導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】余額寶，風(fēng)險，管理，經(jīng)營

正文

一余額寶簡介

余額寶又叫增利寶，是由第三方支付平臺支付寶推出的一項增值業(yè)務(wù)，于2013年6月17日正式上線，是集增值功能和支付功能為一體的貨幣型基金新產(chǎn)品。通過將資金轉(zhuǎn)入余額寶， 來實(shí)現(xiàn)對特定基金理財產(chǎn)品的購買，用戶可以獲得比同期的銀行活期存款利息更高的收益；不僅如此，還可以隨時將余額寶內(nèi)的資金用于網(wǎng)購、支付寶轉(zhuǎn)賬以及銀行卡轉(zhuǎn)賬等，免費(fèi)實(shí)現(xiàn)支付和轉(zhuǎn)賬的功能。

二余額寶發(fā)展趨勢分析

（一）支付機(jī)構(gòu)競相效仿，通過提高收益率進(jìn)行攬存。目前，支付機(jī)構(gòu)的盈利主要來源于手續(xù)費(fèi)收入、備付金利息和增值業(yè)務(wù)收入。由于支付市場各支付機(jī)構(gòu)之間競爭激烈，手續(xù)費(fèi)收入不能覆蓋成本，備付金管理嚴(yán)格，唯一能大幅擴(kuò)大盈利的來源為增值業(yè)務(wù)收入。

（二）對銀行機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)將形成顯著沖擊。由于現(xiàn)有的支付寶客戶有較為現(xiàn)實(shí)的余額管理的需求，所以用戶數(shù)量快速增長。但“余額寶”是立足于淘寶客戶開展的業(yè)務(wù)，在短期內(nèi)吸引支付寶體系外的大額業(yè)務(wù)客戶利用“余額寶”理財?shù)目赡苄圆淮蟆ζ胀蛻舳裕阢y行購買貨幣基金，無論從信任度還是從收益率來看，都比支付寶更有吸引力，選擇面也更寬、更便捷。但是，支付寶吸收存款成本低，提供的理財產(chǎn)品收益率高且流動性大。

三余額寶在發(fā)展中所產(chǎn)生的影響

（一）“余額寶”為投資人提供了更多的投資理財選擇?！坝囝~寶”的推出為投資人提供了更多的投資理財選擇?！坝囝~寶”在金融市場中引入了競爭，對消除銀行機(jī)構(gòu)壟斷，在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難問題能夠發(fā)揮積極作用。

（二）向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出了跨界監(jiān)管的新課題。按照《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》規(guī)定，天弘基金在支付寶開立賬戶的余額屬于備付金管理范疇，由人民銀行進(jìn)行監(jiān)管。

（三）支付機(jī)構(gòu)風(fēng)險警示不足對用戶容易造成誤導(dǎo)。支付寶對“余額寶”的風(fēng)險提示不足，重點(diǎn)宣傳該產(chǎn)品的收益率，而忽略了收益與風(fēng)險并存，對用戶容易造成誤導(dǎo)。支付機(jī)構(gòu)提供支付服務(wù)，并不對資金投向負(fù)責(zé)，只要有備付金這項資源，各類機(jī)構(gòu)就會為其定做各項理財項目。為了支撐較高收益，資金勢必流入房地產(chǎn)等行業(yè)。

四余額寶面臨的管理風(fēng)險分析

（一）系統(tǒng)性風(fēng)險。系統(tǒng)性風(fēng)險是由基本經(jīng)濟(jì)因素的不確定性引起的，因而對系統(tǒng)性風(fēng)險的識別就是對國家一定時期內(nèi)宏觀的經(jīng)濟(jì)狀況作出判斷。總的來說，購買貨幣基金的風(fēng)險比直接購買股票的風(fēng)險要小，主要是由于基金是分散投資，不會出現(xiàn)受單只股票價格巨幅波動而遭受很大損失的情況。因此，基金的波動情況會和整個市場基本接近，基金能夠有效分散的其實(shí)是非系統(tǒng)性風(fēng)險，但卻不能分散系統(tǒng)性風(fēng)險。貨幣型基金的收益并不是固定的，相反貨幣基金的每日收益率波動較大，尤其是受利率等宏觀因素影響。

（二）金融監(jiān)管風(fēng)險。按照央行對第三方支付平臺的管理規(guī)定，支付寶余額可以購買協(xié)議存款，能否購買基金并沒有明確的規(guī)定。由于監(jiān)管方面的限制，第三方支付公司不能代銷基金，因此名義上來說，這個貨幣基金是由天弘基金直銷的，支付寶在整個鏈條上的角色只是支付工具。余額寶借助天弘基金實(shí)現(xiàn)基金銷售功能的做法，實(shí)際是在打球。因此從監(jiān)管層面上來說，余額寶并不合法，但照目前情況看，監(jiān)管部門沒有叫停余額寶，但一旦監(jiān)管部門發(fā)難，余額寶有可能會被限制或叫停。

（三）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險。作為一項收益與其他金融產(chǎn)品相掛鉤的金融理財產(chǎn)品，且由支付寶代為保管、管理的互聯(lián)網(wǎng)賬戶，余額寶收益風(fēng)險與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險并存，加上眾多網(wǎng)絡(luò)不可控因素，余額寶并非“萬無一失”。國內(nèi)安全問題反饋平臺烏云也信息稱，來往平臺會導(dǎo)致淘寶賬號可被破解，從而威脅支付寶和余額寶的安全。也就是說，用戶選擇通過淘寶帳戶登陸來往后，由于應(yīng)用本身設(shè)計的缺陷，可能導(dǎo)致黑客通過來往破解用戶淘寶賬號，從而波及到支付寶余額寶的安全問題。

（四）收益性風(fēng)險。高收益一直都是余額寶吸引廣大客戶的一大殺手锏，官網(wǎng)上更是將其與2012年活期存款進(jìn)行比較，10萬元的活期利息350與余額寶收益3000形成了鮮明的對比。但直接用“余額寶”和銀行活期存款比較顯然是不合適的：一方面，“余額寶”的收益并非利息，而是投資貨幣基金的收益；另一方面，盡管貨幣基金的風(fēng)險很低，但還是要比法定付息的存款風(fēng)險要高，銀行存款具有國家信用擔(dān)保，余額寶卻無法保證收益一定實(shí)現(xiàn)，金融市場中風(fēng)險越大收益自然越高。因為余額寶的收益是一項投資收益，所以收益高低主要取決于基金管理方能否實(shí)現(xiàn)這個收益。

五政策建議

（一）建議明確支付機(jī)構(gòu)可從事的業(yè)務(wù)范圍。目前，全國已有223 家支付機(jī)構(gòu)獲得支付業(yè)務(wù)許可牌照，支付機(jī)構(gòu)在從事支付業(yè)務(wù)的同時，也在積極向其他領(lǐng)域拓展業(yè)務(wù)。但是，對于獲得支付業(yè)務(wù)許可牌照的機(jī)構(gòu)可否從事其他領(lǐng)域業(yè)務(wù)無明確規(guī)定，不利于支付機(jī)構(gòu)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的研判和監(jiān)管。支付機(jī)構(gòu)創(chuàng)新拓展了支付業(yè)務(wù)的廣度和深度，其多樣化、個性化等特點(diǎn)較好地滿足了社會支付需求，其服務(wù)對象眾多、影響面廣，在支持“刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需”等宏觀經(jīng)濟(jì)政策方面發(fā)揮了積極作用。建議人民銀行總行在某項創(chuàng)新產(chǎn)品推出時，對其業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢預(yù)先研究，及時調(diào)整制度辦法以及明確監(jiān)管邊界，形成一致的市場預(yù)期，使得創(chuàng)新業(yè)務(wù)從一開始就規(guī)范發(fā)展，將風(fēng)險防患于未然。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃奇鑫.SAP系統(tǒng)在TE公司的應(yīng)用研究[D].蘭州大學(xué)，2010.

[2]王琪.我國ERP應(yīng)用現(xiàn)狀及其發(fā)展前景[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2012（11）.

篇2

護(hù)理風(fēng)險識別就是對潛在的和客觀存在的各種護(hù)理風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)地連續(xù)識別和歸類,并分析產(chǎn)生護(hù)理風(fēng)險事故原因的過程,是護(hù)理風(fēng)險管理基本程序的第一步。

護(hù)士在日常工作中,會遇到許多可能被患者的情況,比如,剛剛擦拭的地板可能造成病人摔倒、匆忙的交班可能造成治療錯誤、貼錯標(biāo)簽的處方將造成用藥錯誤等等。研究數(shù)據(jù)顯示:美國1994年中每10000名護(hù)士中有5名被。1996年的報告指出:急診科和產(chǎn)科護(hù)士的被投訴率有所增加[6]。這些數(shù)據(jù)提示:管理者要加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險管理,要對可能出現(xiàn)的護(hù)理風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)歸類,這種分類是在分析產(chǎn)生護(hù)理風(fēng)險事故原因和查閱大量文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。如美國衛(wèi)生保健機(jī)構(gòu)授權(quán)聯(lián)合會(JointCommissiononAccreditationofHealthcareOrganizations,JCAHO)、流動衛(wèi)生保健授權(quán)委員會(theAccreditationAssociationforAmbulatoryHealthCare,AAAHC)、美國流動外科手術(shù)設(shè)施委員會(theAmericanAssoci-ationfortheAccreditationofAmbulatorySurgicalFacilities,AAAASF)對醫(yī)院和流動外科手術(shù)中心提供護(hù)理環(huán)境、行為和質(zhì)量的國家標(biāo)準(zhǔn)[7]。JCAHO將藥物治療錯誤分為4個領(lǐng)域:開處方、抄寫、供應(yīng)和管理[2]。

進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險管理識別,可以防患于未然,對可能出現(xiàn)的護(hù)理風(fēng)險進(jìn)行預(yù)見,通過不斷地培訓(xùn),讓護(hù)士了解自己在工作中面臨的風(fēng)險以及隨著時代的發(fā)展,可能面臨的新風(fēng)險,時常在風(fēng)險出現(xiàn)前警鐘長鳴,降低風(fēng)險的發(fā)生。同時,也便于管理者制定詳細(xì)、周密的風(fēng)險管理制度,實(shí)施系統(tǒng)、全面的管理控制。例如美國的護(hù)理專業(yè)組織美國護(hù)士協(xié)會(theAmericanNursesAssociation,ANA)及其下屬的53個州成員組織制定了一系列風(fēng)險管理制度和規(guī)定,并根據(jù)護(hù)理學(xué)科的發(fā)展不斷更新。1997年的前4個月,就有超過200頁的風(fēng)險管理規(guī)定影響了護(hù)士及其專業(yè)行為。風(fēng)險管理制度多集中于以下幾個方面:護(hù)理職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、護(hù)理治療程序、藥物治療、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的臨床應(yīng)用、無執(zhí)照護(hù)理人員及護(hù)理學(xué)生的臨床實(shí)踐等。ANA組織的各種正規(guī)和非正規(guī)風(fēng)險教育培訓(xùn)計劃為護(hù)理人員提供幫助[6]。

作為醫(yī)院護(hù)理管理者應(yīng)在制定或參考已有風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)上,對全院的護(hù)理風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)測,可以通過醫(yī)院系統(tǒng)工作流程圖,參照已有的護(hù)理風(fēng)險分類資料,確定高風(fēng)險發(fā)生環(huán)節(jié),利用調(diào)查手段分析風(fēng)險發(fā)生的原因,最后利用計算機(jī)管理系統(tǒng)和質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)收集風(fēng)險評估信息,作為改進(jìn)或制定風(fēng)險管理制度的依據(jù)。此外,這方面的材料也可以作為護(hù)士教育的素材。

2護(hù)理管理中的護(hù)理風(fēng)險衡量與評價

護(hù)理風(fēng)險評價是在明確可能出現(xiàn)的風(fēng)險后對風(fēng)險發(fā)生的可能性及可能造成損失的嚴(yán)重性進(jìn)行的估計。對護(hù)理風(fēng)險進(jìn)行定量分析和描述,包括護(hù)理風(fēng)險發(fā)生的概率、損失程度、風(fēng)險事故發(fā)生的可能性及危害程度,確定危險等級,為采取相應(yīng)的護(hù)理風(fēng)險管理措施提供決策依據(jù)。從護(hù)士的角度來說,如美國護(hù)士在遭到保險范圍內(nèi)的時,保險公司為其支付律師費(fèi)、證人費(fèi)、專家費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)療檢驗費(fèi)等費(fèi)用(每起事件$2500),再加上期間由于參加庭審、仲裁、旁聽的職業(yè)損失費(fèi)(職業(yè)償還損失每天$500~7500不等)[6]。如果一名被的護(hù)士沒有參加職業(yè)保險,在遭受并認(rèn)定其有罪時,經(jīng)濟(jì)損失很大。從醫(yī)院的角度來說,如有研究者測算:一個面積4000m2、100人左右的鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院,如果賠償金額超過50萬元,其經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)鏈將十分脆弱[3]。尤其2002年出臺的《醫(yī)療事故處理條例》將醫(yī)療事故由補(bǔ)償性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)橘r償性質(zhì),賠償項目增至11個,賠償金額由原補(bǔ)償限額3000~5000元增加到數(shù)10萬元的新規(guī)定,使醫(yī)院管理者更加注重風(fēng)險管理。通過護(hù)理風(fēng)險衡量與評價,使護(hù)理管理者關(guān)注發(fā)生于各個環(huán)節(jié)的護(hù)理風(fēng)險,尤其是發(fā)生概率高、損失程度重的護(hù)理風(fēng)險更要在管理監(jiān)控過程中嚴(yán)格防范,從而降低醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)賠償損失。

護(hù)理風(fēng)險定量分析,這種繁雜的工作最好由計算機(jī)軟件來完成。目前尚未有專門針對護(hù)理風(fēng)險評價的專業(yè)軟件,但是美國衛(wèi)生保健金融管理部門開發(fā)的一些相關(guān)軟件可以為我們提供參考,如結(jié)果和評估信息套件(OutcomeandAssess-mentInformationSet,OASIS),提供針對成年患者家庭護(hù)理的全面評估計劃;還有護(hù)理質(zhì)量管理完善系統(tǒng)(QualityImprovementSystemforManagedCare,QISMC)、健康護(hù)理質(zhì)量完善計劃(HealthCareQualityImprovementProgram,HCQIP)。此外,JCA-HO開發(fā)的軟件ORYX用來對授權(quán)過程中的測量數(shù)據(jù)進(jìn)行整合,這有助于衛(wèi)生保健機(jī)構(gòu)檢查自己的護(hù)理程序并進(jìn)行改善[8]。

3護(hù)理管理中的護(hù)理風(fēng)險處理

護(hù)理風(fēng)險處理是護(hù)理風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。風(fēng)險處理是在風(fēng)險識別和風(fēng)險評價基礎(chǔ)上采取的應(yīng)對風(fēng)險事件的措施。主要包括風(fēng)險預(yù)防和風(fēng)險處置兩方面的內(nèi)容。

3.1風(fēng)險預(yù)防

風(fēng)險預(yù)防是在風(fēng)險識別和風(fēng)險評價基礎(chǔ)上,對風(fēng)險事件出現(xiàn)前采取的防范措施。具體包括:

3.1.1定期進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險教育

發(fā)達(dá)國家如美國、加拿大、日本等國都非常重視護(hù)理風(fēng)險教育,除了正規(guī)教育途徑,還提供護(hù)理風(fēng)險教育網(wǎng)上資源供護(hù)理人員參考。我國香港地區(qū)也將風(fēng)險教育納入培訓(xùn)計劃,各醫(yī)院都設(shè)立教育或培訓(xùn)機(jī)構(gòu),由高級護(hù)士長或高級經(jīng)理負(fù)責(zé)護(hù)士培訓(xùn)工作[9]。我國大陸地區(qū)各學(xué)術(shù)組織也舉辦有關(guān)風(fēng)險管理的繼續(xù)教育學(xué)習(xí)班供護(hù)理人員學(xué)習(xí)。此外,我院也定期聘請?zhí)仄嘎蓭煘獒t(yī)護(hù)人員提供新《醫(yī)療事故處理條例》以及配套法律法規(guī)、醫(yī)療糾紛與醫(yī)療事故的預(yù)防等講座。我院護(hù)理部定期將質(zhì)量監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的高發(fā)或危險程度高的護(hù)理風(fēng)險環(huán)節(jié)和事件進(jìn)行通報,并定期組織護(hù)理風(fēng)險理論培訓(xùn),為護(hù)理人員提供護(hù)理風(fēng)險的理論知識、相關(guān)法律法規(guī)的更新情況、護(hù)士如何降低護(hù)理風(fēng)險的發(fā)生等講座。這些講座是根據(jù)護(hù)理風(fēng)險報告和對臨床護(hù)理工作人員的調(diào)查結(jié)果由臨床科制定計劃,由教學(xué)科聘請教師或高層護(hù)理管理人員組織教學(xué)來完成的。此外,我們還準(zhǔn)備將護(hù)理風(fēng)險教育的一點(diǎn)經(jīng)驗和教學(xué)情況制作成網(wǎng)頁,在護(hù)理部的網(wǎng)頁上,與護(hù)理同行一起共享。

3.1.2加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險監(jiān)控

加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險監(jiān)控和管理,可以使臨床護(hù)理人員時刻提高警惕,降低醫(yī)療差錯和醫(yī)療事故的發(fā)生。目前,國內(nèi)醫(yī)院根據(jù)醫(yī)院的大小、服務(wù)范圍、服務(wù)對象制定了各自的臨床督導(dǎo)和審核制度,如實(shí)行三級質(zhì)量控制,還采取了三定三不定的方法等[4]。我院護(hù)理部主要是實(shí)行三級質(zhì)量控制、每季度在全院通報質(zhì)量檢查情況、聘請資深護(hù)士長擔(dān)任臨床督導(dǎo)工作,對護(hù)理工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制和風(fēng)險監(jiān)控。我們還將以往這些信息輸入計算機(jī),進(jìn)行分析和總結(jié),從而不斷完善質(zhì)量控制和風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。

除了臨床督導(dǎo)和審核制度,我院還實(shí)行了“以病人為中心”制度、設(shè)立了院長信箱、實(shí)行護(hù)士執(zhí)業(yè)保險制度等舉措。這些制度的頒布,使護(hù)理工作有章可循,護(hù)士自覺規(guī)范自己的臨床行為,從醫(yī)院管理、護(hù)理管理、病人各環(huán)節(jié)加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險的監(jiān)控,降低醫(yī)療糾紛的發(fā)生和經(jīng)濟(jì)賠償額度。

3.2風(fēng)險處置

風(fēng)險處置包括風(fēng)險滯留和風(fēng)險轉(zhuǎn)移兩種方式。風(fēng)險滯留是指將風(fēng)險損失的承擔(dān)責(zé)任保留在機(jī)構(gòu)內(nèi)部,是醫(yī)療機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)應(yīng)對醫(yī)療風(fēng)險的辦法。隨著醫(yī)療賠償金額的增加,單純靠風(fēng)險滯留會給醫(yī)院造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu),是最常見的風(fēng)險處理方式。如購買醫(yī)療風(fēng)險保險,美國、澳大利亞、日本、新西蘭等國都開展了醫(yī)療風(fēng)險保險業(yè)務(wù)。一般都由醫(yī)療機(jī)構(gòu)或醫(yī)師協(xié)會向保險公司購買醫(yī)療風(fēng)險保險,一旦發(fā)生風(fēng)險,經(jīng)法庭判決經(jīng)濟(jì)賠償后,由保險公司出面負(fù)責(zé)賠償[1]。1999年我國已有數(shù)家保險公司開設(shè)了醫(yī)療責(zé)任保險[10]。廈門174醫(yī)院已經(jīng)報道了從2001年起在中國人民保險公司為全院醫(yī)生、護(hù)士購買了醫(yī)療責(zé)任保險。這種“執(zhí)業(yè)保險”的引入,增強(qiáng)了護(hù)士的工作責(zé)任心[11]。

3.3風(fēng)險處理中的法律事項準(zhǔn)備與應(yīng)付

護(hù)理風(fēng)險事件一旦發(fā)生,往往需要通過法律手段來解決。為了減少醫(yī)院經(jīng)濟(jì)賠償損失,護(hù)理管理者應(yīng)從以下兩方面作好準(zhǔn)備:

3.3.1熟悉國家醫(yī)療法律法規(guī)的變化

作為護(hù)理管理者應(yīng)熟悉國家醫(yī)療法律法規(guī)的變化,一方面便于在護(hù)理管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控,另一方面可以在思想上先行,從管理層次上督促護(hù)士加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí),使護(hù)士對容易造成護(hù)理風(fēng)險的工作環(huán)節(jié)提高警惕,同時也可以法律法規(guī)作為保護(hù)自己的武器。

3.3.2加強(qiáng)護(hù)理記錄的管理

護(hù)理記錄是發(fā)生護(hù)理糾紛時重要的法律文件。一旦發(fā)生護(hù)理糾紛訴訟,護(hù)理記錄將被封存,不能修改。研究數(shù)據(jù)顯示,護(hù)理記錄中存在許多缺陷,包括關(guān)鍵內(nèi)容記錄不全或無記載、記錄不規(guī)范、涂改[12]。由此可見,為了降低護(hù)理糾紛的發(fā)生率和經(jīng)濟(jì)賠償額度,加強(qiáng)護(hù)理記錄管理非常重要。在護(hù)理文書管理方面國內(nèi)外均有大量的研究報道。我院的經(jīng)驗是進(jìn)行護(hù)理文書書寫格式、內(nèi)容、要求的培訓(xùn);實(shí)行護(hù)理部、病案室、科室三級管理,專門聘請一位老護(hù)士長在病案室進(jìn)行護(hù)理文書督察,對共性和重要個性問題進(jìn)行匯總和分析,并作為培訓(xùn)素材;護(hù)理部制定5種護(hù)理表格的標(biāo)準(zhǔn)樣板供臨床參考,并要求不合格的病歷不出科;達(dá)標(biāo)科室的護(hù)士長在全院護(hù)士長會上介紹經(jīng)驗。

4護(hù)理管理中的護(hù)理風(fēng)險管理效果評價

篇3

關(guān)鍵詞：管理；風(fēng)險管理；風(fēng)險控制

企業(yè)――究其根本，其一切行為的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)均是追求利潤最大化。自企業(yè)成立之日起，競爭就隨之而來，從而產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。作為市場行為的主體，企業(yè)必定要參與市場競爭，而競爭中的風(fēng)險無時不有，無處不在，因此，為了讓企業(yè)在競爭中存續(xù)和發(fā)展，就必然要做好風(fēng)險控制。企業(yè)首先要對即將面臨的未知風(fēng)險做好充分的思想準(zhǔn)備，結(jié)合企業(yè)自身的基本情況，全面詳細(xì)的預(yù)估經(jīng)營過程中可能遇到的未知因素，建立起自身防范風(fēng)險的有效機(jī)制，不斷增強(qiáng)企業(yè)自身對風(fēng)險的控制能力，確保面臨風(fēng)險時，能夠采取相應(yīng)的避險措施，成功的規(guī)避風(fēng)險或者減少風(fēng)險對其經(jīng)營造成的影響，以確保實(shí)現(xiàn)效益最大化的最終目的。

1 企業(yè)風(fēng)險到底是什么？

1.1 如何理解風(fēng)險

風(fēng)險的概念是古希臘哲學(xué)家――伯利克利最先所提出的，他認(rèn)為，風(fēng)險不只是用來預(yù)測未來的，最重要的作用是為預(yù)測的未來做準(zhǔn)備。風(fēng)險是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會對實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期盈利目標(biāo)起到關(guān)鍵性影響作用的一些不確定性的因素。因此，風(fēng)險是具有雙面性的，它既可能給企業(yè)帶來損失，亦或可能給企業(yè)帶來機(jī)遇，它具有顯著的特征，包括偶然性、可變性和客觀性。

1.2 如何理解企業(yè)風(fēng)險

根據(jù)上述風(fēng)險的涵義，相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險就是指，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，將會面臨的各種不確定性因素，由此而可能造成的預(yù)期外的損失。企業(yè)風(fēng)險可以歸納為外部的和內(nèi)部的兩種。外部風(fēng)險主要有體制、政策等的變化、宏觀管理的失誤、利率變化、需求變化、競爭加劇等；內(nèi)部風(fēng)險主要有管理層決策失誤、經(jīng)營管理方式不佳、管理協(xié)調(diào)失衡等。企業(yè)面臨的主要風(fēng)險也具有一些普遍的特性，主要有：領(lǐng)域的廣泛性；因素的多樣性；征兆的隱含性；誘因的國際性。

2 風(fēng)險管理的一般程序

風(fēng)險管理是為了確認(rèn)、管理和控制潛在事件的一種管理流程，一個企業(yè)通過適當(dāng)采取的金融的或者是非金融的一些工具和手段，按照特定的監(jiān)測、控制方法和程序來應(yīng)對風(fēng)險，以期盡可能的達(dá)到降低，最好是規(guī)避風(fēng)險的一種經(jīng)濟(jì)性活動。

2.1 識別風(fēng)險。辨識風(fēng)險的過程是持續(xù)的，也是反復(fù)的，如果不進(jìn)行風(fēng)險識別，又或是錯誤的預(yù)估了風(fēng)險，則將會造成管理上的新風(fēng)險，就會造成難以預(yù)估的附加損失。通過特定的識別方法，將風(fēng)險按發(fā)生的可能性大小，以及預(yù)估造成的影響大小進(jìn)行排序，以比較準(zhǔn)確的預(yù)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，遇到的哪一種或哪一類的經(jīng)營行為需要承擔(dān)的風(fēng)險較高。

2.2 分析風(fēng)險。預(yù)估出可能會面臨的風(fēng)險后，就要對預(yù)估的風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)的分析。主要方法有：一是用長期積累的風(fēng)險管理經(jīng)驗以及掌握的綜合數(shù)據(jù)進(jìn)行測估，二是用專門的分析技術(shù)進(jìn)行精確的測算。分析風(fēng)險除了要預(yù)估風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險的嚴(yán)重程度之外，還應(yīng)該著重考慮應(yīng)如何管理來應(yīng)對風(fēng)險，應(yīng)該采取什么樣的行動，處理隱含性風(fēng)險。

2.3 處理風(fēng)險。經(jīng)過風(fēng)險識別、分析之后，下一步就是要對風(fēng)險管理措施的采取與否，以及怎么實(shí)施做出正確決策。

主要方法有：（1）控制組織活動：強(qiáng)化牽制手段。（2）避免新生風(fēng)險：在組織重新規(guī)劃時，盡可能避免固有的風(fēng)險形態(tài)。（3）分散總風(fēng)險：將大的風(fēng)險分散成小風(fēng)險。（4）分擔(dān)與轉(zhuǎn)移風(fēng)險：包括與第三者簽訂協(xié)議、進(jìn)行投保等方式。（5）接受風(fēng)險：接受可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險對于企業(yè)的成長有時也是必要的。

3 風(fēng)險管理的措施建議

風(fēng)險管理與控制的方法主要可以概括為兩大類：一是通過經(jīng)營活動規(guī)避風(fēng)險；二是通過與合作者分擔(dān)，或者通過投保等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。那么在金融危機(jī)形勢下，企業(yè)應(yīng)該如何有效的控制企業(yè)風(fēng)險？根據(jù)上述原理提出以下幾點(diǎn)措施建議：

3.1 建立健全風(fēng)險防范機(jī)制

3.1.1 優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。通過調(diào)查顯示，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理（主要的表現(xiàn)是企業(yè)負(fù)債比例過高）的現(xiàn)象不在少數(shù)。這些問題會直接造成企業(yè)因財務(wù)負(fù)擔(dān)過重，從而導(dǎo)致其償付能力不足，必定產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。實(shí)際上，負(fù)債比例是可以進(jìn)行有效控制的，企業(yè)可以通過優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，通過財務(wù)杠桿利益等去抵消經(jīng)營風(fēng)險增大，所產(chǎn)生的一些不利影響。

3.1.2 投資前加強(qiáng)風(fēng)險評估，提高投資收益。若投資決策者對投資風(fēng)險的認(rèn)識不足，投資前不進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險評估，只一味的追求生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，久而久之，企業(yè)的經(jīng)營就必定會出現(xiàn)問題。要想減少因為投資決策失誤，而造成的投資損失，首先要非常的熟悉與企業(yè)自身業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險；其次一定要避免制定一些不切合實(shí)際的目標(biāo)任務(wù)。比如對將要新投資的項目，要結(jié)合投資成本、靜態(tài)回收期、投資回報率以及該項目的發(fā)展前景等，進(jìn)行可行性分析。主要包括對即將投資的領(lǐng)域、行業(yè)、時間和投資方式進(jìn)行分析；同時投資規(guī)模要適度，資金投向要經(jīng)過合理的配置，切忌貪大求全。此外也要樹立起抵御風(fēng)險的信心。

3.2 提升對復(fù)雜環(huán)境的應(yīng)變能力

企業(yè)生存的環(huán)境是繁復(fù)雜亂的，除去自身環(huán)境的影響，同時還要受到外部環(huán)境的影響，主要受到經(jīng)濟(jì)、法律、市場、社會文化、資源等因素的影響較多，這些都會對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生不同程度的影響，加之外部環(huán)境是難以準(zhǔn)確預(yù)見，可以說是不可抗力，所以外部環(huán)境所帶來的風(fēng)險更難以控制。例如世界原油漲價，國內(nèi)成品油價格相應(yīng)上漲，就會導(dǎo)致運(yùn)輸企業(yè)的營運(yùn)成本產(chǎn)生預(yù)期外的增加，其利潤就相應(yīng)減少。但是，企業(yè)面對外部環(huán)境的變化，還是有可應(yīng)對的措施的。首先要對外部環(huán)境進(jìn)行仔細(xì)的分析，對其進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，同時對其進(jìn)行超前分析，把握其變化的規(guī)律。之后，就要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定出相應(yīng)的應(yīng)變措施，及時的調(diào)整相應(yīng)的管理政策，從而降低因環(huán)境變化而產(chǎn)生的風(fēng)險對企業(yè)的影響程度。

3.3 深化企業(yè)風(fēng)險管理文化

3.3.1 要在企業(yè)內(nèi)部樹立牢固的風(fēng)險意識。企業(yè)經(jīng)營活動中，追求利潤的最大化與面臨經(jīng)營風(fēng)險，是密不可分的。因此，樹立起正確的風(fēng)險觀，對一個成功的企業(yè)管理者來說是至關(guān)重要的。經(jīng)實(shí)踐證明，任何因害怕面對風(fēng)險，而嘗試尋找回避風(fēng)險的經(jīng)營行為，最終都會走入死胡同。企業(yè)要建立起健康的企業(yè)文化及價值觀，要將風(fēng)險意識深化入企業(yè)文化之中，通過制定與企業(yè)文化相符的經(jīng)營管理原則和行為規(guī)范等，運(yùn)用合理的、有效的績效管理方法，達(dá)到企業(yè)上下樹立起共同面對風(fēng)險的良好氛圍，從而保障企業(yè)風(fēng)險防范機(jī)制的有效運(yùn)行。

3.3.2 以誠信二字為本，打造出良好的商業(yè)信譽(yù)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，更多的不是閉門造車，而是對外交往，更多的對外業(yè)務(wù)，例如企業(yè)會與銀行有財務(wù)業(yè)務(wù)、與政府部門有行政業(yè)務(wù)、與供應(yīng)商以及廣大客戶有交易業(yè)務(wù)等等，若企業(yè)始終秉承誠信經(jīng)營，久而久之，在市場大環(huán)境中，企業(yè)就會樹立起良好的商譽(yù)，而這將必定會對企業(yè)有效地降低風(fēng)險、增強(qiáng)抗御風(fēng)險的能力大有裨益。

參考文獻(xiàn)

[1]朱桃林.企業(yè)風(fēng)險管理淺析[J].中國地質(zhì)礦產(chǎn)經(jīng)濟(jì)，2004（6）.

篇4

伴隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險越來越復(fù)雜，與外資銀行競爭日趨激烈，我國商業(yè)銀行業(yè)固有和新增風(fēng)險進(jìn)一步加大，風(fēng)險管理能力隨之成為商業(yè)銀行生存與發(fā)展的核心能力之一。本文分析了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵、意義、風(fēng)險產(chǎn)生的原因及風(fēng)險管理的現(xiàn)狀,并就如何完善商業(yè)銀行的風(fēng)險管理作了初步探討。

[關(guān)鍵詞]

商業(yè)銀行；風(fēng)險；風(fēng)險管理

隨著我國對商業(yè)銀行的競爭默許，尤其是近兩年國家對銀行利率權(quán)限的開放，使得商業(yè)銀行之間的競爭越來越激烈，商業(yè)銀行為了在激烈的市場中占據(jù)主動，它們會采取各種措施，以銀行機(jī)構(gòu)的放貸為例，貸款是銀行獲得利益的主要手段，因此商業(yè)銀行在商業(yè)信貸上會采取主動的姿態(tài)，但是與此同時也會帶來巨大的不良風(fēng)險，比如壞賬、死賬的產(chǎn)生，以此加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行提高市場競爭力的關(guān)鍵。然而，由于多種因素的影響和制約，不論是風(fēng)險管理的理念，還是技術(shù)、方法等，都與西方發(fā)達(dá)國家的銀行存在差距，因此基于國內(nèi)外的實(shí)際情況，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險管理工作。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險分析、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險控制等方法，滲透到銀行經(jīng)營管理活動中的每一個過程和環(huán)節(jié)，預(yù)防、回避、排除或轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金的安全。風(fēng)險管理是一個全面的管理，涉及企業(yè)的各個方面。全面風(fēng)險管理要對所有影響銀行目標(biāo)的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)識別、評估、報告和處置，要考慮銀行所有層面的活動，從總行層面的戰(zhàn)略風(fēng)險規(guī)劃和資源分配到各業(yè)務(wù)單元的市場和產(chǎn)品，管理風(fēng)險都應(yīng)得到有效控制。風(fēng)險管理包括以下幾個要素：調(diào)險偏好和戰(zhàn)略、加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對策略、降低經(jīng)營性意外和損失、識別和管理多重企業(yè)風(fēng)險及抓住機(jī)遇等。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的意義

其一，商業(yè)銀行通過實(shí)施風(fēng)險管理可以規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)嫁、控制和化解所面臨的各種風(fēng)險，從而減少商業(yè)銀行資產(chǎn)、資本損失，增強(qiáng)銀行盈利水平，提高銀行的聲譽(yù)度和核心競爭力，保障銀行健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展；其二，商業(yè)銀行采取一系列的風(fēng)險管理措施和手段來保證從社會上融入資金的安全，可提高整個社會資金的使用效益，同時還可以在公眾心目中樹立起良好的形象，維持公眾信心，穩(wěn)定社會金融。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）銀行自身因素帶來的風(fēng)險

商業(yè)銀行自身風(fēng)險主要是：首先是銀行資金構(gòu)成帶來的風(fēng)險。商業(yè)銀行在滿足公益的同時，必須要實(shí)現(xiàn)盈利，而行業(yè)銀行盈利的主要來源就是銀行的信貸業(yè)務(wù)，而銀行從事信貸業(yè)務(wù)的前提就是銀行要具有足夠的存款資金，基于銀行的特點(diǎn)使得銀行必須要保持足夠的客戶匯兌需求，一旦不能滿足客戶的需求就會導(dǎo)致銀行出現(xiàn)擠兌風(fēng)暴；其次銀行的資產(chǎn)規(guī)模帶來的風(fēng)險。維持銀行經(jīng)營的主要資金是來源于銀行的流動資金，如果銀行出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象之后，就會給銀行造成巨大的影響；最后主觀因素引起的風(fēng)險。在經(jīng)營過程中，制度執(zhí)行人的自主低下及對違章違紀(jì)行為的查處乏力，使問題不斷蔓延，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部控制失去嚴(yán)肅性和可操作性。

（二）銀行外部因素帶來的風(fēng)險

銀行外部因素帶來的風(fēng)險主要體現(xiàn)在：一是銀行管理體制。目前我國對商業(yè)銀行的管理實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營主體化，也就是商業(yè)銀行作為企業(yè)，在市場中要自負(fù)盈虧，這樣一來商業(yè)銀行需要獨(dú)立的面對市場中的風(fēng)險，一旦出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，將會導(dǎo)致商業(yè)銀行破產(chǎn)；二是資金使用效益。如果銀行所選擇的客戶對其貸款資金的使用效益較好，就會減少或避免銀行風(fēng)險；當(dāng)然銀行選擇的客戶使用資金的效益不好，就會導(dǎo)致銀行出現(xiàn)壞賬、死賬的現(xiàn)象，因此資金使用效益較差，將會使銀行資金周轉(zhuǎn)受到阻礙，從而導(dǎo)致資金無法及時回流，影響銀行收益；三是政策因素帶來的風(fēng)險。我國的宏觀政策也會給銀行的經(jīng)營帶來巨大的影響。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及問題

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的初步成效

截止到目前為止，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工作取得了不錯的成績：一是行業(yè)銀行對風(fēng)險管理的認(rèn)識不斷提高。隨著國家對商業(yè)銀行改革的不斷深入，尤其是今年國家推出的存款保證金制度，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險管理制度越來越完善，各大商業(yè)銀行基于風(fēng)險管理工作的認(rèn)識在不斷地完善與提高，并且將工作中的具體事項進(jìn)行了制度化規(guī)定；二是政府對商業(yè)銀行的監(jiān)管力度在不斷增加。隨著商業(yè)銀行的市場化，但是商業(yè)銀行的健康發(fā)展關(guān)系到社會的穩(wěn)定，因此近些年國家加大了對商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，創(chuàng)新了監(jiān)管手段，尤其是近兩年查處的多名商業(yè)銀行管理者的問題就是真實(shí)的案例；三是商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作逐漸規(guī)模化、制度化。商業(yè)銀行對各項工作的規(guī)定在不斷細(xì)化，制定了科學(xué)的規(guī)則。

（二）商業(yè)銀行風(fēng)險管理認(rèn)識不足

商業(yè)銀行對風(fēng)險管理工作還存在認(rèn)識上的缺陷：一是商業(yè)銀行對資金結(jié)構(gòu)的認(rèn)識還不夠細(xì)化。由于長期以來我國銀行屬于國家控股，屬于壟斷行業(yè)，因此他們對風(fēng)險的認(rèn)識還停留在傳統(tǒng)的理念中，比如不少銀行仍然將經(jīng)營規(guī)模作為發(fā)展的重點(diǎn)，而忽視了資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置，尤其是忽視對資產(chǎn)質(zhì)量的考慮；二是對風(fēng)險管理的內(nèi)涵不了解。很多商業(yè)銀行將風(fēng)險定格在信用風(fēng)險，認(rèn)為信用風(fēng)險是影響銀行的主要因素，而忽視了市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等因素；三是商業(yè)銀行的資金運(yùn)作模式單一。目前我國資金市場相對還不完善，因此銀行的資金運(yùn)作相對比較狹窄，另外我國資金主要集中在國有四大銀行體系中，因此風(fēng)險分散性不高。

（三）風(fēng)險管理體制不健全

目前我國國內(nèi)銀行的審貸體制基本上是橫向的，沒有形成現(xiàn)代意義上的風(fēng)險管理組織制度。大多數(shù)商業(yè)銀行還沒有獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，無論是內(nèi)部稽核部門、信貸管理部門（管理信用風(fēng)險）或資金管理部門（管理利率等市場風(fēng)險），都沒有能力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個方面風(fēng)險的風(fēng)險管理職責(zé)。

（四）風(fēng)險管理機(jī)制上的差距

我國的商業(yè)銀行風(fēng)險管理機(jī)制開展較晚，且發(fā)展緩慢，使得形成的機(jī)制存在著不少的漏洞。健全有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)是國外金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營運(yùn)作的堅實(shí)基礎(chǔ)，也是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營的重要表現(xiàn)，這些正是我國導(dǎo)致我國商業(yè)銀行管理機(jī)制落后的因素，尤其是目前我國缺乏風(fēng)險管理機(jī)制，使得風(fēng)險管理工作缺乏相對完善的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

（五）風(fēng)險管理方法、管理技術(shù)落后

長期以來，我國在風(fēng)險量化管理方面非常薄弱，風(fēng)險測算統(tǒng)計工作還未能實(shí)現(xiàn)制度化和科學(xué)化，重視貸后檢查而輕視貸前分析，重視定性分析而量化分析手段欠缺等問題依然存在。如在信用風(fēng)險管理中，評價方法不準(zhǔn)確；我國商業(yè)銀行雖然都有一些與風(fēng)險有關(guān)的信息系統(tǒng)，但這些系統(tǒng)還沒實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。這些系統(tǒng)的數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、系統(tǒng)間數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一致、系統(tǒng)技術(shù)平臺不統(tǒng)一，造成信息不具有可比性，影響了銀行自身風(fēng)險判斷水平；同時，各銀行本身都缺乏先進(jìn)的風(fēng)險評估技術(shù)，風(fēng)險分析手段落后，預(yù)警能力低下，常常是跟在風(fēng)險后面亡羊補(bǔ)牢，缺乏預(yù)見性。

（六）風(fēng)險管理工具方面存在較大差距

國際金融衍生產(chǎn)品市場自20世紀(jì)70年代開始迅速發(fā)展，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，技術(shù)進(jìn)步，金融衍生產(chǎn)品成為商業(yè)銀行獲取收益、規(guī)避風(fēng)險的重要工具。但是就目前現(xiàn)狀看，我國金融衍生產(chǎn)品與國外國家相比還存在不小的差距，中小企業(yè)融資難的問題就直接的反映了我國金融衍生產(chǎn)品的不足。

四、完善商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策

（一）加強(qiáng)風(fēng)險管理文化建設(shè)，樹立風(fēng)險管理新理念

風(fēng)險管理文化是銀行開展實(shí)際業(yè)務(wù)和進(jìn)行有效風(fēng)險管理的精神動力，是取得業(yè)績實(shí)效又保證運(yùn)營安全的重要支撐。因此銀行要培養(yǎng)與營造良好的風(fēng)險管理文化，樹立全方位風(fēng)險管理理念，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，營造濃厚的風(fēng)險管理文化：首先，實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的差別化。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類眾多，不同的業(yè)務(wù)具有不同的特點(diǎn)，因此要建立風(fēng)險管理的差異化管理模式。比如在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時需要分析借款人的資信狀況和行業(yè)及地區(qū)風(fēng)險的分析等。其次，實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)風(fēng)險管理的差別化。不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件不同，企業(yè)類型也不同，因此他們的風(fēng)險因素也就不同，因此需要銀行根據(jù)具體的地區(qū)建立差異化的風(fēng)險管理機(jī)制。

（二）健全商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系

首先形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以風(fēng)險管理委員會為中心、與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。其次各個業(yè)務(wù)部門要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，使風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險防范能力和內(nèi)部控制水平。

（三）改進(jìn)商業(yè)銀行的信息披露制度

目前，國內(nèi)各銀行信息披露工作還不規(guī)范和完備，與發(fā)達(dá)國家的差距比較大?；谑袌霭l(fā)育和監(jiān)管理念滯后及會計信息不完備等因素，所以，我國商業(yè)銀行應(yīng)以現(xiàn)有的信息披露規(guī)定為基礎(chǔ)，借鑒國際經(jīng)驗，加大對銀行風(fēng)險管理制度與程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險披露的評估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息進(jìn)行準(zhǔn)確核算，制定出最低的信息披露標(biāo)準(zhǔn)。同時，應(yīng)提倡“強(qiáng)制”披露和“自愿”披露相結(jié)合，鼓勵自愿披露。在制度設(shè)計上，要審慎授權(quán)銀行開展對外信息披露。

（四）引進(jìn)、培訓(xùn)風(fēng)險管理專業(yè)人才

風(fēng)險管理是具有高技術(shù)含量的工作。因此一方面要開展風(fēng)險管理培訓(xùn)工作，完善人力資源質(zhì)量；另一方面要加大優(yōu)秀人才引進(jìn)工作，商業(yè)銀行要立足于世界，站在戰(zhàn)略高度積極引進(jìn)優(yōu)秀的風(fēng)險管理人才，形成高質(zhì)量的人力資源網(wǎng)絡(luò)體系。

五、結(jié)論

我國加入WTO的過渡期已經(jīng)結(jié)束，我國經(jīng)濟(jì)、金融全球化步伐明顯加快，外資金融機(jī)構(gòu)紛紛搶灘我國金融市場，在此背景下，探索出一條符合我國國情的商業(yè)銀行風(fēng)險管理路徑具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

[參考文獻(xiàn)]

[1]P.金德爾伯格.西歐金融史[M].北京:中國金融出版社,2011.

[2]葛林.歐洲商業(yè)銀行的風(fēng)險理念[J].金融經(jīng)濟(jì),2012.

[3]張雋,朱明明.我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2013.

篇5

醫(yī)療技術(shù)的快速發(fā)展推動了醫(yī)院的建設(shè)，醫(yī)療設(shè)備更新和技術(shù)的發(fā)展給醫(yī)院帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)效益，但是在這個過程中，伴隨著渠道多樣化而產(chǎn)生的是各種風(fēng)險，而眾多風(fēng)險之中最重要的就是會計核算。醫(yī)院的會計部門如果出現(xiàn)任何問題將給醫(yī)院帶來很大的損失，所以醫(yī)院應(yīng)該加大監(jiān)察力度，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

一、醫(yī)院會計管理風(fēng)險的定義

會計的財務(wù)信息出現(xiàn)問題，包括信息錯報和漏寫等都會給會計部門帶來風(fēng)險，從而給醫(yī)院帶來巨大的損失，會計信息的整理和優(yōu)化醫(yī)院資源是密切相關(guān)的，它們對于指導(dǎo)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的正確運(yùn)行有很重大的意義。

醫(yī)院應(yīng)該充分重視會計風(fēng)險的管理，醫(yī)院在某種程度上是和企業(yè)有一定相似性的，運(yùn)營的過程中存在著很多的不確定性，會計風(fēng)險的影響在于可以增加醫(yī)院的競爭實(shí)力和整體管理水平，對于醫(yī)院的運(yùn)營有著重要的影響。

二、醫(yī)院會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.醫(yī)療事業(yè)發(fā)展面臨的情況越來越復(fù)雜

我國不斷地實(shí)施新的醫(yī)療體制改革政策，在這樣的大背景下，醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展?jié)u漸走向復(fù)雜的趨勢，人們對于醫(yī)療建設(shè)的發(fā)展越來越重視，要求日漸提高，導(dǎo)致醫(yī)院的經(jīng)營管理面臨新的挑戰(zhàn)，會計風(fēng)險突出，醫(yī)院為了保證自身的健康發(fā)展和良性競爭，需要盡快出臺有效管理措施將會計風(fēng)險降到最低，同時保護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)健康發(fā)展。

2.醫(yī)院內(nèi)部控制體系不夠完善

醫(yī)療改革不斷進(jìn)步，醫(yī)院的內(nèi)部建設(shè)和外部條件隨著改革逐漸發(fā)生改變，內(nèi)部體系不完善的問題逐漸暴露，經(jīng)濟(jì)管理模式固化不創(chuàng)新，控制體系的不完善表現(xiàn)在：第一，由院長指定中層領(lǐng)導(dǎo)的上級主管部門任命院長負(fù)責(zé)制沒有發(fā)生任何變化，這種院長權(quán)利過高的管理機(jī)制缺乏有效的監(jiān)督，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)徇私舞弊，偽造業(yè)績的現(xiàn)象給醫(yī)院的發(fā)展帶來很大的損失。第二，醫(yī)院管理層的能力和管理意識不足，財務(wù)管理沒有得到足夠的重視，財務(wù)管理人員專業(yè)水平不高，影響財務(wù)管理的質(zhì)量。

3.醫(yī)院的管理層理財意識的缺乏

醫(yī)院是治病救人的地方，所以醫(yī)院的運(yùn)營過程中理所當(dāng)然的注重醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療業(yè)務(wù)的發(fā)展，但是這并不能成為他們忽視財務(wù)管理的正當(dāng)理由，醫(yī)院的這一做法導(dǎo)致醫(yī)院對財務(wù)管理人員的選拔重視不足，選拔的人員能力不足，醫(yī)院的會計管理其實(shí)有很大的專業(yè)性，而且有很大的工作量，如果不注意培養(yǎng)財務(wù)管理人員的能力會加大醫(yī)院的運(yùn)營成本，影響財務(wù)管理的效率。醫(yī)院如果想提高控制會計風(fēng)險的能力和醫(yī)院的管理水平和競爭力，就必須轉(zhuǎn)變管理理念，認(rèn)識醫(yī)院財務(wù)管理在市場競爭中的重要性。

4.網(wǎng)絡(luò)信息和電腦的安全性不足

隨著電子信息技術(shù)的快速發(fā)展，電腦網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)被醫(yī)院財務(wù)管理充分的進(jìn)行了利用，電腦網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用給醫(yī)院的財務(wù)管理提供了方便的同時也帶來了很大的風(fēng)險，網(wǎng)絡(luò)計算機(jī)的信息安全問題一直困擾著財務(wù)管理的發(fā)展，電腦網(wǎng)絡(luò)的共享可能會產(chǎn)生重要財務(wù)信息的泄露和篡改，黑客的攻擊會給醫(yī)院帶來巨大的損失，信息安全性和完整性被破壞，導(dǎo)致醫(yī)院運(yùn)營癱瘓。

三、醫(yī)院會計風(fēng)險管理控制策略

1.提高會計人員的專業(yè)素養(yǎng)和財務(wù)管理人員的理財意識

提高會計人員的專業(yè)素養(yǎng)和財務(wù)管理人員的理財意識，達(dá)到這一目標(biāo)要解決的首要和基本的問題是醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層充分注重醫(yī)院財務(wù)管理，對于專業(yè)素質(zhì)要求很高的醫(yī)院財務(wù)管理人員才是醫(yī)院財務(wù)管理的主體，所以選拔的過程需嚴(yán)格，并且投入足夠的資金和精力進(jìn)行培養(yǎng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，減少不必要的錯誤，保證財務(wù)管理正常運(yùn)行，進(jìn)而保證醫(yī)院健康發(fā)展。

2.醫(yī)院內(nèi)部控制體系的健全

內(nèi)部控制體系的健全對于醫(yī)院管理效率的提高和醫(yī)院會計管理的影響都是至關(guān)重要的，首先，需要營造和諧的內(nèi)部控制環(huán)境，醫(yī)院內(nèi)部控制效果加強(qiáng)得益于領(lǐng)導(dǎo)充分重視內(nèi)部控制體系；其次是醫(yī)院內(nèi)部會計管理體系的完善；最后是財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)和道德品質(zhì)培訓(xùn)，提高管理人員的綜合素質(zhì)等于提高醫(yī)院的綜合管理水平。

3.電腦網(wǎng)絡(luò)信息的安全性建設(shè)

會計管理的重中之重是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)計算機(jī)的安全水平，隨著電子計算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展和普及，給會計工作帶來便利的同時也帶來了很大的風(fēng)險，嚴(yán)重影響信醫(yī)療信息的準(zhǔn)確性和使用價值，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全性管理更有助于醫(yī)院財務(wù)信息保護(hù)，同時還提高網(wǎng)絡(luò)計算機(jī)的上網(wǎng)安全。

增強(qiáng)信息系統(tǒng)內(nèi)控，醫(yī)院實(shí)行電算化處理數(shù)據(jù)和信息的措施，提高會計工作的效率和質(zhì)量，減少人為處理數(shù)據(jù)的錯誤，醫(yī)院應(yīng)該針對會計信息系統(tǒng)的崗位劃分、系統(tǒng)操作、會計檔案管理等方面的數(shù)據(jù)信息制定安全有效的措施。

4.投資項目細(xì)分

投資項目分為長期投資和短期投資。長期投資分為兩類，即長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資，對于投資項目的不理解，缺乏科學(xué)依據(jù)而流于形式分析導(dǎo)致資金回收緩慢，盲目的投資帶來資金的浪費(fèi)。所以在投資這項問題上，需要對投資項目進(jìn)行合理細(xì)分，有益于控制和分析流動性風(fēng)險指標(biāo)。

5.固定資產(chǎn)的計提折舊

固定?Y產(chǎn)的累計折舊和累計攤銷可以用來處理醫(yī)院里放置不用的占資金又占場地的設(shè)備，進(jìn)而解決醫(yī)院資金不足，運(yùn)轉(zhuǎn)遇到困難的狀況。多年不用的設(shè)備和材料不能再次投入使用，資金在遇到問題，周轉(zhuǎn)不靈的時候，應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況，相關(guān)的部門互相配合，固定資產(chǎn)及時處理入賬，積壓物資及時清查處理，計提折舊，制定合理的相關(guān)制度可以如實(shí)反映固定資產(chǎn)，避免資源浪費(fèi)，清理資產(chǎn)名單，使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。建立盤點(diǎn)清查制度，保證賬目的安全符合實(shí)際，建立檔案管理制度，進(jìn)一步明確各個部門所承擔(dān)的各項責(zé)任。為保證資產(chǎn)安全完整，需培養(yǎng)資產(chǎn)管理者的責(zé)任感和管理的能力，健全固定資產(chǎn)的管理體系是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，為了優(yōu)化資源配置，還要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的研究。醫(yī)院作為科技技術(shù)密集的企業(yè)，包括很多的無形資產(chǎn)，有專利權(quán)、醫(yī)療信譽(yù)、專家信譽(yù)和知名度、病案、科技研究論文等，在會計管理中對無形資產(chǎn)的評估所占的比例越來越大，而且合理評價無形資產(chǎn)可以提高醫(yī)院的聲譽(yù)。醫(yī)院無形資產(chǎn)的管理對于加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)管理十分重要。

6.審核財務(wù)報表

注冊會計師審核醫(yī)院的年度財務(wù)報告后才可以對外提供，這種審核可以及時的從報表中發(fā)現(xiàn)一年度財務(wù)上的具體問題，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)的審核問題才能降低醫(yī)院的運(yùn)營風(fēng)險，由于財務(wù)報表是醫(yī)院的商業(yè)機(jī)密，所以維護(hù)醫(yī)院地位也是通過這種手段達(dá)到的。

7.開展成本控制，實(shí)行預(yù)算控制

醫(yī)院成本和費(fèi)用的管理是會計管理的核心，利用空閑的資源，降低勞動力消耗是核算醫(yī)院財務(wù)成本的目的，醫(yī)院所有的工作人員和領(lǐng)導(dǎo)者都需要學(xué)會樹立成本觀念，不可放大和縮小成本費(fèi)用，建立內(nèi)部獎?鈧貧群馱際?制度，號召所有工作人員自覺遵守各項規(guī)章制度，加強(qiáng)醫(yī)院管理監(jiān)督。

8.建立健全醫(yī)院內(nèi)部會計管理制度，建立量化的財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)

建立分組明確細(xì)致的職責(zé)劃分機(jī)制，保證執(zhí)行任何管理制度時有章可查，有據(jù)可依，限制高層和財務(wù)管理人員的各項權(quán)力，增加醫(yī)院預(yù)算的審查力度，完善會計管理的各項規(guī)章制度迫在眉睫，發(fā)生任何問題需要立刻做出調(diào)整并且防止出現(xiàn)的問題急劇惡化。進(jìn)一步明確醫(yī)院內(nèi)部各個職能部門會計管理職責(zé)和權(quán)限，使醫(yī)院的各項內(nèi)容有章可查，有賬可查，不僅可以不脫離醫(yī)院活動的實(shí)際情況，還可以促進(jìn)制度的完善。建立健全分析檢查的相關(guān)制度，分析發(fā)生額和預(yù)算產(chǎn)生不同的各項原因，做出及時調(diào)整和控制。醫(yī)院需要適度授權(quán)，建立嚴(yán)格的審批制度，各項的支出和收入要嚴(yán)格記錄，嚴(yán)格審查。根據(jù)法律法規(guī)履行各自的職責(zé)，切實(shí)負(fù)起自己應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。

財務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生是一個循序漸進(jìn)的過程，不是一蹴而就的，財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)履行自己監(jiān)管的職責(zé)，實(shí)時檢察，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警?，F(xiàn)今為止，進(jìn)行監(jiān)察的項目有7項 ，包括：所有者權(quán)益收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)收益率、流動比率、資金安全邊際率、速動比率、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率。財產(chǎn)的收益情況由總資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率，資產(chǎn)負(fù)債率決定；資金運(yùn)營指標(biāo)由流動比率、資金安全邊際率、速動比率和應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率決定。而剩下的例如業(yè)務(wù)自給率和存貨周轉(zhuǎn)率等都是進(jìn)行預(yù)警的指標(biāo)。除了醫(yī)院的總體情況，醫(yī)院還需要分各個不同的科室進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)的評定，建立相應(yīng)的指標(biāo)系數(shù)，評估的過程中無論什么地方出現(xiàn)錯誤都可以及時修整。

篇6

1資料與方法

1.1一般資料

本文的研究對象是2013年5月～2014年11月間我院收治的60例孕產(chǎn)婦，我們采用隨機(jī)數(shù)字表法將其分為對照組（30例）和觀察組（30例）。對照組30例孕產(chǎn)婦的年齡為24～38歲，平均年齡為（26.2±4.6）歲，其中文化程度為初中及以下的孕產(chǎn)婦有5例，為高中的孕產(chǎn)婦有21例，為大專及以上的孕產(chǎn)婦有4例；觀察組30例孕產(chǎn)婦的年齡為23～37歲，平均年齡為（25.6±4.4）歲，其中文化程度為初中及以下的孕產(chǎn)婦有4例，為高中的孕產(chǎn)婦有20例，為大專及以上的孕產(chǎn)婦有6例。兩組孕產(chǎn)婦在年齡、文化程度等一般資料方面的差異均不顯著（P＞0.05），不具有統(tǒng)計學(xué)意義，具有可比性。

1.2方法

為對照組孕產(chǎn)婦進(jìn)行常規(guī)護(hù)理，為觀察組孕產(chǎn)婦在進(jìn)行常規(guī)護(hù)理的基礎(chǔ)上實(shí)施護(hù)理風(fēng)險管理。觀察對比兩組孕產(chǎn)婦對護(hù)理工作的滿意度，并將對比的結(jié)果及兩組孕產(chǎn)婦的臨床資料進(jìn)行回顧性的分析。進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險管理的具體方法是：①構(gòu)建風(fēng)險管理制度并加以完善。由科室護(hù)士長牽頭，組建科室風(fēng)險管理小組，嚴(yán)格遵循風(fēng)險管理程序開展日常護(hù)理工作，同時應(yīng)查漏補(bǔ)缺，分析產(chǎn)科病區(qū)護(hù)理工作各環(huán)節(jié)潛在性風(fēng)險因素，并制定針對性策略。月末召開科室全員風(fēng)險管理例會，總結(jié)并分析前月風(fēng)險管理實(shí)施效果。②組織科室醫(yī)護(hù)人員參與法律知識培訓(xùn)。定期開展《護(hù)士條例》、《護(hù)理核心制度》及《醫(yī)療事故處理條例》等規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，并就風(fēng)險理論展開針對性講解，提高醫(yī)護(hù)人員自我維權(quán)意識及工作風(fēng)險意識，以有效控制護(hù)理風(fēng)險系數(shù)。③強(qiáng)化培訓(xùn)婦產(chǎn)科護(hù)理工作人員護(hù)理技能。應(yīng)定期組織護(hù)理工作人員參與業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，反復(fù)錘煉護(hù)理人員基礎(chǔ)知識以及綜合素養(yǎng)，確保其能夠強(qiáng)化掌握日常護(hù)理流程以及各部分操作細(xì)節(jié)。④嚴(yán)格護(hù)理文書制度，實(shí)施規(guī)范化管理。護(hù)理記錄是醫(yī)療記錄內(nèi)容構(gòu)成的重要部分。通常情況下，護(hù)理文書在護(hù)理糾紛中有利于明確醫(yī)護(hù)責(zé)任，可有效保護(hù)護(hù)理人員自身權(quán)益，因此，規(guī)范護(hù)理文書顯得尤為重要；婦產(chǎn)科醫(yī)護(hù)人員均應(yīng)規(guī)范書寫護(hù)理病歷，從細(xì)節(jié)入手，實(shí)施有效管理。⑤護(hù)理人員應(yīng)轉(zhuǎn)變自身理念以及護(hù)理態(tài)度，樹立風(fēng)險管理意識。在婦產(chǎn)科護(hù)理工作中，不少護(hù)理糾紛起因于護(hù)理人員風(fēng)險意識淡薄、護(hù)理態(tài)度惡劣等，因此，婦產(chǎn)科護(hù)理人員應(yīng)積極轉(zhuǎn)變護(hù)理理念，強(qiáng)化自身風(fēng)險意識，同時還應(yīng)轉(zhuǎn)變工作態(tài)度，以溫和的態(tài)度、輕柔的話語與患者溝通交流，從患者角度出發(fā)，一切為患者考慮，以提高護(hù)理滿意度，盡可能地降低醫(yī)療糾紛發(fā)生率。

1.3觀察指標(biāo)與評定標(biāo)準(zhǔn)對比

兩組護(hù)理滿意度，按照文獻(xiàn)問卷調(diào)查護(hù)理滿意度評價標(biāo)準(zhǔn)：①滿意：患者評分為80～100分。②一般：患者評分為60～80分。③不滿意：患者評分低于60分。

1.4統(tǒng)計學(xué)方法

應(yīng)用SPSS16.0統(tǒng)計學(xué)軟件對本次研究所得數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計學(xué)分析，計量資料采用均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（X±S）表示，采用t檢驗，計數(shù)資料采用X2檢驗，當(dāng)P＜0.05時，視為差異顯著，具有統(tǒng)計學(xué)意義。

2結(jié)果

在對照組30例孕產(chǎn)婦中，對護(hù)理工作表示滿意的孕產(chǎn)婦有21例（占孕產(chǎn)婦總數(shù)的70.0%），表示一般滿意的孕產(chǎn)婦有5例（占孕產(chǎn)婦總數(shù)的16.7%），表示不滿意的孕產(chǎn)婦有4例（占孕產(chǎn)婦總數(shù)的13.3%），總滿意度為86.7%；在觀察組30例孕產(chǎn)婦中，對護(hù)理工作表示滿意的孕產(chǎn)婦有28例（占孕產(chǎn)婦總數(shù)的93.3%），表示一般滿意的孕產(chǎn)婦有2例（占孕產(chǎn)婦總數(shù)的6.7%），表示不滿意的孕產(chǎn)婦有0例，總滿意度為100.0%。觀察組孕產(chǎn)婦對護(hù)理工作的滿意度明顯高于對照組孕產(chǎn)婦，差異顯著（P＜0.05），具有統(tǒng)計學(xué)意義。

3討論

篇7

【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)；項目管理；風(fēng)險管理

1.引言

工程項目在復(fù)雜的自然與社會環(huán)境中進(jìn)行，受到諸多因素的影響，結(jié)果時常出人意料，有時結(jié)果也達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，受到損失。要避免和減少損失，工程項目管理者必須實(shí)行有效的風(fēng)險管理。

2.工程建設(shè)項目風(fēng)險的特點(diǎn)

2.1 風(fēng)險不確定性大

工程項目的設(shè)計方案以及可行性研究報告中的很多觀點(diǎn)來自于研究人員的主觀判斷，工程項目相關(guān)數(shù)據(jù)來源于其他工程項目，其中存在主觀臆斷的局限性，數(shù)據(jù)缺乏針對性，對于工程項目建造以及運(yùn)營過程中可能發(fā)生的問題未做出詳細(xì)的解答，這為日后的建造與運(yùn)營工作埋下了巨大的風(fēng)險隱患。

2.2 風(fēng)險可預(yù)測性更弱

工程項目涉及工程建筑、環(huán)境影響評價、污水處理等多個專業(yè)領(lǐng)域，由于各類資料描述較粗糙、偏差較大，故對工程項目風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測分析時，難度比較大，也較難準(zhǔn)確預(yù)測項目風(fēng)險所能帶來的損失后果。

2.3 風(fēng)險來源的多樣性

工程項目還涉及到環(huán)境保護(hù)、化學(xué)廢物降解等多學(xué)科多領(lǐng)域的專業(yè)知識，在建成后以企業(yè)的形式持續(xù)經(jīng)營其中又涉及到經(jīng)濟(jì)、管理等方面。所以，工程項目的風(fēng)險來源多樣，且各風(fēng)險彼此影響。

3.工程建設(shè)項目主要風(fēng)險管理對策

3.1 應(yīng)對施工風(fēng)險

在施工質(zhì)量管理上應(yīng)盡可能貼近國際先進(jìn)水平，實(shí)施并通過ISO9001體系驗證，強(qiáng)調(diào)有創(chuàng)新的開展質(zhì)量管理的策劃、保證、改進(jìn)，通過強(qiáng)化質(zhì)量培訓(xùn)機(jī)制與聘請專業(yè)質(zhì)量管理員，對指導(dǎo)各環(huán)節(jié)和各職能部門的質(zhì)量管理活動的正常開展起到積極的約束和促進(jìn)作用，提高企業(yè)自身的質(zhì)量保證能力。

由于項目的設(shè)備、廠區(qū)、技術(shù)較為復(fù)雜多樣，化學(xué)、物理、生物等方面的安全風(fēng)險均存在。例如建筑工程施工現(xiàn)場供用電安全、消毒技術(shù)安全、抗浮設(shè)計等。采用風(fēng)險預(yù)防的無形教育手段，在工程項目運(yùn)轉(zhuǎn)之前，須對操作人員、管理人員進(jìn)行安全教育，制定必要的安全操作規(guī)程和管理制度。并制訂風(fēng)險后備應(yīng)急措施和相關(guān)的安全預(yù)案，編制和執(zhí)行各種有關(guān)施工安全的政策大綱以及各方面應(yīng)負(fù)的責(zé)任。依據(jù)風(fēng)險減輕策略，制訂安全工作措施，增加安全設(shè)備配備；任命安全監(jiān)理和安全員；施工時盡量避免違章作業(yè)、冒險作業(yè)。管理人員也應(yīng)該時常對施工人員的身體狀況好壞進(jìn)行調(diào)查。在運(yùn)行管理期制訂緊急事故處理措施；制訂安全管理體制；配發(fā)和使用各種安全用品。制訂健全的崗位責(zé)任制、安全操作規(guī)程等制度，減輕風(fēng)險發(fā)生造成的危害。

3.2 應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險

工程建設(shè)項目易受到政策環(huán)境、園區(qū)環(huán)境等因素的影響。當(dāng)然經(jīng)營風(fēng)險的主要來源是工期的掌握與工程的銜接，應(yīng)采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，根據(jù)工期進(jìn)行階段性風(fēng)險轉(zhuǎn)移，即將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給參與該項目的其他單位。

管理經(jīng)營能力會影響工期的長短，而工期對整個項目的影響必然較大，影響工程進(jìn)度的前導(dǎo)因素是工程技術(shù)、材料等的選擇與實(shí)施，而影響整個項目過程的則是資金運(yùn)籌、財務(wù)規(guī)劃問題，例如前期設(shè)計和實(shí)際需求考慮不符合，對項目的施工順序的先后不明等，工期如果延長無疑會造成資金耗費(fèi)。而工程項目本身就存在諸多資金風(fēng)險，包括工程投標(biāo)讓利風(fēng)險，資金托管單位拖延付款風(fēng)險，承包商減少安全資金投入風(fēng)險，施工設(shè)備、設(shè)施風(fēng)險等，以上的源頭無疑是工程銜接問題，強(qiáng)化技術(shù)銜接是確保項目工期降低的硬性條件。

當(dāng)工期風(fēng)險發(fā)生的可能性較大且后果較嚴(yán)重，又沒有應(yīng)對策略備選時，可將總項目進(jìn)程中的子項目主動放棄，或直接改變行動方案。另一方面，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給參與該項目的其他單位，可以采取小規(guī)模的子項目BOT、TOT項目融資模式，既可分擔(dān)風(fēng)險又能融資，但承建商和供應(yīng)商的篩選需謹(jǐn)慎。

3.3 應(yīng)對人力資源風(fēng)險

人力資源風(fēng)險主要面臨人員能力風(fēng)險與人員流動風(fēng)險，兩者關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)。由于建設(shè)項目施工生產(chǎn)具有一次性的特點(diǎn)，各工種工人人員根據(jù)工程進(jìn)度需要陸續(xù)進(jìn)入施工現(xiàn)場，并在施工完結(jié)后撤離。這類人員基本上是承包或外包單位的工人，甚至大多以招募臨時性工人組織的形式負(fù)責(zé)建設(shè)，往往在沒有工程承接的時候就解散。此種臨時性聘用關(guān)系往往增加了管理的難度，施工單位一方面應(yīng)該改進(jìn)教育方式，多利用間歇時間進(jìn)行培訓(xùn)，同時多采用中長期合同式聘用關(guān)系。此外，工程項目的建設(shè)工程技術(shù)涉及面較廣，對于核心成員的聘用、培訓(xùn)、激勵、監(jiān)督也應(yīng)該建立專門的人事檔案，以防核心成員的流失或者工作任務(wù)偏離。

其次，在進(jìn)行招投標(biāo)后，承包商們?yōu)榱俗分饐渭兝麧欁畲蠡?，基本不會對其屬下員工進(jìn)行系統(tǒng)有效的教育和相關(guān)知識的培訓(xùn)，容易造成管理、作業(yè)、后勤等多級人員能力風(fēng)險，另外若員工自身存在的各種缺陷，如精神過度緊張、鬧情緒、犯險心理等，就有可能會出現(xiàn)不安全行為，而且由此引發(fā)安全事故。對于人員安全與工程進(jìn)度都是不可忽視的損失，故應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一的員工培訓(xùn)，而后進(jìn)行施工作業(yè)多項測試。

應(yīng)對人員能力風(fēng)險與人員流動風(fēng)險，也是依據(jù)風(fēng)險預(yù)防的應(yīng)對措施，加強(qiáng)人力資源管理，強(qiáng)化人員能力，降低人員流動。工程項目的人員管理應(yīng)該具有權(quán)變功能，同時又與公司的人力資源離而不分，但其工作應(yīng)更加具體細(xì)化，適應(yīng)建設(shè)環(huán)境。為確保本項目的建設(shè)和運(yùn)行管理，在項目執(zhí)行過程中需開展有計劃、有組織的相關(guān)培訓(xùn)工作。對負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理和設(shè)備操作的人員，須持證上崗，定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)，提高員工操作和管理水平，確保項目建成后能正常運(yùn)行。

3.4 應(yīng)對設(shè)計風(fēng)險

項目設(shè)計風(fēng)險主要來源于設(shè)計人員的專業(yè)程度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)差異、建設(shè)環(huán)境不可逆風(fēng)險、其他變更風(fēng)險四個方面。設(shè)計風(fēng)險具有系統(tǒng)性，往往不可分散，故最好采取風(fēng)險回避與預(yù)防策略。其中風(fēng)險回避是常見的風(fēng)險管理方法，由于項目設(shè)計風(fēng)險較大，一旦發(fā)生風(fēng)險，會超過投資人自身的承受能力，故而需引進(jìn)更新更高效，風(fēng)險更低的技術(shù)與創(chuàng)新，從而達(dá)到回避風(fēng)險的目的，以免造成巨大的損失與災(zāi)害。

在工程項目設(shè)計和建設(shè)過程中，管理及技術(shù)要求方面可以按照風(fēng)險預(yù)防策略，對工程項目設(shè)備操作工，以及管理人員進(jìn)行上崗專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，制訂健全完善的生產(chǎn)安全操作規(guī)程、崗位責(zé)任制等企業(yè)管理規(guī)章制度；聘請有資質(zhì)及有豐厚經(jīng)驗的高級技術(shù)人員負(fù)責(zé)技術(shù)方面的管理工作，并直接參與到工程項目的建設(shè)施工、安裝調(diào)試及項目驗收等全過程；及時整理匯總，分析運(yùn)行記錄，建立運(yùn)行技術(shù)的人事檔案。建立人事信息系統(tǒng)，定期總結(jié)運(yùn)行經(jīng)驗?？紤]到工程項目技術(shù)的進(jìn)步以及自動化水平的提高，參照國內(nèi)同行業(yè)定員的情況，制定基本與可變的工程項目人員編制表。

3.5 應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險

公司的管理績效發(fā)展情況、經(jīng)營狀況以及外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境項目等等都會對項目造成財務(wù)風(fēng)險，這些都有可能影響工程項目的收支的平衡，給工程項目帶來財務(wù)風(fēng)險。而且財務(wù)風(fēng)險一般發(fā)生在項目后期，使得項目停滯乃至流產(chǎn)。

根據(jù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移財務(wù)轉(zhuǎn)移的原則，可以尋求商業(yè)伙伴，開展多種融資方式，可以進(jìn)行風(fēng)險融資協(xié)議，內(nèi)部引進(jìn)資金，保證充足的流動資金，并且力求政府能夠提供一定的擔(dān)保。另外，對財務(wù)資金管理實(shí)施全面預(yù)算，不能隨調(diào)隨用，應(yīng)依據(jù)預(yù)算管理設(shè)立?？顚Ｓ?，余款活用的體系，嚴(yán)禁私自挪用資金。

參考文獻(xiàn)：

篇8

[關(guān)鍵詞]石油安全；工程風(fēng)險；管理分析

中圖分類號：P624.8 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）46-0029-01

0.引言

在現(xiàn)階段國內(nèi)外石油供需市場合作及競爭關(guān)系逐漸強(qiáng)化的形勢下，提高我國石油工程的建設(shè)水平，除去要加強(qiáng)技術(shù)的革新外，還務(wù)必要不斷強(qiáng)化石油工程風(fēng)險管理，進(jìn)一步把石油工程的潛在風(fēng)險弱化到最低限度。這對于確保我國石油工程的施工安全、投資安全，獲得國外石油工程項目，提升我國石油的供給水平，進(jìn)一步解決中國石油的供需缺口，確保國家經(jīng)濟(jì)能夠平穩(wěn)、健康發(fā)展，以及社會的穩(wěn)定有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.我國石油工程風(fēng)險管理中存在的問題

1.1 風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性

在我國當(dāng)前的石油工程風(fēng)險管理中，無論是理論或是實(shí)踐上，仍然未能出現(xiàn)體系的概念。以國家視角出發(fā)，也始終缺少整合度高，具備即時調(diào)節(jié)的風(fēng)險管理模式。即便，我國的三大石油巨頭都各自創(chuàng)建了與之相對的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，亦或是委托了一些專業(yè)的風(fēng)險管理評價機(jī)構(gòu)，然而在風(fēng)險管理中所涉及到的每個流程，總體都十分獨(dú)立，由此，所呈現(xiàn)出來的結(jié)論必然會稍顯偏頗，最終導(dǎo)致石油企業(yè)的決策人員無法按照有效結(jié)論來行使決策。不難看出，在風(fēng)險管理尚未生成系統(tǒng)的鏈條狀態(tài)下，即便實(shí)施了風(fēng)險識別、分析以及應(yīng)對等諸多方面的策略，其實(shí)踐效果往往也不盡如人意，導(dǎo)致風(fēng)險管理比較片面，這也必然會給石油工程的風(fēng)險管理形成巨大威脅及潛在的漏洞[1]。其結(jié)局就是，如果風(fēng)險出現(xiàn)，我國的石油企業(yè)必定措手不及，在此背景下所產(chǎn)生的風(fēng)險管理的支出會很高，然而在現(xiàn)實(shí)風(fēng)險管理的成效卻也無法讓人滿意。

1.2 風(fēng)險應(yīng)對能力差

風(fēng)險應(yīng)對行為屬于風(fēng)險管理目標(biāo)的執(zhí)行過程，重點(diǎn)涵蓋了事前預(yù)防及事后措施。預(yù)防的意義旨在規(guī)避風(fēng)險的出現(xiàn)，而事后措施的意義就是要把所產(chǎn)生的風(fēng)險的負(fù)面影響降到最低。我國以部分石油企業(yè)針對工程業(yè)務(wù)所可能遭遇的重要風(fēng)險，進(jìn)行不斷總結(jié)，強(qiáng)化研究力度，也進(jìn)一步提升了風(fēng)險應(yīng)對的針對性。石油風(fēng)險主要是來自地緣政治類風(fēng)險與經(jīng)濟(jì)政策類風(fēng)險，前者奉行以確保人身安全為第一，財產(chǎn)安全其二的原則，進(jìn)行預(yù)警演習(xí)，創(chuàng)設(shè)與之相對的應(yīng)急聯(lián)防聯(lián)動機(jī)制[2]。后者機(jī)敏積極地應(yīng)對來自外部環(huán)境下的法律、政策變動，主動配合制度審核，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理。

然而這些風(fēng)險應(yīng)對措施絕大部分都是根據(jù)石油企業(yè)的內(nèi)部管理所實(shí)施的，我國石油企業(yè)缺乏積極追蹤國際石油市場動態(tài)環(huán)境變化的意識，及在此基礎(chǔ)上實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對的行動仍然匱乏，這也使得我國企業(yè)在“走出去”時，風(fēng)險應(yīng)對水平低下。

2.加強(qiáng)我國石油工程風(fēng)險管理的措施

2.1 構(gòu)建完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)

首先，需明確風(fēng)險管理行為。最為主流的手段為：設(shè)立目標(biāo)、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險計劃、風(fēng)險應(yīng)對、事后評估。按照上述辦法分析，只有設(shè)立目標(biāo)，風(fēng)險管理人員方可進(jìn)行明晰管理的趨向及內(nèi)容，讓指標(biāo)體系和管理目標(biāo)進(jìn)行綁定，制定風(fēng)險容忍度。風(fēng)險管理人員展開風(fēng)險識別時，一定要全面權(quán)衡存在的各種因素，且為風(fēng)險實(shí)施分類，以此，安排風(fēng)險計劃。無論是在預(yù)防亦或事后應(yīng)對階段，都需要按照風(fēng)險管理的目標(biāo)，擇取最具針對性的風(fēng)險應(yīng)對手段。另外，在所有風(fēng)險管理的各個流程中，需要創(chuàng)設(shè)及時、準(zhǔn)確、靈敏的信息交流辦法，從而保證信息及命令的有效傳達(dá)，其中包括信息在主體中的流動，預(yù)防由于系統(tǒng)以外因素所帶來新風(fēng)險。

其次，需制訂可以量化的風(fēng)險指標(biāo)系統(tǒng)。由于石油管理中會牽涉出諸多環(huán)節(jié)、層次、以及主體，因而，也就一定要給每一個風(fēng)險實(shí)施分類，且考慮每一項風(fēng)險形成的概率與可能引發(fā)的消極影響。按照上述研究能夠得知，通常情況下石油工程風(fēng)險能夠分解成為國際政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)市場風(fēng)險、地質(zhì)風(fēng)險、以及施工風(fēng)險等。然而，這些也只是最為籠統(tǒng)的風(fēng)險表現(xiàn)類型，因此還一定要根據(jù)具體的風(fēng)險工程項目，再按照該風(fēng)險系統(tǒng)的框架設(shè)計出更加具體、細(xì)化的指標(biāo)。在該系統(tǒng)中，一定要對全部的風(fēng)險指標(biāo)實(shí)施量化，從而綜合考慮風(fēng)險的嚴(yán)重程度[3]。另外，還需要給各種風(fēng)險區(qū)分責(zé)任主體，進(jìn)而明顯風(fēng)險邊界，對企業(yè)這一主體之外的且并不會對企業(yè)造成影響的風(fēng)險內(nèi)容，不去過多考慮。

2.2 提高風(fēng)險管理人員綜合素質(zhì)

無論是怎樣無懈可擊的風(fēng)險管理措施，其管理主體始終是人，可以說，風(fēng)險管理人員的專業(yè)素質(zhì)程度在絕大的層面上直接決定了風(fēng)險管理的優(yōu)劣。所以，在上述背景下，還應(yīng)當(dāng)通過對風(fēng)險管理人員實(shí)施針對性的后續(xù)教育，以及對風(fēng)險管理人員展開技能培訓(xùn)等相關(guān)方式進(jìn)而不斷提升管理人員在管理工作中的素質(zhì)，最大程度上提升有關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力，強(qiáng)化風(fēng)險識別展開的可靠性。我國所有石油企業(yè)都應(yīng)當(dāng)構(gòu)建與之相對的風(fēng)險管理部門，進(jìn)而對企業(yè)的石油工程風(fēng)險實(shí)施統(tǒng)籌管理。在部分特殊情況下，還能夠委托專業(yè)的第三方的咨詢機(jī)構(gòu)介入石油企業(yè)的風(fēng)險管理，對石油工程項目的風(fēng)險展開識別與研究。

2.3 提高風(fēng)險管理識別意識

石油工程管理中的風(fēng)險識別屬于不斷循環(huán)的、動態(tài)的一個過程。換言之，也就是不僅要對部分潛在的風(fēng)險事件進(jìn)行識別認(rèn)定，也需要給每一種風(fēng)險的屬性展開初始狀態(tài)地記錄及初步分析，從而強(qiáng)化風(fēng)險識別的實(shí)效性。然而，現(xiàn)階段，我國石油企業(yè)的管理人員風(fēng)險識別意識整體來比較薄弱，并且，我國也比較缺少擁有專業(yè)的風(fēng)險管理的人才。在石油企業(yè)國際競爭愈發(fā)激烈的將來，我國行政部門一定也會給國內(nèi)的石油企業(yè)提出更為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，而風(fēng)險意識則是屬于石油企業(yè)能否“走出去”需要擁有的最為起碼的素質(zhì)。對此，可在石油企業(yè)的內(nèi)部開展宣傳、培訓(xùn)等機(jī)制，把來自外在的風(fēng)險壓力換化成企業(yè)內(nèi)部的動力，以此即時地不斷加強(qiáng)石油企業(yè)管理人員的風(fēng)險識別意識。

2.4 綜合應(yīng)用風(fēng)險管理辦法

石油工程風(fēng)險管理中的風(fēng)險分析屬于極其重要的一個流程，其作用是對風(fēng)險識別結(jié)論展開進(jìn)一步加工整合，這也直接的左右了風(fēng)險識別及風(fēng)險計劃的銜接。按照我國專家、學(xué)者所得出的分析辦法，石油企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理者可通過比率分析、加權(quán)分析法、概率分析、矩陣分析法、混合分析、模糊分析法、半定量分析、層次分析法等諸多層面的評估手段，針對評價系數(shù)對全部風(fēng)險展開分析對比[4]。

3.結(jié)語

綜上所述，強(qiáng)化石油企業(yè)的石油工程建設(shè)是妥善解決我國石油安全問題的主要措施，然而在當(dāng)前石油工程風(fēng)險管理上，我國絕大多數(shù)石油企業(yè)其風(fēng)險管理仍然不夠系統(tǒng)。為提高我國石油工程風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險管理識別意識、建立健全風(fēng)險管理體系、綜合運(yùn)用風(fēng)險管理方法、提高風(fēng)險管理人員素質(zhì)等，以此，才可為我國全面發(fā)展與建設(shè)作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 王禮茂，郎一環(huán).中國資源安全研究的進(jìn)展及問題[J].地理科學(xué)進(jìn)展，2012，24（4） ：333-340.

[2] 王靈碧.國際石油合同中的風(fēng)險與對策[J].油氣地質(zhì)與采收，2014，16（7）：127.

篇9

[關(guān)鍵詞] 地方政府；融資平臺；債務(wù)風(fēng)險

[中圖分類號] F275.6 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B

[文章編號] 1009-6043（2017）02-0006-02

分稅制度改革以來，地方政府陷入了“財權(quán)上收，事權(quán)下放”的困境，為了有效的解決發(fā)展資金短缺的問題，各地方政府積極搭建地方性融資平臺，以適應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。該平臺在運(yùn)行的過程中，盡管幫助地方政府增加了可供支配的實(shí)際收入，但是也存在自身系統(tǒng)性風(fēng)險過大以及負(fù)債過高等問題。基于國家監(jiān)管趨緊的條件下，各地方政府融資平臺債務(wù)風(fēng)險管理及可持續(xù)發(fā)展問題日益突顯。

一、地方政府融資平臺債務(wù)特征分析

（一）債務(wù)規(guī)模增長較快

改革開放近30多年，我國經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展與地方政府高額舉債如影隨形。為了繞開政策障礙以及現(xiàn)行體制障礙，打破巨額投資與有限預(yù)算資金之間的缺口，建立了以經(jīng)營、債務(wù)償還、建設(shè)、融資于一體的創(chuàng)新性、地方性的融資平臺，該平臺能夠代替地方政府進(jìn)行間接或者直接融資，從而促使地方政府有效的實(shí)現(xiàn)了融資市場化。

從地方政府實(shí)際應(yīng)對金融危機(jī)的成效看，該融資平臺的建立，在一定程度上幫助地方政府緩解了資金緊張的問題，但是由于融資額度較大，導(dǎo)致平臺公司的債務(wù)風(fēng)險日益提高，并逐步傳導(dǎo)為地方政府債務(wù)風(fēng)險和金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險，最終危害社會經(jīng)濟(jì)的增長和發(fā)展。

從債務(wù)規(guī)模來看，審計署統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，截止到2013年6月底，全國政府性債務(wù)總額為30.27萬億元，比2011年和2012年末分別增長了73.27%和9.02%。而政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的城司債務(wù)占到了較大的比重。

（二）負(fù)債比率偏高，平臺運(yùn)營缺乏較高的安全性

目前，國內(nèi)各地方融資平臺發(fā)展的過程中，還存在相對較高的總體負(fù)債比率，且某些城司甚至達(dá)到了80%左右的負(fù)債比率。而過高的負(fù)債比率，則將地方融資平臺的“儲水罐”特性真實(shí)的反映了出來，即地方融資平臺的目的就是，只要罐子“大而不露”，其就能不斷的從外部“引水”。因此，地方融資平臺始終存在資金不能及時抽逃或者是資金不足的現(xiàn)象，最大程度的將公司的價值增大，這樣就能變相的達(dá)到杠桿借款的目的。負(fù)債比率過高不僅會對融資平臺運(yùn)行的可靠性以及安全性造成較大的影響，同時也會給金融系統(tǒng)帶來更大的風(fēng)險。

（三）政府過多的介入融資平臺的運(yùn)作

在地方融資平臺發(fā)展的過程中，普遍存在政府過多介入的現(xiàn)象，這就造成了地方融資平臺在運(yùn)行的過程中缺乏一定的獨(dú)立性。同時由于獨(dú)立性受到外界的質(zhì)疑，融資平臺發(fā)展運(yùn)行的過程中，也出現(xiàn)了償債主體或者投資主體責(zé)任不清晰的問題。另外一些政府為了增加銀行貸款的信任度，就會將地方財政與融資風(fēng)險間接的進(jìn)行綁定，從而使政府的財政風(fēng)險有所增加。

（四）融資來源具有明顯的集中性風(fēng)險

由于地方融資平臺融資數(shù)額巨大，且又有地方政府的支持，因此很多商業(yè)銀行都為其展開了激烈的競爭，使銀企關(guān)系由“貸方市場”逐漸轉(zhuǎn)變成了“借方市場”，造成了銀行機(jī)構(gòu)將條件一再放寬，進(jìn)而導(dǎo)致了監(jiān)管貸款過程中存在加大的風(fēng)險。

二、地方財政“軟約束”助推地方政府融資平臺舉債運(yùn)營

（一）財政調(diào)控預(yù)算與決算的難度較大

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，分稅制度的不斷改革，經(jīng)濟(jì)變量對財稅的影響因素逐漸增多，財政收入的增長彈性也隨之增大，使財政部門在控制計劃以及實(shí)際數(shù)額的過程中，面臨了較大的困難，造成了財稅收入的增長趨勢以及波動幅度難以準(zhǔn)確的預(yù)測，從而使財政部門在調(diào)控預(yù)算以及決算平衡的過程中面臨著更大的難度。

（二）缺乏完善的法律，監(jiān)督預(yù)算制度力度不夠

從客觀方面看，缺乏完善的法律，以及監(jiān)督預(yù)算制度力度不夠，這也成為地方財政“超收”或“短收”的主要原因。一方面，我國對于“超收”與“短收”問題，在預(yù)算法中沒有特別明確的規(guī)定。另一方面，在監(jiān)督預(yù)算的過程中，由于制度較為缺乏，或者監(jiān)督力度不到位，導(dǎo)致財政出現(xiàn)了嚴(yán)重的超收問題。

（三）地方政府融資主要渠道是財政超收

從主觀的資金用度方面看，目前在地方政府中，財政“超收”成為了主要的增加資金的渠道。近些年，隨著地方經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，地方財政的剛性支出有所增長，這就造成了一些地方政府不可避免的需要加大對財政“超收”的挖掘力度，也加大了融資平臺的舉債規(guī)模及還債壓力。而國家對地方融資平臺實(shí)施了清查，并實(shí)施了從緊的相關(guān)政策，對于地方政府來說不得不面對資金短缺的現(xiàn)實(shí)困境。

綜上，地方財政“軟約束”與推動地方經(jīng)濟(jì)快速增長的強(qiáng)烈動機(jī)，助推了地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的地方政府融資平臺公司債務(wù)的升級擴(kuò)張。

三、基于監(jiān)管趨緊環(huán)境下的地方政府融資平臺風(fēng)險管理的建議

（一）采用有效防控系統(tǒng)控制平臺風(fēng)險

通常來說，地方融資平臺屬于金融范疇，而財政超收則屬于財政范疇，兩者之間并沒有較大的關(guān)聯(lián)度。但是，由于國家實(shí)施了管控和清理地方融資平臺的政策之后，地方融資平臺與財政超收而這之間又形成了一定的微妙聯(lián)系。

一般地，地方政府為了加快社會以及地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，依靠財政部門的內(nèi)部收入，很難滿足剛性財政支出以及跨期巨額投資等的要求。而由于地方融資平臺具有公眾和行政阻力少、監(jiān)管少以及一次性借入資金的數(shù)額較大等特點(diǎn)，因此地方融資平臺獲得了有效的發(fā)展。而在監(jiān)管趨緊的條件下，構(gòu)建有效風(fēng)險防控體系成為平臺公司的首要任務(wù)。

（二）規(guī)范發(fā)債機(jī)制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的常態(tài)化與標(biāo)準(zhǔn)化

地方融資平臺的建立，主要是由于各地方政府對現(xiàn)有的融資渠道的狹窄性而采取的一項應(yīng)對策略。由于地方經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力較為突出的地區(qū)，通過發(fā)債來緩解還貸壓力。“城投債券”及“地方債”的發(fā)行，雖然能夠幫助銀行系統(tǒng)分散放貸風(fēng)險，同時也成為融資平臺再度擴(kuò)張債務(wù)的源泉。因此，須加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范償債機(jī)制以及發(fā)債的程序，地方政府債券及“城投債券”的發(fā)行才能成為解決融資問題的一種有效的途徑。

針對地方融資平臺發(fā)展中存在的問題，還需要采取各種措施，多管齊下，加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)控嚴(yán)管，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的常態(tài)化與標(biāo)準(zhǔn)化。為了避免融資平臺存在潛在的債務(wù)風(fēng)險，各監(jiān)管部門仍需對融資主體公司的注資的有效性、合法性，以及融資的法律資格等嚴(yán)格進(jìn)行審查，這樣才能對其運(yùn)營的合理性以及抵補(bǔ)風(fēng)險的能力進(jìn)行審慎評估。

（三）促進(jìn)區(qū)域范圍的財政交流

隨著我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作趨勢的逐漸明朗化，各區(qū)域與中央的對話、區(qū)域內(nèi)各地方政府的對話越來越頻繁。因此，針對經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢的地方政府，約束過度融資、建設(shè)的行為，防止政府資金因為過度使用而緊張加劇。引導(dǎo)資金充裕的地方政府與經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地方政府加強(qiáng)多邊合作，促進(jìn)各地政府的財政交流，增強(qiáng)區(qū)域化財政實(shí)力，進(jìn)而緩解地方政府融資平臺的融資壓力，降低債務(wù)風(fēng)險。

四、總結(jié)

地方融資平臺大量舉債，阻礙了融資平臺的健康發(fā)展，制約了融資平臺市場化運(yùn)營。需采取有效措施控制平臺風(fēng)險，積極推動平臺市場化，地方預(yù)算改革需加快步伐，形成標(biāo)準(zhǔn)化的監(jiān)管模式，在中央?yún)f(xié)調(diào)下，促進(jìn)資金盈余與資金匱乏地區(qū)的合作，共創(chuàng)發(fā)展。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]劉煜輝，沈可挺.中國地方政府公共資本融資：問題、挑戰(zhàn)與對策――基于地方政府融資平臺債務(wù)狀況的分析[J].金融評論，2011（3）：1-18+123

[2]李穎穎.縣級政府投融資平臺現(xiàn)存問題及治理對策――浙江省溫嶺市投融資平臺營運(yùn)情況的調(diào)研報告[J].財經(jīng)界，2011（9）：108-110

[3]魏巍.監(jiān)管趨緊條件下地方融資平臺發(fā)展與財政超收問題研究[J].金融經(jīng)濟(jì)，2011（24）：73-75

[4]趙全厚.風(fēng)險預(yù)警、地方政府性債務(wù)管理與財政風(fēng)險監(jiān)管體系催生[J].改革，2014（4）：61-70

[5]馬潤平.對甘肅省地方政府融資平臺的分析及改進(jìn)建議[J].財會研究，2012（1）：75-77

篇10

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè)；財務(wù)；風(fēng)險管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.136

1 問題分析

1.1 投資的科學(xué)性不強(qiáng)

在國有企業(yè)，對內(nèi)投資與對外投資方面均存在一些問題。比如在對內(nèi)投資方面，固定資產(chǎn)的投資作為主要的投資對象，然而決策中，周密性不足、系統(tǒng)性不強(qiáng)，對于可行性的報告不完善，其中的分析與研究還有待證實(shí)，尤其是在當(dāng)下的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢、快速的經(jīng)濟(jì)信息、日異變動不居的經(jīng)濟(jì)活動等，都使得決策者在不全面、不及時、不真實(shí)的數(shù)據(jù)的參考下，做出了諸多不合時宜、不理性、欠缺科學(xué)性的投資，為國有企業(yè)的投資帶來了巨大風(fēng)險。而在對外的投資方面，對投資風(fēng)險這一認(rèn)識欠缺正確理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所帶來的巨大投資損失，不斷地在增加財務(wù)風(fēng)險，給國家?guī)砹溯^大的損失。其次，因為這種事情的頻頻發(fā)生，所以應(yīng)該對其進(jìn)行深入的分析，因為當(dāng)其成為普遍現(xiàn)象之后，必然給國家?guī)砭薮笥绊懪c負(fù)面作用。因此來看，投資風(fēng)險在國有企業(yè)中依然是較大的財務(wù)風(fēng)險問題。

1.2 資本結(jié)構(gòu)存在問題

在國有企業(yè)的資本構(gòu)成中，從其長期資本構(gòu)成及比例關(guān)系分析，存在不合理的現(xiàn)象，比如在償付能力方面的不足等都會加重財務(wù)風(fēng)險。而在通常情況下，國有企業(yè)本身有其特殊性，與一般的企業(yè)構(gòu)成還是存在一些差異，比如在其自身的資金結(jié)構(gòu)中，長期資金、短期資金、自有資金、負(fù)債資金間的互配，是令企業(yè)合理周轉(zhuǎn)的正確選擇。然而在現(xiàn)實(shí)的部分國有企業(yè)中，還是存在結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，并且對于資金來源、周轉(zhuǎn)問題等不進(jìn)行認(rèn)真合理分配，未能增加企業(yè)價值。從另一方面來看，過分地依賴于銀行、逾期借款等都是成本增加，信任易出現(xiàn)問題的方面，還須進(jìn)一步研究。

1.3 對財務(wù)風(fēng)險意識不夠

風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)活動中的重要組成部分，會影響到企業(yè)的財務(wù)活動的整體動向與發(fā)展。然而在現(xiàn)實(shí)中，國有企業(yè)的財務(wù)管理人員與負(fù)責(zé)人，往往對其客觀性估計不足或者認(rèn)識不夠，往往會將管理變成流于形式的風(fēng)險防范，并未形成真正的壓力與作用，而且明確地表現(xiàn)出風(fēng)險意識的不足與認(rèn)識不夠。一般而言，這主要是受到傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維的束縛與影響，總是認(rèn)為現(xiàn)金的管理就已足夠，其實(shí)在當(dāng)下的金融經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，無論如何，都應(yīng)該有全面的意識與時俱進(jìn)的思想。由于對市場環(huán)境的陌生、風(fēng)險評估不足，企業(yè)盲目的增大銷量，賒銷使得控制難上加難，真正的造成了“債務(wù)纏身”與“難以收回”等問題，降低了企業(yè)資產(chǎn)的流動與安全可靠性，因而是對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足的具體體現(xiàn)。

1.4 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全

內(nèi)部財務(wù)控制制度，它可以有效地使企業(yè)資金的收入、支出等得到一個合理的控制，并且在項目的投資方面等進(jìn)行謹(jǐn)慎的評估與作為，而且可以保障企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)在一定的體系內(nèi)運(yùn)行，并且效率高。在國有企業(yè)中，這種機(jī)制存在，但是在制度方面雖然有嚴(yán)格規(guī)定，然而在具體的執(zhí)行中，缺乏動力，尤其是在部分未建立此項機(jī)制的國有企業(yè)中，就無從談起，僅僅是停留于制度扎堆與混合，如管理與監(jiān)督相結(jié)合，追究責(zé)任的制度不明確，問題發(fā)生，無法查到最終的責(zé)任人，而且易于出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題，目前的財務(wù)風(fēng)險主要集中于工程建設(shè)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、大宗物品的采購、投資并購等方面。

1.5 預(yù)警功能缺乏

財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警功能，是在當(dāng)下的信息時代中，對其進(jìn)行科學(xué)管理的一種方法，雖然近些年來，計算機(jī)的應(yīng)用改善了諸多問題，然而未能從數(shù)據(jù)庫的價值上進(jìn)行新一輪的考量，通過數(shù)據(jù)的曲線走勢來做出一套較好的預(yù)警系統(tǒng)。尤其是對于財務(wù)風(fēng)險方面的預(yù)警。然而，當(dāng)下的市場經(jīng)濟(jì)高度活躍、發(fā)展迅猛，變與復(fù)雜是其主要的特征，因而國有企業(yè)更應(yīng)該認(rèn)識到在這方面的不足可能帶來的大風(fēng)險。

2 防范舉措

2.1 提高認(rèn)識，科學(xué)決策，合理化投資

首先，應(yīng)該對影響投資決策的相關(guān)因素進(jìn)行分析，定量計算分析方法、模型構(gòu)建、方案評估、可行性嘗試等；其次，應(yīng)該規(guī)范投資領(lǐng)域，對其主營的業(yè)務(wù)范圍加以限制，避免盲目投資，保障其在國家的主導(dǎo)國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動，對于非主營的業(yè)務(wù)與投資需要把控嚴(yán)格，將其剝離出來，以有進(jìn)退、合理流動為原則，在轉(zhuǎn)讓中，需依法進(jìn)行，在整個調(diào)整與重組中，需要從整體上進(jìn)行規(guī)劃，局部調(diào)整，合理優(yōu)化資源配置，從而增加其發(fā)展。

2.2 資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化

在資本結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)該使債權(quán)資本、股權(quán)資本之間的比例關(guān)系達(dá)到最優(yōu)化，但是應(yīng)該注意兩個方面的盈利能力、風(fēng)險大小等問題，所以建議在財務(wù)管理中，做好這兩方面的權(quán)衡與評估，從而使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。要求即是以需定求、合理配置資本。

2.3 增強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控意識

對于風(fēng)險的防范，應(yīng)該以科學(xué)、現(xiàn)代化的理念為基礎(chǔ)，通過對當(dāng)下市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的現(xiàn)實(shí)情況的調(diào)研、對企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)代化方法等進(jìn)行一些差異研究與可行性研究，從而把握其中的特點(diǎn)，進(jìn)而吸收其中的有用經(jīng)驗，結(jié)合國有企業(yè)的具體情況，加以調(diào)整?？梢栽O(shè)置一些流程，從防范、控制、如何解決等角度進(jìn)行思考；在適應(yīng)的同時，應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，兩條腿走路，才更穩(wěn)當(dāng)，更加有力。以當(dāng)下的系統(tǒng)論來分解，應(yīng)該建立一個強(qiáng)有力的系統(tǒng)工程，在風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險管理流程、優(yōu)化監(jiān)控制度、對生產(chǎn)各環(huán)節(jié)進(jìn)行有線監(jiān)督等，都應(yīng)該作為系統(tǒng)內(nèi)考慮的問題與可能的發(fā)展方向與調(diào)整對象。

2.4 建立健全出資人財務(wù)監(jiān)督體系

首先，在會計信息的披露方面進(jìn)行規(guī)范化治理，命名其核算更加完善化并構(gòu)建起體系；統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)有助于市場競爭能力的提升，增加其在國際競爭中的綜合實(shí)力；其次，應(yīng)該進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，從負(fù)責(zé)人方面切入，權(quán)責(zé)分明，監(jiān)控、評價會更為有效；第三，應(yīng)該在規(guī)范、約束經(jīng)營者行為中，嚴(yán)厲地執(zhí)行財務(wù)總監(jiān)委派制度，這樣可以起到更為直接的作用。

2.5 健全預(yù)警機(jī)制

首先，應(yīng)該建立完整的風(fēng)險防范體系，從內(nèi)控、監(jiān)管、報表分析、數(shù)據(jù)預(yù)測方面增加其細(xì)致性與對應(yīng)性，利用計劃與統(tǒng)計的現(xiàn)代化方法，對其各項事物，建立表格化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)信息記錄與評估分析，還應(yīng)該從會計師事務(wù)所等類似的社會中介機(jī)構(gòu)方面加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)管，構(gòu)建起一個實(shí)時、全面、動態(tài)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

3 結(jié) 論

改革帶給了我國諸多新生與動力，同時，也出現(xiàn)了前所未有的問題與困難，然而，應(yīng)該堅持社會主義社會的價值觀，堅持不懈、艱苦奮斗，相信必定戰(zhàn)勝千難萬險，最終實(shí)現(xiàn)偉大的中國夢。在國有企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險管理方面，應(yīng)該注重投資決策方面的科學(xué)化，從制度上對資本進(jìn)行規(guī)范管理，從而優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)控意識、健全整個監(jiān)督體系、建立起健全的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制，以此提升國有企業(yè)的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]王杰軍.關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險防范的思考[J].企業(yè)導(dǎo)報，2012（16）.

[2]于海波.淺議國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范和化解[J].Chinas Foreign Trade，2011（22）.

[3]閆紅.國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險原因和預(yù)防措施[J].經(jīng)濟(jì)師，2010（9）.

[4]時春禮.國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及對策[J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2010（5）.

[5]李佳.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制[J].中國市場，2015（16）.