導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理； 上市公司； 公司價(jià)值

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2016）08-0072-02

一、引言

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)近年來(lái)較為熱門(mén)的話題，尤其在現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)降低盈利和股價(jià)的波動(dòng)性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來(lái)增加公司價(jià)值[1]。作為中國(guó)企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國(guó)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力軍，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的全過(guò)程之中，如果上市公司風(fēng)險(xiǎn)大量積聚、顯化及蔓延，不但會(huì)導(dǎo)致公司價(jià)值毀損，影響資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)危害到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，然而，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，還沒(méi)有達(dá)到以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管控。由此，本文針對(duì)2007―2013年上市公司披露的《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》中存在的不足進(jìn)行分析，探討如何完善上市公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

二、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》概況

國(guó)務(wù)院國(guó)資委2006年開(kāi)始在央企試點(diǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，2010年全面推行。自2007年以來(lái)，上市公司也開(kāi)始關(guān)注和重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定了諸如《全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對(duì)外披露了《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，年份分布情況見(jiàn)表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風(fēng)險(xiǎn)管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢(shì)，說(shuō)明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國(guó)當(dāng)前上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立時(shí)間比較短，加上建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說(shuō)明我國(guó)上市公司整體上處于風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)階段。

在風(fēng)險(xiǎn)管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會(huì)來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風(fēng)險(xiǎn)管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會(huì)制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)制定的，說(shuō)明董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》重點(diǎn)內(nèi)容解析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系

有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是擁有一個(gè)職責(zé)清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系[2]。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門(mén)、崗位及其相應(yīng)的職責(zé)。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)：各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)為單位風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系：董事會(huì)為第一層級(jí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二層級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為第三層級(jí)，各職能部門(mén)為第四層級(jí)，各子、分公司為第五層級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)置的層級(jí)越多，職責(zé)劃分越明確，越有利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的細(xì)化，但也可能會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞及風(fēng)險(xiǎn)處理的效率降低等等。

進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說(shuō)明公司各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)和核心管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，7家公司沒(méi)有涉及風(fēng)險(xiǎn)管理各層級(jí)的職責(zé)，這顯然不利于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)管理流程是確保風(fēng)險(xiǎn)管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風(fēng)險(xiǎn)管理流程與方式來(lái)看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）中風(fēng)險(xiǎn)管理流程的五個(gè)環(huán)節(jié)：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。有的公司設(shè)置了四個(gè)流程環(huán)節(jié)，是將風(fēng)險(xiǎn)管理策略納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長(zhǎng)春一東只設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)兩個(gè)流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L(fēng)險(xiǎn)管理制度中介紹了籌資、采購(gòu)等六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)，沒(méi)有從整體上設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理流程。整體來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理流程在形式上已初具雛形，但仔細(xì)研讀每份風(fēng)險(xiǎn)制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導(dǎo)，并沒(méi)有根據(jù)公司自身特征對(duì)流程進(jìn)一步強(qiáng)化和細(xì)化，在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施方面缺乏針對(duì)性，往往達(dá)不到事前控制的目標(biāo)。

（三）危機(jī)與重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)

近年來(lái)，上市公司雖然整體實(shí)力明顯增強(qiáng)，但重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生，如投融資風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)等，給企業(yè)和股東帶來(lái)巨大損失。重大風(fēng)險(xiǎn)的信息反饋、溝通機(jī)制有利于董事會(huì)有效及時(shí)地獲取風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，單獨(dú)制定危機(jī)及重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)處理程序的公司只有7家，通常由公司審計(jì)（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門(mén)或分、子公司的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，組織評(píng)價(jià)突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒(méi)有很好地針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)解決方案。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理制度的順利實(shí)施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成、考核制度明確獎(jiǎng)懲措施。很多公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有形成，大部分人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是形象工程，并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理理念完全領(lǐng)會(huì)，最終導(dǎo)致諸多“低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)”。沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過(guò)程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)策建議

（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，厘清風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)定位

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當(dāng)由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為避免風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)，作為傳遞、溝通風(fēng)險(xiǎn)信息和及時(shí)指令的平臺(tái)和窗口，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的常規(guī)化和實(shí)時(shí)性。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。但是，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織構(gòu)成層級(jí)及范圍沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，各個(gè)企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風(fēng)險(xiǎn)管理組織也會(huì)有較大的區(qū)別，但明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的職責(zé)定位和工作要求是成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行順暢，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。

（二）建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，動(dòng)態(tài)監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理流程的制定尤其是應(yīng)對(duì)措施需要結(jié)合公司自身情況，加強(qiáng)針對(duì)性，達(dá)到事前控制的目標(biāo)。在根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定重大風(fēng)險(xiǎn)后，沒(méi)有規(guī)定如何對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理。由此，企業(yè)要進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)企業(yè)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制，企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購(gòu)等重要事項(xiàng)應(yīng)建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，在提交決策機(jī)構(gòu)審議的重要事項(xiàng)議案中必須附有充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)要堅(jiān)持對(duì)上述重要事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保重大風(fēng)險(xiǎn)可控。

（三）實(shí)施年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，加強(qiáng)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)信息披露

雖然上市公司沒(méi)有強(qiáng)制性實(shí)施《指引》，很大程度上只是“參照?qǐng)?zhí)行”，但要想進(jìn)一步深入推動(dòng)，可以鼓勵(lì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的年度報(bào)告制度，將《指引》的相關(guān)要求細(xì)化到報(bào)告要求中去，推動(dòng)和引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，推動(dòng)建立上市公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露制度，將價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況及時(shí)向社會(huì)公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

（四）注重風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

上市公司應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險(xiǎn)管理工作建成一項(xiàng)長(zhǎng)效機(jī)制，做到主動(dòng)防范和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。這就需要不斷加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，如風(fēng)險(xiǎn)信息化管理，重大風(fēng)險(xiǎn)公開(kāi)、風(fēng)險(xiǎn)管理考核、風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，真正落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。由于風(fēng)險(xiǎn)管理涉及各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)模塊、各個(gè)管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進(jìn)來(lái)，如此，就需要公司具備風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，這是一個(gè)長(zhǎng)期而持續(xù)的建設(shè)過(guò)程。

【參考文獻(xiàn)】

篇2

1、公司治理結(jié)構(gòu)失衡

我國(guó)證券公司的股東大部分都是國(guó)有法人機(jī)構(gòu)，股東性質(zhì)單一，這使證券公司不可避免地帶有國(guó)有企業(yè)的弊病，難以形成規(guī)范、健康的法人治理結(jié)構(gòu)。突出表現(xiàn)在：（1）股權(quán)過(guò)分集中導(dǎo)致非效率的治理結(jié)構(gòu)。（2）成本高，效率低下。（3）“內(nèi)部人”控制嚴(yán)重。（4）激勵(lì)約束不相容。

2、內(nèi)控制度不規(guī)范

雖然每一家證券公司都有自己的內(nèi)控制度，但在實(shí)際運(yùn)作中很難得到很好的操作和執(zhí)行。制度風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：（1）制度空缺風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，證券公司正常經(jīng)營(yíng)必須具備的基本規(guī)章制度沒(méi)有完全建立起來(lái)或因空缺而導(dǎo)致制度風(fēng)險(xiǎn)。（2）制度不嚴(yán)密風(fēng)險(xiǎn)。許多制度的設(shè)計(jì)，從方便工作和擴(kuò)張規(guī)模的角度考慮較多，而從方便客戶和防范風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮不夠。（3）有章不循風(fēng)險(xiǎn)。證券公司中不少分支機(jī)構(gòu)追求本單位利益和個(gè)人利益，有法不依，有章不循，對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為護(hù)短或?qū)捜?，?duì)統(tǒng)一的證券行業(yè)規(guī)章制度，采取上有政策、下有對(duì)策的實(shí)用主義態(tài)度。（4）以簡(jiǎn)單的行政領(lǐng)導(dǎo)代替科學(xué)的制度規(guī)范。最突出的是重大的投資決策以及為防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部稽核制度不健全，致使重大事項(xiàng)由少數(shù)人甚至一人說(shuō)了算。當(dāng)發(fā)生問(wèn)題追究責(zé)任時(shí)，又以集體領(lǐng)導(dǎo)、集體決定代替?zhèn)€人責(zé)任。如南方證券就由于內(nèi)部管理混亂、挪用客戶保證金、自營(yíng)業(yè)務(wù)的巨額虧損以及操縱市場(chǎng)等重大違法違規(guī)行為的事實(shí)，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳市政府宣布實(shí)施行政接管。南方證券挪用個(gè)人保證金約80多億元，機(jī)構(gòu)債務(wù)約120多億元，兩者相加超過(guò)200億元。而南方證券在廣州、上海、深圳等地的物業(yè)資產(chǎn)再加上全國(guó)74家營(yíng)業(yè)所資產(chǎn)總和不足50億元，其擁有股票當(dāng)時(shí)的市值總和也僅45.4億元。（5）風(fēng)險(xiǎn)管理不嚴(yán)。嚴(yán)格有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是證券公司賴以生存和發(fā)展的基本條件。國(guó)際上一系列金融機(jī)構(gòu)巨額虧損甚至倒閉事件，往往與有關(guān)機(jī)構(gòu)缺乏健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，沒(méi)有實(shí)施嚴(yán)格有效的風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制作用和手段有待進(jìn)一步完善

董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)將最終承擔(dān)股東權(quán)益的減少或財(cái)務(wù)損失的責(zé)任。因此，董事會(huì)治理公司的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理，良好的公司治理是風(fēng)險(xiǎn)控制體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和保障。我國(guó)證券公司多為國(guó)有控股股份公司，雖然按照《公司法》有關(guān)規(guī)定設(shè)有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但是在權(quán)力制衡和治理作用發(fā)揮方面仍然存在軟約束和不充分情況。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)控制決策和監(jiān)督中信息獲取渠道不暢，與經(jīng)營(yíng)層缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)，使公司治理層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制決策和監(jiān)督不力，難以為公司風(fēng)險(xiǎn)控制提供體制和機(jī)制保障。發(fā)達(dá)國(guó)家的證券公司不但首先要確定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，而且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制大多采用定性分析與量化分析組合方式，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)控制模型、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)技術(shù)等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量測(cè)試和預(yù)警。我國(guó)證券公司在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制方面，大多憑經(jīng)驗(yàn)判斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選取進(jìn)行定性分析，缺乏使用國(guó)際通行的管理方法和工具對(duì)證券投資、創(chuàng)新業(yè)務(wù)或衍生工具操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制方法和手段上與發(fā)達(dá)國(guó)家證券公司存在較大差距。雖然有學(xué)者借鑒國(guó)外研究成果，提出“風(fēng)險(xiǎn)—收益對(duì)應(yīng)論”，意在以最小化風(fēng)險(xiǎn)，獲取最大化收益，但目前這僅處于理論探索階段，尚無(wú)可操作的定量模型。

二、證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)措施

1、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

證券公司應(yīng)該建立起一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，管理制度應(yīng)該監(jiān)控到分支機(jī)構(gòu)的管理、重要業(yè)務(wù)的管理等方面。證券公司的不良資產(chǎn)很多都是分支機(jī)構(gòu)違規(guī)操作或越權(quán)經(jīng)營(yíng)造成的，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)，明確其業(yè)務(wù)范圍，才能控制分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)營(yíng)業(yè)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、電腦主管重要職位，從人事組織上進(jìn)行三權(quán)分離，直接對(duì)公司的總部負(fù)責(zé)，其任免、工資等與營(yíng)業(yè)部全部脫鉤。在重要業(yè)務(wù)的管理方面，證券公司應(yīng)建立資金管理制度、自營(yíng)業(yè)務(wù)管理制度、證券承銷及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理制度、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度。同時(shí)，要健全重要的管理制約制度，如財(cái)務(wù)管理制度、電腦通信系統(tǒng)管理制度、稽查審計(jì)制度等。

2、正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力之間的關(guān)系

在努力推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，要控制好各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：（1）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。要規(guī)避經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，就需要從傭金標(biāo)準(zhǔn)、客戶數(shù)量和結(jié)構(gòu)、交易量及其結(jié)構(gòu)各個(gè)方面進(jìn)行全面分析，使之優(yōu)化以創(chuàng)造最大利潤(rùn)，同時(shí)規(guī)避經(jīng)紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）證券承銷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。隨著證券發(fā)行中保薦人制度的實(shí)施，證券公司投行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，證券公司要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的研究，對(duì)企業(yè)的前景、業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況以及市場(chǎng)具體情況等作出綜合判斷。（3）自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。二級(jí)市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)以及證券公司制度的不完整性，使得證券公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。證券公司應(yīng)調(diào)整投資理念，重新定位投資業(yè)務(wù)，加強(qiáng)自營(yíng)業(yè)務(wù)人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備，同時(shí)應(yīng)重視中短項(xiàng)目投資、組合投資、價(jià)值發(fā)現(xiàn)與價(jià)值再造，提高資金的使用效率和規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（4）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。嚴(yán)格按照《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定來(lái)開(kāi)展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，在條件不成熟時(shí)，寧愿該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展慢一點(diǎn)，也要做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

篇3

一、我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制現(xiàn)狀

我國(guó)證券公司在經(jīng)過(guò)多年的整治，證券公司在發(fā)展過(guò)程中也產(chǎn)生了諸多問(wèn)題，目前，在經(jīng)過(guò)整治后證券公司提高了風(fēng)險(xiǎn)控制和防范意識(shí)的能力，但風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題仍舊存在。

1．我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在：一是我國(guó)證券公司形成風(fēng)險(xiǎn)管理體系。受國(guó)外市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的影響，我國(guó)證券公司普遍形成了較為成熟的管理體系，在公司內(nèi)部，風(fēng)險(xiǎn)控制專員深入到各業(yè)務(wù)部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)控制部主要負(fù)責(zé)梳理公司業(yè)務(wù)流程、審查內(nèi)部控制體系、制訂風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和事中監(jiān)控等工作。并對(duì)以上業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的分析和管理。公司還設(shè)立了法律監(jiān)察部等監(jiān)督部門(mén)，這是為了配合風(fēng)險(xiǎn)控制部做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制。證券公司設(shè)立了稽核部，內(nèi)部稽核審計(jì)也日趨加強(qiáng)，目的是防范各種道德風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。此外，公司還建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。證券公司依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)類型分別設(shè)定相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)。二是證券公司加強(qiáng)了內(nèi)部管理，加強(qiáng)了對(duì)基層機(jī)構(gòu)的管理。公司健全了內(nèi)部控制機(jī)制，使公司業(yè)務(wù)流程得以優(yōu)化，保證公司決策在執(zhí)行過(guò)程中的的順暢，提高了公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。公司對(duì)整體業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)控，找出各流程中的不足，并進(jìn)行修正，有效的保障了風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

2．我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在：近幾年，我國(guó)證券公司發(fā)展雖有了很大的改善，但相較于發(fā)達(dá)國(guó)家，還有很多不完善的地方。一是公司治理結(jié)構(gòu)不平衡，技術(shù)手段落后，建立的內(nèi)部控制制度存在缺陷，公司員工的薪酬制度也不合理等。二是我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容沒(méi)有完全掌握。為降低證券公司所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)而采取一系列的管理行為，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理。證券公司對(duì)辨別風(fēng)險(xiǎn)類型不夠明確，不能準(zhǔn)確的評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)對(duì)證券公司的影響，對(duì)于將要面臨或正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有及時(shí)回避，接受的風(fēng)險(xiǎn)如何防范，沒(méi)有應(yīng)對(duì)措施，以及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果如何控制等。

二、我國(guó)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1．證券公司要建立合理組織。證券公司應(yīng)建立權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)要互相獨(dú)立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，業(yè)務(wù)部門(mén)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括一方面風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理，就是為了減少各類風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成的不利影響；另一方面稽核審計(jì)部門(mén)構(gòu)成的事后監(jiān)督管理，要建立有效的事后補(bǔ)救機(jī)制；這樣才能確保公司對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)能夠識(shí)別，并進(jìn)行監(jiān)管和綜合治理。

2．證券公司要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這是為了監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)及重要業(yè)務(wù)等方面。證券公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行經(jīng)營(yíng)，要明確其業(yè)務(wù)范圍，以控制其產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；證券公司應(yīng)建立資金管理制度、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度等重要業(yè)務(wù)制度。同時(shí)，重要的管理制約制度也要健全，包括財(cái)務(wù)管理制度、稽查審計(jì)制度等。

篇4

Abstract： With the continuous promotion of the process of social information， the risk management control of group company has made considerable progress in the past decade， and the establishment of risk management system improves the efficiency of the works of group companies. However， it stilhas many problems for internal control in risk management， through the analysis of this article by the Group enterprise's internal control system of risk management， this paper proposes the countermeasures to strengthen the construction of information management system management system， hoping to help the enterprise establish risk management system.

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；制度體系

Key words： risk management；internal control；system

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2012）36-0100-02

0 引言

隨著我國(guó)集團(tuán)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制越來(lái)越重視，信息化管理體系逐漸被應(yīng)用到企業(yè)管理中。一方面可以提高企業(yè)管理的效率，通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理。另一方面，使得公司的生產(chǎn)、存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、成本、控制都解決了原有的頑疾，避免了不必要的矛盾。這也說(shuō)明了加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重大意義。如果公司在風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制缺乏有效的管理，會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，比如管理系統(tǒng)的保障措施沒(méi)做到位，安全控制得不到保證。所以目前無(wú)論是集團(tuán)企業(yè)還是新興的中小企業(yè)都非常中企業(yè)內(nèi)部管理的控制和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免因?yàn)橹贫群凸芾碇械氖韬龃笠庠斐蔁o(wú)法挽回的損失，這也提醒管理者要及時(shí)把握管理中得到的信息，使信息管理體制得到充分地發(fā)揮，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)的防范，以達(dá)到最佳效果，下面就先對(duì)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的控制制度進(jìn)行分析。

1 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的控制制度分析

1.1 公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制定義及特征

集團(tuán)公司內(nèi)部組成復(fù)雜，公司內(nèi)部控制的管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)的必經(jīng)途徑，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)主要是以財(cái)政部門(mén)預(yù)算管理為核心，制定科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)有效地識(shí)別，并起到監(jiān)督的作用。

理論上說(shuō)，內(nèi)部控制是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，在組織管理過(guò)程中不斷發(fā)展和完善，各種管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是圍繞公式內(nèi)部控制制度的建立展開(kāi)的。并經(jīng)內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、逐步完善形成最終的成形體系。[1]而集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度體系主要包括四個(gè)方面，分別是：控制環(huán)境，是組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過(guò)治理內(nèi)部環(huán)境實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)構(gòu)的治理、職權(quán)的分配，為風(fēng)險(xiǎn)管理控制營(yíng)造良好的氛圍。其次，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和識(shí)別，知道經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及內(nèi)部控制，識(shí)別目標(biāo)存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決策手段。再者，加強(qiáng)信息的溝通和交流，內(nèi)部控制體系的建立考驗(yàn)的是管理人員溝通和組織的能力，準(zhǔn)確地?fù)渥较嚓P(guān)信息，以維系組織與外部的關(guān)系。最后，控制活動(dòng)的開(kāi)展是以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，通過(guò)采取針對(duì)性的措施，解決公司管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀

目前因?yàn)楦鞣矫鎻?fù)雜的因素，我國(guó)許多集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制一直處于發(fā)展的初期，是個(gè)明顯的薄弱環(huán)節(jié)。其問(wèn)題主要體現(xiàn)在：首先，公司的內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，表現(xiàn)在工作管理人員缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，這也造成了集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)程非常緩慢。太注重公司規(guī)模的擴(kuò)展和新業(yè)務(wù)，政績(jī)雖然提高了，但是忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制。主要原因還是對(duì)內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。甚至管理中把財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算控制當(dāng)做企業(yè)的內(nèi)部控制，缺乏對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制在一定程度上打擊了工作人員的積極性，降低了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率，也就無(wú)法達(dá)到內(nèi)部控制管理的目標(biāo)。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度不完善、崗位分工的不合理，這也是導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)辦事效率不高的主要原因，因?yàn)楣碌木幹圃颍ぷ魅藛T無(wú)法各司其職，存在“一人多崗、不相容崗位兼職”的現(xiàn)象。許多公司甚至存在，一個(gè)工作人員擔(dān)任同以部門(mén)兩個(gè)職位的情況，與公司風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度相違背。這會(huì)導(dǎo)致工作中的失誤會(huì)被人為掩蓋，不利于公司的長(zhǎng)期發(fā)展。許多舞弊現(xiàn)象就是因?yàn)閮?nèi)部管理控制失衡導(dǎo)致的，不相容的崗位不能合理設(shè)置，容易出現(xiàn)管理漏洞。

我國(guó)許多大型集團(tuán)公司所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范和內(nèi)部人員素質(zhì)的提高都有相應(yīng)的規(guī)定，在一定程度對(duì)安全隱患起到了防范作用，能夠?qū)Λ@取的信息進(jìn)行及時(shí)的反饋和處理，能夠在一定程度上提高公司運(yùn)營(yíng)的效率。但是隨著社會(huì)的發(fā)展，21世紀(jì)初制定的內(nèi)部管理控制制度難以滿足當(dāng)今集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的需求，出現(xiàn)了管理系統(tǒng)人員素質(zhì)不高、維護(hù)職責(zé)定位不明確、信息管理制度不完善等問(wèn)題。一方面效率受到了限制，信息交換和回饋周期過(guò)長(zhǎng)，這些都大大限制了集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)迫在眉睫。

2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策

2.1 完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是針對(duì)目前集團(tuán)公式內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度缺乏建設(shè)而展開(kāi)的，各大公司都會(huì)分析自身發(fā)展的不足，完善財(cái)務(wù)管理制度。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度有利于加強(qiáng)公司內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部監(jiān)督制度以及內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部稽核制度是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制中重要一環(huán)它包含了稽核工作中的人員分工、工作職責(zé)、權(quán)限和組織形式，確定了稽核工作的流程和計(jì)劃，這也說(shuō)明了完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性。

在集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，缺乏對(duì)信息交換安全問(wèn)題的規(guī)范，只是對(duì)公司管理系統(tǒng)的安全最低值進(jìn)行了限定，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法滿足各個(gè)要素對(duì)信息安全的影響，只是基于財(cái)務(wù)信息安全為法律依據(jù)得到的一個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，難以對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度起到強(qiáng)制規(guī)范性的作用。[2]

2.2 提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)制

為有效提高集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是必行之策，企業(yè)內(nèi)部管理人員和管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失的全國(guó)范圍內(nèi)普遍存在的問(wèn)題，實(shí)行財(cái)務(wù)管理問(wèn)責(zé)制，把個(gè)人的過(guò)失責(zé)任化，損害國(guó)家或他人的合法權(quán)益都會(huì)被追究，產(chǎn)生的不良后果也會(huì)得到補(bǔ)償。保證崗位上工作人員都能履行其職責(zé)，保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)提高工作效率都有很大的幫助。另外，通過(guò)實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督來(lái)進(jìn)行責(zé)任追究，也是提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的主要舉措，保證財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員能根據(jù)公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的完整性和正確性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)，也同時(shí)強(qiáng)化管理層領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

在制度設(shè)定層面，加強(qiáng)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)安全管理制度的健全及制度化，是防范風(fēng)險(xiǎn)管理的必要措施，也是保障集團(tuán)公司信息系統(tǒng)安全極為重要的一個(gè)方面。提高風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)公司各部門(mén)進(jìn)行日常巡視，包括對(duì)記錄制度的完善和操作制度的監(jiān)督。嚴(yán)格按照用戶管理制度和人員培訓(xùn)制度辦事，能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)制，進(jìn)而讓員工人事到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.3 強(qiáng)化管理人員的素質(zhì)建設(shè)

許多公司企業(yè)因?yàn)楣芾砣藛T的素質(zhì)不高導(dǎo)致公司面臨風(fēng)險(xiǎn)隱患，為了解決這一問(wèn)題，強(qiáng)化管理人員素質(zhì)建設(shè)勢(shì)在必行。重點(diǎn)強(qiáng)化管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)宣傳力度，包括以宣傳手冊(cè)或內(nèi)部刊物等形式加大風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳。其次，定時(shí)選派管理人員外出學(xué)習(xí)，以提高管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。這是有效提升公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力的手段，只有與時(shí)俱進(jìn)才能幫助公司保持持續(xù)性的發(fā)展。公司業(yè)務(wù)的不斷外延，要求業(yè)務(wù)人員與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)道德建設(shè)的同時(shí)，鼓勵(lì)員工發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部管理的問(wèn)題，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制提出一些建議，用獎(jiǎng)勵(lì)作為激勵(lì)。實(shí)踐證明，這是一種有效的激勵(lì)機(jī)制，能夠快熟地發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。[3]

對(duì)公司內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)是一項(xiàng)浩大的工程，除了需要領(lǐng)導(dǎo)重視外，還有聘請(qǐng)一批具有專業(yè)素質(zhì)復(fù)合型管理人才，建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度。而主管職位負(fù)責(zé)調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，分配職能監(jiān)督各部門(mén)工作，把握公式的系統(tǒng)全局，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出參考意見(jiàn)。這也是起到監(jiān)督作用的主要表現(xiàn)，能夠?qū)镜娘L(fēng)險(xiǎn)信息管理制度改善、監(jiān)督、反饋上能起到重要的作用，在所有集團(tuán)公司都應(yīng)該設(shè)立這樣一個(gè)職務(wù)，在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的運(yùn)作中非常重要。這樣一個(gè)職位還能加強(qiáng)信息內(nèi)部管理人員的的培訓(xùn)，使管理人員迅速了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，并對(duì)管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，以抓住市場(chǎng)更新的動(dòng)態(tài)、了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，有利于在培訓(xùn)中不斷意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，使其操作、維護(hù)的規(guī)范化不斷得到改善，從而減少由于非制度性因素所產(chǎn)生的安全問(wèn)題。

3 結(jié)束語(yǔ)

分析集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)不難發(fā)現(xiàn)：很多問(wèn)題都是因?yàn)楣撅L(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善造成的，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的監(jiān)督、管理制度也得不到有力地執(zhí)行，這些都是本文發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。治標(biāo)須治本，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部加強(qiáng)其監(jiān)管，使中小企業(yè)的信息管理制度得到很好執(zhí)行是非常必要的，其次就是加強(qiáng)員工的素質(zhì)培養(yǎng)，使其能夠具有很好的業(yè)務(wù)水平，使信息管理系統(tǒng)得到很好的運(yùn)行。只有管理層對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的情況足夠的了解加上完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，就可以在風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制上做得出色。[4]

在2011末，我國(guó)財(cái)政部就對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制提出了一點(diǎn)意見(jiàn)：公式的內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)該與風(fēng)險(xiǎn)管理控制共同完善，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制成為集團(tuán)公司內(nèi)部管理建設(shè)的下一個(gè)焦點(diǎn)，只有加強(qiáng)加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，防范內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能有效懲治內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，建立全方位的防腐敗體系，成為我國(guó)集團(tuán)企業(yè)防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理的核心就是保障財(cái)產(chǎn)的安全、防范內(nèi)部管理存在的危險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)工作效率提高的目的。建立完善有效的公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠遵循內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行所做的制度安排，減少管理中不必要的失誤。盡管在內(nèi)部管理中仍存在行政管理混亂、預(yù)算管理隨意、對(duì)外投資盲目、財(cái)務(wù)監(jiān)督不力等內(nèi)控不健全的現(xiàn)象，這些也是管理風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，在這種情況下，加強(qiáng)和健全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系，成了集團(tuán)企業(yè)緊要任務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王霞，張永，彭智才，如何保障中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)安全[J].資源方法，2004（9）：54-55.

[2]劉仁勇，王衛(wèi)平.企業(yè)安全管理研究[J].學(xué)術(shù)研究，2007（6）：113-115.

篇5

我國(guó)的情況比較特殊，大多數(shù)企業(yè)仍然沒(méi)有實(shí)行與現(xiàn)階段情形相適應(yīng)的審計(jì)模式。由于大家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理解存在一定的偏頗，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)還未能夠在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部推行。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著時(shí)間和所處情形的不同而改變現(xiàn)狀，最關(guān)鍵的因素在于風(fēng)險(xiǎn)能夠幫助企業(yè)尋找商機(jī)，為企業(yè)創(chuàng)造機(jī)會(huì)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)階段所有處理的重要關(guān)鍵所在，因此，如果不能很好的理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略不能有效實(shí)行。

二、管理風(fēng)險(xiǎn)的不準(zhǔn)確導(dǎo)致運(yùn)行失效

現(xiàn)階段，很多企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理都已有力自己的認(rèn)識(shí)，明確了其重要性，在此基礎(chǔ)上，設(shè)置了與公司相對(duì)對(duì)應(yīng)的管理制度，但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的理解，還是存在一定的偏頗，導(dǎo)致其設(shè)立的制度不能有效運(yùn)行，未能發(fā)揮其主要作用。并且大部分員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解存在一定的誤差。首先，他們認(rèn)為只有相應(yīng)的部門(mén)才應(yīng)該對(duì)其相應(yīng)職責(zé)賦予責(zé)任，而實(shí)際上，公司內(nèi)所與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)聯(lián)的人員人員都應(yīng)承擔(dān)著相應(yīng)的責(zé)任。其次，使風(fēng)險(xiǎn)管理的整體分裂。因此，員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全，無(wú)法制定風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施，使得內(nèi)部審計(jì)提供的鑒證咨詢服務(wù)受到影響，致使內(nèi)部審計(jì)沒(méi)能夠發(fā)揮其管理和價(jià)值創(chuàng)造的作用。

三、相對(duì)應(yīng)的改進(jìn)措施

（一）建設(shè)企業(yè)適合的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)布局

1、完善公司治理布局。自主性和專業(yè)性是內(nèi)部審計(jì)實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)，這在于內(nèi)部審計(jì)在公司中的地位問(wèn)題，而機(jī)構(gòu)的地位及設(shè)立的高度在于公司的治理布局。由此可見(jiàn)，合理的公司治理結(jié)構(gòu)能夠有力的保障內(nèi)部審計(jì)保持實(shí)質(zhì)的自主性和專業(yè)性，有助于內(nèi)審部門(mén)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)目的實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而確立具體可行的審計(jì)項(xiàng)目。2、建設(shè)學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計(jì)組織。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分析和識(shí)別，要為企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供方向，這就使得公司內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)心得技術(shù)和方法，因此，建設(shè)學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效率提高的關(guān)鍵。

（二）全面建設(shè)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略布局

1、建立公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用性框架。應(yīng)用性框架可以為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供指導(dǎo)方向。合理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用性框架，應(yīng)該考慮企業(yè)的目的、戰(zhàn)略、環(huán)境和資源等各項(xiàng)元素，其理念應(yīng)貫穿于整個(gè)框架之中。2、以風(fēng)險(xiǎn)為指導(dǎo)方向的內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略。戰(zhàn)略籌劃主要包含兩個(gè)因素，戰(zhàn)略的探析研究和戰(zhàn)略的選取。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)考慮企業(yè)的目的和戰(zhàn)略籌劃，識(shí)別其影響因素，制定相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）建設(shè)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

篇6

論文摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開(kāi)拓與發(fā)展壯大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越來(lái)越成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展、影響社會(huì)穩(wěn)定的一個(gè)重要因素，如何控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就成為當(dāng)前必須加以解決的一個(gè)重要課題。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在籌辦初期，企業(yè)存在創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，如何規(guī)劃企業(yè)的未來(lái)與發(fā)展方向?qū)Q定企業(yè)的命運(yùn)；在企業(yè)投產(chǎn)后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)更是隱藏其中，資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等，任何一環(huán)的疏忽和紕漏都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的危害；在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部牽制風(fēng)險(xiǎn)等，都對(duì)企業(yè)管理與控制提出了較高的要求，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然成為當(dāng)今企業(yè)必須高度重視的問(wèn)題。

一個(gè)企業(yè)的贏利能力與其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力是相輔相成的，沒(méi)有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，就不可能有贏利能力。這主要是因?yàn)椋涸谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資本追逐利潤(rùn)，利潤(rùn)伴隨風(fēng)險(xiǎn)；利潤(rùn)越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。要想贏利就必須學(xué)會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)際國(guó)內(nèi)的諸多實(shí)例表明，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與集聚，最終會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命的災(zāi)難。美國(guó)能源巨擘安然公司在一系列的會(huì)計(jì)造假事件中轟然倒下了；創(chuàng)建于1763年有著輝煌歷史的巴林銀行，毀在了一個(gè)失控的盲目進(jìn)行期貨炒作的里森手里；2004年12月，中國(guó)航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生產(chǎn)品的交易中以5.5億美元的巨額虧損而宣告破產(chǎn)。

這些血的教訓(xùn)令人震驚，而其中暴露出來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是發(fā)人深省。企業(yè)要生存要發(fā)展，必然會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題是面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)我們應(yīng)該怎么辦？是在制度上下工夫，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把漏洞補(bǔ)牢，還是只顧查處事件，追究責(zé)任，忽視從制度上堵塞漏洞，致使問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)？一個(gè)肯定的回答是，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，必須全面加以分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，將風(fēng)險(xiǎn)掌控在可控范圍之內(nèi)。

那么，究竟如何防范和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？

首先，企業(yè)必須全面分析經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估容忍度的確認(rèn)，建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，由于要針對(duì)不同的目標(biāo)分析其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此目標(biāo)的制定自然就成為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要步驟，并將其確認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。按照現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克的理論，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以下8個(gè)領(lǐng)域確定目標(biāo)：即市場(chǎng)營(yíng)銷、創(chuàng)新、人力資源、財(cái)務(wù)資源、實(shí)物資源、生產(chǎn)力、社會(huì)責(zé)任、利潤(rùn)需求等。

企業(yè)的目標(biāo)是由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和部門(mén)去實(shí)現(xiàn)的，這些部門(mén)也就成為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的組成部分。在企業(yè)目標(biāo)與相應(yīng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)后，定期地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)成為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)，不僅要有測(cè)評(píng)結(jié)論，還必須對(duì)今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

其實(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從制度上控制和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是建立公司內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)控，就是要通過(guò)制訂流程、執(zhí)行流程、監(jiān)控流程，來(lái)控制“不同人的行為”可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)可知、可控、可承受。目前，國(guó)內(nèi)有眾多的公司在美國(guó)上市，根據(jù)2002年7月30日美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的薩班斯法案，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度成為在美上市的必備條件。

如何建立一套適應(yīng)公司風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控制度呢？以下五點(diǎn)原則是必須遵守的：

1．相互牽制原則。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員辦理以使該部門(mén)或人員的工作受另一個(gè)部門(mén)或人員的監(jiān)督；在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制。

2．協(xié)調(diào)配合原則。各部門(mén)或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。

3．程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎(jiǎng)罰制度，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

4．成本效益原則。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

5．層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來(lái)獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次（或人員），明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。

如今，國(guó)內(nèi)各公司正競(jìng)相推廣和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制構(gòu)成公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架中包含內(nèi)部控制，對(duì)管理層來(lái)說(shuō)是一個(gè)豐富的概念集合和管理工具。以往我們?cè)S多企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并非是沒(méi)有制度，而是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者違規(guī)操作。所以內(nèi)控制度還必須規(guī)范這種違規(guī)操作的行為，從根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的管理作用。

再次，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，應(yīng)采取最有力的措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)，減少損失，保證企業(yè)的根本利益。

這種現(xiàn)象的發(fā)生是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問(wèn)題。我們?cè)谇皟蓚€(gè)方面的努力是為了控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但如果出現(xiàn)控制的失敗，風(fēng)險(xiǎn)就必然會(huì)發(fā)生，這個(gè)時(shí)候我們必須有相應(yīng)的應(yīng)急措施，將風(fēng)險(xiǎn)重新加以控制，其結(jié)果是要將損失減少到最低的范圍，保證企業(yè)的根本利益不受損害。

以上三方面的工作是我們控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)必須加以努力和完善的重要部分。

在風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者處于風(fēng)險(xiǎn)控制的核心，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自覺(jué)遵守內(nèi)控制度的決心和行為影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的成敗。

篇7

 

關(guān)鍵詞：金融控股 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理 外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 

一、金融控股公司的內(nèi)涵 

金融控股公司既是金融企業(yè)的一種結(jié)合方式,也是金融企業(yè)集團(tuán)的一種經(jīng)營(yíng)管理體制。根據(jù)1999年2月國(guó)際三大監(jiān)管部門(mén)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)、國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)聯(lián)合組成的金融論壇的《對(duì)金融控股公司的監(jiān)管原則》,金融控股公司是指“在同一控制權(quán)下,所屬的受監(jiān)管實(shí)體至少明顯地在從事兩種以上銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)務(wù),同時(shí)每類業(yè)務(wù)的資本要求不同”。 

二、金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)成因 

金融控股公司因?yàn)槠淙找纨嫶蟮囊?guī)模、復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)構(gòu)以及大量的內(nèi)部沖突,其風(fēng)險(xiǎn)也與一個(gè)國(guó)家乃至全球經(jīng)濟(jì)、金融安全與穩(wěn)定息息相關(guān)。其風(fēng)險(xiǎn)成因既包括金融控股公司的一般風(fēng)險(xiǎn)也有基于中國(guó)國(guó)情產(chǎn)生的特殊風(fēng)險(xiǎn) 

(一)多重財(cái)務(wù)杠桿與資本重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn) 

“金融控股公司是以資本為紐帶而形成的母子公司控股結(jié)構(gòu)的金融集團(tuán)。母公司的資本通過(guò)投資控股對(duì)子公司形成支配權(quán),從而形成一種雙重財(cái)務(wù)杠桿;子公司再把自己的資本作為控股資本繼續(xù)投向次級(jí)子公司,并且有可能使這種資金鏈條關(guān)系重復(fù)發(fā)展下去,形成多重財(cái)務(wù)杠桿?！雹俳鹑诳毓晒举Y本重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融控股公司整體資本的重復(fù)計(jì)算而導(dǎo)致其資本不足的風(fēng)險(xiǎn)。這就意味著集團(tuán)“凈”或“合并”的償付能力遠(yuǎn)低于集團(tuán)成員“名義”償付能力之和,即有限的資本要承擔(dān)多倍于自身的風(fēng)險(xiǎn)。 

(二)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn) 

關(guān)聯(lián)交易是指“金融企業(yè)集團(tuán)內(nèi)被管制實(shí)體直接或間接地依于同一集團(tuán)內(nèi)部的其他實(shí)體來(lái)履行契約性或非契約性的、支付性或非支付性債務(wù)所進(jìn)行的任何交易?！雹诘坏胺阑饓Α笔Щ蛘吒緵](méi)有“防火墻”的情況下,內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易極易積聚風(fēng)險(xiǎn),最后可能引發(fā)整個(gè)金融控股公司的支付危機(jī)。 

(三)金融控股公司的政策風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) 

我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)中還沒(méi)有對(duì)金融控股公司的性質(zhì)和法律地位進(jìn)行明確的規(guī)定,“無(wú)法可依”從而為金融控股公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)制度上的隱患,使金融控股公司的政策風(fēng)險(xiǎn)增大。金融控股公司下屬各公司涉及不同行業(yè),由不同的監(jiān)管部門(mén)按照不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、方法和監(jiān)管政策進(jìn)行共同監(jiān)管。如果各監(jiān)管部門(mén)之間缺乏必要的信息溝通和交流,必然將會(huì)給金融控股公司的某些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。 

(四)我國(guó)金融控股公司的特殊風(fēng)險(xiǎn) 

當(dāng)前,我國(guó)金融控股公司的治理結(jié)構(gòu)面臨著所有者缺位、“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重、管理體制不健全以及法律法規(guī)不完善的重大問(wèn)題,這些都不利于我國(guó)金融控股公司的健康發(fā)展,也加大了金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)。

三、金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督 

(一)完善金融控股公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度 

1.優(yōu)化金融控股公司治理結(jié)構(gòu)。金融控股公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵,同時(shí)它作為整個(gè)社會(huì)的一個(gè)子系統(tǒng),還要受到外部環(huán)境的影響。因此金融控股公司的內(nèi)部治理必須與外部治理相結(jié)合,通過(guò)外部治理來(lái)影響內(nèi)部治理,實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部交換從而加強(qiáng)外部環(huán)境對(duì)金融控股公司的檢查監(jiān)督。 

2.構(gòu)建金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。金融控股公司要形成有助于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu),使得風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)具有激勵(lì)約束兼容性;從內(nèi)部控制環(huán)境、控制手段、信息與溝通以及控制目標(biāo)等方面加強(qiáng)公司內(nèi)部控制體系建設(shè);加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)防范與控制——風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和補(bǔ)救等風(fēng)險(xiǎn)流程管理,適當(dāng)運(yùn)用會(huì)計(jì)核算方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),努力實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性三者之間的均衡與協(xié)同。 

3.構(gòu)建“防火墻”制度防止風(fēng)險(xiǎn)傳遞。在金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)中,“防火墻”是指一種制度安排,通過(guò)持股、業(yè)務(wù)、管理人員等方面的限制,在母公司和附屬機(jī)構(gòu)之間已經(jīng)附屬機(jī)構(gòu)相互之間設(shè)置屏障,旨在割斷各種業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞,以防止風(fēng)險(xiǎn)互相傳染。我國(guó)當(dāng)前應(yīng)當(dāng)從金融控股公司的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、關(guān)聯(lián)交易以及高管等方面加大“防火墻”制度構(gòu)建,以防范利益沖突、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)傳遞的不良效應(yīng)。 

(二)加強(qiáng)金融控股公司外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度 

1.市場(chǎng)準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。由于金融控股公司是高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè),如果有一些不合格的成員或者不遵守規(guī)則的成員進(jìn)入該領(lǐng)域,很容易使得一國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)生競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序、關(guān)聯(lián)交易過(guò)度等準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)。故

此需要實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)入制度,由監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入金融市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)依法進(jìn)行審查和批準(zhǔn),從而保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行。 

2.資本充足率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。資本充足率代表了金融控股公司自身抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力,是安全性考察考察重要指標(biāo)。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議構(gòu)建的銀行業(yè)資本充足的監(jiān)管框架:(1)最低資本要求,在并表基礎(chǔ)上剔除重復(fù)計(jì)算的資本充足率;(2)監(jiān)管檢查,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立機(jī)制,重點(diǎn)監(jiān)控金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)情況;(3)市場(chǎng)紀(jì)律,實(shí)現(xiàn)金融控股公司資本充足率信息披露。 

3.市場(chǎng)退出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。與一般企業(yè)不同,金融控股公司的推出對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的沖擊較大,同時(shí)也深刻影響著金融安全。過(guò)去通行的“法人有限責(zé)任”制度運(yùn)用于金融控股公司容易產(chǎn)生較大的子公司推出風(fēng)險(xiǎn),“加重控股公司責(zé)任”成為控制金融控股子公司退出風(fēng)險(xiǎn)的有效手段,其核心在于讓控股公司承擔(dān)出資額之外的超越有限責(zé)任的責(zé)任。 

 

注釋: 

①孫大利,等.對(duì)我國(guó)金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理研究.生產(chǎn)力研究.2002(2). 

篇8

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目前狀況

（一）企業(yè)管理者及員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

根據(jù)相關(guān)調(diào)查，中小企業(yè)管理者沒(méi)有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在企業(yè)管理過(guò)程中忽視這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的約占74%，公司沒(méi)有定期分析當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)并形成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的占87%，公司沒(méi)有定期進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)及交流的占88%，高層管理人員沒(méi)有向員工定期公告公司風(fēng)險(xiǎn)管理情況的占95%。這個(gè)調(diào)查數(shù)據(jù)說(shuō)明：（1）企業(yè)管理者尤其高級(jí)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)極其薄弱，即使有也沒(méi)有引起足夠的重視。(2)領(lǐng)導(dǎo)與員工交流不足，員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的建立和運(yùn)行情況

目前，企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程和體系，而且已順利實(shí)施的只有12％，建立了—定的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但流程中缺乏相互的約束機(jī)制的占20％，尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理方法和制度，風(fēng)險(xiǎn)的防范，完全依賴于員工的責(zé)任心和個(gè)人行為的55％，建立了完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但體系尚未開(kāi)始運(yùn)作的13％。總體來(lái)看，超過(guò)半數(shù)的企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度急待建立，并且33％的企業(yè)雖然有制度體系，卻沒(méi)有有效的實(shí)施。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制情況

根據(jù)調(diào)查顯示，有77％的被調(diào)查企業(yè)已經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，其中有58％的企業(yè)正在持續(xù)監(jiān)控。在監(jiān)控部門(mén)方面，有48％的企業(yè)是財(cái)務(wù)部門(mén)直接進(jìn)行監(jiān)控，34％是審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，18％則成立專門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)?？梢钥闯觯m然，大多數(shù)企業(yè)能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督與控制，但監(jiān)督與控制的力度不大，因?yàn)橛韶?cái)務(wù)部門(mén)自己監(jiān)督自己，必然會(huì)影響監(jiān)督的效果。

（四）目前中小企業(yè)在融資方面面臨的情況

目前，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展大部分來(lái)自于企業(yè)自身內(nèi)部的積累，也就是說(shuō)內(nèi)部融資在中小企業(yè)融資中占很大比重，這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業(yè)的發(fā)展，如果在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金斷鏈，就會(huì)大大增加企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款方式主要通過(guò)抵押貸款和擔(dān)保貸款，這種貸款方式主要針對(duì)資信質(zhì)量較高的企業(yè)，銀行的目光也專注于這些企業(yè)，而忽視了一些發(fā)展?jié)摿Υ蟮谛刨J保證方面不足的剛剛起步的規(guī)模較小、抵押物質(zhì)薄弱的中小企業(yè)，銀行的這種信貸模式使這些企業(yè)很難融資成功，這樣就更加大了外部融資的難度，從而加大了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的問(wèn)題

（一）領(lǐng)導(dǎo)層缺乏完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念且風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍淡薄

有關(guān)的調(diào)查中顯示，有很大部分的企業(yè)管理者和員工缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，主要原因在于企業(yè)自身盲目追求快速發(fā)展，而不重視其發(fā)展的質(zhì)量與否，在這種管理思想的指導(dǎo)下，中小企業(yè)往往單純追求銷量、市場(chǎng)占有額和利潤(rùn)的最大化，基本上局限在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理的模式之中，較少的關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及有效的應(yīng)對(duì)策略

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于中小企業(yè)大都只是根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的需要以及市場(chǎng)運(yùn)作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，目光短淺，沒(méi)有跨行業(yè)全面的分析，只是針對(duì)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取了一定的措施，沒(méi)有對(duì)今后可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)制定預(yù)定計(jì)劃等，并且這些措施也相互之間缺乏聯(lián)系,沒(méi)有形成一體化措施。

（三）沒(méi)有形成全方位的動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度不大而且沒(méi)有形成全方位的動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。主要原因在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)大都是財(cái)務(wù)部門(mén)自己，自己人監(jiān)管自己人必然存在諸多問(wèn)題，缺乏專門(mén)成立的監(jiān)管部門(mén)來(lái)從事財(cái)務(wù)監(jiān)管工作。

（四）中小企業(yè)融資困難且融資成本較高

中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，資金投入小，并且中小企業(yè)大都處在起步階段，這一階段的資金需要量往往對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)周期有重大的影響，但是由于外部融資困難，并且內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)也欠合理，兩種因素交織在一起給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，償付能力嚴(yán)重受影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。目前很多的中小企業(yè)，過(guò)分依賴銀行貸款，這種依賴會(huì)致使企業(yè)在出現(xiàn)支付危機(jī)的時(shí)候，一方面使自己失信于銀行而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面由于逾期借款而使融資成本加大，這充分說(shuō)明我國(guó)中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)存在著嚴(yán)重的硬傷。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，中小企業(yè)采取的應(yīng)對(duì)策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，全面提高員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，首先，要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能局限于眼前短暫的繁榮，而應(yīng)當(dāng)把目光放長(zhǎng)遠(yuǎn)一些，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的各種準(zhǔn)備；其次，應(yīng)熟悉企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系，明確各個(gè)部門(mén)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色、地位、作用、應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及相應(yīng)的權(quán)力，做到權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一，充分調(diào)動(dòng)各方參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性；最后，還應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，為其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立良好的組織環(huán)境。

（二）形成一套將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)的管理體系

風(fēng)險(xiǎn)和收益并存，我們不懼怕風(fēng)險(xiǎn)，但要規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要發(fā)展，就必須形成一套評(píng)價(jià)、策略、信息、監(jiān)督并存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)辨別風(fēng)險(xiǎn)類別，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的收益和損失，采取有效措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。

（三）動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制將給中小企業(yè)帶來(lái)生機(jī)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制是指建立事前預(yù)警機(jī)制、事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后危機(jī)處理機(jī)制，并將三者有效地加以結(jié)合。事前預(yù)警機(jī)制能預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)類別，選擇科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，再結(jié)合事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后危機(jī)處理機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，給中小企業(yè)發(fā)展帶來(lái)勃勃生機(jī)。

（四）尋找新的融資渠道，控制融資成本

融資困難是中小企業(yè)一直面臨的問(wèn)題，主要原因?yàn)槟壳暗你y行信貸模式，限制了初起步信譽(yù)不達(dá)標(biāo)、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)物資缺乏企業(yè)的融資。得不到銀行的常規(guī)貸款，有些中小企業(yè)會(huì)采用較高融資成本的融資方式，從而要承擔(dān)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種方式是不可取的。中小企業(yè)要利用當(dāng)前國(guó)家有利的扶持政策，尋求新的融資渠道，例如，有條件的可以通過(guò)在我國(guó)中小企業(yè)板塊上市融資、委托貸款等方式進(jìn)行融資，以及向政府申請(qǐng)貸款補(bǔ)貼支持，降低融資成本。此外，還應(yīng)避免盲目舉債擴(kuò)張，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。

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篇9

1.1風(fēng)險(xiǎn)的不確定性理論分析

風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)的研究領(lǐng)域通常認(rèn)為是不確定性或者是信息的不完全所產(chǎn)生的，其中所說(shuō)的不確定性就是行為人主觀行為目的和對(duì)行為過(guò)程結(jié)果預(yù)測(cè)間的差異。其產(chǎn)生差異的主要因素就是對(duì)過(guò)程未來(lái)的不可知，以及對(duì)過(guò)去或者是現(xiàn)在的信息沒(méi)有得到完全掌握。同時(shí)在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內(nèi)生決策的不確定性。

1.2公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀分析

公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者是相互得到融合發(fā)展的，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)控制目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)都有了增加，在改進(jìn)后的風(fēng)險(xiǎn)管理則主要是事件識(shí)別以及信息溝通等幾個(gè)重要的要素。內(nèi)部控制主要是通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)在萌芽狀態(tài)中加以遏制。從我國(guó)的公司發(fā)展情況來(lái)看，其在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制發(fā)展中還有著諸多問(wèn)題有待完善優(yōu)化，其缺陷問(wèn)題也是體現(xiàn)在多方面的，下面主要就我國(guó)的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析。公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)沒(méi)有得到完善，是當(dāng)下比較突出的問(wèn)題，完善的公司管理結(jié)構(gòu)能夠保障內(nèi)部控制機(jī)制作用得到充分發(fā)揮，其內(nèi)部控制主體也是公司經(jīng)營(yíng)的必要管理層，如果是在合理的公司治理結(jié)構(gòu)上得不到保障，那么公司的內(nèi)部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)上還有待加強(qiáng)，隨著全球經(jīng)濟(jì)政治的一體化進(jìn)程不斷的加快，我國(guó)的公司企業(yè)也要走出國(guó)門(mén)走向世界，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，在這一背景下國(guó)內(nèi)的企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也會(huì)進(jìn)一步增大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更加的多樣化和復(fù)雜。但在公司的實(shí)際內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)上卻得不到提升，存在著投機(jī)心理，沒(méi)有在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)指引下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。再者就是公司的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不完善，以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的控制體系還沒(méi)有健全，主要體現(xiàn)在公司缺少獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，由于在風(fēng)險(xiǎn)控制及管理上的意識(shí)相對(duì)比較薄弱，又沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警機(jī)制，在有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上較為缺乏。這些方面對(duì)公司的全面發(fā)展就形成了嚴(yán)重阻礙。

2公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的優(yōu)化策略探究

2.1加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理需要在管理層的推動(dòng)下才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)要能夠得到強(qiáng)化，現(xiàn)代公司要能夠正確的對(duì)待公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上來(lái)加強(qiáng)自身對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，理清公司自己及內(nèi)部審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)上的責(zé)任關(guān)系，進(jìn)而建立更加完善合理的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。同時(shí)還要在企業(yè)內(nèi)部建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)的文化氛圍，從而創(chuàng)造審計(jì)軟環(huán)境，將審計(jì)文化的導(dǎo)向作用在這一過(guò)程中得到充分的發(fā)揮，輔助公司人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)一步的提升。

2.2 培育優(yōu)質(zhì)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理念

公司的發(fā)展在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的成效上有著重要決定性作用，優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)境要素，也是公司與其他公司競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)。所以要在公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的理念方面進(jìn)行加強(qiáng)培育的力度，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理不僅會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成影響，同時(shí)也能夠從另一方面反映公司的整體價(jià)值觀。只有在優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進(jìn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，使之得到健康長(zhǎng)久的發(fā)展。

2.3構(gòu)建高效的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

公司要想在現(xiàn)階段得到優(yōu)越的發(fā)展就要在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上進(jìn)行構(gòu)建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長(zhǎng)。首先要能夠在公司的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控機(jī)制層面進(jìn)行健全，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制并非是建立之后就合理完善的，還需要結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展進(jìn)行逐步的完善和改進(jìn)。結(jié)合公司的發(fā)展情況進(jìn)行建立能夠跟蹤公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并更正。不僅如此，還要對(duì)公司的責(zé)任追究機(jī)制進(jìn)行完善建立，公司建立合理健全責(zé)任追究機(jī)制將其得到有效落實(shí)，這對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式問(wèn)題可得到實(shí)質(zhì)性的解決，同時(shí)對(duì)人員的責(zé)任逃避問(wèn)題也能夠得到有效解決，從而促進(jìn)了公司各方面協(xié)作。

2.4加強(qiáng)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理體系完善

這一方面主要從公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的細(xì)分開(kāi)始著手，還要能夠?qū)撅L(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行全面的識(shí)別，公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的就是提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，這樣才能夠防患于未然。公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)的采取措施應(yīng)對(duì)，確保管理者對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的深化。另外就是為能夠?qū)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)的進(jìn)行識(shí)別，公司可將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，主要將其分為業(yè)務(wù)活動(dòng)及公司層面風(fēng)險(xiǎn)，這樣就能夠進(jìn)行針對(duì)性的應(yīng)對(duì)。從內(nèi)部的因素來(lái)看主要就是法律法規(guī)及技術(shù)因素等，在不同的行業(yè)公司就會(huì)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，所以在實(shí)際的解決上公司也要能夠和公司自身的發(fā)展進(jìn)行實(shí)施措施。與此同時(shí)公司要在內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制層面進(jìn)一步的加強(qiáng)，充分的保障公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，只有這樣才能夠?qū)⒐緝?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用得到充分的發(fā)揮。

3結(jié)語(yǔ)

篇10

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控建議

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷普及，互聯(lián)網(wǎng)電商和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)也在不斷的發(fā)展過(guò)程中，很多互聯(lián)網(wǎng)公司也在不斷的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)公司是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，所形成的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)項(xiàng)目，其中包含網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)游戲、網(wǎng)絡(luò)視頻、網(wǎng)絡(luò)教育等?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中也會(huì)遇到很多挑戰(zhàn)，其中就包括網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，互聯(lián)網(wǎng)公司一定要選取良好的管控措施，有效降低網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給互聯(lián)網(wǎng)公司來(lái)的嚴(yán)重?fù)p失。

一、互聯(lián)網(wǎng)公司的收入結(jié)構(gòu)形式

我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)公司的收入結(jié)構(gòu)形式一般是單筆數(shù)量較小，客戶群數(shù)量比較大，我國(guó)其他公司在進(jìn)行產(chǎn)品銷售時(shí)，一般是通過(guò)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)渠道模式進(jìn)行銷售，而且經(jīng)銷商也分為國(guó)家級(jí)別、省級(jí)別、地區(qū)市級(jí)別等不同的級(jí)別，一層控制一層，而不同層次都會(huì)加價(jià)，這樣就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格偏高，而消費(fèi)者承擔(dān)的費(fèi)用也過(guò)高，無(wú)法提高整體消費(fèi)率。但是互聯(lián)網(wǎng)公司卻避免了以上問(wèn)題，互聯(lián)網(wǎng)公司通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，設(shè)計(jì)了一個(gè)智能化的網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)便捷性特點(diǎn)，運(yùn)用網(wǎng)上支付的手段，有效的進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易，這樣不僅提升了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)效率，也提升了物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，客戶可以直接通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)購(gòu)買所需要的商品，在通過(guò)相關(guān)物流公司直接送到客戶手中，過(guò)程要比傳統(tǒng)的交易形式簡(jiǎn)單便捷，并且沒(méi)有層層加價(jià)，價(jià)格相對(duì)比較實(shí)惠，也很受客戶的喜愛(ài)。比如近幾年比較流行的淘寶網(wǎng)址、京東網(wǎng)址，運(yùn)用良好的產(chǎn)品優(yōu)惠的價(jià)格，并且也提供了很多的特惠日，吸引了很多的客戶進(jìn)行消費(fèi)，為企業(yè)帶來(lái)很大的利潤(rùn)。也有很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提供了不同的服務(wù)項(xiàng)目，為消費(fèi)者帶來(lái)了很大的便利，也為消費(fèi)者提供了良好的產(chǎn)品，有效帶動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)公司成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)形式

互聯(lián)網(wǎng)成本費(fèi)用形式多數(shù)是輕成本，重視費(fèi)用項(xiàng)目，在傳統(tǒng)企業(yè)公司銷售中最重要的部分就是成本，而商品毛利率比較低的話，商品銷售的費(fèi)用就會(huì)比較低?；ヂ?lián)網(wǎng)公司的商品處于無(wú)形的，無(wú)形商品附加值高，所以商品業(yè)務(wù)的成本要比收入較低，人工成本費(fèi)用部分是互聯(lián)網(wǎng)公司比較重要的費(fèi)用支出部分，相對(duì)銷售費(fèi)用也是比較高的。有些互聯(lián)網(wǎng)公司就通過(guò)高新來(lái)吸引更多年輕的網(wǎng)絡(luò)數(shù)字精英加入到互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)，提升內(nèi)部員工規(guī)模，有效提高整體工作效率，在互聯(lián)網(wǎng)公司中最重要的成本費(fèi)用支出就是人工成本支出。

三、在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展過(guò)程中引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

1.互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作模式無(wú)法滿足現(xiàn)今互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展需求

互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)非常專業(yè)的工作內(nèi)容，它是關(guān)系到互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展的重要工作項(xiàng)目，如果選取錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)工作形式，很容易會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣會(huì)直接影響到互聯(lián)網(wǎng)公司的發(fā)展和運(yùn)行。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得越來(lái)越復(fù)雜化，而且互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部事項(xiàng)的判斷和估計(jì)工作也變得越來(lái)越復(fù)雜，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作模式要根據(jù)大量的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，來(lái)關(guān)注市場(chǎng)占有率有多少、客戶滿意程度、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新能力等內(nèi)容，這樣就可以有效的反映出公司的競(jìng)爭(zhēng)能力，但是如果在操作中出現(xiàn)一點(diǎn)失誤，那么就會(huì)給公司帶來(lái)不可挽回的損失，所以互聯(lián)網(wǎng)公司要拋棄傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作模式，要選取與時(shí)俱進(jìn)的、符合時(shí)展需求的財(cái)務(wù)工作模式，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)提升互聯(lián)網(wǎng)公司的發(fā)展速度。

2.在互聯(lián)網(wǎng)公司中欠缺有效的財(cái)務(wù)管理措施

很多公司在運(yùn)行過(guò)程中，都很依賴于合作伙伴或是供應(yīng)商，有些互聯(lián)網(wǎng)公司欠缺良好你的財(cái)務(wù)管理模式，這樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，所以在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，公司內(nèi)部控制制度要不斷的變化，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理形式也有不斷的進(jìn)行創(chuàng)新，良好的為公司管理者和決策者提供有效的信息內(nèi)容，并讓相關(guān)人員和部門(mén)及時(shí)、正確的做出反應(yīng)，財(cái)務(wù)管理工作一件非常重要的工作內(nèi)容。

3.復(fù)雜的互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)環(huán)境，影響互聯(lián)網(wǎng)公司有效發(fā)展

現(xiàn)今信息化產(chǎn)業(yè)已經(jīng)逐漸成為全球性的大產(chǎn)業(yè)，而且在公司財(cái)務(wù)信息處理和傳播過(guò)程也在不斷的加快和便捷，并且互聯(lián)網(wǎng)公司也在與不同的企業(yè)進(jìn)行合作和競(jìng)爭(zhēng)，也有跨國(guó)界的合作內(nèi)容，很多互聯(lián)網(wǎng)公司的銷售、產(chǎn)品生產(chǎn)等內(nèi)容已經(jīng)開(kāi)展到世界范圍內(nèi)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度也在不斷的提升，而這一因素讓我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)環(huán)境變的更加多變和復(fù)雜，互聯(lián)網(wǎng)公司的市場(chǎng)變化是關(guān)系到未來(lái)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，如果所在環(huán)境進(jìn)行改變而公司卻沒(méi)有及時(shí)采取對(duì)策，那么公司會(huì)隨時(shí)面臨經(jīng)濟(jì)上的損失，甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象，所以互聯(lián)網(wǎng)公司一定要與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)保持一致，有效的確保公司在未來(lái)更好的發(fā)展。

四、互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形式

1.資金流風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)的企業(yè)公司中，收入和客戶數(shù)量相對(duì)穩(wěn)定，現(xiàn)金流動(dòng)也是較為穩(wěn)定的很容易預(yù)測(cè)的，隨著互聯(lián)網(wǎng)公司的崛起，很快就將經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)所搶?xiě)?zhàn)，很多網(wǎng)站都推出了團(tuán)購(gòu)的形式，這樣的形式引起了燒錢(qián)的風(fēng)潮。但是由于互聯(lián)網(wǎng)公司的盲目擴(kuò)張，競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)比較嚴(yán)重，這樣會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流通不暢，會(huì)影響互聯(lián)網(wǎng)公司的發(fā)展，無(wú)法避免的會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)公司想要避免資金流風(fēng)險(xiǎn)，就必須要發(fā)展差異化內(nèi)容，降低同質(zhì)化商品，減少惡性競(jìng)爭(zhēng)情況出現(xiàn)，循序漸進(jìn)的融入到市場(chǎng)中，良好的了解客戶需求，選擇正確的管理模式，為資金流提供暢通的道路。

2.籌資風(fēng)險(xiǎn)

在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展初期階段，產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)是最大的，首先要取得銀行信任，得到銀行貸款，風(fēng)險(xiǎn)投資類型成為互聯(lián)網(wǎng)公司資金的主要來(lái)源。風(fēng)險(xiǎn)投資是通過(guò)較少的投資數(shù)量，獲得較大的股票比例數(shù)量，但是有些公司在發(fā)展過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)者和投資者的目的不同，導(dǎo)致公司出現(xiàn)爭(zhēng)奪控制權(quán)的現(xiàn)象，這樣會(huì)影響互聯(lián)網(wǎng)公司的正常發(fā)展，所以互聯(lián)網(wǎng)公司要選擇合適的融資形式，防止在未來(lái)發(fā)展中控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.資金風(fēng)險(xiǎn)

在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中與傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)不同，它比較突出競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，主要是以互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域?yàn)榍疤?，進(jìn)行有效的制度布局，這樣才能進(jìn)行良好的發(fā)展，在互聯(lián)網(wǎng)公司中收益是與風(fēng)險(xiǎn)并存的，互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理，最重要的問(wèn)題就是控制資金投資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，所以公司要用多個(gè)團(tuán)隊(duì)來(lái)開(kāi)發(fā)同款商品，這樣可以確保成功率，之后由內(nèi)部人員進(jìn)行創(chuàng)業(yè)支持，在進(jìn)行分享投資，有效的提升收益數(shù)量?；ヂ?lián)網(wǎng)公司要將盈利模式進(jìn)行更新，在最短的時(shí)間內(nèi)將投資收回提升盈利數(shù)額。

4.國(guó)家政府監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

由于互聯(lián)網(wǎng)公司是新型的產(chǎn)業(yè)，國(guó)家比較支持互聯(lián)網(wǎng)公司進(jìn)行發(fā)展，并且也在對(duì)互聯(lián)網(wǎng)公司進(jìn)行監(jiān)管工作，這也是互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)給互聯(lián)網(wǎng)公司的生存帶來(lái)不同程度的影響。所以互聯(lián)網(wǎng)公司在進(jìn)行創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)時(shí)，一定要考慮到國(guó)家政府監(jiān)管的可能性，有效的做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，防止互聯(lián)網(wǎng)公司在政府監(jiān)管時(shí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，為互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

五、互聯(lián)網(wǎng)公司避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效管控策略

1.互聯(lián)網(wǎng)公司要建立財(cái)務(wù)高效制度文化，提升防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，要將以人為本的管理理念融入到其中，提升互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，讓工作人員自覺(jué)遵守內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確保風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念和風(fēng)險(xiǎn)管理制度融入到互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部，降低內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，也要提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作能力，有效對(duì)互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，降低互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部損失，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，整體提高公司內(nèi)部人員防范能力，為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.在互聯(lián)網(wǎng)公司中建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，完善公司內(nèi)部治理體系

首先，一定要從防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)角度進(jìn)行考慮，設(shè)置互聯(lián)網(wǎng)公司有效的規(guī)章制度、管理流程等內(nèi)容，建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效的對(duì)互聯(lián)網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。其次，要根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)和管理的目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行明確的分工和任職，建設(shè)明確的機(jī)構(gòu)和崗位系統(tǒng)，確保其部門(mén)能夠在適合的時(shí)間做出恰當(dāng)?shù)墓ぷ?。再次，互?lián)網(wǎng)公司要建設(shè)健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析系統(tǒng)，設(shè)置明確的管理制度，有效的對(duì)公司內(nèi)部的資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控管理，并且要對(duì)信用政策、預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控管理，確保其有效性和綜合性特點(diǎn)，互聯(lián)網(wǎng)公司也要定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，確保在公司發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行事前計(jì)劃工作、事中控制工作、事后考核工作等內(nèi)容，確保企業(yè)能夠健康發(fā)展。最后，互聯(lián)網(wǎng)公司要將第三方中介部門(mén)有效利用到，通過(guò)審計(jì)事務(wù)所、監(jiān)管部門(mén)或律師事務(wù)所等不同評(píng)估管理機(jī)構(gòu)，有效對(duì)互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，讓互聯(lián)網(wǎng)公司根據(jù)評(píng)估內(nèi)容，有效的做出預(yù)防工作，降低互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。在互聯(lián)網(wǎng)公司運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程中，會(huì)受到外在環(huán)境和內(nèi)在因素等不同因素的影響，所以互聯(lián)網(wǎng)公司要建立健全的管控系統(tǒng)，為互聯(lián)網(wǎng)公司未來(lái)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.在互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)建設(shè)健全的審計(jì)制度體系

首先，要在互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部設(shè)置健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，互聯(lián)網(wǎng)公司要根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律，在根據(jù)自身特點(diǎn)，設(shè)計(jì)符合要求的審計(jì)制度，并且在建設(shè)時(shí)一定要確保審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)特性和合理性，確保其審計(jì)制度不會(huì)給互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)上的影響和負(fù)擔(dān)，保障審計(jì)機(jī)構(gòu)在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展中進(jìn)行良好的監(jiān)督和管理，確?；ヂ?lián)網(wǎng)公司健康發(fā)展。其次，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，互聯(lián)網(wǎng)公司一定要將審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)進(jìn)行明確，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)在工作中擁有較強(qiáng)的執(zhí)行力度，有效對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，保障風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠正常工作，降低互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。最后，完善的審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)形式，互聯(lián)網(wǎng)公司一定要將審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作形式進(jìn)行明確和完善，確保審計(jì)工作可以正常實(shí)施，為互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展帶來(lái)有利條件。

4.提升互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理制度

在互聯(lián)網(wǎng)公司中全面預(yù)算工作是關(guān)系到公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)工作、投資活動(dòng)工作、財(cái)務(wù)活動(dòng)工作等項(xiàng)目，并對(duì)這些工作進(jìn)行合理的安排和規(guī)劃，互聯(lián)網(wǎng)公司要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，明確互聯(lián)網(wǎng)公司在發(fā)展中的資金數(shù)額和人力資源數(shù)量，在根據(jù)自身的實(shí)際情況將不同的資源進(jìn)行合理分配，確保公司能夠正常運(yùn)行?；ヂ?lián)網(wǎng)公司要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，確?；ヂ?lián)網(wǎng)公司能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)公司要建立全面的預(yù)算管理系統(tǒng)，并對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行明確，之后在建立明確的預(yù)算編制系統(tǒng)、編制原則和考核制度，定期召開(kāi)年度預(yù)算會(huì)議，對(duì)預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)，在根據(jù)實(shí)施過(guò)程對(duì)執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行分析，在根據(jù)年度預(yù)算完成的情況，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核工作，確保互聯(lián)網(wǎng)公司預(yù)算工作的有效進(jìn)行。

六、結(jié)束語(yǔ)

互聯(lián)網(wǎng)工作在不斷的發(fā)展中一定要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建設(shè)健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在互聯(lián)網(wǎng)公司中建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并將公司內(nèi)部治理體系進(jìn)行完善，也要在互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)建設(shè)健全的審計(jì)制度體系，有效對(duì)互聯(lián)網(wǎng)公司進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督工作，確保在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展中不會(huì)形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且要提升互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理制度，建立健全的互聯(lián)網(wǎng)公司管控制度，為互聯(lián)網(wǎng)公司未來(lái)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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