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關鍵詞：初級會計；電算化實務考試；技巧

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

對考生而言，初級會計電算化考試是十分重要的，因為它是考得會計從業(yè)資格證的前提，一般分為理論考試和實務考試，都采用上機考試的方式，只有兩個考試都合格才能取得初級會計電算化證書。而實務考試向來是考生們的一大難題。

一、初級會計電算化實物考試的內容

針對當前的教材內容和會計的記賬流程，會計電算化考試一般會考核系統(tǒng)管理、總賬、報表、工資、固定資產這幾部分。需要注意的是，實務考試中一般沒有多個賬套，例如新建一個“702”賬套，或者在“858”賬套中輸入相應的記賬憑證，在“212”賬套中編輯相應報表的一個公式等等，考生一定要按照相應的要求找到相應的賬套進行操作，否則不會得分。

二、初級會計電算化的實務考試中的技巧

(一)系統(tǒng)管理內容方面的考試技巧

每次會計電算化實物考試的第一題都是“admin”的身份登錄相應的系統(tǒng)管理從而建立一個新的賬套。

1.建立賬套的時候需要注意，輸入的三位賬套號一定要正確，否則不得分。在設置相應的公司名稱和公司簡稱的時候一定不能有錯字，否則就要扣分；行業(yè)的性質必須按照有關的要求進行設置，如果選擇“新會計制度科目”，設置是否預置科目的時候，按照需要進行選擇；會計科目編碼通常選擇“4-2-2-2-2”，建賬完成以后，系統(tǒng)會提示“是否啟用賬套”，根據(jù)題目的要求進行正確的選擇。

2.增加用戶名、修改用戶的密碼及設置用戶的權限。首先要按照題目要求增加相應的用戶編碼，用戶名和口令，每個用戶都只有一個編號，而且是登錄賬務處理系統(tǒng)的一個關鍵。在修改口令的時候可以直接在“系統(tǒng)管理——操作員”中進行。其次，授權用戶時，雙擊權限編是藍色就表示選中，如果考核明細權限，就要雙擊有變的明細權限，最后點擊確定。值得注意的時，如果該題做錯了，無法改正，考生必須抓緊時間做下面的題目。

(二)總賬方面的考試技巧

1.增加總的分類會計的科目和明細分類科目，錄入期是余額?？忌诳荚嚨臅r候一定要選擇正確的會計要素的性質，否則不但不會得分，還會影響會計憑證的正確性。錄入期初余額一定要按照題目中的時間進行設置。

2.對記賬憑證的填制、審核及記賬。填制憑證的時候要根據(jù)題目的要求確保日期的正確性，如果在制單的過程當中沒有“收付轉”的相應憑證類別選擇，那么題目很有可能要求考生采用記賬憑證，不需要收付轉；如果缺少需要的會計科目或者相應的明細科目不一致，就說明考生登錄的是錯誤的賬套，一定要馬上停止，刪除錯誤的憑證，登錄正確的賬套進行相關的操作。

(三)報表方面的考試技巧

通常情況下，報表在總分數(shù)中占有十分左右，是電算化實務考試必考的內容，所以考生一定要學會獨立設置報表，不能靠系統(tǒng)自動生成。

1.考核對行高、列寬、字體和關鍵字。需要注意的是，關鍵字不可以直接打到表頭，關鍵字要用紅字進行顯示，而且要在格式狀態(tài)下進行設置，例如選擇“年、月、日”，就要在數(shù)據(jù)的狀態(tài)下輸入“2005年12月25日”數(shù)字。如果要求設置偏移，那么就要用正好標志向左偏移，用負號標示向右偏移。

2.考核公式。一般情況下，用兩種方法考核考生的報表公式，即要求考生自己設置相應的公式，例如設置資產合計數(shù)的公式；或者直接給出相應的公式，考生按照公式進行輸入就可以了。在輸入的時候，一定要注意逗號、雙引號在半角狀態(tài)下的運用。有時考生可能會遇到沒見過的公式，由于時間緊迫，不必考慮它的具體含義，只要按照公式進行輸入就可以了。

(四)工資方面的考試技巧

1.建立相應的工資賬套。通常會考核工資類別的個數(shù)、是否要代扣個人所得稅、設置人員編碼長度等，題目十分簡單，只要按照相應的要求作答就可以。

2.設置相應的工資項目，輸入基本數(shù)據(jù)。在相應的“工資、設置、工資項目設置”當中，系統(tǒng)預設了“應發(fā)合計”“代扣稅”“扣款合計”“實發(fā)合計”四個項目，要求考生增設幾個項目，如“請假天數(shù)”“基本工資”“獎勵工資”等，而且一定要保證工資項目在長度、小數(shù)點位數(shù)、增減項等輸入的正確性。

3.工資的計稅基數(shù)和工資的分攤。對于這種題目，考生只要在“工資——業(yè)務處理——扣繳所得稅”中進行相關的修改就可以了。而工資分攤中“應付福利費”的計提比為14%。

(五)固定資產方面的考試技巧

1.設置相應的資產類別，部門對應的折舊、固定資產的卡片等。分別進行“固定資產——設置——資產類別”、修改對應折舊科目、制定固定資產卡片就可以了。

2.考核固定資產變動單?？忌凇肮潭ㄙY產——卡片——變動單——原值增加/部門轉移……”中進行相應的填制，就可以了。

3.固定資產制單、計提折舊、固定資產減少等的考核。對于固定資產制單的自動生成憑證和批量制單兩種，考生要重點掌握后者。

通過以上論述我們可以知道，考生要想順利通過考試，一定要充分掌握相應的基礎知識，可以熟練的進行上機操作，掌握各項考核內容的重點和應避免的問題，這樣才能最大限度的排除心理問題和環(huán)境問題。

參考文獻：

[1]廣東省財政廳會計處,編.初級會計電算化[M].中國財政經濟出版社,2005.

[2]黃正瑞,黃微平,主編.會計信息系統(tǒng)[M].暨南大學出版社,2005.

[3]中華人民共和國財政部會計司.基層單位會計電算化[M].經濟出版社,1997.

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關鍵詞：會計電算化；用友ERP-U8

會計作為一種核算工具，隨著社會科學技術的發(fā)展而不斷地發(fā)展，人們對會計信息的處理技術也在不斷地進行探索。會計的發(fā)展經歷了三個重要的階段：手工處理階段；機械處理階段；電子數(shù)據(jù)處理階段。

一、會計電算化

所謂會計電算化，是指電子計算機技術在會計工作中的應用。即采用電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬，以及對會計信息進行處理、分析的過程。

會計電算化提高工作效率，減輕會計人員的勞動強度，會計電算化工作的處理是通過各種業(yè)務處理程序,指揮計算機進行各種指令操作來完成的；有助于會計工作規(guī)范化，實現(xiàn)會計電算化后，提高了會計數(shù)據(jù)的及時性和準確性，為整個管理工作奠定了基礎；有助于提高會計信息的質量和傳輸效率，充分實現(xiàn)資源共享會計電算化有助于提高數(shù)據(jù)處理的精度，加快數(shù)據(jù)處理的速度，擴展數(shù)據(jù)處理的廣度；有助于實現(xiàn)企業(yè)管理現(xiàn)代化，實現(xiàn)會計電算化后，可以促進企業(yè)管理的現(xiàn)代化。會計信息系統(tǒng)是整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)，會計是經濟管理的重要組成部分。會計電算化的開展，將會有力地促進整個企業(yè)管理工作實現(xiàn)現(xiàn)代化。

二、會計電算化的發(fā)展

1954年，美國通用電器公司首次利用電子計算機計算職工薪金，標志著電算化會計的開始。到20世紀80年代，日本、美國及西歐各國較為普遍地實現(xiàn)了會計電算化。而我國的會計電算化發(fā)展是比較晚的，1981年8月，在財政部、原第一機械工業(yè)部和中國會計學會的支持下，在長春第一汽車制造廠召開了"財務、會計、成本應用電子計算機專題討論會"，正式把電子計算機在會計中的財務軟件的應用納入研究范疇，簡稱為"會計電算化"，這次會議是我國會計電算化理論研究的一個重要里程碑?，F(xiàn)階段，會計電算化在我國大企業(yè)普及的比較快，而一些小企業(yè)普及比較慢。

在我國企業(yè)可以選擇商品化的會計軟件，也可以企業(yè)組織人員進行自己研發(fā)。但是無論采用何種形式的軟件都要符合財務部頒發(fā)《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求?，F(xiàn)在市場上比較流行的會計軟件有：金蝶的ERP產品，金蝶國際軟件集團有限公司總部位于中國深圳，始創(chuàng)于1993年8月，其主要產品有金蝶KIS、金蝶K/3、金蝶EAS等系列；用友的ERP產品，用友軟件股份有限公司成立于l988年，是中國最大的管理軟件、ERP軟件和財務軟件供應商。公司主要產品有ERP-NC、ERP-U8、用友通等系列。ERP軟件用友ERP-U8，包括系統(tǒng)管理、總賬系統(tǒng)、報表系統(tǒng)、工資和國定資產、應收應付系統(tǒng)等。

三、會計電算化賬務處理特點：

1．查詢高速自動化

用計算機查詢，可以根據(jù)查詢的條件，很快就能查到所需要的數(shù)據(jù)外，在查閱時，還可以分門別類，打印查詢結果。

2．數(shù)據(jù)處理一體化

數(shù)據(jù)一旦進入計算機系統(tǒng)．記賬、對賬、匯總編制會計報表等，都在一體化處理過程中完成。

3．信息存放磁盤化。

在計算機方式下，除原始憑證，其他所有信息都能存放在計算機的磁性介質(硬盤、軟盤)中，同時，可以根據(jù)需要，隨時將信息打印到紙介質上。磁盤可以復制，使會計數(shù)據(jù)的保存更加安全。

四、會計核算操作權限安全性

為保證系統(tǒng)的安全性，防止非法操作，明確職責范圍，根據(jù)會計電算化后的崗位的劃分，對所有的操作員授予一定的權限。操作權限的設置通過會計軟件提供的"操作權限設置"功能實現(xiàn)。通過操作權限設置，一方面可以防止無關人員進行操作；另一方面可以防止操作人員越權操作。操作權限應根據(jù)崗位分工進行設置，并遵循會計內部牽制制度。操作人員應使用真實姓名，嚴禁設置虛擬的操作人員。設置完畢后，應將系統(tǒng)默認操作人員刪除或取消其所有的權限，防止使用默認的操作人員進行實際業(yè)務操作。

1.系統(tǒng)管理員權限

對系統(tǒng)管理模塊的使用，只允許以兩種身份注冊進入系統(tǒng)管理：一是以系統(tǒng)管理員的身份，二是以賬套主管的身份。系統(tǒng)管理員指負責整個系統(tǒng)的總體控制和數(shù)據(jù)維護工作的人員，可以管理系統(tǒng)中的所有賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊進入系統(tǒng)管理，可以進行賬套的建立、引入和輸出，設置用尸和權限，監(jiān)控系統(tǒng)遠行過程，清除異常任務等。系統(tǒng)管理員是系統(tǒng)中權限最高的操作員，要對系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全和運行安全負責。一般會計信息系統(tǒng)中系統(tǒng)管理員及口令是默認的，企業(yè)在正確安裝應用系統(tǒng)后，應該及時更改系統(tǒng)管理員的密碼，以保障系統(tǒng)的安全性。

由于賬套主管是由系統(tǒng)管理員指定的，因此第一次使用時必須以系統(tǒng)管理員的身份注冊系統(tǒng)管理，建立賬套并且指定相應的賬套主管后，才能以賬套主管的身份注冊系統(tǒng)管班。系統(tǒng)管理員和賬套主管看到的系統(tǒng)管理登錄界面是有差異的。系統(tǒng)管理員登錄界面只需包括服務器、操作員、密碼子項，而賬套主管登陸界面除以上三項外還必須包括賬套、會計年度及操作日期。

以系統(tǒng)管理員admin的身份啟動并注冊[系統(tǒng)管理]模塊。從【開始】-【用友 ERP-U8】-【系統(tǒng)服務】-【系統(tǒng)管理】進入系統(tǒng)管理的登錄界面。 如圖。

如果是初次使用此系統(tǒng)，第一次必須以系統(tǒng)管理員的身份注冊系統(tǒng)管理，建立賬套和指定相應的賬套主管之后，才能以賬套主管的身份注冊系統(tǒng)管理。

2.設置操作員

操作員指由權登錄并使用系統(tǒng)的人。使用企業(yè)財務管理軟件時，首先應明確指定系統(tǒng)授權的操作人員，并對操作人員的使用權限進行明確規(guī)定，以避免無關人員對系統(tǒng)進行非法操作，同時也可以對系統(tǒng)所包括的各個功能模塊的操作進行協(xié)調，使得流程順暢，從而保證整個系統(tǒng)和會計數(shù)據(jù)的安全和保密。

對于公司管理而言，職員之間崗位的變動時常發(fā)生。如果一個崗位變動之后，就需要重新分配不同的操作權限，操作很繁瑣：所以預先給相應的角色設置好相應的權限后，在設置用戶的時候，就指定該用戶歸屬所指定的角色，則該用戶就自動繼承了該角色的權限，當然也可以獨立給該用戶賦予權限，該用戶也可以不歸屬于任何角色。

用戶和角色設置不分先后順序，用戶可以根據(jù)自己的需要進行設置。但對于自動傳遞權限來說，應該首先設定角色，然后分配權限，最后進行用戶的設量。用戶管理包括用戶的增加、修改和刪除，由系統(tǒng)管理員全權管理。

所設置的操作員在未被使用前，可以對其進行修改。但只有系統(tǒng)管理員才有權修改操作員信息。在操作員的信息中，操作員編號不能修改，操作員的姓名、密碼及所屬部門可以修改。操作員的密碼除了可以由系統(tǒng)管理員以修改操作員信息的方式修改外，還可以在操作員登錄系統(tǒng)時內操作員本人修改。

五、綜述

隨著我國在世界經濟環(huán)境中所起的作用越來越大，中小企業(yè)面對的客戶也逐漸擴展到世界各地，企業(yè)或間接、或直接的參與到全球市場中去。所以中小企業(yè)加快管理現(xiàn)代化，采用并能夠依靠ERP快速的進行管理創(chuàng)新、錘煉持續(xù)的競爭能力。

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會計電算化初探分析

1、完善會計電算化的法規(guī),確保會計電算化正常運作

目前,我國頒布的有關法規(guī),嚴重阻礙著會計電算化發(fā)展。特別是有些涉及軟件技術開發(fā)上的具體細節(jié)規(guī)定,不僅不能起到推動其發(fā)展的作用,反而因規(guī)定的太死,抑制了軟件的自我發(fā)展,影響了會計電算化的普及。隨著會計電算化的普及與財務軟件功能的不斷增加,針對會計電算化工作出現(xiàn)的新問題,只有對現(xiàn)有的相關法規(guī)進一步加以補充和完善,并通過準則法規(guī)對會計電算化進一步約束,才能使會計電算化工作走上規(guī)范化的道路。

同時,對那些已經實現(xiàn)會計電算化的單位內部也必須根據(jù)財政部的有關規(guī)定,結合單位的實際,建立單位內部會計電算化的管理制度,做好管理基礎工作,尤其是會計基礎工作。要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法,以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù);會計制度要健全,核算規(guī)程要規(guī)范,基礎數(shù)據(jù)要準確、完整等,這是搞好電算化工作的重要保證。因為計算機處理會計業(yè)務,必須是事先設置好的處理方法,因而要求會計數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務處理及有關制度都必須規(guī)范化、標準化,才能使電算化會計信息系統(tǒng)順利進行。沒有很好的基礎工作,電算化會計信息系統(tǒng)就無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù),電算化工作的開展也必將遇到重重困難。

管理人員必須具備現(xiàn)代化管理意識,在整個企業(yè)管理現(xiàn)代化總體規(guī)劃的指導下,做好會計電算化的長期、近期發(fā)展規(guī)劃和計劃,并認真組織實施,重新調整會計及整個企業(yè)的機構設置、崗位分工,建立一系列現(xiàn)代企業(yè)管理制度,提高企業(yè)管理水平。只有這樣,電算化會計系統(tǒng)才能正常運行,會計電算化的整體效益才能深入持久地開展下去,會計電算化才能確保正常運作。

2、走全員化管理的道路,促會計電算化工作全面發(fā)展

會計電算化工作的關鍵是應用,特別是從事具體管理工作的人員,他們的會計電算化水平直接影響著企業(yè)的會計電算化水平。因此,會計電算化工作要得到全面的發(fā)展,必須走全員化管理的道路。全員化管理就是動員企業(yè)內部從事各項管理工作的人員,在搞好本職工作的基礎上,協(xié)同從事計算機程序設計人員,培養(yǎng)出一大批能從事多種工作的人才。實踐證明,走全員化管理道路是工業(yè)企業(yè)會計電算化工作的最有效途徑。如果企業(yè)經濟效益好,可以采用全方位全員雙向培訓。另外,還可以引進一些比較完善的會計軟件或軟件包,并在此基礎上進行局部修改,這樣可以減少軟件開發(fā)資源的極大浪費和軟件開始使用的周期,提高軟件開發(fā)工作的效率。

3、制定具體的實施方案,會計電算化的初始化工作要做好

無論是通用的商品軟件還是針對本單位定點開發(fā)的,亦或是通用與定點開發(fā)相結合的會計軟件,都具備處理數(shù)字信息快捷、準確的特點,這也是計算機技術的優(yōu)勢所在。企業(yè)實行會計電算化,在初始化之前要制定具體的實施方案,在確定準備使用的軟件后,便要在符合會計政策、會計原則的前提下,根據(jù)企業(yè)自身的需要進行系統(tǒng)初始化設置,然后將期初數(shù)據(jù)錄入,這個過程就如同我們選購新房后,在不改變房屋結構的基礎上,根據(jù)個人需求、喜好進行內部裝修,布局計劃,一切就緒后才搬入家具正式入住。在建賬之初,會計人員要遵循財務會計制度的要求,選擇好適合本企業(yè)的會計核算方法及核算體系。另一方面會計科目設置時,除了要按照企業(yè)會計制度中規(guī)定的會計科目名稱和代碼設置一級總賬科目外,還要根據(jù)本單位的實際業(yè)務,設置二級科目甚至三級、四級科目,做到名稱簡潔,編碼遵循軟件要求,盡可能在初始階段考慮周全,因為建賬以后,有了數(shù)據(jù)的科目將不能再修改名稱和編碼。在會計電算化的實際應用過程中,應充分利用會計軟件的功能,如新的會計科目代碼很長,一級總賬科目即有四位編碼,每增加一級又增加兩位編碼,不易記憶。但軟件本身提供了“助記碼”功能,可以使常用的會計科目代碼簡便易記。

4、 適應電子商務發(fā)展的要求,逐步完善會計電算化的網絡功能

電子商務以其低成本、高效率等特征吸引著大多數(shù)企業(yè),企業(yè)紛紛通過建立自己的網站或網絡服務公司,進行電子廣告、電子支付結算、電子銀行、網上咨詢等,以拓展商貿渠道,增加貿易機會。電算化會計就是要充分利用計算機及網絡技術,從不同的來源和渠道收集企業(yè)經營活動中的所產生會計數(shù)據(jù)、會計資料,按照經濟法規(guī)和會計制度的要求予以存儲、加工,并生成會計信息,向企業(yè)內外部各方面?zhèn)鬟f,以幫助信息使用者改進經營管理、加強財務決策和有效控制經濟活動。

在網絡時代,電算化會計一定要適應電子商務發(fā)展的要求,在實現(xiàn)其基本目標的基礎上,向著網絡財務、會計信息化的總趨勢發(fā)展。在發(fā)展的過程中,電算化會計必須逐步完善其網絡功能,①建立會計系統(tǒng)中心數(shù)據(jù)庫,增強會計數(shù)據(jù)的共享性。完善會計數(shù)據(jù)與互聯(lián)網絡的標準接口技術,實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)的交換;②建立與開戶銀行之間網絡的寬帶連接,使企業(yè)的會計核算系統(tǒng)與銀行的賬戶管理形成影射,推進網上收支結算的安全性、可靠性;③建立電算化會計系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交換標準,發(fā)揮電算化會計對經濟業(yè)務監(jiān)督的適時性、有效性。

5、建立內部控制制度,增強會計電算化信息系統(tǒng)的安全性、保密性

財務上的數(shù)據(jù)往往是企業(yè)的絕對秘密,在很大程度上關系著企業(yè)的生存與發(fā)展。但當前幾乎所有的軟件系統(tǒng)都在為完善會計功能和適應財務制度大傷腦筋,卻沒有幾家軟件公司認真研究過數(shù)據(jù)的保密問題。為了對付日益猖獗的計算機犯罪,國家制定并實施計算機安全法律,在全社會加強對計算機安全的宏觀控制,政府主管部門還應進一步完善會計制度,對危害計算機安全的行為進行制裁,為計算機信息系統(tǒng)提供一個良好的社會環(huán)境。在電腦網絡環(huán)境下,某些內部人員的惡意行為及工作人員的無意行為都可能造成會計信息的不安全性,因此建立內部控制制度是非常必要的。

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    [關鍵詞] 會計電算化 出納工作 探討

    出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。具體地講,出納是按照有關規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。隨著科技的發(fā)展,計算機進入會計核算和管理領域——會計實行電算化。出納工作是企業(yè)財會工作的一個重要組成部分,會計的電算化就必然包括出納工作的電算化。出納工作的電算化就是指單位的出納人員借助先進的計算機技術和現(xiàn)代信息技術,利用會計軟件提供的出納功能來完成出納的一部分工作。那么,會計電算化環(huán)境下會計出納工作是否發(fā)生變化呢?就這一問題我做了一下幾點探討。

    一、會計電算化環(huán)境下,出納工作的職能不變

    出納工作是財會工作的重要組成部分。其最基本的職能是收付職能,一個單位的經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付,也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理,這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的辦理,以及銀行存款收付業(yè)務的辦理,都必須經過出納人員之手。出納工作的第二個職能是反映職能。出納人員要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位,通過現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬,對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算,以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經濟信息。出納人員不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算,為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經濟信息,還要對各種經濟業(yè)務,特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督。出納人員還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管,對銀行存款和各種票據(jù)進行管理。這四項基本職能在任何條件下都不會改變,是做好出納工作所必需具備的。

    二、“堅持結算原則,遵守結算紀律”不會因會計電算化的推進而改變

    在會計電算化環(huán)境下出納員仍要嚴格按照現(xiàn)行《銀行結算辦法》的規(guī)定,自覺堅持以下三條結算原則:(1)恪守信用,履約付款。這一原則要求各種結算憑證和票據(jù)的當事人、關系人都必須恪守信用,嚴格履行規(guī)定的經濟承諾和應盡的義務。收款者,應以提供的真實勞務或售出的商品為前提,收取款項,不許套取銀行信用;付款者,則必須按規(guī)定的付款條件,及時清償債務,支付款項。(2)是誰的錢就進誰的賬,由誰支配。根據(jù)結算制度規(guī)定,收、付雙方實現(xiàn)商品交易或完成勞務服務后,債權人有權決定應收款項進入誰的賬戶。對付款者而言,一是不應拖欠付款,二是不應強行扣款或代別人扣款。(3)堅持“銀行不墊款”原則。當收款單位委托銀行代收款項時,在款項尚未收妥之前絕不可提前支用;而付款單位委托銀行辦理支付款項時,本單位存款賬戶內必須有足夠余額,絕不允許簽發(fā)空頭支票。

    三、出納人員的工作意識不變

    從事出納工作必須有高度的責任心。出納員每天與現(xiàn)金打交道,不能有半點的馬虎和粗心,稍有不慎,就會發(fā)生差錯。因此,無論發(fā)生的業(yè)務量多少,都必須堅持每天對賬盤庫,做到賬款相符。二是安全意識。出納崗位經常負責著現(xiàn)金,必須牢牢繃緊安全這根弦。三是服務意識。出納工作就是為單位的正常運轉做好服務,因此,工作中一定不要怕麻煩,周到服務,滿腔熱忱。四是公開意識。財務收支十分敏感,是單位的熱點工作,需要定期地公布支出情況,接受群眾的監(jiān)督,獲取支持和幫助。五是清正廉潔意識。出納崗位經常同金錢打交道,要有良好的職業(yè)道德修養(yǎng),對于各種誘惑,要有堅定的抵抗力,永遠保持清正廉潔的品格。六是堅定的原則意識。出納守的是單位的金庫,沒有完備的審批手續(xù),不能隨便支付一分錢。七是頑強的抗挫意識。出納工作很容易發(fā)生差錯,要能很快從挫折的陰影中走出。

    四、會計電算化下現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作及賬頁形式發(fā)生了變化

    手工方式下,每天依據(jù)收付款記帳憑證登記現(xiàn)金記賬和銀行存款日記賬是出納員的必做工作。在單位實現(xiàn)會計電算化的條件下,記賬工作是由系統(tǒng)自動、集中完成的。出納人員無須依據(jù)收付款記賬憑證每天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結出余額,減少了工作環(huán)節(jié),大大減輕了工作量;而且通過系統(tǒng)授權,出納人員可以隨時查詢、打印銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、資金日報表等。

    五、銀行對賬工作變的更加輕松

    在手工記賬條件下,出納人員定期都要將銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對,以查明銀行存款實有數(shù)。若存在未達賬項,還需編制“銀行存款余額調節(jié)表”,其對賬過程工作量是相當大的。在會計電算化條件下,有很多的會計軟件都提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調節(jié)表”的功能。銀行存款日記賬一般通過輸入會計憑證、系統(tǒng)執(zhí)行記賬功能后自動生成;銀行對賬單可通過出納人員手工輸入或者通過導入等方式輸入;然后出納人員只要調用“對賬”功能由系統(tǒng)自動對賬即可輕松完成;若輸入內容有不規(guī)范而導致對不上的賬,可通過手工對賬來進行補充。同時還可查詢對賬情況、取消所有已勾對的標志和輸出“銀行存款余額調節(jié)表”。

    參考文獻:

    [1]華紅安:出納工作的意識.財會通訊,2005.3

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論文摘要：本文就會計電算化對會計信息的影響以及如何提高會計信息的質量問題進行了探討。在提高會計信息質量方面，應從軟件方面著手保證會計信息的完整性和可用性；建好內部控制制度，保證會計信息的保密性和安全性；提高會計人員素質，做好會計基礎工作。

由于會計電算化是一項系統(tǒng)工程，在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴重阻礙我國會計電算化向更深層次的發(fā)展。下面就當前我國會計電算化進程中必須重視和需要解決的幾個問題進行探討。

1目前我國會計電算化工作中存在的問題

1．1會計信息的完整性和可用性還不夠完善

1.1．1會計電算化未能站在企業(yè)管理信息化的高度進行研究。因過分注意軟件的會計核算功能，而輕視了財務管理和控制、決策功能。會計軟件相對于傳統(tǒng)的思維方式，模擬手工核算方法，缺少管理功能。財務系統(tǒng)大多以記賬憑證輸入開始，經過計算機處理，完成記賬、算賬、報賬等工作，并局限在財務部門內部。目前流通的會計核算軟件大多功能在提高財務信息系統(tǒng)的范疇，只能完成事后記賬、算賬、報賬以及提供初級管理功能，不具有事前預測、事中控制、事后分析決策等管理會計功能。近年來雖然倡導發(fā)展管理型會計軟件，但由于各種原因，一般只從財務管理的要求出發(fā)，未能達到較為理想的效果。

1．1．2會計信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)未能有機結合。會計信息系統(tǒng)不僅與生產、設備、采購、銷售、庫存、運輸、人事等子系統(tǒng)脫節(jié)，而且會計軟件內部各子系統(tǒng)也只以轉賬憑證的方式聯(lián)系。從而造成數(shù)據(jù)在內外子系統(tǒng)之間不能共享，信息不能通暢，既影響財務管理功能的發(fā)揮，又不能滿足企業(yè)對現(xiàn)代化管理的需要。在綜合的企業(yè)管理信息系統(tǒng)中會計子系統(tǒng)應該從其他業(yè)務子系統(tǒng)獲取諸如成本、折舊、銷售、工資等原始數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)采集效率和管理能力各業(yè)務子系統(tǒng)也應從財務子系統(tǒng)取得支持，但由于各自獨立發(fā)展，互相之間不能實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，往往一個子系統(tǒng)的打印輸出成了另一個子系統(tǒng)的鍵盤輸入。許多商品化會計軟件在開發(fā)時，沒有統(tǒng)一規(guī)劃，而是采用單項開發(fā)，再通過“轉賬憑證”的方式傳遞各種數(shù)據(jù)，未能形成一個有機的整體，各個核算模塊是彼此孤立的“孤島”。

1．1．3會計信息系統(tǒng)仍然是個封閉式的系統(tǒng)。會計系統(tǒng)的開放性除了體現(xiàn)在企業(yè)內部各子系統(tǒng)之間的信息共享之外，更體現(xiàn)在會計向外界披露信息的內容和方式上。但目前會計信息系統(tǒng)既不能通過Internet網絡向股東財務報表等綜合信息和明細信息，也不能通過網絡直接向稅務、財政、審計、銀行等綜合管理部門提供信息，更不能有選擇地披露相關的人事、技術、設備以及股東所關心的其他信息。此外，普遍存在支持跨網集團的多方業(yè)務，使財務信息資源的價值得不到充分利用。

1．2會計信息的保密性和安全性較差

會計電算化是建立在計算機網絡技術和安全技術等信息技術基礎之上的，會計信息是以足夠的安全技術為保障，以一定的計算機硬件支撐。在相應的軟件管理下在網絡中流通、存儲和處理，并最終以人們需要的形式變現(xiàn)出來。隨著計算機應用的擴大，利用計算機進行貪污、舞弊、詐騙等犯罪現(xiàn)象屢見不鮮。在會計電算化環(huán)境下，會計信息以各種數(shù)據(jù)文件的形式記錄在磁性存儲介質上，這些存儲介質上的信息機器可讀形式存在的，因此很容易被復制、刪除、篡改，而不留下任何痕跡。數(shù)據(jù)庫技術的高度集中，未經授權的人員可以通過計算機和網絡瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的財務數(shù)據(jù)?？梢姇嬰娝慊缸锸且环N高科技、新技術下的新型犯罪，具有很大的隱蔽性和危害性，使會計信息安全風險大大增加。

1．3會計人員計算機操作業(yè)務素質較低

目前，不少單位的電算化人員是由過去的會計、出納等經過短期培訓而來，他們在使用微機處理業(yè)務的過程中往往很多是除了開機使用財務軟件之外，對微機的軟硬件知識了解甚少，一旦微機出現(xiàn)故障或與平常見到的界面不同時，就束手無策，即使廠家在安裝會計軟件時都作了系統(tǒng)的培訓，但一些從未接觸過計算機的會計人員入門還是很慢，而且在上機時經常出現(xiàn)誤操作，一旦出錯，可能就會使自己很長時間的工作成果付諸東流，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，嚴重的導致系統(tǒng)崩潰，這種低素質的會計人員是不能勝任會計電算化工作的。21寫作秘書網

2改進會計電算化工作的對策

2．1要解決人們對會計電算化的思想認識問題

我國電算化事業(yè)起步較晚，人們的思維觀念還未充分認識到電算化的意義及重要性。多數(shù)單位電算化都是應用于代替手工核算，僅僅是從減輕會計人員負擔、提高核算效率方面入手，根本未認識到建立完整的會計信息系統(tǒng)對企業(yè)的重要性，使現(xiàn)有會計提供的信息不能及時、有效地為企業(yè)決策及管理服務。

2．2要做好管理基礎工作，尤其是會計基礎工作

管理基礎主要指有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)；會計基礎工作主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎數(shù)據(jù)是否準確、完整等，這是搞好電算化工作的重要保證。因為計算機處理會計業(yè)務，必須是事先設置好的處理方法，因而要求會計數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務處理及有關制度都必須規(guī)范化、標準化，才能使電算化會計信息系統(tǒng)順利進行。沒有很好的基礎工作，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。管理人員的現(xiàn)代化管理意識，在整個企業(yè)管理現(xiàn)代化總體規(guī)劃的指導下做好會計電算化的長期、近期發(fā)展規(guī)劃和計劃并認真組織實施，重新調整會計及整個企業(yè)的機構設置、崗位分工，建立一系列現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)管理要求。還要修改擴建機房，選購、安裝、調試設備，自行開發(fā)或購買會計軟件，培訓會計電算化人員，進行系統(tǒng)的試運行等等工作。以上所列的各項工作必須做好，否則電算化會計系統(tǒng)將不能正常工作，有損于會計電算化的整體效益并使其不能深入持久地開展下去，會計和企業(yè)管理現(xiàn)代化將無法實現(xiàn)。

2．3要加強會計信息系統(tǒng)的安全性、保密性

財務上的數(shù)據(jù)往往是企業(yè)的絕對秘密，在很大程度上關系著企業(yè)的生存與發(fā)展。但當前幾乎所有的軟件系統(tǒng)都在為完善會計功能和適應財務制度大傷腦筋，卻沒有幾家軟件公司認真研究過數(shù)據(jù)的保密問題。數(shù)據(jù)保密性、安全性差。為了對付日益猖獗的計算機犯罪，國家應制定并實施計算機安全法律，在全社會加強對計算機安全的宏觀控制，政府主管部門還應進一步完善會計制度，對危害計算機安全的行為進行制裁，為計算機信息系統(tǒng)提供一個良好的社會環(huán)境。對于重要的計算機系統(tǒng)應加電磁屏蔽，以防止電磁輻射和干擾。制定計算機機房管理規(guī)定，制定機房防火、防水、防盜、防鼠的措施，以及突發(fā)事件的應急對策等。

必要的內部控制：在電腦網絡環(huán)境下，某些內部人員的惡意行為及工作人員的無意行為都可能造成會計信息的不安全性，因此建立內部控制制度是必要的。第一，實行用戶權限分級授權管理，建立網絡環(huán)境下的會計信息崗位責任。第二，建立健全對病毒、電腦黑客的安全防范措施。第三，從電算化網絡軟件的設計入手，增加軟件本身的限制功能。第四，建立會計信息資料的備份制度，對重要的會計信息資料要實行多級備份。第五，強化審計線索制。第六，建立進入網絡環(huán)境的權限制。

增強網絡安全防范能力：網絡會計實現(xiàn)了會計信息資源的共享，但同時也將自身暴露于風險之中，這些風險主要來自泄密和網上黑客的攻擊等。為了提高網絡會計信息系統(tǒng)的安全防范能力應采用一些措施，例如采用防火墻技術、網絡防毒、信息加密存儲通訊、身份認證、授權等。

加強數(shù)據(jù)的保密與保護：在進入系統(tǒng)時加一些諸如用戶口令、聲音監(jiān)測、指紋辨認等檢測手段和用戶權限設置等限制手段，另外還可以考慮硬件加密、軟件加密或把系統(tǒng)作在芯片上加密等機器保密措施和專門的管理制度，如專機專用、專室專用等。加強磁介質載體檔案的管理：為確保檔案的真實性和可靠性，實行紙質檔案和新型載體檔案雙套保管，并逐漸向完全保管新型磁介質載體過渡。

總之，我國會計改革已邁出了穩(wěn)健、有序的步伐，并取得了輝煌成就。但是，由于會計屬于上層建筑范疇，其在觀念、理論、方法等方面均應隨著客觀經濟環(huán)境的變化而不斷改革、發(fā)展和完善。在網絡時代，要使我國的會計電算化工作能夠健康的發(fā)展，我們必須從理論上和實踐上進行認真的探討。21世紀的會計應該是一個以信息技術為中心的嶄新會計，而不是一個修修補補的會計。

參考文獻

[1]常劍峰.電算化會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫控制方法[J].中國會計電算化，2003（11）.

[2]張衛(wèi).網絡會計的信息安全與防范[J].市場周刊.商務，2004（12）.

篇6

帳務處理軟件建帳是指軟件在正式投入使用之前所做的初始設置。在建帳之前，會計科目還沒有設立，前期各科目的余額和發(fā)生額也無法輸入，所以建帳是帳務處理軟件正式使用之前必經的首要步驟。系統(tǒng)軟件的初始化也是帳務軟件使用中一次性的工作，系統(tǒng)初始化過程中設定的會計科目代碼結構及一些參數(shù)在結束建帳后即無法修改，系統(tǒng)初始化的質量對帳務軟件的質量和工作的效率將產生直接的影響，所以系統(tǒng)軟件的初始化設置也是非常重要的。實際工作中，有不少會計軟件用戶因為初始化的不恰當而嚴重影響了系統(tǒng)的使用效率和質量。目前出版的有關會計電算化的書籍大多數(shù)只介紹會計軟件設計的程序語言、程序結構及編寫原理等，對會計軟件系統(tǒng)初始化很少涉及。本文從初始數(shù)據(jù)收集、編碼設置、數(shù)據(jù)裝入、環(huán)境設定等幾個方面談談系統(tǒng)初始化。

一、數(shù)據(jù)收集

系統(tǒng)初始化需要收集手工帳中的會計科目和各科目的余額，如從年度中間開始建帳還需要收集各科目的累計發(fā)生額、年初余額。所以需預先從手工帳中整理出各級科目的名稱、層次、余額、發(fā)生額。在此要注意完整地收集最底層明細科目的余額、發(fā)生額，避免遺漏，以保證初始化時輸入的數(shù)據(jù)的準確、順利。

二、編碼設置

帳務系統(tǒng)中廣泛應用代碼，在此主要介紹科目代碼的設置。建帳時要將收集到的會計科目加入帳務系統(tǒng)，建立帳務系統(tǒng)的會計科目體系。在電算化帳務系統(tǒng)中除了象手工帳務一樣要使用會計科目外，還要為每一個會計科目加入一個編碼。會計科目編碼通常用阿拉伯數(shù)字編制，采用群碼的編碼方式即分段組合編碼，從左到右分成數(shù)段，每一段設有固定的位數(shù)表示不同層次的會計科目。如第一段表示總帳科目，第二段表示二級明細科目，第三段表示三級明細科目。在設定科目編碼時需要重點注意以下問題：

（一）系統(tǒng)性

財政部已制定的各行業(yè)會計制度中都系統(tǒng)地給出了總帳科目及少量二級科目的名稱和科目編碼。在設定總帳科目編碼時必須符合財政部門制定的會計制度中的有關規(guī)定，設立明細科目編碼除會計制度有規(guī)定的以外，可按上級主管部門和本單位的管理要求設定，以保證科目代碼的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。

（二）一義性

要保證每一個代碼對應于一個會計科目，既不允許出現(xiàn)重復的科目編碼又不允許出現(xiàn)同名的會計科目，但如果同名的明細科目分屬不同的上級科目，則可以被系統(tǒng)接受而不認為是同名的會計科目。

（三）簡潔性

在滿足管理要求和適合計算機處理的的前提下，力求代碼簡單明了、位數(shù)越短越好，既便于記憶又能提高輸入憑證的速度。

（四）可擴展性

會計科目體系一經設定，其代碼結構就無法改變。修改結構只能通過重新建帳實現(xiàn)，而重新建帳將丟失已輸入的所有初始化數(shù)據(jù)和已輸入的憑證資料。因此在設計代碼時一定要充分考慮各方面的要求?？値た颇烤幋a長度由所選會計制度來決定通常為3～4位，而確定某一級明細科目的代碼長度通常是以上級科目中所含明細科目最大可能達到的個數(shù)來確定的，以二級明細科目為例，總帳科目為其上級科目，銀行存款、應收帳款、銷售收入、管理費用等總帳科目都有二級明細科目，銀行存款通常以開戶銀行及帳號為明細科目，少則二三個，多則二三十個，銷售收入、管理費用等科目下設的二級明細科目一般都不會超過九十九個，兩位長的代碼應能滿足以后添加同級科目的需求，而應收帳款等往來科目通常以客戶或單位為來設置明細科目，明細科目的數(shù)量不同單位差異很大，少則幾十個，多則成百上千，兩位碼長難以滿足要求，要增至三位甚至更長，由于同級科目必須使用等長的科目編碼，其他總帳科目下的二級科目也要使用三位或更長的科目編碼。如果設定的分段代碼位數(shù)較長而絕大多數(shù)上級科目所包含的明細科目個數(shù)不多時，其他科目的憑證輸入速度勢必會受到影響，與簡潔性相矛盾。為了解決這一矛盾，可將明細科目先分類，按分類設置二級科目，然后再設置下級明細科目，如應收帳款總帳科目下先按客戶所屬地區(qū)分類，設置二級明細科目，然后再按客戶名設置三級明細科目。更理想的解決方案是應用往來客戶輔助核算，目前的商品化會計軟件通常都提供了這一功能。因輔助核算中的項目代碼與會計科目的代碼完全獨立，自成體系，項目代碼只與其關聯(lián)會計科目如前述應收帳款等往來科目相關，不影響其他科目的代碼設定，與科目代碼的位數(shù)無關，非常便于擴充。如選用了輔助核算功能，在科目代碼設置之后，還要設置輔助項目代碼及名稱。如果單位的會計業(yè)務，特別是貨幣資金涉及外幣，在建立科目體系時還要將外幣考慮進去。會計軟件中提供了復幣核算的功能，在系統(tǒng)初始化時必須將外幣資料輸入系統(tǒng)，這些資料包括：外幣代碼、外幣名稱、與本位幣的匯率等。

三、數(shù)據(jù)輸入

完成上一步工作后，即可將各科目余額輸入系統(tǒng)。帳務系統(tǒng)在一月份啟用時只需輸入上年余額即可，上年余額既是年初余額又是一月份的期初余額。如帳務系統(tǒng)在其他月份啟用，除需要輸入啟用月份余額外，還必須輸入年初余額和一月到啟用帳務系統(tǒng)之前各月的累計發(fā)生額，這是為會計報表所準備的數(shù)據(jù)，如不輸入累計發(fā)生額，由于會計數(shù)據(jù)缺乏連續(xù)性，在以后的查詢及報表中如需要全年累計發(fā)生額，系統(tǒng)將無法提供正確的數(shù)據(jù)。在實際操作中大部分會計軟件都提供了簡化操作的方法，即只需輸入最底層明細科目的年初余額和累計發(fā)生額，期初余額和各上級科目的年初余額、累計發(fā)生額、期初余額則由計算機自動匯總。如果設立了輔助核算項目，各輔助核算項目的年初余額和累計發(fā)生額也需在初始化時輸入。余額輸入完成后，計算機能檢測余額是否平衡。在確認各項余額輸入無誤后，即可結束建帳，固化余額，避免以后對初始余額的錯誤修改。

四、記帳憑證類型最好只設一種通用格式

查帳是會計人員日常工作的一個重要部分，在手工操作時用分類記帳憑證來處理會計業(yè)務，分別裝訂整理記帳憑證，以便于憑證的管理和方便查帳。會計人員可以按常見分類方法分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可根據(jù)單位的實際情況設定憑證類型。應當指出的是，記帳憑證分類不是一個必選項目，可以只用一種通用記帳憑證格式，即轉帳憑證。事實上，電算化后，查帳完全能通過計算機來快速實現(xiàn)，計算機的最顯著的特點就是速度快，恰好彌補了手工查帳的缺陷。再者，設置了憑證類型，增加了一個輸入項目，會影響憑證的輸入速度。又因各類憑證要各自獨立編號，憑證整理保管更為煩瑣。會計軟件提供記帳憑證類型設置功能更多的是為了適應會計人員手工記帳時的習慣。所以，電算化后，無須理會記帳憑證類型設置項。

五、初始化工作應注意的其他問題

完成以上操作后，即可進入日常的帳務處理，如輸入、修改、審核、打印記帳憑證、查帳、打印輸入帳簿等工作。但系統(tǒng)初始化時還應注意以下幾個問題：

（一）新增操作員要注意自行輸入密碼

系統(tǒng)會預設一個操作員，通常取名為system或manager之類，這也是系統(tǒng)中權限最高的系統(tǒng)管理員，正式啟用系統(tǒng)時應將該用戶名更改為系統(tǒng)管理員，并加上密碼。如需要上機操作的會計不只一個，則應增加操作員，并為每個用戶確定相應的權限，新增加的操作員的密碼須由新增操作員自行輸入，以便分清責任。

（二）要注意充分利用自動轉帳憑證功能

自動轉帳憑證設置雖不是一個必選項，但利用自動轉帳功能無疑能提供極大的便利。在單位的會計業(yè)務中，常有固定對應關系的記帳憑證，且其數(shù)據(jù)來源于已輸入系統(tǒng)的記帳憑證。如每月均需結轉的損益類科目，在月末所有收入、成本費用憑證輸入、登記入帳后，須匯總結轉至類似本年利潤一類的科目，自動轉帳憑證能自動匯總指定科目的發(fā)生額或余額并自動生成一張轉帳憑證。在使用該功能前須進行必要的參數(shù)設置，包括轉出科目和轉入科目，以及匯總數(shù)據(jù)的性質（余額、發(fā)生額），注意轉出科目可設置多個，但轉入科目只能設一個。

（三）設置報表時應注意根據(jù)用戶手冊中公式的格式正確設置取數(shù)公式

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[關鍵詞]會計電算化；看法；對策

一、會計電算化

會計電算化是以電子計算機為基礎的當代電子技術和信息技術應用到會計實物中的簡稱。會計電算化是運用電子技術的手段對企業(yè)的財務收支,會計要素的增減變動進行核算,對企業(yè)的預算、資金流、物流成本等進行管理的操作系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括電腦、軟件、存貯介質和操作人員。其次會計電算化是會計信息系統(tǒng),是整個企業(yè)信息系統(tǒng)的核心組成部分,是中樞神經,企業(yè)信息是企業(yè)決算、管理、生產經營的依據(jù)和結果反映。無論是企業(yè)的收支核算還是會計要素核算最后都以各種報表形式把信息反映出來。因此說會計電算化是一個用電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬以及代替部分由人腦完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程。

二、會計電算化中存在的問題

1.電算化管理制度與執(zhí)行脫離。為確保電算化系統(tǒng)正常運行和會計信息的安全、準備、合法可靠,企業(yè)需要研究制定相應的會計電算化管理方法與制度。一些企業(yè)為達到甩賬目的,根據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范要求制定了大量的企業(yè)內部電算化管理與控制制度,一時起到很好效果,但甩賬后,這些制度沒有進一步完善,主要表現(xiàn)為:操作規(guī)程混亂、職責不清;在裝有電算化的計算機上操作一些與電算化工作無關的內容,如上網聊天、玩游戲等;允許一些無關人員使用計算機、電算化數(shù)據(jù)檔案保管力度不夠等,上述問題均應解決。

2.會計制度的修改落后于會計電算化的發(fā)展?，F(xiàn)行的財務會計制度主要是以手工核算為基礎的,應用會計電算化后,從記賬方法、賬務處理程序到會計工作的組織、內部控制的方式和會計檔案的保存介質以及方法等都發(fā)生了變化,因此必須根據(jù)會計電算化的特點,對財務會計制度做出相應的修改,企業(yè)只加強了軟件的運用,忽略了會計制度的建設。

3.會計電算化基礎管理工作十分薄弱。會計電算化雖然在很大程度上減輕了會計人員的工作量,但同時也增加了操作人員、系統(tǒng)維護人員等崗位,帶來了許多新的要求,提出了新的問題。而目前,我國建立手工操作條件下的基礎工作的管理還存在著很多不足,一些中小企業(yè)內部控制也不是十分完善。實現(xiàn)會計電算化,就需要建立與之相配套的一系列內部控制制度加以約束,才能充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢。

4.重視賬務功能,忽視管理功能。一直以來,我國的會計工作主要從事事后核算,事前的分析預測和事中的控制因計算復雜而很難進行。會計電算化的運用和發(fā)展可以將會計人員從繁重的算賬、報賬中解脫出來,把主要的精力放在加強財務管理方面。可是,我國實行會計電算化的單位卻存在著重視報賬功能忽視管理功能的現(xiàn)象。采用軟件的材料核算、工資核算、固定資產核算等內容功能較強,具備管理功能的成本核算、財務指標分析體系以及資金供求預測模塊,卻沒有設計或內容過于簡單,查詢功能也不健全,限制了管理功能,沒有從分發(fā)揮會計電算化對加強財務管理的作用。

5.操作人員安全保密意識差。安全性問題主要是指一旦軟、硬件出現(xiàn)故障或病毒侵入,數(shù)據(jù)的安全、可靠性就受到威脅,加之數(shù)據(jù)資料的儲存介質發(fā)生變化,如果資料沒有定期打印存檔或隨機備份不及時,一旦出現(xiàn)故障,則損失慘重,無法彌補。另一方面,保密意識淺薄也易造成巨大損失,這主要表現(xiàn)為操作權限設置不當,操作管理不嚴。

6.電算化專業(yè)人員缺乏。由于會計電算化對員工的要求比較高,既要求會計人員要掌握一定的會計專業(yè)知識,又要掌握相關的計算機知識,財務軟件的使用技術以及保養(yǎng)和維護。而在實際工作中,雖然大多數(shù)會計人員都已接受過計算機培訓,培訓的人員卻主要是初級人員,高、中級應用人員不多,而目前接受中高級培訓的人員數(shù)量少,根本滿足不了會計電算化工作的需要。

三、改進和加強會計電算化的對策

1.設計與實施電算化系統(tǒng)的方針。會計電算化在財務工作中是一個長期的過程,而不是財務工作短期目標,它總是在不斷地改進和發(fā)展,因此需要詳細制定單位會計電算化發(fā)展規(guī)劃和工作計劃,在統(tǒng)一規(guī)劃下,分步有序地實施,以免盲目性,保證前后階段工作的協(xié)調,從而扎實地擴大應用范圍,最終實現(xiàn)整個企業(yè)的信息化。

2.加強計算機硬件、軟件管理。財務軟件公司在軟件開發(fā)中,必須引入安全稽核機制,對重要操作日志進行記載,并進行必要的權限設置,使業(yè)務數(shù)據(jù)只有在解密的條件下才能使用,同時必須進行必要的身份認證和內容檢查,控制一些軟件的安裝,尤其是數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件,以防止利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)打開多賬數(shù)據(jù)庫,進行非法處理,拒絕一切無關人員使用計算機。建立一套完整的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)是進行電算化會計信息系統(tǒng)內部監(jiān)控的必要手段,只有這樣才能保證會計人員相對獨立、完整的行使自己的權限以達到會計內部監(jiān)控。

3.加大對“復合型”會計電算化人才的培養(yǎng)力度。對電算化管理人員的培訓工作要經常性地進行并結合經驗交流,使培訓收到實效。若只有普及型的速成人才培訓,難以提高會計電算化的水平。在吸收高校會計電算化畢業(yè)新生的同時,還應選拔具有一定計算機知識的會計業(yè)務骨干到高校進修計算機專業(yè),這樣新老結合,高、中、低結合的會計電算化人才隊伍就會形成,必將推動會計電算化工作的進一步提高。超級秘書網

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關鍵詞：會計電算化教學 技術型人才 中等職業(yè)學校

隨著現(xiàn)代科技的進步、計算機在我國的普遍推廣，會計電算化已是會計工作的必然趨勢。中等職業(yè)學校會計電算化專業(yè)的教學，應該使學生在掌握基礎理論知識的前提下，以培養(yǎng)能動手的實際操作能力為重心。

一、中等職業(yè)學校會計電算化教學存在的問題

（一）教育資源問題

首先，師資力量薄弱。會計電算化專業(yè)的教師，很多都是半路轉過來的。上了年齡的老教師中，很少有學過計算機的；而計算機專業(yè)的教師中，懂會計的也很少；會計專業(yè)和計算機專業(yè)都精通的就更少。這幾年，雖然培養(yǎng)了一些會計電算化專業(yè)的教師，但相對于我國龐大的需求來說，還是遠遠不夠。

其次，教材滯后于社會發(fā)展的需要。現(xiàn)代科技日新月異，新科技進入應用領域的周期也越來越短，而教材的更新卻落后這一步伐。學生在校學的是昨天的知識，而畢業(yè)后又有了更新的技術?？萍疾煌谌宋念I域，教材的更新必須跟上科技進步的速度。

再次，硬件設施跟不上?，F(xiàn)在的學校都在大量招生，而硬件設施的改善跟不上這一變化，導致本來就緊缺的資源變得更加緊張。會計電算化專業(yè)的教學離不開計算機的使用，而一些學校由于計算機不足，將其他專業(yè)的計算機課與會計電算化專業(yè)的計算機課安排在了同一機房。這給會計電算化教學帶來了很大的不便，影響了教學的進度和質量。

（二）學生的實際操作能力過低

由于應試教育的影響，學生的動手能力普遍偏低，會計電算化是培養(yǎng)技術型人才的專業(yè)，在這方面更加突出?？傮w上來說，中等職業(yè)學?，F(xiàn)今的會計電算化教學中，實踐教學所占的比例偏低，很多學校甚至沒有案例分析課和社會調查課。課程考察主要以理論為主，學生所學也以理論居多。另外，由于考證的壓力，教師和學生更多的側重于會計電算化考證所需要的內容，對于實際工作中所必需的動手能力，則訓練不足。結果，雖然很多學生順利地通過了會計電算化的考證，拿到了證書，但進入工作后，由于缺乏實際操作能力，適應不了現(xiàn)代化企業(yè)對于會計電算化的需要，導致教學和應用的脫節(jié)，不能滿足現(xiàn)今社會的需要。

（三）教學方式方法上的不足

在會計電算化的教學中，部分教師認為用計算機語言來表示會計業(yè)務內容，是這門課的特色所在。這導致了會計電算化專業(yè)的教材中，出現(xiàn)了很多的程序。會計電算化的教學，是通過程序編寫還是會計軟件，它們需要各占多大的比例？教學中它們所占比例不同，教學效果就會有很大差別。另外，有的教師的教學方法也有待提高。

二、解決辦法

（一）改善教育資源環(huán)境

1、增強師資力量

首先，相關教育部門要加強會計電算化教育的師資隊伍，以適應現(xiàn)代社會的需要。其次，學校應對在職會計電算化專業(yè)的教師，進行有組織有系統(tǒng)的培訓，培訓出一批既精通會計專業(yè)又精通電算化專業(yè)的教師，以適應教學的需要。

2、加快教材的更新速度

在科學技術高速發(fā)展的現(xiàn)代社會，會計電算化專業(yè)教材的編寫應具有前沿性，凸顯該領域發(fā)展的最新成果，以適應現(xiàn)代企業(yè)實際工作中的需求。

3、改善硬件設施

在學校擴招的同時，應增加學校的硬件設施，滿足教學的需要。學?？梢愿鶕?jù)自己的實際情況，安排會計電算化專業(yè)的專用網絡教室。學生上課時，應保證一人一臺電腦，增加學生的操作訓練機會。另外，可以在教室內增加教學所需要的電教設備，提高教學效率。

（二）加強學生的實際操作能力

首先，在學生的成績考查中，增加實踐能力所占比分。這樣，不僅會讓教師在教學中更加重視學生實際操作能力的培養(yǎng)，也有助于學生對動手能力的重視，加強實際操作能力的訓練。

其次，加入案例教學。教師根據(jù)會計電算化教學的要求，編制合適的案例，先將其交給學生討論，然后由教師進行提示、引導和總結，最后由學生自己動手撰寫報告。案例教學可以將理論和實際相結合，提高了學生們的學習效率，改善了教育質量。

再次，在教學中加入模擬實驗。會計電算化對實際操作能力的要求非常高，在教學中可以引入模擬實驗的方式，以提高學生的動手能力。比如，可以采用商品化會計軟件的商業(yè)版或演示版，模擬對某單位一個會計期間的經濟業(yè)務來進行處理?？梢詡戎赜谫~務處理子系統(tǒng)和報表處理子系統(tǒng)，同時兼顧成本核算子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)等其他子系統(tǒng)。經常采用的方式是，先進行手工會計的模擬訓練，然后再進行會計電算化的模擬訓練。

另外，學校也可以聘請企業(yè)中會計電算化方面的工作人員，給學生講一些實際工作中遇到的問題和經驗。學校也可以與一些企業(yè)進行合作，給學生提供一些實際操作的機會。

最后，學生要增強自己的實踐意識，清楚學習是為了應用。在平時的學習中，要積極配合老師的安排，多動手、多操作、多訓練、多實踐。業(yè)余時間，可以做一些自己專業(yè)方面的兼職；假期里，可以到企業(yè)中找一份有關本專業(yè)的臨時工，邊學邊練，提高自己的實際操作能力。

（三）改善教學的方式方法

會計電算化是以電子計算機和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術為手段，以會計工作為目的的領域。會計電算化的教學中應協(xié)調好會計方面和電算化方面的知識，計算機知識、會計知識、系統(tǒng)設計理念、管理思想，以及會計軟件的運用，各方面既不能缺失，也應明確其比重。

三、結束語

會計電算化是以電子計算機為主體的信息技術在會計工作中的應用。中等職業(yè)學校在會計電算化專業(yè)方面的教育，應使學生在掌握基礎理論知識的前提下，重點培養(yǎng)其實際操作能力。增加教育資源方面的投入、改善教學的方式方法、提高學生的實踐能力，是中等職業(yè)學校會計電算化教學的一個重點。

參考文獻：

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關鍵詞：會計；電算化；內部控制

一、實現(xiàn)會計電算化的重要意義

計算機是人類社會20世紀的重大科技成果之一，它極大地提高了人的腦力勞動的效能，開辟了人類智力解放的新紀元。世界上第一臺計算機于1946年建成，名叫ENIAC，由美國賓夕法尼亞大學研制。

計算機技術的迅猛發(fā)展和廣泛應用，給社會帶來深刻變革，大大促進了社會生產力的發(fā)展和精神文明的進步。計算機已遍及社會的各個角落，成為人們活動不可缺少的工具。會計電算化是會計操作技術的一場革命，是提高會計核算速度與質量的一個全新的手段，也是事業(yè)單位財務管理手段現(xiàn)代化的重要組成部分。

實現(xiàn)會計電算化，能夠減輕手工操作下的大量繁重勞動，提高事業(yè)單位財務管理水平，提高工作效率；同時有利于領導決策，有利于財務主管部門和財政部門了解掌握事業(yè)單位的財務狀況。

實現(xiàn)會計電算化，便于財務主管部門、財政部門、審計、稅務等部門進行財務監(jiān)督檢查，隨時調閱計算機內存儲的會計資料，既快捷又方便；便于規(guī)范化管理。

二、會計電算化為內部控制提出了新的要求

會計電算化不僅為實施會計控制提供了眾多機遇，也對會計控制提出了嚴峻挑戰(zhàn)。一方面，是電算化會計的實施給會計控制帶來了新的難題。實施電算化會計以后，為一些人利用計算機進行舞弊提供了條件。由于利用計算機進行舞弊比手工操作下隱蔽性高、防范困難，加強電算化會計的控制和自控能力就十分必要。另一方面，要在電算化會計程序中增加會計控制功能，并按此思路來進行設計和開發(fā)，從而使會計反映和控制兩大職能平衡發(fā)展。

（一）操作人員的職能

授權、批準是一種基礎的內部控制。在手工會計系統(tǒng)中，對于每項經濟業(yè)務的各個環(huán)節(jié)都要經過具有相應權限人員的審核和簽章。實現(xiàn)會計電算化后，職能劃分發(fā)生了巨大的變化。如果不加強內部控制，就會加大出現(xiàn)錯誤和舞弊的風險。

（二）原始數(shù)據(jù)操作的準確度

在電算化會計中，電子計算機輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下，對輸入的數(shù)據(jù)自動進行加工處理，儲存于磁性介質上。所有記賬、編制及分析會計報表等均在計算機程序的控制下自動進行。自動處理數(shù)據(jù)的準確性，完全依賴于原始數(shù)據(jù)輸入的準確性。

（三）避免電腦操作無形化等帶來的風險

會計電算化對會計檔案管理形式提出了更高的要求。不僅要保存紙介質會計核算資料，而且要保存、保管好以磁性介質方式存儲的各種會計數(shù)據(jù)和計算機程序。

三、會計電算化的內控制度

嚴格的內控制度是會計電算化信息真實可靠的保證。內部控制制度要求處理經濟業(yè)務的人員既要相互聯(lián)系，又要相互制約。嚴格的內控制度有助于防止違法行為的發(fā)生。一旦出現(xiàn)舞弊，損失巨大。因此，制定嚴格的內控制度是非常有必要的。就目前我國開展會計電算化的應用現(xiàn)狀來看，大部分還停留在一般應用水平上。人們對于人員職責分工、數(shù)據(jù)備份和保管、軟硬件使用和維護等方面的重要性往往認識不足。因此，完善內控制度，提高電算化的科學管理水平是建立現(xiàn)代科技體制的內在要求，也是提高事業(yè)單位競爭能力的重要途徑。加強會計電算化內部控制的措施：

（一）加強程序操作控制

為了保證信息處理質量，減少產生差錯和事故的風險，應制定上機守則與操作規(guī)程。上機守則主要是對電腦機房內工作所作的一般性規(guī)定。操作規(guī)程提出了計算機業(yè)務處理過程的具體操作步驟和要求，包括各種操作命令、各種設備的使用說明以及非常情況的處理等。

（二）人員職能控制

由于會計電算化知識與功能的相對集中，必須制定相應的組織和管理控制，加強組織控制，明確職責分工。所謂組織控制，就是將系統(tǒng)中不相容的職責進行分離，即在系統(tǒng)中的各類人員之間進行分工，并以相應的管理規(guī)章與之配套。其目的在于通過設立一種相互稽核、和相互制約的監(jiān)督機制來保障會計信息的真實、可靠，減少發(fā)生錯誤和舞弊的可能性。

（三）完善系統(tǒng)安全控制

這是為了保證計算機系統(tǒng)的運行安全，避免由于外部環(huán)境因素導致系統(tǒng)運行錯誤的不安全隱患。主要的控制做法包括：訂立內部操作制度，禁止非電腦操作人員操作電腦；操作權限控制；操作人員身份的密碼控制；數(shù)據(jù)存貯和處理相隔離；日志控制。

隨著網絡技術快速地發(fā)展，加強網絡安全的控制，設置網絡安全性指標，包括訪問控制、身份識別、數(shù)據(jù)保密等，針對特定的狀況，來保護系統(tǒng)。

（四）強化內部審計

內部審計既是事業(yè)單位內部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強化內部會計監(jiān)督的制度安排。在會計電算化中，“人機”對話的特殊形態(tài)，對內部審計提出了更高、更嚴格的要求。內部審計必須包括以下幾方面：

1、定期審計，電算化會計賬務處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關法律、法規(guī)的規(guī)定，審核簽字是否符合內部控制制度，是否完整規(guī)范。

2、審查機內數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊內容，做到賬表相符，對錯誤的賬表處理應及時調整。

3、監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。

4、對系統(tǒng)運行各環(huán)節(jié)進行審查，防止存在漏洞。

隨著電子技術的飛速發(fā)展和電算化信息系統(tǒng)的普及運用，內部會計控制制度中的新問題將不斷涌現(xiàn)。對其深入研究，將使電算化會計在新的基礎上獲得進一步完善和發(fā)展，也使得電算化會計環(huán)境下的內部控制制度不斷地完善，真正做到保證會計數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，提高事業(yè)經濟效益。

四、會計信息質量的控制

控制會計信息的輸入、處理和輸出使其符合各種會計法規(guī)的要求，保證會計信息能及時、準確、真實、全面地反映經濟活動，保障各方利用會計信息所進行的判斷和決策不被誤導。在實施這一控制時，所設計的控制方法、措施和程序，應具有防護和自動補償。

手工會計與電算化會計對會計信息的控制有很大的不同。手工會計主要采用結構控制方法，包括設置相互牽制和制約的會計崗位，通過對會計業(yè)務的多重反映或者相互稽核關系進行控制。比如，日記賬、明細賬、總賬分別記錄，結果相互驗證；通過對賬和內部審計進行賬證相符。賬賬相符，保證記賬的正確；在電算化會計中，由于工具、載體、賬務處理、會計組織等發(fā)生了根本的變化，會計控制也由人工控制變?yōu)槿撕陀嬎銠C共同控制，使得會計控制更為復雜，要求更加嚴密。由于目前數(shù)據(jù)的采集和輸入必須有人參與，而數(shù)據(jù)輸入的正確與否直接影響到處理和輸出的結果，每一位參與電算化會計的人員都應實施合理授權控制，通過設置操作員口令和上機日志等控制手段，防止差錯和舞弊行為；防止無關人員進入計算機程序操作。電算化會計控制的關鍵，一是確定會計信息系統(tǒng)的控制點；二是確定計算機硬件設備及應用程序是否能達到會計控制的要求。隨著計算機和網絡技術的發(fā)展，會計控制自動化的程度就會越高。

五、事業(yè)經營管理過程的控制

為保證系統(tǒng)的配合和協(xié)調、保證事業(yè)管理和系統(tǒng)最優(yōu)化目標的實現(xiàn)，需要采用一系列會計方法，通過預算、內部控制、分析、稽核、報告等手段，利用會計信息進行控制。會計電算化為單位利用會計信息進行管理創(chuàng)造了條件，這種會計控制通常有以下特征：

第一，充分利用電算化會計信息。借助計算機對會計數(shù)據(jù)進行重新分類和整理，做到數(shù)據(jù)共享，一次輸入，多次使用。

第二，需要進行電算化會計信息系統(tǒng)的再開發(fā)。增加輔助核算，把以運籌學為主的數(shù)學方法和數(shù)學模型開發(fā)成方法庫和模型庫，并同會計信息系統(tǒng)有機結合，利用計算機先進快速的處理和計算優(yōu)勢實施會計控制。

第三，會計人員可以專注地制定控制標準和參與決策。

第四，計算機實時控制。首先，資產控制。資產控制的目標是保證資產安全完整、保值增值，以實現(xiàn)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略目標。其次，風險控制。風險控制的目標是在實現(xiàn)經營獲利目標的前提下，使風險達到最小。風險分為經營風險和財務風險，具體又可分為決策失誤風險、市場風險、投資風險、籌資風險等。風險會使單位偏離其經營目標，運用恰當?shù)臅嬁刂瓶蓽p低或消除這些風險。再次，效益控制。效益控制的目標是以最小的資金占用和耗費，最優(yōu)的資金投入組合，獲得最大的產出效益，編制預算等事前控制和跟蹤預算執(zhí)行、進行費用指標分解、采用限額開支和責任會計等事中控制。生成適合管理和控制要求的內部效益控制報告，對影響單位效益的主要因素著重進行分析、研究。

六、建立健全會計電算化內部管理制度

（一）建立健全會計電算化崗位責任制

建立會計電算化崗位責任制，明確各個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管、人人有專責、辦事有要求、工作有檢查。

（二）建立會計電算化操作管理制度

1、明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，由會計主管人員定期更換密碼，杜絕未經會計主管人員授權操作會計軟件。

2、操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。

3、根據(jù)本單位實際情況，由會計主管人員保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等。

（三）建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

1、保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

2、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

3、健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。

4、健全必要的防治計算機病毒的措施。

（四）建立電算化會計檔案管理制度

1、電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其他磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)。

2、電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由會計主管人員負責。

3、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

4、采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。

參考文獻：

1、鄭德武.關于擬上市民營企業(yè)內部控制建設的思考[J].財務與會計,2008(5).

2、王治安,向顯湖.試論我國的會計改革目標[J].四川會計,1997(12).

篇10

（一）財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的帳務文件根據(jù)現(xiàn)行財務制度，運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但以制單或記帳的會計科目不得介紹修改或刪除（帳務的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。

（二）轉換會計年度時，應在新的會計年度開始后的20天內，完成結轉各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調整，只能通過填制記帳憑證進行。

（三）任何登記入帳的業(yè)務都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機上填制的記帳憑證編號應當連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。

（四）記帳憑證必須經過復核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳進行復核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一人。記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。

（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用機打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證，收入或付出款項，出納人員可以不登記訂本式日記帳，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設輔助帳。單位每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表，并在表上簽字蓋章。