導(dǎo)語：如何才能寫好一篇實(shí)踐單位審核意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立的法律規(guī)范，只是在《中華人民共和國審計(jì)法》第二十九條中，將內(nèi)部審計(jì)作為國家審計(jì)體系的組成部分，明確了內(nèi)部審計(jì)是政府部門和事業(yè)單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使監(jiān)督職能，對事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展重在盡快建立健全機(jī)構(gòu)，完善國家審計(jì)體系，補(bǔ)充國家審計(jì)力量，并非完全根據(jù)單位需要產(chǎn)生。這種片面強(qiáng)調(diào)外在服務(wù)和監(jiān)督職能及作為國家審計(jì)基礎(chǔ)而存在的內(nèi)部審計(jì)模式，其本身就制約了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展空間，也難以取得單位領(lǐng)導(dǎo)的信任和重視。同時，國家審計(jì)對內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督大多停留在“理論上重要，計(jì)劃中次要，實(shí)際上不要”的狀態(tài)，對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識也仍停留在查帳、監(jiān)督的層面，制約了內(nèi)部審計(jì)職能、范圍和水平等的發(fā)展。

二、很多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為事業(yè)單位的財務(wù)只是本部門內(nèi)部的一些收支活動，沒有必要開展內(nèi)部審計(jì)。特別是近年來財政部門實(shí)施了收支兩條線管理、事業(yè)單位編制了部門預(yù)算、資金實(shí)施了國庫集中支付、物資的購買實(shí)行了政府采購，有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為不需要再開展內(nèi)部審計(jì)了。目前各級事業(yè)單位實(shí)行的是層級管理體制，決定了內(nèi)部審計(jì)只接受單位領(lǐng)導(dǎo)委托開展工作，內(nèi)部審計(jì)開展程度也取決于單位領(lǐng)導(dǎo)，如果單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)作用沒有認(rèn)識，內(nèi)部審計(jì)就變成可有可無的行為，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也就形同虛設(shè)，內(nèi)部審計(jì)人員也缺乏開展工作的積極性，這嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。

三、社會審計(jì)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)原則，以第三方身份，由獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu)提供僅針對某一時間范圍內(nèi)的鑒證活動，審計(jì)結(jié)果對國家權(quán)力部門和社會公眾負(fù)責(zé)，權(quán)威性強(qiáng)。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)對本單位負(fù)責(zé)，主要是為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持，為單位發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障，不具有外部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)主要是以財務(wù)收支審計(jì)為主，其次是專項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，業(yè)務(wù)審計(jì)等，而這些審計(jì)大多是事后審計(jì)，是為了糾正違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動越來越復(fù)雜，使內(nèi)部審計(jì)不論是在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)技術(shù)還是在審計(jì)觀念上都明顯滯后于國家審計(jì)和社會審計(jì)。

四、內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)在于提高管理水平，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。因此，與外部審計(jì)相比，應(yīng)該有先進(jìn)的技術(shù)方法，但是先進(jìn)的技術(shù)方法在行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)用不廣泛，不規(guī)范。雖然內(nèi)部控制制度測評、重要性水平測試、審計(jì)抽樣等技術(shù)方法在審計(jì)實(shí)踐中都有應(yīng)用，但規(guī)范性問題一直沒有很好的解決。大部分事業(yè)單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息化，審計(jì)環(huán)境、審計(jì)對象、審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容以及審計(jì)方法都發(fā)生了改變，但由于觀念和資金等方面的原因，審計(jì)信息化建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于會計(jì)信息化建設(shè)，制約了內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展。

五、機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置狀況不容樂觀，少數(shù)主管部門設(shè)置了相對獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但大部分雖設(shè)了審計(jì)機(jī)構(gòu)，但與財務(wù)部門兩塊牌子一班人馬，甚至沒有設(shè)立。沒有獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)審工作就很難開展。

六、人員專業(yè)水平和政治素質(zhì)不夠。內(nèi)審涉及面較廣，它需要涉及到單位經(jīng)濟(jì)活動的方方面面，而且隨著經(jīng)濟(jì)變化越來越快，經(jīng)濟(jì)活動的廣度和深度都上了一個新臺階，但是目前事業(yè)單位的內(nèi)審人員一般經(jīng)驗(yàn)較少，年齡較大，對新知識和新形勢的認(rèn)識不足，自然難以勝任內(nèi)審工作。

內(nèi)審工作的建議

一、建立健全獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。各行業(yè)事業(yè)單位的主管部門設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是搞好系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的基本保證。如果行業(yè)主管部門都沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，勢必不利于內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展。內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性應(yīng)強(qiáng)調(diào)與其它職能部門相對獨(dú)立，特別要求的是與財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職能，對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。

二、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)合理定位。事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算三個環(huán)節(jié)入手，按照突出重點(diǎn)、審深審?fù)傅脑瓌t，加大對事業(yè)單位專項(xiàng)資金的審計(jì)力度，專項(xiàng)資金審計(jì)應(yīng)從立項(xiàng)、批復(fù)、使用管理和效果等環(huán)節(jié)入手，對項(xiàng)目支出的目的，執(zhí)行途徑、效益、作用和影響進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析。在內(nèi)審中，應(yīng)對專項(xiàng)資金使用單位的申報文件、可行性研究報告、預(yù)算批復(fù)、專項(xiàng)資金支出驗(yàn)收報告和專項(xiàng)資金決算報告等，進(jìn)行調(diào)查核對和統(tǒng)計(jì)分析，對專項(xiàng)資金的管理，使用情況進(jìn)行內(nèi)審，對投入財政資金和產(chǎn)生社會效益進(jìn)行定期分析，據(jù)以評價專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

三、完善內(nèi)部審計(jì)評價指標(biāo)體系。制定一套科學(xué)、規(guī)范、實(shí)用性較強(qiáng)的評價、考核體系，對評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化，使審計(jì)評價工作具有可操作性。要把定性分析評價與定量分析評價結(jié)合起來。對于定性評價標(biāo)準(zhǔn)，遵循真實(shí)性、合法性、效益性原則，對于定量評價標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)依據(jù)評價原則，科學(xué)地以數(shù)據(jù)指標(biāo)界定，分析衡量領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平和操作技能

內(nèi)審人員大多數(shù)是從財務(wù)部門調(diào)過來，其業(yè)務(wù)水平和真正的內(nèi)審人員還有一定差距，一名合格的內(nèi)審人員需要懂財務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理、人力等多方面知識，并且需要不斷更新自身的知識儲備，了解相關(guān)的政策規(guī)定等，這就需要從多個方面加以改進(jìn)和完善。首先，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)要重視，配齊、配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員。其次，抓好內(nèi)審人員的培訓(xùn)和教育工作，不論是有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的老內(nèi)審人員，還是剛走上工作崗位的新內(nèi)審人員，都面臨著內(nèi)審知識的更新的挑戰(zhàn)，都需要不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。再次，各級事業(yè)單位要從自身實(shí)際出發(fā)，結(jié)合單位的特色，因地制宜制定和完善內(nèi)審人員的管理辦法，通過有效的績效考核和獎懲激勵措施調(diào)動其工作的積極性。以更好的提升內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。

篇2

本文針對建設(shè)項(xiàng)目施工階段的特點(diǎn)，論述了施工階段跟蹤審計(jì)的管理要求和審計(jì)方法，明確了該階段審計(jì)人員的審計(jì)流程及審計(jì)的主要內(nèi)容，完善和深化了審計(jì)理論，使跟蹤審計(jì)服務(wù)模式越來越廣泛的應(yīng)用于工程建設(shè)投資領(lǐng)域。

關(guān)鍵詞:

跟蹤審計(jì)；施工階段；投資控制

隨著投資主體的多元化、投資規(guī)模的不斷增加，這就使得造價管理的過程變得復(fù)雜，管理中會出現(xiàn)很多障礙，如何讓造價管理有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)投資的有效控制，目前跟蹤審計(jì)服務(wù)模式作為投資控制方式之一，越來越廣泛的應(yīng)用與建設(shè)項(xiàng)目中并取得較好的成效。如何使跟蹤審計(jì)服務(wù)在施工階段成功實(shí)施，筆者提出以下幾點(diǎn)審計(jì)要點(diǎn)：

1對建設(shè)單位草擬的施工合同文本進(jìn)行審核，并提出修改意見

施工合同非常重要，只有對合同中涉及到的項(xiàng)目各個方面有明確、全面的約定才能對后面的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動提供法律依據(jù)，才能減少糾紛、降低風(fēng)險，有效的控制造價。施工合同中主要對施工合同的工程范圍即承包人應(yīng)建設(shè)完成的工程項(xiàng)目和工程量、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、采用工程量清單計(jì)價規(guī)定，合同雙方權(quán)利義務(wù)的規(guī)定以及涉及工程合同價款約定調(diào)整的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，并要出具審核意見。另外，在合同審計(jì)過程中要實(shí)行工程量清單計(jì)價模式進(jìn)行招標(biāo)的工程一般應(yīng)采用單價合同，必須在招標(biāo)文件、合同中明確計(jì)價中的風(fēng)險內(nèi)容及其范圍，不得采用無限風(fēng)險、所有風(fēng)險規(guī)定計(jì)價中的風(fēng)險內(nèi)容，要體現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)的原則，合同文本審核是事前控制的重要內(nèi)容，起著提前防范的作用，審計(jì)人員必須充分熟悉和理解合同條款，嚴(yán)格審查承包商的索賠要求，利用合同條款及時解決經(jīng)濟(jì)糾紛，控制造價投資。

2熟悉施工現(xiàn)場，把隱蔽工程、工程變更項(xiàng)目

作為重點(diǎn)審計(jì)對象隱蔽工程一旦隱蔽很難發(fā)現(xiàn)問題，它往往是工程質(zhì)量隱患及引起糾紛的主要對象，對隱蔽工程的重要部位要先擬定審核流程，執(zhí)行過程中要審查隱蔽工程發(fā)生的時間及真實(shí)性，必要時可進(jìn)行照相機(jī)、攝像機(jī)影像資料記錄，另外，對隱蔽工程簽證的內(nèi)容、工程量的計(jì)算是否完整、準(zhǔn)確也要進(jìn)行重點(diǎn)審查。施工階段會有很多變更，直接影響到我們預(yù)算造價的變動，也是我們造價控制的重點(diǎn)，所以要嚴(yán)格審核變更的時效性、真實(shí)性、變更工程量的計(jì)算、套價、計(jì)算規(guī)則運(yùn)用是否合理，對重大變更內(nèi)容是否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、技術(shù)論證，施工單位是否有拆分、化整為零的情況等要進(jìn)行審查。對隱蔽工程、工程變更跟蹤審計(jì)是審計(jì)人員事中監(jiān)督審查的重要環(huán)節(jié)，通過過程中的審核意見、確認(rèn)單等可以使信息反饋及時、靈敏，偏差得到及時、有利的糾正，最大限度的減少損失，使投資資金發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

3對主要材料、設(shè)備采購進(jìn)行審計(jì)，并提出修改意見

周所周知，大宗材料、設(shè)備占建設(shè)項(xiàng)目直接工程費(fèi)的70%左右，材料價格變動直接影響我們的工程造價，因此，加強(qiáng)大宗材料、設(shè)備采購審計(jì)、降低材料成本是我們控制投資的關(guān)鍵。工程材料采購計(jì)劃是采購的基礎(chǔ)，因此要審查采購計(jì)劃的編制依據(jù)、編制內(nèi)容及所擬定的采購地點(diǎn)、采購程序是否合理，以保證材料能按時送到工地。在執(zhí)行過程中，大宗材料的采購要采用公開招標(biāo)的方式，只有競爭才能選到性價比高的產(chǎn)品，這使得建設(shè)單位首先要先了解產(chǎn)品的規(guī)格、性能、市場上的價格行情編制招標(biāo)文件，招標(biāo)文件是供應(yīng)商投標(biāo)和招標(biāo)方評標(biāo)的依據(jù)，更是簽訂合同的依據(jù)，所以作為審計(jì)人員要審核招標(biāo)文件的技術(shù)規(guī)格、付款方式、服務(wù)內(nèi)容是否完整、合理。簽訂合同后審計(jì)人員要隨時掌握供應(yīng)商的供貨質(zhì)量和到貨情況，貨物的驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，也要審查合同的預(yù)付款是否超過國家的相關(guān)規(guī)定、支付方式是否與合同規(guī)定一致。如果在材料采購、使用、驗(yàn)收過程中不能及時發(fā)現(xiàn)問題，在工程結(jié)算調(diào)整材料價差時才發(fā)現(xiàn)問題，這時工程價款已經(jīng)支付，材料接受單是施工方簽收的，而供應(yīng)商只負(fù)責(zé)清點(diǎn)數(shù)量、不考慮價格，其造成的經(jīng)濟(jì)損失是巨大的，無法彌補(bǔ)的。

4根據(jù)工程形象進(jìn)度，審計(jì)工程進(jìn)度款

工程進(jìn)度款的支付流程為首先施工單位提交支付申請，由監(jiān)理單位進(jìn)行審核，提交審核意見給審計(jì)單位，審計(jì)單位審核并出具審核意見交建設(shè)單位進(jìn)行支付。在此過程中審計(jì)單位根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工作量審查合同約定的預(yù)付工程備料款的扣回是否按要求執(zhí)行；審查計(jì)量與計(jì)價方式是否與合同一致，對工程量的審查要重點(diǎn)放在投資比較大、計(jì)算方法比較復(fù)雜的分項(xiàng)工程中，計(jì)價時要認(rèn)真審核清單、定額編碼、項(xiàng)目特征、單位及基價等內(nèi)容，有無項(xiàng)目特征與招標(biāo)文件不一致及高套、錯套、重復(fù)套定額的現(xiàn)象；審查工程合同價款的調(diào)整包括現(xiàn)場簽證、工程變更、工程索賠的合法性和真實(shí)性。在選擇審計(jì)單位時，不但要注重審計(jì)單位的資質(zhì)、實(shí)力，更要看審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)能力，因?yàn)楦檶徲?jì)隊(duì)伍的水平差異所帶來的潛在經(jīng)濟(jì)效益與審計(jì)費(fèi)相比要大的多。

5資料收集及時完整

在審計(jì)過程中有收、發(fā)文記錄、項(xiàng)目驗(yàn)收、例會記錄、審核意見、材料價格確認(rèn)單、階段性報告、圖表等這些資料隨著工程進(jìn)展及審計(jì)意見的出具及時進(jìn)行收集實(shí)現(xiàn)資料的真實(shí)性、可追溯性，為建設(shè)新工程的開展積累寶貴信息。通過具有計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處置的跟蹤審計(jì)模式，使審計(jì)工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，以達(dá)到規(guī)范跟蹤審計(jì)行為，指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐活動的目的，工程跟蹤審計(jì)已經(jīng)被人們接受、認(rèn)可，越來越得到國家相關(guān)部門、企業(yè)相關(guān)人士的重視和肯定，我們對投資項(xiàng)目尤其是政府投資、國家投資項(xiàng)目進(jìn)行成本控制總體效果明顯，跟蹤審計(jì)作為服務(wù)模式應(yīng)加以研究并推廣。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹慧明.建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì).中國財經(jīng)出版社，2005

[2]崔振龍.跟蹤審計(jì)，中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2014

[3]規(guī)范編制組.建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范輔導(dǎo)，中國計(jì)劃出版社，2013

篇3

關(guān)鍵詞：GIS 地籍管理 信息系統(tǒng) 業(yè)務(wù)功能模塊

中圖分類號：TP3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2013）05（c）-0188-04

地籍管理工作是國土資源管理的重要業(yè)務(wù)和城鎮(zhèn)國有土地管理的基礎(chǔ)，同時也是一項(xiàng)技術(shù)性、政策性、時效性很強(qiáng)的工作。地籍管理是隨著土地的深度開發(fā)和利用，各種形式的變更、出讓、出租等越來越頻繁，政府和各級土地管理部門必須掌握快速、動態(tài)變化的地籍信息。因此，必須改變原有的靠手工操作、圖紙管理的模式，借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立城鎮(zhèn)地籍?dāng)?shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化圖文辦公，實(shí)現(xiàn)地籍信息的采集、處理的自動化，實(shí)現(xiàn)不間斷的數(shù)據(jù)流。從而使地籍信息方便、快捷地應(yīng)用于社會各個領(lǐng)域，高效地保持地籍信息系統(tǒng)的現(xiàn)勢性，提高土地管理的效率、質(zhì)量和水平。

1 城鎮(zhèn)地籍?dāng)?shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)構(gòu)建任務(wù)

地籍?dāng)?shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)建設(shè)，其中包括城鎮(zhèn)地籍測量數(shù)據(jù)（包括宗地、地形、地類入庫）、紙質(zhì)地籍檔案數(shù)據(jù)檢查整理及手工錄入、原發(fā)證紙質(zhì)檔案影像掃描及入庫、地籍屬性數(shù)據(jù)與圖形數(shù)據(jù)連接；保證地籍?dāng)?shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和影像檔案管理信息系統(tǒng)之間良好的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換；就地籍?dāng)?shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)所要求的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和要求與外業(yè)測繪承擔(dān)單位做好一切相關(guān)銜接工作。

2 系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)

2.1 軟件體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

目前應(yīng)用系統(tǒng)的框架結(jié)構(gòu)主要有兩種方式：基于三層體系結(jié)構(gòu)的C/S模式和B/S模式。

C/S（Client/Server）結(jié)構(gòu)，一般運(yùn)行于局域網(wǎng)，面向相對固定的用戶群，對信息安全的控制能力很強(qiáng)，是應(yīng)用較為成熟的軟件體系架構(gòu)。C/S三層體系結(jié)構(gòu)把客戶端應(yīng)用程序的核心業(yè)務(wù)邏輯分離出來形成中間層應(yīng)用服務(wù)器，客戶端應(yīng)用程序只負(fù)責(zé)用戶界面表現(xiàn)，核心業(yè)務(wù)處理調(diào)用中間層應(yīng)用服務(wù)器的方法來完成，應(yīng)用服務(wù)器再操作數(shù)據(jù)層的數(shù)據(jù)。C/S模式的應(yīng)用系統(tǒng)一般具有豐富的用戶端界面，具有較強(qiáng)的交互性。

結(jié)合龍崗區(qū)地籍管理的情況，新開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)采用以B/S結(jié)構(gòu)為主，C/S結(jié)構(gòu)為輔的技術(shù)架構(gòu)。一般應(yīng)用系統(tǒng)采用B/S模式構(gòu)建，對應(yīng)用性能、交互性要求比較高、圖形處理部分的應(yīng)用系統(tǒng)，采用C/S模式來構(gòu)建。系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。

2.2 硬件體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

為了保證系統(tǒng)能夠正常高效的工作，系統(tǒng)必須能夠有一個良好的網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)。系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)可以采用如圖2所示。

地籍系統(tǒng)需要處理的數(shù)據(jù)量大，涉及到的業(yè)務(wù)多，而且還需要處理圖形數(shù)據(jù)，因而整個系統(tǒng)需要數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、業(yè)務(wù)處理服務(wù)器、圖形工作站、前端工作站、高速掃描儀、繪圖儀、土地證打印機(jī)、激光打印機(jī)，所有設(shè)備都連接在局域網(wǎng)中，設(shè)備的基本配置如表1所示。

2.3 系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

龍崗區(qū)地籍?dāng)?shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的主要包括有土地登記管理、圖形數(shù)據(jù)管理、屬性數(shù)據(jù)管理、資料掃描、公告管理、系統(tǒng)管理、查詢統(tǒng)計(jì)、地籍檔案數(shù)據(jù)接口等功能模塊組成，其中各個模塊有包含多個子模塊，考慮到篇幅限制，后面將詳細(xì)闡述土地登記子模塊，系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)如圖3所示。

3 土地登記管理模塊設(shè)計(jì)

城鎮(zhèn)地籍?dāng)?shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)是從根本上提高現(xiàn)有地籍日常管理工作效率，改善工作模式，更好地服務(wù)于國土管理工作，其中實(shí)行高效的土地登記管理是系統(tǒng)主要目標(biāo)之一。按照新土地登記辦法，從土地登記發(fā)證業(yè)務(wù)流程上分析，土地登記管理包含的流程如圖4。

隨著《物權(quán)法》的頒布與實(shí)施，對于土地登記需要增加預(yù)告登記、異議登記、地役權(quán)登記等業(yè)務(wù)流程。

3.1 土地總登記

土地總登記，是指在一定時間內(nèi)對轄區(qū)內(nèi)全部土地或者特定區(qū)域內(nèi)土地進(jìn)行的全面登記。土地總登記應(yīng)當(dāng)通告。公告期滿，當(dāng)事人對土地總登記審核結(jié)果無異議或者異議不成立的，由國土資源行政主管部門報經(jīng)人民政府批準(zhǔn)后辦理登記。

3.2 初始登記、變更登記

流程圖如圖5所示。

具體辦理過程如下：

地籍調(diào)查前置：申請人通過自我舉證提供申請材料，在土地登記受理前預(yù)先將地籍調(diào)查成果進(jìn)行預(yù)處理，處理的內(nèi)容包括圖形空間數(shù)據(jù)及地籍屬性數(shù)據(jù)。

窗口受理：窗口辦理主要是接受客戶設(shè)定宗地的申請，客戶填寫《土地使用權(quán)登記申請表》，辦理人員收取相關(guān)的辦件材料后，對客戶提交的申請材料進(jìn)行審查，審查合格的在界面上選擇類型新建一個電子辦件，系統(tǒng)轉(zhuǎn)至窗口受理界面上，流程開始辦理。審查不合格的，開具土地登記不予受理或暫緩受理決定書。

受理時，聯(lián)系方式最好填機(jī)，便于繕證后通過短信來通知用戶領(lǐng)取證書。

資料掃描：將申請人提供的原始材料利用高速掃描儀或數(shù)碼相機(jī)等進(jìn)行掃描，并導(dǎo)入掃描資料庫。

地籍經(jīng)辦：經(jīng)辦人進(jìn)行權(quán)屬審核，符合登記要求的進(jìn)行各種信息的錄入，如果有圖形處理要求的轉(zhuǎn)到圖形處理環(huán)節(jié)，最后填寫經(jīng)辦人意見。

初審：審核提交的材料，在審批表中錄入初審意見。

核準(zhǔn)：公告無異議后提交市人民政府核準(zhǔn)。

3.3 抵押登記

土地使用權(quán)抵押登記、土地抵押權(quán)變更登記流程流程圖如圖6所示。

具體辦理過程如下：

窗口受理：申請人提交抵押登記或抵押變更登記申請書及相關(guān)材料，受理人員判定符合抵押登記條件的，建立抵押登記項(xiàng)目，流程開始辦理。不符合抵押登記申請條件的，不予受理，并出具不予受理通知。

地籍經(jīng)辦：依據(jù)資料信息，錄入抵押相關(guān)信息，生成土地登記審批表。

初審：初審人員對登記的資料信息進(jìn)行審核，確認(rèn)登記合法有效，并填寫土地登記審批表初審意見。

審核：局領(lǐng)導(dǎo)對錄入的登記信息和初審意見進(jìn)行審核，填寫審核意見。

審批：提交市人民政府審批。

注冊登記：經(jīng)辦人員將抵押合同約定的有關(guān)事項(xiàng)在土地登記簿和土地權(quán)利證書上加以記載，并向抵押權(quán)人頒發(fā)土地他項(xiàng)權(quán)利證明書。

結(jié)果發(fā)放：窗口發(fā)放人員，錄入相關(guān)申請人（領(lǐng)證人）信息，發(fā)放土地他項(xiàng)權(quán)利證明書。

3.4 地役權(quán)登記

地役權(quán)登記、地役權(quán)變更登記流程圖如下圖7所示。

具體辦理過程如下：

窗口受理：申請人提交地役權(quán)登記申請書及相關(guān)材料，受理人員判定符合地役權(quán)登記條件的，建立地役權(quán)登記項(xiàng)目，流程開始辦理。不符合地役權(quán)登記申請條件的，不予受理，并出具不予受理通知。

地籍經(jīng)辦：依據(jù)資料信息，錄入供役地和需役地宗地信息，以及地役權(quán)登記的有關(guān)信息，生成土地登記審批表。

初審：初審人員對登記的資料信息進(jìn)行審核，確認(rèn)登記合法有效，并填寫土地登記審批表初審意見。

審核：局領(lǐng)導(dǎo)對錄入的登記信息和初審意見進(jìn)行審核，填寫審核意見。

結(jié)果發(fā)放：窗口發(fā)放人員，錄入相關(guān)申請人（領(lǐng)證人）信息，發(fā)放土地他項(xiàng)權(quán)利證明書。

3.5 注銷登記

流程圖如圖8所示。

具體辦理過程如下：

窗口受理：申請人提交注銷登記申請書及相關(guān)材料，受理人員判定符合注銷登記條件的，建立地役權(quán)登記項(xiàng)目，流程開始辦理。不符合地役權(quán)登記申請條件的，不予受理，并出具不予受理通知。

地籍經(jīng)辦：依據(jù)資料信息，錄入注銷登記的有關(guān)信息，生成土地登記審批表。

初審：初審人員對登記的資料信息進(jìn)行審核，確認(rèn)登記合法有效，并填寫土地登記審批表初審意見。

審核：局領(lǐng)導(dǎo)對錄入的登記信息和初審意見進(jìn)行審核，填寫審核意見。

審批：提交市人民政府審批。

注冊登記：經(jīng)辦人員將注銷登記的有關(guān)事項(xiàng)記載于土地登記簿上。

3.6 其它登記

其他登記包括更正登記、異議登記、預(yù)告登記和查封登記。

3.6.1 更正登記

更正登記流程圖如圖9所示。

具體辦理過程如下：

窗口受理：申請人提交更正登記申請書及相關(guān)材料或國土局提出更正，受理人員判定符合更正登記條件的，建立更正登記項(xiàng)目，流程開始辦理。不符合更正登記申請條件的，不予受理，并出具不予受理通知。

地籍經(jīng)辦：依據(jù)資料信息，錄入相關(guān)信息，生成土地登記審批表。

初審：初審人員對登記的資料信息進(jìn)行審核，確認(rèn)登記合法有效，并填寫土地登記審批表初審意見。

審核：局領(lǐng)導(dǎo)對錄入的登記信息和初審意見進(jìn)行審核，填寫審核意見。

結(jié)果發(fā)放：窗口發(fā)放人員，錄入相關(guān)申請人（領(lǐng)證人）信息，發(fā)放土地證書。

3.6.2 異議登記

異議登記流程圖如圖10所示。

具體辦理過程如下：

窗口受理：申請人提交異議登記申請書及相關(guān)材料，受理人員判定符合異議登記條件的，建立異議登記項(xiàng)目，流程開始辦理。不符合異議登記申請條件的，不予受理，并出具不予受理通知。

地籍經(jīng)辦：依據(jù)資料信息，錄入異議登記信息，生成土地登記審批表。

初審：初審人員對登記的資料信息進(jìn)行審核，確認(rèn)登記合法有效，并填寫土地登記審批表初審意見。

審核：局領(lǐng)導(dǎo)對錄入的登記信息和初審意見進(jìn)行審核，填寫審核意見。

結(jié)果發(fā)放：窗口發(fā)放人員，錄入相關(guān)申請人（領(lǐng)證人）信息，發(fā)放土地他項(xiàng)權(quán)利證明書。

3.6.3 預(yù)告登記

預(yù)告登記流程圖如圖11所示。

具體辦理過程如下：

窗口受理：申請人提交預(yù)告登記申請書及相關(guān)材料，受理人員判定符合預(yù)告登記條件的，建立預(yù)告登記項(xiàng)目，流程開始辦理。不符合預(yù)告登記申請條件的，不予受理，并出具不予受理通知。

地籍經(jīng)辦：依據(jù)資料信息，錄入預(yù)告登記相關(guān)信息，生成土地登記審批表。

初審：初審人員對登記的資料信息進(jìn)行審核，確認(rèn)登記合法有效，并填寫土地登記審批表初審意見。

審核：局領(lǐng)導(dǎo)對錄入的登記信息和初審意見進(jìn)行審核，填寫審核意見。

審批：提交市人民政府審批。

注冊登記：經(jīng)辦人員將預(yù)告登記的有關(guān)事項(xiàng)記載于土地登記簿。

結(jié)果發(fā)放：窗口發(fā)放人員，錄入相關(guān)申請人（領(lǐng)證人）信息，發(fā)放土地他項(xiàng)權(quán)利證明書。

3.6.4 查封登記

查封登記流程圖如圖12所示。

具體辦理過程如下：

窗口受理：申請人提交查封登記申請書及相關(guān)材料，受理人員判定符合查封登記條件的，建立查封登記項(xiàng)目，流程開始辦理。不符合查封登記申請條件的，不予受理，并出具不予受理通知。

地籍經(jīng)辦：依據(jù)資料信息，錄入查封登記相關(guān)信息，生成土地登記審批表。

初審：初審人員對登記的資料信息進(jìn)行審核，確認(rèn)登記合法有效，并填寫土地登記審批表初審意見。

審核：局領(lǐng)導(dǎo)對錄入的登記信息和初審意見進(jìn)行審核，填寫審核意見。

審批：提交市人民政府審批。

注冊登記：經(jīng)辦人員將查封登記的有關(guān)事項(xiàng)記載于土地登記簿。

4 圖形數(shù)據(jù)管理模塊設(shè)計(jì)

圖形數(shù)據(jù)建庫后，要建立數(shù)據(jù)更新機(jī)制，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的現(xiàn)勢性。圖形數(shù)據(jù)管理模塊主要實(shí)現(xiàn)地籍圖形數(shù)據(jù)日常更新，為建立圖形數(shù)據(jù)日常更新機(jī)制提供工具。圖形數(shù)據(jù)庫包括宗地和地形數(shù)據(jù)二大部分內(nèi)容，采用統(tǒng)一更新機(jī)制，在地籍?dāng)?shù)據(jù)的日常更新過程中分為兩種情況，一種是對地籍庫中現(xiàn)有數(shù)據(jù)的修測更新、一種是對新測或補(bǔ)測數(shù)據(jù)的入庫更新，具體流程圖如圖13所示。

4.1 地籍?dāng)?shù)據(jù)修測過程

（1）選擇一定的空間范圍（如街道范圍、街坊范圍、劃定范圍等），將該范圍內(nèi)的指定地籍?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行下載，系統(tǒng)在下載的同時將每條要素都打上了一個標(biāo)簽，下載的數(shù)據(jù)主要包括地籍庫中的地形數(shù)據(jù)、宗地數(shù)據(jù)（包括界址點(diǎn)、界址線）、登記數(shù)據(jù)等，下圖是下載過程圖；2）利用地籍?dāng)?shù)據(jù)采集更新軟件對從地籍庫下載的數(shù)據(jù)進(jìn)行修測，在修測的過程中該軟件同時可以結(jié)合權(quán)屬核查內(nèi)容進(jìn)行更新；3）利用地籍系統(tǒng)中的上傳功能，選擇上一步更新好的地籍?dāng)?shù)據(jù)，根據(jù)下載和編輯過程中數(shù)據(jù)的標(biāo)簽狀態(tài)進(jìn)行更新。

4.2 新測和補(bǔ)測過程

1）地籍?dāng)?shù)據(jù)采集更新軟件通過接收DXF、DWG、MDB等格式或者新建項(xiàng)目，生成一個本地測量數(shù)據(jù)庫文件；（2）測量人員可以通過該項(xiàng)目進(jìn)行地形數(shù)據(jù)的采集、宗地數(shù)據(jù)的繪制、權(quán)屬核查數(shù)據(jù)的錄入和修改，同時可以打印宗地草圖、權(quán)屬核查表等內(nèi)容，處理好的數(shù)據(jù)最后必須經(jīng)過杰思科地籍采集更新軟件進(jìn)行綜合檢查；（3）利用地籍圖形系統(tǒng)的上傳功能將上一步處理好的地籍?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，生成一份預(yù)入庫數(shù)據(jù)，這個時候可以先對預(yù)入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的檢查；（4）最后利用圖形子系統(tǒng)中的上傳功能將檢查好的預(yù)入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳。

5 結(jié)語

利用地籍?dāng)?shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)技術(shù)，數(shù)據(jù)庫管理技術(shù)以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，基于主流GIS平臺、大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，構(gòu)筑強(qiáng)大、高效、開放的土地資源管理基礎(chǔ)平臺，形成以權(quán)屬調(diào)查和土地登記為核心的地籍管理業(yè)務(wù)流程。用管理信息系統(tǒng)代替手工工作，完成圖形數(shù)據(jù)、屬性數(shù)據(jù)的修改、變更登記、日常統(tǒng)計(jì)，實(shí)現(xiàn)地籍管理業(yè)務(wù)的規(guī)范化、現(xiàn)代化和信息化，體現(xiàn)了地籍管理的高效率、高質(zhì)量和高效益等優(yōu)越性，進(jìn)一步提升決策水平，加快決策速度，實(shí)現(xiàn)快速動態(tài)監(jiān)測，最終實(shí)現(xiàn)地籍管理方式的根本轉(zhuǎn)變。并通過地籍管理信息共享交換、綜合利用，極大提高了地籍管理的社會化服務(wù)水平。

參考文獻(xiàn)

篇4

一、嚴(yán)格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入關(guān)，建立資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備選庫

湖北省國資委成立之時，正值國有企業(yè)改革改制、兼并重組大規(guī)模展開的關(guān)鍵時期。社會上資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)魚目混雜、優(yōu)劣難辨，不少國有企業(yè)自行聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估后，報國資委核準(zhǔn)或備案的評估報告質(zhì)量低劣，有的評估報告存在嚴(yán)重的低評、漏評問題。如果在審核中稍有不慎，就可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。因此，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告質(zhì)量和評估結(jié)果是否客觀、公正，取決于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的基本素質(zhì)。針對存在的問題，國資委及時發(fā)出通知，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)業(yè)人員承辦國有資產(chǎn)企業(yè)評估業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入條件、應(yīng)當(dāng)具備的資格提出了具體要求。2004年10月，省國資委正式制定出臺了《關(guān)于委托社會中介機(jī)構(gòu)承辦清產(chǎn)核資、財務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的暫行辦法》，不久，他們又要求全省各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立承辦企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備選庫。備選庫實(shí)行公開選聘，在國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)網(wǎng)站或其他新聞媒介上進(jìn)行公告，全國所有符合規(guī)定條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)均可提出申請，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照注冊資本、資質(zhì)等級、擁有注冊評估師人數(shù)、從業(yè)時間、執(zhí)業(yè)情況、機(jī)構(gòu)管理規(guī)范化程度、市場信譽(yù)度等條件和標(biāo)準(zhǔn)，對申請入庫者進(jìn)行審定。

省國資委在建立省級備選庫過程中，有來自北京、上海等省內(nèi)外50多家評估機(jī)構(gòu)踴躍投擋報名申請入庫。國資委對省內(nèi)外評估機(jī)構(gòu)一視同仁，按照“統(tǒng)一要求、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一監(jiān)管、保證質(zhì)量”的原則建庫。一是嚴(yán)格按照條件，對申報材料進(jìn)行認(rèn)真審查，同時，主動與中評協(xié)和省評協(xié)聯(lián)系，對報名中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、注冊評估師人數(shù)、業(yè)績、執(zhí)業(yè)記錄等逐一核實(shí)，把編制虛假申報資料和有不良記錄的評估機(jī)構(gòu)剔除在外。二是把經(jīng)審查通過的初選名單在省國資委的網(wǎng)站上進(jìn)行公示，15個工作日內(nèi)沒有提出異議后，最終確定北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、中審亞太會計(jì)師事務(wù)所有限公司、湖北眾聯(lián)咨詢評估有限公司等27家評估機(jī)構(gòu)入圍，其中有6家省外評估機(jī)構(gòu)。三是建立評估機(jī)構(gòu)誠信檔案。通過各種渠道收集備選庫評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況和有關(guān)信息，了解掌握各個評估機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和實(shí)力。2006年，出資企業(yè)有一涉案項(xiàng)目受到省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，要求省國資委組織資產(chǎn)評估，國資委根據(jù)掌握的情況，從備選庫中挑選了一家實(shí)力強(qiáng)、市場信譽(yù)度高的評估機(jī)構(gòu)，出色地完成了這項(xiàng)要求特殊、內(nèi)容復(fù)雜的評估項(xiàng)目。四是實(shí)行動態(tài)管理，完善準(zhǔn)入機(jī)制。每年根據(jù)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告質(zhì)量和信譽(yù)等情況，對上一年度備選庫進(jìn)行調(diào)整，對發(fā)生違法違規(guī)執(zhí)業(yè)的評估機(jī)構(gòu)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，堅(jiān)決從備選庫中清除出去，促使評估機(jī)構(gòu)提高責(zé)任感、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平，從資產(chǎn)評估源頭著手提高評估報告質(zhì)量。去年，有人反映從報刊上看到備選庫中有一家省外評估機(jī)構(gòu)涉嫌違規(guī)執(zhí)業(yè)，省國資委聞訊后即與中評協(xié)聯(lián)系，得到該評估機(jī)構(gòu)確有“嚴(yán)重問題”的答復(fù)后，馬上從備選庫中將其除名，不得再從事省屬國有企業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。四是規(guī)定凡資產(chǎn)評估報告在省國資委核準(zhǔn)或備案的項(xiàng)目，都必須在備選庫選聘評估機(jī)構(gòu)。

目前，湖北省省市兩級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)基本上都建立了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備選庫。備選庫的建立，確保只有基本素質(zhì)好、內(nèi)部管理規(guī)范、實(shí)力較強(qiáng)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)才能承辦國有企業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，大大提高了資產(chǎn)評估報告質(zhì)量，有效地防范了資產(chǎn)評估監(jiān)管作風(fēng)險，對促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)依法依規(guī)執(zhí)業(yè)，維護(hù)國有資產(chǎn)合法權(quán)益起到了很好的作用，受到各方面的充分肯定，反響良好。

二、嚴(yán)格國有資產(chǎn)評估報告審核關(guān)，建立評估項(xiàng)目評審專家?guī)?/p>

湖北省國資委建立評估項(xiàng)目評審專家?guī)焓琴Y產(chǎn)評估監(jiān)管工作實(shí)踐“逼”出來的。在省國資委剛成立時，省屬一家知名企業(yè)集團(tuán)決定引進(jìn)民營戰(zhàn)略投資者進(jìn)行改制，上報資產(chǎn)評估報告要求核準(zhǔn)。該集團(tuán)控股一家上市公司，其改制進(jìn)程省領(lǐng)導(dǎo)十分重視，并由省政府督辦，影響面廣，事關(guān)重大。省國資委在對評估報告進(jìn)行審核后，認(rèn)為存在嚴(yán)重低評傾向。為了使審核意見更具權(quán)威性，他們又約請了6位省內(nèi)資產(chǎn)評估界資深專家審核并出具書面意見，結(jié)論是評估報告主要在合理性方面存在嚴(yán)重問題，可能造成國有資產(chǎn)的重大流失。鑒于此，國資委決定直接委派評估機(jī)構(gòu)對該集團(tuán)重新進(jìn)行資產(chǎn)評估。最后的評估結(jié)果是凈資產(chǎn)為4.3億元，比該集團(tuán)自行委派評估機(jī)構(gòu)評估的凈資產(chǎn)1.5億元增加了2.8億元，增值率達(dá)186.67%。這一案例給國資評估工作提供了一個較好的藍(lán)本，也由此產(chǎn)生了新的思路：由于國企改制的緊迫性，資產(chǎn)的復(fù)雜性,評估業(yè)務(wù)的專業(yè)性以及評估報告的時效性，加之省國資委不僅要擔(dān)負(fù)出資企業(yè)資產(chǎn)評估報告的核準(zhǔn)或備案，還要負(fù)責(zé)未納入履行出資人職責(zé)、政企尚未分開的其它省屬國有企業(yè)脫鉤改制資產(chǎn)評估報告的核準(zhǔn)或備案，工作任務(wù)十分繁重，職能處室相關(guān)工作人員難以在規(guī)定的工作日內(nèi)對這些評估報告的全部內(nèi)容和評估結(jié)果作出全面了解和準(zhǔn)確評價，而聘請專家評審就比較容易做到，并且使審核意見更具權(quán)威性和公正性。于是，他們隨即著手建立資產(chǎn)評估項(xiàng)目評審專家?guī)欤皇侵朴喸u審專家應(yīng)具備的基本條件。要求評審專家應(yīng)在資產(chǎn)評估或相關(guān)專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域具有豐富的知識和經(jīng)驗(yàn)，有較高的業(yè)務(wù)能力和政治素質(zhì)；二是廣泛推薦。請有關(guān)單位、院校和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)推薦符合條件的專家；三是嚴(yán)格審查。將推薦名單在業(yè)內(nèi)廣泛征求意見，最后確定了26名評審專家組成省國資委評估項(xiàng)目評審專家?guī)?；四是制訂了《湖北省國資委企業(yè)國有資產(chǎn)評估專家評審委員會工作規(guī)則》，使評審專家?guī)斓倪\(yùn)作程序化、制度化。

評估項(xiàng)目評審專家?guī)旖⒑?，國資委采取評估報告?zhèn)€人審核和會議評審的方式開展工作。對一般評估項(xiàng)目，在專家?guī)熘须S機(jī)抽取三名專家在規(guī)定時間內(nèi)對資產(chǎn)評估報告獨(dú)立出具書面審核意見，由省國資委交由承辦評估機(jī)構(gòu)予以書面回復(fù)，對報告進(jìn)行修改完善后再報送國資委，再由國資委結(jié)合專家意見對修改后的評估報告進(jìn)行再復(fù)核，直到準(zhǔn)確到位。對重大評估項(xiàng)目，如省政府確定的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目、向非國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的評估項(xiàng)目等，國資委召開相關(guān)專家專題評審會，對評估報告的合規(guī)性和合理性等方面進(jìn)行綜合評審，出具專家組書面審核意見，交由承辦評估機(jī)構(gòu)予以書面回復(fù)，進(jìn)行修改完善后才能核準(zhǔn)。

為了幫助專家正確理解和運(yùn)用國資監(jiān)管政策、措施，保持參加評審工作的熱情和高度責(zé)任心，國資委專家還適時組織安排專家參加各種活動，如舉辦專題研討會，邀請參加省國資委有關(guān)會議，聘請擔(dān)任監(jiān)事會主席特別助理等，對企業(yè)國有資產(chǎn)評估中的專業(yè)技術(shù)問題進(jìn)行深入的了解和研究，提出工作建議，發(fā)揮智囊作用。同時，對評審專家?guī)鞂?shí)行動態(tài)管理，根據(jù)專家是否嚴(yán)格遵守《工作規(guī)則》，評估報告審核意見的質(zhì)量情況，以及所在中介機(jī)構(gòu)出具企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告質(zhì)量高低和信譽(yù)度隨時予以調(diào)整。

評審專家?guī)旖⑽迥陙?，省國資委一直堅(jiān)持實(shí)行資產(chǎn)評估項(xiàng)目專家審核制度，在確保國有資產(chǎn)保值增值，有效防止國有資產(chǎn)流失、提高資產(chǎn)評估監(jiān)管工作質(zhì)量和效率等方面發(fā)揮了積極作用。省國資委還通過審核發(fā)現(xiàn)并糾正低評、漏評資產(chǎn)評估項(xiàng)目65項(xiàng)，累計(jì)調(diào)增凈資產(chǎn)約15.38億元。2005年，省屬一家金礦公司轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)，控股方自行委托評估機(jī)構(gòu)評估后，報省國資委申請備案。針對專家在審核意見中提出的評估目的與經(jīng)濟(jì)行為批復(fù)不一致等7大問題，國資委請來資產(chǎn)占用方和評估機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人嚴(yán)肅談話，要求嚴(yán)格按照專家意見進(jìn)行修改、補(bǔ)充、說明，修改后的評估報告凈資產(chǎn)調(diào)增了1200萬元，增值率達(dá)28.57%。隨州市推行資產(chǎn)評估項(xiàng)目專家評審制與實(shí)地查看制相結(jié)合，市國資委從市直有關(guān)部門、中介機(jī)構(gòu)聘請了11位具備高級專業(yè)技術(shù)職稱的人士組成“市國有資產(chǎn)評估專家組”，規(guī)定凡國有企業(yè)總資產(chǎn)在500萬元以上的資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案，都要召集專家組有關(guān)專家審核，實(shí)地查看，核準(zhǔn)備案與否，完全由專家評審組說了算。神農(nóng)架林區(qū)國資辦在專家審核中堅(jiān)持做到“五個不予備案、一個不予進(jìn)入”，即：評估價值與實(shí)有價值不符不予備案；評估范圍與批準(zhǔn)范圍不一致的不予備案；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不具備相應(yīng)資質(zhì)的不予備案；評估人員不具備相應(yīng)資格的不予備案；評估程序不符合相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定的不予備案；評估結(jié)果未公示的不予進(jìn)入轉(zhuǎn)讓程序，從而使資產(chǎn)評估發(fā)揮出防止國有資產(chǎn)流失的重要制度屏障的作用。

三、堅(jiān)持公開選聘評估機(jī)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估委托行為

眾所周知，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是追求利潤的中介組織，自然是“誰出資對誰負(fù)責(zé)、誰委托對誰負(fù)責(zé)”。因此，湖北省各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估監(jiān)管工作中，把委托中介機(jī)構(gòu)承辦企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的行為，作為首要環(huán)節(jié)來抓。省國資委成立伊始，在制定《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》中明確規(guī)定，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致不再擁有控股地位的，由同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)委托社會中介機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)評估等相關(guān)業(yè)務(wù)，社會中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)承擔(dān)，并從兩個渠道解決：一是各級政府每年列入財政預(yù)算；二是由擬改制企業(yè)按社會中介機(jī)構(gòu)平均收費(fèi)水平，向同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)預(yù)先提存和交納，并由同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)向中介機(jī)構(gòu)支付。2004年7月，省政府向各市、州、縣政府和省政府各部門轉(zhuǎn)發(fā)了《實(shí)施意見》，要求認(rèn)真貫徹執(zhí)行。2006年10月，省國資委在制定下發(fā)的《湖北省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》中規(guī)定，委托評估方應(yīng)按照公開、公平、公正的原則，選定承辦國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。一般采取從備選庫中隨機(jī)抽簽、公開招標(biāo)的方式或其它方式進(jìn)行。

省國資委在委托中介機(jī)構(gòu)承辦企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的工作實(shí)踐中，按照公開、公平、公正的原則，通過多種方式的探索，最后的結(jié)論還是公開招標(biāo)方式效果好，但程序復(fù)雜，人力、時間、費(fèi)用成本較高，一般適合大型評估項(xiàng)目。在比較了各種方式的優(yōu)劣后，認(rèn)為公開抽簽選聘方式既符合公開、公平、公正的原則，又節(jié)省成本，適合各類評估項(xiàng)目，操作簡便易行。省國資委為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的委托行為，于2007年11月制定了《湖北省國資委關(guān)于抽簽選聘中介機(jī)構(gòu)承辦企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)試行辦法》，規(guī)定凡應(yīng)由省國資委選聘資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，按照公開、公平、公正和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)與企業(yè)規(guī)模相匹配的原則，采取隨機(jī)抽簽的方式，從省國資委建立的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備選庫中選定。抽簽選定結(jié)果由省國資委發(fā)文通知各出資企業(yè)、有關(guān)評估機(jī)構(gòu)和相關(guān)單位，并在省國資委網(wǎng)站和其他新聞媒介上予以公告。通過抽簽確定后原則上一年不變，年度內(nèi)出資企業(yè)的評估項(xiàng)目，均由經(jīng)過抽簽確定的評估機(jī)構(gòu)承辦。抽簽工作由省國資委產(chǎn)權(quán)處、紀(jì)委監(jiān)察室以及出資企業(yè)代表共5人組成。承辦某項(xiàng)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)選定后，由委托評估方、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和國有資產(chǎn)占用單位三方共同簽署“委托協(xié)議書”，對委托評估的目的和要求、評估范圍、評估基準(zhǔn)日、評估工作的期限、各方的權(quán)利和義務(wù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及付款方式、違約責(zé)任等事項(xiàng)作出明確約定。

省國資委還要求經(jīng)抽簽確定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真履行合同，規(guī)范執(zhí)業(yè)，嚴(yán)格遵循獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的原則，對其出具評估報告的真實(shí)性和公正性承擔(dān)法律責(zé)任，如發(fā)生在資產(chǎn)評估過程中、違規(guī)執(zhí)業(yè)；評估報告粗制濫造，在合規(guī)性和公正性方面存在較嚴(yán)重問題；評估人員安排不當(dāng)，不能保證質(zhì)量按時出具評估報告，延誤企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為；擅自將本評估業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給其他資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)；對國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織的資產(chǎn)評估項(xiàng)目抽查工作不予積極配合等違規(guī)行為，及時采取從備選庫中除名等相應(yīng)的懲罰措施，并將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰。企業(yè)或產(chǎn)權(quán)持有單位如擅自選擇并委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承辦國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的,視情況采取通報批評、責(zé)令限期改正、資產(chǎn)評估報告不予受理或重新進(jìn)行評估。

實(shí)行抽簽選聘中介機(jī)構(gòu)制度，改變了資產(chǎn)評估由企業(yè)自行聘請和企業(yè)主管部門、國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的慣例，消除了人情介紹、關(guān)系干預(yù)的弊端，大大提高了企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管的公開、公平、公正、公信和工作效率。過去在選聘中介機(jī)構(gòu)評估時，為了應(yīng)付各方說情、干預(yù)，費(fèi)時費(fèi)力費(fèi)口舌?，F(xiàn)在，只要批復(fù)某企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為需組織資產(chǎn)評估，已抽簽選聘的中介機(jī)構(gòu)就已經(jīng)“對號入座”了。在省能源集團(tuán)改制上市、省國際信托投資公司與交通銀行的戰(zhàn)略重組中，時間緊、任務(wù)重、工作量大，由于他們按照抽簽選聘中介機(jī)構(gòu)，評估報告出來后，采用會議評審的方式，與幾位評審專家一道加班加點(diǎn)，在較短的時間完成評估報告的核準(zhǔn)，確保企業(yè)改制上市、戰(zhàn)略重組的順利完成，促進(jìn)了企業(yè)改革發(fā)展。實(shí)行抽簽選聘中介機(jī)構(gòu)制度受到普遍好評，有的企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人對此十分感慨地說：“資產(chǎn)評估監(jiān)管工作人員將手中的權(quán)力公開化、陽光化操作，令人佩服?！笔〖o(jì)委、監(jiān)察部門也對這一作法給予充分肯定。

四、堅(jiān)持評估結(jié)果公示制度，防止國有資產(chǎn)低評、漏評

篇5

關(guān)鍵詞:涉水工程;通航安全管理

中圖分類號:C93

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)19-0363-01

1 海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對涉及通航安全的水上水下施工作業(yè)或活動中的安全監(jiān)管,切實(shí)履行安全監(jiān)管責(zé)任

《中華人民共和國內(nèi)河交通安全管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令2002年355號文)第二十五條規(guī)定:“在內(nèi)河通航水域或者岸線上進(jìn)行下列可能影響通航安全的作業(yè)或活動的,應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行作業(yè)或者活動前報海事管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn):......”?！吨腥A人民共和國水上水上施工作業(yè)通航安全管理規(guī)定》(交通部令1999年第4號)第二條,列舉了在中華人民共和國沿海和內(nèi)河通航水域進(jìn)行的十二種涉及通航安全的水上水下施工作業(yè)活動必須向海事機(jī)構(gòu)報告、或經(jīng)海事機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)、備案。第三條:中華人民共和國港務(wù)監(jiān)督局(以下簡稱港監(jiān)局,現(xiàn)改為海事局)主管全國施工作業(yè)通航安全監(jiān)督管理工作。各級港務(wù)(港航)監(jiān)督機(jī)構(gòu)(以下簡稱港監(jiān),現(xiàn)海事機(jī)構(gòu))具體負(fù)責(zé)其管轄水域內(nèi)的施工作業(yè)通航安全監(jiān)督管理工作。

2008年9月,交通部海事局以交海發(fā)[2008]308號文下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)涉水工程水上交通安全管理工作的通知》,通知中明確指出,各級交通運(yùn)輸主管部門和海事管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)各類涉水工程建設(shè)期和建成后的水上交通安全監(jiān)管,維護(hù)水上交通秩序。加強(qiáng)安全檢查和日常巡查,注重過程監(jiān)管,發(fā)現(xiàn)安全隱患要及時要求涉水工程建設(shè)單位、業(yè)主單位督促施工單位和經(jīng)營管理單位進(jìn)行整改,對發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時通報有關(guān)地方政府,對不具備安全生產(chǎn)條件的施工建設(shè)項(xiàng)目,要責(zé)令停工;嚴(yán)厲打擊查處施工船舶超載、超限作業(yè)等非法施工和冒險作業(yè)行為;嚴(yán)把涉水工程建設(shè)市場準(zhǔn)入關(guān),嚴(yán)肅查處建設(shè)單位、施工單位違規(guī)使用、雇傭不符合安全作業(yè)條件船舶參與水上施工作業(yè)。各級海事管理機(jī)構(gòu)要認(rèn)真負(fù)責(zé)地參加水上工程建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究,主動介入涉水工程水上交通安全管理,從源頭上控制事故隱患;要根據(jù)涉水工程對水上通航安全的影響情況制定相應(yīng)的通航安全管理規(guī)定,加強(qiáng)水上交通秩序管理,并且落實(shí)建設(shè)單位、業(yè)主單位、水運(yùn)經(jīng)營企業(yè)以及航行船舶的責(zé)任和義務(wù)。要鼓勵廣大職工群眾舉報非法建設(shè)、非法生產(chǎn)、非法經(jīng)營行為,形成全社會重視、支持和參與安全生產(chǎn)的良好氛圍。建設(shè)單位在涉水工程項(xiàng)目建設(shè)可行性研究階段要邀請有關(guān)海事管理機(jī)構(gòu)參加論證,充分聽取海事管理機(jī)構(gòu)的意見和建議。

2 海事管理機(jī)構(gòu)參與水上水下施工作業(yè)通航安全管理的目的

一是強(qiáng)化管理意識,規(guī)范水工作業(yè),減少水工建筑物對通航安全的影響,維護(hù)通航安全。二是提高通航環(huán)境保護(hù)意識,保護(hù)通航環(huán)境資源。三是提高施工作業(yè)者的素質(zhì),保護(hù)施工作業(yè)安全和施工作業(yè)者的合法權(quán)益。四是強(qiáng)化施工作業(yè)者的安全意識和環(huán)保意識,完善應(yīng)對措施。

3 海事管理機(jī)構(gòu)在具體辦理水上水下施工作業(yè)、活動通航安全審批工作中應(yīng)注意的問題

一是涉及構(gòu)筑水上水下固定、永久性建筑物的施工作業(yè)項(xiàng)目,其工程預(yù)可行性研究、工程可行性研究和初步設(shè)計(jì)階段的評審活動應(yīng)有所在地海事主管機(jī)關(guān)參加;對繞過通航安全審查工作環(huán)節(jié)的工程項(xiàng)目,各海事機(jī)構(gòu)對其的施工作業(yè)申請應(yīng)不予批準(zhǔn)。二是對通航環(huán)境有較明顯影響的工程建設(shè)項(xiàng)目,審批者應(yīng)要求建設(shè)單位就通航安全問題進(jìn)行專題論證,并提供論證報告;對通航環(huán)境影響不明顯的工程建設(shè)項(xiàng)目,可視具體情況,酌情減免上述文件和資料。對于水上水下施工作業(yè)的審批,審批者應(yīng)要求申請者提供與通航安全有關(guān)的施工作業(yè)資料。這些資料既應(yīng)包括水上水下施工作業(yè)部分也應(yīng)包括與其相關(guān)的陸上施工部分;對于申請人提供的資料,審批者可視情況對原件審核后留復(fù)印件存檔;如若申請人一時難以提供原件資料,也可以直接提供復(fù)印件;有保密要求的資料,申請人在向海事機(jī)構(gòu)提供時應(yīng)予以說明,海事機(jī)構(gòu)有責(zé)任為申請人保密。三是工程建設(shè)項(xiàng)目單位提供的文件、圖紙、資料如果不符合上述要求的,應(yīng)要求其予以補(bǔ)充和完善。四是在熟悉提供的文件、圖紙、資料的基礎(chǔ)上,審批者可到現(xiàn)場踏勘,了解以下問題:現(xiàn)場環(huán)境與申報資料是否一致;論證階段提出的有關(guān)通航安全方面的改進(jìn)意見是否落實(shí);水工建筑物在施工期及建成后對通航安全方面的影響可能有多大;經(jīng)過現(xiàn)場踏勘發(fā)現(xiàn)報送的資料、圖紙與實(shí)際情況不符時,應(yīng)及時向設(shè)計(jì)單位或申報單位指出并督促其改正;審查設(shè)計(jì)單位的資格證書是否與其所從事的設(shè)計(jì)項(xiàng)目相符合,不符合的,可要求工程建設(shè)單位更換設(shè)計(jì)單位;根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、設(shè)計(jì)和批準(zhǔn)權(quán)限等,提出建議或意見。五是在“預(yù)可”、“工可”階段,一般只提出原則性意見或意向性意見。較為重大的問題,應(yīng)事先在內(nèi)部研究,統(tǒng)一認(rèn)識,并以書面形式正式提出意見。在初步設(shè)計(jì)階段,初步設(shè)計(jì)報告批準(zhǔn)后,由于涉及通航安全的主要技術(shù)數(shù)據(jù)一般都不會再作調(diào)整,所以,海事機(jī)構(gòu)可以按照審批權(quán)限,提出初步審核意見或?qū)徍艘庖?。六是審核意見?yīng)以文件形式為好,也可能仍然按照過去的習(xí)慣做法,直接在圖紙上簽署意見后蓋章。七是工程建設(shè)項(xiàng)目或施工作業(yè)水域位于兩個或兩個以上海事機(jī)構(gòu)管轄水域時,有關(guān)申請的受理、《許可證》的發(fā)放、航行通(警)告的播發(fā)、現(xiàn)場監(jiān)督管理、竣工驗(yàn)收、資料保存等相關(guān)工作,均由該兩個單位的共同上級機(jī)關(guān)辦理或由共同上級機(jī)關(guān)指定的海事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理。就濟(jì)寧轄區(qū)水域而言,應(yīng)由市地方海事局通航管理科負(fù)責(zé)。

4 現(xiàn)場監(jiān)督管理

(1)水工作業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督管理。水工作業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督管理

表現(xiàn)為兩種方式:一是許可管理,即海事機(jī)構(gòu)在進(jìn)行水工作業(yè)申請審批時,在對施工作業(yè)單位的其他申請材料進(jìn)行審查的同時審查安全措施、應(yīng)急方案,通過后發(fā)放《中華人民共和國水上水下施工作業(yè)許可證》(以下簡稱《許可證》),并要求施工作業(yè)按方案進(jìn)行落實(shí);二是現(xiàn)場監(jiān)督檢查,海事部門在現(xiàn)場監(jiān)督管理中檢查安全措施、應(yīng)急方案的落實(shí)情況,結(jié)合現(xiàn)場水文、氣象、通航密度等特點(diǎn)提出安全管理要求。具體到濟(jì)寧市實(shí)際情況,許可管理由市地方海事局負(fù)責(zé),現(xiàn)場監(jiān)督管理由各派出海事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

各海事機(jī)構(gòu)在水工作業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督管理中,首要的問題是明確“如何去管”、“從哪里管起”。從濟(jì)寧市涉水工程監(jiān)督管理的實(shí)踐來看,主要應(yīng)從以下四個方面入手:海事機(jī)構(gòu)對施工作業(yè)者要有明確的安全管理要求;施工作業(yè)者要能拿出具體措施來落實(shí)海事機(jī)關(guān)的要求;對不合乎通航安全要求的施工作業(yè),海事機(jī)構(gòu)可強(qiáng)制要求其立即停止;對于擅自建造的特別是對船舶航行有影響的水中建筑物,可令建造者限期拆除,屆時不拆除的可或申請法院,違章建造者應(yīng)承擔(dān)由此發(fā)生的一切費(fèi)用。

(2)施工作業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督檢查。水上水下施工作業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督檢查以巡邏艇的巡航檢查和安檢人員的安全檢查為主,發(fā)現(xiàn)的問題除按規(guī)定處理外,還需及時反饋至市地方海事局審批窗口;審批窗口應(yīng)及時將審批意見、許可證、航行通告等內(nèi)容及時傳真至各海事辦事機(jī)構(gòu);對通航環(huán)境影響較大的水工項(xiàng)目,需要維護(hù)、限航、禁航,還需制定相應(yīng)的方案,并及時告之相關(guān)部門和人員。

有下列行為或情況之一的,應(yīng)責(zé)令施工作業(yè)單位停止施工作業(yè):

①未取得《許可證》,擅自進(jìn)行施工作業(yè)的;②所持《許可證》已過期、失效,仍然進(jìn)行施工作業(yè)的;③未按《許可證》要求進(jìn)行施工作業(yè)的;④未按規(guī)定采取安全和防污染措施進(jìn)行施工作業(yè)的;⑤施工作業(yè)與航行警告、航行通告中公告內(nèi)容不符的;⑥施工作業(yè)水域內(nèi)發(fā)生水上交通事故,危及人命、財產(chǎn)安全的;⑦其它認(rèn)為有必要暫停施工作業(yè)的。

(3)船舶廢棄物、作業(yè)現(xiàn)場礙航物的處理。各海事機(jī)構(gòu)應(yīng)使施工作業(yè)者明了隨意傾倒廢棄物、遺留物的嚴(yán)重后果,要告誡施工作業(yè)者特別注意廢棄物的處置,一旦遺留了建筑垃圾等物體一定要負(fù)責(zé)清除。

(4)水工作業(yè)違法行為處理。對于水上作業(yè)違法行為,處罰的方式有以下幾種:警告、罰款、責(zé)令停止作業(yè)、扣留或吊銷證書等。

篇6

對會計(jì)審計(jì)可以從不同的角度加以考察，從而作出不同的分類，這有利于加深對審計(jì)的認(rèn)識，從而有效地組織各類審計(jì)活動，充分發(fā)揮審計(jì)的積極作用。對質(zhì)量審核一般進(jìn)行簡單的分類，對分類沒有什么目的性。分析：GB/T19011對質(zhì)量審核的實(shí)施時間分類上有一定困難，因?yàn)橘|(zhì)量管理在事前沒有可以操作的、詳細(xì)的審核辦法，而且風(fēng)險分析目前使用還不廣泛，事前審核的效果沒有足夠的判定依據(jù)。在實(shí)踐中，組織可以對自身進(jìn)行有意識的事前審核，以確定組織的風(fēng)險并加以控制，使組織的流程更好地運(yùn)行，提高組織的效率。

2.目標(biāo)的差異分析

2.1審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)包括存在和發(fā)生(existenceandocc-urrence)、權(quán)利和義務(wù)(rightandobligation)、估價或分?jǐn)?valuationorallocation)、完整性(completen-ess)、表達(dá)和披露(presentationanddisclosure)等5個方面的認(rèn)定。

2.1.1存在與發(fā)生認(rèn)定是指資產(chǎn)負(fù)債表所列示的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表中確實(shí)存在;損益表所列示的各項(xiàng)收入與費(fèi)用在會計(jì)期間確實(shí)發(fā)生。

2.1.2權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定是指會計(jì)報表中記錄的各項(xiàng)資產(chǎn)確實(shí)屬于公司所有或被公司所控制;會計(jì)報表中記錄的各項(xiàng)負(fù)債確屬公司應(yīng)履行的義務(wù)。

2.1.3估價或分?jǐn)傉J(rèn)定是指各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等要素均按適當(dāng)?shù)慕痤~列入會計(jì)報表中。所謂“適當(dāng)?shù)慕痤~”是指這一金額的確定不僅遵循了一般公認(rèn)的會計(jì)準(zhǔn)則，而且在數(shù)學(xué)上的處理也正確無誤。

2.1.4完整性認(rèn)定是指所有應(yīng)該在會計(jì)報表中列示的交易和項(xiàng)目都確實(shí)列入了。

2.1.5表達(dá)與披露認(rèn)定是指會計(jì)報表中各項(xiàng)目分類正確、會計(jì)原則選用適當(dāng)、信息披露充分。審計(jì)人員必須深入了解管理當(dāng)局對財務(wù)報表的認(rèn)定，因?yàn)檫@些認(rèn)定是確定具體審計(jì)目標(biāo)和制定審計(jì)程序的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。審計(jì)人員的基本職責(zé)就是確定被審單位管理當(dāng)局對其會計(jì)報表的認(rèn)定是否有理由和根據(jù)。為獲得審計(jì)證據(jù)以證明被審單位管理當(dāng)局對其會計(jì)報表的認(rèn)定，審計(jì)人員必須針對每一項(xiàng)認(rèn)定制定具體的審計(jì)目標(biāo)。一旦為實(shí)現(xiàn)審計(jì)具體目標(biāo)取得了足夠的證據(jù)，審計(jì)人員就有理由確認(rèn)被審單位管理當(dāng)局的認(rèn)定是合理的。表2給出了每一項(xiàng)認(rèn)定對應(yīng)的具體目標(biāo)，即實(shí)存性、權(quán)利和義務(wù)、準(zhǔn)確性、分類、截止、詳細(xì)匹配、可變現(xiàn)價值、完整性、表達(dá)和披露九項(xiàng)。值得注意的是，管理當(dāng)局的認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)之間并非一一對應(yīng)的關(guān)系，而是更詳細(xì)一些。

2.2質(zhì)量審核目標(biāo)

質(zhì)量審核的目的是確定審核應(yīng)完成什么，這些目的與受審核方密切相關(guān)，而與其他方面均無關(guān)系。分析：質(zhì)量審核的目標(biāo)較之會計(jì)審計(jì)目標(biāo)有較大的不同，尤其在實(shí)存性和完整性方面的要求，在具體的實(shí)踐中應(yīng)注意。質(zhì)量審核本身要求所有證據(jù)的實(shí)存性，但不要求一定是客觀的證據(jù)。完整性要求在質(zhì)量審核中基本上都會被忽視，這與質(zhì)量管理要求一致，因?yàn)橘|(zhì)量管理中要求識別過程，但沒有要求所有的已發(fā)生的過程均詳細(xì)記錄。經(jīng)濟(jì)管理中為避免嚴(yán)肅的規(guī)則被踐踏，明確要求所有的已發(fā)生的交易過程均必須翔實(shí)記錄。由此，我們可以在質(zhì)量審核中引入部分完整性的要求，如要求對一些過程在不同的時間進(jìn)行完整性記錄等。表達(dá)和披露在會計(jì)審計(jì)中是有相關(guān)要求的，在質(zhì)量審核中要求比較含糊，不同的審核人員表達(dá)和披露的同一個實(shí)例將會出現(xiàn)較大的差別。各組織可以根據(jù)自身特點(diǎn)明確質(zhì)量審核表達(dá)和披露的標(biāo)準(zhǔn)和要求。其他的不同方面，由于經(jīng)濟(jì)管理和質(zhì)量管理的不同情況，無選取的必要。

3.審計(jì)工作底稿與質(zhì)量審核記錄的差異分析

3.1審計(jì)工作底稿

審計(jì)人員從接受審計(jì)任務(wù)開始，到出具審計(jì)報告為止，對整個審計(jì)過程中的各項(xiàng)工作都應(yīng)做好記錄。這些記錄反映了審計(jì)人員所執(zhí)行的具體程序、進(jìn)行的分析判斷、收集到的審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見，構(gòu)成了審計(jì)工作底稿。全部審計(jì)工作記錄和獲取的各種資料，是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、完成審計(jì)任務(wù)的重要工具，也是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。編制和獲取審計(jì)工作底稿是整個審計(jì)工作的主要組成部分，審計(jì)程序的實(shí)施、證據(jù)的收集與分析過程其實(shí)就是審計(jì)工作底稿的形成過程。審計(jì)工作底稿的編制要求：資料具體、詳略得當(dāng)、結(jié)論明確、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰。

3.2質(zhì)量審核記錄

質(zhì)量審核記錄是闡明所取得結(jié)果或所完成活動的證據(jù)，根據(jù)這些證據(jù)審核人員進(jìn)行評價，得到審核發(fā)現(xiàn)，結(jié)合審核目的后得出審核結(jié)論。審核記錄要求：完整、準(zhǔn)確、簡明和清晰。分析：作為質(zhì)量控制和質(zhì)量檢查的重要手段。相關(guān)工作記錄在會計(jì)審計(jì)和質(zhì)量審核中都有特別的作用。對審計(jì)和審核人員的能力、個人素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及水平都需要相關(guān)工作記錄來證實(shí)。由于質(zhì)量審核沒有如會計(jì)審計(jì)一般需要更多的數(shù)據(jù)，因此，分析判斷就顯得不是很充分、明顯。會計(jì)審計(jì)的意義較廣泛，需要提出審計(jì)意見。而質(zhì)量審核的意義僅針對被審核方，因而不一定有審核意見，而質(zhì)量審核必需的審核發(fā)現(xiàn)也僅僅是可以識別改進(jìn)的機(jī)會。在這方面，實(shí)踐中可以提出較多的具體要求，以充分顯示質(zhì)量審核的強(qiáng)大作用。

篇7

海口市規(guī)范性文件制定與備案管理辦法全文第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范性文件制定與備案管理工作，根據(jù)《海南省規(guī)范性文件制定與備案登記規(guī) 定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱規(guī)范性文件是指除市人民政府規(guī)章外，市、區(qū)人民政府及其工作部門、派出機(jī)關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和法律、法規(guī)授權(quán)具有公共管理職能的組織依據(jù)法定職權(quán)制定的涉及或影響公民、法人和其他組織權(quán)利義務(wù)的具有普遍約束力的行政公文。

第三條 規(guī)范性文件的起草、審查、決定、備案、公布，適用本辦法。

下列情形，不適用本辦法：

(一)行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)具有公共管理職能的組織為規(guī)范內(nèi)部工作制度和工作程序、表彰獎勵、人事任免、轉(zhuǎn)發(fā)上級文件以及對具體行政行為作出決定等事項(xiàng)制定的文件;

(二)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)制定的文件。

第四條 市、區(qū)人民政府法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級政府規(guī)范性文件的審查備案工作;沒有成立法制機(jī)構(gòu)的區(qū)人民政府、市人民政府工作部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、區(qū)人民政府工作部門、街道辦事處、法律法規(guī)授權(quán)具有公共事務(wù)管理職能的組織應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位規(guī)范性文件的審查備案工作。

第五條 規(guī)范性文件的制定與備案管理，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公開、精簡、統(tǒng)一、效能的原則。

第六條 制定規(guī)范性文件不得損害公民、法人和其他組織的合法權(quán)益以及社會公共利益。

第二章 規(guī)范性文件的制定

第七條 下列行政機(jī)關(guān)、組織可以依職權(quán)制定規(guī)范性文件：

(一)市、區(qū)人民政府及其工作部門、派出機(jī)關(guān);

(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府;

(三)法律、法規(guī)授權(quán)具有公共管理職能的組織。

第八條 下列機(jī)構(gòu)不得制定規(guī)范性文件：

(一)臨時性行政機(jī)構(gòu);

(二)議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu);

(三)行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu);

(四)政府工作部門的派出機(jī)構(gòu)。

第九條 規(guī)范性文件的名稱，一般稱辦法、決定、通告等。市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)范性文件標(biāo)題應(yīng)當(dāng)冠以本行政區(qū)域名稱。其他規(guī)范性文件標(biāo)題應(yīng)當(dāng)冠以制定單位名稱。

規(guī)范性文件可以用條文形式表述，一般不分章、節(jié)。起草規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)做到文義表述準(zhǔn)確、邏輯結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)容合法且不相互矛盾。

第十條 規(guī)范性文件不得規(guī)定下列內(nèi)容：

(一)行政許可事項(xiàng);

(二)行政處罰事項(xiàng);

(三)行政強(qiáng)制措施;

(四)行政收費(fèi)事項(xiàng);

(五)其他應(yīng)當(dāng)由法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)。

第十一條 制定規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)按照調(diào)研起草、征求意見、協(xié)調(diào)分歧、法律審核、審議決定、簽署、公布等程序進(jìn)行。

第十二條 規(guī)范性文件一般由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)起草，必要時也可以邀請或委托有關(guān)專家、學(xué)者、研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)起草。市、區(qū)人民政府及其辦公廳(室)組織起草規(guī)范性文件時，可以指定本級政府職能部門具體負(fù)責(zé)起草工作。

第十三條 規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)具有必要性和可行性。

起草單位應(yīng)對規(guī)范性文件所要解決的問題、擬確立的主要制度和措施等內(nèi)容進(jìn)行調(diào)研論證。

第十四條 規(guī)范性文件草案報送法律審核前，起草單位應(yīng)當(dāng)通過書面征求意見、召開座談會、論證會、聽證會等形式廣泛聽取有關(guān)機(jī)關(guān)、組織和公民的意見。

采取書面征求意見的，被征詢意見的部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見，并加蓋公章后回復(fù)。

規(guī)范性文件內(nèi)容直接涉及公民、法人和其他組織切身利益以及對社會有重大影響的，起草單位應(yīng)當(dāng)舉行聽證會或向社會公布，征求社會各界意見。

第十五條 對規(guī)范性文件草案內(nèi)容有重大分歧意見時，起草單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)調(diào);協(xié)調(diào)不成的，由制定機(jī)關(guān)決定。

第十六條 規(guī)范性文件草案應(yīng)當(dāng)經(jīng)制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)進(jìn)行法律審核。

市、區(qū)人民政府制定規(guī)范性文件由其辦公廳(室)批轉(zhuǎn)本級政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)進(jìn)行法律審核。起草單位不得直接向本級政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)提請法律審核。

未經(jīng)法律審核的規(guī)范性文件草案不得提請審議。

第十七條 起草單位應(yīng)當(dāng)提供法律審核所需的下列材料：

(一)規(guī)范性文件草案及起草說明;

(二)各方面的意見;

(三)起草規(guī)范性文件所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章及其他文件;

(四)其他需要報送的材料。

第十八條 規(guī)范性文件草案的起草說明應(yīng)包括下列內(nèi)容：

(一)制定的必要性和可行性;

(二)主要依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章及其他文件材料;

(三)征求意見以及采納意見的情況;

(四)重大分歧意見的協(xié)調(diào)情況;

(五)主要內(nèi)容、制度和措施;

(六)其他需要說明的情況。

第十九條 法律審核原則上只審查規(guī)范性文件的合法性，不審查可行性和適當(dāng)性;但審查中發(fā)現(xiàn)可行性或適當(dāng)性存在問題的，可以提出修改的建議。

第二十條 負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)審核規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)出具書面的法律審核意見。

法律審核意見包括下列內(nèi)容：

(一)是否超越制定機(jī)關(guān)的法定職權(quán);

(二)是否與法律、法規(guī)、規(guī)章和政策相抵觸;

(三)是否與相關(guān)的規(guī)范性文件協(xié)調(diào)、銜接;

(四)其他需要法律審核的內(nèi)容。

第二十一條 對負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)出具的法律審核意見，起草單位和制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以采納;不予采納的，應(yīng)當(dāng)書面說明理由。

第二十二條 制定規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)經(jīng)制定機(jī)關(guān)常務(wù)會議或者行政首長辦公會議審議決定。

第二十三條 規(guī)范性文件在審議通過后，應(yīng)當(dāng)由制定機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。

在提請制定機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)前，應(yīng)當(dāng)將規(guī)范性文件批轉(zhuǎn)制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)出具法律審核確認(rèn)意見。未經(jīng)法律審核確認(rèn)的，制定機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人不予簽發(fā)。

第二十四條 因保障國家安全、社會秩序、公共利益或者應(yīng)對突發(fā)事件等緊急情況而制定規(guī)范性文件的，可以簡化制定程序。

第二十五條 規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日以后施行;但因保障國家安全、重大公共利益的需要，或者公布后不立即施行將有礙法律、法規(guī)、規(guī)章和政策執(zhí)行的除外。

第二十六條 制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的調(diào)整以及實(shí)際情況變化，對已公布的規(guī)范性文件及時進(jìn)行修改或廢止。規(guī)范性文件的修改或者廢止，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范性文件的制定程序辦理。

第三章 規(guī)范性文件的備案

第二十七條 規(guī)范性文件備案登記不應(yīng)影響法律、法規(guī)賦予制定機(jī)關(guān)制定規(guī)范性文件的法定職權(quán)。

第二十八條 規(guī)范性文件自簽發(fā)之日起4個工作日內(nèi)，按照下列規(guī)定報送備案：

(一)市人民政府制定的規(guī)范性文件向省人民政府報送備案登記;

(二)區(qū)人民政府、市人民政府工作部門制定的規(guī)范性文件向市人民政府報送備案登記;

(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、區(qū)人民政府工作部門、街道辦事處制定的規(guī)范性文件向區(qū)人民政府報送備案登記;

(四)法律、法規(guī)授權(quán)具有公共事務(wù)管理職能的組織制定的規(guī)范性文件，向其本級政府報送備案登記;

(五)聯(lián)合行文的規(guī)范性文件，由主辦單位按照本辦法規(guī)定報送備案登記。

第二十九條 報送備案登記，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

(一)報送備案登記的函;

(二)規(guī)范性文件及起草說明(含電子文本);

(三)制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)出具的法律審核確認(rèn)意見;

(四)制定規(guī)范性文件所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章及其他文件材料。

第三十條 市人民政府制定的規(guī)范性文件，市人民政府辦公廳應(yīng)當(dāng)自簽發(fā)之日起2個工作日內(nèi)，將報送備案所需的全部文件材料及電子文本批轉(zhuǎn)市人民政府法制機(jī)構(gòu);市人民政府法制機(jī)構(gòu)自收到備案所需的全部文件材料及電子文本之日起2個工作日內(nèi)，向省法制機(jī)構(gòu)報送備案登記。

第三十一條 市、區(qū)人民政府受理備案登記的，市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到報送備案登記的全部文件材料及電子文本之日起2個工作日內(nèi)完成備案登記，并按照下列規(guī)定辦理：

(一)提交備案材料齊全、符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一登記編號，并將登記情況及編號書面通知制定機(jī)關(guān);

(二)提交備案材料不齊全、不符合規(guī)定形式的，暫緩備案登記，由市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)通知制定機(jī)關(guān)補(bǔ)充或者重新報送備案材料。補(bǔ)報或重報的備案材料符合備案登記要求的，應(yīng)當(dāng)予以登記編號。

不具備制定規(guī)范性文件主體資格的機(jī)構(gòu)制定的規(guī)范性文件，市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)不予辦理備案登記。

第三十二條 各級政府及其部門應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范性文件網(wǎng)上備案登記系統(tǒng)，使用政務(wù)互聯(lián)網(wǎng)平臺開展備案登記工作。

第三十三條 市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每月5日前，將上個月本級政府辦理備案登記的規(guī)范性文件目錄及備案登記號，通過郵寄、傳真或電子郵件等方式報送其上一級政府法制機(jī)構(gòu)。

第三十四條 市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)對本級政府備案登記的規(guī)范性文件進(jìn)行備案審查，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)書面通知制定機(jī)關(guān)及時糾正。

制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到糾正通知之日起10個工作日內(nèi)，向市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)提交該文件的合法性依據(jù)及書面說明;制定機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)，既不提交合法性依據(jù)及說明，也不自行糾正或者所提交的合法性依據(jù)及說明不能成立的，市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)可以提出修改或撤銷的處理意見報本級政府決定。

第三十五條 公民、法人和其他組織認(rèn)為規(guī)范性文件違反法律、法規(guī)、規(guī)章的，可以向市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)書面提出合法性審查申請。

第三十六條 市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到審查申請之日起30個工作日內(nèi)，作出如下處理：

(一)認(rèn)為該文件違法的，按照本辦法第三十四條的規(guī)定處理;

(二)認(rèn)為該文件不違法的，書面說明理由并告知申請人。

第三十七條 市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)審查規(guī)范性文件時，可以要求其本級政府的有關(guān)部門或者下級人民政府對文件相關(guān)內(nèi)容提出意見，有關(guān)機(jī)關(guān)和部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)意見。

第三十八條 上下級人民政府之間制定的規(guī)范性文件對同一事項(xiàng)規(guī)定相沖突的，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行上級人民政府的規(guī)定;下級人民政府應(yīng)當(dāng)及時修改本級政府規(guī)范性文件中與上級人民政府規(guī)范性文件規(guī)定相沖突的內(nèi)容或者廢止本級政府的規(guī)范性文件。下級人民政府不及時修改或廢止的，由其上一級人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)提出修改或撤銷的處理意見報本級政府決定。

區(qū)人民政府之間、市人民政府部門之間、區(qū)人民政府與市人民政府部門之間制定的規(guī)范性文件對同一事項(xiàng)規(guī)定相沖突的，由市人民政府法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào);協(xié)調(diào)不成的，由市人民政府法制機(jī)構(gòu)提出修改或撤銷的處理意見報市人民政府決定。

第四章 規(guī)范性文件的公布和查閱

第三十九條 未按本辦法備案登記的規(guī)范性文件不得公布實(shí)施。

規(guī)范性文件備案登記后，應(yīng)當(dāng)及時在政府指定的刊物、本行政區(qū)域范圍內(nèi)公開發(fā)行的報紙等媒體上向社會公布，也可以同時在政府網(wǎng)站上公布。公布規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)標(biāo)明規(guī)范性文件備案登記號。

未向社會公布的規(guī)范性文件，不得作為實(shí)施行政管理的依據(jù)。

第四十條 市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期匯編公布由本級政府備案登記的規(guī)范性文件目錄。

第四十一條 公民、法人或者其他組織有權(quán)免費(fèi)查閱已經(jīng)公布的規(guī)范性文件;制定機(jī)關(guān)有義務(wù)提供本單位已經(jīng)公布的規(guī)范性文件。

第五章 法律責(zé)任

第四十二條 制定機(jī)關(guān)有下列情形的，由市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)報本級政府責(zé)令改正或撤銷，并給予通報批評;情節(jié)嚴(yán)重的，由同級監(jiān)察機(jī)關(guān)對制定機(jī)關(guān)行政首長予以問責(zé)，并依法對制定機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予行政處分。

(一)制定規(guī)范性文件損害公民、法人和其他組織的合法權(quán)益或者社會公共利益;

(二)制定規(guī)范性文件對同一事項(xiàng)作出與上級或本級政府規(guī)范性文件相沖突的規(guī)定;

(三)制定規(guī)范性文件未經(jīng)法律審核予以簽發(fā);

(四)未取得備案登記號，公布實(shí)施規(guī)范性文件;

(五)其他未按照本辦法規(guī)定制定、備案和公布規(guī)范性文件的情形。

第四十三條 制定機(jī)關(guān)違反本辦法，不向公民、法人或者其他組織免費(fèi)提供查閱本單位已經(jīng)公布的規(guī)范性文件的，由市、區(qū)人民政府負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)報請本級政府責(zé)令改正，并給予通報批評。

第四十四條 負(fù)責(zé)審查備案工作的機(jī)構(gòu)不履行或者不正確履行規(guī)范性文件法律審核、備案等職責(zé)，造成嚴(yán)重后果的，由同級監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予行政處分。

第六章 附則

第四十五條 本辦法的具體應(yīng)用問題，由市人民政府法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條 本辦法自20xx年6月1日起施行。

規(guī)范性文件的行政需求國家行政機(jī)關(guān)制定 行政 法規(guī)和 規(guī)章以外的行政規(guī)范性文件的行為， 法律上稱之為 抽象行政行為。

由于這類行政規(guī)范性文件數(shù)量多，涉及面廣，是 行政管理權(quán)和行政強(qiáng)制力的體現(xiàn)，直接關(guān)系到公共利益、社會秩序和公民的切身利益，因而日益受到公眾的關(guān)注;對 抽象行政行為的法律監(jiān)督也在逐步加強(qiáng)。

例如，《中華人民共和國 行政復(fù)議法》第七條規(guī)定，如果認(rèn)為 具體行政行為所依據(jù)的行政規(guī)范性文件不合法，公民、 法人或者其他組織在申請行政復(fù)議時可以一并向 行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查該文件的申請。此外，國家法律對于行政規(guī)范性文件的權(quán)限正在逐步予以嚴(yán)格規(guī)范。

例如《 中華人民共和國行政處罰法》第十四條規(guī)定，除了本法第九、十、十一、十二及十三條的規(guī)定外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。

篇8

關(guān)鍵詞：高校 基建投資 內(nèi)部控制

中圖分類號：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）05-154-02

高?；ㄍ顿Y具有資金流量大、權(quán)力集中、建設(shè)資金性質(zhì)公有等特點(diǎn)，是高校投資內(nèi)部控制的重要領(lǐng)域，高?；窘ㄔO(shè)投資內(nèi)部控制的根本目的是在預(yù)定的工期內(nèi)，以合理的投資完成高質(zhì)量的校園建筑，為實(shí)現(xiàn)這一控制目標(biāo)，各校在多年的基建工程管理實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步完善基建投資內(nèi)部控制機(jī)制，取得一定的效果。本文借鑒2008年財政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2010年4月的“企業(yè)內(nèi)部控制配套指引”等有關(guān)規(guī)定，以全面的視角、系統(tǒng)的眼光對高校基本建設(shè)投資內(nèi)部控制進(jìn)行梳理。因我國高校屬于國有事業(yè)單位、實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的院長負(fù)責(zé)制，不同于企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)，因此，在實(shí)際工作中，高校內(nèi)部控制應(yīng)主要從高校文化建設(shè)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)、人力資源等方面進(jìn)行。下面結(jié)合我校近幾年基建投資內(nèi)部控制管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對高?；ㄍ顿Y的內(nèi)部控制進(jìn)行初步論述。

一、深厚的校園文化是實(shí)施基建投資內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

高校文化包括高校的管理哲學(xué)、管理風(fēng)格、管理者的價值觀以及全體教職工對制度的認(rèn)識、態(tài)度、遵循意愿。文化建設(shè)是內(nèi)部控制建設(shè)的中樞神經(jīng)，是培養(yǎng)誠信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。高校的基本建設(shè)能綜合體現(xiàn)其辦學(xué)思想與辦學(xué)特色，對其進(jìn)行投資內(nèi)部控制必然以各高校的校園文化為基礎(chǔ)，突出建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益。因?yàn)槲倚Ｊ且凰猿鞘薪ㄔO(shè)各專業(yè)為主的綜合性工科院校，是培養(yǎng)城市建設(shè)領(lǐng)域各類人才的基地，擁有一大批非常優(yōu)秀的建設(shè)專家，在校園基本建設(shè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工管理等方面具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢，通過長期的工作積累和不斷學(xué)習(xí)，對于校園建設(shè)的總體思想、總體原則、總體目標(biāo)、實(shí)施原則以及內(nèi)控制度的認(rèn)識和遵循意愿等逐漸形成共同的認(rèn)識，校園建設(shè)者具有良好的榮譽(yù)感、責(zé)任感、使命感，積極在項(xiàng)目方案論證、施工圖設(shè)計(jì)、施工管理、資金管理及竣工后運(yùn)行等方面提出建設(shè)性意見，為校園空間與建筑賦予豐富的文化信息，彰顯具有城建特色的校園文化底蘊(yùn)，實(shí)施基建投資內(nèi)部控制有著堅(jiān)實(shí)的文化基礎(chǔ)。

二、設(shè)置科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，建立和完善投資控制體系

在現(xiàn)行體制下，基建項(xiàng)目投資的內(nèi)部控制已不僅僅指基建財務(wù)內(nèi)部控制，還包括基建工程管理內(nèi)部控制、物資內(nèi)部控制以及內(nèi)部審計(jì)等，因此，高校應(yīng)建立以基建財務(wù)內(nèi)部控制為核心，基建工程管理內(nèi)部控制、物資內(nèi)部控制為重點(diǎn)，紀(jì)檢及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控的基建投資內(nèi)部控制體系，應(yīng)設(shè)置常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常管理保證其正常運(yùn)行，并在此基礎(chǔ)上，針對每個項(xiàng)目特點(diǎn)確定項(xiàng)目管理模式，結(jié)合學(xué)校組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行的特點(diǎn)，建立該模式下的項(xiàng)目管理架構(gòu)，賦予該架構(gòu)下相關(guān)單位相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)，保證基建投資得到有效的控制。例如，我校2006年進(jìn)行的新校區(qū)建設(shè)采用代建制模式進(jìn)行管理，因以型CM模式為基礎(chǔ)，代建單位不具備項(xiàng)目法人資格，在隨后確定的組織架構(gòu)中，學(xué)校將代建公司納入學(xué)?；窘ㄔO(shè)管理體系，接受學(xué)校擴(kuò)建工程領(lǐng)導(dǎo)小組的指揮，成為學(xué)校擴(kuò)建基建工程項(xiàng)目管理與投資控制體系的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在相關(guān)費(fèi)用審批、采用材料審批、工程資金撥付、合同協(xié)議會簽、工程變更審批等方面具有審核及建議權(quán)，使代建公司的權(quán)利與責(zé)任相匹配，同時在學(xué)校、代建、監(jiān)理、總包等單位之間建立了相互約束的監(jiān)督機(jī)制，工程風(fēng)險預(yù)警機(jī)制順利啟動，基建財務(wù)控制和基建工程管理控制并行，使財務(wù)管理人員在代建制管理模式下能夠統(tǒng)籌好基建財務(wù)管理與基建工程的關(guān)系，科學(xué)地管好、用好建設(shè)資金。

三、建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范基建工作流程

健全的內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)對基建項(xiàng)目投資進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范、高效控制的保證，是內(nèi)部控制能夠良好運(yùn)行的前提，因此，高校需要從基建投資控制工作的實(shí)際需要出發(fā)，合理制定基建財務(wù)制度、基建工程管理制度、基建項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)制度及與其相關(guān)的制度，并根據(jù)高校的內(nèi)部環(huán)境變化，不斷地改進(jìn)完善制度，以此來規(guī)范我們的工作流程，達(dá)到最終控制投資的目的。我校先后出臺《天津城市建設(shè)學(xué)院基本建設(shè)管理暫行辦法》、《天津城市建設(shè)學(xué)院關(guān)于對基建工程招標(biāo)實(shí)行公開的實(shí)施辦法》、《基建資金管理制度》和《基建工程質(zhì)量管理規(guī)定》等，通過嚴(yán)格執(zhí)行管理制度，在基建工作中逐步形成一系列嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制流程，主要包括：基建工程前期規(guī)劃設(shè)計(jì)程序（前期規(guī)劃設(shè)計(jì)流程圖見第156頁），基建資金付款審批程序，工程預(yù)決算審批程序，基建項(xiàng)目招標(biāo)工作程序，基建設(shè)備、材料采購工作程序，工程變更審批程序等，在基建項(xiàng)目實(shí)施的過程中強(qiáng)化授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會計(jì)控制與預(yù)算控制，通過基建各環(huán)節(jié)活動的控制完善基建項(xiàng)目投資內(nèi)部控制內(nèi)容。以學(xué)校對工程變更授權(quán)審批控制為例，學(xué)校明確規(guī)定工程變更的審批權(quán)限，重大變更在監(jiān)理工程師提出初步審核意見后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相應(yīng)專業(yè)的工程師或?qū)＜覍こ套兏M(jìn)行論證，形成初步意見后聯(lián)同變更預(yù)算報學(xué)校審核，經(jīng)研究批準(zhǔn)后再行實(shí)施，一般性工程變更按照基建程序辦理，建設(shè)、監(jiān)理、施工、設(shè)計(jì)等單位初步審核意見一致后，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施變更。再以新校區(qū)擴(kuò)建工程款支付控制為例，在學(xué)校擴(kuò)建工程管理規(guī)定中對于工程款的支付程序和審批內(nèi)容與權(quán)限做出專項(xiàng)規(guī)定，由總包公司依據(jù)完工工程量提出申請——填制擴(kuò)建工程資金撥付審批表，經(jīng)監(jiān)理公司、代建公司、學(xué)校先后審核并簽署意見，財務(wù)部門依據(jù)施工合同、會簽單等的約定，按照學(xué)?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理制度的規(guī)定予以支付。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，重點(diǎn)控制基建項(xiàng)目投資高危領(lǐng)域

工程審計(jì)是高校基建投資內(nèi)部控制體系中重要的組成部分，是合理確定工程項(xiàng)目造價、高質(zhì)量進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)、保證項(xiàng)目按期完工的有力手段，因此，內(nèi)審部門應(yīng)以國家的法律、法規(guī)等為依據(jù)，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法對工程建設(shè)活動進(jìn)行實(shí)時的、全過程的審計(jì)與監(jiān)督，避免采用傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)方法等進(jìn)行事后審計(jì)，可依據(jù)項(xiàng)目規(guī)?；蛸Y金來源不同，分別采取內(nèi)審、外審或內(nèi)外相結(jié)合的審計(jì)方式，對整個建設(shè)過程的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行動態(tài)跟蹤控制，加大高校內(nèi)審的監(jiān)督力度，積極化解各種風(fēng)險，使工程建設(shè)的每個環(huán)節(jié)都置于審計(jì)部門的監(jiān)督之下，同時，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對基建內(nèi)部控制的檢查和評價，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。我校不僅制定《基建修繕項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》，使基建審計(jì)工作有章可循，重視基建投資高危領(lǐng)域的控制，采取相應(yīng)的措施，加大監(jiān)督力度，比如在基建招標(biāo)工作中積極引入法律調(diào)查機(jī)制，由紀(jì)檢和審計(jì)部門到檢查院調(diào)查中標(biāo)單位有無諸如商業(yè)賄賂等方面記錄，經(jīng)學(xué)校審議后最終確定中標(biāo)單位，將內(nèi)審監(jiān)督落到實(shí)處。

五、高?；ㄍ顿Y控制的薄弱環(huán)節(jié)

在實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)，對于高校基建投資的風(fēng)險控制到目前為止還未有成熟的識別、分析模型與應(yīng)對措施，大部分院校都是依據(jù)基建管理人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，許多潛在的風(fēng)險往往無法預(yù)判，再加上因部分高校紀(jì)檢審干部對基建管理尤其是工程技術(shù)及預(yù)決算等方面并不在行，造成監(jiān)督弱化，極容易滋生腐敗現(xiàn)象，使高校蒙受損失而無法避免。因此，今后在高校基建投資內(nèi)部控制的建設(shè)中，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險評估的研究，增強(qiáng)相關(guān)人員的專業(yè)技能。

綜上所述，高校應(yīng)運(yùn)用系統(tǒng)的眼光看待高?；ㄍ顿Y內(nèi)部控制活動，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目投資內(nèi)部控制相關(guān)理論和實(shí)踐應(yīng)用研究，從內(nèi)控機(jī)構(gòu)、內(nèi)控制度、內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)管理人員的勝任能力及風(fēng)險評估等方面著手，全面梳理建設(shè)過程中各環(huán)節(jié)建設(shè)活動控制要素，使高校基建投資的內(nèi)部控制發(fā)揮最大的效能。

參考文獻(xiàn)：

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3.闞淑媛，楊紅艷.高校內(nèi)部環(huán)境控制優(yōu)化淺析[J].財會通訊，2012（1）（中）

篇9

1985年10月回到衛(wèi)生防疫站從事駕駛工作，主要為防疫站食品衛(wèi)生監(jiān)督、計(jì)劃免疫和消毒殺蟲人員外出進(jìn)行衛(wèi)生監(jiān)督、流行病學(xué)調(diào)查、兒童強(qiáng)化服苗、消毒殺蟲工作駕駛車輛，由于疫情處理的特殊性，必須保證車輛的快速出動，因此平時我尤其注意車輛的維護(hù)和車況，并且從不計(jì)較個人得失，保證最快出車，利用自己幾年駕駛過程中對全區(qū)道路的熟悉，總能保證在最短時間內(nèi)利用最佳路線安全到達(dá)，得到了站領(lǐng)導(dǎo)和防疫工作人員的充分肯定。

1992至今在從事駕駛工作同時，走上了車輛管理崗位，負(fù)責(zé)管理站內(nèi)數(shù)輛摩托車和汽車的管理。本著“安全、高效、節(jié)約”的原則，我協(xié)助辦公室主任制訂了車輛管理制度，規(guī)范管理各類車輛，并對駕駛員進(jìn)行不定期的安全和車輛維護(hù)培訓(xùn)。單位購車時積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，聽取各位駕駛?cè)藛T的意見，根據(jù)自己對車輛的了解，購買的切合單位實(shí)際的經(jīng)濟(jì)實(shí)用、質(zhì)量穩(wěn)定的車型，特別在選擇車輛定點(diǎn)維修單位時，多方考察，利用自己的業(yè)務(wù)知識為單位選定了質(zhì)量過硬、價格經(jīng)濟(jì)的維修廠家，為單位節(jié)約了資金。

回顧二十多年來的駕駛和車輛管理工作，我主要取得了三方面的成績：

二、二十四年來安全行車超過八十萬公里，從未出現(xiàn)一起安全責(zé)任事故。我一直強(qiáng)化道路安全法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高自身的安全意識，并在實(shí)踐工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)自己應(yīng)對突發(fā)事件的心理素質(zhì)。我熱愛汽車駕駛工作，愛護(hù)車輛，工作一直勤勤懇懇、任勞任怨，遵章守紀(jì)，具有強(qiáng)烈的工作責(zé)任感、敬業(yè)精神和職業(yè)道德，用自己的良好表現(xiàn)贏得了領(lǐng)導(dǎo)和群眾的認(rèn)可。

篇10

關(guān)鍵詞：地鐵;機(jī)電;進(jìn)度監(jiān)理

Abstract: At present, the rapid development of domestic subway construction market supervision, the rapid growth in business, professional supervision personnel relative lack of subway. In our country, the present stage of supervision is the supervision of the construction phase. Supervision units commissioned by the owners of supervision according to relevant laws and regulations, supervision contract for engineering quality, progress, investment. Schedule control, is one of the important work of supervision. The supervision personnel according to the actual situation, to monitor construction progress of subway project, worthy of study.

Key words: subway; electromechanical; schedule supervision

中圖分類號： O421+.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

地鐵工程機(jī)電項(xiàng)目特點(diǎn)：專業(yè)多、專業(yè)復(fù)雜、系統(tǒng)復(fù)雜。地鐵機(jī)電項(xiàng)目主要有：低壓配電及照明系統(tǒng)、給排水及消防系統(tǒng)（市政給排水接駁工程）、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、火災(zāi)自動報警系統(tǒng)、環(huán)境與設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)、門禁系統(tǒng)、二次建筑及裝修工程、自動扶梯、無機(jī)房電梯、樓梯升降機(jī)、屏敝門（含安全門）等。

地鐵機(jī)電項(xiàng)目進(jìn)度控制難，工期緊：地鐵工程一般包括土建和機(jī)電兩部分，土建完成并移交給機(jī)電施工單位是機(jī)電項(xiàng)目進(jìn)入施工的前提。征地拆遷、圖紙供應(yīng)、地下工程地質(zhì)復(fù)雜等等不可預(yù)見因素，經(jīng)常性導(dǎo)致土建項(xiàng)目完成移交時間滯后。地鐵開通時間在項(xiàng)目開工時已定，即機(jī)電完成的工期目標(biāo)不可變。土建的移交滯后，給接下來的機(jī)電項(xiàng)目帶來了非常大的工期壓力。加上機(jī)電項(xiàng)目專業(yè)分包多，專業(yè)系統(tǒng)多且復(fù)雜，這將導(dǎo)致監(jiān)理在機(jī)電進(jìn)度控制中的協(xié)調(diào)工作量非常大，大大的增加了機(jī)電項(xiàng)目的進(jìn)度控制難度。地鐵機(jī)電項(xiàng)目是否能保質(zhì)，按時完成成為了地鐵開通運(yùn)營的瓶頸問題。

為了確保建設(shè)工程進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，參與工程建設(shè)的各有關(guān)單位都要編制進(jìn)度計(jì)劃，并且控制這些計(jì)劃的實(shí)施。地鐵工程進(jìn)度控制計(jì)劃體系主要包括建設(shè)單位的計(jì)劃、設(shè)計(jì)單位、計(jì)劃、施工單位的施工計(jì)劃和監(jiān)理單位計(jì)劃。施工單位的進(jìn)度計(jì)劃是項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保障，因此，監(jiān)理部對施工單位的施工進(jìn)度計(jì)劃的監(jiān)理是其工作任務(wù)的重中之重。

監(jiān)理應(yīng)從工程實(shí)際情況出發(fā)，加強(qiáng)對地鐵工程機(jī)電項(xiàng)目進(jìn)度的事前，事中，事后監(jiān)理。事前，督促承包商明確進(jìn)度目標(biāo)，分解進(jìn)度目標(biāo)值，編制有針對性，可行性，符合實(shí)際情況，符合法律法規(guī)的進(jìn)度計(jì)劃，然后對編制好的施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行審批；事中，依據(jù)經(jīng)審批后的施工進(jìn)度計(jì)劃對施工進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)施執(zhí)行PDCA程序，全面、動態(tài)的對施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)控，以實(shí)現(xiàn)合同要求的地鐵開通運(yùn)營目標(biāo)；事后，依據(jù)合同對工期的完成情況進(jìn)行比較，提出書面意見，根據(jù)合同條款，依據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)處理工期延誤事宜，做好進(jìn)度監(jiān)理總結(jié)。

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。地鐵機(jī)電項(xiàng)目的進(jìn)度事前監(jiān)理，首先，要重視其施工進(jìn)度計(jì)劃的審批。

1、施工進(jìn)度計(jì)劃的種類：（1）按照編制深度不同分為：總體進(jìn)度計(jì)劃，年度進(jìn)度計(jì)劃，月（季）度進(jìn)度計(jì)劃，周計(jì)劃和日計(jì)劃等；（2）按照編制單位不同分為：總包單位進(jìn)度計(jì)劃，分包單位進(jìn)度計(jì)劃；（3）按照編制內(nèi)容不同分為：施工進(jìn)度計(jì)劃，施工圖出圖計(jì)劃，材料供應(yīng)計(jì)劃，勞動力供應(yīng)計(jì)劃等。

2、監(jiān)理對進(jìn)度計(jì)劃的審查程序：（1）項(xiàng)目監(jiān)理部收到承包人報送的經(jīng)過自審的后，項(xiàng)目總監(jiān)在規(guī)定時間內(nèi)組織專業(yè)監(jiān)理工程師審查。審查符合要求時，項(xiàng)目總監(jiān)或總監(jiān)代表審定批準(zhǔn)。一般對階段性施工進(jìn)度計(jì)劃由總監(jiān)代表審批，總體性的施工進(jìn)度計(jì)劃由總監(jiān)審批，并需要報業(yè)主批準(zhǔn)；（2）專業(yè)監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)審核進(jìn)度工序安排的合理性和可行性進(jìn)行審查并簽字。（3）總監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)對施工進(jìn)度計(jì)劃的合同符合性以及編制、審核、批準(zhǔn)程序進(jìn)行審查。審核意見應(yīng)明確表達(dá)同意按施工進(jìn)度計(jì)劃實(shí)施或局部修改后同意實(shí)施等意見。（4）需要承包人修改時，項(xiàng)目監(jiān)理部匯總修改意見并填寫“施工進(jìn)度計(jì)劃審核意見單”，由項(xiàng)目總監(jiān)或總監(jiān)代表簽發(fā)發(fā)給承包人修改后再報審。（5）已審定的施工進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目監(jiān)理部及時上報業(yè)主（業(yè)主有要求時）。（6）承包人對進(jìn)度計(jì)劃的調(diào)整必須與合同工期要求和總體進(jìn)度計(jì)劃協(xié)調(diào)，若需要調(diào)整合同工期或關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工期，必須按規(guī)定取得業(yè)主批準(zhǔn)；（7）對由于特殊原因引起的進(jìn)度工期延期，在充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，專門召開由業(yè)主組織的進(jìn)度協(xié)調(diào)會，組織有關(guān)專家進(jìn)行會審。

3、審查的基本要求：

（1）符合性審查：①符合當(dāng)前國家基本建設(shè)方針與政策，同時還要符合現(xiàn)行工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)條文的有關(guān)要求；②總工期、節(jié)點(diǎn)工期控制目標(biāo)應(yīng)符合施工合同和設(shè)計(jì)的要求； ③審批簽字齊全，應(yīng)有承包商編制人簽名，項(xiàng)目經(jīng)理或總工審核，企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),并加蓋單位或項(xiàng)目公章；④相應(yīng)的資源配備計(jì)劃要符合投標(biāo)和合同規(guī)定要求；⑤申報手續(xù)齊全，必須附規(guī)定的審批表。

（2）合理性審查：①分部、分項(xiàng)、檢驗(yàn)批工程劃分要合理，便于施工安排，且與合同中工程量清單項(xiàng)目一致；②工序安排要合理，前后搭接要滿足施工工藝技術(shù)要求；③資源配備安排要合理，滿足均衡連續(xù)施工要求；

（3）針對性審查：應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場的實(shí)際情況編制進(jìn)度計(jì)劃，滿足現(xiàn)場場地和自然條件要求；②滿足施工方案和工藝的實(shí)際要求，不能違反施工質(zhì)量要求；③要滿足安全管理的要求，不能盲目趕工；④對進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行過程中可能遇到和出現(xiàn)的影響工期目標(biāo)的因素進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析；

機(jī)電施工進(jìn)度計(jì)劃是檢查進(jìn)度的依據(jù)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)度計(jì)劃目標(biāo)是地鐵通車運(yùn)營的保障。在機(jī)電項(xiàng)目施工進(jìn)度計(jì)劃審批中，應(yīng)特別重視重要影響進(jìn)度因素的分析和處理：①土建移交滯后經(jīng)常導(dǎo)致機(jī)電項(xiàng)目的工期非常緊張。土建移交的工作面不夠時，承包商應(yīng)分站廳，站臺分批、分階段接收，做到見縫插針，創(chuàng)造工作面，創(chuàng)造施工條件，根據(jù)實(shí)際接收情況組織流水施工，編制施工進(jìn)度計(jì)劃。②審批機(jī)電施工進(jìn)度計(jì)劃時，要注意附屬物資供應(yīng)計(jì)劃的可靠性、可執(zhí)行性。目前全國各大城市，為緩解交通堵塞問題，大都在建設(shè)地鐵，甚至一個大城市同時有好幾條線同時進(jìn)行建設(shè)，相應(yīng)物資供應(yīng)相對緊張。這就使得監(jiān)理在審批供應(yīng)計(jì)劃時應(yīng)考慮物資供應(yīng)能否保證順利？是否制定了合同措施加強(qiáng)保障？是有備用供應(yīng)方案？③由于地鐵機(jī)電專業(yè)多且復(fù)雜，地盤監(jiān)理應(yīng)注意協(xié)調(diào)各專業(yè)分包單位進(jìn)入時間；注意各專業(yè)的工作界面及接口劃分；注意各專業(yè)施工順序：天花管線施工應(yīng)注意先上后下，先干管（線）后支管（線）。扶梯就位的同時組織設(shè)備區(qū)關(guān)鍵設(shè)備房（配電房、變壓器房、通信信號設(shè)備房等）施工，在其它設(shè)備房施工到一定程度后，讓公共區(qū)施工單位進(jìn)入施工。④監(jiān)理應(yīng)對機(jī)電施工進(jìn)度計(jì)劃中的關(guān)鍵線路中關(guān)鍵事件進(jìn)行把控：主要對實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵事件的勞動力、機(jī)械、材料、施工方法、施工環(huán)境等保障計(jì)劃情況進(jìn)行審批。機(jī)電工程中各專業(yè)系統(tǒng)的單體調(diào)試，站級功能調(diào)試，整條線的調(diào)試要留有足夠的時間。

事中進(jìn)度監(jiān)理：①監(jiān)理督促承包商建立健全進(jìn)度控制機(jī)制，層層落實(shí)進(jìn)度控制責(zé)任。②監(jiān)理建立健全相應(yīng)的進(jìn)度檢查制度。在計(jì)劃實(shí)施過程中通過現(xiàn)場巡查、開例會等信息收集渠道收集進(jìn)展情況，對照已經(jīng)審批的進(jìn)度計(jì)劃檢查，分析進(jìn)度計(jì)劃完成情況。進(jìn)度檢查方法主要有香蕉曲線、前鋒線、橫道圖等。③監(jiān)理通過對比檢查，對檢查出的進(jìn)度偏差要求承包商進(jìn)行原因分析，針對不同的原因，向施工單位發(fā)出指令要求其采取組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同措施，調(diào)整偏差，保障進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在工程實(shí)踐中，組織、技術(shù)措施相對采用較多。

協(xié)調(diào)，是保障進(jìn)度實(shí)施最有效的手段之一。對于專業(yè)多，分包單位多，專業(yè)系統(tǒng)復(fù)雜的地鐵機(jī)電項(xiàng)目來說，事前進(jìn)度計(jì)劃的制定、審批，事中的進(jìn)度控制，其協(xié)調(diào)工作量特別大，也特別重要。地鐵工程協(xié)調(diào)可分為對內(nèi)和對外協(xié)調(diào)，對內(nèi)協(xié)調(diào)主要包括參建單位及其內(nèi)部層面、專業(yè)專項(xiàng)工程層面的協(xié)調(diào)。對外協(xié)調(diào)主要包括政府監(jiān)督部門、地鐵工程實(shí)施協(xié)作部門。監(jiān)理應(yīng)針對不同的層面，建立健全多層次的協(xié)調(diào)機(jī)制，通過聯(lián)合項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)總監(jiān)理工程師主持的工程例會和建立分層次協(xié)調(diào)例會制度來實(shí)現(xiàn)。