的管理制度和辦法，如存貨管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、貨幣資金管理制度等等，但由于財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，在實(shí)際工作中沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)到位，使存貨積壓，應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，加大了形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，加之沒(méi)有有效的全面預(yù)算，預(yù)算管理困難，監(jiān)管力度不夠，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，導(dǎo)致生產(chǎn)消耗過(guò)高，設(shè)備閑置沒(méi)有充分利用，在職人員處于停歇狀態(tài)，造成材料及勞動(dòng)力的浪費(fèi)，同時(shí)也造成了資金的浪費(fèi)。內(nèi)部審計(jì)工作形同虛設(shè)，對(duì)企業(yè)的資金管理沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金被長(zhǎng)期不合理占用，現(xiàn)金流入和流出不匹配，使企業(yè)資金緊張，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（四）相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低

很多印刷企業(yè)的管理者受到自身能力的限制，不具備資金管理的能力，造成決策失誤；另外，有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不能充分了解本企業(yè)在資金及經(jīng)營(yíng)方面的實(shí)際情況，依舊用以前的知識(shí)和工作方勢(shì)來(lái)處理現(xiàn)有的問(wèn)題，已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，不能適應(yīng)資金管理信息化水平的要求。目前，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員的缺乏，一般財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)水平不高和整體素質(zhì)較低，已經(jīng)影響了印刷企業(yè)資金管理的有效實(shí)施，造成財(cái)務(wù)資金在監(jiān)督考核上的乏力性和滯后性。

三、改善印刷企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）逐步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，印刷企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境具有越來(lái)越大的不確定性，是印刷企業(yè)不能改變的，但由于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已趨于完善，企業(yè)應(yīng)逐步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，與處在印刷上游的客戶協(xié)商縮短資金結(jié)算的時(shí)間，有著重點(diǎn)的開發(fā)信用好的固定客戶群體，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造新的機(jī)遇，從而緩解企業(yè)資金緊張的局面。

（二）合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率

印刷企業(yè)必須調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，及時(shí)清理不合理的資金占用，對(duì)存貨的數(shù)量要進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，減少資金在存貨環(huán)節(jié)的占用；加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使成品、半成品在各個(gè)工序間順利流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過(guò)程的停滯；加大力度清收應(yīng)收賬款，及時(shí)回籠資金，提高資金的使用效率。同時(shí)要逐步改變業(yè)務(wù)渠道，降低賬期長(zhǎng)的客戶的印制比例，不斷優(yōu)化客戶群和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。另外，由于印刷設(shè)備具有使用壽命長(zhǎng)，不易移動(dòng)和通用性強(qiáng)的特點(diǎn)，可積極地采取融資租賃方式，緩解資金緊張的局面。

（三）加強(qiáng)資金管理意識(shí)，加大監(jiān)管力度

作為企業(yè)管理者應(yīng)深刻地認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)管理中的重要性，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)資金管理會(huì)緩解企業(yè)資金緊張的現(xiàn)狀，這樣，才能督促建立內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化考核機(jī)制，加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理，使有效的資金在經(jīng)營(yíng)中獲取最大的效益。要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的獨(dú)立性，監(jiān)督管理者憑感覺(jué)、憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行的管理和決策，避免造成大量的資金無(wú)效使用和浪費(fèi)，減輕資金的緊張狀況。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視和關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作，提高對(duì)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)，把財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，作為提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有條不紊地進(jìn)行，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）不斷提高相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)

相關(guān)人員的知識(shí)水平和整體素質(zhì)在整個(gè)資金管理的過(guò)程中起著舉足輕重的作用，所以對(duì)資金管理人員的素質(zhì)要求比較高。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)知識(shí)水平、職業(yè)道德修養(yǎng)、杜絕工作中的尋私舞弊行為。同時(shí)，要調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的工作積極性，發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性，使企業(yè)擁有一批具有較強(qiáng)綜合素質(zhì)和專業(yè)水平的的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，從而更好地完成企業(yè)資金管理工作。

四、結(jié)束語(yǔ)

本文闡述了處于加工形式的勞動(dòng)密集形的印刷企業(yè)，目前資金管理的特點(diǎn)及其存在的問(wèn)題，著重從經(jīng)營(yíng)環(huán)境，資金結(jié)構(gòu)和資金使用效率、資金管理意識(shí)、相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面分析了產(chǎn)生問(wèn)題的原因， 并提出了印刷企業(yè)必須保持合理的資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金管理者的管理意識(shí)，加大監(jiān)管力度，提高相關(guān)人員資金管理的整體素質(zhì)的管理對(duì)策。我們認(rèn)為資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能實(shí)現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，才能使企業(yè)朝著健康有序的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王堯辰.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的探討[J].時(shí)代金融，2013年（2）：84-85

[2]胡燕子.淺議中小開支企業(yè)資金管理[J].經(jīng)濟(jì)與法，2013年（2下）：201-203

[3]陶小來(lái).中小企業(yè)資金管理對(duì)策探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2013年（11）：119-120

篇5

隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化，醫(yī)療市場(chǎng)逐漸向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，加上政府對(duì)醫(yī)院的財(cái)政補(bǔ)貼減少，醫(yī)院自身生存發(fā)展的壓力給醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。目前財(cái)政部并不強(qiáng)制要求事業(yè)單位編制現(xiàn)金流量表，許多醫(yī)院對(duì)于現(xiàn)金流量管理的概念還有些陌生。但實(shí)際上，醫(yī)院現(xiàn)金流入流出活動(dòng)比較活躍，需要注重對(duì)現(xiàn)金流量的管理和分析，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率和可持續(xù)發(fā)展。

醫(yī)院加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的必要性體現(xiàn)在：（1）現(xiàn)金流量能夠反映醫(yī)院真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。決定醫(yī)院價(jià)值的現(xiàn)金流比收支結(jié)余指標(biāo)更能說(shuō)明醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)狀況。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的結(jié)余指標(biāo)確實(shí)容易導(dǎo)致一定的“水分”，而現(xiàn)金流量剔除了壞賬等因素，管理者更能充分地、全面地認(rèn)識(shí)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況。（2）為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。現(xiàn)金流量指標(biāo)可以反映醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)速度，有助于管理者發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)瓶頸，提升醫(yī)院整體管理水平。（3）降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)類指標(biāo)往往會(huì)掩蓋醫(yī)院一些財(cái)務(wù)問(wèn)題，通過(guò)資產(chǎn)和負(fù)債指標(biāo)匹配來(lái)衡量醫(yī)院償債能力會(huì)有失偏頗，而用凈現(xiàn)金流量指標(biāo)代替資產(chǎn)類指標(biāo)則更具有說(shuō)服力。（4）提高醫(yī)院預(yù)測(cè)和計(jì)劃能力?，F(xiàn)金流量信息可以透視出醫(yī)院特定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入支出整體狀況，使管理者對(duì)未來(lái)現(xiàn)金需求有清晰認(rèn)識(shí)，可以避免出現(xiàn)賬面有結(jié)余而并無(wú)現(xiàn)金流的情況，保證醫(yī)院投資、戰(zhàn)略規(guī)劃順利執(zhí)行。

二、醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

對(duì)醫(yī)院現(xiàn)金流量的管理首先應(yīng)保證資金的安全性。在此基礎(chǔ)上，可以通過(guò)提高庫(kù)存和應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率，同時(shí)在法規(guī)允許范圍內(nèi)提高資金的使用效益。

第一，加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制制度，保證醫(yī)院資金安全。醫(yī)院的貨幣資金收入很大，一些大型醫(yī)院每天的資金流量已經(jīng)在百萬(wàn)以上。衛(wèi)生部也下發(fā)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，要求醫(yī)院建立健全資金的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)控制度的有效運(yùn)行，提高資金的安全性。強(qiáng)化醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制制度建設(shè)，需要從以下方面入手：

（1）不相容職務(wù)相互分離。明確資金崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。

（2）加強(qiáng)票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)專門登記薄記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

（3）建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。要隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門診住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

（4）建立收費(fèi)退費(fèi)控制制度。加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制，統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。退費(fèi)時(shí)必須出具交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，由專人核對(duì)原始憑證和記錄，控制審批權(quán)限，完善審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存歸檔工作。

第二，加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。醫(yī)用材料和藥品是醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，占用了醫(yī)院50%以上的運(yùn)營(yíng)資金。材料和藥品的積壓會(huì)占用醫(yī)院有限的資金，增加儲(chǔ)存管理成本，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張。長(zhǎng)期的積壓可能會(huì)造成藥品材料丟失毀損，增加了庫(kù)存的風(fēng)險(xiǎn)。但醫(yī)院又必須保證藥品和材料的充足供應(yīng)，保障醫(yī)療活動(dòng)的順利進(jìn)行。因此，醫(yī)院需要運(yùn)用科學(xué)決策方法，改進(jìn)庫(kù)存管理，在保障臨床需求的情況下提高藥品和材料的周轉(zhuǎn)率。

醫(yī)院庫(kù)存的管理，可以借鑒企業(yè)供應(yīng)鏈管理中的ABC庫(kù)存管理方法，根據(jù)庫(kù)存的不同性質(zhì)采用相應(yīng)的管理辦法。藥品或材料可根據(jù)供應(yīng)金額大小序列分為A、B、C三類物資。A類物資特點(diǎn)是品種少，占用金額很大，如各種高值耗材和藥品。對(duì)這類物資應(yīng)該采取集中招標(biāo)，統(tǒng)一采購(gòu)，以需求為導(dǎo)向來(lái)制訂采購(gòu)計(jì)劃，盡量做到現(xiàn)用現(xiàn)買，壓縮庫(kù)存量，降低庫(kù)存成本，從而減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。在出庫(kù)則應(yīng)減少發(fā)料的批量，降低二級(jí)庫(kù)的庫(kù)存量，也避免以領(lǐng)代耗的情況出現(xiàn)。同時(shí)應(yīng)與供貨商保持密切聯(lián)系，協(xié)商各種緊急供貨的互惠方法。C類物資與A類物資相反，品種數(shù)量眾多，而所占的消耗金額卻很少，如常用藥品和一些低值材料。對(duì)于這類物資應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加庫(kù)存量，減少進(jìn)貨次數(shù)。而對(duì)B類物資則采取常規(guī)管理方法。

第三，加快應(yīng)收醫(yī)療款回流速度，減少社?？劭睢９⑨t(yī)院的性質(zhì)決定了醫(yī)療機(jī)構(gòu)宗旨是救死扶傷，而高級(jí)別的醫(yī)療機(jī)構(gòu)往往接診的病人病情比較疑難復(fù)雜，容易發(fā)生欠費(fèi)的情況。而醫(yī)院與社保結(jié)算時(shí)，社保部門可能會(huì)拒絕支付他們認(rèn)為超范圍部分醫(yī)療項(xiàng)目的費(fèi)用。應(yīng)收醫(yī)療款會(huì)占用醫(yī)院有限的現(xiàn)金資源，影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)，降低醫(yī)院的資金使用效率。

加快應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)速度，一方面應(yīng)規(guī)范住院預(yù)交押金、出院結(jié)算制度。在患者入院時(shí)要對(duì)其社會(huì)聯(lián)系信息進(jìn)行較詳細(xì)的登記。嚴(yán)格建立和執(zhí)行一日清單制，使收費(fèi)項(xiàng)目明細(xì)化，及時(shí)解釋患者的疑問(wèn)，在患方無(wú)疑問(wèn)的情況下逐日簽字確認(rèn)，避免不必要的爭(zhēng)執(zhí)?；颊叱鲈簳r(shí)，結(jié)算處要嚴(yán)格核對(duì)費(fèi)用，患者費(fèi)用與預(yù)交款按照多退少補(bǔ)的辦法結(jié)賬。設(shè)立專門的催費(fèi)工作小組，明確工作人員職責(zé)，定期查詢、分析住院患者醫(yī)療費(fèi)用支出情況，及時(shí)通報(bào)主管部門、臨床科室及患者，做好醫(yī)療欠款的催款和追繳工作。另一方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高自身醫(yī)療活動(dòng)質(zhì)量，縮短患者住院時(shí)間，提高患者的臨床治愈率、好轉(zhuǎn)率，改善各科室的服務(wù)態(tài)度，從而減少患方以醫(yī)療質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度等因素為借口拒繳醫(yī)療費(fèi)用。醫(yī)院必須堅(jiān)持社會(huì)效益為主的原則，同時(shí)也應(yīng)注意開展輿論宣傳工作，爭(zhēng)取社會(huì)各界的理解支持，努力改善所面臨的社會(huì)輿論環(huán)境。

第四，利用閑置貨幣資金進(jìn)行投資，提高資金使用效益?，F(xiàn)金是非營(yíng)利性資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過(guò)大，表明資源處于閑置狀態(tài)，資金使用效益低。在保障業(yè)務(wù)正常運(yùn)行的前提下，醫(yī)院可將閑置現(xiàn)金投入到流動(dòng)性高、風(fēng)險(xiǎn)低、交易期限短的金融性資產(chǎn)中獲取利益，增加現(xiàn)金流入，或用以償還即期帶息債務(wù)，以減少現(xiàn)金流出。

最佳貨幣資金持有量可通過(guò)最低總成本法確定。最低總成本模式是通過(guò)分析持有貨幣資金的成本，尋找使持有成本最低的貨幣資金擁有量。企業(yè)持有的貨幣資金要承擔(dān)機(jī)會(huì)成本、資金成本和短缺成本。如果醫(yī)院持有過(guò)量現(xiàn)金，則會(huì)導(dǎo)致機(jī)會(huì)成本和資金成本增加，相反則會(huì)造成短缺成本增加。該方法假設(shè)企業(yè)未來(lái)的貨幣資金收支是有規(guī)律的，可以通過(guò)數(shù)學(xué)模型測(cè)算貨幣持有成本最低點(diǎn)。另外，在法規(guī)政策允許范圍內(nèi)，醫(yī)院可以充分運(yùn)用金融機(jī)構(gòu)開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，圍繞安全高效的原則，選擇行之有效的理財(cái)渠道，提高資金效益。例如通過(guò)辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)、辦理單位通知存款業(yè)務(wù)減少現(xiàn)金需要量。通過(guò)投資貨幣式基金，在保證資金安全的前提下盡量提高資金效益。

第五，編制醫(yī)院現(xiàn)金流量表，重視現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量表通過(guò)對(duì)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為籌資投資等決策提供依據(jù)。醫(yī)院現(xiàn)金流量表的編制沒(méi)有統(tǒng)一的要求，工作中可以借鑒企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制方法編制。醫(yī)院現(xiàn)金流量項(xiàng)目可以歸納為：

（1）醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括提供醫(yī)療服務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助，購(gòu)買藥品和衛(wèi)生材料，支付勞務(wù)稅費(fèi)等醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指醫(yī)院長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動(dòng)是指導(dǎo)致醫(yī)院資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。籌資活動(dòng)包括向銀行借款償還債務(wù)等籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表提供了本期現(xiàn)金流量的實(shí)際數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以評(píng)價(jià)醫(yī)院整體財(cái)務(wù)狀況及其變化原因、評(píng)價(jià)醫(yī)院的支付和償債能力，揭示醫(yī)院經(jīng)營(yíng)收益、活動(dòng)與凈現(xiàn)金流量之間差異的原因。現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的分析方法主要有：

比率分析。如通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量?jī)纛~和負(fù)債指標(biāo)配比，可以反映醫(yī)院償債能力。通過(guò)業(yè)務(wù)收入和現(xiàn)金流量?jī)纛~配比，可以反映醫(yī)院現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)能力的比率。

結(jié)構(gòu)分析。如通過(guò)計(jì)算經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重，可以了解公立醫(yī)院的收入來(lái)源。

財(cái)務(wù)彈性分析。其主要指標(biāo)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與對(duì)外投資和存貨增加之和的比率。該指標(biāo)可以反映醫(yī)院資金的自給率，揭示醫(yī)院適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力。

參考文獻(xiàn)：

［1］王竹泉等：《國(guó)內(nèi)外營(yíng)運(yùn)資金管理研究的回顧與展望》，《會(huì)計(jì)研究》2007年第2期。

篇6

【關(guān)鍵詞】營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)狀 改進(jìn)措施

營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力的部分，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。從會(huì)計(jì)角度講，營(yíng)運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，構(gòu)成要素包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等。這些要素的周轉(zhuǎn)速度及資金占有余額直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

營(yíng)運(yùn)資金主要在研究企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用。如果營(yíng)運(yùn)資金過(guò)量，說(shuō)明資產(chǎn)利用率不高；如果營(yíng)運(yùn)資金過(guò)少，說(shuō)明固定資產(chǎn)投資依賴短期債務(wù)融資的程度較高，經(jīng)營(yíng)上會(huì)受到影響。因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。那么，企業(yè)如何充分利用營(yíng)運(yùn)資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化呢？

一、當(dāng)前企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金狀況

（一）營(yíng)運(yùn)資金不能滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要

當(dāng)前在金融危機(jī)影響下，從外部看，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)銷售利潤(rùn)低、墊資嚴(yán)重等因素使企業(yè)面臨著資金短缺問(wèn)題。從企業(yè)內(nèi)部看，不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要，大量固定資產(chǎn)的投資，也會(huì)造成營(yíng)運(yùn)資金短缺情況。企業(yè)要快速發(fā)展壯大必須依靠充足的資金，然而受內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)狀況等因素的影響，營(yíng)運(yùn)資金短缺正在制約著企業(yè)的發(fā)展。

（二）營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低

一些企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢影響營(yíng)運(yùn)資金的使用。一方面許多企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，賬面應(yīng)收賬款較大，回收周期較長(zhǎng)，呆死賬發(fā)生概率較大。企業(yè)只注重市場(chǎng)占有率擴(kuò)大，銷售業(yè)績(jī)?cè)黾樱鲆暳藢?duì)應(yīng)收賬款的管理，減少實(shí)際現(xiàn)金流，降低了營(yíng)運(yùn)資金使用效率。另一方面企業(yè)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)品需求把握不準(zhǔn)確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品滯銷，或生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)差，使原材料在某個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)上積壓，使產(chǎn)品賬面價(jià)值過(guò)高，而可變現(xiàn)能力差，使流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢。三是商業(yè)信用使用率低。合理利用應(yīng)付賬款會(huì)使企業(yè)發(fā)展速度加快，并一定程度上解決資金短缺問(wèn)題，而由于各種原因，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有很好的利用。

（三）信貸資金比重較大

對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優(yōu)點(diǎn)是銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能為企業(yè)提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點(diǎn)是資金成本較高，限制條件較多。企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理規(guī)劃，在不斷擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，存在資金的籌集與運(yùn)用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒(méi)有合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用時(shí)間和使用需求量，使信貸資金在某一時(shí)點(diǎn)上閑置。這樣會(huì)降低信貸資金使用效率，加大企業(yè)資金成本，使企業(yè)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金短缺的情況下盲目擴(kuò)大企業(yè)固資資產(chǎn)投資規(guī)模，使長(zhǎng)期負(fù)債比例上升，營(yíng)運(yùn)資金占用比例下降，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，營(yíng)運(yùn)資金短缺，可能會(huì)使企業(yè)盈利能力下降。如果企業(yè)長(zhǎng)期存在資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，很可能會(huì)使企業(yè)資金鏈斷裂。

二、加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)提高和挖掘內(nèi)部融資的能力

企業(yè)發(fā)展資金最可靠的來(lái)源還是源自企業(yè)內(nèi)部。一是資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)較小，不用承擔(dān)過(guò)多的籌資成本；二是通過(guò)內(nèi)部調(diào)配資金，可以激勵(lì)企業(yè)各部門更加注重通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高部門產(chǎn)值，增強(qiáng)內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力。所以有條件的企業(yè)應(yīng)該不斷提高和挖掘內(nèi)部融資能力，不斷擴(kuò)充自有資金或通過(guò)增資擴(kuò)股、出售股份等方式吸納新資本，打造良好的內(nèi)部融資平臺(tái)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿?。企業(yè)實(shí)力的增強(qiáng)又可以提高市場(chǎng)形象和資信水平，為外部融資打好基礎(chǔ)、提供便利，增強(qiáng)可能性。

（二）加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率

企業(yè)資金從大方向上可以分為生產(chǎn)資金和項(xiàng)目建設(shè)資金，兩者的服務(wù)對(duì)象和運(yùn)營(yíng)目標(biāo)不同，所以應(yīng)該施以不同的管理方法。對(duì)生產(chǎn)資金一般實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)收統(tǒng)付。尤其是做好資金預(yù)算管理工作，包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，加強(qiáng)對(duì)與生產(chǎn)相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)的資金管理，盤活存量資金，提高資金使用效率。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的運(yùn)營(yíng)管理比生產(chǎn)資金要復(fù)雜一點(diǎn)，其中優(yōu)化設(shè)計(jì)是關(guān)鍵，項(xiàng)目資金的預(yù)期收益率的取得需要設(shè)計(jì)人員對(duì)運(yùn)營(yíng)方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，合理安排各個(gè)階段的資金量，并給予全程動(dòng)態(tài)跟蹤。這樣，通過(guò)合理確定企業(yè)各環(huán)節(jié)貨幣持有量，就可以提高資金利用水平。

（三）加強(qiáng)存貨的控制與管理

存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中占有比例的大小直接影響存貨周轉(zhuǎn)率，間接影響流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。存貨的高低直接影響資金的使用，因此對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須對(duì)存貨成本進(jìn)行有效控制，總結(jié)降低存貨成本的途徑，提高資金使用效率。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的控制與管理

首先，要把清欠工作作為的一項(xiàng)考核指標(biāo)。其次，要做好結(jié)算工作，即使暫時(shí)無(wú)法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒(méi)有法律依據(jù)。對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的欠款，要及時(shí)簽認(rèn)，防止超過(guò)訴訟時(shí)效。第三、要嚴(yán)格控制合同的信用期，在簽訂合同時(shí)將信用條款寫入合同，用法律形式約束對(duì)方，對(duì)于有的惡意拖欠貨款，必要時(shí)停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專職律師，認(rèn)真研究、利用國(guó)家相關(guān)政策，發(fā)揮對(duì)集團(tuán)整體清欠工作的指導(dǎo)作用。

企業(yè)要在付款時(shí)同時(shí)注重銷售回款速度，當(dāng)企業(yè)付款周期比收款周期長(zhǎng)時(shí)，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無(wú)息貸款也就越多，企業(yè)要在不損害公司信譽(yù)度情況下，用別人的錢賺錢。

（五）加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整

企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來(lái)償還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，滿足企業(yè)資金需求，同時(shí)要維持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的合理比例，實(shí)現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地規(guī)劃營(yíng)運(yùn)資金和長(zhǎng)期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴(yán)格按資金計(jì)劃使用長(zhǎng)期投資，嚴(yán)禁由于長(zhǎng)期投資資金使用不合理，而占用營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)象。同時(shí)加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期，盡可能提高營(yíng)運(yùn)資金利用率，這樣才不會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)期投資增加而減少營(yíng)運(yùn)資金，使企業(yè)盈利能力下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的現(xiàn)象發(fā)生。

（六）加強(qiáng)銀企關(guān)系，提高信用意識(shí)，保證資金鏈

當(dāng)前企業(yè)發(fā)展所需資金很大一部分要靠向銀行舉債。向金融機(jī)構(gòu)借款或者企業(yè)之間的互相融資都需要較好的企業(yè)信用做支撐和保證。所以企業(yè)應(yīng)該把信用看作成長(zhǎng)發(fā)展的生命線，提高信用意識(shí)，加強(qiáng)自身信用制度的建設(shè)，盡可能減少貸款受限因素，實(shí)現(xiàn)順利融資。同時(shí)注意處理好銀企關(guān)系，靈活選擇借款方式，保持資金暢通。如果銀企關(guān)系不恰當(dāng)，一旦國(guó)家緊縮銀根，長(zhǎng)期借款無(wú)法取得，又急于滿足良好的市場(chǎng)發(fā)展機(jī)會(huì)，就會(huì)出現(xiàn)短貸長(zhǎng)投的現(xiàn)象，如果投產(chǎn)前期效益不理想，必定造成企業(yè)資金鏈斷裂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)激增，處理不當(dāng)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

（七）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑管理

在集團(tuán)內(nèi)設(shè)立資金結(jié)算中心，以管理、協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)資金為主要業(yè)務(wù)，受企業(yè)集團(tuán)各成員的委托進(jìn)行資金管理的職能部門，通過(guò)資金結(jié)算中心管理和控制資金收支，首先可以為集團(tuán)成員辦理資金融通和結(jié)算業(yè)務(wù)，集中閑置和分散的資金 ，發(fā)揮資金整體優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金余缺的調(diào)配，減少對(duì)外貸款，節(jié)約貸款利息支出，提高資金利用效率。

篇7

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、 引言

改革開放后我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)也趁勢(shì)得到了較好的發(fā)展，已成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分。我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)是在政府的扶持下，由家庭式小作坊逐漸發(fā)展壯大起來(lái)的，已做大做強(qiáng)成功上市的例子也不少。但我國(guó)大部分的民營(yíng)企業(yè)還是存在著一系列管理方面的問(wèn)題特別是在資金管理方面的能力讓人擔(dān)憂。大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)缺乏健全的機(jī)構(gòu)設(shè)置和有效的管理手段，不能為企業(yè)的發(fā)展提供良好的資金支持。此外，之前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)等原因致使銀行收緊銀根，提高了貸款的條件，許多民營(yíng)企業(yè)因此陷入資金鏈斷裂的窘境。因此，探討我國(guó)民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)存的資金管理方面的問(wèn)題，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的資金管理水平，對(duì)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，同時(shí)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是具有巨大的促進(jìn)作用。

二、 民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題概述

營(yíng)運(yùn)資金也稱營(yíng)運(yùn)資本，主要分為流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。資金管理是企業(yè)日常管理中的重要環(huán)節(jié)之一，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)和盈利能力，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要支撐。企業(yè)只有高效的管理資金，做到效益最大化，才能在現(xiàn)今激烈的環(huán)境中得以生存和發(fā)展。但現(xiàn)實(shí)的情況是，我國(guó)大部分的民營(yíng)企業(yè)不夠重視資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重大影響作用，缺乏高效管理資金的專業(yè)人才和專業(yè)能力。

資金管理的主要意義在于：一是通過(guò)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理，減少企業(yè)現(xiàn)今流入與流出的不同步和不匹配性，進(jìn)而減小企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到的不確定性，確保企業(yè)資金的正常、有效地循環(huán)周轉(zhuǎn)；二是提高企業(yè)的償債能力，降低企業(yè)的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金管理的目標(biāo)是通過(guò)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)比率及凈營(yíng)運(yùn)資金的管理控制，保持企業(yè)良好的償債能力。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款喝存貨的管理提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)能力，最終達(dá)到提高企業(yè)盈利能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

三、 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一） 資金管理意識(shí)薄弱，管理者素質(zhì)不高

我國(guó)大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)的權(quán)利過(guò)于集中于少數(shù)人手中，而這少部分掌握權(quán)利的管理者自身素質(zhì)普遍不高，任人唯親現(xiàn)象比較嚴(yán)重，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。大多數(shù)的管理者是憑借主觀的陳舊思想管理企業(yè)，財(cái)務(wù)人員的缺乏基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)水平，同時(shí)相應(yīng)的財(cái)務(wù)硬件投資不足，沒(méi)有形成完整的資金管理系統(tǒng)，缺乏資金管理制度。不能建立起資金的有效估算，片面追求產(chǎn)品的產(chǎn)出，容易造成資金鏈的斷裂。

（二） 營(yíng)運(yùn)資本管理效率低下

我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)普遍存在著重銷售、輕財(cái)務(wù)的現(xiàn)象，認(rèn)為銷售才是能夠給企業(yè)帶來(lái)實(shí)際利潤(rùn)的部門，不注重日常營(yíng)運(yùn)資金的管理，盲目地追求生產(chǎn)和銷售，缺乏對(duì)客戶信用狀況的分析研究，制定相應(yīng)的信用管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期居高不下，同時(shí)材料等的預(yù)付款又占用大量資金。過(guò)多的產(chǎn)成品積壓也占用了大量的營(yíng)運(yùn)資金。這樣就導(dǎo)致了表面上企業(yè)是一片欣欣向榮的繁榮景象，實(shí)際上企業(yè)已面臨“無(wú)米”的尷尬境地。嚴(yán)重的情況下，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。

（三） 內(nèi)部控制缺乏

我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)有家族式經(jīng)營(yíng)發(fā)展而來(lái)，內(nèi)部控制制度往往不受重視，有較為嚴(yán)重的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，私自挪用資金侵占資產(chǎn)現(xiàn)象也較為嚴(yán)重。盡管一些民營(yíng)企業(yè)也設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制制度，設(shè)置了審計(jì)監(jiān)督的部門，但在實(shí)踐當(dāng)中大多只是發(fā)揮了“擺設(shè)”的作用。由于未能形成健全的內(nèi)控制度，企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和監(jiān)督資金的占用情況，這就造成了一方面資金被大量不合理的占用，一方面許多較好的投資項(xiàng)目缺乏相應(yīng)的資金支持。

（四） 融資渠道單一

目前我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)在融資方面存在的主要問(wèn)題是：內(nèi)部融資度不足、融資渠道單一、融資成本過(guò)高及融資結(jié)構(gòu)不合理等。而造成這些問(wèn)題的主要原因主要有以下幾點(diǎn)：1、民營(yíng)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)定性較差，平均壽命短，落后的管理方法和經(jīng)營(yíng)理念及較弱的抗風(fēng)險(xiǎn)能力等。這些都直接使得企業(yè)很難獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任，所以在向傳統(tǒng)的銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款存在較大的困難。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還存在著信息透明度小、信用缺乏等問(wèn)題，這就更加加深了銀行等金融機(jī)構(gòu)的抵觸心理；2、銀行等對(duì)民營(yíng)企業(yè)存在一定的歧視性。沒(méi)有為民營(yíng)企業(yè)專門設(shè)置的貸款技術(shù)，為了防范他的信貸風(fēng)險(xiǎn)由一味地要求增加抵押或是上調(diào)貸款利率等，這些又加大了民營(yíng)企業(yè)的融資難度；3、政府方面的原因。相較于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)政府部門對(duì)民營(yíng)企業(yè)的支持力度不足，金融服務(wù)機(jī)構(gòu)較少及信用擔(dān)保機(jī)制不健全，這些都在客觀上影響了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的融資能力。

四、 應(yīng)對(duì)策略

（一）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高管理者素質(zhì)

管理者首先要意識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，改變自身的陳舊觀念及時(shí)更新財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，重視企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，為加強(qiáng)企業(yè)的資金管理創(chuàng)造成熟的主觀條件。其次，通過(guò)利用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)合理的分析研究，是企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金保持在一個(gè)合理的水平，使資金發(fā)揮最大的效率。

（二）建立健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)建立合理的內(nèi)部控制制度。首先要樹立內(nèi)部控制的意識(shí)，建立起其特有的企業(yè)文化，打破或預(yù)防形成管理者“獨(dú)大”的情況。其次要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)中的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后的分析工作，對(duì)工作總結(jié)后吸取教訓(xùn)，不斷完善資金的管理。

（三）拓寬融資渠道，提高企業(yè)融資能力

首先，應(yīng)該從企業(yè)自身出發(fā)，解決自身存在的一系列問(wèn)題，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，通過(guò)規(guī)范化的管理，使資金得到更加有效的配置，從內(nèi)部緩解資金帶給企業(yè)的壓力。同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，增強(qiáng)其信息的透明度，讓銀行等金融機(jī)構(gòu)提高對(duì)企業(yè)的信任，改善銀企關(guān)系；其次，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的資金支持力度，進(jìn)一步創(chuàng)新融資工具，簡(jiǎn)化對(duì)民營(yíng)企業(yè)的貸款審批程序。同時(shí)，政府也應(yīng)該加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的資金支持，完善政府的融資服務(wù)體系。

五、 結(jié)論

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)的作用和地位越發(fā)顯現(xiàn)，同時(shí)其面臨的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)也越發(fā)激烈。只有完整地解決資金管理這個(gè)民營(yíng)企業(yè)普遍存在的主要問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)才能再今后的國(guó)際大環(huán)境背景下，展現(xiàn)其不可忽視的實(shí)力和作用。（作者單位：重慶交通大學(xué)管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

篇8

【關(guān)鍵詞】門禁系統(tǒng) 意識(shí)

一、圖書館門禁系統(tǒng)的的功能介紹

（一）學(xué)生身份驗(yàn)證功能

現(xiàn)代門禁系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)校園卡和條形碼借閱證兩種方式來(lái)驗(yàn)證學(xué)生身份，一方面在校學(xué)生可以持有校園卡來(lái)圖書館借書，另一方面不在校的校外讀者則可以持有條形碼借閱證來(lái)進(jìn)入圖書館。這兩種進(jìn)入圖書館的形式，使得我們圖書館變得更加開放，可以使同學(xué)們更加方便地進(jìn)出圖書館，更能盡情享受到讀書的樂(lè)趣。

（二）信息采集、記錄、處理功能

門禁系統(tǒng)具有自動(dòng)采集和記錄信息的功能，可以記錄和統(tǒng)計(jì)每日進(jìn)出圖書館的人次，并且在門禁系統(tǒng)中，圖書管理人員可以將門禁系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)導(dǎo)出來(lái)，進(jìn)行各種統(tǒng)計(jì)、存檔，可以按照我們需要的方式來(lái)分別統(tǒng)計(jì)處理數(shù)據(jù)，以便于查詢和歸檔，這樣能很好減輕圖書館管理的負(fù)擔(dān)。

（三）具有考勤功能

圖書館門禁系統(tǒng)除了具有驗(yàn)證身份、信息處理功能外，還可以對(duì)我們圖書館管理人員進(jìn)行管理，最直接的方式就是具有考勤功能，可以監(jiān)督我們圖書館管理人員的工作狀態(tài)，而這對(duì)于我們科學(xué)管理圖書館人員有了很大的幫助。

可以說(shuō)，門禁系統(tǒng)具有較大的功能，不僅可以動(dòng)態(tài)了解圖書館進(jìn)出人次，對(duì)圖書館管理人員進(jìn)行管理外，還可以保護(hù)圖書館的安全問(wèn)。

二、學(xué)生不從門禁進(jìn)入圖書館的原因分析

筆者通過(guò)實(shí)際調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，不從門禁進(jìn)入圖書館的學(xué)生類型大致可以分為兩類：一類是無(wú)意識(shí)型，這類學(xué)生所大約占到10%，這類學(xué)生主要是對(duì)圖書館的方面的知識(shí)缺乏，不了解圖書館管理機(jī)制，很少來(lái)圖書館，這種類型的學(xué)生中新生比較多，由于他們剛來(lái)學(xué)校，多學(xué)校環(huán)境尤其是圖書館環(huán)境不太了解，又缺乏指導(dǎo)，所以才會(huì)無(wú)意識(shí)地不從門禁系統(tǒng)進(jìn)入。另一類是是不重視型，這類學(xué)生所占比例最多，他們本身對(duì)學(xué)校圖書館管理制度比較清楚，但是由于個(gè)人習(xí)慣的原因，對(duì)圖書館管理不在意，嫌麻煩不從門禁系統(tǒng)進(jìn)入圖書館?？偟脕?lái)說(shuō)，不管是哪種類型的同學(xué)，都是對(duì)從門禁系統(tǒng)進(jìn)去圖書館的意識(shí)缺乏，應(yīng)當(dāng)重視對(duì)學(xué)生從門禁系統(tǒng)進(jìn)入圖書館意識(shí)地培養(yǎng)。

當(dāng)然，學(xué)生不原進(jìn)入門禁系統(tǒng)的原因有很多，可以總結(jié)為以下幾個(gè)方面：

（一）借閱證上的條形碼不好刷

由于當(dāng)前門禁系統(tǒng)設(shè)計(jì)的弊端，借閱證上的條形碼不好刷，有時(shí)候需要刷很多遍，這是

門禁系統(tǒng)需要改進(jìn)的地方。目前高校大部分圖書館用的都是借閱證，大多數(shù)同學(xué)都不愛惜借閱證，把借閱證上的條形碼弄得很皺，使得在門禁系統(tǒng)刷卡時(shí)不是很靈，還有太陽(yáng)光很強(qiáng)，照著門禁系統(tǒng)時(shí)，刷卡也不是很靈，必須要把太陽(yáng)光遮擋著才能刷開門禁系統(tǒng)。這就使得同學(xué)們失去了耐心，不愿刷卡。當(dāng)然有些高校用的是校園一卡通，在過(guò)門禁系統(tǒng)時(shí)就不存在刷不開，除非是校園卡消磁了，否則基本都能通過(guò)門禁。

（二）學(xué)生沒(méi)有從門禁進(jìn)入圖書館的意識(shí)

很多同學(xué)認(rèn)為我只是到圖書館自習(xí)、上課、閱覽或還書的，又不是來(lái)借書的，所以我可

以不用從門禁進(jìn)入圖書館，他們完全不知道圖書館的規(guī)章制度，也沒(méi)有重視圖書館，他們根本缺乏對(duì)從門禁系統(tǒng)進(jìn)入圖書館的意識(shí)。

（三）不知道進(jìn)入圖書館要從門禁系統(tǒng)進(jìn)來(lái)

很多同學(xué)到圖書館都不知道要從門禁系統(tǒng)進(jìn)來(lái)，他們根本就不知道那個(gè)儀器是做什么

用的，甚至有同學(xué)認(rèn)為是擺設(shè)，美觀好看。這也是圖書館老師在講解圖書館知識(shí)時(shí)沒(méi)有講解到位的地方。

三、培養(yǎng)學(xué)生從門禁進(jìn)入圖書館的意識(shí)

（一）加強(qiáng)管理，完善制度

完善管理制度是圖書館正上運(yùn)作的重要保證。它不僅僅是提供良好的服務(wù)的基礎(chǔ)，也

是賴于學(xué)生們的積極配合來(lái)共同完成圖書館的日常工作，其中突出的正是圖書館的門禁問(wèn)題，對(duì)于亂闖門禁，或從旁邊的通道進(jìn)入圖書館，這些都與同學(xué)們息息相關(guān)，而造成這種現(xiàn)象的正是學(xué)生的圖書館意識(shí)長(zhǎng)期薄弱和圖書館管理不善所導(dǎo)致的。如何幫助同學(xué)們樹立圖書館意識(shí)，和增加自我管理能力，也是圖書館老師的職責(zé)所在。

（二）做好新生入館培訓(xùn)

每一屆新生在參加圖書館入館培訓(xùn)課上，圖書館老師都應(yīng)該告訴同學(xué)們圖書館的規(guī)章制度、要求。特別要針對(duì)學(xué)生們的“歷史問(wèn)題”多加舉例強(qiáng)調(diào)，加強(qiáng)同學(xué)們的入館意識(shí)。

（三）做好新學(xué)期圖書館第一課

每學(xué)期開學(xué)的班會(huì)課上，老師們都應(yīng)該利用15-20分鐘重新組織同學(xué)們學(xué)習(xí)熟悉圖

書館的規(guī)章制度，這也是有效地為圖書館做到第一輪的教育宣傳工作。

（四）做好計(jì)劃，指導(dǎo)、監(jiān)督學(xué)生

篇9

摘要：大學(xué)生作為社會(huì)中一個(gè)特殊的群體，有著獨(dú)特的消費(fèi)意識(shí)和消費(fèi)特點(diǎn)。大學(xué)生很容易受到外界因素的干擾，產(chǎn)生不良消費(fèi)行為的原因多種多樣，為此，必須從多方面給予正確的引導(dǎo)，使大學(xué)生逐步確立一個(gè)正確、健康的消費(fèi)觀。

關(guān)鍵詞：大學(xué)生；金錢觀；正確金錢觀

一、 高校大學(xué)生金錢觀的現(xiàn)狀

在中西方文化的交融中，我國(guó)大學(xué)生的主流金錢觀仍是積極健康的。比如對(duì)金錢有一定的理性認(rèn)識(shí)，消費(fèi)結(jié)構(gòu)比較合理。但其中仍然存在一些問(wèn)題。據(jù)了解，全國(guó)高校貧困生占在校生總數(shù)的25%左右，約300萬(wàn)人；家庭經(jīng)濟(jì)特別困難學(xué)生占在校生總數(shù)的8%左右，約100萬(wàn)人。①高校貧富差距兩極化，使貧困大學(xué)生與富有大學(xué)生之間形成了仇富和炫富的群體對(duì)立。社會(huì)對(duì)金錢衡量標(biāo)準(zhǔn)的多元化及追求財(cái)富行為過(guò)程中一些扭曲的社會(huì)現(xiàn)象，實(shí)用主義功利主義金錢觀占據(jù)非常大的比例，他們的金錢觀表現(xiàn)出實(shí)用化特點(diǎn)。在一些學(xué)生中，盲目消費(fèi)、攀比消費(fèi)、超前消費(fèi)等高消費(fèi)甚至浪費(fèi)現(xiàn)象非常普遍。如今消費(fèi)市場(chǎng)中，大學(xué)生作為一個(gè)特殊的消費(fèi)群體正越來(lái)越受到人們的關(guān)注。為了追逐潮流，部分大學(xué)生購(gòu)買名牌服裝、高檔化妝品、高檔手機(jī)、數(shù)碼產(chǎn)品等，在許多大學(xué)里，已經(jīng)開始彌漫一種攀比、奢侈之風(fēng)。缺乏理財(cái)規(guī)劃，大多數(shù)學(xué)生缺乏對(duì)于錢財(cái)?shù)囊?guī)劃和預(yù)算，沒(méi)有記賬的習(xí)慣，對(duì)相關(guān)的理財(cái)知識(shí)缺乏認(rèn)識(shí)和了解。

二、當(dāng)代大學(xué)生金錢觀現(xiàn)狀的原因分析

（一）社會(huì)的影響，首先是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和發(fā)展，極大地推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身的盲目性、自發(fā)性和利益原則、等價(jià)交換原則的消極方面，直接或間接地影響到大學(xué)生的人生價(jià)值取向。使得“一切向錢看”的思想滋生蔓延。此外，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，收入差距增大、社會(huì)財(cái)富分配不公，對(duì)高消費(fèi)生活有意無(wú)意的渲染，使得人們心理發(fā)生不平衡，也助長(zhǎng)了拜金主義的膨脹。其次，充斥于網(wǎng)絡(luò)中的信息良莠不齊、好壞參半，而一些大學(xué)生缺乏良好判斷與選擇能力，一些片面、極端的金錢觀腐蝕著大學(xué)生的心靈。

（二）學(xué)校教育的影響。一方面是學(xué)校理財(cái)教育的缺失。我國(guó)的基礎(chǔ)教育不太注重實(shí)用性，理財(cái)教育比較落后，加之學(xué)校的“應(yīng)試”教育，忽略了理財(cái)?shù)然旧婕寄艿呐囵B(yǎng)，理財(cái)教育很少走進(jìn)大學(xué)課堂針對(duì)大學(xué)生的理財(cái)教育理論研究嚴(yán)重滯后。另一方面，學(xué)校對(duì)大學(xué)生的思想政治教育機(jī)制尚不健全。大多數(shù)學(xué)校只強(qiáng)調(diào)學(xué)生分?jǐn)?shù)而忽視思想品德的培養(yǎng)，只重視專業(yè)教育和科研而忽視思想政治教育等不良傾向等，這都不利于當(dāng)代大學(xué)生樹立正確人生金錢觀。

（三）家庭環(huán)境的影響。許多學(xué)生家長(zhǎng)對(duì)孩子的要求盡量滿足，致使一部分家境較好的學(xué)生缺乏金錢觀念，以為錢來(lái)得很容易。在這種觀點(diǎn)引導(dǎo)下，大學(xué)生們毫不猶豫成了超前消費(fèi)者。部分家長(zhǎng)擔(dān)心自己的孩子吃苦受罪，對(duì)于孩子的開銷不加節(jié)制。再者，有些父母就沒(méi)有健康的金錢觀念。

（四）學(xué)生自身的因素。當(dāng)代大學(xué)生大多是獨(dú)生子女，家庭環(huán)境優(yōu)越，未經(jīng)歷過(guò)艱苦生活的磨煉，往往被家長(zhǎng)嬌寵，這使他們當(dāng)中不少人不可避免地在人生價(jià)值觀取向方面出現(xiàn)種種問(wèn)題。再者，大學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感欠缺。在當(dāng)今社會(huì)價(jià)值多元化、利益多樣化的影響下，部分大學(xué)生的價(jià)值取向也從社會(huì)價(jià)值向個(gè)人價(jià)值傾斜，在目標(biāo)取向和行為方式上追求實(shí)惠，更看重物質(zhì)利益和個(gè)人發(fā)展，而對(duì)精神價(jià)值和社會(huì)價(jià)值追求相對(duì)弱化，考慮更多的是個(gè)人利益的滿足。

三、大學(xué)生樹立正確金錢觀念的途徑和方法

（一）社會(huì)方面。首先，國(guó)家應(yīng)當(dāng)不斷修改和完善法律制度。不但要注重制度的制定，更要注重制度的落實(shí)和執(zhí)行，建立一整套的規(guī)范化體系，使大學(xué)生樹立金錢觀有一個(gè)良好的氛圍。其次，積極開展樹立正確金錢觀的宣傳教育工作，努力創(chuàng)造積極健康的輿論和思想氛圍，對(duì)有利于大學(xué)生養(yǎng)成正確金錢觀的典型人物或者事跡要大力弘揚(yáng)。再者，要努力為大學(xué)生提供各種各樣的實(shí)踐機(jī)會(huì)，使他們?cè)趨⑴c實(shí)踐的過(guò)程中形成正確的金錢觀，如志愿者活動(dòng)。處于信息時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)已成為最能滿足大學(xué)生信息、知識(shí)、娛樂(lè)和交流需求的手段，網(wǎng)絡(luò)對(duì)大學(xué)生的人生觀和價(jià)值觀產(chǎn)生了深刻的影響。大眾傳媒應(yīng)加強(qiáng)自身的規(guī)范化建設(shè)，在網(wǎng)絡(luò)上建立思想政治教育網(wǎng)站，開展健康性質(zhì)論壇，讓大學(xué)生積極參與，培養(yǎng)健康正確的金錢觀。

（二） 學(xué)校方面。首先，將理財(cái)納入教育的范疇。學(xué)校應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種多樣的方式加以引導(dǎo)，比如開設(shè)有關(guān)消費(fèi)教育的課程，系統(tǒng)地向?qū)W生介紹個(gè)人理財(cái)?shù)睦碚撝R(shí)，提高大學(xué)生對(duì)不科學(xué)消費(fèi)的抵抗能力和適應(yīng)市場(chǎng)的能力。其次，加強(qiáng)高校思想政治教育，引導(dǎo)和解決當(dāng)代大學(xué)生金錢觀上存在的問(wèn)題。也可以增加勤工助學(xué)崗位，勤工助學(xué)是指學(xué)生在學(xué)校的組織下利用課余時(shí)間，通過(guò)勞動(dòng)取得合法報(bào)酬，用于改善學(xué)習(xí)和生活條件的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)。②多開展勤工助學(xué)的活動(dòng)有利于減輕大學(xué)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也可以鍛煉大學(xué)生艱苦創(chuàng)業(yè)的品質(zhì)。再者，利用各類社團(tuán)、各種組織的課外活動(dòng)的開展，將理財(cái)知識(shí)和消費(fèi)道德的教育貫穿其中，從而在大學(xué)校園中形成一種崇尚勤儉理財(cái)，抵制不良消費(fèi)的好風(fēng)氣。學(xué)校應(yīng)該開展加強(qiáng)勤勞簡(jiǎn)樸和艱苦奮斗的教育，宣傳一些艱苦創(chuàng)業(yè)的事例，積極幫他們樹立正確的消費(fèi)觀、價(jià)值觀。

（三） 完善家庭教育。首先，家長(zhǎng)應(yīng)樹立健康的消費(fèi)觀念。要使孩子擁有正確的消費(fèi)觀和榮辱觀，家長(zhǎng)首先要有正確的心理和行為。家長(zhǎng)不僅要通過(guò)自己的一言一行對(duì)子女進(jìn)行示范，用自己的實(shí)際行動(dòng)去解決缺錢帶來(lái)的問(wèn)題。其次，家長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)指正孩子不正確的消費(fèi)觀念，同時(shí)家長(zhǎng)可讓孩子適度參與家庭理財(cái)，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候給孩子創(chuàng)造自己掙錢的機(jī)會(huì)，多放手讓他獨(dú)立參加社會(huì)實(shí)踐，從小樹立掙錢不易的觀念。

（四） 自身方面。合理安排個(gè)人的支出，一要根據(jù)客觀實(shí)際量入為出，通盤考慮，合理計(jì)劃。二要協(xié)調(diào)好物質(zhì)消費(fèi)與精神消費(fèi)之間的關(guān)系，利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)行課外兼職。課外兼職，就是在合理分配時(shí)間的基礎(chǔ)上，通過(guò)為特定組織或者個(gè)人付出體力和智力勞動(dòng)而獲得物質(zhì)和精神回報(bào)的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)。③大學(xué)生要以自己的勞動(dòng)提高自身的經(jīng)濟(jì)能力，通過(guò)各種合理合法的途徑，獲取一定經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，以彌補(bǔ)學(xué)習(xí)消費(fèi)的不足。

作為價(jià)值觀的重要組成部分，正確的金錢觀對(duì)大學(xué)生的成長(zhǎng)和發(fā)展具有重要作用，大學(xué)生要充分意識(shí)到培養(yǎng)正確金錢觀的重要性，努力在日常的學(xué)習(xí)和生活中積極參加各項(xiàng)實(shí)踐活動(dòng)，不斷提高自己的認(rèn)識(shí)，深刻自己的思想，形成正確的金錢觀，從而指導(dǎo)自己建立正確的人生目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自身良好發(fā)展。（作者單位：新疆師范大學(xué)）

注釋：

①焦金波，王海艷.本科院?！?0后”大學(xué)生經(jīng)濟(jì)觀政治觀狀況調(diào)查分析[J].內(nèi)蒙古民族大學(xué)學(xué)報(bào).第17卷第4期.112-114.

②白云莉.90后大學(xué)生財(cái)富觀[J].河北師范大學(xué).2010年.G641.

③戚世鈞.大學(xué)生的消費(fèi)觀及其引導(dǎo)[J].河南大學(xué)學(xué)報(bào).第41卷第6期.100-102.

參考文獻(xiàn)：

[1]張慧玲.當(dāng)代大學(xué)生金錢觀探析[J].青海師范大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版）.總第116期.135-138.

篇10

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；資金管理；制度；預(yù)算；審核

一、引言

作為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重中之重，資金管理狀況往往決定著事業(yè)單位的發(fā)展與運(yùn)營(yíng)。《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》明確提出事業(yè)單位應(yīng)做好資金管理工作，提高資金使用效益。資金是事業(yè)單位生存與發(fā)展的保障，唯有做好資金管理工作，事業(yè)單位方能活下來(lái)并發(fā)展壯大，才能更好地服務(wù)社會(huì)。而做好日常資金管理工作，建立合理、有效的資金管理和使用機(jī)制，使資金的運(yùn)用更加透明、效率更高，實(shí)際也是在提高事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益。

從目前我國(guó)事業(yè)單位資金運(yùn)用和管理的現(xiàn)狀來(lái)看，隨著事業(yè)單位體制改革的進(jìn)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的逐步調(diào)整，事業(yè)單位資金管理有了一定程度發(fā)展，逐步建立起了一套較完善的財(cái)務(wù)管理體制和資金管理方式。但是，目前還存在許多不容忽視的問(wèn)題：資金管理意識(shí)薄弱、資金的投入與產(chǎn)出考核目標(biāo)單一，資金利用率低等問(wèn)題。

二、當(dāng)前事業(yè)單位資金管理的有效性分析

（一）資金預(yù)算管理有待加強(qiáng)

對(duì)資金預(yù)算管理重視程度不夠，預(yù)算編制不科學(xué)、不合理。一是重視程度不夠，認(rèn)為預(yù)算就是申請(qǐng)資金，編制資金預(yù)算的意識(shí)較為薄弱，預(yù)算編制不夠全面或重點(diǎn)主次把握不足，從而造成資金預(yù)算缺位、責(zé)任難以落實(shí)。二是預(yù)算編制準(zhǔn)備不充分，難以保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，造成預(yù)算執(zhí)行緩慢，資金使用效率低。三是資金預(yù)算執(zhí)行控制力差，缺乏跟蹤監(jiān)督，造成實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算有偏差。

（二）資金管理制度不完善

主要原因一是資金管理制度約束乏力，即使有管理關(guān)制度，也往往流于形式，使資金支出超預(yù)算、超范圍，出現(xiàn)不合理使用資金的行為。二是管理制度的修訂不完善和不及時(shí)，與單位情況變化和制度實(shí)際執(zhí)行情況不相適應(yīng)，表現(xiàn)為程序過(guò)于繁瑣或簡(jiǎn)單，不利用開展工作或風(fēng)險(xiǎn)防控；制度不完整或與國(guó)家等現(xiàn)行執(zhí)行不一致，使執(zhí)行無(wú)依據(jù)，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金使用審核不嚴(yán)

目前，雖然我國(guó)各事業(yè)單位已逐漸重視內(nèi)控建設(shè)，并逐步建立健全內(nèi)控機(jī)制，但是由于長(zhǎng)期弊端積重難返，資金管理狀況仍有待加強(qiáng)，體現(xiàn)在相關(guān)人員對(duì)資金使用的審核不嚴(yán)。一方面審核機(jī)制由于沒(méi)有與單位的實(shí)際狀況相結(jié)合，過(guò)于理論和形式化，而缺乏實(shí)際應(yīng)用性，導(dǎo)致審核機(jī)制形同虛設(shè)；另一方面相關(guān)審批權(quán)限人員及單位財(cái)務(wù)等相關(guān)人員責(zé)任心不足，審核不細(xì)致，使很多問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)；再則，由于由于業(yè)務(wù)量大、急欲趕進(jìn)度，間接造成資金審核不嚴(yán)，給不法份子非法侵占公有財(cái)產(chǎn)大開方便之門 。

（四）內(nèi)控監(jiān)督力度不夠

事業(yè)單位在資金管理方面還存在著內(nèi)部控制監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督機(jī)制不完善。有的單位資金預(yù)算基本是停留于“形式”層面，對(duì)資金撥付和使用的事前與事中控制工作不足，更無(wú)從根據(jù)合理進(jìn)度安排資金的具體使用。有的資金預(yù)算執(zhí)行由財(cái)務(wù)部門控制，由于財(cái)務(wù)部門工作自身的局限，對(duì)具體項(xiàng)目了解并不充分，無(wú)法對(duì)資金使用的合理性和必要性做出準(zhǔn)確判斷，也不能決定執(zhí)行進(jìn)度和效果。此外，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多設(shè)在財(cái)務(wù)部門，缺乏獨(dú)立性，監(jiān)管力度不夠。

三、事業(yè)單位資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析

（一）從加強(qiáng)預(yù)算入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

首先，事業(yè)單位在加強(qiáng)預(yù)算的過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)全面資金管理，提高資金統(tǒng)籌調(diào)控能力，提高資金使用效益；其次，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的預(yù)算編制和分析工作，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確性、科學(xué)性細(xì)化，并“以點(diǎn)帶面”，合理安排具體的資金使用計(jì)劃，監(jiān)督資金使用，盡可能使每筆資金都用在“刀刃上”，從而提高資金使用效率；第三，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，確保資金預(yù)算的嚴(yán)肅性，尤其是專項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目的資金預(yù)算等，資金預(yù)算一旦批復(fù)，一般不允許更改，如必須更改，按程序申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。第四，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)督管理，保證資金安全、高效使用。

（二）從制度入手，提高事業(yè)單位的資金管理能力

制定資金管理制度不僅要遵循國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，還應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位的自身性質(zhì)和類型，設(shè)置崗位權(quán)限、制定工作流程，制定科學(xué)可操作的、簡(jiǎn)明實(shí)用的內(nèi)部管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力和監(jiān)督力、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，在完善資金管理的過(guò)程中，還應(yīng)對(duì)已經(jīng)不能適應(yīng)目前管理需要、存在漏洞和問(wèn)題的制度，及時(shí)地進(jìn)行修訂，對(duì)不符合發(fā)展需要和政策法規(guī)管理辦法要求的規(guī)定予以廢止，重新制定、完善適合單位需要的、行之有效管理的制度。最終實(shí)現(xiàn)提高資金使用效率、保障資金安全，提高資金管理能力。

（三）從加強(qiáng)審核入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

加強(qiáng)審核主要從以下幾方面入手：一是明確各部門及人員職能職責(zé)、審批權(quán)限、工作內(nèi)容、程序、流程；二是資金使用必須符合預(yù)算要求和開支范圍，不可超預(yù)算和超范圍；三是審核資金使用是否符合現(xiàn)行有關(guān)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度；四是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠真實(shí)合法；五是提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。在資金的審核過(guò)程中，還應(yīng)區(qū)分日常業(yè)務(wù)和重大、重點(diǎn)等特殊業(yè)務(wù)，對(duì)日常業(yè)務(wù)可以參照一般規(guī)定進(jìn)行相關(guān)審核，對(duì)重大、重點(diǎn)等特殊業(yè)務(wù)或偶然業(yè)務(wù)，由于業(yè)務(wù)特殊或涉及資金量巨大，則執(zhí)行集體決策和會(huì)簽制度?？傊?，確保資金的使用與審批都有相關(guān)人員負(fù)責(zé)，做到“責(zé)權(quán)統(tǒng)一”，使每個(gè)人清楚自己的職責(zé)、角色，在工作中能更好地溝通、協(xié)作，從而節(jié)省時(shí)間、提高工作效率。

（四）從落實(shí)責(zé)任入手，提高事業(yè)單位資金管理能力

事業(yè)單位還應(yīng)從落實(shí)責(zé)任入手，提高事業(yè)單位的資金管理能力。首先，應(yīng)當(dāng)對(duì)人員崗位進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，合理分工，明確和落實(shí)各財(cái)務(wù)崗位的人員權(quán)限與責(zé)任，各負(fù)其責(zé)各司其職。其次，要注意部門間的相互溝通和配合，并且要加強(qiáng)不同部門之間的信息流通，實(shí)現(xiàn)單位信息共享，從而進(jìn)一步落實(shí)各部門、崗位的責(zé)任。第三，建立監(jiān)督檢查及考核機(jī)制，并將權(quán)責(zé)執(zhí)行情況作為考核目標(biāo)之一，使相關(guān)責(zé)任人在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)行使權(quán)力、承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，不僅能防止權(quán)力濫用而導(dǎo)致資金流失，而且還能有助于資金風(fēng)險(xiǎn)管控。（作者單位：中科院煙臺(tái)海岸帶研究所）

參考文獻(xiàn)

[1] 張敏. 新形勢(shì)下事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）. 2012（06）