導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行高質(zhì)量發(fā)展，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位嘉賓,女士們、先生們:

大家好!很榮幸來到百年學(xué)府北京大學(xué),參加第十一屆“北大光華新年論壇”,就“走向全球化的中國(guó)銀行業(yè)”這一主題與各位進(jìn)行探討。今天我跟大家交流的題目是”堅(jiān)持“兩化一行”發(fā)展戰(zhàn)略,打造高品質(zhì)的商業(yè)銀行”。

一、堅(jiān)持“兩化一行”的發(fā)展戰(zhàn)略,努力打造一個(gè)高品質(zhì)的商業(yè)銀行

后金融危機(jī)時(shí)代,世界金融業(yè)將重新洗牌。今后20年,中國(guó)金融業(yè)將成為全球金融業(yè)的骨干力量,上海金融中心也將成為一個(gè)舉足輕重的國(guó)際金融中心。在未來20年中,交通銀行如何發(fā)展?我們經(jīng)過冷靜、客觀、全面的分析,確立了“走國(guó)際化、綜合化道路,建設(shè)以財(cái)富管理為特色的一流公眾持股銀行集團(tuán)”的戰(zhàn)略構(gòu)想,即“兩化一行”發(fā)展戰(zhàn)略。

走“國(guó)際化”道路,既是由交通銀行自身特定的歷史所決定,也是國(guó)際銀行業(yè)發(fā)展的大趨勢(shì)。在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)方面,百年交通銀行有著悠久的歷史,早在清光緒三十四年 (也就是公元1909年),成立不久的交通銀行就在西貢設(shè)立代表處,拉開了國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的序幕。目前,交通銀行已經(jīng)初步形成“以亞太為主體,歐美為兩翼”的海外戰(zhàn)略布局。在管理上,交通銀行與匯豐銀行的合作進(jìn)展順利,國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部評(píng)級(jí)法、新資本協(xié)議、經(jīng)濟(jì)資本等國(guó)際先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念逐步得到確立。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展趨勢(shì)來看,雖然這次金融危機(jī)導(dǎo)致部分國(guó)際大型銀行收縮海外機(jī)構(gòu),甚至“斷臂求生”,但是從追隨客戶、分散風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)習(xí)先進(jìn)管理的角度來看,危機(jī)并沒有改變中資銀行國(guó)際化的大趨勢(shì)。

走“綜合化”道路,就是要實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)范圍的更廣泛覆蓋和各領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)的協(xié)同效應(yīng),努力打造“資本充足、主業(yè)突出、風(fēng)險(xiǎn)隔離、協(xié)同有效、實(shí)力雄厚”的綜合性金融集團(tuán)?，F(xiàn)在,交通銀行已經(jīng)不再是單一涵義的商業(yè)銀行,境內(nèi)業(yè)務(wù)范圍已涉及銀行、基金、保險(xiǎn)、信托、租賃等各個(gè)領(lǐng)域,在海外也已涉足銀行、證券、保險(xiǎn)等行業(yè),綜合經(jīng)營(yíng)的格局初步形成。

建設(shè)“財(cái)富管理”特色,就是要統(tǒng)籌自身資源,以提升客戶價(jià)值為核心,圍繞客戶特定的金融需求,依托專業(yè)財(cái)富規(guī)劃能力,提供財(cái)富創(chuàng)造、財(cái)富增值、財(cái)富保護(hù)、財(cái)富轉(zhuǎn)移等各個(gè)方面的綜合金融服務(wù)方案,引導(dǎo)客戶通過科學(xué)配置資產(chǎn),促進(jìn)收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)客戶價(jià)值、銀行價(jià)值、股東價(jià)值乃至社會(huì)責(zé)任的最優(yōu)化。

我們之所以要突出“財(cái)富管理”特色,一是想在優(yōu)化發(fā)展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí),通過適度差異化定位,尋找我行業(yè)務(wù)發(fā)展的“藍(lán)?！?。二是順應(yīng)中國(guó)社會(huì)財(cái)富的持續(xù)增加和金融市場(chǎng)的深度發(fā)展,滿足越來越多的客戶關(guān)于財(cái)富的保值、增值、轉(zhuǎn)移等全方位、多層次的需求。三是鞏固交通銀行在財(cái)富管理市場(chǎng)上較為領(lǐng)先的地位,發(fā)展蘊(yùn)通財(cái)富、私人銀行、沃德財(cái)富、交銀理財(cái)?shù)取柏?cái)富管理”品牌,為眾多高凈值的公司和高品質(zhì)的客戶提供高品質(zhì)、個(gè)性化的金融服務(wù)。

堅(jiān)持“兩化一行”的發(fā)展戰(zhàn)略,就是把交通銀行打造成一個(gè)高品質(zhì)的商業(yè)銀行,即“一流公眾持股銀行集團(tuán)”。交通銀行要為高端客戶提供高品質(zhì)的服務(wù),成為高端客戶服務(wù)的主導(dǎo)者;為大眾客戶提供優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù),成為人民大眾的貼心人。為充分滿足客戶財(cái)富管理需求,交通銀行將集成全行綜合經(jīng)營(yíng)平臺(tái)和國(guó)際資源,大力推進(jìn)財(cái)富管理業(yè)務(wù),為富裕起來的中國(guó)人理好財(cái)、服好務(wù),提供“一站式”綜合解決方案,增強(qiáng)財(cái)富管理為客戶創(chuàng)造價(jià)值的能力,力爭(zhēng)使我行成為財(cái)富管理市場(chǎng)的領(lǐng)跑者、最佳金融解決方案的設(shè)計(jì)者、價(jià)值業(yè)務(wù)和創(chuàng)新成果的保有者。

二、在保持信貸合理均衡增長(zhǎng)的同時(shí),打造一個(gè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行

近兩年來,交通銀行保持了良好的成長(zhǎng)性。在五大銀行當(dāng)中,主要指標(biāo)的成長(zhǎng)名列前茅。今年,我們還會(huì)有一個(gè)較好的成長(zhǎng)。大凡信貸高成長(zhǎng)后,都會(huì)存在這樣或那樣的問題。如果信貸管理跟不上,任憑貸款處于“自由電子”狀態(tài),就會(huì)埋下隱患,導(dǎo)致幾年后產(chǎn)生大量的不良貸款,陷銀行經(jīng)營(yíng)于危險(xiǎn)境地。歷史證明,中國(guó)的商業(yè)銀行成于信貸,也敗于信貸。信貸決定著我們的生死存亡。今年,交通銀行要把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到加強(qiáng)信貸管理上來,把2010年作為交通銀行的“管理提升年”。

首先,在信貸投放上,我們要區(qū)別對(duì)待,有保有舍,結(jié)構(gòu)調(diào)整。要保續(xù)建、控新建、壓縮產(chǎn)能過剩貸款。要堅(jiān)持貸款到期收回,通過做大流量支持新的資金需求;要支持小企業(yè)和個(gè)貸需求,防止信貸過度集中。今年小企業(yè)和個(gè)貸的增長(zhǎng)不能低于去年的水平,要掌握好信貸投放的節(jié)奏,保持均衡放貸。

第二,要加強(qiáng)信貸的行業(yè)分析與管理。將行業(yè)信貸政策覆蓋于公司貸款,把行業(yè)信貸政策和限額作為調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、合理布局信貸資產(chǎn)、提高信貸抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要措施。要加強(qiáng)信貸流程的建設(shè),實(shí)現(xiàn)信貸管理全流程的電子化。

第三,要加強(qiáng)大客戶的信貸監(jiān)測(cè)和預(yù)警。進(jìn)一步完善大客戶監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng),特別加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶、異地客戶和流動(dòng)資金貸款客戶的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè),知患于今日,防患于未然。要掌握潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶的動(dòng)態(tài),及時(shí)做好不良貸款的保全工作。

第四,要完善各項(xiàng)信貸管理制度和機(jī)制。要建立信貸審批人資質(zhì)認(rèn)定制度、信貸集體審議制度和貸款管理責(zé)任制度。要完善垂直獨(dú)立的信貸審批體系,保持審批的專業(yè)性、獨(dú)立性和有效性。

第五,要培養(yǎng)交通銀行的信貸管理文化。交通銀行要堅(jiān)持“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),改革創(chuàng)新”的信貸管理文化。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)是根,改革創(chuàng)新是魂。要以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)站穩(wěn)腳跟,要在改革創(chuàng)新中把交通銀行做大做強(qiáng)。

各位來賓,“莫為浮云遮望眼,風(fēng)物長(zhǎng)宜放眼量?！苯鹑谖C(jī)教育了全球銀行業(yè),也為中資銀行探索科學(xué)發(fā)展之路提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。撥開危機(jī)的迷霧,我們清醒地認(rèn)識(shí)到,國(guó)際化和綜合化仍是金融業(yè)發(fā)展的基本趨勢(shì)。有效管理風(fēng)險(xiǎn)、堅(jiān)守穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的底線,是銀行業(yè)顛撲不破的真理。而堅(jiān)持改革創(chuàng)新,又是銀行業(yè)發(fā)展的活的靈魂。作為中國(guó)民族品牌的繼承者和金融改革的先行者,交通銀行將堅(jiān)定不移地推進(jìn)“兩化一行”戰(zhàn)略、努力加強(qiáng)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理,并愿與同業(yè)一起努力、合作共贏,迎來中資銀行業(yè)更加燦爛的明天!

謝謝大家!

篇2

市政府金融辦

（ 2020年7月）

推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，是推動(dòng)我市高質(zhì)量跨越式發(fā)展的重要舉措。近年來，全市金融系統(tǒng)以服務(wù)民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展為己任，切實(shí)加大金融投入，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為全市民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了重要金融支撐?，F(xiàn)將近年來我市金融領(lǐng)域促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化的有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、主要工作措施及成效

（一）切實(shí)加大信貸投放力度，滿足民營(yíng)企業(yè)融資需求。一是強(qiáng)化信貸支持。6月末，全市金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)貸款余額為2140.05億元，貸款規(guī)模首次突破2000億元大關(guān)，比年初增加258.01億元，增長(zhǎng)13.71%，增速位居全省各地市第二，高于全省平均水平2.52個(gè)百分點(diǎn)。二是優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。累計(jì)發(fā)放疫情防控貸款142.27億元；普惠型小微企業(yè)貸款余額310.32億元，較年初增加42.34億元，增長(zhǎng)15.8%，高于各項(xiàng)貸款增速2.09個(gè)百分點(diǎn)，貸款戶數(shù)51196戶，較年初增加5600戶；制造業(yè)貸款余額177.37億元，較年初增長(zhǎng)4.55%；全市共落實(shí)下崗失業(yè)人員再就業(yè)小額擔(dān)?；?.94億元，新增小額擔(dān)保貸款5.12億元，直接扶持個(gè)人創(chuàng)業(yè)人數(shù)達(dá)4096人，帶動(dòng)就業(yè)人數(shù)15344人。三是開展“降成本優(yōu)環(huán)境”活動(dòng)。會(huì)同多個(gè)部門在全市范圍內(nèi)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、小額貸款公司、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)貸（倒貸）基金貸款中間環(huán)節(jié)收費(fèi)開展專項(xiàng)整治，通過依法查處貸款中間環(huán)節(jié)違規(guī)收費(fèi)行為，堅(jiān)決治理貸款中間環(huán)節(jié)違規(guī)收費(fèi)，進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)融資成本。全市普惠型小微企業(yè)貸款平均利率5.62%，較2019年末下降了0.38個(gè)百分點(diǎn)。全市銀行業(yè)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行3000億元專項(xiàng)貸款優(yōu)惠利率，轄內(nèi)10家銀行已向68戶重點(diǎn)防疫企業(yè)授信，向其中49戶企業(yè)發(fā)放了優(yōu)惠利率貸款6.83億元，發(fā)放戶數(shù)占全省的12.34%，貸款金額占全省的7.35%，分別列全省第三位和第四位，累計(jì)為企業(yè)減輕利息負(fù)擔(dān)2000余萬元；全市地方法人銀行機(jī)構(gòu)充分利用5000億元專用再貸款額度累計(jì)為新型農(nóng)業(yè)主體、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)放貸款19.83億元，辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)0.85億元，合計(jì)20.68億元，占全省總額度210億元的9.85%，節(jié)約利息成本1000余萬元；全市累計(jì)發(fā)放續(xù)貸6.12億元、展期8.16億元，累計(jì)為企業(yè)節(jié)約續(xù)貸“過橋成本”約3000余萬元。同時(shí)，在疫情期間實(shí)施臨時(shí)性延期還本付息貸款共2048筆，貸款金額合計(jì)16.64億元，實(shí)施臨時(shí)性延期付息的貸款戶數(shù)130戶，延期付息金額合計(jì)2290.43萬元；全市政府性擔(dān)保公司在疫情期間，累計(jì)為124戶企業(yè)提供擔(dān)保貸款4.29億元，擔(dān)保費(fèi)率由原來的1%以上下調(diào)至0.74%，為企業(yè)至少降低擔(dān)保費(fèi)用182.9萬元，累計(jì)減免再擔(dān)保費(fèi)21.97萬元。

（二）積極完善扶持政策，支持民營(yíng)企業(yè)加快發(fā)展。一是制定出臺(tái)扶持政策。以市政府名義出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和深化小微企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》、《關(guān)于金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干措施》、《撫州市銀行業(yè)機(jī)構(gòu)支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的實(shí)施意見》等政策文件。二是建立銀行抽貸報(bào)告制度。為防止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行抽貸，及時(shí)協(xié)調(diào)、穩(wěn)妥解決民營(yíng)企業(yè)貸款難題，我市從2014年正式建立了銀銀行抽貸定期報(bào)告、問題企業(yè)貸款處置協(xié)調(diào)、地方政府倒貸機(jī)制、金融訴訟案件快速處置機(jī)制“四項(xiàng)制度”，堅(jiān)決制止銀行機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的抽貸、斷貸行為，促進(jìn)了民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。三是建立重點(diǎn)企業(yè)融資協(xié)調(diào)制度。會(huì)同撫州銀監(jiān)分局和有關(guān)金融機(jī)構(gòu)，定期對(duì)轄內(nèi)重點(diǎn)民營(yíng)企業(yè)融資情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度。先后調(diào)度了大乘汽車、金品銅科、海利科技、創(chuàng)世紀(jì)科技、智谷科技、卓朗科技等重點(diǎn)企業(yè)的銀行融資問題，督促金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的融資幫扶力度。

（三）降低準(zhǔn)入門檻，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)參與金融業(yè)發(fā)展。一是推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)積極入股地方金融機(jī)構(gòu)。積極推進(jìn)民營(yíng)資本入股村鎮(zhèn)銀行，目前全市已開業(yè)的村鎮(zhèn)銀行有11家，每家村鎮(zhèn)銀行中都有民營(yíng)企業(yè)股東，民營(yíng)企業(yè)及自然人股東基本上占比都在40%以上。積極推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)起設(shè)立小額貸款公司、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)及典當(dāng)行，目前全市已設(shè)立3家民營(yíng)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、11家小額貸款公司、6家民間融資服務(wù)中心和10家典當(dāng)行。二是鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)參與農(nóng)信社改制。全市所有縣級(jí)農(nóng)村信用社全部完成農(nóng)商銀行改制工作并全部掛牌開業(yè)。在改制過程中，每家農(nóng)合機(jī)構(gòu)都吸收了民營(yíng)企業(yè)入股和自然人入股，占股比例達(dá)到40%。三是撬動(dòng)民營(yíng)資本參與設(shè)立產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金。撬動(dòng)民營(yíng)資本通過入股等方式與市金控集團(tuán)、市城投、市文旅投、市工創(chuàng)投、市農(nóng)發(fā)投、高新區(qū)高發(fā)投、高新區(qū)財(cái)投等市本級(jí)平臺(tái)設(shè)立了多支政府產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金，基金總規(guī)模達(dá)到近300億元。

（四）狠抓資本市場(chǎng)發(fā)展，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)掛牌上市。一是完善獎(jiǎng)勵(lì)政策。出臺(tái)了《撫州市人民政府關(guān)于加快推進(jìn)企業(yè)上市（掛牌）的實(shí)施意見》，進(jìn)一步加大對(duì)企業(yè)掛牌上市的獎(jiǎng)勵(lì)力度。二是企業(yè)掛牌上市勢(shì)頭良好。全市上市企業(yè)達(dá)到2家（博雅生物、萬向新元科技）；志特新材已經(jīng)在深交所進(jìn)行首輪問詢，燦輝科技正在港交所排隊(duì)待審，施美制藥預(yù)計(jì)三季度完成輔導(dǎo)驗(yàn)收。卓朗科技與殼公司基本確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，北斗變電科技已與殼公司簽訂并購(gòu)協(xié)議，云時(shí)代教育啟動(dòng)紐交所上市事宜，老表互聯(lián)科技已與合作券商對(duì)接赴荷蘭加勒比證券交易所上市事宜，三是債券發(fā)行穩(wěn)步推進(jìn)。今年以來全市新增發(fā)行債券50.01億元，同比增長(zhǎng)94.21%。

二、存在的主要問題

近年來，我市積極貫徹落實(shí)金融支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展政策，雖然取得了一定成效，但由于多種因素的制約，全市民營(yíng)企業(yè)融資還是存在不少問題。一是民營(yíng)企業(yè)融資依然困難。雖然今年疫情期間銀行機(jī)構(gòu)加大了對(duì)民營(yíng)企業(yè)的支持力度，一定程度上緩解了民營(yíng)企業(yè)的融資緊張的局面，但由于民營(yíng)企業(yè)大多屬于小微企業(yè)，企業(yè)自身規(guī)模小，效益不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)制度不健全，貸款抵押擔(dān)保能力不足等原因使得其融資還是面臨較多困難。二是中小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不健全。目前由于我市經(jīng)濟(jì)總量小，可用財(cái)力少，還未專門設(shè)立中小企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。三是金融風(fēng)險(xiǎn)防范壓力加大。受疫情影響，不良貸款出現(xiàn)反彈，貸款逾期情況出現(xiàn)不同程度增長(zhǎng)。

三、下一步工作打算

一是切實(shí)強(qiáng)化信貸投放，全力穩(wěn)企業(yè)保市場(chǎng)主體。結(jié)合“兩宣一幫”活動(dòng)深入園區(qū)、企業(yè)開展“六保、六穩(wěn)”的金融政策宣講。繼續(xù)深化與各金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略合作，用好央行1萬億再貸款（目前全市已經(jīng)授信3.54億元，辦理再貼現(xiàn)金額2.37億元）；和全省首批2200億元的專項(xiàng)貸款政策(目前7家專項(xiàng)貸款資質(zhì)銀行已成功對(duì)接項(xiàng)目59個(gè)，授信44.18億元，放款15.88億元），積極爭(zhēng)取各商業(yè)銀行的信貸支持，努力增加對(duì)我市的有效信貸投放，確保全年新增貸款300億元。結(jié)合產(chǎn)業(yè)鏈鏈長(zhǎng)制工作，推進(jìn)政銀企對(duì)接常態(tài)化，每月定期開展分行業(yè)、分產(chǎn)業(yè)鏈、分企業(yè)、分領(lǐng)域、分縣（區(qū)）的政銀企專場(chǎng)對(duì)接活動(dòng)。

二是持續(xù)開展企業(yè)幫扶，全面加強(qiáng)企業(yè)融資服務(wù)。深入推進(jìn)“降成本、優(yōu)環(huán)境”金融幫扶專項(xiàng)行動(dòng)，規(guī)范銀行貸款收費(fèi)行為，落實(shí)央行降息降準(zhǔn)政策，推動(dòng)貸款利率LPR的市場(chǎng)化改革，切實(shí)降低企業(yè)融資成本。督促金融機(jī)構(gòu)采取延期還款、分期還款、展期續(xù)貸，收回再貸等措施，對(duì)符合條件的企業(yè)給予臨時(shí)性延期還款安排，還本付息可延期至2021年3月31日，并免收罰息。

三是狠抓企業(yè)上市掛牌，深入推進(jìn)“映山紅”行動(dòng)。全力做好志特新材排隊(duì)待審工作，力爭(zhēng)年底前順利上市，加快燦輝科技掛牌港交所進(jìn)程，跟蹤做好北斗變電、卓朗科技的并購(gòu)回遷工作。加大債務(wù)融資工作力度，力爭(zhēng)今年全市新增發(fā)行債券100億元。

四是大力推進(jìn)生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)機(jī)制試點(diǎn)，不斷拓展“兩山”轉(zhuǎn)換通道。積極學(xué)習(xí)借鑒贛江新區(qū)綠色金融改革創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，按照“一縣一品、一行一品”的試點(diǎn)要求，創(chuàng)新推出“兩權(quán)”、收益權(quán)、養(yǎng)殖權(quán)、用能權(quán)、排污權(quán)等“信用+多種經(jīng)營(yíng)權(quán)”生態(tài)專屬信貸產(chǎn)品，確?！皟蓹?quán)”抵押貸款規(guī)模達(dá)到50億元，力爭(zhēng)達(dá)到100億元。

五是全力以赴防范風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)地方金融穩(wěn)定。堅(jiān)持促發(fā)展與防風(fēng)險(xiǎn)“兩不誤、兩促進(jìn)”的工作原則，落實(shí)好《撫州市打好防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)行動(dòng)方案》，緊繃防范金融風(fēng)險(xiǎn)這根弦，壓實(shí)各方責(zé)任，嚴(yán)密防范區(qū)域性系統(tǒng)性重大金融風(fēng)險(xiǎn)。

篇3

【關(guān)鍵詞】“互聯(lián)網(wǎng)+”金融 互聯(lián)網(wǎng)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn)體系

一、引言

我國(guó)商業(yè)銀行信息化正處于第三個(gè)階段――互聯(lián)網(wǎng)銀行，銀行基于互聯(lián)網(wǎng)的大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和移動(dòng)便攜設(shè)備，利用其互相聯(lián)通、開放融合的特點(diǎn)，展現(xiàn)全新的經(jīng)營(yíng)模式。但同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)銀行各環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)暴露出來，加之互聯(lián)網(wǎng)涉及面廣、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)呈幾何級(jí)放大，一旦出現(xiàn)大規(guī)模信用風(fēng)險(xiǎn)，將可能撼動(dòng)整個(gè)金融市場(chǎng)，因此，在互聯(lián)網(wǎng)銀行發(fā)展之初就建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建保障互聯(lián)網(wǎng)銀行安全的屏障顯得十分重要。

二、文獻(xiàn)綜述

互聯(lián)網(wǎng)銀行成為“互聯(lián)網(wǎng)+金融”發(fā)展模式的具體表現(xiàn)，也是銀行發(fā)展的全新階段。但是在互聯(lián)網(wǎng)銀行迅速發(fā)展的過程中，不難發(fā)現(xiàn)一些新的信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生。朱丹、陳茜、王皓（2016）認(rèn)為我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)銀行不論是從規(guī)模還是從技術(shù)上說，都是剛剛起步，整個(gè)信用體系還不完善，有技術(shù)層面的因素，也有制度層面的因素。王耀晨、王志文（2016）提出了互聯(lián)網(wǎng)銀行賬戶的安全等級(jí)受限，僅為弱實(shí)名電子賬戶，其安全等級(jí)有待于進(jìn)一步。

雖然互聯(lián)網(wǎng)銀行已經(jīng)成為未來我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的新模式，但在O管工作中發(fā)現(xiàn)，與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相比，互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)具備更特殊的風(fēng)險(xiǎn)特征，應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)引起重視并盡快構(gòu)建適合我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)銀行的信用體系。紀(jì)敏、牛慕鴻、張翔（2015）認(rèn)為有必要在充分保護(hù)個(gè)人隱私前提下，探索信貸機(jī)構(gòu)利用信息技術(shù)程序化使用高質(zhì)量征信數(shù)據(jù)的流程。針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的分類和點(diǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，對(duì)于完善互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理機(jī)制，發(fā)揮金融對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良性促進(jìn)作用是十分必要的。（李欣、馮娟、李敏，2015）

三、互聯(lián)網(wǎng)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)分析

（一）銀行業(yè)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)新特征

安全問題。網(wǎng)絡(luò)安全問題是困擾互聯(lián)網(wǎng)的一大難題，此前頻頻報(bào)道的網(wǎng)上支付賬號(hào)被盜就是例子。互聯(lián)網(wǎng)賬戶的安全性與銀行賬戶的安全性是無法比擬的，互聯(lián)網(wǎng)的資金流無法避免安全問題。交易對(duì)手的賬戶一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，資金出現(xiàn)問題，將直接導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的暴露。

平臺(tái)運(yùn)營(yíng)問題?；ヂ?lián)網(wǎng)產(chǎn)生信息流需要基于一定的平臺(tái)，如阿里巴巴平臺(tái)、敦煌網(wǎng)平臺(tái)等。平臺(tái)作為信息流的載體，本身運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性也至關(guān)重要。一旦平臺(tái)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題，就相當(dāng)于交易對(duì)手的生存平臺(tái)出現(xiàn)問題，將直接影響信用風(fēng)險(xiǎn)的暴露。

網(wǎng)絡(luò)信用體制缺乏?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺(tái)大量存在，給予了更多的選擇，企業(yè)可以從一個(gè)平臺(tái)轉(zhuǎn)至另外一個(gè)平臺(tái)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。但互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)之間信息并不共享，平臺(tái)之間并沒有協(xié)同形成互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)規(guī)章制度。企業(yè)在一家平臺(tái)出現(xiàn)不誠(chéng)信行為或其他不利于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的行為，不會(huì)影響其在另外一家平臺(tái)的信譽(yù)，沒有共享的黑名單制度將導(dǎo)致無法識(shí)別該問題產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此互聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)信用體制尚待建立。

（二）互聯(lián)網(wǎng)銀行的全新風(fēng)險(xiǎn)特征

網(wǎng)絡(luò)欺詐風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)產(chǎn)品重創(chuàng)新，輕風(fēng)控?；ヂ?lián)網(wǎng)的時(shí)代鼓勵(lì)創(chuàng)新，追求速度，為了便利快捷，有些金融產(chǎn)品沒有經(jīng)過嚴(yán)密的驗(yàn)證，只需簡(jiǎn)單的驗(yàn)證過程就能使用金融產(chǎn)品。還有持卡人安全意識(shí)淡薄。持卡人自身安全意識(shí)較為淡薄，也是造成網(wǎng)絡(luò)欺詐損失的重要成因。通常，互聯(lián)網(wǎng)支付時(shí)都需要提供持卡人的卡片信息、密碼以及發(fā)送到手機(jī)的動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼才能夠完成支付。不法分子要進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)欺詐，也必須得到這些信息。因此很多不法分子會(huì)找各種理由來騙取持卡人的這些信息，比如網(wǎng)購(gòu)?fù)藫Q貨、機(jī)票退改簽等為緣由騙取客戶信息。此時(shí)，持卡人薄弱的安全意識(shí)成全了不法分子。美國(guó)征求、驗(yàn)證信用服務(wù)巨頭益博睿（Experian）的《欺詐經(jīng)濟(jì)學(xué)：規(guī)避快速增長(zhǎng)和創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)》（2016）表明，中國(guó)是如今世界互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)最大的國(guó)家之一，網(wǎng)絡(luò)犯罪導(dǎo)致的損失已經(jīng)占GDP的比例為0.63%，這一數(shù)字僅僅次于美國(guó)的0.64%。因此，加強(qiáng)整個(gè)社會(huì)的安全用卡意識(shí)已成為當(dāng)務(wù)之急。

信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，銀行累積了大量的客戶數(shù)據(jù)。互聯(lián)網(wǎng)銀行的數(shù)據(jù)庫(kù)等級(jí)極高，一般很難盜取。但一旦互聯(lián)網(wǎng)銀行的數(shù)據(jù)泄露出去，不法分子不需要再進(jìn)行后續(xù)匹配或計(jì)算，可直接運(yùn)用銀行卡數(shù)據(jù)進(jìn)行支付或消費(fèi)，容易在短時(shí)間內(nèi)造成大量的損失。更重要的是，如果互聯(lián)網(wǎng)銀行發(fā)生大規(guī)模信息泄露，客戶會(huì)紛紛趕到銀行網(wǎng)點(diǎn)提現(xiàn)、掛失等，從而給銀行日常運(yùn)營(yíng)帶來較大沖擊。

四、互聯(lián)網(wǎng)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)原因分析

隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)銀行逐漸成為我國(guó)金融創(chuàng)新領(lǐng)域的重大突破。互聯(lián)網(wǎng)銀行的不斷發(fā)展再給廣大群眾帶來便利的同時(shí)，也帶來了一些不同與往常的信用風(fēng)險(xiǎn)。究其原因，是信息不對(duì)稱所引發(fā)的。信息不對(duì)稱的性質(zhì)帶來了逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)兩種問題。逆向選擇不僅包括網(wǎng)絡(luò)銀行在判斷客戶風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)所處的不利地位，還包括客戶在判別網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)質(zhì)量時(shí)的不利選擇。道德風(fēng)險(xiǎn)主要是指網(wǎng)絡(luò)客戶對(duì)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。

篇4

論文摘要：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是公司治理的重要組成部分，公司治理的完善也有助于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量。文章以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與奮司治理的關(guān)系為基礎(chǔ)，利用博弈論的觀點(diǎn)分析會(huì)司治理完善程度與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系，指出公司治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是相輔相成、相互作用的關(guān)系。并以商業(yè)銀行為例，探討當(dāng)公司具有眾多的分支機(jī)構(gòu)時(shí)，如何利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)完善公司治理。

一、引與文獻(xiàn)綜述

1720年的南海泡沫導(dǎo)致的英國(guó)商法革命;2001年安然事件暴露的美國(guó)公司治理模式的重大缺陷;2008年金融危機(jī)中金融巨頭倒閉引發(fā)金融監(jiān)管的思考。這些都使得理論界和業(yè)界意識(shí)到:所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離以及由此產(chǎn)生的委托關(guān)系，是公司治理問題產(chǎn)生的根源。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)也產(chǎn)生于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見，保護(hù)投資人的利益，幫助其作出合理的決策，這與公司治理的目標(biāo)是一致的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是公司治理的重要組成部分。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與公司治理研究一直都是國(guó)內(nèi)外研究的熱點(diǎn)。在國(guó)外，Jensen和Meckling( 1976)認(rèn)為由于委托人和人追求的目標(biāo)不一致，人為了追求自身利益最大化往往會(huì)損害委托人的利益.因此委托人與人之間存在較大的成本。這種成本的產(chǎn)生主要是因?yàn)槲腥伺c人之間的信息不對(duì)稱。審計(jì)通過鑒證可以降低委托人與人之間的信息不對(duì)稱，因此外部審計(jì)構(gòu)成公司治理機(jī)制的一部分( DeAngelo，1981 )。在國(guó)內(nèi)，韓東京(2008)的研究成果表明:上市公司是愿意聘請(qǐng)高質(zhì)量的審計(jì)師作為一種有效的公司治理機(jī)制的，但整個(gè)審計(jì)市場(chǎng)質(zhì)量還不高，還不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。而針對(duì)公司治理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的影響，余宇瑩基于系統(tǒng)論的視角，研究公司治理系統(tǒng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響，發(fā)現(xiàn)公司治理系統(tǒng)越好，公司盈余管理的空間越小，審計(jì)質(zhì)量越高。

上述研究成果是從審計(jì)與公司治理關(guān)系的角度進(jìn)行分析，這存在一定的局限性:一是兩者是相互作用、相輔相成的關(guān)系，一個(gè)角度分析不能體現(xiàn)其相互作用的機(jī)理;二是隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，大型商業(yè)銀行及集團(tuán)公司的出現(xiàn)，審計(jì)對(duì)公司治理在作用機(jī)理上出現(xiàn)了新的變化。基于以上兩點(diǎn)，本文利用博弈論的觀點(diǎn)分析公司治理完善程度與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系:公司治理會(huì)促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的提高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的提高也會(huì)促使公司治理日趨完善;公司治理程度低，公司沒有動(dòng)力聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低，不利于激勵(lì)公司完善治理。文章最后以商業(yè)銀行為例，分析當(dāng)公司具有眾多的分支機(jī)構(gòu)時(shí)，如何利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)完善公司治理。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與公司治理

(一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)公司治理的影響

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與審計(jì)程序聯(lián)系起來，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行治理主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是了解商業(yè)銀行的性質(zhì)以及內(nèi)部控制成為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也將公司治理環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的考慮因素。這不僅是公司完善治理的內(nèi)在動(dòng)力，同時(shí)公司治理層同注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行再設(shè)計(jì)，以完善內(nèi)部控制。二是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，會(huì)將交易的內(nèi)部控制目標(biāo)與關(guān)鍵內(nèi)部控制聯(lián)系起來，這將有助于公司相關(guān)交易所涉及人員在業(yè)務(wù)流程中履行好自己的職責(zé)。比如商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，賬戶設(shè)置不合理，入賬時(shí)間不合理，未按規(guī)定更正入賬錯(cuò)誤等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以起到監(jiān)督的作用，使公司治理趨于完善。

(二)公司治理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的影響

公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，不完善的公司治理會(huì)導(dǎo)致審計(jì)委托關(guān)系的異化，從而損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。部分上市商業(yè)銀行存在國(guó)有股“一股獨(dú)大”、內(nèi)部人控制等公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷;而非上市的商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)不完善，在審計(jì)委托關(guān)系上就表現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者成為實(shí)際意義上的審計(jì)委托人，這樣的公司治理模式下產(chǎn)生的審計(jì)委托關(guān)系將會(huì)降低審計(jì)質(zhì)量。另一方面，公司治理結(jié)構(gòu)通過影響公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量來影響審計(jì)質(zhì)量。公司治理是會(huì)計(jì)信息的第一層過濾器，完善的公司治理能有效地防止虛假會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。但是由于可能存在公司組織結(jié)構(gòu)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部控制制度不完善，監(jiān)事會(huì)失效的情況，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者就可能進(jìn)行盈余管理和財(cái)務(wù)舞弊以使自身利益最大化，從而使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下。而對(duì)其進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于信息不對(duì)稱和自身能力的有限性及審計(jì)要求的“合理保證”，不可能發(fā)現(xiàn)公司所有失真的會(huì)計(jì)信息，而作為審計(jì)需求者的投資者和社會(huì)公眾只關(guān)注審計(jì)報(bào)告的結(jié)果，二者之間的“期望差距”使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告滿足這些審計(jì)需求者的程度不高，即審計(jì)質(zhì)量不高。

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與公司治理相互作用關(guān)系

公司治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的相互作用是公司經(jīng)營(yíng)者與注冊(cè)會(huì)計(jì)師博弈的過程，其收益矩陣如表1、表2所示。M代表公司經(jīng)營(yíng)者;A代表注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

1.不存在審計(jì)合謀，相應(yīng)的審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制健全

由于審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制健全，因此當(dāng)公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將承擔(dān)法律責(zé)任和法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。則該博弈唯一的納什均衡是(公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高)。

2.存在審計(jì)合謀，相應(yīng)的審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制不健全

由于審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制不健全，因此公司治理不完善時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將綜合考慮或有收費(fèi)、可能失去審計(jì)客戶以及承擔(dān)法律責(zé)任、法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)，選擇低質(zhì)量的審計(jì)，出具不實(shí)的審計(jì)意見。則該博弈存在兩個(gè)納什均衡，分別是(公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高)、(公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低)。

商業(yè)銀行治理越不完善，越會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加更大的壓力，從而使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能屈從于客戶的壓力而出具標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計(jì)意見，從而影響審計(jì)師的獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量的提高，出現(xiàn)“公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低”的“惡性循環(huán)”狀態(tài)。如果商業(yè)銀行將審計(jì)視為公司治理的重要組成部分，彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)存在的不足，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)將有助于公司完善治理，出現(xiàn)“公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高”的“雙贏”狀態(tài)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不是完全被動(dòng)的接受:在公司治理不完善時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇不與公司進(jìn)行審計(jì)合謀，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則展開審計(jì)工作，促使公司必須完善公司治理;注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量不高也會(huì)給管理層舞弊、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表提供機(jī)會(huì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)沒能起到很好監(jiān)督的作用，這將不利于公司完善公司治理。

三、商業(yè)銀行治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在商業(yè)銀行治理中有著不可替代的作用。從監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)范化治理和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠性方面考慮，商業(yè)銀行需要重視內(nèi)部控制以及管理信息系統(tǒng)。但是由于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)受內(nèi)部審計(jì)模式、內(nèi)部控制受經(jīng)營(yíng)者觀念的影響，效力有一定的局限，必須引入獨(dú)立的第三方注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)這些分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表開展審計(jì)工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將分支機(jī)構(gòu)存在的問題與治理層進(jìn)行溝通，治理層提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策，商業(yè)銀行綜合利用內(nèi)部控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)達(dá)到完善公司治理的目的。

商業(yè)銀行審計(jì)與一般公司審計(jì)有所不同，它具有以下特征。一是商業(yè)銀行審計(jì)本身就具有較大風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大、分支行眾多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)其進(jìn)行全面審計(jì)，只能選擇部分分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，又由于審計(jì)抽樣的局限性以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷及定性的審計(jì)評(píng)價(jià)，使得商業(yè)銀行審計(jì)具有特殊性。二是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜，由于不斷擴(kuò)展和創(chuàng)新，每個(gè)業(yè)務(wù)都包括大量的信息資料，給審計(jì)工作帶來新的挑戰(zhàn)，審計(jì)人員很難全面掌握商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況，而且商業(yè)銀行不斷推出新業(yè)務(wù)，現(xiàn)有審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)不能完全適應(yīng)審計(jì)發(fā)展的需要，審計(jì)技術(shù)方法滯后于金融業(yè)信息化的步伐。

四、結(jié)束語

商業(yè)銀行審計(jì)對(duì)于商業(yè)銀行治理的重要性和商業(yè)銀行審計(jì)又存在上述的問題，這兩者的矛盾如何解決，商業(yè)銀行如何更好地利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)如何提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到商業(yè)銀行治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量“雙贏”的結(jié)果?

針對(duì)以上問題，為了提高審計(jì)質(zhì)量，更好地發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督作用，完善商業(yè)銀行治理，筆者認(rèn)為應(yīng)該逐步改善證券市場(chǎng)的法律環(huán)境，引導(dǎo)審計(jì)市場(chǎng)健康有序的發(fā)展，促使會(huì)計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)獨(dú)立性和執(zhí)業(yè)能力，提高審計(jì)質(zhì)量，建立聲譽(yù)和品牌，逐漸發(fā)揮出較強(qiáng)的外部監(jiān)督能力，減少公司中的問題，改變實(shí)際的審計(jì)委托模式，提高治理效用。

篇5

作為服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融主力軍，多年來，xx堅(jiān)持服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)地方百姓群眾，一直是支持和促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，也是全縣人民最可信賴的“家鄉(xiāng)銀行”。截至2021年5月末，xx各項(xiàng)存款余額x億元，各項(xiàng)貸款余額x億元，存貸款市場(chǎng)份額均居全縣各金融機(jī)構(gòu)首位，已發(fā)展成為縣內(nèi)服務(wù)范圍最廣、資金實(shí)力最強(qiáng)、客戶資源最多、服務(wù)功能齊全、深受全縣人民歡迎的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。為更好的服務(wù)鄉(xiāng)村振興，xx積極創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，有效滿足了各類人群和企業(yè)的信貸需求，

接下來，xx將緊緊圍繞全縣經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，從以下幾個(gè)方面做好對(duì)于園區(qū)小微企業(yè)的金融對(duì)接工作，為加快推進(jìn)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)強(qiáng)縣而服務(wù)。

一是啟動(dòng)黨建聯(lián)盟，實(shí)現(xiàn)共建共享發(fā)力。xx將繼續(xù)聚焦區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展重點(diǎn)任務(wù)，根據(jù)需要和各級(jí)政府、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)支部等建立黨建共建，推進(jìn)“黨建+經(jīng)營(yíng)管理”體系化建設(shè)，常態(tài)化開展黨建活動(dòng)，切實(shí)找準(zhǔn)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)，把更多金融資源有效配置到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，通過通過高質(zhì)量黨的建設(shè)推動(dòng)高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)合作。

二是做好園區(qū)企業(yè)綜合金融服務(wù)工作，加大對(duì)企業(yè)發(fā)展支持力度。對(duì)于園區(qū)企業(yè)積極開展“普惠金融宣講”活動(dòng)和“四送一服”雙千活動(dòng)。利用自身優(yōu)勢(shì)為園區(qū)內(nèi)客戶提供賬戶開立、支付結(jié)算、金融宣傳等全方位金融服務(wù)。

篇6

近年來，吉林銀行大力拓展新業(yè)務(wù)品種，努力實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)服務(wù)方面的創(chuàng)新。吉林銀行推出了系列銀行卡，除了具有一般銀行卡所應(yīng)有的基本功能外，還可以乘坐公交車及輕軌等小額消費(fèi)項(xiàng)目。同時(shí)，吉林銀行還推出了“社區(qū)一卡通”，除了具備借記卡的所有功能，還可以繳納燃?xì)赓M(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、供熱費(fèi)、有線電視收視費(fèi)、電話費(fèi)等，更能滿足社區(qū)居民的需求。吉林銀行還為客戶提供了一些增值服務(wù)，設(shè)立了“社區(qū)金融公益崗”、建立了“社區(qū)金融服務(wù)站”、成立了“社區(qū)服務(wù)專員”隊(duì)伍等一系列特色服務(wù)。這些服務(wù)不僅為吉林銀行帶來了豐厚的經(jīng)濟(jì)效益，也提升了吉林銀行的社會(huì)信譽(yù)度和知名度，同時(shí)也增強(qiáng)了與同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。吉林銀行服務(wù)先行，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的同時(shí)，不斷拓展業(yè)務(wù)營(yíng)銷渠道。

二、吉林銀行金融服務(wù)過程中存在的問題

1.產(chǎn)品開發(fā)不規(guī)范。為了更好的適應(yīng)金融市場(chǎng)的發(fā)展，吉林銀行開發(fā)了不少新產(chǎn)品和服務(wù)。但目前吉林銀行開發(fā)的產(chǎn)品多數(shù)是服務(wù)性產(chǎn)品，以模仿為主，技術(shù)含量較低，產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制尚未完全形成。需求產(chǎn)生的來源、經(jīng)營(yíng)成果分析、特色產(chǎn)品的研發(fā)、產(chǎn)品上市后評(píng)價(jià)等產(chǎn)品的生命周期管理體系尚未建立，產(chǎn)品創(chuàng)新的連續(xù)性需進(jìn)一步強(qiáng)化。綜合來說，在產(chǎn)品的開發(fā)與創(chuàng)新上，吉林銀行雖有超前意識(shí)，但這樣的意識(shí)很難轉(zhuǎn)化為實(shí)際的產(chǎn)品推廣給廣大的客戶。

2.金融服務(wù)質(zhì)量不高。服務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)涵。吉林銀行在服務(wù)質(zhì)量方面存在著一定的不足。首先，吉林銀行對(duì)服務(wù)戰(zhàn)略尚且沒有策略性規(guī)劃，缺乏較為清晰的發(fā)展戰(zhàn)略。其次，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)外部環(huán)境還需完善，有些業(yè)務(wù)和服務(wù)設(shè)施、設(shè)備亟需替換升級(jí)；最后，有少數(shù)服務(wù)人員仍然機(jī)械地實(shí)施服務(wù)，這給服務(wù)質(zhì)量帶來極大危害?？傊帚y行服務(wù)質(zhì)量總體不高。

3.忽視市場(chǎng)定位。在實(shí)際的金融產(chǎn)品營(yíng)銷服務(wù)過程中，吉林銀行在戰(zhàn)略定位方面明顯存在方向感不足。在客戶等級(jí)劃分以及資源配置方面，由于吉林銀行一開始就被定為地方性銀行，所以規(guī)模上受到限制。而吉林銀行過分強(qiáng)調(diào)對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)當(dāng)中大客戶的競(jìng)爭(zhēng)，并在此方面投入了過多的資源，忽視了對(duì)自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域的投入發(fā)展，沒有在區(qū)域市場(chǎng)形成足夠鮮明的經(jīng)營(yíng)特色。

4.營(yíng)銷人員行為不規(guī)范。營(yíng)銷人員的行為直接影響到吉林銀行在廣大群眾中的形象。吉林銀行是在聯(lián)合重組省內(nèi)城市信用社和城市商業(yè)銀行基礎(chǔ)上成立的。

三、推進(jìn)吉林銀行金融服務(wù)發(fā)展的對(duì)策

1.科學(xué)策劃新產(chǎn)品開發(fā)的總體布局。吉林銀行不能盲目地開發(fā)新產(chǎn)品，而是應(yīng)該在其經(jīng)營(yíng)過程中遵從客戶導(dǎo)向原則，把以客戶為中心的思想作為一種全方位的企業(yè)文化滲透，樹立一切從客戶和市場(chǎng)的需求出發(fā)的全新的、全方位銀行營(yíng)銷理念。同時(shí)吉林銀行要把客戶的需求作為自身提高產(chǎn)品質(zhì)量和開展業(yè)務(wù)的出發(fā)點(diǎn)，把客戶視為上帝，為客戶提供方便、專業(yè)、人性化、全方位的高質(zhì)量金融服務(wù)。只有顧客滿意了，新產(chǎn)品的開發(fā)才有意義、有價(jià)值。

2.提高金融服務(wù)質(zhì)量。銀行屬于服務(wù)行業(yè)，具有天然的服務(wù)屬性，服務(wù)是其最基本的產(chǎn)品，是經(jīng)營(yíng)的間接利潤(rùn)來源，因此，服務(wù)質(zhì)量是持續(xù)經(jīng)營(yíng)的保證。首先，吉林銀行要以全局角度審視自身服務(wù)，強(qiáng)化服務(wù)管理、提升服務(wù)質(zhì)量。要將“服務(wù)戰(zhàn)略”納入到整體發(fā)展戰(zhàn)略之中，并逐步加以實(shí)施和完善。其次，吉林銀行應(yīng)該加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)外部設(shè)施管理，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行升級(jí)。最后，吉林銀行應(yīng)通過強(qiáng)化服務(wù)技能的培訓(xùn)，打造一支積極向上、素質(zhì)全面、富有激情的員工隊(duì)伍。并且服務(wù)培訓(xùn)要堅(jiān)持，要把服務(wù)質(zhì)量管理同企業(yè)文化有機(jī)結(jié)合，才能有效提升服務(wù)質(zhì)量。

篇7

關(guān)鍵詞：內(nèi)部營(yíng)銷；員工滿意；服務(wù)質(zhì)量；顧客滿意

中圖分類號(hào)：F272　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1003－7217(2009)04－0095－05

一、引言

隨著我國(guó)金融業(yè)全面開放，眾多外資銀行的涌入給國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)帶來了巨大沖擊，突出地表現(xiàn)為顧客流失嚴(yán)重。TNS的2007年中國(guó)銀行業(yè)調(diào)查報(bào)告顯示，我國(guó)零售銀行顧客流失率達(dá)到30％以上。因此，提高顧客滿意度和忠誠(chéng)度，降低顧客流失率，已成為影響國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的關(guān)鍵因素。國(guó)內(nèi)外學(xué)者(Bloemer et.a1，1998；張雪蘭，2005；陸娟等，2006；王海忠等，2006)對(duì)銀行業(yè)的實(shí)證研究證明，提高服務(wù)質(zhì)量能夠顯著提高顧客滿意度。但競(jìng)爭(zhēng)的加劇和復(fù)雜化使企業(yè)認(rèn)識(shí)到要實(shí)現(xiàn)顧客滿意，需要首先實(shí)現(xiàn)員工滿意。Schmit & Allseheid(1995)指出，沒有滿意和忠誠(chéng)的員工難以獲得滿意和忠誠(chéng)的顧客。為此，有學(xué)者提出商業(yè)銀行應(yīng)首先通過開展內(nèi)部營(yíng)銷提高員工滿意度，進(jìn)而提高服務(wù)質(zhì)量和顧客滿意度。

內(nèi)部營(yíng)銷(Intemal Marketing)是通過能夠滿足員工需求的分批生產(chǎn)來吸引、發(fā)展、激勵(lì)及留任優(yōu)秀員工，是一種把員工當(dāng)成顧客、取悅員工的哲學(xué)，其核心思想是員工滿意。通過采取類似外部營(yíng)銷的策略，內(nèi)部營(yíng)銷可以激勵(lì)員工、培養(yǎng)員工的顧客意識(shí)和市場(chǎng)導(dǎo)向，并確保員工向顧客傳遞高質(zhì)量服務(wù)，從而獲得顧客滿意?，F(xiàn)有研究已經(jīng)證實(shí)了企業(yè)內(nèi)部營(yíng)銷觀念和活動(dòng)可以提高員工滿意度(Tansuhaj et al.，1991；Raiig & Ahmed，2000；Conduit & Mavondo，2001)，員工滿意與顧客滿意之間緊密相關(guān)的觀點(diǎn)也得到了學(xué)者們的認(rèn)同(Heskett，1994；Schmit&Allscheid，1995；Brooks，2000；Burke et a1.，2005)，但在員工滿意是直接影響顧客滿意還是通過服務(wù)質(zhì)量等中介變量間接影響顧客滿意方面存在分歧(Vilares＆Coelho，2003；Burke et a1.，2005)。本文在文獻(xiàn)綜述基礎(chǔ)上，將內(nèi)部營(yíng)銷、員工滿意、服務(wù)質(zhì)量、顧客滿意四個(gè)變量整合起來進(jìn)行研究，構(gòu)建“內(nèi)部營(yíng)銷－員工滿意－服務(wù)質(zhì)量－顧客滿意關(guān)系模型”，并以35家商業(yè)銀行的員工和顧客為樣本，運(yùn)用因子分析、結(jié)構(gòu)方程模型等計(jì)量手段，探尋內(nèi)部營(yíng)銷、員工滿意、服務(wù)質(zhì)量、顧客滿意四個(gè)變量之間的因果關(guān)系，這對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部營(yíng)銷的有效開展、服務(wù)質(zhì)量的提升、員工滿意度和顧客滿意度的提高，有著十分重要的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。

二、文獻(xiàn)綜述與研究假設(shè)

(一)內(nèi)部營(yíng)銷與員工滿意的關(guān)系

內(nèi)部營(yíng)銷首先出現(xiàn)于服務(wù)業(yè)營(yíng)銷研究領(lǐng)域。Sasser&Arbeit(1976)把工作描述為產(chǎn)品，把員工描述為顧客，主張員工是服務(wù)組織最重要的市場(chǎng)。從內(nèi)部營(yíng)銷觀念出發(fā)，員工不是組織的管理對(duì)象，而是服務(wù)對(duì)象，滿足不同員工的基本需要是實(shí)施內(nèi)部營(yíng)銷的基礎(chǔ)。企業(yè)通過培訓(xùn)、內(nèi)部溝通、企業(yè)文化建設(shè)、完善激勵(lì)和約束機(jī)制等內(nèi)部營(yíng)銷活動(dòng)，可以使“內(nèi)部顧客”滿意“內(nèi)部產(chǎn)品”。

員工滿意(Employee Satisfaction)是評(píng)價(jià)個(gè)人工作達(dá)成或幫助達(dá)成工作價(jià)值而帶來的愉快的情緒性狀態(tài)。Berry&Parasuraman(1991)認(rèn)為，內(nèi)部營(yíng)銷通過采取類似營(yíng)銷的策略和開展類似營(yíng)銷的活動(dòng)能夠有效地激勵(lì)員工，提高員工滿意度。Ahmed etal.(2003)等以內(nèi)部溝通、培訓(xùn)、內(nèi)部職能協(xié)調(diào)和激勵(lì)作為衡量企業(yè)內(nèi)部營(yíng)銷的維度，實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部營(yíng)銷對(duì)員工滿意具有積極顯著的影響。Hwang＆Chi(2005)對(duì)臺(tái)灣國(guó)際賓館的實(shí)證研究證明，內(nèi)部營(yíng)銷對(duì)員工滿意和組織績(jī)效均有正向影響。Gounaris(2008)基于五星級(jí)酒店業(yè)的研究表明，溝通、授權(quán)和參與管理等內(nèi)部營(yíng)銷活動(dòng)對(duì)員工滿意具有積極顯著影響。因此，我們提出如下假設(shè)：

H1：內(nèi)部營(yíng)銷對(duì)員工滿意度具有直接的正向影響。

(二)內(nèi)部營(yíng)銷與服務(wù)質(zhì)量和顧客滿意的關(guān)系

服務(wù)質(zhì)量(Service Quality)是消費(fèi)者對(duì)期望服務(wù)與實(shí)際感知服務(wù)之間的比較。顧客對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)不僅取決于服務(wù)結(jié)果，而且還取決于服務(wù)過程中的心理體驗(yàn)和感受(Gronroos，1985)。能夠?yàn)榭蛻籼峁┯鋹偟慕煌w驗(yàn)的員工必定是一個(gè)對(duì)工作感到滿意的員工，而不滿意的心理感受會(huì)使員工傾向于做出不利于企業(yè)的行為，降低企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量。

因此，內(nèi)部營(yíng)銷通過提高員工滿意度可以確保員工向顧客傳遞高質(zhì)量服務(wù)(Berry，1987)。Ratiq etal(2003)研究指出，內(nèi)部營(yíng)銷可以帶來生產(chǎn)率的提高和服務(wù)質(zhì)量的改善，并最終使企業(yè)的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力得以提升。

顧客滿意(Customer Satisfaction)是一種心理狀態(tài)，是顧客根據(jù)消費(fèi)經(jīng)驗(yàn)所形成的期望與消費(fèi)經(jīng)歷一致時(shí)而產(chǎn)生的一種情感狀態(tài)。服務(wù)是個(gè)性化和一對(duì)一的，在服務(wù)進(jìn)行的互動(dòng)過程中，顧客很容易覺察到員工情緒的好壞，而員工對(duì)工作滿意與否也會(huì)流露在顧客面前，并影響顧客滿意。因此，內(nèi)部營(yíng)銷通過提高員工滿意度，能夠使員工在為顧客服務(wù)時(shí)彬彬有禮，細(xì)致入微，為顧客提供優(yōu)質(zhì)個(gè)性化服務(wù)，從而獲得顧客滿意。

Rafiq&Ahmed(2000)認(rèn)為，內(nèi)部營(yíng)銷理論模型的缺乏限制了內(nèi)部營(yíng)銷實(shí)證研究的發(fā)展。他們?cè)谡螧erry和Gronroos的內(nèi)部營(yíng)銷理論的基礎(chǔ)上，提出了一個(gè)內(nèi)部營(yíng)銷理論模型。該模型表明，內(nèi)部營(yíng)銷通過采取類似營(yíng)銷的方法，協(xié)調(diào)和整合部門之間的活動(dòng)，可以激勵(lì)員工，培養(yǎng)員工的顧客意識(shí)和市場(chǎng)導(dǎo)向，確保向顧客傳遞高質(zhì)量服務(wù)，最終獲得顧客滿意。因此，提出如下假設(shè)：

H2：內(nèi)部營(yíng)銷對(duì)服務(wù)質(zhì)量具有直接的正向影響。

H3：內(nèi)部營(yíng)銷對(duì)顧客滿意度具有直接的正向影響。

(三)員工滿意與服務(wù)質(zhì)量和顧客滿意的關(guān)系

員工的態(tài)度、精神狀態(tài)和舉止行為構(gòu)成了顧客對(duì)服務(wù)過程質(zhì)量的整體評(píng)價(jià)(Gronroos，1985)，因此，員工的態(tài)度和工作滿意度影響服務(wù)質(zhì)量(Schneider & Bowen，1985；Gummesson，1991)。Brady & Cronin(2001)認(rèn)為，提高員工滿意度可以使員工比以往更認(rèn)真、更努力地工作，而員工的認(rèn)真和

努力將為顧客帶來更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。Hart-llne & Ferrell(1996)對(duì)中高檔賓館的實(shí)證研究表明，員工滿意度對(duì)服務(wù)質(zhì)量有積極顯著影響。郭琳(2007)通過對(duì)服務(wù)企業(yè)員工及顧客進(jìn)行實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，員工滿意與服務(wù)質(zhì)量正相關(guān)。因此，提出如下假設(shè)：

H4：?jiǎn)T工滿意度對(duì)服務(wù)質(zhì)量具有直接的正向影響。

員工滿意與顧客滿意之間緊密相關(guān)的觀點(diǎn)得到了學(xué)者們的認(rèn)同。Heskett(1994)用服務(wù)利潤(rùn)鏈描述員工和顧客之間的聯(lián)系：?jiǎn)T工滿意度、員工承諾和員工忠誠(chéng)影響顧客對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的感知價(jià)值，顧客感知價(jià)值影響顧客滿意度。Rueci(1998)對(duì)美國(guó)希爾斯公司研究發(fā)現(xiàn)，員工滿意度提高5％，會(huì)連帶提升1.3％的顧客滿意度，同時(shí)也將提高0.5％的企業(yè)業(yè)績(jī)。Brooks(2000)回顧了員工―顧客滿意度關(guān)系的相關(guān)研究，結(jié)論顯示，40％～80％的顧客滿意度與忠誠(chéng)度由顧客一員工間的關(guān)系決定，但結(jié)果也依賴于不同的產(chǎn)業(yè)和細(xì)分市場(chǎng)。目前，學(xué)者們?cè)趩T工滿意是直接影響顧客滿意還是通過服務(wù)質(zhì)量等中介變量間接影響顧客滿意方面存在分歧。Burke etal.(2005)基于加拿大金融服務(wù)企業(yè)和國(guó)際零售公司的研究表明，員工滿意度對(duì)顧客滿意度具有直接的正向影響。而Vilares & Coelho(2003)對(duì)超市員工和顧客的實(shí)證研究表明，員工滿意通過服務(wù)質(zhì)量間接影響顧客滿意，對(duì)顧客滿意的直接影響不顯著。因此，提出如下假設(shè)：

H5：?jiǎn)T工滿意度對(duì)顧客滿意度具有直接的正向影響。

(四)服務(wù)質(zhì)量與顧客滿意的關(guān)系

服務(wù)的無形性、異質(zhì)性、人員接觸、過程性等特點(diǎn)，決定了服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)很大程度上取決于顧客的心理認(rèn)知。Fomell et.al(1996)將顧客滿意分解為總體滿意、體驗(yàn)與預(yù)期質(zhì)量比較而產(chǎn)生的滿意、體驗(yàn)與理想質(zhì)量比較而產(chǎn)生的滿意。因此，顧客滿意源于顧客的心理比較，比較的基準(zhǔn)則是預(yù)期。預(yù)期形成的渠道有：以前的使用經(jīng)驗(yàn)；對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者的判斷；對(duì)理想狀態(tài)的判斷。

優(yōu)異的服務(wù)質(zhì)量會(huì)帶來顧客滿意。PZB(1996)認(rèn)為，服務(wù)質(zhì)量?jī)H著重于服務(wù)因素，而顧客滿意是一個(gè)更廣泛概念，它受產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、情景因素、個(gè)人因素及服務(wù)質(zhì)量等的綜合影響，因此，服務(wù)質(zhì)量是影響顧客滿意的重要因素之一。Artreassen et.al(2000)實(shí)證研究結(jié)果也表明，服務(wù)質(zhì)量是顧客滿意的前因。Bloemer et.al(1998)、張雪蘭(2005)、陸娟等(2006)、王海忠等(2006)對(duì)銀行業(yè)的實(shí)證研究證明，服務(wù)質(zhì)量對(duì)顧客滿意具有直接的正向影響。目前，研究服務(wù)質(zhì)量與顧客滿意關(guān)系的課題很多，并且它們之間的關(guān)系也已經(jīng)被證實(shí)。但考慮到本研究的完整性，仍提出如下假設(shè)：

H6：服務(wù)質(zhì)量對(duì)顧客滿意度具有直接的正向影響。

通過文獻(xiàn)綜述和理論推導(dǎo)，嘗試將內(nèi)部營(yíng)銷、員工滿意、服務(wù)質(zhì)量、顧客滿意四個(gè)變量整合起來進(jìn)行研究，構(gòu)建“內(nèi)部營(yíng)銷－員工滿意－服務(wù)質(zhì)量－顧客滿意關(guān)系模型”(如圖1)，并以此來研究適合于我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)的內(nèi)部營(yíng)銷、員工滿意、服務(wù)質(zhì)量與顧客滿意之間的關(guān)系。

三、研究方法

(一)量表設(shè)計(jì)與選擇

本文采用五級(jí)Likert量表進(jìn)行問卷調(diào)查，“1”表示完全不同意，“5”表示完全同意，調(diào)查對(duì)象包括商業(yè)銀行的員工和顧客。

由于目前測(cè)量?jī)?nèi)部營(yíng)銷的量表不充分，因此本文在參考Gounaris(2008)的內(nèi)部營(yíng)銷量表基礎(chǔ)上，結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際情況開發(fā)了內(nèi)部營(yíng)銷量表，之后的統(tǒng)計(jì)結(jié)果證明該量表有較好的信度和效度。我們邀請(qǐng)了2名服務(wù)營(yíng)銷管理專業(yè)教授、3名銀行高級(jí)管理人員和2名銀行員工進(jìn)行了深度訪談，對(duì)原始量表作了進(jìn)一步修正，得到了預(yù)調(diào)研量表。預(yù)調(diào)研在5家商業(yè)銀行中進(jìn)行，根據(jù)預(yù)調(diào)研的反饋結(jié)果刪除了6個(gè)問項(xiàng)，同時(shí)修改了部分問項(xiàng)的陳述方式，形成了正式內(nèi)部營(yíng)銷量表。

對(duì)于員工滿意的測(cè)量，本文采用Harfline & Fer-tell(1996)在服務(wù)人員管理研究中的員工滿意量表；對(duì)于服務(wù)質(zhì)量和顧客滿意的測(cè)量，本文采用陸娟等(2006)在銀行業(yè)服務(wù)忠誠(chéng)驅(qū)動(dòng)因素研究中的服務(wù)質(zhì)量量表和內(nèi)部營(yíng)銷量表。

(二)抽樣與樣本

正式調(diào)研首先根據(jù)簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣原則選取35家商業(yè)銀行，其中中國(guó)工商銀行5家、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行4家、中國(guó)銀行4家、中國(guó)建設(shè)銀行4家、交通銀行3家、光大銀行3家、招商銀行3家、中信銀行3家、民生銀行2家、農(nóng)村合作銀行2家、浦東發(fā)展銀行2家。隨后對(duì)35家銀行的員工和顧客以簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣的方式分別發(fā)放問卷各350份。在調(diào)查過程中，注意了不同銀行的員工與顧客的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。問卷回收后對(duì)全部問卷資料進(jìn)行審核，對(duì)于有關(guān)鍵漏項(xiàng)的問卷或有明顯邏輯錯(cuò)誤的問卷予以剔除，最后得到銀行員工有效問卷285份，問卷有效率為81.4％；銀行顧客有效問卷308份，問卷有效率為88.0％。由于調(diào)研過程控制周密，問卷整體質(zhì)量較高。

關(guān)于樣本與顧客樣本的描述性統(tǒng)計(jì)如表1所示，數(shù)據(jù)表明，樣本具有較高的代表性。

四、實(shí)證檢驗(yàn)

(一)信度與效度檢驗(yàn)

首先采用Cronbach's a系數(shù)檢驗(yàn)量表的信度對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行信度和效度檢驗(yàn)。如表2所示，內(nèi)部營(yíng)銷、員工滿意、服務(wù)質(zhì)量、和顧客滿意的Cronbach's a系數(shù)分別為0.930、0.832、0.797、0.811，均超過了0.7的臨界水平，表明量表具有較高的信度。

效度檢驗(yàn)通常包括內(nèi)容效度和結(jié)構(gòu)效度。本文主要采用文獻(xiàn)參考法設(shè)定各變量的測(cè)量題項(xiàng)，保證量表的內(nèi)容效度，采用驗(yàn)證性因子分析檢驗(yàn)量表的結(jié)構(gòu)效度。如表2所示，每個(gè)測(cè)量題項(xiàng)在其所對(duì)應(yīng)的變量上的因子負(fù)載均顯著，說明量表具有較高的結(jié)構(gòu)效度。

(二)結(jié)構(gòu)方程模型分析

應(yīng)用結(jié)構(gòu)方程模型檢驗(yàn)理論模型中各個(gè)潛變量之間的假設(shè)關(guān)系。整體模型擬合結(jié)果如表3所示：X2/df.小于3.5的臨界值；SRMR，RMSEA均小于0.08；NFI、NNFI、CFI、IFI均超過了0.90的水平；GFI、AGFI也接近0.90的理想標(biāo)準(zhǔn)。因此，模型表現(xiàn)出較好的整體擬合度。

路徑系數(shù)的方向和顯著性是判定兩變量關(guān)系是否成立的依據(jù)。假設(shè)檢驗(yàn)結(jié)果如表4所示，除內(nèi)部營(yíng)銷一顧客滿意的路徑系數(shù)不顯著外，其余系數(shù)符號(hào)均與假設(shè)相符，且都通過了t檢驗(yàn)(t>1.96)。

五、結(jié)論與啟示

本文以內(nèi)部營(yíng)銷為源頭，員工滿意、服務(wù)質(zhì)量為中間變量，分析了內(nèi)部營(yíng)銷對(duì)顧客滿意的影響。通過對(duì)銀行業(yè)的實(shí)證分析，得到如下研究結(jié)論：

篇8

而是于屢敗屢戰(zhàn)的勇氣。時(shí)至今日，人生最大的榮耀不在于永不失敗。銀行處于各國(guó)有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行激烈競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境當(dāng)中，今后對(duì)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)的從業(yè)人員必將提出更高的素質(zhì)要求，銀行的每一名員工都應(yīng)有不怕困難、克難奮進(jìn)的勇氣和決心!愿意將我全部的熱情與精力投入到銀行中心儲(chǔ)蓄所的發(fā)展壯大之中。

解本所業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，儲(chǔ)蓄所主任在素質(zhì)方面需要精通儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。需要具有一定的領(lǐng)導(dǎo)才能，富有熱心且又要具有相當(dāng)?shù)木礃I(yè)精神。對(duì)此我作如下陳述：

畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)。學(xué)習(xí)期間在業(yè)務(wù)理論上我系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了銀行經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)知識(shí)；個(gè)人技術(shù)上。多年來在儲(chǔ)蓄崗位磨煉與大量接觸客戶機(jī)會(huì)，使我多方面地掌握與了解了儲(chǔ)蓄一線工作所必需的經(jīng)驗(yàn)與要求。作為一名儲(chǔ)蓄所負(fù)責(zé)人，思想政治素質(zhì)應(yīng)是優(yōu)秀的一定的管理水平也應(yīng)是必備的相信我這方面是能夠過關(guān)的如果給我一個(gè)機(jī)會(huì)，將會(huì)以實(shí)際行動(dòng)來驗(yàn)證它并且會(huì)做得更好更有進(jìn)步!

業(yè)務(wù)水平更應(yīng)該是一流的不僅要以德服眾，一名儲(chǔ)蓄所主任。更應(yīng)以技服人!

二、一名儲(chǔ)蓄所主任。更應(yīng)以技服人!

一直在一線工作，從事儲(chǔ)蓄工作已有13年。從事過儲(chǔ)蓄各崗位的工作，從出納、記帳、綜合員、付所長(zhǎng)、所長(zhǎng)，對(duì)各崗位工作流程都很熟悉，熟悉我行個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的各操作環(huán)節(jié)。

將在中心儲(chǔ)蓄所以后的管理當(dāng)中貫徹我行“以客戶至上的服務(wù)理念如能競(jìng)聘成功。以產(chǎn)品品牌為服務(wù)動(dòng)力，以信賴度滿意度為服務(wù)宗旨，以提高質(zhì)量和效率為最終服務(wù)目標(biāo)”以往“微笑服務(wù)、站立服務(wù)”基礎(chǔ)上更有所突破，切實(shí)推行文明服務(wù)用語，中心儲(chǔ)蓄所要做到員工語言得體、服裝統(tǒng)一、整潔，業(yè)務(wù)辦理快捷準(zhǔn)確，各項(xiàng)業(yè)務(wù)水平都有明顯進(jìn)步，要把中心儲(chǔ)蓄所建成沿興隆大街一線，具有一定知名度及影響力的重要儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

將認(rèn)真帶領(lǐng)全所員工積極投入到爭(zhēng)創(chuàng)“青年文明號(hào)”等活動(dòng)的創(chuàng)建當(dāng)中。切實(shí)提高前臺(tái)人員的服務(wù)意識(shí)，如能競(jìng)聘成功。服務(wù)效率、服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，為客戶提供高技術(shù)、高質(zhì)量、專業(yè)化的服務(wù)，特別是服務(wù)重點(diǎn)客戶方面，為重點(diǎn)客戶設(shè)立專門的服務(wù)小組，提供專門化、個(gè)性化、差別化的服務(wù)。進(jìn)一步鞏固客戶群體，挖掘、發(fā)展新客戶。中心儲(chǔ)蓄所將以“提高信譽(yù)、增加存款、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額”為指針，認(rèn)真細(xì)致按照我行個(gè)人金融業(yè)務(wù)開辦要求開展業(yè)務(wù)，爭(zhēng)先進(jìn)、上存款、創(chuàng)效益，為壯大我行資金實(shí)力，提高我行個(gè)人金融業(yè)務(wù)開展水平付出踏踏實(shí)實(shí)的努力!

懂得規(guī)范操作的重要性，商業(yè)銀行任何時(shí)候?qū)６家幚砗脴I(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。對(duì)于各種特殊業(yè)務(wù)的權(quán)限處理以及各種規(guī)避案件發(fā)生的操作要求，能夠熟記于心。深刻理解到作為一名儲(chǔ)蓄所主任，不僅需要帶領(lǐng)好全所員工服務(wù)客戶，服務(wù)社會(huì)，完成各項(xiàng)任務(wù)，更需要以嚴(yán)密的操作控制環(huán)節(jié)、嚴(yán)格的勞動(dòng)紀(jì)律來切實(shí)保證本所資金安全，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

想說的話還有很多，座的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們即將結(jié)束此次競(jìng)聘演講。但我最想說的太多失敗的顧慮就要失去成功的機(jī)會(huì)，不要再抱怨我沒有機(jī)會(huì)，行人需要永遠(yuǎn)的信心與與時(shí)俱進(jìn)的勇氣!

篇9

實(shí)干是最好的作風(fēng)，實(shí)戰(zhàn)是最好的檢驗(yàn)。希望大家要踐行初心使命，恪守親清底線;下面是小編給大家?guī)淼娜忻駹I(yíng)經(jīng)濟(jì)“兩個(gè)健康”提升行動(dòng)暨“一聯(lián)三幫”保企穩(wěn)業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)動(dòng)員大會(huì)上的講話，希望大家喜歡!

同志們：

經(jīng)市委、市政府研究，今天我們召開全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)“兩個(gè)健康”提升行動(dòng)暨“一聯(lián)三幫”保企穩(wěn)業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)動(dòng)員會(huì)。這既是一次工作動(dòng)員部署會(huì)，也是市促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組第一次全體(擴(kuò)大)會(huì)。剛才，市工信局、市財(cái)政局、人行××中心支行和×縣等單位作了發(fā)言。

明亮主席主要從工商聯(lián)和工信系統(tǒng)幫聯(lián)企業(yè)角度，對(duì)下一步工作作了安排部署。市財(cái)政局就落實(shí)減稅降費(fèi)政策、財(cái)政支持政策等提出了很好的意見建議。××行長(zhǎng)介紹了中國(guó)人民銀行近期政策要點(diǎn)、創(chuàng)新推進(jìn)民營(yíng)小微企業(yè)金融服務(wù)“百千萬”行動(dòng)計(jì)劃開展情況等。×縣介紹了開展“一聯(lián)三幫”專項(xiàng)行動(dòng)、推進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)做法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒，結(jié)合工作實(shí)際，積極采取務(wù)實(shí)管用的辦法，切實(shí)幫助企業(yè)解決遇到的困難和問題。

我們要充分認(rèn)識(shí)到，開展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)“兩個(gè)健康”百縣提質(zhì)行動(dòng)和“一聯(lián)三幫”保企穩(wěn)業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)，是應(yīng)對(duì)當(dāng)前疫情影響、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面恢復(fù)發(fā)展的重要舉措，是做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)的現(xiàn)實(shí)需要。目前，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是我市高質(zhì)量發(fā)展最具活力的增長(zhǎng)點(diǎn)、吸納就業(yè)人口的主力軍。

尤其是在當(dāng)前形勢(shì)下，推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、民營(yíng)企業(yè)家健康成長(zhǎng)，對(duì)我市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。在這次疫情中，我市受影響最大的是中小微企業(yè)占大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)?？梢哉f，我市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇到了前所未有的困難。對(duì)我們基層來講，落實(shí)“六保”任務(wù)最緊要的就是保居民就業(yè)、?；久裆⒈Ｊ袌?chǎng)主體。

我們要以促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展保市場(chǎng)主體，以保市場(chǎng)主體保居民就業(yè)，以保居民就業(yè)保居民收入，以保居民收入促進(jìn)居民消費(fèi)，以促進(jìn)居民消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，從而主動(dòng)融入國(guó)內(nèi)大循環(huán)，加快促進(jìn)國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)。我們要全面落實(shí)“兩個(gè)行動(dòng)”，“一企一策”實(shí)施精準(zhǔn)幫扶，切實(shí)幫助民營(yíng)企業(yè)走出困境、加快發(fā)展，持續(xù)保持我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量跨越發(fā)展良好態(tài)勢(shì)。下面，根據(jù)會(huì)議安排，我再講幾點(diǎn)意見。

一、落實(shí)“兩個(gè)行動(dòng)”，做到真、準(zhǔn)、實(shí)

(一)落實(shí)好“兩個(gè)行動(dòng)”貴在“真”。促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小微企業(yè)健康發(fā)展、企業(yè)家健康成長(zhǎng)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和歷史意義。當(dāng)下，中小微等民營(yíng)企業(yè)最緊要的是有效應(yīng)對(duì)疫情帶來的沖擊，恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。剛才為什么說人行××中心支行采取的措施務(wù)實(shí)管用呢?關(guān)鍵原因是他們真正認(rèn)識(shí)到了銀行和企業(yè)是緊密相連、相互依存的利益共同體，只有讓企業(yè)生存下去，銀行才能更好地生存下去。

他們探索實(shí)施的強(qiáng)化名錄庫(kù)動(dòng)態(tài)管理、推動(dòng)“三個(gè)全覆蓋”(對(duì)轄區(qū)內(nèi)民營(yíng)小微企業(yè)走訪全覆蓋、當(dāng)年新設(shè)民營(yíng)小微企業(yè)財(cái)務(wù)輔導(dǎo)全覆蓋、名錄庫(kù)企業(yè)授信全覆蓋)、開展“三新活動(dòng)”(引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)提供“第一次開戶、第一次授信、第一次貸款”金融服務(wù))等措施，都是用的真情、出的真招，也一定會(huì)見到真效。

全市各級(jí)各部門，尤其是今天在座的同志們要進(jìn)一步提高政治站位，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，認(rèn)真開展好“兩個(gè)行動(dòng)”，落實(shí)好各項(xiàng)幫扶措施，做到用真情、出真招、見真效。

(二)落實(shí)好“兩個(gè)行動(dòng)”貴在“準(zhǔn)”。要做到定準(zhǔn)位、精準(zhǔn)幫。定準(zhǔn)位，就是要定位幫助企業(yè)解決實(shí)際問題，不能因?yàn)辄h員領(lǐng)導(dǎo)干部到企業(yè)進(jìn)行所謂的調(diào)查研究、開會(huì)座談而影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，要用心為企業(yè)辦好“圍墻外的事”，讓企業(yè)安心做好“圍墻內(nèi)的事”。

精準(zhǔn)幫，就是要通過12345馬上辦便民服務(wù)熱線(企業(yè)服務(wù)110)等訴求平臺(tái)，發(fā)揮各職能部門數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢(shì)，在不干擾企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，精準(zhǔn)分析每一家被幫聯(lián)企業(yè)當(dāng)前所面臨的實(shí)際困難，“一企一策”精準(zhǔn)制定幫扶措施。如果做不到精準(zhǔn)幫扶，落實(shí)“兩個(gè)行動(dòng)”就失去了意義。

我們要通過定準(zhǔn)位、精準(zhǔn)幫，真正了解企業(yè)最急需解決的問題是什么，做到既解決好企業(yè)存在的共性問題、又解決好每個(gè)企業(yè)的個(gè)性問題。比如，有的企業(yè)因土地糾紛無法辦理土地、房產(chǎn)等手續(xù)而難以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);有的企業(yè)因地方拆遷不到位而無法完成投資;有的企業(yè)因變電站建不成而無法正常開工;有的企業(yè)因污水無法及時(shí)排放而無法正常生產(chǎn)。這些都是需要我們下功夫解決好的具體問題。

(三)落實(shí)好“兩個(gè)行動(dòng)”貴在“實(shí)”。要重實(shí)務(wù)、見實(shí)效，而不能出虛招、務(wù)虛功，更不能擺“花架子”、搞官僚主義和形式主義。要通過務(wù)實(shí)管用的舉措解決好服務(wù)企業(yè)“最后一公里”的問題，真正讓企業(yè)感受到“一聯(lián)三幫”保企穩(wěn)業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)帶來的實(shí)實(shí)在在的變化和成效。

統(tǒng)戰(zhàn)部門和工商聯(lián)要堅(jiān)持月評(píng)價(jià)通報(bào)機(jī)制，堅(jiān)持把為企業(yè)幫扶成效、為企業(yè)解決了多少實(shí)際問題作為考核的重要依據(jù)，絕不能簡(jiǎn)單地看幫扶小組到企業(yè)去了多少次、哪個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部帶隊(duì)去了多少次。要把最后的評(píng)價(jià)權(quán)交給企業(yè)，倒逼各責(zé)任單位和責(zé)任人在“真”“準(zhǔn)”“實(shí)”上下功夫。

二、突出幫扶重點(diǎn)，明確幫扶內(nèi)容

(一)幫企業(yè)辦理完善各種審批證件。目前，我市部分企業(yè)有很多歷史遺留問題。各縣(市、區(qū))要通過落實(shí)“兩個(gè)行動(dòng)”，對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有企業(yè)進(jìn)行調(diào)查摸底，真正摸清企業(yè)四證辦理、規(guī)范化經(jīng)營(yíng)、銀行貸款等情況。要切實(shí)幫助既有企業(yè)和在建企業(yè)辦理完善各種行政審批手續(xù)和證件，為企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)、快速健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

各縣(市、區(qū))長(zhǎng)要高度關(guān)注，敢于擔(dān)當(dāng)，主動(dòng)作為，以攻堅(jiān)克難的魄力，對(duì)遺留問題該決策決策、該拍板拍板;對(duì)沒有爭(zhēng)議的項(xiàng)目，該辦證辦證;對(duì)在建的重點(diǎn)企業(yè)，要加快辦理土地證、規(guī)劃許可證、施工許可證和房產(chǎn)證等;對(duì)問題復(fù)雜的共性問題，要建立工作推進(jìn)機(jī)制，集中進(jìn)行研究解決。

(二)幫企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度?，F(xiàn)代企業(yè)制度可規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。這次“一聯(lián)三幫”保企穩(wěn)業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)，既要著眼于幫助民營(yíng)企業(yè)解決當(dāng)前的問題，也要著眼于促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展、民營(yíng)企業(yè)家健康成長(zhǎng)。

在昨天召開的全市黨外人士座談會(huì)上，市政協(xié)副主席、民革××市委主委宋崇江在發(fā)言中講到，當(dāng)前我市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)存在的問題主要集中在企業(yè)管理不規(guī)范、規(guī)章制度不完善、財(cái)務(wù)不透明、信息不對(duì)稱、銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)太大等方面。

如果民營(yíng)企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)管理，信譽(yù)度不能有效提升，就很難獲得銀行貸款。要通過“一聯(lián)三幫”保企穩(wěn)業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)，幫助企業(yè)家聚焦主業(yè)、堅(jiān)守實(shí)業(yè)，遵循市場(chǎng)規(guī)律，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)企業(yè)發(fā)展，建立完善財(cái)務(wù)管理、安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)等現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)自身健康成長(zhǎng)、企業(yè)健康發(fā)展。

(三)幫企業(yè)精準(zhǔn)對(duì)接金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)前，我市已有一大批規(guī)范化管理的民營(yíng)企業(yè)，與某些銀行金融機(jī)構(gòu)建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定聯(lián)系。但不同的銀行有不同的核心業(yè)務(wù)，要真正幫助企業(yè)獲得貸款，就必須了解掌握哪些銀行可以做無抵押貸款?哪些銀行主要針對(duì)工業(yè)企業(yè)貸款?哪些銀行主要針對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)貸款?哪些銀行主要針對(duì)商貿(mào)企業(yè)貸款?

目前，我市股份制銀行已有5家，在支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面各有特色，即使沒在我市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的浙商銀行等也在××開展了業(yè)務(wù)。要發(fā)揮好這些股份制銀行支持中小微企業(yè)加快發(fā)展的優(yōu)勢(shì)。幫扶企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)同志要與金融工作局、人民銀行的主要負(fù)責(zé)同志勤溝通聯(lián)系，引導(dǎo)各家銀行落實(shí)好國(guó)家新增貸款支持中小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，精準(zhǔn)幫助企業(yè)獲得銀行貸款。

希望各家銀行要主動(dòng)服務(wù)，通過印制“口袋書”、小冊(cè)子等，大力宣傳有關(guān)政策和創(chuàng)新舉措，切實(shí)提高政策知曉率、落地率。同時(shí)，希望各幫扶單位積極幫助企業(yè)到主板、科創(chuàng)板、二板、三板、四板上市掛牌，通過各種資本市場(chǎng)融到更多資金。

(四)幫企業(yè)開拓市場(chǎng)。要八仙過海，各顯其能，學(xué)習(xí)借鑒沿海地區(qū)經(jīng)驗(yàn)做法，想盡一切辦法幫助企業(yè)開拓市場(chǎng)、消化庫(kù)存。要依托重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈龍頭企業(yè)、電商平臺(tái)，舉辦形式靈活、針對(duì)性強(qiáng)、見效快的精準(zhǔn)產(chǎn)銷對(duì)接活動(dòng)，推動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，以產(chǎn)業(yè)鏈帶動(dòng)鏈條上的中小微市場(chǎng)主體產(chǎn)銷穩(wěn)定、訂單飽滿、健康發(fā)展。要?jiǎng)訂T支持企業(yè)參加國(guó)內(nèi)外和省市名優(yōu)產(chǎn)品拓展銷售活動(dòng)，組織企業(yè)與工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和電商企業(yè)對(duì)接，運(yùn)用好阿里巴巴(××)產(chǎn)業(yè)帶，推廣一批“新電商”模式，促進(jìn)企業(yè)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、開拓銷售市場(chǎng)、實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

(五)幫企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)新發(fā)展。當(dāng)前，我們既要看到疫情給企業(yè)帶來的銷售不暢、上下游銜接不順、企業(yè)庫(kù)存積壓嚴(yán)重、資金鏈存在斷裂風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)際困難，也要看到國(guó)家為應(yīng)對(duì)疫情出臺(tái)的一系列利好政策，給企業(yè)加快轉(zhuǎn)型發(fā)展帶來了重大機(jī)遇;既要看到一部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遇到的困難很大，也要看到一部分企業(yè)產(chǎn)銷兩旺、發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁。要引導(dǎo)企業(yè)家認(rèn)識(shí)到，越是在困難的時(shí)候，越能倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)新發(fā)展。

我們絕不能被困難嚇到，而要以積極的態(tài)度，抓住機(jī)遇，用好政策，引導(dǎo)企業(yè)提質(zhì)、加速發(fā)展。要幫助產(chǎn)銷兩旺、正常生產(chǎn)的企業(yè)抓住國(guó)家降低貸款利率、降低生產(chǎn)要素成本、新增貸款必須投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)等政策機(jī)遇，持續(xù)實(shí)施智能化改造，進(jìn)一步提升裝備水平，創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)態(tài)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，拓展市場(chǎng)空間，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)新發(fā)展。

要學(xué)習(xí)借鑒柘城產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)引導(dǎo)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)做法，貫徹落實(shí)好市政府出臺(tái)的“創(chuàng)新十條”，引導(dǎo)企業(yè)引進(jìn)培育各類創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，建立完善創(chuàng)新中心、技術(shù)中心等，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)科技創(chuàng)新和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、堅(jiān)持能幫必幫、應(yīng)幫盡幫，做好全方位幫扶

(一)做到規(guī)上企業(yè)全覆蓋。要對(duì)所有規(guī)上工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)進(jìn)行全方位幫扶。工信、商務(wù)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門要發(fā)揮好牽頭單位作用，引導(dǎo)各幫扶責(zé)任單位落實(shí)好各項(xiàng)幫扶措施。

篇10

一、公司治理的趨同化

（一）公司治理結(jié)構(gòu)的差異

公司治理在全球的表現(xiàn)形態(tài)存在很大差異。概括地說，有兩種較為突出的典型治理結(jié)構(gòu)：股權(quán)分散型和股權(quán)集中型。在股權(quán)分散型公司治理體系中（最典型的是美國(guó)式治理結(jié)構(gòu)），公司控制權(quán)基本落入職業(yè)經(jīng)理手中，外部股東往往通過代表其利益的董事會(huì)對(duì)經(jīng)理實(shí)施監(jiān)督和控制；另外，還通過活躍的接管市場(chǎng)和嚴(yán)格的證券管制制約管理層的行為。而在股權(quán)集中型公司治理體系中（典型的是德日式治理結(jié)構(gòu)），投資者集團(tuán)往往能產(chǎn)生一個(gè)或若干個(gè)大投資者（股東或債權(quán)人），他們能對(duì)公司經(jīng)理實(shí)施有效控制，而中小投資者的聲音通常很弱；而且，往往也缺乏有效的外部治理機(jī)制控制內(nèi)部大投資者的行為，因?yàn)闆]有活躍的接管市場(chǎng)（實(shí)際上，在大股東持有足夠多的股份時(shí)，接管市場(chǎng)也難以發(fā)揮作用）和嚴(yán)厲的證券管制。

上述兩種公司治理結(jié)構(gòu)，不僅在形態(tài)上存在顯著的差異，而且在目標(biāo)和價(jià)值取向上也存在根本的分歧。美國(guó)式的公司治理目標(biāo)，從公司法和證券法的角度而言是股東價(jià)值最大化。股東價(jià)值目標(biāo)也體現(xiàn)在董事會(huì)的構(gòu)成和職能上：董事會(huì)代表全體股東的利益，執(zhí)行公司決策控制職能；這些職能包括對(duì)高層經(jīng)理的聘用、解雇、監(jiān)督和報(bào)酬設(shè)置。股東價(jià)值的公司治理鏈條可以概括為：股東選擇董事會(huì)，董事會(huì)選擇經(jīng)理。股東價(jià)值目標(biāo)的公司治理觀決定了經(jīng)理與股東之間的受托責(zé)任關(guān)系，盡管這一目標(biāo)并不總是能夠?qū)崿F(xiàn)。德國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了股東與職工的合作精神，這決定了其目標(biāo)不僅僅是股東價(jià)值原則。德國(guó)公司的最高決策機(jī)構(gòu)是監(jiān)事會(huì)；公司法規(guī)定：監(jiān)事會(huì)必須有一半或者1/3的成員是公司職工。對(duì)于存在銀行關(guān)系的日本公司，由于作為債權(quán)人身份的主銀行對(duì)公司事務(wù)的非正式參與，其治理目標(biāo)更多地傾向于債權(quán)人利益最大化。當(dāng)然，非股東價(jià)值取向的公司目標(biāo)并不意味著德日公司完全不追求股東價(jià)值的增加。

（二）公司治理的趨同化趨勢(shì)

過去十年來，公司治理的改革引起了西歐、東歐、拉美乃至亞洲國(guó)家和地區(qū)的廣泛興趣。自亞洲金融危機(jī)之后，關(guān)于公司治理改革的討論更為深入。越來越多的觀點(diǎn)傾向于構(gòu)建一個(gè)“全球性的金融工程”。

面對(duì)日益激烈的全球性競(jìng)爭(zhēng)，不同的公司治理形態(tài)開始相互學(xué)習(xí)。大量的德國(guó)企業(yè)，陸續(xù)改變公司的財(cái)務(wù)揭示政策，以期獲得美國(guó)資本市場(chǎng)的準(zhǔn)人許可證。日本企業(yè)也在積極采用更為透明的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，并效仿美國(guó)企業(yè)的管理報(bào)酬結(jié)構(gòu)（如經(jīng)理股票期權(quán)計(jì)劃）。興起于20世紀(jì)90年代前后的西歐公司治理改革運(yùn)動(dòng)則主要表現(xiàn)為：鼓勵(lì)廣泛持股，允許敵意接管和銀行股份的減持。公司結(jié)構(gòu)的趨同化趨勢(shì)似乎更多地朝向美國(guó)式治理模式演化。

同時(shí)，美國(guó)公司也在向西歐大陸和日本學(xué)習(xí)，一個(gè)最典型的特征就是：20世紀(jì)90年代起，美國(guó)機(jī)構(gòu)投資者不斷上升的影響。盡管早在1942年，SEC就頒布了14A-8規(guī)則——《股東建議規(guī)則》，但美國(guó)企業(yè)的公司章程一直在極力壓制外部股東參與公司控制的權(quán)力和活動(dòng)：直到20世紀(jì)80年代末，情況才有所改觀。隨著接管市場(chǎng)在80年代末的消亡，公司治理制度開始從市場(chǎng)導(dǎo)向的模式轉(zhuǎn)變?yōu)檎螌?dǎo)向的模式，機(jī)構(gòu)投資者的地位開始崛起。1992年，SEC通過新的規(guī)則：允許股東相互之間的直接溝通。隨著溝通限制的放松，投資者不再依賴昂貴的人建議與其他股東進(jìn)行交流，致使創(chuàng)立股東聯(lián)盟以爭(zhēng)取支持的成本大大降低，甚至備受限制的美國(guó)商業(yè)銀行，也開始成為積極的投資者。

二、公司治理改革的背景和動(dòng)因

（一）公司治理改革的背景：金融逆轉(zhuǎn)

隨著貿(mào)易一體化的深入和國(guó)際資本的流動(dòng)，尤其是20世紀(jì)七八十年代的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所帶來的巨大投資機(jī)會(huì)刺激了對(duì)國(guó)際資本的全球需求。而且，銀行模式所固有的且日益惡化的制度缺陷（如，日本銀行的大量壞賬和公共證券市場(chǎng)的嚴(yán)重萎縮）也迫使西歐大陸和日本開始考慮對(duì)金融制度的改革。終于，在20世紀(jì)80年代，西歐大陸和日本陸續(xù)開始了以金融市場(chǎng)自由化為主軸的金融大逆轉(zhuǎn)。到1999年，西歐與美國(guó)的金融市場(chǎng)化程度已漸近趨同，例如，法國(guó)的股票市值占GDP的比重已接近美國(guó)。始于80年代的金融自由化，動(dòng)搖了以機(jī)構(gòu)為中心的金融模式和公司治理基礎(chǔ)；資本市場(chǎng)發(fā)展所要求的對(duì)投資者利益的尊重，成為以“投資者保護(hù)”為核心的公司治理改革的催化劑。

（二）公司治理改革的動(dòng)因：資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

始于20世紀(jì)80年代的以金融市場(chǎng)自由化為主鏈的金融逆轉(zhuǎn)，不僅引入了資本市場(chǎng)的全球競(jìng)爭(zhēng)，也引入了公司治理的全球競(jìng)爭(zhēng)。貿(mào)易一體化和資本全球化加深了產(chǎn)品市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度。按照Kole-Lehn（1997）的達(dá)爾文主義觀點(diǎn)，巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力驅(qū)動(dòng)追求生存的企業(yè)選擇最有效率的治理制度。Bebchuk-Roe（1999）指出：90年代末的跨國(guó)投資驅(qū)使公司治理邁向美國(guó)式的趨同道路；因?yàn)樽罨钴S的并且積極推動(dòng)公司治理改革的國(guó)際投資者大多是美國(guó)人。Licht（1998）也談到：鑒于美國(guó)證券市場(chǎng)的影響和發(fā)達(dá)程度，國(guó)際金融家們更青睞美國(guó)式的證券管制（包括美國(guó)式的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）。為了在資本市場(chǎng)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，采取美國(guó)式的證券管制策略成為全球證券市場(chǎng)的普遍趨勢(shì)。

全球范圍內(nèi)的金融自由化，一方面削弱了銀行模式中關(guān)系投資者（如德國(guó)和日本的主銀行）的傳統(tǒng)壟斷力量；另一方面促進(jìn)了公司治理、證券管制和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際化的改革。原子式的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)有利于大規(guī)模融資，并避免外部投資者對(duì)企業(yè)家的干預(yù)。分散化的股權(quán)結(jié)構(gòu)免除了外部大投資者對(duì)內(nèi)部經(jīng)理人力資本的剝削，從而激勵(lì)經(jīng)理進(jìn)行企業(yè)專有性的人力資本投資；但卻造成了投資者的權(quán)力弱勢(shì)。匿名式的投資者結(jié)構(gòu)難以培養(yǎng)經(jīng)理對(duì)投資者集團(tuán)的責(zé)任感和忠實(shí)感：而且，分散化的投資者無法形成與經(jīng)理相抗衡的力量。因此，流動(dòng)性和原子化的金融市場(chǎng)要求注重投資者保護(hù)的公司治理結(jié)構(gòu)。

三、公司治理改革的目標(biāo)

Shleifer-Vishny（1997）在其歷史性的回顧文獻(xiàn)中，將公司治理表述為：最小化沖突的控制機(jī)制。他們認(rèn)為，投資者權(quán)利的保護(hù)機(jī)制是公司治理的基本要素之一。公司治理的目標(biāo)就是：建立強(qiáng)有力的投資者保護(hù)機(jī)制，以確保投資者得到其應(yīng)得的投資回報(bào)。為了保證投資者對(duì)應(yīng)于企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)利，投資者應(yīng)該擁有獲取關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)的財(cái)務(wù)信息的權(quán)利；同時(shí)，也應(yīng)該從法律上（或管制上）確認(rèn)企業(yè)控制者對(duì)企業(yè)所有者的受托責(zé)任。因此，要建立一個(gè)強(qiáng)有力的投資者保護(hù)機(jī)制，首先要建立高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，鼓勵(lì)和迫使企業(yè)選擇公允透明的會(huì)計(jì)政策。

普遍存在的貧乏的投資者保護(hù)機(jī)制，已經(jīng)引起越來越廣泛的關(guān)注。Johnsonetal（2000）指出：亞洲公司的治理狀況加大了金融危機(jī)的危害程度。在出現(xiàn)金融困難和動(dòng)蕩時(shí)，對(duì)未來前景的悲觀會(huì)激勵(lì)公司內(nèi)部人加速對(duì)外部投資者的掠奪。因此，當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)惡化的先兆時(shí)，缺乏投資者保護(hù)意識(shí)的公司治理制度會(huì)動(dòng)搖公共投資者對(duì)未來的信心，并加劇股市和匯市的波動(dòng)。Hellwig（1999）認(rèn)為：幾乎不受限制的銀行會(huì)與經(jīng)理合謀侵占其他投資者的利益。而銀行的被保護(hù)地位（緣于其絕對(duì)控股地位），使得其不利于其他投資者的不良行為難以被扼制。Weimstein-Yafeh（1998）發(fā)現(xiàn)：關(guān)系銀行會(huì)利用其壟斷地位，榨取產(chǎn)業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)租金；另外，作風(fēng)保守的銀行時(shí)常會(huì)反對(duì)客戶企業(yè)從事高風(fēng)險(xiǎn)但有利可圖的投資項(xiàng)目。銀行的這些行為通常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)率和成長(zhǎng)性的降低。在公司披露政策方面，由于信息搜集上的比較優(yōu)勢(shì)，私人信息較多的大股東比私人信息較少的小股東更傾向于不充分的公司披露。

更具透明性的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)增加公司內(nèi)部人榨取私人利益的成本，從而發(fā)揮保護(hù)中小投資者的功能。而一個(gè)有效的投資者保護(hù)機(jī)制可以激勵(lì)公共投資者的私人投資。20世紀(jì)90年代，成立于德國(guó)的新板市場(chǎng)，作為法蘭克福證券交易所的分部，專門用于新上市公司的交易。德意志交易所強(qiáng)制在該板上市的公司，全面采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則揭示會(huì)計(jì)信息。由于較充分的公司披露以及對(duì)企業(yè)家較嚴(yán)格的檢查，新板市場(chǎng)大大加快了德國(guó)企業(yè)公共上市的步伐。Coffee（2000）考察了90年代波蘭和捷克的私有化、公司治理和證券改革，其中一些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)很值得借鑒和吸取。波蘭和捷克幾乎同時(shí)進(jìn)行證券改革。波蘭政府引進(jìn)了美國(guó)式的嚴(yán)格的證券法，強(qiáng)調(diào)上市企業(yè)的重大披露，其改革推動(dòng)了證券市場(chǎng)的快速發(fā)展。相反，捷克政府在私有化進(jìn)程中，既沒有引進(jìn)嚴(yán)格的證券法，也沒有創(chuàng)造強(qiáng)有力的市場(chǎng)管制者。結(jié)果，剝削中小投資者利益的財(cái)富轉(zhuǎn)移行為泛濫于捷克股市；隨著數(shù)百家公司的下市，捷克股市陷于停滯狀態(tài)。

對(duì)外部投資者利益和權(quán)利的保護(hù)，首先在于解決內(nèi)部人與外部人之間的信息不對(duì)稱。這決定了高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則必須是投資者保護(hù)機(jī)制的一個(gè)關(guān)鍵構(gòu)件。而從全球的金融自由化趨勢(shì)來看，它應(yīng)該是全球性的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。因此，高質(zhì)量全球會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的廣泛執(zhí)行是維護(hù)國(guó)際投資者權(quán)利和利益的一個(gè)根本保障。

四、結(jié)論與展望