導(dǎo)語：如何才能寫好一篇單位內(nèi)部安全制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條：行政中心辦公區(qū)域的安全保衛(wèi)工作由相城公安分局、相城區(qū)行管局共同負(fù)責(zé)，除四套班子大樓外的行政中心各單位內(nèi)部安全保衛(wèi)工作由本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

第二條：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部治安保衛(wèi)工作需要，設(shè)置治安保衛(wèi)機(jī)構(gòu)、建立治安保衛(wèi)門崗值班制度。

第三條：單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的要求是：

（一）制定適應(yīng)單位具體情況的內(nèi)部治安保衛(wèi)制度、措施和必要的治安防范設(shè)施；

（二）單位范圍內(nèi)的治安保衛(wèi)情況有人檢查，重要部位得到重點(diǎn)保護(hù)，治安隱患及時得到排查；

（三）單位范圍內(nèi)的治安隱患和問題及時得到處理，發(fā)生治安案件、涉嫌刑事犯罪的案件及時得到處置。

第四條：單位制定的內(nèi)部治安保衛(wèi)制度應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）門衛(wèi)、值班、巡查制度；

（二）現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒、有價(jià)證券等重要物品使用、保管、儲存、運(yùn)輸?shù)陌踩芾碇贫龋?/p>

（三）治安防范教育培訓(xùn)制度；

（四）內(nèi)部發(fā)生治安案件、涉嫌刑事犯罪案件的報(bào)告制度；

（五）治安保衛(wèi)工作檢查、考核及獎懲制度；

（六）其他有關(guān)的治安保衛(wèi)制度。

單位制定的內(nèi)部治安保衛(wèi)制度不得與法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定相抵觸。

第五條：各單位內(nèi)部治安保衛(wèi)人員應(yīng)當(dāng)接受有關(guān)法律知識和治安保衛(wèi)業(yè)務(wù)、技能以及相關(guān)專業(yè)知識的培訓(xùn)、考核。

第六條：單位內(nèi)部治安保衛(wèi)人員應(yīng)當(dāng)依法、文明履行職責(zé)，不得侵犯他人合法權(quán)益。治安保衛(wèi)人員依法履行職責(zé)的行為受法律保護(hù)。

第七條：單位內(nèi)部治安保衛(wèi)人員（門崗值班員）應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)

（一）落實(shí)本單位的內(nèi)部治安保衛(wèi)制度和治安防范措施；

（二）檢查、登記進(jìn)入本單位外來人員的證件；

（三）在本單位范圍內(nèi)進(jìn)行巡邏和檢查并進(jìn)行記錄；

（四）督促本單位人員做好自身安全防范工作；

（五）督促加強(qiáng)內(nèi)部治安防范技防設(shè)施建設(shè)和維護(hù)。

第八條：各單位應(yīng)確定本單位的治安保衛(wèi)重要部位，按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對重要部位設(shè)置必要的技術(shù)防范設(shè)施，并實(shí)施重點(diǎn)保護(hù)。

篇2

[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位　內(nèi)部控制制度　問題

事業(yè)單位內(nèi)部控制是單位治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)合理保證單位經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。建立科學(xué)、有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度，對于事業(yè)單位保證會計(jì)信息質(zhì)量，改善經(jīng)濟(jì)狀況，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理水平、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面具有重要的意義。

一、目前現(xiàn)狀

事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制總體上較好。但是在認(rèn)識、建立、執(zhí)行等方面仍存在一些問題。比如有的單位仍延續(xù)慣例代替內(nèi)控制度進(jìn)行管理；或者執(zhí)行內(nèi)控制度不嚴(yán)，缺乏監(jiān)督和制約性。

二、存在的問題

(一)認(rèn)識不足

單位管理層對內(nèi)部會計(jì)控制制度缺乏足夠的認(rèn)識，缺乏積極、主動性。有的事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度不健全，不能有效地發(fā)揮內(nèi)部會計(jì)控制制度的監(jiān)督作用；有的事業(yè)單位雖然具有較健全的內(nèi)部會計(jì)控制制度，但執(zhí)行不嚴(yán)，不能充分起到內(nèi)部會計(jì)控制制度的作用；有的單位領(lǐng)導(dǎo)錯誤認(rèn)為會計(jì)內(nèi)部控制制度是會計(jì)人員的事情，一切責(zé)任由會計(jì)承擔(dān)。

(二)會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

目前，會計(jì)人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊，專業(yè)技術(shù)人員較少，一大部分人是“半路出家”。導(dǎo)致對內(nèi)部會計(jì)控制制度認(rèn)識水平不一。同時會計(jì)人員缺乏內(nèi)部會計(jì)控制制度及職業(yè)道德方面的教育，或者實(shí)行力度不夠。

(三)會計(jì)信息失真

一些事業(yè)單位為了完成任務(wù)、解決資金不足等問題，往往采取偷稅漏稅等辦法，要求會計(jì)人員違規(guī)違法辦理一些會計(jì)事項(xiàng)。并向主管部門或外界提供不真實(shí)的會計(jì)信息，導(dǎo)致事業(yè)單位會計(jì)核算缺乏可比性。

(四)監(jiān)督機(jī)制不健全

有的事業(yè)單位沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或流于形式，內(nèi)部審計(jì)工作得不到足夠的重視和支持，不能起到對單位會計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督作用。

(五)忽視績效考評

有的事業(yè)單位考核與內(nèi)部會計(jì)控制制度相脫節(jié)。不能合理、有效地利用內(nèi)部會計(jì)控制制度調(diào)動人員積極性，不能充分體現(xiàn)“按勞取酬”的原則。

三、內(nèi)部會計(jì)控制措施

為加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制，提高管理水平。防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取科學(xué)、合理、有效的會計(jì)控制方法，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

(一)建立崗位責(zé)任制

要求各崗位職責(zé)明確、相互牽制。一是明確各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)各自的特點(diǎn)和任務(wù)設(shè)定崗位；二是按崗設(shè)人。要嚴(yán)格按照不相容職務(wù)分離原則設(shè)崗設(shè)人；三是定期輪換。通過三個層面形成有效的制衡機(jī)制，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約。

(二)建立資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。應(yīng)從下面三個方面制定合理、有效的資產(chǎn)管理制度。一是資產(chǎn)的文件資料及實(shí)物的保管。要妥善保存涉及資產(chǎn)的文件資料，避免毀損、盜竊。對重要的文件資料，應(yīng)備份。對實(shí)物的保管要明確實(shí)物采購人、管理人、使用人的職責(zé)；二是定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對；三是限制接近。一般情況下，對貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的直接接觸。

(三)建立授權(quán)審批制度

明確單位授權(quán)審批的范圍、層次、程序。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責(zé)。同時，重大事項(xiàng)需要集體決策。

(四)建立預(yù)算管理制度

一是單位管理層明確預(yù)算的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)：二是組織編制和審定預(yù)算；三是組織實(shí)施；四是跟蹤、分析和評價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)實(shí)際工作及時做出調(diào)整；五是建立內(nèi)部審計(jì)制度。由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行。

(五)建立符合法律法規(guī)的財(cái)務(wù)管理制度

通過對事業(yè)單位所發(fā)生的各項(xiàng)貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類、編報(bào)等的控制達(dá)到內(nèi)部會計(jì)控制目標(biāo)。主要從依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)人員；建立會計(jì)工作崗位責(zé)任制；按照規(guī)定取得和填制原始憑證；建立憑證制定、使用、保管程序；設(shè)置合理的賬戶；記賬；編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等方面建立健全財(cái)務(wù)管理制度。

(六)績效考評控制

篇3

【關(guān)鍵詞】新常態(tài)；行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制建設(shè)；思考

行政事業(yè)單位是履行社會公共服務(wù)職能為主的單位，新常態(tài)給我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)帶來了更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。通過對我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，存在內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不健全以及內(nèi)部控制隊(duì)伍素質(zhì)偏低等問題，只有加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部的控制建設(shè)，才能夠保護(hù)國有資產(chǎn)安全，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)發(fā)展的重要保證。

一、目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.內(nèi)部控制意識不強(qiáng)

目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的最主要的問題是內(nèi)部控制意識薄弱，一些行政事業(yè)單位未能認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，忽視單位內(nèi)部管理，沒有通過內(nèi)部控制的手段謀求長遠(yuǎn)發(fā)展的意識。這種現(xiàn)狀與我國行政事業(yè)單位傳統(tǒng)的管理方式有一定的關(guān)系，過于安逸的環(huán)境造成了一些行政事業(yè)單位工作人員缺乏危機(jī)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，懶政怠政問題嚴(yán)重，內(nèi)部控制建設(shè)也只停留在口頭上，并沒有真正落到實(shí)處。

2.內(nèi)部控制制度不健全

內(nèi)部控制制度不健全最主要體現(xiàn)在以下幾個方面：其一，財(cái)務(wù)管理制度方面，部分行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，單位內(nèi)部存在非法挪用專項(xiàng)資金的現(xiàn)象，或者出現(xiàn)資金管理混亂，原始憑證缺失，經(jīng)費(fèi)支出沒有實(shí)行嚴(yán)格控制的亂象。其二，監(jiān)督制度方面，許多單位尚未創(chuàng)建內(nèi)審部門，監(jiān)督制度不完善，影響內(nèi)部控制建設(shè)的完善。其三，預(yù)算制度方面，許多單位存在預(yù)算管理意識薄弱、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、方法簡單等問題，這些問題的存在都會嚴(yán)重干擾行政事業(yè)內(nèi)部的控制建設(shè)。

3.內(nèi)部控制人員素質(zhì)偏低

在行政事業(yè)單位普遍存在員工綜合素質(zhì)低下，業(yè)務(wù)能力不夠精湛的問題。由于對內(nèi)部控制的重要性和意義認(rèn)識的不到位，許多單位在對內(nèi)部控制人員素質(zhì)水平?jīng)]有特別嚴(yán)格的要求，一些員工不具備專業(yè)的會計(jì)基礎(chǔ)知識，缺乏財(cái)務(wù)安全意識，沒有財(cái)務(wù)預(yù)算能力，對收入和支出不能進(jìn)行嚴(yán)格的控制，極易給國家?guī)磔^大的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙社會的發(fā)展進(jìn)程。

二、新常態(tài)下強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的策略

1.強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，增強(qiáng)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)

行政事業(yè)單位應(yīng)該在單位內(nèi)部經(jīng)常開展加強(qiáng)內(nèi)部控制意識的教育活動，強(qiáng)化全體員工的內(nèi)部控制意識，領(lǐng)導(dǎo)要起模范帶頭作用，積極對員工進(jìn)行督促。財(cái)務(wù)和內(nèi)審部門是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的核心，直接影響行政事業(yè)單位的生存與發(fā)展，尤其要對這兩個部門的工作人員加強(qiáng)內(nèi)部控制教育，讓他們認(rèn)識到自己身上肩負(fù)的重任，避免工作人員出現(xiàn)懶政怠政的現(xiàn)象。

行政事業(yè)單位在人才的選拔任用方面要制定嚴(yán)格的制度來進(jìn)行規(guī)范，防止裙帶關(guān)系滋生，通過嚴(yán)格的選拔手段挑選具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)和綜合素質(zhì)較高的人才來擔(dān)任相關(guān)職位，提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)，為提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.完善財(cái)務(wù)管理制度，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估防范

新常態(tài)環(huán)境下，行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的最嚴(yán)重的問題就是財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，單位內(nèi)部存在著資產(chǎn)安全隱患。為了促進(jìn)單位的內(nèi)部控制建設(shè)，應(yīng)該積極完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，對經(jīng)費(fèi)的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，現(xiàn)金的支取要有嚴(yán)格的制度規(guī)范。此外，還要加強(qiáng)對原始憑證的管理，對原始憑證上面的內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的審核，以便核實(shí)資金的收入和支出，嚴(yán)格控制每筆資產(chǎn)的去向，保證資金安全。

科學(xué)合理的管理制度不僅能夠?qū)⒅饔^意識不強(qiáng)造成的危害降到最低，更能通過制度的執(zhí)行達(dá)到“不能為”的效果，從而堵塞漏洞，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)。筆者所在單位建立了較為完善的內(nèi)部控制制度。首先強(qiáng)化預(yù)算控制，通過軟件對預(yù)算數(shù)和執(zhí)行數(shù)進(jìn)行自動比對，超預(yù)算支出無法通過軟件驗(yàn)證，促使單位自覺將支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)；其次建立多重審核機(jī)制，每筆支出均需經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并由財(cái)務(wù)人員對支出項(xiàng)目的規(guī)范性進(jìn)行審核，再由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)對支出項(xiàng)目的合理性進(jìn)行把關(guān)，最后經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)，必要時報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審批，方可報(bào)支，從而規(guī)范了單位的支出行為，杜絕違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生；第三加強(qiáng)監(jiān)督管理，單位內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期不定期組織抽查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，大型項(xiàng)目報(bào)政府審計(jì)部門審計(jì)，并接受財(cái)政、審計(jì)部門的例行和專項(xiàng)檢查。上述制度的有序執(zhí)行取得了良好的效果。

為了維護(hù)資產(chǎn)的安全，確保財(cái)務(wù)工作的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)該及時對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，使行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作保持平穩(wěn)有序的進(jìn)行。行政事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身情況和資產(chǎn)現(xiàn)狀選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估模式，并采取有效的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

隨著社會的發(fā)展，內(nèi)部控制建設(shè)不可能一成不變，為了提高行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的水平，內(nèi)部控制建設(shè)的手段也應(yīng)該與時俱進(jìn)，及時采用新的措施加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度。內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)水平也要朝著專業(yè)化的方向發(fā)展。為了增強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)意識，提高他們的綜合素質(zhì)，應(yīng)該定期邀請行業(yè)專家對單位職工進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，向他們傳授內(nèi)部控制的專業(yè)知識，讓他們及時了解內(nèi)部控制的前沿信息，掌握先進(jìn)的內(nèi)部控制手段。

4.建立授權(quán)審批制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理

行政事業(yè)內(nèi)部要建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對單位內(nèi)部的審批流程、審批標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的明文規(guī)定，防止資產(chǎn)亂用以及挪用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。通過授權(quán)審批營造一個嚴(yán)格的內(nèi)部控制環(huán)境，財(cái)務(wù)人員通過審批程序及時了解資金的去向，當(dāng)出現(xiàn)資金挪用現(xiàn)象時，要及時對相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)，以便加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理。

三、總結(jié)

行政事業(yè)內(nèi)部控制的還存在控制意識淡薄，內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)低下等問題，我們必須引起足夠重視，從加強(qiáng)控制意識入手，針對內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題有針對性的采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決，不斷提高內(nèi)部控制建設(shè)水平，為保證我國經(jīng)濟(jì)快速平穩(wěn)的發(fā)展做出努力。

參考文獻(xiàn)：

篇4

企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要組成部分，其內(nèi)部治安狀況的好壞，不僅直接影響企業(yè)本身發(fā)展，而且直接制約或影響著社會主義和諧社會的發(fā)展進(jìn)程。因此，如何做好企業(yè)內(nèi)部安全保衛(wèi)工作，就成了擺在我們面前的一個重大課題。

一、企業(yè)內(nèi)部安全保衛(wèi)工作的主要任務(wù)

企業(yè)內(nèi)部安全保衛(wèi)工作，因其管轄范圍和職責(zé)權(quán)限的局限性，主要工作任務(wù)包括：貫徹黨和國家有關(guān)安全保衛(wèi)工作的方針政策及法律法規(guī)；建立健全安全保衛(wèi)工作制度并組織實(shí)施；組織開展安全防范教育和法制宣傳教育，提高職工安全防范意識和法制意識；加強(qiáng)安全管理，落實(shí)安全防范措施，確保重要產(chǎn)品、設(shè)備及其他重要財(cái)產(chǎn)安全；維護(hù)單位內(nèi)部穩(wěn)定；開展安全保衛(wèi)檢查，整改安全隱患，排除不安定因素，組織協(xié)調(diào)配合有關(guān)部門處置安全事故；向上級主管部門報(bào)告本單位的安全保衛(wèi)工作情況，提出加強(qiáng)和改進(jìn)安全保衛(wèi)工作的意見和建議。

由此，我們知道，做好企業(yè)內(nèi)部安全保衛(wèi)工作，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的治安環(huán)境，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在穩(wěn)定的環(huán)境中進(jìn)行。能夠防范犯罪，通過與公安機(jī)關(guān)相互配合，打擊盜竊等犯罪活動，為企業(yè)減少或挽回經(jīng)濟(jì)損失。能使保障企業(yè)職工的生命財(cái)產(chǎn)安全，增強(qiáng)職工安全感，使職工全身心地投入到日常工作中。能夠?yàn)榻?jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供有力支撐，為構(gòu)建社會主義和諧社會添磚加瓦。

二、當(dāng)前企業(yè)安全保衛(wèi)工作面臨的形勢

目前，企業(yè)安全保衛(wèi)工作面臨形勢依然嚴(yán)峻。

從全國形勢看：我國社會穩(wěn)定形勢仍處于人民內(nèi)部矛盾凸顯、刑事犯罪高發(fā)、對敵斗爭復(fù)雜的基本狀況沒有改變，新的社會矛盾不斷產(chǎn)生，各類社會矛盾碰頭疊加，導(dǎo)致影響企業(yè)內(nèi)部安全保衛(wèi)工作的主導(dǎo)因素由單一性的治安因素,向政治、經(jīng)濟(jì)、法律、政策和治安形勢等社會因素轉(zhuǎn)變,企業(yè)內(nèi)部治安保衛(wèi)工作面臨的形勢和任務(wù)日益嚴(yán)峻。

從企業(yè)內(nèi)部看：一方面，隨著經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)換、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的加速,停產(chǎn)、虧損企業(yè)增多,政企矛盾、勞資糾紛、刑事案件相互糾纏, 新老矛盾交織，使得企業(yè)內(nèi)部的不安定因素呈現(xiàn)錯綜復(fù)雜的局面。加之我國社會保障體系尚未完善,使得一些職工協(xié)議解除勞動合同后生活困難,部分職工心理失衡,成為各種不安定事端誘發(fā)的隱患。引發(fā)的不安定因素和不時突發(fā)出現(xiàn),甚至有的群體上訪時沖擊、圍堵內(nèi)部單位大門及單位領(lǐng)導(dǎo)辦公室進(jìn)行打砸公物等違法行為,給企業(yè)安全保衛(wèi)工作帶來了巨大挑戰(zhàn)。另一方面，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層把大部分時間和精力都放在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展上,對企業(yè)內(nèi)部安全保衛(wèi)工作的重視不夠,投入不足，仍然沿襲過去那種看門守院式、守門神式等方法辦公,這些都導(dǎo)致了一些企業(yè)內(nèi)部治安防范工作基礎(chǔ)薄弱,人防、物防、技防未能達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),使企業(yè)治安保衛(wèi)工作喪失了內(nèi)部安全防范中應(yīng)有的威懾力。

三、企業(yè)內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的相應(yīng)對策

鑒于當(dāng)前企業(yè)治安保衛(wèi)工作面臨的問題，必須建立和完善維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定的長效機(jī)制，預(yù)防控制和減少違法犯罪，保障職工群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，有效維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營秩序。

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。在企業(yè)改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，保持企業(yè)內(nèi)部安全穩(wěn)定，對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展尤為迫切和重要。因此，要正確認(rèn)識經(jīng)濟(jì)工作與安全保衛(wèi)工作的關(guān)系。各級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識維護(hù)穩(wěn)定工作的重要性、緊迫性和長期性，要在平時的工作中突出安保工作的層級，在日常工作中要切實(shí)給予重視，在年初要與經(jīng)濟(jì)工作同時計(jì)劃，同時安排部署，平時工作中要同要求、同檢查、同考核，年終要同總結(jié)、同批評、同獎罰。要堅(jiān)持抓熱點(diǎn)、抓難點(diǎn)、抓苗頭。要強(qiáng)化企業(yè)預(yù)防職能、內(nèi)部管理職能、協(xié)助職能、教育職能、服務(wù)職能等職能，通過建立治保組織、民調(diào)組織、義務(wù)消防組織和多種形式的護(hù)衛(wèi)隊(duì)伍等途徑，著重解決好單位保衛(wèi)工作地位下降、職責(zé)不清、職權(quán)不明、保衛(wèi)組織形同虛設(shè)等問題。充分調(diào)動廣大企業(yè)職工的積極性，積極開展群防群治，把安全防范工作真正落到實(shí)處，把維護(hù)企業(yè)治安穩(wěn)定工作做在平時。

2.加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部安全保衛(wèi)工作正常開展的關(guān)鍵在于規(guī)章制度的健全完善和保衛(wèi)工作責(zé)任的具體落實(shí)。根據(jù)《企事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》要求，要堅(jiān)決貫徹“誰主管、誰負(fù)責(zé)”、“誰在崗、誰負(fù)責(zé)”和“誰受益、誰負(fù)責(zé)”的原則，健全完善安全保衛(wèi)工作責(zé)任制，制定和完善各項(xiàng)內(nèi)部安全保衛(wèi)制度，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部安全保衛(wèi)工作由被動處置轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃臃婪?。要制定完善各類?yīng)急預(yù)案，特別是事關(guān)國防安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會公共安全的企業(yè)，要建立統(tǒng)一指揮、反應(yīng)靈敏、協(xié)調(diào)有序、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的企業(yè)危機(jī)應(yīng)急處理機(jī)制，適時組織演練，以應(yīng)對自然災(zāi)害、重大事故、環(huán)境污染、流行疫病、恐怖襲擊、跨國犯罪、群體性治安事件、金融風(fēng)險(xiǎn)、物價(jià)波動和缺電缺水等引發(fā)的各種危機(jī)，切實(shí)維護(hù)單位和社會的穩(wěn)定。同時，要制定完善各類崗位制度。如保衛(wèi)干部崗位責(zé)任制、門衛(wèi)崗位責(zé)任制度、機(jī)動車輛出入管理制度、物資出入管理制度、值班崗位制度、交接班制度、夜間巡查制度、內(nèi)部消防交通安全管理制度、重大活動安全保衛(wèi)制度，有價(jià)證券、重要物品、易燃易爆危險(xiǎn)品安全管理制度，以及安全保衛(wèi)工作教育培訓(xùn)制度、安全保衛(wèi)工作考核獎懲制度等，細(xì)化和量化工作，切實(shí)落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行考核獎懲，推動內(nèi)部安全保衛(wèi)工作規(guī)范健康發(fā)展。

3.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的實(shí)際需要，建立健全保衛(wèi)機(jī)構(gòu)，選配政治立場堅(jiān)定、作風(fēng)過硬、紀(jì)律嚴(yán)明、熟悉業(yè)務(wù)的人員來擔(dān)任專職保衛(wèi)干部，配備相應(yīng)兼職人員，(下轉(zhuǎn)67頁)（上接65頁）做到組織落實(shí)、人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)。要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)國務(wù)院《企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》，進(jìn)一步充實(shí)完善各項(xiàng)安全保衛(wèi)工作措施，明確職責(zé)范圍，實(shí)行目標(biāo)管理。要著力培養(yǎng)一支“政治合格、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)優(yōu)良、素質(zhì)過硬”的隊(duì)伍，真正做到“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”，關(guān)鍵時刻“信得過，拉得出，站得穩(wěn)，打得贏”。要堅(jiān)持政治理論學(xué)習(xí)。思想是一切行動的指揮。要堅(jiān)持學(xué)習(xí)“三個代表”重要思想，學(xué)習(xí)黨在新時期的各項(xiàng)方針政策，切實(shí)提高保衛(wèi)人員的思想認(rèn)識，提高武保隊(duì)伍的政治素養(yǎng)，培養(yǎng)政治合格的武保隊(duì)伍。要強(qiáng)化保衛(wèi)工作力度。要以《企事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》為依據(jù)，制定相應(yīng)的處罰管理辦法，并在工作中不斷完善，避免工作中的盲目性和隨意性，進(jìn)一步加強(qiáng)保衛(wèi)工作的力度，更好地服務(wù)于企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。要繼續(xù)推進(jìn)培訓(xùn)工作。教育培訓(xùn)工作是提高我們素質(zhì)的一個有效途徑，要將這項(xiàng)工作納入到日常管理中去，建立長效機(jī)制，通過工作來查找缺點(diǎn)和不足，及時有效地開展培訓(xùn)，形成“什么弱學(xué)什么，什么差補(bǔ)什么”，從而提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。

4.加強(qiáng)防范體系建設(shè)。建立完善治安防控網(wǎng)絡(luò)，是我們加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治安防范工作的核心。只有做好了這項(xiàng)工作，我們才能做到有效落實(shí)治安防范措施，更好地維護(hù)企業(yè)內(nèi)部安全穩(wěn)定。

要突出“人防”這個前提條件。要充分調(diào)動治保、民調(diào)、義務(wù)消防隊(duì)等自治組織的積極性，使其真正參與到治安防范工作中，發(fā)揮應(yīng)有作用。要充分挖掘和發(fā)揮人在治安防范中的主導(dǎo)作用，想方設(shè)法調(diào)動人的積極性。要通過“正面說服引導(dǎo)”和“反面警示教育”，增強(qiáng)人員安全意識；要通過對違規(guī)行為的處罰，提高人員重視程度。對一些反復(fù)出現(xiàn)，屢禁不止的習(xí)慣性違規(guī)行為，要通過檢查、教育、處罰、通報(bào)系列措施進(jìn)行有效治理；要通過舉辦培訓(xùn)班，針對重點(diǎn)要害部位、人員密集場所的操作人員和更值人員進(jìn)行專門的安全防范培訓(xùn)，有效提升人防整體水平。

要鞏固“物防”這個基礎(chǔ)工程。以物資庫房、財(cái)務(wù)室、檔案室等重點(diǎn)部位的物防建設(shè)為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)對基層單位的物防檢查。尤其是對一些新建工程，職能部門要提前介入，協(xié)助指導(dǎo)其按照有關(guān)要求規(guī)范物防建設(shè)；注意協(xié)調(diào)配合其他業(yè)務(wù)部門，避免因要求不一致造成的物防建設(shè)矛盾。

篇5

一、指導(dǎo)思想

以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持“預(yù)防為主，單位負(fù)責(zé)，突出重點(diǎn)，保障安全”的工作方針和“屬地管理”、“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的工作原則，堅(jiān)持專門工作和群眾路線相結(jié)合，切實(shí)按照《條例》要求，嚴(yán)格落實(shí)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)各項(xiàng)工作措施，努力營造更加安定、和諧的內(nèi)部治安環(huán)境，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。

二、工作目標(biāo)

貫徹《條例》是一項(xiàng)長期的工作，其最終目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)單位安全保衛(wèi)工作的制度化、規(guī)范化，確保單位內(nèi)部治安秩序良好。*年，主要要實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）“單位負(fù)責(zé)、政府監(jiān)管”的單位內(nèi)部安全保衛(wèi)工作機(jī)制基本建立，“單位負(fù)責(zé)制”和“法人代表責(zé)任制”全面落實(shí)。

（二）單位內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度建立健全，責(zé)任明確；單位保衛(wèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善，保衛(wèi)、巡邏、值班人員配備齊全，工作規(guī)范。

（三）重點(diǎn)要害部位物防、技防設(shè)施全部安裝到位，內(nèi)部安全防范網(wǎng)絡(luò)健全完善，單位內(nèi)部刑事、治安案件、各類事故得到有效遏制。

三、工作步驟和方法

在前階段貫徹《條例》的基礎(chǔ)上，根據(jù)上級要求，結(jié)合我市實(shí)際，從今年5月起至年底，分摸底確定、全面實(shí)施、檢查整改、工作總結(jié)四個階段分步進(jìn)行。

（一）摸底確定階段（5月上旬至7月上旬）。各地、各有關(guān)部門密切配合，對本地所有單位開展基礎(chǔ)調(diào)查，并采取一單位一表格的方式，全面摸清重點(diǎn)單位的具體地址、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、保衛(wèi)機(jī)構(gòu)及人員等基本情況，并納入計(jì)算機(jī)管理?？h級公安機(jī)關(guān)按照《條例》對排查單位逐一進(jìn)行審核認(rèn)定，提出擬定治安保衛(wèi)重點(diǎn)單位意見，于6月上旬經(jīng)市公安局審核后，報(bào)同級政府確定；市公安局在縣級重點(diǎn)單位基礎(chǔ)上認(rèn)定市級重點(diǎn)單位，報(bào)省公安廳審核后報(bào)市政府確定。經(jīng)確定為重點(diǎn)單位的，公安機(jī)關(guān)以書面形式告知各單位。

（二）全面實(shí)施階段（7月中旬至9月下旬）。一是健全機(jī)構(gòu)，落實(shí)人員。全市所有單位根據(jù)單位規(guī)模大小分別設(shè)立保衛(wèi)機(jī)構(gòu)，或明確保衛(wèi)人員，并將治安保衛(wèi)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備情況報(bào)公安機(jī)關(guān)備案。二是加強(qiáng)物防、技防建設(shè)。各地對治安保衛(wèi)重點(diǎn)單位確定的要害部位未安裝物防、技防設(shè)施的要督促其限時安裝，盡快投入使用。對閑置和未發(fā)揮作用的技防設(shè)施，要盡快修復(fù)，投入使用，逐步建成安全網(wǎng)絡(luò)防范體系。三是建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。各單位要根據(jù)《條例》要求，在公安機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，確保安全保衛(wèi)工作制度化、規(guī)范化。四是加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作。根據(jù)本地實(shí)際，集中時間對單位治安保衛(wèi)人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，確保其全面了解《條例》的具體內(nèi)容和工作要求，并能在工作中正確執(zhí)行。

（三）檢查整改階段（10月上旬至11月中旬）。各地要組成督查小組，對本地貫徹《條例》情況開展全面督查。督查的重點(diǎn)是：單位內(nèi)部安全保衛(wèi)機(jī)構(gòu)是否建立，人員是否落實(shí)；物防、技防措施是否落實(shí)到位；安全保衛(wèi)各項(xiàng)制度是否建立，責(zé)任是否落實(shí)到人；單位保衛(wèi)人員能否準(zhǔn)確掌握《條例》的基本要求，并正確執(zhí)行。對工作不到位、不落實(shí)的，要加強(qiáng)督促，限期整改。

（四）工作總結(jié)階段（11月下旬至12月底）。對貫徹《條例》情況進(jìn)行全面總結(jié)，總結(jié)推廣一批先進(jìn)單位，通報(bào)批評一批后進(jìn)單位，并對下步工作作出具體安排。

四、工作要求

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。《條例》是在深刻總結(jié)我國改革開放以來特別是近年來企業(yè)、事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，專門規(guī)范單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的一部重要法規(guī)?！稐l例》的頒布實(shí)施，對于新形勢下加強(qiáng)單位內(nèi)部保衛(wèi)工作，維護(hù)單位內(nèi)部治安秩序和社會穩(wěn)定，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)文化事業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義。各地、各部門要充分認(rèn)識《條例》頒布實(shí)施的重大意義，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化措施，增強(qiáng)工作的主動性和積極性。為加強(qiáng)對全市貫徹《條例》工作的領(lǐng)導(dǎo)，市政府成立由分管市長任組長，市公安局、經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)局、教育局、電力局、外經(jīng)貿(mào)局、工業(yè)國資公司、商貿(mào)辦、水務(wù)集團(tuán)等部門和單位負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，并在市公安局設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各地也要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組和專門辦事機(jī)構(gòu)，制定具體的實(shí)施方案，確保工作取得實(shí)效。

篇6

關(guān)鍵詞：科研單位；內(nèi)部會計(jì)控制

一、科研單位加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制的重要意義

科研單位建立起內(nèi)部會計(jì)控制制度，對于其合理利用國家資產(chǎn)和保障國有資產(chǎn)安全、規(guī)范會計(jì)行為、提高會計(jì)信息的質(zhì)量，都有著重要的意義。

加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制制度能夠促進(jìn)科研單位貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)政策規(guī)章制度，防止舞弊行為發(fā)生，保障了國有資產(chǎn)的安全完整，并可強(qiáng)化科研單位內(nèi)部的管理，使得組織的經(jīng)營目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)。目前，較多科研事業(yè)單位沒有建立其合理的內(nèi)部會計(jì)控制制度，從而使得會計(jì)信息失真，給國家和單位財(cái)產(chǎn)帶來損失。所以，從提高單位自身管理水平和經(jīng)營效益來看，科研單位盡快建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制制度。

科研單位建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制極為迫切，我國目前的會計(jì)制度中存在著不少的問題。以科技資產(chǎn)為例，其作為無形資產(chǎn)在目前的科研單位會計(jì)制度中并沒有被引進(jìn)，這使得較多的科技資產(chǎn)不能得到有效合理的計(jì)量，這樣會導(dǎo)致科研單位中的科技資源和人力資源優(yōu)勢無法在會計(jì)核算上面得到充分體現(xiàn)，并且我國的科研單位正逐漸走向市場化，如果以目前的核算體系和內(nèi)部控制制度來看，科研單位很難適應(yīng)未來事業(yè)單位的發(fā)展要求。

現(xiàn)行的一些會計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，雖然適用范圍包括了事業(yè)單位，但是側(cè)重點(diǎn)基本上放在企業(yè)方面，幾乎沒有關(guān)于事業(yè)單位的內(nèi)部會計(jì)控制制度，在這方面的研究也較少。這使得現(xiàn)在的事業(yè)單位內(nèi)部控制存在著較多的空子可鉆。如科研單位中，用一般的經(jīng)濟(jì)規(guī)章制度代替內(nèi)控制度的一些專門的經(jīng)費(fèi)管理方法，這樣只能規(guī)定財(cái)政資金的使用方向，但是很難解決單位資金的安全問題。另外，在科研單位中，內(nèi)部控制也沒有與業(yè)績考核很好的掛鉤，缺乏約束力。

二、目前建立和完善科研單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的有效措施

（一）區(qū)分單位的支出，加強(qiáng)對成本的核算

隨著事業(yè)單位管理體制改革的不斷深入，事業(yè)單位經(jīng)營支出占總支出的比重逐漸上升，所以在事業(yè)單位開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和輔助活動中，應(yīng)該合理的區(qū)分經(jīng)營支出和事業(yè)支出，以保證財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性。事業(yè)單位在參與市場競爭的過程中，一定要加強(qiáng)對成本的核算，這樣才能獲得更大的利益。具體說來：首先，單位應(yīng)該明確成本核算的對象，一般說來，科研單位實(shí)行以科研課題、項(xiàng)目、產(chǎn)品或者部門為成本核算的對象；其次，要正確劃分成本與費(fèi)用之間的界限；再次，要分清生產(chǎn)費(fèi)用與產(chǎn)品成本之間的界限，生產(chǎn)費(fèi)用與一定的時期相聯(lián)系，而與生產(chǎn)的產(chǎn)品無關(guān)；最后，還要認(rèn)真分清生產(chǎn)費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限，生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入產(chǎn)品成本，期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益，對于確認(rèn)期間費(fèi)用的費(fèi)用，還必須進(jìn)一步劃分為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（二）逐步將事業(yè)單位會計(jì)制度與企業(yè)會計(jì)制度合二為一

隨著我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，事業(yè)單位的投資主體發(fā)生了變化，事業(yè)單位會計(jì)與企業(yè)單位會計(jì)的差別在縮小。首先，兩者的會計(jì)目標(biāo)逐漸趨于一致。作為科研單位來講，其接受其他單位的投資，必須滿足債權(quán)人對事業(yè)單位經(jīng)營情況和利潤情況的了解，所以要提供給債權(quán)人事業(yè)單位的一些償債能力信息，以及自身發(fā)展?fàn)顩r信息等；其次，兩者的業(yè)務(wù)內(nèi)容趨于一致。事業(yè)單位統(tǒng)一實(shí)行“核定收支、定額或者定向補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理方法，科研單位每年都會收到國家的科研經(jīng)費(fèi)投入，在搞科研的同時，把科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，能夠創(chuàng)造很高的經(jīng)濟(jì)效益，所以應(yīng)當(dāng)可以將其作為企業(yè)的業(yè)務(wù)類型對待；再次，在會計(jì)科目的設(shè)置、會計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量等方面兩者也具有一致性。所以，將科研單位會計(jì)制度與企業(yè)會計(jì)制度合并存在著可能性。

（三）制定相關(guān)資產(chǎn)的處置制度，保障資產(chǎn)的安全

由于科研單位中科研機(jī)構(gòu)的大部分固定資產(chǎn)都是國家撥款購置，其主要用途使用作科研實(shí)驗(yàn)，所以固定資產(chǎn)的管理和處置也成為一個難點(diǎn)。在實(shí)際情況中，有相當(dāng)一部分的實(shí)驗(yàn)儀器具有通用性，課題結(jié)束后，所用過的實(shí)驗(yàn)儀器仍具有使用價(jià)值，這樣就應(yīng)該繼續(xù)使用。另外，在核算體制上執(zhí)行科研單位的會計(jì)制度，一次性進(jìn)入成本費(fèi)用，不計(jì)提折舊。由于這些原因，所以目前很多科研單位對固定資產(chǎn)沒有明細(xì)核算體系，“帳有實(shí)無、帳無實(shí)有”的現(xiàn)象常常存在，資產(chǎn)的安全性無法得到保障。所以，應(yīng)該制定相關(guān)的管理方法，明確資產(chǎn)的使用、管理和處置制度，防止資產(chǎn)的流失。

（四)明確各項(xiàng)會計(jì)人員的職責(zé)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

在新《會計(jì)法》中就規(guī)定：記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，實(shí)行崗位分離、相互制約的機(jī)制。可見在科研單位的控制管理中，首先應(yīng)該明確各部門會計(jì)人員的職責(zé)。此外，財(cái)會工作是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的工作，沒有一定的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德是難以勝任的，在目前的科研單位中，普遍存在著會計(jì)人員素質(zhì)偏低、業(yè)務(wù)水平不高的現(xiàn)象，這會導(dǎo)致其在工作中反映的經(jīng)濟(jì)活動的會計(jì)信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確，那么當(dāng)前進(jìn)行內(nèi)部控制的重點(diǎn)就應(yīng)是盡快提高會計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，經(jīng)常對其進(jìn)行加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和基礎(chǔ)工作建設(shè)，加強(qiáng)單位會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（五)建立和健全單位內(nèi)部的會計(jì)審計(jì)制度

單位內(nèi)部審計(jì)制度是加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，提高會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段。在科研單位的審計(jì)中，要將原始憑證、記賬憑證、會計(jì)報(bào)表、賬簿等作為審計(jì)對象，以對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查作為審計(jì)的目標(biāo)，去監(jiān)督單位內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度和措施的落實(shí)情況。目前一些科研單位還沒有意識到內(nèi)部審計(jì)的重要性，也沒有設(shè)置相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)崗位，建立起內(nèi)部審計(jì)制度。在審計(jì)工作中，首先，要及時了解實(shí)踐中存在的各種問題，并積極反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)，以提高單位的管理效率，便于進(jìn)一步完善制度。其次，要認(rèn)識到內(nèi)部會計(jì)控制制度涵蓋了單位中所有參與經(jīng)濟(jì)活動的部門和人員，涉及的單位內(nèi)部管理和會計(jì)核算基礎(chǔ)最終是對人和事的管理和約束。此外，在建立內(nèi)部會計(jì)控制時，還必須控制好內(nèi)部會計(jì)控制、管理成本、單位利潤三者間的關(guān)系，內(nèi)控制度的效果與工作效率成反比，與管理成本成正比，內(nèi)控制度建立得越越完善，效果就會越明顯，但是相對的工作效率就會低一些，并且隨之帶來的管理成本必定會相對提高。所以，在制定內(nèi)控制度時，必須找出上述三者的平衡點(diǎn)，方可建立合理的內(nèi)控制度。

綜上，建立和完善各種相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)控制制度，并且在實(shí)踐中有效的實(shí)施，可促進(jìn)科研事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，保障資產(chǎn)的安全和完整，從而能夠有效的防范經(jīng)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)。未來的發(fā)展中必將對科研單位內(nèi)部會計(jì)控制提出更新、更高的要求，而內(nèi)部會計(jì)控制制度也會在實(shí)踐工作中不斷得到完善和發(fā)展，最終會在保障國家和單位財(cái)產(chǎn)安全、提高會計(jì)信息質(zhì)量、確保單位經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等方面的發(fā)揮重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

一、會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題分析

1.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制意識薄弱，使得企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度沒有得到很好的執(zhí)行。良好的會計(jì)內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。目前，我國多數(shù)企業(yè)對健全企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制沒有引起足夠的重視，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制是內(nèi)部資產(chǎn)安全性控制制度和內(nèi)部成本控制制度，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度制約了企業(yè)的快速發(fā)展等。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)。有些企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的過程中，往往以強(qiáng)調(diào)靈活性為由執(zhí)法不嚴(yán)、有章不循，不按規(guī)定程序辦理使企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度失去了嚴(yán)肅性和應(yīng)有的剛性。對建立企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度缺乏主動性、積極性，這在一定的程度上影響著企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度。

2.會計(jì)內(nèi)部控制制度不完善。首先，缺乏適用性和必要的監(jiān)督機(jī)制。財(cái)政部制定的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差。有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。在這種情況下，在新的控制制度建立之前，原來的控制制度就有可能失靈，從而影響內(nèi)部會計(jì)控制的有效性。其次，內(nèi)部會計(jì)控制體系的各項(xiàng)管理措施不到位。單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對單位戰(zhàn)略和前景的規(guī)劃，導(dǎo)致項(xiàng)目和投資以及拓展領(lǐng)域的決策具有主觀隨意性。第三，在市場經(jīng)濟(jì)中，各單位的外部環(huán)境處于經(jīng)常變化之中，單位為了生存和發(fā)展，勢必要不斷調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略。這樣，就會導(dǎo)致原來的控制程序?qū)π略黾拥慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不完全有效，未及時完善原有內(nèi)部會計(jì)控制制度就有可能出現(xiàn)差錯和失去創(chuàng)造機(jī)會，給單位帶來損失。

3.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要。隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立和發(fā)展，會計(jì)工作在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來越重要，建立起一支高素質(zhì)、高業(yè)務(wù)水平的會計(jì)人員隊(duì)伍成為保障國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要前提。但是，由于會計(jì)發(fā)展的較早，會計(jì)崗位眾多，會計(jì)從業(yè)人員的結(jié)構(gòu)參差不齊，所以現(xiàn)在會計(jì)工作中存在的問題也是多種多樣的。管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。當(dāng)今是知識經(jīng)濟(jì)時代，知識更新的快，一些老會計(jì)固守陳規(guī)，沒有做到知識的及時更新，導(dǎo)致對一些標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則不理解。由于在市場經(jīng)濟(jì)條件下 ，會計(jì)人員處于利益主體的中心，由于多元化利益的驅(qū)動，會計(jì)人員的職業(yè)行為也難免受到利益的驅(qū)動。少數(shù)素質(zhì)較低的會計(jì)人員抵擋不住各種誘惑，不能堅(jiān)持原則，謀取私利，貪贓枉法，違背職業(yè)準(zhǔn)則，違反實(shí)事求是、客觀公正的道德規(guī)范。

二、信息化背景下會計(jì)內(nèi)部控制策略

1.強(qiáng)化企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制意識，進(jìn)一步完善會計(jì)電算化內(nèi)部控制制度。首先，強(qiáng)化意識。要加強(qiáng)對企業(yè)管理層和員工的宣傳和培訓(xùn)工作，使企業(yè)的所有人員了解企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的積極作用和基本原理，為實(shí)施企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制營造好的社會環(huán)境和輿論氛圍。其次，嚴(yán)格的內(nèi)控制度是會計(jì)電算化信息真實(shí)可靠的保證。內(nèi)部控制的目標(biāo)是健全機(jī)構(gòu)、明確分工、落實(shí)責(zé)任、具有嚴(yán)格的操作規(guī)程，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。必須要建立健全操作管理制度、硬件、軟件管理制度、會計(jì)檔案管理制度以及適合自己單位的電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制等制度，做到有法可依、有章可循、嚴(yán)格執(zhí)行已制定的各項(xiàng)制度，并重點(diǎn)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；同時，要隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)的不斷調(diào)整和管理要求的提高，不斷健全與更新內(nèi)部控制制度。

2.強(qiáng)化內(nèi)部控制制度。會計(jì)信息是在一定的準(zhǔn)則下，真實(shí)、公允地反映一個公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的資料.它為信息的使用者提供必要、真實(shí)的參考數(shù)據(jù)，是投資人投資決策、政府收稅、銀行貸款的重要依據(jù).其信息質(zhì)量的高低直接影響相關(guān)利益關(guān)系人的決策.建立一個健全、完善的內(nèi)部控制制度有助于防止隨意采用會計(jì)政策，提高會計(jì)信息質(zhì)量。因此，迅速建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，做到有法可依、有章可循。同時，我們還要嚴(yán)格執(zhí)行已制定的各項(xiàng)制度，并重點(diǎn)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；，同時，要隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)的不斷調(diào)整和管理要求的提高，不斷健全與更新內(nèi)部控制制度。

3.進(jìn)一步提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。首先，會計(jì)人員應(yīng)接受所用系統(tǒng)在安全方面的教育，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和安全意識，使用管理好自己的口令，定期修改自己的口令，提高系統(tǒng)的安全性。其次，加強(qiáng)財(cái)會人員職業(yè)道德教育，強(qiáng)化從業(yè)自律意識。在我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，人們的金錢意識比較強(qiáng)烈，但目前的管理制度還很不完善。在這樣的環(huán)境中，財(cái)會人員難免受到影響，許多財(cái)會人員就是因?yàn)樾膽B(tài)失衡，才導(dǎo)致犯罪。因此，加強(qiáng)對財(cái)會人員的意識形態(tài)和道德觀念及其經(jīng)濟(jì)倫理的教育是極具意義的。第三，要建立起良好的績效評價(jià)機(jī)制、激勵機(jī)制以及約束機(jī)制，使擁有知識的人獲得合理的報(bào)酬，實(shí)現(xiàn)知識創(chuàng)造財(cái)富，留住了解重要信息資源的人才，防止人才流失以及相應(yīng)的信息資源損失。制度本身是否完善只是一個方面，只有全體員工共同營造良好的內(nèi)部環(huán)境，通過不斷地完善內(nèi)部控制制度，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。

三、結(jié)束語

篇8

論文關(guān)鍵詞：行政事業(yè),內(nèi)部控制,風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，保護(hù)經(jīng)營管理資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營管理效率，促進(jìn)法律、法規(guī)能夠得到有效遵循而由單位管理層及員工共同監(jiān)督實(shí)施的一個權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、動態(tài)改進(jìn)的管理過程。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，內(nèi)部控制是否得當(dāng)直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率，是現(xiàn)代經(jīng)營管理的重要手段。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

一、內(nèi)部控制的特點(diǎn)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)不應(yīng)以經(jīng)濟(jì)效益為前提，而應(yīng)以服務(wù)公共為目標(biāo)來設(shè)計(jì)和建設(shè)內(nèi)部控制制度；行政事業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、職能權(quán)限等會受到外來制度和規(guī)定的約束，內(nèi)部控制制度建設(shè)的空間相對企業(yè)來說要??；行政事業(yè)單位在資金來源、資本結(jié)構(gòu)、會計(jì)處理等方面與企業(yè)有著很大的區(qū)別，內(nèi)部控制制度建設(shè)的內(nèi)容相對簡單。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1、內(nèi)部控制意識不足。內(nèi)部控制意識是內(nèi)部環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部控制制度得以健全和實(shí)施的重要保證。有些管理者錯誤地認(rèn)為，建立內(nèi)部控制制度就是建章立制，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級對下級的管理手段。有的單位在制定內(nèi)部控制制度時，不是照抄照搬，好高騖遠(yuǎn)，不切實(shí)際，就是根據(jù)單位現(xiàn)在的實(shí)際工作，隨高就低，安于現(xiàn)狀，內(nèi)部控制制度根本起不到應(yīng)該有的作用。

2、內(nèi)部控制制度不健全。迄今為止，我國還缺乏一套對事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，也很少有事業(yè)單位結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和時間經(jīng)驗(yàn)研究設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)完整、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系。實(shí)際上大部分事業(yè)單位沒有書面成文的內(nèi)部控制制度，只是以一般財(cái)經(jīng)規(guī)章制度代替內(nèi)控制度，憑經(jīng)驗(yàn)加以簡單控制，僅就其開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)加以限制，對業(yè)務(wù)流程控制過于簡單，出現(xiàn)問題時缺乏統(tǒng)一規(guī)范的處置依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

3、會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。據(jù)我國《會計(jì)法》規(guī)定，從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證；而擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除獲得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還必須具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。然而，目前我國個別行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作只是由不具備基礎(chǔ)會計(jì)知識的辦公室人員兼任，他們的財(cái)務(wù)知識和專業(yè)技能匱乏，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和違法違紀(jì)的行為缺乏辨別和拒絕能力。這些單位的財(cái)會人員還不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求，造成單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)，內(nèi)控效果較差。

4、預(yù)算控制相對弱化。隨著部門預(yù)算改革的推進(jìn)，預(yù)算控制得到了一定程度加強(qiáng)，但仍較薄弱，主要表現(xiàn)為：一是預(yù)算編制還比較粗糙。目前部門預(yù)算的編制一般仍根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支實(shí)績、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，大部分都還沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。二是預(yù)算剛性不夠。預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。

5、監(jiān)督考核機(jī)制不到位。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。雖然，目前大部分行政單位成立了自己的內(nèi)部審計(jì)部門，但內(nèi)部審計(jì)人員一般由財(cái)務(wù)人員兼任，沒有建立明確的崗位責(zé)任制，缺少一定的獨(dú)立性。而財(cái)政、審計(jì)部門作為主要的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督機(jī)制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督上，缺乏對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全進(jìn)行有效的監(jiān)督和考評，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的完善。

6、固定資產(chǎn)管理比較薄弱。相當(dāng)部分行政事業(yè)單位未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，對于購置的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，資產(chǎn)保管責(zé)任不明確，資產(chǎn)處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任不明確等，極易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失，賬外資產(chǎn)也時有發(fā)生。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)內(nèi)部控制的措施

針對行政事業(yè)單位存在的內(nèi)部控制的不足，應(yīng)該分別從上述方面加以改進(jìn)，它們分別是：增強(qiáng)內(nèi)部控制意識；健全內(nèi)部控制制度；做好會計(jì)基礎(chǔ)工作；完善部門預(yù)算制度；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核。具體措施如下：

1、按照《會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對本單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任?？梢酝ㄟ^各級財(cái)政部門組織單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以及各單位財(cái)務(wù)部門在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位負(fù)責(zé)人真正確立起對財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，重視內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、對于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的控制意識。

加強(qiáng)單位內(nèi)部牽制制度，建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制和職務(wù)分離控制制度。在具體業(yè)務(wù)分工上，不能由一個部門或一個人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，而必須有其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門或個人能自動地對前面已完成工作的正確性進(jìn)行檢查。

3、堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不相容機(jī)構(gòu)和崗位之間全責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯誤和弊端，做到防范于未然，以保證會計(jì)記錄的真實(shí)與完整。其次認(rèn)真抓好會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，避免會計(jì)工作手續(xù)不嚴(yán)與職責(zé)不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計(jì)處理程序。按照會計(jì)處理程序所包括的會計(jì)科目的設(shè)置、會計(jì)憑證的審核傳遞、會計(jì)核算的方法、會計(jì)賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過會計(jì)處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施，確保會計(jì)信息的真實(shí)性、及時性和完整性。四是嚴(yán)格內(nèi)部核對制度。對已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)查核對，是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，是控制記錄使其正確可靠的重要方法。會計(jì)復(fù)查核對主要在預(yù)算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)物資安全性等方面加以控制。

4、完善部門預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，力爭將各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門預(yù)算的實(shí)施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程度；.其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。預(yù)算單位要增強(qiáng)法制意識，嚴(yán)格按照制度辦事，控制集體舞弊行為的發(fā)生。著重抓好專項(xiàng)資金的使用和管理、財(cái)政授權(quán)支付資金的管理，財(cái)政資金使用效率低下、套取財(cái)政資金、挪用專項(xiàng)資金、挪用專項(xiàng)資金、隨意更改預(yù)算以及占有、破壞集體資產(chǎn)以及不按照財(cái)政體制改革的要求申請使用財(cái)政性資金等問題要加以解決。

5、行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。對內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財(cái)務(wù)制度健全、會計(jì)核算合規(guī)。內(nèi)部審計(jì)人員要提高政治素質(zhì)、審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)、審計(jì)法規(guī)素質(zhì)，不斷增強(qiáng)服務(wù)意識。加強(qiáng)跟蹤落實(shí)審計(jì)決定、審計(jì)意見，真正做到通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平。

風(fēng)險(xiǎn)是造成損失的最大可能，防范和化解統(tǒng)管會計(jì)崗位工作風(fēng)險(xiǎn)，是會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。我們應(yīng)時刻把防范風(fēng)險(xiǎn)放在首位，充分認(rèn)識提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識的重要性，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范該會計(jì)崗位的操作風(fēng)險(xiǎn)。為了加強(qiáng)對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，透明財(cái)政支出，提高財(cái)政資金使用效益，目前，全國大部分地區(qū)各級行政事業(yè)單位均實(shí)行了會計(jì)集中核算。行政事業(yè)單位實(shí)行會計(jì)集中核算主要有流水作業(yè)制和二人崗組制兩種業(yè)務(wù)操作模式。

三、結(jié)論

行政事業(yè)單位會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，造成的原因也相當(dāng)復(fù)雜。行政事業(yè)單位會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個方面：核算環(huán)節(jié)與結(jié)算環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)經(jīng)營與決算環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)；管理制度與員工素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)；政策性與體制性風(fēng)險(xiǎn)。綜上行政事業(yè)單位會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種種表現(xiàn)形式及成因，防范行政事業(yè)單位會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從以下幾個方面人手：改革現(xiàn)行分散型的會計(jì)核算體制，建立新的集權(quán)管理型會計(jì)核算體系；深化單位內(nèi)部控制制度和外部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)；建立和完善會計(jì)信息披露制度.提高會計(jì)信息披露質(zhì)量；加大對員工素質(zhì)的教育培訓(xùn)力度。

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篇9

一、目前企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度中存在的問題

(一)缺乏內(nèi)部會計(jì)控制意識。我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的基礎(chǔ)比較薄弱,一些企業(yè)的管理者對建立內(nèi)部控制制度不夠重視,更多的是有章不循,遇到具體問題強(qiáng)調(diào)靈活性,使內(nèi)部控制制度流于形式,企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重。

(二)沒有建立科學(xué)、完善的內(nèi)部會計(jì)控制體系。目前我國企業(yè)雖然建立了內(nèi)部會計(jì)控制,但總體上缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。一是企業(yè)對外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見性導(dǎo)致其管理滯后,從而使內(nèi)部會計(jì)控制失去了健全性;二是偏重事后控制,通常是違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法堵塞或懲處;三是內(nèi)部會計(jì)控制制度在內(nèi)容上片面、零散,不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。

(三)會計(jì)人員整體素質(zhì)不高?，F(xiàn)階段我國會計(jì)人員整體素質(zhì)不高,平平庸庸,墨守成規(guī),不能在財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)問題,分析原因。不注重知識的學(xué)習(xí)和更新、不掌握現(xiàn)代化管理知識、不學(xué)習(xí)掌握計(jì)算機(jī)等管理工具,導(dǎo)致有些會計(jì)人員監(jiān)督意識不強(qiáng),法制觀念淡薄,缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識,職業(yè)判斷能力不高,自我管制能力差,影響其會計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。

(四)對內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督檢查不力。制度的執(zhí)行必須要有監(jiān)督。會計(jì)控制監(jiān)督主要包括兩個方面:一方面是內(nèi)部監(jiān)督,相當(dāng)一部分企業(yè)還沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),各職能部門之間、各崗位之間缺乏必要的監(jiān)督,已建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也未能發(fā)揮應(yīng)有的作用;另一方面是外部監(jiān)督,目前已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系,一些監(jiān)督?jīng)]有按照設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行,有的甚至從局部和本位出發(fā),以平衡預(yù)算和創(chuàng)收為目的,突破制度法規(guī)紅線,發(fā)現(xiàn)問題不及時糾正處理,致使監(jiān)督嚴(yán)重弱化。

二、完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的措施

(一)掌握與應(yīng)用內(nèi)部會計(jì)控制方法

1、不相容職務(wù)相互分離控制。要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)相分離主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄分離、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核分離、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查分離等。授予一個部門或某一個人去擔(dān)任一項(xiàng)具體職責(zé)時,必須相應(yīng)地?cái)U(kuò)大在其進(jìn)行活動中的權(quán)力。授有權(quán)力和負(fù)有責(zé)任的人員承擔(dān)著經(jīng)營和保管職務(wù),不能同時擔(dān)任記賬職務(wù)。

2、經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)批準(zhǔn)要求單位明確規(guī)定涉及會計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,單位內(nèi)部的各級管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。審批人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù),對于審批人超越授權(quán)范圍審批的事項(xiàng),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

3、有效的會計(jì)系統(tǒng)。會計(jì)系統(tǒng)是指企業(yè)為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告企業(yè)交易,并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄,一個有效的會計(jì)系統(tǒng)應(yīng)能做到以下幾點(diǎn):確認(rèn)并記錄企業(yè)所有真實(shí)的交易;及時且充分詳細(xì)地描述交易,以便在會計(jì)報(bào)表上對交易做適當(dāng)?shù)姆诸?正確計(jì)量交易的價(jià)值,以便在會計(jì)報(bào)表上記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值;確定交易發(fā)生的期間;在會計(jì)報(bào)表上公允披露交易及相關(guān)事項(xiàng)。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度

1、建立貨幣資金管理制度。貨幣資金是單位流動性最強(qiáng)的一種資產(chǎn),也是唯一能夠轉(zhuǎn)換為其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn)。因此,控制貨幣資金的目標(biāo)是保證貨幣資金的安全、完整。

2、建立資產(chǎn)管理制度。它是指為確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整所采用的各種方法和措施。對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)等物資,很有必要進(jìn)行資產(chǎn)安全控制。①卡住固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收關(guān);②把好固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)量關(guān);③卡住固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對外租賃、報(bào)廢處理關(guān);④卡住固定資產(chǎn)修理修繕關(guān);⑤把好固定資產(chǎn)清查關(guān);⑥緊抓存貨收發(fā)存環(huán)節(jié)的單證控制;⑦落實(shí)存貨收發(fā)存環(huán)節(jié)單證的稽核檢查;⑧加強(qiáng)存貨倉儲、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)的人員素質(zhì)控制。

3、建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中,內(nèi)部審計(jì)人員被賦予了新的職責(zé)和使命。審計(jì)部門的作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行,還應(yīng)該成為內(nèi)部控制過程設(shè)計(jì)的顧問。建議管理者建立一種健康積極的組織文化,使企業(yè)員工能自覺地把辦事準(zhǔn)則和職業(yè)道德放在首位。

篇10

內(nèi)部控制是指一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括單位最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序和步驟，還包括對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部控制的目標(biāo)，最根本的是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針等四個方面。

二、會計(jì)電算化對內(nèi)部控制制度的影響及內(nèi)容

會計(jì)電算化系統(tǒng)與手工會計(jì)系統(tǒng)相比，表現(xiàn)出一些新的特點(diǎn)：在數(shù)據(jù)的采集、存貯方面比手工會計(jì)系統(tǒng)形式上更多樣，手段上更快捷；在核算形式上比手工會計(jì)系統(tǒng)更省時省力；在數(shù)據(jù)傳輸方面，更方便；賬簿的概念已被抽象化；會計(jì)工作崗位設(shè)置出現(xiàn)了新的特點(diǎn)。

電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制可以劃分為：組織控制、操作控制、系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)開發(fā)控制和系統(tǒng)維護(hù)控制等相互配合的系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境方面的控制。它們都是用來預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、糾正系統(tǒng)所發(fā)生的錯誤、舞弊和故障，使系統(tǒng)能正常運(yùn)行；是提供可靠和及時的信息保證。與手工會計(jì)系統(tǒng)相比，它們也是計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會計(jì)信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的特殊控制。

三、會計(jì)電算化信息系統(tǒng)下的內(nèi)部控制存在的一些問題

1、財(cái)務(wù)軟件缺乏兼容性，系統(tǒng)內(nèi)部銜接較差，致使內(nèi)部控制難度大

目前財(cái)務(wù)軟件開發(fā)商大多各自為戰(zhàn)，為了競爭的需要，各軟件開發(fā)公司之間互相保密，缺乏交流與合作，因此造成不同軟件之間數(shù)據(jù)的兼容性差，很難實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享。而且不同的財(cái)務(wù)軟件因軟硬件環(huán)境要求不同，在內(nèi)部控制上作法也就可能不一致。這些功能上的差異，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏共性，致使內(nèi)部控制難度大。

2、數(shù)據(jù)保密性、安全性差，致使非法篡改現(xiàn)象嚴(yán)重

很多時候財(cái)務(wù)上的數(shù)據(jù)在很大程度上關(guān)系著企事業(yè)單位生存與發(fā)展，但幾乎所有的軟件系統(tǒng)都在為完善會計(jì)功能和適應(yīng)財(cái)務(wù)制度大傷腦筋，卻沒有認(rèn)真研究過數(shù)據(jù)的保密問題，所謂加密，也無非是對軟件本身的加密，防止盜版。另外在進(jìn)入系統(tǒng)時加一些諸如用戶口令、聲音監(jiān)測手段和用戶權(quán)限設(shè)置等限制手段，不能真正起到數(shù)據(jù)保密的作用。只要稍具備一些數(shù)據(jù)庫知識的人完全可以繞開會計(jì)軟件的各種措施，通過數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，直接讀寫這些數(shù)據(jù)庫文件，甚至對文件中的數(shù)據(jù)直接進(jìn)行增刪修改等操作，這樣會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性也就無法得到保證。此外，由于對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的依賴性很強(qiáng)，計(jì)算機(jī)硬件和軟件對會計(jì)數(shù)據(jù)的安全性起著十分重要的作用，如系統(tǒng)一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，極易造成數(shù)據(jù)丟失。

3、企業(yè)對系統(tǒng)日常維護(hù)能力差，會計(jì)人員電算化水平急待進(jìn)一步提高

由于軟件開發(fā)商與使用者的脫鉤，再加上一個專業(yè)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)人員首先必須對計(jì)算機(jī)的軟硬件比較熟悉，其次對問題的查找要非常有耐心，最后還需要較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，所以計(jì)算機(jī)的日常維護(hù)就成了一個問題。

4、電算化管理制度與執(zhí)行脫離

現(xiàn)在的公司單位中總是出現(xiàn)這樣一種情況，很多的職能部門他們的職責(zé)相互交叉，從而造成在管理執(zhí)行過程中的混亂，使得管理制度與工作的執(zhí)行都不能正常的進(jìn)行！

四、加強(qiáng)會計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制制度建設(shè)

1、制定財(cái)務(wù)軟件業(yè)界規(guī)范

針對軟件兼容性差這一問題，最好的方法就是國家出臺相應(yīng)的法律法規(guī)，從而對軟件的輸入輸出等進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范，提高其兼容性，同時還可以促進(jìn)整個行業(yè)的優(yōu)勝劣退，提高整個行業(yè)的水平。

2、加強(qiáng)會計(jì)電算化信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保密性、安全性

完善會計(jì)制度，制裁危害計(jì)算機(jī)安全的不法行為，加強(qiáng)機(jī)房管理，健全對病毒黑客等的防范措施。對會計(jì)信息資料進(jìn)行定期備份，加強(qiáng)數(shù)據(jù)傳輸保密，采取口令制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

3、全面提高會計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)電算會計(jì)類人才建設(shè)

全面提高會計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)電算會計(jì)類人才建設(shè)就要求企業(yè)要不斷的對員工進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的專業(yè)技術(shù)和技能，特別是引進(jìn)新的電算化系統(tǒng)時一定要讓軟件公司對操作人員進(jìn)行充分的培訓(xùn)，使其清楚的了解軟件以及與其相關(guān)的硬件系統(tǒng)，以便于在出現(xiàn)故障時可以迅速的解決。

4、保障企業(yè)內(nèi)部電算化管理與控制制度