導語：如何才能寫好一篇財務風險預警制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的負債性與外部性。財產(chǎn)保險公司是負債經(jīng)營，自有資本只占資產(chǎn)負債的很小部分，并且其凈值越小、錯誤決策導致的公司損失就越小，公司就會越傾向于采用高風險的經(jīng)營策略。

2.財產(chǎn)保險合同的不完全性。財產(chǎn)保險合同的不完全性使得公司面臨著不可避免的風險。一方面，信息的不對稱性使合同交易前后可能出現(xiàn)逆向選擇和道德風險；另一方面，由于財產(chǎn)保險公司和投保人的有限理性主義和事后機會主義，以及外部環(huán)境的復雜性和不確定性，使得財產(chǎn)保險市場的不確定性得不到完全解決。

3.財產(chǎn)保險公司的委托關系。財產(chǎn)保險公司內部存在所有者與經(jīng)營者之間的委托關系，公司經(jīng)營者作為有限理性的經(jīng)濟人可能會采取機會主義行為，在缺乏科學、有效的激勵和業(yè)績評價機制的情況下，可能導致經(jīng)營者更多關注自身利益而忽視謹慎的經(jīng)營原則。

構建科學、完善的財產(chǎn)保險公司財務預警系統(tǒng)

（一）建立財產(chǎn)保險公司財務風險預警機制

完善的財務預警機制是防范財產(chǎn)保險公司風險的有效保障，它能在可能危害公司財務狀況的關鍵因素出現(xiàn)時預先發(fā)出警告，及時找到產(chǎn)生風險的關鍵原因，從而采取有效地措施以避免財務風險的進一步擴大。

1.財務風險全方位預警機制。財產(chǎn)保險公司應當實行“統(tǒng)一組織領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)測、分級監(jiān)控”的全方位財務預警機制，在保監(jiān)會和各財產(chǎn)保險總公司建立全方位預警部門，以分析公司面臨的國內外政治經(jīng)濟形勢，及時處理所接收到的預警信息，從而采取防范財務風險的各種決策和措施。

2.財務風險傳導預警機制。傳導預警機制按照行政區(qū)劃可以在保監(jiān)會駐各省（市）的派出機構和財產(chǎn)保險公司的省級分公司建立，并具體負責本轄區(qū)財務風險的監(jiān)測和預警，以及及時傳導總公司和分公司防范財務風險的各種決策和措施。建立與總公司相銜接的區(qū)域性傳導財務風險預警機制，并實行內外多層次、多功能的信息反饋網(wǎng)絡，不僅能有效地監(jiān)督、管理分公司和抵制來自各個不同層次的干預，還能最大限度的降低財務風險導致的損失。

3.財務風險終點預警機制。財產(chǎn)保險公司財務風險終點預警機制是對公司終點活動的監(jiān)測預警，公司建立財務風險終點預警機制應在各分公司實施組織規(guī)劃，以稽核部門為核心并由主管、會計和企劃等部門聯(lián)合參加，從而更好的與全方位預警機制和傳導預警機制相配合，從而形成一套自上而下、全面有效的財產(chǎn)保險公司財務風險預警系統(tǒng)和實現(xiàn)風險監(jiān)測預警的動態(tài)循環(huán)，以促進公司財務全面風險管理工作的建設。

（二）財產(chǎn)保險公司財務風險預警的系統(tǒng)建設

1.組織體系建設。財產(chǎn)保險公司需要成立財務風險預警管理委員會、管理部門和執(zhí)行部門等專門的組織機構來確保財務風險預警系統(tǒng)功能的實現(xiàn)，并通過建立健全信息披露制度、資產(chǎn)負債管理制度和會計統(tǒng)計檢查制度等來確保預警系統(tǒng)的正常運作。財務風險預警管理委員會的成員一般由企業(yè)經(jīng)營管理者和財務管理人員組成，還可能包括一定數(shù)量的外部管理咨詢專家。當預警監(jiān)測指標處于基本正?；虻投任＜睜顟B(tài)時，預警部門要提供相應的預控方案給決策層，由決策層下達給各職能部門執(zhí)行，從而實現(xiàn)財務管理系統(tǒng)的正常運行。

財務風險預警管理部門由專門行使財務風險管理職能的人員組成，是具體實施監(jiān)測和預警的牽頭組織部門，對財務風險預警管理委員會負責。該部門的主要工作是根據(jù)公司預警管理戰(zhàn)略的要求來傳導、落實和執(zhí)行各項具體的預警措施，即監(jiān)督和管理預警執(zhí)行部門各項財務風險決策的實施情況、調查財務風險環(huán)境、整理分析財務風險信息，從而向財務風險預警管理委員會反映財務風險的具體情況，為財務風險預警決策提供依據(jù)。

財務風險預警執(zhí)行部門是財務風險預警系統(tǒng)組織架構的基層單位，主要負責制定基本的財務風險預警細則和辦法、組織實施本系統(tǒng)的財務風險預警和管理活動，并及時向財務風險預警管理部門反映財務風險的實際狀況。財產(chǎn)保險公司的其他管理部門和經(jīng)營部門必須接受同級財務風險預警組織機構的檢查管理，并有義務積極配合其工作以共同促進保險市場的有序發(fā)展。

2.信息管理體系建設。信息管理系統(tǒng)通過對相關信息進行再加工發(fā)現(xiàn)異常變動數(shù)據(jù)，并及時傳遞到各相關管理部門，從而為財務預警系統(tǒng)提供充分的預警信息數(shù)據(jù)，使其及時采取有效的風險防范和控制措施以降低財務損失。因此，財產(chǎn)保險公司應不斷完善管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)各子系統(tǒng)資源的共享和功能集成，以保障財務風險預警系統(tǒng)的有效運行。

（三）財產(chǎn)保險公司財務風險預警系統(tǒng)配套措施的完善

1.預警的財務風險及其采取的對策。預警的財務風險包括誤警和漏警，它是預警結果與實際情況不一致所產(chǎn)生的不利影響。在高度財務風險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應當根據(jù)自身實際情況和各指標的風險評價結果采取財務風險避免策略、合并或兼并策略和冒險策略等措施；在中度財務風險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應采取財務風險抑制策略和分散策略來防范財務風險的進一步惡化；在低度財務風險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司可有意識的采取財務風險預防戰(zhàn)略和適應戰(zhàn)略來防止和減少財務風險的發(fā)生；在正常財務風險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應采取財務風險準備與補償戰(zhàn)略，以增強公司抵御財務風險的能力。

2.提高社會風險防范意識，完善內部控制機制。一方面，通過加強公眾的財務風險知識和風險意識，為財產(chǎn)保險公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。另一方面，財產(chǎn)保險公司要建立完善的內部控制制度：依據(jù)信息技術建立上下配套的管理體制，實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的擴大與內控水平和資金實力的匹配，實行嚴格的分級授權授信制度和內部稽核以規(guī)范經(jīng)營活動程序，從而實現(xiàn)內控制度與財務預警系統(tǒng)的有機結合。3.保持預警系統(tǒng)的穩(wěn)定性與靈活性，并適度公示預警系統(tǒng)。財產(chǎn)保險公司的財務預警系統(tǒng)應在追求相對穩(wěn)定的同時保持一定的靈活可調整性，即要根據(jù)內外部環(huán)境的變化確定每個階段的重點監(jiān)測指標，并根據(jù)實際情況進行及時的調整補充以做出正確的決策。

篇2

一、企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)建立的意義

（一）幫助企業(yè)在進行內部決策時可以有準確的數(shù)據(jù)作為基礎

財務部門所提供的數(shù)據(jù)信息，能夠準確地反映出企業(yè)目前經(jīng)濟狀況，企業(yè)相關管理人員能夠根據(jù)財務部門提出的信息進行下一步經(jīng)營策略研究。與此同時，企業(yè)相關管理人員可以通過分析財務報告，分析出企業(yè)人員工作狀態(tài)以及為企業(yè)帶來哪些利益，可以根據(jù)企業(yè)員工的特長進行調整，財務信息是人事部調節(jié)工作崗位的重要輔助信息。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)內部各種信息能夠匯合到一起，但是大數(shù)據(jù)所提供的信息并不具備精準性，而是所有信息混雜到一起的，所以企業(yè)在面對這些海量信息時，財務風險預警系統(tǒng)能夠發(fā)現(xiàn)其中存在的風險。保證提供給企業(yè)的數(shù)據(jù)較為精準，為企業(yè)內部進行決策時所使用的數(shù)據(jù)提供了保障。

（二）提高企業(yè)應對大數(shù)據(jù)時代所面臨財務風險的能力

大數(shù)據(jù)時代本身就是各種信息爆炸產(chǎn)生大量信息數(shù)據(jù)的時代，企業(yè)能夠從海量數(shù)據(jù)中獲得利益，同時也要承擔前所未有的風險，這種機遇與挑戰(zhàn)是企業(yè)必須要承受的。市場經(jīng)濟因此得到了更快的發(fā)展，企業(yè)從市場變化中得到信息的準確性以及其獲取的速度，并根據(jù)相關數(shù)據(jù)及時做出決策的有效性，成為企業(yè)成敗的關鍵。企業(yè)所獲得的信息是否有效，以及決策是否正確，都會給企業(yè)財務帶來風險，面對這種財務風險，企業(yè)應當如何應對以及什么時候應對都是關鍵。因此建立完善的財務風險預警系統(tǒng)十分必要，其可以幫助企業(yè)在面臨風險之初，就判斷出數(shù)據(jù)的風險性，提高企業(yè)面對大數(shù)據(jù)時代帶來財務風險的應對能力。推動企業(yè)快速發(fā)展，在市場經(jīng)濟中占有一席之地。

（三）有利于幫助企業(yè)實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益

通過對企業(yè)財務風險預警體系的建立以及完善，可以幫助企業(yè)解決市場經(jīng)濟發(fā)展過程當中出現(xiàn)的各種風險。靈活的應對企業(yè)內部以及外部可能會遇到的風險或者是各類潛在風險。有利于提高企業(yè)在財務方面的管理能力，保證為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展提供的都是正確有效的財務信息。為企業(yè)監(jiān)督資金流動情況，并對其風險提供預警機制，一旦資金發(fā)生問題，那么企業(yè)可以在第一時間內發(fā)現(xiàn)或者是預防發(fā)生財務風險，幫助企業(yè)在遇到財務風險時可以在最短時間內，以風險最小的解決方案解決問題，將企業(yè)可能會遇到的風險以及損失降到最小程度，從而實現(xiàn)經(jīng)濟的效益的最大化。大數(shù)據(jù)時代使得企業(yè)面臨風險的可能性日益增大，所以企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的建立非常的重要。

二、大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)中仍然存在的弊端

（一）財務風險預警系統(tǒng)程序仍然需要改進

成熟的企業(yè)各方面條件都應該處于鼎盛時期，需要完善的財務風險預警系統(tǒng)作為保護其不受風險損害。使企業(yè)面對市場經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的危機能夠有足夠的時間去解決掉。但是，在大數(shù)據(jù)時代背景下，市場經(jīng)濟發(fā)展的速度在不斷提高，各種各樣不可預測到的風險也隨之增加，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中不可避免的存在，面對這種情況，大部分企業(yè)仍然沒有意識到問題的重要性，依然使用傳統(tǒng)財務風險預警系統(tǒng)，沒有將新的風險劃分到財務管理系統(tǒng)當中，導致即使有財務風險預警系統(tǒng)，在面對風險時，也做不到預警反應。除此之外，大部分企業(yè)內部財務風險預警系統(tǒng)完全就是擺設，各個機構需要的相關人員配置不到位，沒有專業(yè)的財務風險預警人員進行監(jiān)控，這樣的系統(tǒng)在運行過程中，能夠起到的作用依然是微乎其微的。大數(shù)據(jù)時代已然到來，如果企業(yè)仍然覺得這個時代與自己的關系不大，那么最后只會被市場淘汰。對于市場而言，一個企業(yè)的消失并不會阻礙它的腳步。所以企業(yè)應當重視大數(shù)據(jù)時代下財務風險預警系統(tǒng)的建立。

（二）財務風險預警系統(tǒng)執(zhí)行能力不足

大數(shù)據(jù)時代下大部分企業(yè)已經(jīng)建立起財務風險預警系統(tǒng)，并且已經(jīng)開始注重其管理制度的監(jiān)督，但是，隨著市場經(jīng)濟的飛快發(fā)展，大部分企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)仍然還停留在制度方面，以制度為基礎所制定出來的各種運行政策在企業(yè)實際運行過程中沒有有效的實施，在此情形下，即使公司已經(jīng)建立了財務風險管理體系，有完善的財務風險預警系統(tǒng)，但是因為執(zhí)行力度的原因，最后的效果也是差強人意，把企業(yè)就放在危機四伏的市場環(huán)境當中，對于企業(yè)來說，也是非常危險的，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）對于財務風險預警體系實施的監(jiān)督力度薄弱

企業(yè)想要發(fā)展，那么管理機制與監(jiān)督機制是缺一不可，需要兩者之間共同配合，財務風險管理能否有效運行，各類企業(yè)的經(jīng)營政策能否全力開展，都離不開嚴格的監(jiān)督機制作為后勤保障。而對于財務風險預警系統(tǒng)來說，只有更加完善和嚴格的監(jiān)督機制，才能夠保證企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)是處于一個公開透明的環(huán)境中的，只有這樣才能夠保證財務風險預警系統(tǒng)發(fā)揮真正作用，保證能夠及時發(fā)現(xiàn)財務運行中存在的任何問題。但是，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)一般會忙于應對各種新形勢帶來的利益關系，忽視了對財務風險預警系統(tǒng)的管理以及監(jiān)控，導致對企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的監(jiān)督不夠，使得其無法發(fā)揮作用，使各種問題沒有得到及時處理。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務風險預警體系完善的相關途徑

現(xiàn)在的社會就是一個快速發(fā)展的社會，科學技術發(fā)達，各種信息層出不窮，市場經(jīng)濟隨著大數(shù)據(jù)的到來也變得更具有魅力。大數(shù)據(jù)開始協(xié)助企業(yè)開拓新的業(yè)務、創(chuàng)造出新的運行模式，企業(yè)能夠從中獲取到的利益非同一般，所以很多企業(yè)開始應用大數(shù)據(jù)。這種趨勢會一直持續(xù)下去，而所有的企業(yè)仍然處在摸索的狀態(tài)當中，所以需要面臨的風險會越來越多。企業(yè)想要在這個市場中獲得利益，那么就應該建立完善的財務風險預警系統(tǒng)，因為其能夠幫助企業(yè)甄別風險，提出預警，幫助企業(yè)解決風險。

（一）提高企業(yè)財務風險管理體系在企業(yè)運行中的地位

市場經(jīng)濟在大數(shù)據(jù)時代的推動下，其發(fā)展環(huán)境開始變得日益復雜起來，如果企業(yè)能夠完善財務風險預警系統(tǒng)就能夠幫助企業(yè)規(guī)避不少風險。因此，最重要的就是提高財務風險預警體系的執(zhí)行力度，只有徹底地執(zhí)行了該制度，才能夠保證財務風險預警系統(tǒng)起到作用，將該系統(tǒng)真正貫穿到企業(yè)運營的各個方面當中。對于不按照財務風險預警系統(tǒng)相關制度進行工作的人員進行嚴厲處罰，絕不姑息。對于該工作考核結果不合格的人員給予處罰，并舉行定期培訓，保證其能夠真正認識到該系統(tǒng)對企業(yè)的重要程度。以此來提高財務風險預警系統(tǒng)的執(zhí)行能力，與此同時，對本企業(yè)所推行的財務風險預警系統(tǒng)相關管理方式，進行大面積的宣傳，保證每一個員工都能得到財務風險預警系統(tǒng)的重要，進而保證每個員工都能夠積極的參與進來，自覺按照企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)提出的要求，進行工作。最后，企業(yè)的管理人員也應該意識到財務風險預警系統(tǒng)在企業(yè)發(fā)展過程當中能夠取得的作用，積極建立完善財務風險預警系統(tǒng)。只有管理人員足夠重視，那么財務風險預警系統(tǒng)才能夠從上到下的實施。財務風險預警系統(tǒng)對于業(yè)來說，是守護企業(yè)經(jīng)濟效益的第一步保護，所以應全民重視。徹底執(zhí)行其相關制度，才能夠取得卓越效果。

（二）建立完善的企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)運行監(jiān)督機制

只有管理機制并不能保證財務風險預警系統(tǒng)能夠徹底進行，需要相應的監(jiān)督機制進行輔助。這是企業(yè)在良好發(fā)展過程當中最應該具備的兩點。以此來提高企業(yè)的競爭能力。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，首先應該建立完善的企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)，以大數(shù)據(jù)時代為基礎，根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的情況，對現(xiàn)在流行的風險預警模式進行學習。同時也要學習引進國外現(xiàn)金的財務風險預警系統(tǒng)，并不能一味的抄襲，應該結合企業(yè)自身發(fā)展情況，建立完善的財務風險預警系統(tǒng)，提高財務風險預警能力，增強企業(yè)對財務風險的應對能力。其次、建立起完善的監(jiān)督機制，形成企?I內部監(jiān)督與外部監(jiān)督相互配合的完整監(jiān)督系統(tǒng)。其中內部監(jiān)督主要就是將財務流通情況公開透明化，保證員工以及其他部門都能夠對財務部門進行監(jiān)督。而外部監(jiān)督也是要通過各種審計機構針對企業(yè)財務信息進行定期的審計、檢查以及監(jiān)督。幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類風險問題。外部監(jiān)督還關系到企業(yè)在社會上的公眾形象，所以企業(yè)應該注重其監(jiān)督。使企業(yè)無論從內部還是外部都能夠建立起完善的監(jiān)督機制，降低各種財務風險。為企業(yè)提出決策提供真實有效的意見。

（三）建立完善財務風險預警系統(tǒng)規(guī)則制定

成熟的財務風險預警系統(tǒng)監(jiān)控應該由三個部分組成：第一預警規(guī)則，企業(yè)在進行經(jīng)濟活動時，所涉及到的財務平臺應該提供可配置化、實時生效的預警機制，由專業(yè)的工作人員使用，其中應包括大額資金交易、事后預防規(guī)則等等，企業(yè)應該設立單獨的賬號進行大額交易，一旦發(fā)生交易環(huán)境發(fā)生變化應該立即停止。第二就是風險預警，根據(jù)其相關規(guī)則，對企業(yè)發(fā)生的所有信息進行精準的量化分析，并進行實時以及事后的預警信息，以便相關工作人員使用。以此來預測出風險的程度。第三預警處理，根據(jù)實時以及事后預警信息的數(shù)據(jù)，依照企業(yè)制定的財務風險預警方案進行處理，相關工作人員應將具體的風險信息通報給相關領導，由相關領導阻止該活動繼續(xù)運行產(chǎn)生風險，或者是提出解決方案，降低風險損害程度，完成預警信息的處理，有效防范風險產(chǎn)生。財務風險預警系統(tǒng)能夠從風險產(chǎn)生到解決，能夠從整個流程進行分析和把控。幫助企業(yè)渡過難關，解決問題。

篇3

關鍵詞　施工企業(yè)；財務風險；預警體系；構建

一、施工企業(yè)財務風險的來源

(一)施工企業(yè)整體面臨的財務風險

市場環(huán)境下的施工企業(yè)面臨來自各方面的財務風險，站在施工企業(yè)整體角度來看，主要包括以下幾方面：

1、籌資、投資中的財務風險

由于施工企業(yè)自身的特點，資金流量大，運轉周期長，在企業(yè)自有資金有限的情況下，當生產(chǎn)規(guī)模擴張時，必然占用大量的資金，甚至舉債，從而造成資產(chǎn)負債率大幅上升；此外，施工企業(yè)出于生產(chǎn)經(jīng)營需要，添置大型設備等固定資產(chǎn)也會占用大量的現(xiàn)金或形成債務，這些因素都會加重企業(yè)的資金費用負擔，形成財務風險。

2、政策與市場風險

建筑施工行業(yè)受國家宏觀調控政策影響較大，建筑資源相對缺乏，市場競爭異常激烈，眾多企業(yè)為了爭取少量的合同，在競標、投標時往往采取壓縮企業(yè)的利潤空間，競相壓價使得建筑產(chǎn)品價格背離其價值，造成價格扭曲，從而增加了施工企業(yè)的財務風險；加之市場經(jīng)濟行為尚不規(guī)范，“暗箱操作”、地方保護等行為的存在，進一步增加了施工企業(yè)的財務風險。

3、經(jīng)濟合同風險

當前由于建筑市場的不規(guī)范和投標的激烈競爭，許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務的迫切心理，在簽訂合同時附加許多不平等條款，如要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取工程保證金等，如果施工企業(yè)缺乏嚴格的內控制度和財務預警體系，便很容易面臨著諸如工程質量、拖欠工程款、材料價格等問題，這些都與合同履行不良有著密切的關系。合同的客觀風險是法律法規(guī)、合同條款以及慣例規(guī)定的，其風險責任是合同雙方無法回避的，當處理此類風險問題，企業(yè)要有轉移風險和分散風險的能力，從而將合同風險減少到最低限度。

(二)工程項目施工管理過程中面臨的財務風險

工程項目是施工企業(yè)資金、效益之源，在項目施工管理過程中同樣面臨著財務風險。

1、工程項目管理中的財務風險。通常，在工程項目管理中存在以下幾個問題：其一，內部責任合同簽訂及施工承包合同簽訂不及時，承包主體的責任義務不明確，責任指標不能及時到位，項目存在先開工后簽合同的不可控被動現(xiàn)象；其二，缺乏成本意識，不注重經(jīng)濟分析，成本控制乏力，成本管理和控制不當，未嚴格按照成本計劃實施和控制，導致施工過程浪費嚴重，增加了施工成本，引起潛在的虧損風險；其三，項目部擁有物資采購權和勞務分包權，如果管理不當容易引起一些債務糾紛，甚至現(xiàn)象的發(fā)生；此外，施工企業(yè)內部各部門之間、本企業(yè)與上級企業(yè)之間也存在諸如權責不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，造成資金使用效率低，資產(chǎn)的安全性和完整性得不到保證等問題，從而產(chǎn)生財務風險。

2、工程竣工結算中的財務風險。一般而言，施工項目竣工后，就要及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，但是，很多情況下，由于業(yè)主和設計的原因致使工程決算不能及時批復，這樣就會造成項目財務結算滯后；另外由于業(yè)主長期拖欠工程款，加大了施工企業(yè)及時收回工程結算尾款的難度，增加了施工企業(yè)的呆賬、壞賬的風險，財務風險也隨之增加。

二、施工企業(yè)財務風險的表現(xiàn)形式

(一)從企業(yè)的資產(chǎn)結構看。表現(xiàn)為應收賬款大幅增長，存貨中的已完工未結算款額迅速上升，固定資產(chǎn)規(guī)模盲目擴大，資產(chǎn)質量不高，運營效率低下，潛虧風險增加。

(二)從企業(yè)的運營效益情況看。主要表現(xiàn)為企業(yè)營業(yè)額和利潤明顯下降，或營業(yè)額在增加，但利潤在下降；工程項目經(jīng)濟效益下滑，或者存在潛虧跡象。

(三)從企業(yè)的償債能力看。表現(xiàn)資金持續(xù)緊張，資金周轉困難，過度舉債，利息負擔沉重，資產(chǎn)負債率偏高，到期債務喪失償還能力。

(四)從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量低，缺乏償還即將到期債務的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。

(五)從企業(yè)發(fā)展能力看。企業(yè)盲目擴張，資源配置矛盾突出，效益低下。

三、施工企業(yè)財務預警體系的構建

為了降低企業(yè)財務風險，增加抵抗風險能力，減少企業(yè)的損失，構建財務預警體系成為企業(yè)的必然選擇。

(一)財務風險預警系統(tǒng)的構建

在財務風險預警系統(tǒng)的建立中，應結合企業(yè)自身特點，兼顧實用性與可操作性，具體可以按以下七個步驟實施。

1、建立健全財務風險預警監(jiān)控體系

施工企業(yè)具有流動、分散的特點，因此應當建立適合企業(yè)自身特點的財務風險預警監(jiān)控體系，企業(yè)總部成立以總經(jīng)理為組長，總會計師為副組長，各部門負責人為組員的財務風險預警領導小組，下設辦公室，負責財務風險預警日常工作，進行財務風險預警分析，定期和不定期向公司預警領導小組匯報本企業(yè)存在的財務風險問題，并向所屬各項目部下達財務風險預警通知書；項目部成立以項目經(jīng)理為組長，項目財務負責人為主辦人，項目其他各部門協(xié)辦的財務預警防控小組，負責預警指標的防控、分析、整改、上報。

2、設定財務預警指標

設定預警指標應該結合企業(yè)的自身實際情況，不可照搬其他企業(yè)的模式，因為企業(yè)所處的行業(yè)、財務結構、資本結構等因素不盡相同，即使同一企業(yè)的不同歷史時期，財務風險存在和發(fā)生的特點也不一樣，而這些因素都會影響到企業(yè)財務預警指標的設定。根據(jù)施工企業(yè)行業(yè)特點及面臨的主要財務風險，財務風險預警指標應以償債能力指標和盈利能力指標為基礎，營運能力和發(fā)展能力指標為補充。同時重點突出現(xiàn)金流量指標。

(1)企業(yè)層面的財務風險預警指標主要包括：①償債能力指標：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)；②營運能力指標：應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率；③盈利能力指標：主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率；④發(fā)展能力指標：收入增長率、總資產(chǎn)增長率；⑤現(xiàn)金流量指標：現(xiàn)金流動負債比率、經(jīng)營活動凈流入量、經(jīng)營活動流入流出比率。

(2)工程項目部財務風險預警指標比較具體，主要側重以下幾方面：①項目虧損預報；②項目預算完成情況異常偏差；③財務狀況異常情況；④會計科目余額或發(fā)生額異常；⑤項目涉及法律糾紛及其他財務風險等。

3、預警指標標準值的選擇

企業(yè)可以根據(jù)國資委每年度的房屋和土木工程建筑業(yè)(全行業(yè)或大型企業(yè))主要財務指標的優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值，設定對于償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量預警指標的“預警標準值”，對于其他指標，可以根據(jù)各企業(yè)實際情況，目標期望值來設定。

另外，對于項目部的預警指標應當結合項目管理需要和本

企業(yè)實際情況，擬定具體指標參考值。

4、計算實際值

根據(jù)企業(yè)的財務會計資料，按照一定的方法，計算出財務預警指標的實際值，實際值務必保證真實，否則，將嚴重削弱預警體系的風險監(jiān)測能力。

5、通過比較分析，判斷警度

為了更加形象地標識企業(yè)財務風險所處的級次，施工企業(yè)通常把財務風險預警區(qū)間分為安全區(qū)、預警區(qū)、危機區(qū)三個區(qū)域。當指標值位于行業(yè)平均值以上時，為安全區(qū)，表示發(fā)生財務危機的可能性較??；當指標值位于行業(yè)平均值與行業(yè)較低值之間時，為預警區(qū)，表示存在發(fā)生財務危機的可能性；當企業(yè)財務指標值低于行業(yè)較低值時，為危機區(qū)，表示發(fā)生財務危機的可能性較大。如此，對照相應的預警區(qū)間就可以判斷出各企業(yè)相關財務能力指標的預警警度；另外，用項目部相關預警指標與擬定的指標比較來判斷警度。

6、編制財務預警分析報告

企業(yè)財務預警管理部門通過對財務預警指標分析，再結合企業(yè)其他相關部門收集的相關信息，撰寫財務預警分析報告，并提交企業(yè)經(jīng)營管理層，為其提供決策依據(jù)。一般而言，分析報告至少包括以下內容：(1)客觀描述財務預警指標的標準值與實際值對比結果；(2)初步判斷財務預警指標不利變化對公司可能產(chǎn)生的風險；(3)分析財務預警指標變化的原因；(4)提出改善措施。

7、落實風險控制措施

制度的關鍵在于落實。針對上級下達財務風險預警通知書，項目部預警小組應當對本項目財務狀況進行系統(tǒng)分析，查找財務風險發(fā)生原因，采取相應措施，以彌補現(xiàn)有財務管理及經(jīng)營管理中的缺陷，并將分析報告及采取的措施報上級財務預警部門，同時上級財務預警部門負責跟蹤處理情況，并將追蹤結果及時上報企業(yè)預警領導小組，確保措施到位，真正起到防患于未然的作用。

(二)建立財務風險預警體系應注意的問題

財務風險預警指標體系的建立和運行，必須做好基礎工作，否則，財務風險預警將成為空中樓閣。

1、高素質的管理團隊以及企業(yè)負責人的高度重視是企業(yè)財務預警指標體系運行有序、發(fā)揮作用的有力保障。對財務風險的控制是財務人員的責任，更是企業(yè)負責人的責任，同時還需要各個職能部門通力配合。

2、完善的企業(yè)內部控制制度。建立財務預警指標體系對企業(yè)內部控制制度提出了更高的要求，良好的內部控制制度可以提高財務預警的準確性。

3、規(guī)范真實的財務會計信息是準確進行風險預警的前提。財務預警指標體系大量引用和分析企業(yè)的會計信息，企業(yè)會計信息的真實性和規(guī)范性將直接影響到財務預警指標體系的建立和運行效果。

4、建立完善的財務信息系統(tǒng)。隨著erp等軟件的成熟，財務信息系統(tǒng)在企業(yè)管理中的作用越來越大，依托財務信息管理系統(tǒng)，將大大提高企業(yè)財務預警效率和效果。

5、財務風險的分析要通過現(xiàn)象看本質。簡單地通過財務指標的計算和評分還不能完全說明企業(yè)真實的財務風險情況，在對企業(yè)進行財務風險評估時，要做到具體情況具體分析，防止陷入教條主義，透過現(xiàn)象看本質，才能使財務風險控制的各項措施真正發(fā)揮作用。

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缺乏財務風險預警系統(tǒng)，無法實現(xiàn)規(guī)范的監(jiān)管。企業(yè)只有具有風險預警功能的、完善的、全面的監(jiān)管系統(tǒng)，財務活動的健康有序運轉才有保障。我國很多企業(yè)雖然具有看似全面的財務監(jiān)管機制，但是實際工作中卻形同虛設，坐支、賬外循環(huán)等現(xiàn)象嚴重，不能實現(xiàn)應有的財務監(jiān)控功能，無法為決策者提供真實的財務信息，造成財務風險。

規(guī)避財務風險的建議

動態(tài)監(jiān)控企業(yè)內外經(jīng)濟環(huán)境，增強企業(yè)的適應能力企業(yè)內外環(huán)境對企業(yè)的影響是客觀存在的，企業(yè)必須要提高自身應對經(jīng)濟環(huán)境變化的應變能力。在復雜的經(jīng)濟但是這并不代表企業(yè)在面對外部環(huán)境時無能為力。企業(yè)應該發(fā)揮主觀能動性的作用，不斷完善財務管理環(huán)境，制定財務管理戰(zhàn)略，防范外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來的財務風險。企業(yè)還應制定各種應對措施，調整財務管理方法，設置高效的管理機構，提高財務管理人員的素質，健全財務管理的各種規(guī)章制度，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)能夠健康有序的進行，不斷提高其對環(huán)境變化的適應能力和應變能力，從而減少因外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來的財務風險。

建立信息化的風險預警體系，實現(xiàn)動態(tài)財務監(jiān)控。財務風險預警體系是利用信息技術對企業(yè)財務活動進行實時監(jiān)控的信息系統(tǒng)，是一種先進的企業(yè)財務管理方式，通過對企業(yè)經(jīng)營信息的全方位分析，對企業(yè)已存的或是即將發(fā)生的財務風險進行警示，傳遞給企業(yè)經(jīng)營相關人員的系統(tǒng)。財務風險通常是經(jīng)過一定事件的積累后才發(fā)生的，必定是有先兆的，財務風險預警體系可以提前根據(jù)先兆來提出預警信號，供相關人員及早采取必要措施，控制財務風險，降低損失。

實施有效的財務風險預警體系，首先要有完善會計信息管理系統(tǒng)提供準確有效的財務數(shù)據(jù)，由專職人員負責收集整理，及時傳遞給企業(yè)決策層。其次是健全內控制度，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，并以經(jīng)營風險和財務風險的控制為重點，規(guī)范企業(yè)內部業(yè)務流程，規(guī)避財務風險。最后建立全面動態(tài)監(jiān)控的財務預警體系，且保證預警體系的獨立運行，并由專門人員關注財務風險信息，必要時可以外聘行業(yè)專家和高級財務管理人員對財務風險信息進行分析評判。培養(yǎng)財務人員風險意識，實現(xiàn)財務管理的科學性。

財務風險貫穿財務工作的全過程，絲毫的差錯都可能造成巨大的損失，必須要提高財務管理人員風險意識，在財務核算管理工作中時刻警惕財務風險的發(fā)生。提高全員的風險意識，并將風險防控機制落到實處，建立風險負責制。還要樹立科學的財務管理理念，培養(yǎng)科學穩(wěn)健的資本運營和風險理財觀念，配合責權利統(tǒng)一的管理運行機制，處理好監(jiān)控和激勵的關系，發(fā)揮人的積極性和創(chuàng)造性有效防控財務風險。

建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財務管理決策流程建立全面的、科學的財務核算、管理、決策相關的規(guī)章制度，有防范財務風險的重要手段。財務風險來源于財務工作的每一個環(huán)節(jié)，要規(guī)避風險就必須規(guī)范財務工作的全過程，包括核算、管理、決策每一個環(huán)節(jié)，同時還要有監(jiān)督制度執(zhí)行的專門人員，確保制度的正確執(zhí)行。

理順財務關系，加強資產(chǎn)管理理順企業(yè)內外的財務關系，才能更有利于我們有效防范財務風險。處理好企業(yè)內部、企業(yè)與上級企業(yè)和管理部門間的資金使用和分配關系，明確各方的責、權、利，合理統(tǒng)籌分配利益，共同規(guī)避財務風險。企業(yè)籌資要以成本最小化的原則進行，并根據(jù)企業(yè)實際選擇合理的方案，確保資本結構的最優(yōu)，在發(fā)揮財務杠桿的同時，要關注資產(chǎn)負債率在合理的范圍內。

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關鍵詞：財務風險 成因 控制

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷對外開放和經(jīng)濟體制改革的不斷深入，競爭環(huán)境和市場狀況愈來愈嚴峻，我國企業(yè)時刻面臨著來自市場的各種風險。企業(yè)風險的大小及損失都直接清楚地表現(xiàn)于企業(yè)財務收支變化之中，最終表現(xiàn)為企業(yè)財務收益的減少。因此對財務風險成因及其防范進行研究，建立和完善風險控制機制，加強財務風險防范，以其降低風險、提高經(jīng)濟效益，已成為企業(yè)生存、發(fā)展和實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的內在要求。企業(yè)財務風險管理的目標在于了解風險的來源和特征,正確預測、衡量財務風險,進行適當?shù)目刂坪头婪丁?/p>

二、企業(yè)財務風險概述

（一）企業(yè)財務風險的概念

企業(yè)財務風險是指企業(yè)在財務活動中，由于企業(yè)內部與外部各種不確定性因素影響，導致企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量具有不確定性，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，從而使企業(yè)遭受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低?；谶@樣的理解，財務風險應涵蓋籌資風險、投資風險、資金回收風險及收益分配風險等。

（二）企業(yè)財務風險的成因

1、外部因素

（1）政策的變化與市場環(huán)境的復雜多變性可能造成企業(yè)資金鏈吃緊。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其經(jīng)營活動必然受到政府政策和市場環(huán)境變化的影響。在復雜多變的政策和市場環(huán)境下，尤其是我國不完善的市場機制條件下，如果企業(yè)不能根據(jù)環(huán)境的變化，及時調整管理理念和戰(zhàn)略加強財務管理，提高抗風險能力，而是非理性的堅守理想主義和戰(zhàn)略定位，必然會加大財務風險，造成資金鏈吃緊的可能性非常大。如企業(yè)為了獲取資金的繼續(xù)運營，堅持對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行改造，為了實現(xiàn)長期投資的盈利，不得不實行短期融資，最終就會引發(fā)資金短缺，造成資金鏈吃緊，形成財務風險。

（2）金融市場的變化給企業(yè)帶來財務風險。金融市場直接影響企業(yè)的負債經(jīng)營情況，如負債利息的高低取決于借款時金融市場的資金供求狀況。金融市場中利率、匯率等的變化都會導致企業(yè)的融資風險。

2、內部因素

（1）企業(yè)風險意識淡薄。企業(yè)的各項職能的發(fā)揮都依賴于企業(yè)經(jīng)營管理者的決策，但是由于信息的不充分性和管理者能力的局限性，決策具有很大的主觀性和不確定性。我國企業(yè)的管理側重于企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)營，對企業(yè)的風險管理方面比較疏忽，風險意識淡薄。

（2）內部控制制度不健全，財務管理系統(tǒng)不科學。企業(yè)的內部控制制度是做好財務管理，規(guī)避財務風險的先決條件。它的健全與否直接關系財務管理的成敗。企業(yè)的內部控制如內部責任控制、成本控制、債權管理等乏力尤其是財務管理中只注重基礎工作的管理，不重視財務分析和風險分析，事中控制無力都可能造成企業(yè)上下級溝通、部門與部門之間的溝通出現(xiàn)裂縫，導致在資金的使用和管理、利潤的分配等方面全責不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，進一步造成資金使用率低，資產(chǎn)的安全和完整得不到保障，財務狀況混亂，從而形成財務風險。

三、企業(yè)財務風險管理

（一）構建企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)

要加強企業(yè)財務風險防范，應該建立和完善財務預警系統(tǒng)。從短期財務預警來看，應當編制現(xiàn)金流量預算。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來，預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來現(xiàn)金收支的狀況，以控制風險。從長期預警來看，應在企業(yè)內部建立一套完整的財務風險預警機制,具體包括:重大現(xiàn)金流短缺風險預警;資產(chǎn)負債結構風險預警;資本市場中運作的金融產(chǎn)品風險預警;對外投資和擔保的風險預警;重大潛虧的風險預警等，對企業(yè)的財務風險水平進行評測,并根據(jù)評測結果制定具體的風險防范措施和考核目標，實現(xiàn)利益最大化。

（二）完善企業(yè)內部控制制度

我國目前企業(yè)內部控制制度基礎薄弱，這就要求在建立內部控制制度時要有清晰的思路，要堅持以人為本，以會計法為準繩，設置科學合理的組織機構，實行權責明確、管理科學、激勵和約束相結合的內部管理制度以及考核獎懲制度，企業(yè)財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業(yè)的財務風險實現(xiàn)組織化運作，才能實現(xiàn)企業(yè)財務風險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運行。建立健全風險控制機制，要充分了解單位內外部環(huán)境，因地制宜，針對自身的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)來制定出有效的內部控制制度，才能及時發(fā)現(xiàn)、化解風險，完善公司治理結構，提高風險控制能力。

（三）強化財務風險意識

財務風險是客觀存在的，只要有經(jīng)營活動，就必然存在著財務風險。這就需要企業(yè)全體員工對財務風險有一個感性認識。作為企業(yè)的員工，都應當樹立強有力的風險意識，讓財務風險意識在各個工作環(huán)節(jié)里得以體現(xiàn)。作為財務人員更要有財務風險防范意識，要具備財務風險分析能力，并且能對財務風險作出及時、準確的判斷和分析，及時地發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，并及時作出判斷和提出解決對策。要把財務風險意識滲透到日常的工作之中，并讓企業(yè)的其他員工也感受到強烈的財務風險意識，使企業(yè)的財務風險由縱向的有效管理，再到橫向的有效控制，最后達到財務風險的最優(yōu)化控制。

總而言之，財務風險是企業(yè)在經(jīng)營過程中不可避免遇到的問題。企業(yè)要重視財務風險的危害，深入分析造成財務風險的內外因素，并采取有力的控制措施和策略規(guī)避財務風險，提高抗風險能力，增加企業(yè)效益。

參考文獻：

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(一)財務風險的定義

1901年，美國威雷特在他的博士論文《風險與保險的經(jīng)濟理論》中第一次為風險下了定義。指出“風險是關于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)”。他的定義強調了兩點。一是風險是客觀存在的，不以意志為轉移的。二是風險的不確定性。財務風險是指企業(yè)在各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中，受各種難以預計或無法控制的內外部環(huán)境影響。一定時期內企業(yè)的實際財務收益偏離預期財務收益。企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性?？梢?，財務風險是企業(yè)風險的貨幣化表現(xiàn)。因此。財務風險形成的根本原因在于經(jīng)營活動本身及其環(huán)境的復雜性和人們認識的滯后性以及財務管理可控范圍的局限性。

(二)外部市場的特征

外部市場是指一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營注冊地以外的地區(qū)(國內的非注冊地或者國外)，通過對外直接投資和技術轉讓的方式，在其他地區(qū)設立分支機構或子公司。從事跨境生產(chǎn)和經(jīng)營活動的組織。外部市場從事的對外直接投資的經(jīng)營具有如下幾個特點：

1　外部市場在其他地區(qū)進行直接投資，即“所有權”投資。而不是間接的債權投資。如對外的債券投資。因此，它必須控制和參與分支機構或子公司的管理活動。外部市場投資的直接目的主要是獲取廉價的原材料、勞動力、技術資源和占有外國市場，以取得高額利潤。

2　外部市場的對外投資不同于跨境商業(yè)貿(mào)易，它是區(qū)域之間的資金、技術和設備的轉移。

3　外部市場的對外直接投資除了面臨本部投資相同的風險之外。還面臨地區(qū)差異和組織規(guī)模擴大帶來的更多風險。

(三)財務風險預警系統(tǒng)的含義及功能

財務風險預警系統(tǒng)主要是以財務報表、經(jīng)營計劃及其他相關的財務資料為依據(jù)。利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析數(shù)學模型等方法確定預警指標和預警指標的相應標準，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險。并向經(jīng)營者示警一個有效的財務預警系統(tǒng)。具體說來，財務風險預警系統(tǒng)主要具有以下三方面的功能：

1　信息收集：它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關的產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)本身的各類財務和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息，進行分析比較，判斷是否應該發(fā)生警告。

2　預知危機：經(jīng)過對大量信息的分析。當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時，財務預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告，提醒經(jīng)營者采取對策。避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失。

3　控制危機：當財務發(fā)生潛在的危機時。財務預警系統(tǒng)還能及時尋找導致財務狀況惡化的根源。使經(jīng)營者有的放矢，阻止財務狀況的進一步惡化。

二、外部市場財務風險的來源

企業(yè)外部市場的財務風險，按其影響因素的來源，可分為系統(tǒng)性財務風險和非系統(tǒng)性財務風險：

(一)系統(tǒng)性財務風險

系統(tǒng)性財務風險是指外部市場由于整個宏觀環(huán)境的復雜性，特別是國外市場所處環(huán)境的復雜性及差異性所引起的財務風險，主要因素有政治因素、匯率因素、市場因素等。非系統(tǒng)性財務風險則是由企業(yè)本身的組織結構、管理體系和經(jīng)營方法所引起的財務風險。

(二)非系統(tǒng)性財務風險的來源

企業(yè)作為一個經(jīng)營活動的完整系統(tǒng)，財務風險在整個系統(tǒng)中是客觀存在的。按照經(jīng)營活動的具體內容，非系統(tǒng)性財務風險主要有制度型財務風險和操作型財務風險。前者包括由于組織結構不合理和規(guī)章制度不完善，造成內部管理關系混亂引起的財務風險。操作型財務風險是指與制度無關的，只是由于操作不當而引起的財務風險。可見。產(chǎn)生非系統(tǒng)性財務風險的潛在環(huán)節(jié)點有投資環(huán)節(jié)的決策、經(jīng)營中的制度體系和管理措施、管理過程中財務人員的素質等。它們有如下的表現(xiàn)形式：決策失誤、制度體系、管理辦法、資金營運、財務人員等。

三、外部市場財務風險預警控制體系的原則

(一)整體性原則

外部市場財務風險預警控制不是外部市場自身能完成的管理活動，而是涉及相關部門共同為實現(xiàn)目標而進行的管理。因此。財務風險預警控制首先應遵循整體性原則，它包含兩個方面的含義，一是全面性；二是全員性。

(二)協(xié)調配合原則

在財務風險預警控制體系中，涉及各項管理活動和各個成員，也必須要做到信息資源的充分共享和高度協(xié)調。

(三)分級分權管理原則

對財務風險的管理與控制要在本部統(tǒng)一領導的前提下，實行分級分權的管理辦法。以企業(yè)現(xiàn)有的管理體制，按照財務風險控制點。分級管理和控制。

(四)成本效益原則

效益原則有兩層含義：一是進行財務風險控制的成本應該低于不建立財務風險控制體系進行財務風險控制的預期損失。二是當這種預期損失過大時。建立財務風險控制體系，進行財務風險控制的預期收益應高于不建立財務風險控制的預期收益。

(五)預警規(guī)避原則

在分析了外部市場財務風險來源之后，可以較好地對外部市場財務風險進行預警分析。因此，必須建立健全對外部市場財務風險的識別系統(tǒng)，提前預警，從而有效規(guī)避風險。

四、建立外部市場財務風險預警控制體系

為有效減少財務風險損失，實現(xiàn)企業(yè)開拓外部市場利潤最大的財務目標，可以依據(jù)外部市場財務風險預警控制的原則，把外部市場財務風險的來源作為控制點。建立外部市場財務風險預警控制體系。

產(chǎn)生財務危機的直接原因是財務風險處理不當。財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在外部市場甚重。因此，加強財務風險管理，建立和完善財務風險預警控制體系尤為必要。

第一，加強現(xiàn)金流量管理，建立資金預警系統(tǒng)。準確的現(xiàn)金流量預算，對應收、應付及相關流動資產(chǎn)進行監(jiān)控，使經(jīng)營者及早采取措施。首先建立資金預警報表系統(tǒng)，根據(jù)資金運行情況，在資金預算執(zhí)行情況報表上設置正常、異常、危機三種不同的風險等級。在月份現(xiàn)金流量流動預算運行完畢后，針對現(xiàn)金流量運行過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題進行詳細分析，提出風險預警和管理建議。從而實現(xiàn)對外部市場的資金預警管理，規(guī)避現(xiàn)金風險。

第二，通過編制現(xiàn)金流量預算，建立短期財務預警系統(tǒng)。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財務風險預警系統(tǒng)，首先是編制現(xiàn)金流量預算?，F(xiàn)金流量預算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經(jīng)營性應收項目或存貨大幅度減少時。則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力；相反。當企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時。則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時也易形成潛在損失。

應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業(yè)危機，可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現(xiàn)金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務狀況及投資計劃等。以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期。建立滾動式現(xiàn)金流量預算。因此，要根據(jù)預警信息權衡舉債經(jīng)營的財務風險。并確定合理的比率。

篇7

關鍵詞:企業(yè) 財務風險 管理 控制

由于企業(yè)融資不當以及財務結構存在著不合理的現(xiàn)象,就可能導致企業(yè)喪失償債能力,進而使投資者的預期收益下降,該種風險即企業(yè)財務風險。企業(yè)財務風險包括投資風險、籌資風險、利益分配風險以及資本運營風險,它是企業(yè)內部環(huán)境與外部環(huán)境以及各種無法控制或難以預計的因素影響。

■一、形成企業(yè)財務風險的各種原因

1.1企業(yè)的資本結構存在著不合理的現(xiàn)象

現(xiàn)如今,我國企業(yè)的資本結構存在著十分嚴重的不合理現(xiàn)象,這使得企業(yè)的財務管理目標(企業(yè)的價值最大化)很難實現(xiàn)。究其原因,主要在于低股利政策與股權融資過高和風險報酬原理相違背,沒有真正理解企業(yè)資金成本的意義?，F(xiàn)代財務管理的理論認為:收益越高,風險就越高。如果企業(yè)只是一味地將獲取財務杠桿利益作為擴大企業(yè)利潤的主要手段,那就會使企業(yè)的負債籌資增大。最后導致債權人要求企業(yè)追加風險溢酬,使企業(yè)的固定費用(如企業(yè)定期支出利息)增加。另外,投資者也會因為風險增大而索要更高的報酬,從而使公司借款籌資、發(fā)行債券以及股票的籌資成本不斷提高,使企業(yè)只能依靠負債來支撐,這樣極易爆發(fā)財務風險,且十分嚴重。

1.2企業(yè)內部財務管理制度不完善

目前,我國企業(yè)內部財務管理制度殘缺不全,尤其是現(xiàn)金管理的隨意性很大,根本不按國家相關法律法規(guī)所規(guī)定的標準與范圍使用現(xiàn)金,坐支現(xiàn)金與白條抵庫的現(xiàn)象十分嚴重。企業(yè)已制定的制度有大部分內容由于陳舊過時,無法指導企業(yè)經(jīng)營活動中一些新發(fā)生的業(yè)務。企業(yè)已制定的管理手冊與規(guī)章制度的內容不細,缺少工作流程與業(yè)務流程的具體內容,使實際執(zhí)行常常遇到較大困難,進而導致企業(yè)財務風險的產(chǎn)生。

■二、企業(yè)財務風險的防范對策

2.1不斷提高企業(yè)內部控制管理水平

企業(yè)應根據(jù)外部環(huán)境的變化,適當改變管理層的經(jīng)營風格與經(jīng)營理念,提高企業(yè)決策層的指導與監(jiān)管力度,并不斷創(chuàng)新與健全企業(yè)的人力資源政策與權責分配方法。在重視企業(yè)規(guī)章制度建設的同時,還要充分重視企業(yè)內部的財務控制環(huán)境。企業(yè)內部財務控制和企業(yè)的每個員工、每個組織都有關系,企業(yè)的每個員工對內部控制都負有責任,同時也受其影響。所以,應不斷提高企業(yè)內部控制管理水平。

2.2不斷優(yōu)化企業(yè)資本結構

企業(yè)理財目標以及財務風險和資本結構理論密切相關。在融資時,企業(yè)應對有關影響因素進行綜合考慮,并運用適當方法確定出最佳資本結構,然后在今后的追加籌集資金過程中予以保持。通過對比分析發(fā)現(xiàn),我國企業(yè)的現(xiàn)有資本結構存著很多不合理的地方,應通過各方面改革與籌集資金活動進行適當調整,使其更加科學合理。以資本結構理論為突破口,不斷優(yōu)化企業(yè)資本結構,使企業(yè)的綜合資本成本降到最低,從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。另外,還應確定出合理的負債比率或額度,以抑減企業(yè)財務風險。

2.3建立健全企業(yè)財務管理體系

企業(yè)的內部控制環(huán)境是推動企業(yè)向前發(fā)展的主要動力,在對企業(yè)的財務管理制度進行健全完善之前,應先全面梳理企業(yè)的現(xiàn)有業(yè)務流程,對目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所包括的具體內容進行仔細分析,并觀察這些工作流程都存在著何種風險,以及這些風險對企業(yè)目標的實現(xiàn)有著怎樣的影響,然后根據(jù)這些風險采取相應的有效控制措施。如果現(xiàn)有規(guī)章制度缺少這些控制措施,應對現(xiàn)有財務管理制度進行適當?shù)难a充與完善,最終形成一個具有較強的操作性、實用性、完整性、系統(tǒng)性以及包容性的內控制度。

2.4建立財務風險預警機制

企業(yè)財務風險的預警機制主要指企業(yè)在其財務風險管理過程中形成的各種相互制約、相互依賴的預警職能體系,它是使企業(yè)財務風險能夠降低的關鍵所在,同時還是盤活企業(yè)財務的重要組成部分。建立健全企業(yè)的預警組織機構可以使預警分析能夠充分的、正常的發(fā)揮其功能。另外,企業(yè)的預警組織機構是相對獨立的,不受企業(yè)組織整體控制的約束。企業(yè)的預警組織機構成員是兼職的,主要由企業(yè)的經(jīng)營者,具備現(xiàn)代經(jīng)營管理技術與知識,并熟悉企業(yè)內部管理業(yè)務的管理人員構成。此外,還應聘請一些企業(yè)外部管理的咨詢專家。企業(yè)預警機構可以獨立開展工作,并只對企業(yè)的最高管理者負責,不能直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。

企業(yè)的預警組織機構大多數(shù)日常工作可由企業(yè)某些現(xiàn)有的職能部門來負責。

企業(yè)實施預警組織制度能夠使企業(yè)的預警分析工作更加持續(xù)化與經(jīng)?；?唯有這樣才能使企業(yè)的財務管理產(chǎn)生預期效果。另外,要重視風險分析機制,它的高效性十分重要,通過分析能夠將對企業(yè)財務影響較小的風險迅速排除,這樣企業(yè)經(jīng)營者與財務人員就能夠把主要精力都投放在可能給企業(yè)帶來重大影響的風險上。然后經(jīng)過重點研究分析,找到風險的形成原因,對其可能產(chǎn)生的影響進行評估。當分析清楚風險的成因后,就可以對癥下藥,制定出相應的解決措施。為了使分析結果更具真實性,從事該項工作的個人或部門必須保持較高的獨立性。通過對各類風險進行預測、預防、識別、處理以及控制,以最低成本保證企業(yè)資金運行的穩(wěn)定性、效益性以及連續(xù)性,給企業(yè)提供一個穩(wěn)定安全的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境,有效防止企業(yè)財務風險的產(chǎn)生。

■三、結束語

采取合理有效的防范措施與控制措施來減少財務風險對企業(yè)的影響是十分必要的,不僅要在企業(yè)的管理制度上提供保障,還要在組織機構、監(jiān)督檢查以及預警機制方面形成配套管理體系,貫穿于企業(yè)經(jīng)營與管理的每個過程。只有這樣,才能使企業(yè)財務風險管理的作用更加明顯,使企業(yè)的經(jīng)濟運行質量與市場競爭力不斷提高。

參考文獻:

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[2]趙金燕,李麗.企業(yè)財務風險的成因及防范對策[J].經(jīng)濟師,2010;06

篇8

［關鍵詞］財務分析；財務風險預警；管控機制

1企業(yè)財務分析與財務風險預警分析概述

1.1企業(yè)財務分析概述

目前，社會對于財務分析的定義尚無統(tǒng)一標準，美國南加州大學著名教授WaterB.Neigs指出，財務分析的本質就是搜集與決策有關的各種財務信息，并加以分析和解釋，進而為利益相關者做出準確決策提供參考信息。財務分析作為一門綜合性、邊緣性的學科，其產(chǎn)生和發(fā)展的基礎是會計學、財務管理、金融學、統(tǒng)計學、經(jīng)濟分析等專業(yè)學科，以企業(yè)財務報表、附注信息、記賬憑證等為分析對象，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)歷史和當前的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況進行分析，對其償債能力、營運能力、盈利能力以及發(fā)展能力等進行評價和預測。通過財務分析可以為企業(yè)經(jīng)營管理者、投資人、債權人、政府等利益相關者提供及時準確的決策有用信息，幫助他們更好地了解企業(yè)過去的經(jīng)營情況、掌握企業(yè)目前的運營動態(tài)、預測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。目前，財務分析的方法與分析工具眾多，具體應用應根據(jù)分析者的目的而定，最經(jīng)常用到的分析方法主要圍繞財務指標進行單指標分析、多指標綜合分析等，借助比較分析法、比率分析法、因素分析法等進行分析，最后通過圖表、文字等形式向信息使用者描述分析結果。

1.2財務風險預警分析概述

財務風險預警分析又被稱為“破產(chǎn)預警分析”，將企業(yè)的各財務報表及附注資料作為分析研究對象，通過流動比率、速動比率、權益凈利率等財務指標或借助數(shù)學技術構建模型，對企業(yè)日常的財務狀況進行檢測，預測企業(yè)經(jīng)營失敗的可能性，防范企業(yè)財務風險惡化，從而發(fā)出預警信號。美國學者Fistpatrikc最早發(fā)現(xiàn)了財務比率在一定程度上具有預測風險作用，他在1932年開展單變量破產(chǎn)預測研究時，以19家公司為分析樣本，運用單個財務比率將樣本劃分為失敗和非失敗兩組，并發(fā)現(xiàn)預測判斷能力最強的指標是凈資產(chǎn)收益率和產(chǎn)權比率。美國芝加哥大學的教授Beaver將統(tǒng)計學方法正式運用于財務風險預警機制，1966年，Beaver在美國會計評論上發(fā)表了《可以預測失敗的幾種會計手段》一文。在這篇文章中，他運用單一的財務比率變動趨勢對企業(yè)財務風險進行預測，并得出“財務失敗的時間越近，財務指標的預測能力就越強”的結論。1968年，美國學者Altman提出了Z-score模型，該模型通過統(tǒng)計方法將多個指標變量建立成一個多元線性方程，開始對財務風險進行多變量綜合分析。隨后，越來越多的預警模型被提出來，影響較為廣泛的有Logistic回歸模型，運用主成分分析法、聚類分析法等統(tǒng)計學方法以及人工智能分析法所建立的預警模型。

1.3財務分析與財務預警分析的區(qū)別和聯(lián)系

通過上述分析可以看出，財務分析可以判斷一些財務方面的問題，也可以發(fā)現(xiàn)需要預警的事項，財務分析和財務預警分析有相同的作用，都可以對企業(yè)財務狀況好壞進行診斷分析，但財務分析和財務預警并不完全等價。財務分析是以企業(yè)財務報表為主要依據(jù)進而對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況等進行的一種系統(tǒng)分析和判斷。而財務預警最核心、最關鍵的一點在于對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營過程進行預測，從而幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，一般是當企業(yè)財務狀況出現(xiàn)較大風險時向企業(yè)管理當局提出的預警。財務預警通過對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務方面、市場狀況等進行分析預測,不僅可以幫助企業(yè)監(jiān)測在經(jīng)營管理過程中潛在的經(jīng)營風險和財務風險,還能使企業(yè)經(jīng)營管理者事先了解企業(yè)經(jīng)營中潛在的財務風險，并制定針對性應對策略，最終有效規(guī)避風險，以免給企業(yè)造成重大損失。

2企業(yè)進行財務分析與財務風險預警的意義

企業(yè)在經(jīng)營過程中，為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化、為股東創(chuàng)造更多的財務，需要做好風險，尤其是財務風險控制，將其限定在可允許的風險水平內。在此過程中，需要經(jīng)營管理平衡好風險和收益之間的關系，避免決策不當陷入經(jīng)營困境。引發(fā)財務風險的原因是多方面的，生產(chǎn)成本過高、存貨積壓、產(chǎn)品質量不達標、資本結構不合理、企業(yè)戰(zhàn)略多變和資不抵債等都會引發(fā)財務風險，如果企業(yè)不能及時予以有效回應，就可能導致這些財務風險進一步惡化，使企業(yè)陷入更大的財務困境。由此可能引發(fā)企業(yè)客戶黏性降低、市場份額減少、企業(yè)信譽受損，甚至企業(yè)破產(chǎn)、清算等。財務預警可以對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營狀況進行檢測、診斷，因此，企業(yè)有必要在經(jīng)營過程中做好事前、事中、事后的財務分析和監(jiān)控預警，為企業(yè)利益相關者制定準確的決策提供支撐，防范危機發(fā)生。財務分析和財務預警能夠幫助企業(yè)利益相關者在風險或危機尚未來臨或者處于萌芽階段時，制定積極有效的投資、籌資或生產(chǎn)經(jīng)營決策。如對于政府部門，可以依據(jù)某行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營情況、國家經(jīng)濟發(fā)展形勢等制定有利的方針政策、財政政策、貨幣政策、稅收政策等，推動或抑制某一行業(yè)發(fā)展，從而促進我國經(jīng)濟水平提升和企業(yè)發(fā)展；對于投資者，則可以根據(jù)企業(yè)的財務分析或預警結果，做出是否投資、投資多少、是否撤資等決策，從而降低損失、保證收益最大化；對于企業(yè)的經(jīng)營班子，可以監(jiān)測企業(yè)運營是否正常，根據(jù)出現(xiàn)的異常情況或數(shù)據(jù)偏差問題，制定及時有效的應對之策，防范和預防危機發(fā)生，制定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略。

3企業(yè)財務風險預警管控機制研究

財務分析和財務預警對任何企業(yè)來說，都應當給予高度重視，建立符合企業(yè)發(fā)展特征、與自身經(jīng)營現(xiàn)狀相適應的管控機制，從而更好地監(jiān)測經(jīng)營風險和財務危機。

3.1構建完善的財務預警體系

工欲善其事必先利其器。企業(yè)要想更好地發(fā)揮財務預警的風險危機警示作用，建立一套科學合理的財務預警體系是重中之重，從財務和非財務的角度對企業(yè)進行定量及定性的全面、系統(tǒng)預警分析。在選取確定的預警分析指標時，不能盲目跟從，亦不能固步自封，應當從企業(yè)實際出發(fā)，結合宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境、技術環(huán)境等，制定科學合理的企業(yè)財務風險預警機制，增強可操作性和實用性。這是企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和管控風險危機的基礎保障，只有這樣，才能更好地保護利益相關者的切身利益，提高企業(yè)市場競爭實力。

3.2提高財務風險預警意識

樹立風險預警意識不是只喊口號，也不只是企業(yè)管理層自身的事情，需要企業(yè)全體員工積極參與其中。企業(yè)應在日常經(jīng)營過程中，定期或不定期地組織企業(yè)全體員工進行風險預警意識的宣傳工作，逐漸培養(yǎng)并不斷增強員工的風險防范預警意識。同時，企業(yè)經(jīng)營班子要積極構建專門從事財務分析與財務風險預警的機構，配備具有較高職業(yè)道德和業(yè)務素質的人員，加強財務數(shù)據(jù)等預警分析，以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險源并實施有效管控，幫助企業(yè)規(guī)避財務風險或降低財務危機發(fā)生的概率。

3.3制定科學合理的制度規(guī)范

公司的發(fā)展與相關工作開展都需要一定的理論、制度和方針戰(zhàn)略指導，因此，要提高企業(yè)財務分析和財務風險預警能力、規(guī)避和降低風險的能力等，要求企業(yè)高度關注相關領域和業(yè)務部門的制度建設。不斷加強企業(yè)制度規(guī)范，形成具有一定剛性、適當靈活的財務預警管控制度和工作流程，提高企業(yè)發(fā)現(xiàn)日常運營中存在潛在風險的效率，以及時予以應對和防范，避免企業(yè)或其他利益相關者遭受重大損失。好的制度規(guī)范是企業(yè)成功實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，是確保企業(yè)完成宏偉戰(zhàn)略目標的前提，因此，企業(yè)應制定科學合理的制度規(guī)范來開展財務風險預警管控工作。

3.4有效運用現(xiàn)代化技術手段

互聯(lián)網(wǎng)技術、大數(shù)據(jù)、云計算、數(shù)據(jù)挖掘技術、Python和R語言等現(xiàn)代信息技術的飛速發(fā)展，為企業(yè)處理海量財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)提供了可能。神經(jīng)網(wǎng)絡、人工智能等方法的出現(xiàn)，為數(shù)據(jù)挖掘分析研究數(shù)據(jù)之間潛在的邏輯關系提供了支撐，借此進行數(shù)據(jù)分析可以提高數(shù)據(jù)的價值，能夠為利益相關者進行科學決策提供有用的參考信息。因此，企業(yè)要積極引進并有效運用這些現(xiàn)代化技術手段，向其借力，以更好地發(fā)揮財務分析和財務風險預警的作用，加強企業(yè)的風險管控能力。

4結語

篇9

（一）工程建筑企業(yè)財務風險含義。工程建筑企業(yè)財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降和陷入財務困難甚至破產(chǎn)的風險。工程建筑企業(yè)財務風險是企業(yè)在財管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者必須采取有效的措施來降低財務風險。工程建筑企業(yè)工程項目的整個施工過程都需要大量的資金支持，因此工程建筑行業(yè)面臨的財務風險也要比一般的行業(yè)高。

（二）工程建筑企業(yè)財務風險分類。關于工程建筑企業(yè)的財務風險，大致可以包括投標風險、合同簽訂風險、資金短缺風險、資金籌集的風險、資金回收的風險等幾個方面。投標風險，每一個工程項目都會以招標的方式來確定施工企業(yè)，這樣有利于實現(xiàn)公平、公正、公開的原則。同時，這也是考驗企業(yè)領導者的智慧和企業(yè)本身綜合實力的時候，一個好的工程項目，往往會有多家建筑企業(yè)進行競標，需要建筑企業(yè)管理層準確核算投標成本與盈利空間，在競標的時候進行準確的資金估計，避免投標成本過大，有損企業(yè)的經(jīng)濟效益。合同簽訂風險，一個大型的工程項目耗費大量的人力物力資源。同時，工程項目的施工周期比較長，在合同簽訂初期，只是以當下的材料價格進行成本估算，但市場是變動的，材料價格的浮動一般比較大，可能會出現(xiàn)施工期間材料價格飛漲的情況，這對建筑企業(yè)來說，是一個致命的打擊。資金短缺風險，工程項目的施工全過程都需要大量的資金支持。但一個企業(yè)如果是多個工程項目同時進行的話，難免會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，一旦出現(xiàn)資金周轉不靈，將很可能導致工程項目施工中斷，讓建筑企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟損失。資金籌集的風險，很多時候，建筑企業(yè)的流動資金都不足以支撐工程項目的運行，企業(yè)籌集資金的方式主要是通過銀行信貸渠道，利用房產(chǎn)、土地等不動產(chǎn)辦理了數(shù)額可觀的銀行抵押貸款，雖然能及時緩解資金周轉不靈的問題，但財務杠桿會增加企業(yè)的財務風險。當工程項目利潤率小于銀行貸款利率時或利率提高時，企業(yè)面臨的財務風險將提高。資金回收的風險，這是當下企業(yè)面臨的一個比較大的挑戰(zhàn)，很多業(yè)主在工程項目完工后，以各種理由拒絕履行合同義務拖欠尾款，使得建筑企業(yè)的資金回籠往往需要很長的時間。這樣一來，企業(yè)在工程項目中投入了大量的資金，業(yè)主的工程款一旦不能即時到賬，將會嚴重影響建筑企業(yè)接下來的正常運作。

二、企業(yè)財務風險預警要素、程序和方法

（一）財務風險預警要素。建筑企業(yè)的財務風險是存在很多不可預知性的，主要是因為市場的變化比較快。但只要通過專業(yè)的財務風險分析，準確把握影響建筑企業(yè)財務風險的要素，就能在很大程度上降低財務風險，緩解工程建筑企業(yè)的財務危機，從而有利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。具體來說，財務風險預警包括預警征兆、預警指標、預警信號、預警度和預警源等幾個方面。預警征兆，就是對預警系統(tǒng)的各項指標進行檢測，一旦出現(xiàn)異常情況，將快速反饋給檢測人員，方便檢測人員采取下一步行動。預警指標則是建筑企業(yè)在構建財務風險預警系統(tǒng)的時候，用來反映財務預警內容的指標，包括償債能力、營運能力、盈利能力比率等內容。預警信號就是財務風險預警系統(tǒng)在監(jiān)測各項預警指標的時候傳輸?shù)母黜棓?shù)據(jù)，監(jiān)測人員正是根據(jù)這些預警信號進行財務風險的判斷。預警源則是最開始發(fā)生預警情況的地方，預警監(jiān)測人員需要在接收到預警信號后，盡快找出預警源，進一步制定并實施預警方案。

（二）財務風險預警的程序。工程建筑企業(yè)財務風險預警的程序主要包括選取財務指標、設定財務變量、確定預警區(qū)間以及評估財務風險預警等四個部分。選取財務指標，這屬于財務風險預警的前期準備工作，研究人員可以需要從大量的財務指標中選取能夠符合研究目標的財務指標進行分析研究。設定財務變量，在財務指標選擇完成后，需要設置不同的財務變量，方便監(jiān)測員監(jiān)測各項財務指標的變化情況，并采用專業(yè)的分析方法對所監(jiān)測到的異常情況進行分析，找出預警源，在最短的時間內制定出預警計劃。確定預警區(qū)間，這是用數(shù)學方法對財務風險預警進行分析時得到的預警階段性成果，縮小了預警的范圍，當然，這需要分析人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)以及豐富的財務風險分析預警經(jīng)驗。評估財務風險預警，主要是用數(shù)理模型結合財務變量指標的變化分析企業(yè)的財務狀況，得出科學合理的結論，方便下一步制定財務風險預警方案。

（三）財務風險預警的一般方法。財務風險預警方法一般包括定性預警和定量預警兩種。所謂定性預警，就是指對建筑企業(yè)進行抽象的、概括的、感性的評估來預測，這是對建筑企業(yè)財務風險一個整體性的分析，不需要具體的數(shù)據(jù)支持。定性預警主要包括表征觀察法、流程圖分析法兩種形式。表征觀察法，是指分析人員通過對建筑企業(yè)的整體財務狀況以及財務風險預警系統(tǒng)進行觀察，通過觀察中得到的異常情況結合自身的專業(yè)知識以及工作經(jīng)驗進行風險預警分析，得出比較客觀的分析報告。流流程圖分析是選取企業(yè)的每一個財務流程的關鍵點進行分析，相對表征觀察法來說較復雜，但同時具有更高的準確性，其能快速有效找出每一個財務流程中存在的風險要素，實時監(jiān)測各項預警指標的變化情況。定量預警方法，其要以建筑企業(yè)財務報表和數(shù)據(jù)為基礎結合數(shù)學模型進行分析，根據(jù)得到的分析報告判斷企業(yè)當下的財務風險預警狀況，相對于定性分析方法來說更加準確，但需要分析人員有較高的專業(yè)素養(yǎng)，同時耗費的時間也比較長。

三、建筑企業(yè)財務風險預警體系構建

（一）建立收集風險信息系統(tǒng)，并設計財務風險監(jiān)測指標。企業(yè)財務風險系統(tǒng)的預警體系構建，最主要的首先要廣泛地、持續(xù)不斷地收集財務風險相關內、外部信息，建立風險信息系統(tǒng)，其次是要確定合理的財務風險監(jiān)測指標，通過對這些指標的監(jiān)測，及時發(fā)出預警信息，找出影響企業(yè)財務風險的因素，從而及時制定有效的解決方案，降低企業(yè)的財務風險。目前，選取最多的財務風險檢測指標主要有企業(yè)的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、權益凈利率、投資項目報酬率等。

（二）制定風險預警時應采取風險控制措施，進行全面風險管理。跟蹤監(jiān)測關鍵指標成因的變化，一旦出現(xiàn)預警，即實施財務風險控制措施。企業(yè)全體成員應高度重視，將措施落實到組織，明確分工和責任，全員行動進行降低財務風險管理。為確保工作的效果，落實到位，要對財務風險管理解決方案的實施進行持續(xù)監(jiān)控改進，并與績效考核聯(lián)系起來。

（三）完善建筑企業(yè)風險管理制度與企業(yè)文化。只有不斷優(yōu)化企業(yè)風險管理制度、企業(yè)文化，才能快速有效地對建筑企業(yè)的財務風險進行評估，方便企業(yè)制定科學合理的財務風險預警方案，從而有效降低工程建筑企業(yè)的財務風險，保障建筑企業(yè)的資金流通。建筑企業(yè)在構建財務風險預警體系的時候，一定要有明確的風險管理目標，選取合理的財務風險預警指標，樹立科學的風險應對策略觀，對出現(xiàn)的突發(fā)狀況快速有效的分析，在最短時間內制定出應急預案，避免企業(yè)蒙受損失。

四、結語

篇10

【關鍵詞】事業(yè)單位；財務風險；預警

近年來，事業(yè)單位改革步伐加快，市場化程度不斷加深。在財政預算、撥款程序、經(jīng)費使用、資金結構方面都存在一定的問題。本文將針對此問題對當前事業(yè)單位財務風險的產(chǎn)生、控制與預警進行研究。

一、事業(yè)單位財務風險的主要表現(xiàn)形式

（1）預算支付風險。預算支付風險主要來自于部分預算改革制度的制度性缺陷。當前財務預算情況下，個人經(jīng)費、專項經(jīng)費與公用經(jīng)費等各預算項目擠占明顯，財務部門在服從求發(fā)展的宏觀目標下，往往會違反規(guī)則調動相關預算，資金彌補資金缺口，以保證財政收支平衡。（2）會計核算風險。會計核算風險主要指財務人員的專業(yè)技能水平不能跟上由經(jīng)濟發(fā)展導致的會計制度、會計核算方法的變化，從而導致事業(yè)單位會計核算質量下降，產(chǎn)生財務風險。（3）管理制度風險。事業(yè)單位內的管理制度不規(guī)范、不嚴謹也會導致財務風險。如管理制度的實施、監(jiān)督制度的缺失可能會導致財務信息真實性、傳播速度與審核程度受到影響。（4）員工道德風險。財務人員的道德素質、職業(yè)素養(yǎng)與個人誠信等是造成財務風險的另一種風險。

二、事業(yè)單位財務風險產(chǎn)生的主要原因

（1）風險意識不足。從性質上講，事業(yè)單位是政府職能的延伸，經(jīng)費資源上都有國家保障，導致了很多事業(yè)單位的財務人員專業(yè)知識有限，理財觀念薄弱。（2）預算制度存在缺陷。事業(yè)單位內，財務管理的重心是財務預算，財務預算制度的不合理將會導致高財務風險?？傮w來講，我國事業(yè)單位的預算的管理機制存在很大缺陷，基數(shù)法仍然為最普遍的預算編制方法，對提高單位的資金使用效率形成制約。（3）財務管理制度的缺陷。當前來看，我國事業(yè)單位間并沒有建立較全面的風險監(jiān)控、預防與處理機制，對財務風險的測量、工作人員的激勵制度不嚴謹、不科學，違規(guī)現(xiàn)象較為普遍。相對當前國企央企備受監(jiān)管爭議而言，事業(yè)單位在此方面有過之而無不及，“監(jiān)管真空”的程度更深。（4）內部財務控制體系不夠嚴密。從當前法律法規(guī)完善程度來講，僅有《預算法》對財務支出進行了規(guī)定，而新環(huán)境下的事業(yè)單位財務支出并不能找到相關制度規(guī)定，很難做到有章難循，這與經(jīng)濟形勢多樣化的快速發(fā)展不匹配，同時也不利于國家對支出費用進行有效管理。

三、事業(yè)單位財務風險預警建議

（1）明確財務風險控制目標。張紅在研究中提出，行政事業(yè)單位在預防財務風險時，應該首先明確制定三層財務風險目標：操作性目標、信息性目標與合規(guī)性目標。操作性目標是指將財務活動操作的全過程進行規(guī)范化標準化管理，包括對資金核算、項目實施、內部監(jiān)督等各活動進行規(guī)范化操作；信息性目標是指財務活動中要求財務信息盡可能真實可靠，滿足可靠性、及時性與完整性三原則；合規(guī)性目標是指單位內的所有財務活動必須有章可循，復合法律、制度與條文規(guī)定，不違法違規(guī)違章。（2）提升財務人員的財務風險意識與財務風險控制能力。首先對財務人員進行財務風險常識，包括財務風險法律法規(guī)等進行培訓，使其了解財務風險控制的重要性；第二，將財務人員自身的工作責任同財務風險聯(lián)系一起，使其親身體會認識自身工作存在的財務風險，樹立良好的風險觀念；第三，對財務人員進行專業(yè)會計知識技能的培訓，幫助其發(fā)現(xiàn)工作中可能會出現(xiàn)的各種風險以及可能產(chǎn)生的后果；第四，對財務人員處理財務風險的能力進行培訓，如傳授常規(guī)的財務風險控制方法等。（3）改善預算管理，加強財務風險預測。在《預算法》基本要求的基礎上，對財務預算的編制、執(zhí)行、調整、審批、監(jiān)督與管理等程序進行嚴格內部管理，可以借鑒國內外先進的預算控制方法或引入市場元素等，幫助財政預算制定更合理，使風險最小化，提高財政資金的使用效率。同時，通過引入國內外經(jīng)驗與現(xiàn)代技術等，可以建立嚴謹?shù)呢攧诊L險監(jiān)控評價與控制體系。（4）建立健全財務管理制度。在改善預算管理的基礎上，進一步建立健全財務管理制度非常重要，包括對經(jīng)費支出的審批制度、各項資金資產(chǎn)管理制度等，如資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、往來資金管理制度與定期理財公布制度。從流程上，可以通過編制年度資金預算表與閱讀資金執(zhí)行表來實現(xiàn)，滾動對比財務資金使用情況。（5）重視內部財務控制的作用。首先要重視先進信息與電子技術的作用，借用先進技術加強內部監(jiān)管；第二，加強內部財務控制，提高對財務活動運作的檢查頻率、對財務管理活動實施動態(tài)監(jiān)測是一個重要手段；第三，人員配置是強化內部財務控制的重要保障，選擇業(yè)務技能水平較高的人員對單位內的重要財務活動進行事前、事中與事后檢查審計，并針對問題及時反饋也可以有效對財務風險進行預警。

當前我國事業(yè)單位財務風險問題仍然是一個比較重要的問題，我們可以根據(jù)當前不同類型的財務風險，并結合財務風險產(chǎn)生的原因，從明確財務風險控制目標、提高風險意識、改善預算機制、建立健全財務管理制度與強化內部財務控制五個方面對事業(yè)單位的財務風險進行有效預警。

參 考 文 獻