導(dǎo)語：如何才能寫好一篇流動資金的估算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、估算借款人營運(yùn)資金量

分析營運(yùn)能力的常用指標(biāo)是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)），主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（回收期）、存貨周轉(zhuǎn)率（持有天數(shù)）等。借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。

在實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式：

營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

二、估算新增流動資金貸款額度

將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金（如短期債券）。

上式中的借款人自有資金有以下三種計(jì)算方法：

1、借款人自有資金＝未分配利潤+凈利潤+折舊-資本性支出-股利支出-到期銀行借款和其他借款

2、借款人自有資金＝折舊資金+所有者權(quán)益-各種資產(chǎn)凈損失

3、借款人自有資金＝貨幣資金

三、其他因素

（一）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況，如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等。

（二）對集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。

（三）對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動資金額度。

（四）對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計(jì)算周期估算流動資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。

其實(shí)舉個例子是最能說明如何測算流動資金需求量的：

某企業(yè)向某農(nóng)村信用社申請流動資金貸款，需測算該企業(yè)的流動資金貸款合理需求量。該企業(yè)部分財務(wù)報表數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

科目 期初余額 期末余額

貸幣資金 600 700

應(yīng)收帳款 1600 1850

預(yù)付款項(xiàng) 400 500

存貨 1090 2150

流動資產(chǎn)合計(jì) 3690 5200

短期借款 120 100

應(yīng)付帳款 1650 1500

預(yù)收款項(xiàng) 550 600

應(yīng)交稅費(fèi) 140 130

一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 430 300

流動負(fù)債合計(jì) 2890 2630

其他資料：

1、貸款申請年度企業(yè)銷售收入總額1億元，銷售成本7000萬元，銷售利潤率為30%。

2、企業(yè)預(yù)計(jì)第二年的銷售收入年增長率為10%。

3、企業(yè)擁有自有資金200萬元。

4、企業(yè)近期內(nèi)有一筆50萬元的短期貸款需要?dú)w還。

5、企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運(yùn)資金。

其測算過程如下：

企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測算表

科目 期初余額 期末余額 平均余額 周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收帳款 1600 1850 1725 5.8 62.1

預(yù)付帳款 400 500 450 15.56 23.14

存貨 1090 2150 1620 4.32 83.33

應(yīng)付帳款 1650 1500 1575 4.44 81

預(yù)收帳款 550 600 575 17.39 20.7

測算該企業(yè)流動資金貸款額度過程如下：

1、估算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，以存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算為例

存貨平均余額＝(1090+2150) /2=1620（萬元）

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/存貨平均余額＝7000/1620＝4.32(次)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/4.32＝83.33（天）

依此類推，分別計(jì)算出應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（見上表）

則營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù))=360/(83.33+62.1-81+23.14-20.7)=5.38(次)

2、估算借款人營運(yùn)資金量

營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝10000*（1-30%）*(1+10%)/5.38=1431(萬元)

3、估算新增流動資金貸款額度

新增流動資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金＝1431-200-100＝1131（萬元）

篇2

[關(guān)鍵詞]流動資金貸款 管理要求 需求測算

中圖分類號：F830.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）01（b）-0000-00

在商業(yè)銀行的各類貸款業(yè)務(wù)中，流動資金貸款是人們經(jīng)常接觸的一個基礎(chǔ)貸款品種。作為一種使用較為廣泛的融資工具，它具有周期短、效率高、成本低等優(yōu)點(diǎn)。針對此類貸款，銀監(jiān)會專門出臺了《流動資金貸款管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2010年第1號，下稱暫行辦法）進(jìn)行規(guī)制，本文結(jié)合該暫行辦法的規(guī)定，擬對流動資金貸款的概念、管理要求、需求測算的意義、方法等進(jìn)行初步探討，以期在實(shí)踐中能夠有所借鑒。

1 流動資金貸款的概念

根據(jù)暫行辦法的規(guī)定，流動資金貸款是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。

正確理解上述概念，需要注意以下幾點(diǎn)：第一，這里的借款人是指企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織，并不包括自然人。但在實(shí)踐中，以自然人名義申請流動資金貸款用于所在企業(yè)經(jīng)營的，也多參照適用該暫行辦法的相關(guān)規(guī)定；第二，流動資金貸款系用于借款人的經(jīng)營周轉(zhuǎn)，期限相對較短，一般不超過1年，主要用于滿足借款人的短期資金需求，當(dāng)然也可以用于滿足借款人的臨時性、季節(jié)性等資金需求；第三，貸款的用途限于借款人的日常的生產(chǎn)經(jīng)營，不能挪用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目或股權(quán)投資等，并且貸款金額不應(yīng)超過借款人的實(shí)際資金需求。

2 銀監(jiān)會對流動資金貸款的管理要求

根據(jù)暫行辦法的規(guī)定，銀監(jiān)會對流動資金貸款主要提出了以下管理要求：

2.1 全流程管理要求

暫行辦法要求商業(yè)銀行要全面了解客戶的信息，包括各種財務(wù)和非財務(wù)的信息，建立流動資金貸款風(fēng)險管理制度和有效的崗位制衡機(jī)制，將貸款從受理到收回各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責(zé)機(jī)制。

2.2 資金合理測算要求

暫行辦法要求貸款人應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點(diǎn)，合理設(shè)定流動資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，合理測算借款人的營運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動資金貸款。該辦法明確規(guī)定，超過借款人實(shí)際資金需求發(fā)放貸款的貸款人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，銀監(jiān)會可采取監(jiān)管措施，并進(jìn)行處罰。

為便于管理和實(shí)際應(yīng)用，暫行辦法在附件中對流動資金貸款需求量的測算提供了參考方法。

2.3 統(tǒng)一授信要求

暫行辦法要求貸款人應(yīng)將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風(fēng)險限額管理制度，以防止商業(yè)銀行對借款人的過度授信、多頭授信。

2.4 用途合法要求

暫行辦法要求貸款人與借款人約定的流動資金貸款用途必須明確、合法，并作了一些禁止性的規(guī)定，如流動資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途等，流動資金貸款不得挪用等。

3 流動資金貸款需求測算的意義

3.1 遏制借款人的盲目擴(kuò)張，防止過度負(fù)債。

借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為占有更多的市場份額，獲取更多的利潤，經(jīng)常會有盲目擴(kuò)張的沖動。為解決資金來源問題，這些企業(yè)往往通過流動資金貸款的形式快速獲得所需資金，極易導(dǎo)致過度負(fù)債的問題。對流動資金貸款的需求進(jìn)行測算，客觀上會促進(jìn)企業(yè)了解、評價自身的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)、財務(wù)狀況等情況，避免不必要的利息費(fèi)用支出。

3.2抑制貸款人的放貸沖動，提高管理水平

當(dāng)前商業(yè)銀行之間競爭日益激烈，充分發(fā)揮貸款業(yè)務(wù)的龍頭作用，帶動其它業(yè)務(wù)的全面發(fā)展是各家銀行的普遍做法。為完成利潤等指標(biāo)，受各種利益的驅(qū)動，各銀行爭相向所謂優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)放流動資金貸款，造成風(fēng)險的不斷累積，而在實(shí)踐中，部分中小企業(yè)的貸款需求卻經(jīng)常得不到應(yīng)有的滿足。對流動資金貸款的需求進(jìn)行測算，在一定程度上有助于銀行通過量化的指標(biāo)將借款人的資金需求控制在一定范圍內(nèi)，以合規(guī)的形式抑制貸款沖動，提高其授信精細(xì)化管理水平，同時也有利于其形成健康的信貸文化和理念。

3.3控制貸款資金的流向，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

在實(shí)踐業(yè)務(wù)中，企業(yè)挪用流動資金貸款用于固定資產(chǎn)投資、資金流入非實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域等現(xiàn)象并不鮮見，商業(yè)銀行對借款人流動資金貸款需求量的合理測算以及對貸款資金流向的控制，可以確保企業(yè)將貸款資金真正用于其實(shí)體經(jīng)營，防止借款人任意予以挪用。為此，暫行辦法要求貸款人應(yīng)按照合同約定檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況，并對貸款支付方式、資金的回籠等作了明確規(guī)定，貸款人放任借款人將流動資金貸款用于固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資以及國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途的，會承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任。

4現(xiàn)行測算方法及存在缺陷

根據(jù)暫行辦法的規(guī)定，流動資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運(yùn)資金與現(xiàn)有流動資金的差額（即流動資金缺口）確定。該辦法認(rèn)為影響流動資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)借款人當(dāng)期財務(wù)報告和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：

4.1估算借款人營運(yùn)資金量

營運(yùn)資金量=上年度銷售收入×（1-上年度銷售利潤率）×（1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

4.2估算新增流動資金貸款額度

將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金

上述測算方法是目前各家商業(yè)銀行所普遍采用的主要方法，在滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的正常資金需求、提升貸款人的信貸管理水平等方面起到了重要的作用。但從實(shí)踐情況看，該方法還存在以下缺陷：

（一）適用前提的缺陷。該方法適用的前提是企業(yè)所編制財務(wù)報表須具有可用性，能夠反映企業(yè)真實(shí)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但事實(shí)上，由于種種原因，國內(nèi)企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量普遍不高，尤其是部分中小企業(yè)，會計(jì)制度不完善，會計(jì)核算不規(guī)范，提供財務(wù)報表的質(zhì)量參差不齊，在這種情況下測算出來的資金需求量可能與實(shí)際情況大相徑庭，從而失去其測算的意義。

（二）適用范圍的缺陷。該方法以存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等作為流動資金需求的關(guān)鍵因素，對生產(chǎn)經(jīng)營相對穩(wěn)定的一般制造類企業(yè)具有較強(qiáng)的適用性，但對新成立的企業(yè)、特殊行業(yè)的企事業(yè)組織，如醫(yī)院、學(xué)校、建筑業(yè)、娛樂業(yè)等可能難以直接適用。

（三）取值標(biāo)準(zhǔn)的缺陷。因缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)以及從業(yè)人員的知識、水平、經(jīng)驗(yàn)等方面的差異，對計(jì)算公式部分因素的取值標(biāo)準(zhǔn)和范圍存在不同的理解，造成實(shí)踐執(zhí)行中的較大爭議，調(diào)節(jié)空間過大，測算數(shù)據(jù)易縱。例如，預(yù)計(jì)銷售收入年增長率如何取值？以前年度的銷售收入增長率是否可以不考慮？自有資金如何取值才算合理？其他渠道提供的營運(yùn)資金具體可以包括哪些？等等。

（四）選取因素的缺陷。計(jì)算營業(yè)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)時，測算公式選取了存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款等五個與流動資金需求密切相關(guān)的因素，但是各行各業(yè)的企業(yè)面對的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同，經(jīng)營模式、資金結(jié)算方式等也有較大差異，完全照搬上述因素未必能真實(shí)、全面地反映企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。例如，有的企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)在流動資產(chǎn)、流動負(fù)債中占比較大，是否應(yīng)該考慮？在達(dá)到什么程度時考慮？又比如，很多中小企業(yè)會計(jì)核算不規(guī)范，一些正常經(jīng)營的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，甚至對外借款等都計(jì)入了其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款，上述情況也有可能造成資金測算的偏差。

5幾點(diǎn)建議

（一）建議修改暫行辦法的附件，可以根據(jù)不同的行業(yè)、不同的企業(yè)類型、不同的貸款用途等提供多種測算方法（不局限于財務(wù)報表）進(jìn)行參考和選擇，增加靈活性，賦予商業(yè)銀行更多的業(yè)務(wù)操作的自利。

（二）完善現(xiàn)行流動資金貸款的資金需求測算方法，建議監(jiān)管部門進(jìn)一步明確相關(guān)概念的含義和范圍，或另行出臺相關(guān)文件予以解釋，縮小計(jì)算公式中取值可調(diào)整的空間，避免為達(dá)到目標(biāo)數(shù)值而任意進(jìn)行調(diào)節(jié)的現(xiàn)象。

（三）商業(yè)銀行在實(shí)務(wù)操作中還存在運(yùn)用上述公式過于機(jī)械和僵化的現(xiàn)象，建議充分利用附件中“需要考慮的其他因素”。例如銀行在預(yù)測周轉(zhuǎn)天數(shù)時可考慮一定的保險系數(shù)，對小企業(yè)融資、訂單融資等情況，可根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動資金額度等。

（四）資金需求測算本身即含有內(nèi)在的不確定性，并受企業(yè)對外投資、市場變化等多種因素的影響，以估計(jì)數(shù)、預(yù)計(jì)數(shù)來完全準(zhǔn)確預(yù)測借款人的流動資金需求幾乎是不可能的。在實(shí)務(wù)操作中，為避免受到監(jiān)管處罰，資金需求測算在某些范圍或程度上已經(jīng)流于形式。筆者認(rèn)為，手段與目的要進(jìn)行區(qū)分，不能為了測算而測算，商業(yè)銀行要樹立正確的貸款管理理念，切實(shí)了解和掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式，過于糾纏數(shù)字的精確是得不償失的。建議在暫行辦法中也可以考慮刪除關(guān)于具體測算方法的相關(guān)規(guī)定，適當(dāng)減少行政介入，而由各商業(yè)銀行自行制訂測算方法并報送監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

參考文獻(xiàn)

篇3

在編制項(xiàng)目的投資估算時，一般考慮三個方面：固定項(xiàng)目投資、其他費(fèi)用、利息與流動資金。固定項(xiàng)目投資又分為動態(tài)與靜態(tài)兩部分，對這一投資的預(yù)算通常有四種估算方法。第一種指標(biāo)估算法，即根據(jù)各種具體的指標(biāo)，對工程進(jìn)行的估算。以同類的工程項(xiàng)目作為參考，制定工程項(xiàng)目資金的指標(biāo)，并根據(jù)項(xiàng)目獨(dú)有的特征進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，最后做出預(yù)算。第二種是根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)率來估算?？偼顿Y金額等于年銷售總額與資金周轉(zhuǎn)率之比。即總投資金額=年銷售總額/資金周轉(zhuǎn)率第三種是根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)的進(jìn)行估算。用公式表示為C2=C1(Q2/Q1)nCf，其中C1與Q1分別表示的是同類項(xiàng)目的投資金額與生產(chǎn)規(guī)模；C2與Q2則分別表示將要投入建設(shè)的項(xiàng)目的投資金額與生產(chǎn)規(guī)模；Cf指綜合調(diào)整系數(shù)，顯示著不同時間、地點(diǎn)各類費(fèi)用的波動；n代表的是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)，在0到1的區(qū)間內(nèi)變動，可以等于或1。第四種方法是根據(jù)比例進(jìn)行估算。用公式表示為C=E(1+f1p1+f2p2+…fnpn)+I，其中C表示將要投入建設(shè)的項(xiàng)目的投資金額；E則表示根據(jù)當(dāng)時當(dāng)?shù)氐奈飪r對設(shè)備、材料等費(fèi)用的綜合；f1到fn表示由于時間變化，各種費(fèi)用產(chǎn)生波動的綜合調(diào)整系數(shù)；p1到pn表示項(xiàng)目工程費(fèi)用在設(shè)備費(fèi)用中所占的比例；I表示將要投入建設(shè)的項(xiàng)目會涉及到的其他費(fèi)用。項(xiàng)目建設(shè)中的其他費(fèi)用要根據(jù)國家對稅率、匯率等方面的規(guī)定，依據(jù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行估算編制。對利息與流動資金的估算一定要與專業(yè)的人員進(jìn)行探討，確保數(shù)據(jù)的可靠性。建設(shè)期與投資計(jì)對建設(shè)期利息的多少有直接的影響，所以資金的投入與流動資金的確定都需要要經(jīng)過經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員的多方面比較與評估才能完成，經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員是完善項(xiàng)目投資估算的依托。

二、注意事項(xiàng)

(一)費(fèi)用預(yù)算是否合理

在對項(xiàng)目投資估算進(jìn)行編制的過程中，要正確安排各種費(fèi)用所占的項(xiàng)目投資比例，要有側(cè)重點(diǎn)。通常設(shè)備材料的比重最大，要超過總投資的百分之五十，如果其中的進(jìn)口設(shè)備較多，那么資金所占比例將會在百分之六十以上；建筑工程費(fèi)與安裝工程費(fèi)的比重較少。因此能否有效控制投資資金的金額，把握好設(shè)備投資預(yù)算是關(guān)鍵，要注意市場價格的浮動變化，選擇合理的設(shè)備投資，避免不必要的損失。除此之外，項(xiàng)目投資的估算中還要包含一部分預(yù)備資金，打好提前量，避免在建設(shè)過程中由于漲價等突發(fā)狀況帶來的資金緊張。尤其是工程較為復(fù)雜的項(xiàng)目，預(yù)備資金要適當(dāng)?shù)脑黾印?/p>

(二)參考數(shù)據(jù)是否有價值

估算的過程中常會找同類的工程項(xiàng)目估算進(jìn)行參考，這時就要注意這些數(shù)據(jù)是否有參考價值。要考慮到參考數(shù)據(jù)的實(shí)效性與準(zhǔn)確性，相差時間較長的工程項(xiàng)目預(yù)算，其參考價值就會小很多。另外，有些項(xiàng)目具有特殊性，如：拆遷改造，還建等，這其中的支出費(fèi)用要超出普通的工程，因此計(jì)算時要避免重復(fù)與漏項(xiàng)。(三)地方法規(guī)、行情是否熟識近年來，建筑市場的壁壘逐漸被打破，很多企業(yè)對項(xiàng)目進(jìn)行跨地區(qū)的承包建設(shè)。而地區(qū)間的法規(guī)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等不盡相同，企業(yè)對項(xiàng)目所在地的行情不了解，在項(xiàng)目編制的過程中就會出現(xiàn)偏差。因此，承建單位一定要對項(xiàng)目所在地提前進(jìn)行考察，根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)指標(biāo)對工程展開投資估算，制定合理的投資計(jì)劃。

三、結(jié)語

篇4

一、項(xiàng)目立項(xiàng)、投資決策階段的控制

(一)項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性分析

項(xiàng)目的可行性分析是立項(xiàng)的最基本要求。加強(qiáng)可行性研究，對不同建設(shè)和方案進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的比較和選擇，作出判斷和決定。項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到工程造價的高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制工程造價的前提，正確的項(xiàng)目投資行動來源于正確的項(xiàng)目投資決策。做好項(xiàng)目可行性研究報告，根據(jù)市場需求及發(fā)展前景，合理確定工程的規(guī)模及建筑標(biāo)準(zhǔn)，并從客觀和微觀兩個方面對投資項(xiàng)目的風(fēng)險進(jìn)行認(rèn)真分析。

客觀分析主要是從宏觀上評價社會政治形勢、國家政策法規(guī)、市場需求和資源情況，從而正確選擇投資機(jī)會；微觀分析是根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目開發(fā)的需要，組織專家或委托咨詢機(jī)構(gòu)，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境保護(hù)等方面，全面地、系統(tǒng)地論證擬建項(xiàng)目的必要性和可行性，對擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、資源條件、市場預(yù)測、工程技術(shù)和財務(wù)經(jīng)濟(jì)評價等的真實(shí)性、客觀性、可靠性進(jìn)行全面評價，作出投資決策。運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險投資決策分析方法，如差量分析法、量本利分析法、凈現(xiàn)值法、回收期法、銷售無差別點(diǎn)等測算不同方案的凈現(xiàn)金流量、期望收益率等，從而正確選擇投資方案，避免因決策失誤而造成損失。

(二)投資估算控制

投資估算對立項(xiàng)具有決定意義。項(xiàng)目立項(xiàng)前。除進(jìn)行可行性分析外，還要科學(xué)地進(jìn)行工程項(xiàng)目的效益分析、編制工程投資估算。

項(xiàng)目投資估算是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用；是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件，并對工程設(shè)計(jì)概算起控制作用。投資估算是項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。項(xiàng)目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。

固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分為：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用(此時不含流動資金)、基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡化計(jì)算，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。

流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資，流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動資金的概念實(shí)際上就是財務(wù)中的營運(yùn)資金。

投資估算編制盡可能細(xì)致、全面，從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，充分考慮到施工過程中可能出現(xiàn)的各種情況及不利因素對工程造價的影響?？紤]市場情況及建設(shè)期間預(yù)留價格浮動系數(shù)。使投資基本上符合實(shí)際并留有余地。在規(guī)劃階段的投資估算誤差允許大于±30％；建議書階段的投資估算控制在±30％以內(nèi)；初步可行性研究階段的投資估算控制在±20％以內(nèi)；詳細(xì)可行性研究階段的投資估算控制在±10％以內(nèi)。使投資估算真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。

二、招標(biāo)過程控制

在招標(biāo)階段，一定要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)制度，擇優(yōu)選擇施工隊(duì)伍。招標(biāo)成功的關(guān)鍵取決于建設(shè)單位對市場價的掌握程度。在建筑市場上。各施工單位在管理水平、施工工藝、組織方案及工效等方面存在著差異，對于同一個工程項(xiàng)目，其造價離散性很大。項(xiàng)目管理者在招標(biāo)中可采取的辦法：一是設(shè)定標(biāo)底但不唯標(biāo)底，評標(biāo)時，對商務(wù)標(biāo)上下封頂，低于底線的。

必須有可行的降價措施；二是推行國際通行的工程量潔單報價，可使真實(shí)的價格更加明朗化；三是用獎勵的辦法鼓勵承包商使用新技術(shù)來降低工程造價；四是引導(dǎo)承包商在費(fèi)率上進(jìn)行競爭，對有些主材料占比例大的項(xiàng)目，大幅度進(jìn)行總價降點(diǎn)對承包商顯失公平，可采用綜合費(fèi)率降點(diǎn)招標(biāo)。

在目前不很規(guī)范的市場機(jī)制下，工程招、投標(biāo)管理沒有完全法制化、規(guī)范化，不正當(dāng)?shù)母偁幰廊淮嬖?，工程投?biāo)依然采取各種手段進(jìn)行競爭。施工企業(yè)為了爭取施工項(xiàng)目，通常是以降低標(biāo)價、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少應(yīng)有的費(fèi)用項(xiàng)目等為代價，造成施工項(xiàng)目到手后降低施工質(zhì)量，或者盲目超概，造成投資損失。因此，在招標(biāo)過程中要進(jìn)行嚴(yán)格評標(biāo)。

篇5

關(guān)鍵詞：圍墾 經(jīng)濟(jì)評價 分析

中圖分類號：F4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-3791（2014）02（a）-0205-02

隨著國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市化建設(shè)進(jìn)程的加快，必將要求更多的土地資源、淡水資源、交通資源等，同時由于水利、交通、城建等各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，征用土地數(shù)量較大，基于國家嚴(yán)格的土地政策，土地的供給已越來越成為嘉興港區(qū)域發(fā)展的瓶頸。本圍墾工程的實(shí)施，將為港區(qū)的開發(fā)和建設(shè)提供腹地和開發(fā)用地，緩解了港區(qū)建設(shè)發(fā)展用地緊張及港區(qū)人多地少的矛盾，一定程度上可緩解港區(qū)用地緊張之急，適應(yīng)目前國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

因該地區(qū)受臺風(fēng)影響較多。國家和地方進(jìn)行了大規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)堤建設(shè)。該區(qū)段內(nèi)堤塘，已具備百年一遇的抗洪標(biāo)準(zhǔn)。但其中有一段約5 km的圍堤防洪標(biāo)準(zhǔn)偏低。工程實(shí)施后，與相關(guān)圍堤形成整體，共同抵御臺風(fēng)暴潮，有利于提高該區(qū)域的綜合防潮抗臺能力。因而實(shí)施工程是提高防潮抗臺能力、保障人民生命財產(chǎn)安全的需要。

該圍墾工程主要建筑物一線海堤為3級建筑物，防洪（潮）標(biāo)準(zhǔn)按50年一遇設(shè)計(jì)位加同頻率風(fēng)浪爬高、允許部分越浪組合設(shè)計(jì)，堤頂路面高程8.2～8.4 m，擋浪墻頂高程9.3～9.5 m，堤軸線總長10576 m。

1 評價依據(jù)

本圍墾工程的經(jīng)濟(jì)評價包括國民經(jīng)濟(jì)評價和財務(wù)評價。編制有關(guān)參數(shù)說明如下。

1.1 社會折現(xiàn)率Is與財務(wù)基準(zhǔn)收益率Ic

由于本項(xiàng)目屬以治江目的為主的水利基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，很多效益目前難以定量估算，因此，在國民經(jīng)濟(jì)評價同時采用社會折現(xiàn)率12%、7%進(jìn)行分析，并以7%分析為主；財務(wù)評價時財務(wù)基準(zhǔn)收益率取10%。

1.2 影子價格、影子工資

（1）影子價格：由于資料條件的限制，影子價格采用2004年市場平均貿(mào)易價計(jì)算。

（2）影子換算系數(shù)：由于本工程主要以土石方為主，施工工藝不很復(fù)雜，但受潮汐、臺風(fēng)等不可預(yù)見因素影響又較大，為簡化計(jì)算，建筑工程影子換算系數(shù)取1；設(shè)備購置不多，且均為國內(nèi)設(shè)備，故設(shè)備影子換算系數(shù)也取1。

（3）影子工資：根據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第二版）》有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本工程實(shí)際情況，影子工資換算系數(shù)取1。

1.3 經(jīng)濟(jì)評價計(jì)算期

本工程工期為4年，經(jīng)濟(jì)評價計(jì)算期取29年。時間基準(zhǔn)點(diǎn)統(tǒng)一定在工程建設(shè)的第一年。

1.4 經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)

國民經(jīng)濟(jì)評價指取經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（EIRR）、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV）、經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比（EBCR）三項(xiàng)指標(biāo)。

財務(wù)評價指標(biāo)取財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）、財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）二項(xiàng)指標(biāo)。

1.5 利率

商業(yè)銀行貸款利率取5.85%。

2 經(jīng)濟(jì)評價

2.1 國民經(jīng)濟(jì)評價

2.1.1 費(fèi)用估算

（1）固定資產(chǎn)投資。

①以圍涂基建投資為主：根據(jù)圍涂部分估算，靜態(tài)投資為70082.96萬元。根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)評價影子投資的簡化調(diào)整方法、剔除國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移資金和相應(yīng)影子價格換算后，估算得到本工程的影子投資是69097萬元。

工程分4年實(shí)施，根據(jù)施工總進(jìn)度測算，工程部分投資各年的比例分別為21%、25%、22%、32%；建設(shè)及施工場地征用部分各年的比例分別為45%、0%、55%、0%；建設(shè)及施工場地征用部分各年的比例分別為45%、0%、55%、0%。

②生產(chǎn)性基建投資：為使圍區(qū)產(chǎn)生效益，除了需投入圍涂基建投資外，尚需根據(jù)圍區(qū)綜合開發(fā)規(guī)劃進(jìn)行相應(yīng)生產(chǎn)性基建配套建設(shè)，如圍區(qū)場地回填（場地高程按3.2m計(jì)）、五通一平等，根據(jù)類似工程經(jīng)驗(yàn)，配套工程費(fèi)用為26000萬元。

（2）年運(yùn)行費(fèi)和流動資金。

年運(yùn)行費(fèi)是指水利工程設(shè)施在正常運(yùn)行期間每年需要支出的經(jīng)常性費(fèi)用，包括燃料動力費(fèi)、工資、行政管理費(fèi)、維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)、觀測和試驗(yàn)研究費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用，圍堤部分取綜合年運(yùn)行費(fèi)率為第一部分工程投資（扣除征地投資）的0.5%、圍區(qū)生產(chǎn)配套部分取綜合年運(yùn)行費(fèi)率為工程投資的0.5%，計(jì)算得年運(yùn)行費(fèi)為341萬元。

流動資金包括維持項(xiàng)目正常運(yùn)行所需購買燃料、材料、備品、備件和支付職工工資等的周轉(zhuǎn)資金。按年運(yùn)行費(fèi)的1.5個月計(jì)列，則流動資金為42.6萬元。

2.1.2 效益計(jì)算

本工程經(jīng)濟(jì)效益包括直接效益與間接效益。直接效益主要包括土地綜合開發(fā)效益、流動資金回收與固定資產(chǎn)回收；間接效益主要包括治江效益、防臺潮效益、增加國土增加就業(yè)、改善當(dāng)?shù)赝顿Y環(huán)境等社會效益，由于這些間接效益較難用貨幣形式統(tǒng)計(jì)，根據(jù)當(dāng)?shù)睾涌诙谓?jīng)濟(jì)研究可將防臺潮效益量化計(jì)算，故間接效益只計(jì)入防臺潮效益。

（1）治江效益。

本工程實(shí)施后，可削減圖山以上潮勢，有利于該地段海塘的安全，并可相應(yīng)減少維護(hù)費(fèi)用。但因該項(xiàng)效益難以定量計(jì)算，故評價暫不計(jì)入。

（2）防臺潮效益。

本工程新圍堤總長為10.6 km，按50年一遇防臺潮標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，將與原有錢塘江標(biāo)準(zhǔn)海塘（其中部分圍堤設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)50年一遇、省管海塘段100年一遇）形成二道防臺潮屏障，使以后位于二線的標(biāo)準(zhǔn)海塘的防臺潮能力得到一定程度的提高。

該圍堤工程防臺潮效益是按工程實(shí)施以后保護(hù)區(qū)內(nèi)全行業(yè)比現(xiàn)狀工況下可以減少的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、停工停產(chǎn)等各項(xiàng)損失計(jì)算。工程前后的多年平均臺潮災(zāi)害損失值采用頻率法計(jì)算。臺潮災(zāi)害損失按不同頻率下的潮位、圍堤工程條件和保護(hù)區(qū)內(nèi)的地形條件，結(jié)合保護(hù)區(qū)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)以及不同淹沒水深下的各類資產(chǎn)損失率計(jì)算。

根據(jù)本工程的堤線長度所占防臺潮封閉線總長度的比例以及在保護(hù)內(nèi)的權(quán)重，初步測算得到本工程的多年平均防臺潮減災(zāi)效益為1650萬元。

（3）土地綜合開發(fā)效益。

根據(jù)港區(qū)總體布置規(guī)劃，本工程圍區(qū)主要作為港區(qū)一部分，規(guī)劃為千噸級泊位發(fā)展區(qū)，自東向西順次為散貨作業(yè)區(qū)，拆船修造區(qū)，預(yù)留發(fā)展區(qū)和城鎮(zhèn)生活區(qū)。

本工程實(shí)施后，將凈增國有土地1.3萬余畝?？鄢龂鷧^(qū)道路、排水等公建用地，實(shí)際可得綜合開發(fā)用地約10400畝。通過分析，扣除建設(shè)碼頭等基建工程投資后攤銷得到的收益為每畝每年12500元。根據(jù)圍區(qū)開發(fā)進(jìn)度，初步按工程運(yùn)行后第一年開發(fā)面積1040畝、以年每年新增開發(fā)面積1040畝計(jì)算效益，10年后全部發(fā)揮效益。

（4）固定資產(chǎn)與流動資金回收。

固定資產(chǎn)原值以固定資產(chǎn)投資計(jì)，圍堤工程折舊率取2%，按直線折舊法計(jì)算，則計(jì)算期末固定資產(chǎn)回收值為36965萬元；流動資金回收值為42.6萬元。

2.2 財務(wù)評價

2.2.1 費(fèi)用估算

（1）固定資產(chǎn)投資與投資分?jǐn)偂?/p>

①圍涂基建投資：根據(jù)圍涂部分估算，工程總投資為76014.46萬元（含建設(shè)期貸款利息）。工程分4年實(shí)施，根據(jù)施工總進(jìn)度測算，工程部分投資各年的比例分別為21%、25%、22%、32%；建設(shè)及施工場地征用部分各年的比例分別為45%、0%、55%、0%；建設(shè)及施工場地征用部分各年的比例分別為45%、0%、55%、0%。

②投資分?jǐn)偂?/p>

圍涂部分投資按可量化的那部分社會效益（1650萬元/年）與土地綜合開發(fā)效益（13000萬元/年）的比例進(jìn)行投資分?jǐn)?，得到參予財?wù)評價的投資比例為89%。

（2）年運(yùn)行費(fèi)和流動資金。

年總運(yùn)行費(fèi)用同國民經(jīng)濟(jì)評價，按前述分?jǐn)偙壤?9%得到的參予財務(wù)評價的年運(yùn)行費(fèi)為303萬元，流動資金為38萬元。

（3）折舊費(fèi)。

按直線折舊法計(jì)算，圍堤工程按年折舊率為2%計(jì)，則按前述分?jǐn)偙壤?9%得到的參予財務(wù)評價的年折舊費(fèi)為2242萬元。

（4）稅金及附加費(fèi)。

按規(guī)定交納營業(yè)稅5%、城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)1%及教育費(fèi)附加3%；在有銷售利潤的年份還應(yīng)按利潤總額的33%交納所得稅。

（5）銀行還貸利息。

銀行貸款總額59668萬元，年利率5.85%，建設(shè)期利息計(jì)入固定資產(chǎn)投資，（按全部投資評價時不再計(jì)入，按自有資金評價需計(jì)入）。以上貸款擬在生產(chǎn)期由土地開發(fā)所得利潤還清本息。

2.2.2 財務(wù)收入估算

本工程財務(wù)收入主要為土地開發(fā)效益、流動資金回收與固定資產(chǎn)回收。

（1）土地開發(fā)效益。

本工程實(shí)施后，將凈增國有土地1.3萬余畝?？鄢龂鷧^(qū)道路、排水等公建用地，實(shí)際可得綜合開發(fā)用地約10400畝。新增土地主要作為臨港工業(yè)區(qū)和城鎮(zhèn)生活區(qū)。

通過對該區(qū)域年土地需求分析，擬將新增土地在十年內(nèi)出讓，年均出讓1040畝，每畝凈收益按20萬元計(jì)，則每年獲得土地凈收益20800萬元。

（2）固定資產(chǎn)與流動資金回收。

固定資產(chǎn)原值以固定資產(chǎn)投資計(jì)，圍堤工程折舊率取2%，按直線折舊法計(jì)算，則計(jì)算期末固定資產(chǎn)回收值為32898萬元；流動資金回收值為38萬元。

3 結(jié)語

國民經(jīng)濟(jì)評價的計(jì)算結(jié)果表明各項(xiàng)指標(biāo)滿足要求。本工程是以治江、防臺潮、增加國土為主要目的水利公益性項(xiàng)目，間接效益非常顯著，因此，若計(jì)及治江、增加國土資源、增加就業(yè)等間接效益進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價時，各項(xiàng)指標(biāo)將更好。敏感性分析的結(jié)果表明要求圍墾開發(fā)經(jīng)營單位要做好土地綜合開發(fā)文章，努力提高土地綜合開發(fā)效益。綜上所述，本項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價可行。

財務(wù)評價是從海涂圍墾開發(fā)經(jīng)營與堤閘維護(hù)管理的經(jīng)營者角度進(jìn)行分析，各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)均能滿足規(guī)范要求，因此，本項(xiàng)目財務(wù)評價可行。由于本工程屬水利基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，很多社會效益如投資環(huán)境改善、增加國土增加就業(yè)、治江效益等因無法量化而未進(jìn)行分?jǐn)偼顿Y，若考慮上述因素，則財務(wù)指標(biāo)將更好。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉玉明.工程經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].北京：清華大學(xué)出版社，2006.

[2] 許方莉.工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（12）：210.

[3] 王天芝，章軍海.建筑工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價分析[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2010（5）：163.

篇6

【關(guān)鍵詞】建設(shè)項(xiàng)目 投資估算 工程造價

建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告是進(jìn)行工程設(shè)計(jì)和施工的基礎(chǔ)，而投資估算是可行性研究報告的重要組成部分，是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價的依據(jù)，也是確定投資規(guī)模和進(jìn)行資金籌措的依據(jù)，并對項(xiàng)目能否取得經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行測預(yù)，直接影響后續(xù)的設(shè)計(jì)。同時，建設(shè)工程造價管理的基本宗旨就是合理確定造價、有效控制造價。其中造價的有效控制貫穿于工程建設(shè)的全過程，是以效益為導(dǎo)向的工程建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。因此，對目前建設(shè)項(xiàng)目工程造價控制中存在的問題進(jìn)行分析，并探討一些具體的解決措施與辦法有較強(qiáng)的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、建設(shè)項(xiàng)目可行性報告中的投資估算

可行性研究報告階段的投資估算編制的基礎(chǔ)是批復(fù)的項(xiàng)目建議書，項(xiàng)目建議書是建設(shè)單位上報國家管理部門的建議文件，是對建設(shè)項(xiàng)目的一個整體規(guī)劃，它包含了項(xiàng)目的必要性、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)條件、投資估算和資金籌措、進(jìn)度安排、經(jīng)濟(jì)效益等內(nèi)容，在可行性研究報告階段的投資估算編制時，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書內(nèi)容確定投資規(guī)模。在可行性研究報告階段對投資估算的投資規(guī)模誤差要求控制在±30%以內(nèi)，保證投資估算的投資規(guī)模在允許的范圍內(nèi)。其次確定建設(shè)項(xiàng)目所在的行業(yè)，準(zhǔn)確選擇投資估算的編制依據(jù)。同時依據(jù)項(xiàng)目建議書提出的建設(shè)地點(diǎn)，收集、了解當(dāng)?shù)仨?xiàng)目投資造價情況，以及當(dāng)?shù)卣畬?xiàng)目費(fèi)用的特殊要求。

1、 投資估算中工程費(fèi)用的計(jì)算

投資估算中工程費(fèi)用主要包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置及安裝費(fèi)、工器具費(fèi)。

投資估算一般采用經(jīng)驗(yàn)投資估算指標(biāo)、類似工程造價資料。采用這些數(shù)據(jù)時一定要注意它的時效性，因?yàn)橹笜?biāo)的收集、編制、發(fā)行都有時限要求。要使用最新的數(shù)據(jù)，同時使用數(shù)據(jù)的來源應(yīng)盡量可靠。

建筑工程費(fèi)的計(jì)算應(yīng)注意建筑工程造價指標(biāo)的選取，盡量選用當(dāng)?shù)亟诘念愃乒こ套鲄⒖?，結(jié)合項(xiàng)目的特征，對指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整后計(jì)算建筑工程費(fèi)。

設(shè)備購置及安裝費(fèi)的計(jì)算很重要，這部分費(fèi)用一般占總投資的50%以上，所以要充分重視設(shè)備價格的確定，應(yīng)經(jīng)過多方面的比較分析，確定出合理的設(shè)備價格。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)費(fèi)率的選取要依據(jù)行業(yè)的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目中的設(shè)備類型確定費(fèi)率的大小。

工具器具及生產(chǎn)家具費(fèi)的計(jì)算應(yīng)依據(jù)設(shè)備的性質(zhì)選取相應(yīng)的費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算，按經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)計(jì)算的同時，也要參考當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行工程的造價情況。

2、 投資估算中工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算

投資估算中工程建設(shè)其他費(fèi)用主要包括土地使用費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、建設(shè)單位臨時設(shè)施費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、國內(nèi)專有技術(shù)及專利使用費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程保險費(fèi)、樣品樣機(jī)購置費(fèi)、供電貼費(fèi)、辦公及生活家具購置費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、地方規(guī)定費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息等費(fèi)用。以上費(fèi)用應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行取舍，費(fèi)用基數(shù)及費(fèi)率應(yīng)按照國家及行業(yè)的相關(guān)規(guī)定選擇，還要了解項(xiàng)目的具體情況。在編制可行性研究報告時如果企業(yè)已經(jīng)簽訂和同意向的則按照合同價計(jì)算，沒簽定合同的則需要現(xiàn)場勘察項(xiàng)目的具體情況再確定。

3、項(xiàng)目估算人員與經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員的溝通

在可行性研究報告中的投資估算按規(guī)定還包含建設(shè)期利息和鋪底流動資金，建設(shè)期利息最好由經(jīng)濟(jì)評價人員來提供，因?yàn)榻ㄔO(shè)期利息與建設(shè)期的長短、投資計(jì)劃有關(guān)，資金的投入計(jì)劃直接影響建設(shè)期利息的大小，而資金的投入計(jì)劃是要由經(jīng)濟(jì)評價人員經(jīng)過多方案的比較然后確定的。同樣鋪底流動資金也是由經(jīng)濟(jì)評價人員在計(jì)算出全額流動資金后，按比例確定出鋪底流動資金，所以項(xiàng)目估算人員應(yīng)加強(qiáng)與經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員的溝通，取得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

二、建設(shè)項(xiàng)目工程造價控制存在問題及解決措施分析

現(xiàn)階段建設(shè)工程造價控制中存在的主要問題分析及具體解決措施：

建設(shè)工程造價控制與工程建設(shè)各個主要環(huán)節(jié)都有著密切的聯(lián)系，它是對工程建設(shè)進(jìn)行科學(xué)管理和有效監(jiān)督的重要手段，加強(qiáng)造價控制與管理能為建設(shè)工程的順利推進(jìn)提供有效的保證。長期以來，由于工程項(xiàng)目的匆匆上馬，一定程度上存在著投資失控，概算超估算，預(yù)算超概算，結(jié)算超預(yù)算的情況，究其原因，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

隨著我國基本建設(shè)管理體制改革的不斷深入，地區(qū)建筑市場的壁壘已被打破，異地承攬或跨行業(yè)承攬工程設(shè)計(jì)、施工的單位和企業(yè)逐年增多。由于我國現(xiàn)行的預(yù)算定額、取費(fèi)基礎(chǔ)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算編制的規(guī)定因地區(qū)和行業(yè)的差別而有所不同，致使一些跨地區(qū)跨行業(yè)承擔(dān)工程設(shè)計(jì)與施工的企業(yè)不甚了解工程所在地或相關(guān)行業(yè)的有關(guān)規(guī)定，在實(shí)際編制工程造價過程中出現(xiàn)差錯；

工程建設(shè)領(lǐng)域新技術(shù)、新材料、新工藝不斷涌現(xiàn)，編制工程造價時，需要經(jīng)常進(jìn)行定額換算。但由于我國現(xiàn)行的工程造價確定方法多為靜態(tài)、滯后的方法，不能準(zhǔn)確反映現(xiàn)在以及將來的真實(shí)情況。而新增補(bǔ)的定額往往是由典型工程測算出來的，缺少代表性，必然與實(shí)際存在差異，這就造成了工程造價確定上的差錯；

造價管理人員由于自身專業(yè)背景和素養(yǎng)的局限，不能適應(yīng)造價控制工作的需要。具體表現(xiàn)為專業(yè)技術(shù)素質(zhì)欠缺，不能獨(dú)立果斷地處理復(fù)雜的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)問題；對項(xiàng)目缺乏深入的了解，也不能較好地組織、協(xié)調(diào)工程項(xiàng)目各主體間的關(guān)系；缺乏經(jīng)濟(jì)和法律知識，對相應(yīng)合同條件的理解也不夠到位。

所以，應(yīng)當(dāng)通過對工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的測算，確定合理的工程投資估算指標(biāo)和設(shè)計(jì)概算依據(jù)，采取綜合舉措有針對性地對相關(guān)問題進(jìn)行有效解決。

首先，應(yīng)針對目前工程預(yù)結(jié)算環(huán)節(jié)較混亂的情況，切實(shí)加強(qiáng)對工程預(yù)算工作的指導(dǎo)，搞好預(yù)算及定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備及材料價格的管理和研究工作，完善相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)，對報批的預(yù)算應(yīng)認(rèn)真審查，對已批復(fù)的工程投資及工程實(shí)施中的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行跟蹤監(jiān)控。

篇7

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；流動資金貸款；測算

按照傳統(tǒng)的財務(wù)管理理論，可以采用因素分析法、銷售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測法等方法對企業(yè)所需的流動資金進(jìn)行估計(jì)和預(yù)測。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)流動資金與銷售收入之間的關(guān)系，銀監(jiān)會在2010年的《流動資金貸款管理暫行辦法》給出了一套測算參考公式，通過對流動資金貸款需求量的合理測算，不僅幫助銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對企業(yè)所需流動資金貸款的管理和控制，也便于大型企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心或財務(wù)公司對集團(tuán)內(nèi)部成員單位進(jìn)行放貸管理。本文總結(jié)了國內(nèi)某大型煤炭企業(yè)集團(tuán)下屬50余家成員單位內(nèi)部信貸過程中具體應(yīng)用測算公式的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)在利用測算公式過程中還存在幾方面的不足，針對這些不足提出了具體的改進(jìn)建議。

（一）測算公式分析

流動資金貸款需求量測算公式整體思路是：首先，根據(jù)借款企業(yè)的近期財務(wù)數(shù)據(jù)估計(jì)其營運(yùn)資金總量；然后扣除掉通過其他方式籌集到的資金、已經(jīng)取得的流動資金貸款、借款企業(yè)自有資金等，估算出所需新增的流動資金額度。最后，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)類型、訂單類型等對整體信用額度和期限進(jìn)行調(diào)整。

（二）測算公式的應(yīng)用情況

第一步，利用EXCEL設(shè)置公式來計(jì)算營運(yùn)資金量，也是整個測算的核心。公式測算項(xiàng)目均取自年度報表，通常年度報表更能夠全面、動態(tài)地反映企業(yè)資金情況。上年度銷售利潤選取營業(yè)利潤，因?yàn)檫@個指標(biāo)反映了直接由生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤。預(yù)計(jì)銷售收入增加率根據(jù)某集團(tuán)公司年初制定的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，因?yàn)檫@是一個硬性指標(biāo)，雖然比較保守但也比較可靠。不加任何調(diào)整的情況下直接結(jié)果是參加計(jì)算的73家單位中：營運(yùn)資金量為正數(shù)的有25家；營運(yùn)資金量為負(fù)數(shù)的有24家；結(jié)果報錯的24家。結(jié)果報錯的單位部分是由于規(guī)模小或者應(yīng)收賬款管理較好，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等項(xiàng)目為零，不能直接計(jì)算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。也有部分單位由于新建項(xiàng)目單位，有些數(shù)據(jù)不全。通過調(diào)整公式計(jì)算項(xiàng)目剔除報錯因素，最終34家為正，32家為負(fù)，其余5家都是項(xiàng)目基建單位無結(jié)果。

第二步，以上計(jì)算結(jié)果減去現(xiàn)有流資貸款額。由于該集團(tuán)對自有資金的安排有嚴(yán)格的要求，通常是安全儲備、固定資產(chǎn)投資、歸還項(xiàng)目貸款、收益分配，用于生產(chǎn)經(jīng)營的自有資金通常很少或者沒有，另外也沒有其他渠道提供的營運(yùn)資金，因此不考慮這兩項(xiàng)扣除內(nèi)容。按照這一計(jì)算過程，最終比較后發(fā)現(xiàn)，幾乎沒有單位有新增流動資金的需求。結(jié)合各個企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，進(jìn)行逐個分析后，可以發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)是有特殊情況需要考慮的，個別單位的實(shí)際資金需求要遠(yuǎn)超出計(jì)算結(jié)果。公式是以理想財務(wù)報表為基礎(chǔ)進(jìn)行測算的，實(shí)際計(jì)算中每個企業(yè)的情況都是不一樣的，需要具體情況具體分析。

（三）存在的問題及調(diào)整建議

1、測試項(xiàng)目不夠全面

目前以及以后的很長時間大部分生產(chǎn)型企業(yè)包括作者所在的某大型煤炭企業(yè)集團(tuán)都大量依靠票據(jù)周轉(zhuǎn)，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)占流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比重相當(dāng)大。此外，對經(jīng)營時間已久且從業(yè)人員眾多的老企業(yè)，應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)等重要性也不容忽視。而這些項(xiàng)目在公式當(dāng)中并未得到體現(xiàn)。

在調(diào)整流動資金貸款需求量測算的相關(guān)科目時，應(yīng)以是否與企業(yè)正常經(jīng)營活動直接有關(guān)且是否影響資金需求為標(biāo)準(zhǔn)，將與正常經(jīng)營活動直接有關(guān)且影響資金需求的項(xiàng)目納入測算公式，符合條件的科目主要是應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)，這兩個科目作為企業(yè)在銷貨和購貨中的基本債權(quán)債務(wù)，不僅符合條件，而且易于合理估算，因此應(yīng)納入測算公式，在測算中可以與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款合并形成應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)，進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)算。其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款由于通常因企業(yè)之間的資金占用而形成，與正常經(jīng)營活動的相關(guān)性較弱，因而應(yīng)排除在測算公式之外。應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)由于數(shù)額偏低，不適合納入流動資金貸款需求量測算公式，其影響作用建議在最后步驟“需要考慮的其他因素”中體現(xiàn)。

2、個別項(xiàng)目中包含與生產(chǎn)無關(guān)的因素需要剔除

對于項(xiàng)目投產(chǎn)初期的企業(yè)，工程設(shè)備款等并未完全支付，也在應(yīng)付賬款中反應(yīng)，而且占相當(dāng)比例時就會影響營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算的準(zhǔn)確性。而有的企業(yè)在建項(xiàng)目采購設(shè)備等固定資產(chǎn)需要大量的預(yù)付款，同樣影響營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率的計(jì)算。

例如：某焦化企業(yè)A，2009年開工建設(shè)，2011年初陸續(xù)開工投產(chǎn)，根據(jù)2011年度報表計(jì)算，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率為-4.8，運(yùn)資金需求量為-1.97億元。由于該公司應(yīng)付賬款中平均有60%均為應(yīng)付項(xiàng)目工程款，扣除后計(jì)算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率為5.05，為同行業(yè)偏低水平，營運(yùn)資金需求量為1.9億元。

從表面上看，某家企業(yè)應(yīng)付項(xiàng)目與應(yīng)收項(xiàng)目差異過大，明顯不匹配，即需要考慮是否存在工程項(xiàng)目等與生產(chǎn)經(jīng)營并不直接相關(guān)的部分。在調(diào)整時，直接從相應(yīng)科目中扣除即可。

3、資金儲備考慮不足

發(fā)展勢頭良好，財務(wù)狀況穩(wěn)定的企業(yè)往往會有相對充足的賬面營運(yùn)資金規(guī)模，這對于企業(yè)應(yīng)對突發(fā)危機(jī)至關(guān)重要，同時也能夠保障企業(yè)及時利用商機(jī)進(jìn)行規(guī)模發(fā)展。而銀監(jiān)會的流動資金貸款需求計(jì)算公式顯然未對企業(yè)保持部分相對閑置營運(yùn)儲備資金的需求做過多考慮。而對于煤炭生產(chǎn)企業(yè)來說，屬于高危行業(yè)，按照《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定必須提取一定比例的安全生產(chǎn)費(fèi)用，在資金存量上也需要保證相應(yīng)的安全生產(chǎn)資金，以應(yīng)付突發(fā)事件。對于特殊行業(yè)的儲備資金應(yīng)該根據(jù)該企業(yè)的具體情況在測算結(jié)果之后作為其他因素予以考慮。

4、對于流動資金貸款的扣除不能一概而論

受銀行信貸政策和項(xiàng)目本身手續(xù)報備的影響，該集團(tuán)內(nèi)部煤焦化工企業(yè)普遍存在固定資產(chǎn)項(xiàng)目占用部分流動資金貸款，主要是受銀行信貸政策和項(xiàng)目本身手續(xù)報備的影響。該部分企業(yè)流資貸款余額均較大，按照公式測算結(jié)果，原有流動資金貸款到期無法續(xù)貸，若在短期內(nèi)歸還流動資金貸款，則資金籌措存在問題，就有可能威脅到資金鏈條安全。

因此對于流動資金貸款偏離正常經(jīng)營需求的企業(yè)應(yīng)分析其具w情況，是否存在上述特殊因素。作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心或財務(wù)公司處于集團(tuán)整體發(fā)展的需要必然要保證其下屬成員企業(yè)必要的營運(yùn)資金量給予一定的資金支持。

5、不適用于該公式的情況

對于某些新建項(xiàng)目面臨投產(chǎn)的單位，沒有歷史數(shù)據(jù)，或者數(shù)據(jù)不全的，大多不適用該公式。可以根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃或可行性研究報告所預(yù)測的銷售收入以及同類企業(yè)平均資金周轉(zhuǎn)率來測算。也可以根據(jù)項(xiàng)目投產(chǎn)時所達(dá)到的產(chǎn)能規(guī)模按照同行業(yè)的材料投入比例就主要材料、動力等需投入資金的項(xiàng)目進(jìn)行具體測算。

（四）應(yīng)用啟示

綜合以上幾點(diǎn)，不難發(fā)現(xiàn)，無論怎樣調(diào)整，我們都是根據(jù)所測算單位的具體情況行分析，剔除與生產(chǎn)經(jīng)營活動不相關(guān)的因素，將與公式以外與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的因素考慮進(jìn)來。 我們的目的是通過公式能得出與企業(yè)實(shí)際情況相符合的測算結(jié)果，既要保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所必須的資金支持又要避免超額放貸防范信貸風(fēng)險。

實(shí)踐中，需要結(jié)合考慮企業(yè)特征對流動資金需求的影響，應(yīng)當(dāng)量體裁衣、因地制宜，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)具體特點(diǎn)選擇適合該企業(yè)的預(yù)測方法。

參考文獻(xiàn)

[1]《關(guān)于對大型煤炭集團(tuán)流資貸款影響的分析》 平少林 《會計(jì)之友》， 2010（11）.

[2]《流動資金貸款需求量測算方法及其改進(jìn)》 馬春愛《財會月刊》， 2010（26）.

篇8

關(guān)鍵詞：投資估算 建設(shè)項(xiàng)目 審查

中圖分類號：F223 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： C 文章編號：1672-1578（2013）07-0255-01

1 投資估算編制的原則、依據(jù)和要求

1.1.投資估算編制的原則

（1）求實(shí)原則。進(jìn)行投資估算時，應(yīng)加強(qiáng)責(zé)任感，要認(rèn)真負(fù)責(zé)地、實(shí)事求是地、科學(xué)地進(jìn)行投資估算。從實(shí)際出發(fā)，深入開展調(diào)查研究，掌握第一手資料，決不能弄虛作假。（2）效益原則。投資估算是計(jì)算、分析項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效益，做出項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。因此，投資估算的編制一定要體現(xiàn)效益最大化的原則，從而合理地配置有限的建設(shè)資源，促進(jìn)擬建項(xiàng)目投資效益的提高。（3）準(zhǔn)確性原則。投資估算計(jì)算出的投資額，既是投資決策必需的重要依據(jù)，又是該項(xiàng)目實(shí)施階段投資控制的目標(biāo)值，同時還關(guān)系著國家建設(shè)資源的合理配置，必須力求準(zhǔn)確。準(zhǔn)確性原則要求各個不同階段投資估算的誤差率一定要嚴(yán)格控制在規(guī)定允許的范圍以內(nèi)，不得有任何突破。

1.2投資估算編制的依據(jù)

（1）擬建工程的項(xiàng)目特征。主要包括擬建工程的項(xiàng)目類型、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)期限、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品方案、主要單項(xiàng)工程、主要設(shè)備類型和總體建筑結(jié)構(gòu)等。（2）類似工程的價格資料。經(jīng)濟(jì)、合理的同類工程竣工決算資料及其他相關(guān)的價格資料，為擬建項(xiàng)目投資估算提供了較為真實(shí)、客觀的可比基礎(chǔ)，是正確進(jìn)行擬建工程項(xiàng)目投資估算必需的重要參考資料。（3）項(xiàng)目所在地區(qū)狀況。擬建項(xiàng)目所在地區(qū)的氣候、氣象、地質(zhì)、地貌、民俗、民風(fēng)、基礎(chǔ)設(shè)施、技術(shù)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、市場化程度和物價波動幅度等，都將對投資估算產(chǎn)生重大的直接影響。（4）有關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定。國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、貨幣政策、財政政策及產(chǎn)業(yè)政策等有關(guān)政策規(guī)定，都會影響項(xiàng)目建設(shè)的投資額，是進(jìn)行投資估算的必要依據(jù)。

1.3.投資估算的編制要求

（1）嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和有關(guān)制度。投資估算的編制必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和有關(guān)制度，符合相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)施工技術(shù)規(guī)范。估算文件的質(zhì)量應(yīng)達(dá)到符合規(guī)定、結(jié)合實(shí)際、提交及時、工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全、計(jì)算合理、不重復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。（2）必須選用真實(shí)可靠的估算資料。要認(rèn)真收集各種建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算實(shí)際造價資料，資料的真實(shí)可靠性越高，投資估算的準(zhǔn)確性就越高。選擇可靠的估價資料，是提高投資估算準(zhǔn)確性的前提和基礎(chǔ)。（3）必須進(jìn)行充分的調(diào)研、分析工作。選擇使用投資估算的各種數(shù)據(jù)時，不論是自己積累的數(shù)據(jù)，還是來源于其他方面的數(shù)據(jù)，都要求估算人員在使用前要結(jié)合時間、物價、現(xiàn)場條件和裝備水平等因素，進(jìn)行充分的分析和調(diào)查研究工作；對工程所在地的交通、能源、材料供應(yīng)等條件進(jìn)行周密的調(diào)查研究；進(jìn)行細(xì)致的市場調(diào)查和預(yù)測，絕不能生搬硬套。確保選用造價指標(biāo)的工程特征與擬建工程的盡量相符。（4）必須留有足夠的預(yù)備費(fèi)。投資的估算必須考慮建設(shè)期物價、工資等方面的動態(tài)因素變化，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上依據(jù)估算人員所掌握的情況加以分析、判斷和預(yù)測，選定適合的系數(shù)。一般來說，對于建設(shè)工期長、工程復(fù)雜的項(xiàng)目或新工藝流程，預(yù)備費(fèi)所占比例可高一些；對于建設(shè)工期短、工程結(jié)構(gòu)簡單或在很大程度上帶有非開發(fā)并在國內(nèi)已有建成的工藝生產(chǎn)項(xiàng)目和已定型的項(xiàng)目，預(yù)備費(fèi)所占的比例可相對降低。（5）注意項(xiàng)目投資總額的綜合平衡。投資估算中應(yīng)處理好局部與總體的關(guān)系。進(jìn)行項(xiàng)目投資估算時，常有從各單位工程投資估算的局部上看似合理的，但從建設(shè)項(xiàng)目所需投資額估算的總體來看并不合理的情況。因此，必須從總體上衡量工程的性質(zhì)、項(xiàng)目所包括的內(nèi)容和建筑標(biāo)準(zhǔn)等，是否與當(dāng)前同類工程的投資額相稱。還需檢查各單位工程的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否合適，進(jìn)行必要的調(diào)整，使整個建設(shè)項(xiàng)目所需的投資估算額更為合理。

2 投資估算的程序

不同類型的工程項(xiàng)目可選用不同的投資估算方法，不同的投資估算方法也有不同的投資估算編制程序。

（1）建筑工程投資估算；（2）設(shè)備及其安裝工程投資估算；（3）其他費(fèi)用投資估算；（4）預(yù)備費(fèi)估算；（5）建設(shè)用貸款利息估算；（6）鋪底流動資金估算；（7）項(xiàng)目總投資估算。

3 投資估算的審查

3.1投資估算審查的意義

（1）投資估算審查是保障項(xiàng)目決策正確的前提之一。投資估算、資金籌措、建設(shè)地點(diǎn)、資源利用等都影響項(xiàng)目是否可行，由于投資估算的正確與否關(guān)系到項(xiàng)目財務(wù)評價和經(jīng)濟(jì)分析是否正確，從而影響到項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行。因此必須對投資估算編制的正確性（誤差范圍）進(jìn)行審查。（2）投資估算審查為工程造價的控制奠定了基礎(chǔ)。在項(xiàng)目建設(shè)各階段中，通過工程造價的確定與控制，相應(yīng)形成了投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、承包合同價、結(jié)算價及竣工決算。這些造價形成之間存在著前者控制后者，后者補(bǔ)充前者的相互作用關(guān)系，只有合理地計(jì)算投資估算，采用科學(xué)的估算方法和可靠的數(shù)據(jù)資料，保證投資估算的正確性，才能保證其他階段的造價控制在合理的范圍內(nèi)，使投資控制目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

3.2投資估算審查的內(nèi)容

（1）審查投資估算的編制依據(jù)。投資估算所采用的依據(jù)必須具有合法性和有效性。

（2）審查投資估算的構(gòu)成內(nèi)容。根據(jù)工程造價的構(gòu)成，建設(shè)項(xiàng)目投資估算包括固定資產(chǎn)投資估算和鋪底流動資金在內(nèi)的流動資金估算，具體的構(gòu)成內(nèi)容已在本書前面進(jìn)行了介紹。審查投資估算的構(gòu)成內(nèi)容，主要是審查項(xiàng)目投資估算內(nèi)容的完整性和構(gòu)成的合理性。

（3）審查投資估算的估算方法和計(jì)算的正確性。根據(jù)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)和行業(yè)類別，計(jì)算投資估算可選用的具體方法很多。一般說來，供決策用的投資估算，不宜使用單一的投資估算方法，而是綜合使用幾種投資估算方法，互相補(bǔ)充，相互校核；對于投資額不大、一般規(guī)模的工程項(xiàng)目，適宜使用類似比較或系數(shù)估算法。此外，還應(yīng)對建設(shè)前期階段不同的工程項(xiàng)目，選用不同的投資估算方法。

篇9

工業(yè)項(xiàng)目可行性研究報告綱要

第一章項(xiàng)目總論

第二章項(xiàng)目背景和發(fā)展概況

第三章市場分析與建設(shè)規(guī)模

第四章建設(shè)條件與廠址選擇

第五章工廠技術(shù)方案

第六章環(huán)境保護(hù)與勞動安全

第七章企業(yè)組織和勞動定員

第八章項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

第九章投資估算與資金籌措

第十章財務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)與社會效益評價

第十一章可行性研究結(jié)論與建議

第一章項(xiàng)目總論

總論作為可行性研究報告的首章，要綜合敘述研究報告中各章節(jié)的主要問題和研究結(jié)論，并對項(xiàng)目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。總論章可根據(jù)項(xiàng)目的具體條件，參照下列內(nèi)容編寫。

§1.1項(xiàng)目背景

§1.1.1項(xiàng)目名稱

企業(yè)或工程的全稱，應(yīng)和項(xiàng)目建議書所列的名稱一致。

§1.1.2項(xiàng)目承辦單位

承辦單位系指負(fù)責(zé)項(xiàng)目籌建工作的單位（或稱建設(shè)單位），應(yīng)注明單位的全稱和總負(fù)責(zé)人。

§1.1.3項(xiàng)目主管部門

注明項(xiàng)目所屬的主管部門。或所屬集團(tuán)、公司的名稱。中外合資項(xiàng)目應(yīng)注明投資各方所屬部門。集團(tuán)或公司的名稱、地址及法人代表的姓名、國籍。

§1.1.4項(xiàng)目擬建地區(qū)、地點(diǎn)

§1.1.5承擔(dān)可行性研究工作的單位和法人代表

如由若干單位協(xié)作承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究工作，應(yīng)注明各單位的名稱及其負(fù)責(zé)的工程名稱、總負(fù)責(zé)單位和負(fù)責(zé)人。如與國外咨詢機(jī)構(gòu)合作進(jìn)行可行性研究的項(xiàng)目，則應(yīng)將承擔(dān)研究工作的中外各方的單位名稱、法人代表以及所承擔(dān)的工程、分工和協(xié)作關(guān)系等，分別說明。

§1.1.6研究工作依據(jù)

在可行性研究中作為依據(jù)的法規(guī)、文件、資料、要列出名稱、來源、日期。并將其中必要的部分全文附后，作為可行性研究報告的附件，這些法規(guī)、文件、資料大致可分為四個部分：

（1）項(xiàng)目主管部門對項(xiàng)目的建設(shè)要求所下達(dá)的指令性文件；對項(xiàng)目承辦單位或可行性研究單位的請示報告的批復(fù)文件。

（2）可行性研究開始前已經(jīng)形成的工作成果及文件。

（3）國家和擬建地區(qū)的工業(yè)建設(shè)政策、法令和法規(guī)。

（4）根據(jù)項(xiàng)目需要進(jìn)行調(diào)查和收集的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料。

§1.1.7研究工作概況

（1）項(xiàng)目建設(shè)的必要性。簡要說明項(xiàng)目在行業(yè)中的地位，該項(xiàng)目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策、生產(chǎn)力布局要求；項(xiàng)目擬建的理由與重要性。

（2）項(xiàng)目發(fā)展及可行性研究工作概念。敘述項(xiàng)目的提出及可行性研究工作的進(jìn)展概況，其中包括技術(shù)方案的優(yōu)選原則、廠址選擇原則及成果、環(huán)境影響報告的撰寫情況、涉外工作的準(zhǔn)備及進(jìn)展情況等等，要求逐一簡要說明。

§1.2可行性研究結(jié)論

在可行性研究中，對項(xiàng)目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、生產(chǎn)規(guī)模、廠址技術(shù)方案、資金總額及籌措、項(xiàng)目的財務(wù)效益與國民經(jīng)濟(jì)、社會效益等重大問題，都應(yīng)得出明確的結(jié)論，本節(jié)需將對有關(guān)章節(jié)的研究結(jié)論作簡要敘述，并提出最終結(jié)論。

§1.2.1市場預(yù)測和項(xiàng)目規(guī)模

（1）市場需求量簡要分析。

（2）計(jì)劃銷售量、銷售方向。

（3）產(chǎn)品定價及銷售收入預(yù)測。

（4）項(xiàng)目擬建規(guī)模（包括分期建設(shè)規(guī)模）。

（5）主要產(chǎn)品及副產(chǎn)品品種和產(chǎn)量。

§1.2.2原材料、燃料和動力供應(yīng)

（1）項(xiàng)目投產(chǎn)后需用的主要原料、燃料、主要輔助材料以及動力數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和來源。

（2）需用的主要工業(yè)產(chǎn)品和半成品的名稱、規(guī)格、需用量及來源等。

（3）進(jìn)口原料、工業(yè)品的名稱、規(guī)格、年用量、來源及必要性。

§1.2.3廠址

地理位置、占地面積及必要性

水源及取水條件。

廢水、廢渣排放堆置條件。

§1.2.4項(xiàng)目工程技術(shù)方案

（1）項(xiàng)目范圍，即主要的生產(chǎn)設(shè)施、輔助設(shè)施、公用工程、生活設(shè)施內(nèi)容。

（2）采用的生產(chǎn)方法、工藝技術(shù)。

（3）主要設(shè)備的來源，如需向國外引進(jìn)，則簡要說明引進(jìn)的國別、技術(shù)特點(diǎn)、型號等。

§1.2.5環(huán)境保護(hù)

排放污染物的種類、數(shù)量，是否達(dá)到國家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)。

主要治理設(shè)施及投資。

§1.2.6工廠組織及勞動定員

工廠組織形式和勞動制度。

全廠總定員及各類人員需要量。

勞動力來源。

§1.2.7項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度

§1.2.8投資估算和資金籌措

（1）項(xiàng)目所需總投資額。分別說明項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資總額（包括投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期利息）、流動資金總額，并按人民幣、外幣分別列出。

（2）資金來源。貸款額、貸款利率、償還條件。合資項(xiàng)目要分別列出中、外各方投資額、投資方式和投資方向。

§1.2.9項(xiàng)目財務(wù)和經(jīng)濟(jì)評論

（1）項(xiàng)目總成本、單位成本。

（2）項(xiàng)目總收入，包括銷售收入和其它收入。

（3）財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、貸款償還期、盈虧平衡點(diǎn)等指標(biāo)計(jì)算結(jié)果。

（4）經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率，經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)換匯（節(jié)匯）成本等指標(biāo)計(jì)算結(jié)果。

§1.2.10項(xiàng)目綜合評價結(jié)論

§1.3主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

在總論章中，可將研究報告各章節(jié)中的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表，使審批和決策者對項(xiàng)目全貌有一個綜合了解。

主要技術(shù)指標(biāo)表根據(jù)項(xiàng)目有所不同，一般包括：生產(chǎn)規(guī)模、全年生產(chǎn)數(shù)、全廠總定員，主要原材料、燃料、動力年用量及消耗定額、全廠綜合能耗及單位產(chǎn)品綜合能耗，全廠占地面積、全員勞動生產(chǎn)率，年總成本、單位產(chǎn)品成本、年總產(chǎn)值、年利稅總額、財務(wù)內(nèi)部收益率，借款償還期，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率，投資回收期等。

§1.4存在問題及建議

對可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問題進(jìn)行說明并提出解決的建議。

第二章項(xiàng)目背景和發(fā)展概況

這一部分主要應(yīng)說明項(xiàng)目的發(fā)起過程、提出的理由、前期工作的發(fā)展過程、投資者的意向、投資的必要性等可行性研究的工作基礎(chǔ)。為此，需將項(xiàng)目的提出背景與發(fā)展概況作系統(tǒng)地敘述。說明項(xiàng)目提出的背景、投資理由、在可行性研究前已經(jīng)進(jìn)行的工作情況及其成果、重要問題的決策和決策過程等情況。在敘述項(xiàng)目發(fā)展概況的同時，應(yīng)能清楚地提示出本項(xiàng)目可行性研究的重點(diǎn)和問題。

§2.1項(xiàng)目提出的背景

§2.1.1國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

說明國家有關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策、分析項(xiàng)目是否符合這些宏觀經(jīng)濟(jì)要求。

§2.1.2項(xiàng)目發(fā)起人和發(fā)起緣由

（1）寫明項(xiàng)目發(fā)起單位或發(fā)起人的全稱。如為中外合資項(xiàng)目，則要分別列出各方法人代表、注冊國家、地址等詳細(xì)情況。

（2）提出項(xiàng)目的理由及投資意向，如資源豐富、產(chǎn)品市場前景好、出口換匯、該類產(chǎn)品可取得的優(yōu)惠政策、利用現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施等。

§2.2項(xiàng)目發(fā)展概況

項(xiàng)目發(fā)展開礦指項(xiàng)目在可行性研究前所進(jìn)行的工作情況。如：調(diào)查研究、試制試驗(yàn)、項(xiàng)目建議書（初步可行性研究）的撰寫與審批過程、廠址初選工作以及籌辦工作中的其他重要事項(xiàng)。

§2.2.1已進(jìn)行的調(diào)查研究項(xiàng)目及其成果

1、資源調(diào)查，包括原料、水資源、能源和二次能源的調(diào)查。

2、市場調(diào)查，包括全國性和地區(qū)性市場情況調(diào)查；出口產(chǎn)品國際市場供需趨勢調(diào)查。

3、社會公用設(shè)施調(diào)查，包括運(yùn)輸條件、公用動力供應(yīng)、生活福利設(shè)施等的調(diào)查。

4、擬建地區(qū)環(huán)境現(xiàn)狀資料的調(diào)查，包括擬建地區(qū)各種主要污染源以及其排放狀況，大氣、水體、土壤等目前環(huán)境質(zhì)量狀況等。說明環(huán)境現(xiàn)狀資料的取得途徑、提供單位、以及當(dāng)?shù)丨h(huán)保管理部門的意見和要求，取得的環(huán)境現(xiàn)狀資料及文件名稱。

§2.2.2試驗(yàn)試制工作（項(xiàng)目）情況

已完成及正在進(jìn)行的試驗(yàn)試制工作（項(xiàng)目）的名稱、內(nèi)容及試驗(yàn)結(jié)果。這些實(shí)驗(yàn)包括建筑材料的試驗(yàn)、擬采用的新工藝技術(shù)的試驗(yàn)。對采用的新工藝技術(shù)必須有國家有關(guān)部門的認(rèn)可證明。

§2.2.3廠址初勘和初步測量工作情況

（1）各個可供選擇的建設(shè)地區(qū)及廠址位置的初勘、測量、比選等工作情況。

（2）初步選擇意見和資料。

（3）遺留問題。

§2.2.4項(xiàng)目建議書（初步可行性研究報告）的撰寫、提出及審批過程

（1）項(xiàng)目建議書（初步可行性研究報告）的撰寫、提出及審批過程。

（2）項(xiàng)目建議書所附資料名稱。

（3）審批文件文號及其要點(diǎn)。

§2.3投資的必要性

一般從企業(yè)本身所獲得的經(jīng)濟(jì)效益及項(xiàng)目對宏觀經(jīng)濟(jì)、對社會發(fā)展所產(chǎn)生的影響兩方面來說明投資的必要性。包括下面這些內(nèi)容。

（1）企業(yè)獲得的利潤情況。

（2）企業(yè)可以提高產(chǎn)品質(zhì)量，加強(qiáng)市場競爭力。

（3）擴(kuò)大生產(chǎn)能力，改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

（4）采用新工藝，節(jié)約能源，減少環(huán)境污染，提高勞動生產(chǎn)率。

（5）產(chǎn)品進(jìn)入國際市場的優(yōu)越條件和競爭力。

（6）對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的積極影響。包括增加稅收、提高就業(yè)率、提高科技水平等。

第三章市場分析與建設(shè)規(guī)模

市場分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個項(xiàng)目，其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在市場需求情況有了充分了解之后才能解決，而且市場分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價格、銷售收入，最終影響的項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中，要詳細(xì)闡述市場需求預(yù)測、價格分析，并確定建設(shè)規(guī)模。

§3.1市場調(diào)查

§3.1.1擬建項(xiàng)目產(chǎn)出物用途調(diào)查

本產(chǎn)品的主要用途，可否有替代其他產(chǎn)品的用途，如果產(chǎn)品是工業(yè)基本原料，應(yīng)分別說明本項(xiàng)目產(chǎn)品在主要使用行業(yè)的用途及單位消耗量。

產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)壽命期論述。調(diào)查本產(chǎn)品目前處于經(jīng)濟(jì)壽命周期的哪一個階段，更新?lián)Q代的可能時間。

§3.1.2產(chǎn)品現(xiàn)有生產(chǎn)能力調(diào)查

（1）本項(xiàng)目產(chǎn)品國內(nèi)現(xiàn)有生產(chǎn)能力總量，現(xiàn)有生產(chǎn)能力開工率；主要生產(chǎn)廠家生產(chǎn)能力利用率。

（2）國內(nèi)現(xiàn)有生活能力總量在本地區(qū)的分布數(shù)量與比例。

（3）本產(chǎn)品目前在建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力及其在地區(qū)間的分布、數(shù)量與比例。

（4）已批擬開工建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)投產(chǎn)年月。

在建設(shè)項(xiàng)目和已批待開工建設(shè)項(xiàng)目，目前雖然沒有形成綜合生產(chǎn)能力，但卻是生產(chǎn)能力的組成部分。

§3.1.3產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量調(diào)查

（1）全國或地區(qū)目前的產(chǎn)量總數(shù)。

（2）本產(chǎn)品一段時期以來的產(chǎn)量變化情況。

（3）本產(chǎn)品國內(nèi)保有量與國外有關(guān)國家保有量的分析比較，以了解國內(nèi)保有量是多還是少，說明本產(chǎn)品市場需求滿足程度。

（4）本產(chǎn)品一段時期以來的進(jìn)口量及進(jìn)口來源，主要來自哪些國家或地區(qū)；占國內(nèi)生產(chǎn)量或銷售量的比例；進(jìn)口產(chǎn)品的價格等。

（5）本產(chǎn)品一段時期以來的出口量及出口去向，占國內(nèi)生產(chǎn)量的比例；主要向哪些國家或地區(qū)出口，出口產(chǎn)品的價格。

§3.1.4替代產(chǎn)品調(diào)查

（1）可替代本產(chǎn)品的產(chǎn)品性能、質(zhì)量與本產(chǎn)品相比的優(yōu)缺點(diǎn)。

（2）可替代產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)能力、產(chǎn)量；可作替代用途的比例；價格分析。

（3）可替代產(chǎn)品進(jìn)口可能性及價格。

§3.1.5產(chǎn)品價格調(diào)查

（1）產(chǎn)品的定價管理辦法，是由國家控制價格，還是由市場定價。

（2）產(chǎn)品銷售價格，價格變動趨勢，最高價格和最低價格出現(xiàn)的時間、原因。

§3.1.6國外市場調(diào)查

（1）產(chǎn)品國外的主要生產(chǎn)國家和地區(qū)。

（2）國外主要生產(chǎn)廠的生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)能力、銷售量。

（3）產(chǎn)品國際市場銷售價格及其變動趨勢

（4）我國進(jìn)口該種產(chǎn)品的主要進(jìn)口國的生產(chǎn)能力及變化趨勢。

§3.2市場預(yù)測

市場預(yù)測是市場調(diào)查在時間和空間商的延續(xù)，是利用市場調(diào)查所得到的信息資料，根據(jù)市場信息資料分析報告的結(jié)論，對本項(xiàng)目產(chǎn)品未來市場需求量及相關(guān)因素所進(jìn)行的定量與定性的判斷與分析。在可行性研究工作中，市場預(yù)測的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案、確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模所必須的依據(jù)。

§3.2.1國內(nèi)市場需求預(yù)測

可行性研究工作中，應(yīng)對下述各項(xiàng)與市場預(yù)測有關(guān)的因素加以說明：

（1）本產(chǎn)品的消耗對象。

（2）本產(chǎn)品的消費(fèi)條件。消費(fèi)條件因產(chǎn)品特點(diǎn)性能而異，如汽車的消費(fèi)需要具備相應(yīng)的道路交通條件；電視機(jī)、電冰箱的消費(fèi)需要有電等等。預(yù)測某一種產(chǎn)品的市場需求量時，應(yīng)將哪些不具備消費(fèi)條件的消費(fèi)領(lǐng)域從消費(fèi)對象總量中剔除掉。

（3）本產(chǎn)品更新周期的特點(diǎn)，說明本產(chǎn)品有效經(jīng)濟(jì)壽命的長短。

（4）可能出現(xiàn)的替代產(chǎn)品，即代用品。

（5）本產(chǎn)品使用中可能產(chǎn)生的新用途。產(chǎn)品所用途的出現(xiàn)，意味著擴(kuò)大了本產(chǎn)品的消費(fèi)領(lǐng)域，擴(kuò)大了市場需求容量。

根據(jù)以上分析，提出預(yù)測的本產(chǎn)品國內(nèi)需求量及與現(xiàn)有生產(chǎn)能力的差距。

§3.2.2產(chǎn)品出口或進(jìn)口替代分析

（1）替代進(jìn)口分析。將本產(chǎn)品與目前進(jìn)口產(chǎn)品從性能、重量、價格、配件、維修等方面進(jìn)行比較，說明本產(chǎn)品的優(yōu)勢和有利條件。

（2）出口可行性分析。如果擬建項(xiàng)目的產(chǎn)品在質(zhì)量和技術(shù)等方面，具備在國際市場上進(jìn)行競爭的能力，則應(yīng)考慮國外市場對本產(chǎn)品的需求。

分析國家對該種產(chǎn)品的出口有何限制條件或鼓勵措施，該產(chǎn)品進(jìn)口國的貿(mào)易政策，該產(chǎn)品出口流向，出口價格是否有利。

通過以上分析，預(yù)測本項(xiàng)目產(chǎn)品可能的替代進(jìn)口量或出口量。

§3.2.3價格預(yù)測

進(jìn)行產(chǎn)品價格預(yù)測，要考慮產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、同類產(chǎn)品目前價格水平，還要分析國際、國內(nèi)市場價格變化趨勢，國家的物價政策變化、產(chǎn)品全社會供需變化等因素；產(chǎn)品降低生產(chǎn)成本的措施和可能性；為擴(kuò)大市場需采用的價格策略等，綜合以上因素，預(yù)測產(chǎn)品可能的銷售價格。

對擬增加出口的產(chǎn)品或替代進(jìn)口產(chǎn)品，還要參照國際市場價格及變化趨勢定價，如產(chǎn)品外銷，應(yīng)附有有關(guān)方面承諾外銷的意向書。

§3.3市場推銷戰(zhàn)略

在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)不可能仍然依靠國家統(tǒng)購包銷完成銷售額。企業(yè)要根據(jù)市場情況，制定合適的銷售戰(zhàn)略，爭取擴(kuò)大市場份額，穩(wěn)定銷售價格，提高產(chǎn)品競爭能力。因此，在可行性研究中，要對市場推銷戰(zhàn)略進(jìn)行相應(yīng)研究。

§3.3.1推銷方式

（1）投資者分成。

（2）企業(yè)自銷。

（3）國家部分收購。

（4）經(jīng)銷人代銷及代銷人情況分析。

§3.3.2推銷措施

（1）銷售和經(jīng)銷機(jī)構(gòu)的建立。

（2）銷售網(wǎng)點(diǎn)規(guī)劃。

（3）廣告及宣傳計(jì)劃。

（4）咨詢服務(wù)和售后維修措施。

§3.3.3促銷價格制度

促銷價格制定可根據(jù)市場銷售預(yù)測情況確定，一般用于產(chǎn)品投產(chǎn)初期，以較低價格、同等質(zhì)量、優(yōu)良的售后服務(wù)擴(kuò)大市場占有份額。

投產(chǎn)初期產(chǎn)品以較低價格出售，會對銷售收入產(chǎn)生影響，因此價格制定要合理，并應(yīng)采取相應(yīng)的成本控制措施。在一定時期后，可根據(jù)產(chǎn)品銷售情況逐漸將產(chǎn)品價格提高到一定水平。

§3.3.4產(chǎn)品銷售費(fèi)用預(yù)測

產(chǎn)品銷售費(fèi)用包括建立銷售機(jī)構(gòu)、銷售網(wǎng)點(diǎn)、培訓(xùn)銷售人員、產(chǎn)品廣告宣傳、咨詢及售后維修服務(wù)費(fèi)用，在可行性研究中，應(yīng)根據(jù)制定的產(chǎn)品銷售計(jì)劃，分別估算產(chǎn)品銷售費(fèi)用。對某些產(chǎn)品，銷售費(fèi)用在成本中占很大比例的，不可忽略不計(jì)。

§3.4產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模

§3.4.1產(chǎn)品方案

（1）列出產(chǎn)品名稱。有多種產(chǎn)品時，應(yīng)逐一列出主產(chǎn)品和主要副產(chǎn)品名稱。

（2）產(chǎn)品規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)。說明產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)選擇依據(jù)。

§3.4.2建設(shè)規(guī)模

建設(shè)規(guī)模又叫設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，是指項(xiàng)目生產(chǎn)一定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品的最大能力。一般用實(shí)物單位或標(biāo)準(zhǔn)實(shí)物單位來計(jì)量。

（1）建設(shè)總規(guī)模。說明主要產(chǎn)品年產(chǎn)量，主要副產(chǎn)品年產(chǎn)量，主要設(shè)備裝置。

（2）主要生產(chǎn)車間的生產(chǎn)能力，生產(chǎn)線數(shù)量。

（3）說明項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)規(guī)模，不同規(guī)模下項(xiàng)目效益與費(fèi)用的比較分析，說明本項(xiàng)目確定的建設(shè)規(guī)模的合理性。

（4）如果項(xiàng)目采用分期建設(shè)方法，應(yīng)說明項(xiàng)目總規(guī)模、分期建設(shè)規(guī)模并說明分期建設(shè)的起止時期、各期建設(shè)的主要內(nèi)容。

§3.5產(chǎn)品銷售收入預(yù)測

根據(jù)確定的產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模及預(yù)測的產(chǎn)品價格，可以估算產(chǎn)品銷售收入。

產(chǎn)品銷售收入可以分別計(jì)算主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品的年銷售總收入，并計(jì)算銷售收入和計(jì)算期內(nèi)銷售總收入，銷售收入一般列表表示。

第四章建設(shè)條件與廠址選擇

根據(jù)前面部門中關(guān)于產(chǎn)品方案與建設(shè)規(guī)模的論證和建議，在這一部分中按建議的產(chǎn)品方案和規(guī)模來研究資源、原料、燃料、動力等的需求和供應(yīng)的可靠性；并對可供選擇的廠址作進(jìn)一步技術(shù)與經(jīng)濟(jì)比較，確定新廠址方案。

§4.1資源和原材料

§4.1.1資源評述

資源系指項(xiàng)目需要利用的自然資源，如礦藏、森林、生物、土壤、地面或地下水資源等。項(xiàng)目所需資源的來源、數(shù)量、運(yùn)輸方式、供應(yīng)條件以及今后發(fā)展和開發(fā)趨勢等，均是項(xiàng)目建設(shè)的前提條件。在可行性研究報告中，對項(xiàng)目在有效期間所需資源及其來源的可靠性，應(yīng)作深入調(diào)查和科學(xué)論證，并就下列內(nèi)容進(jìn)行說明分析：

（1）項(xiàng)目需用的資源名稱、經(jīng)全國儲量委員會正式批準(zhǔn)的儲量、品位、成分、產(chǎn)地或供應(yīng)點(diǎn)。

（2）資源品位、成分與需用要求的適應(yīng)性。

（3）資源開采方式。要說明自行開采、計(jì)劃供應(yīng)、市場供應(yīng)或合資開發(fā)等不同方式。

（4）本項(xiàng)目年最大需用量、資源的可能供應(yīng)量及今后生產(chǎn)發(fā)展所需資源擴(kuò)大供應(yīng)的可能性。

（5）在已有資源不能滿足擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模需求時，提出相應(yīng)的措施，如增加進(jìn)口（說明國別、資源品位），調(diào)整建設(shè)規(guī)?；蚍制诮ㄔO(shè)等。

§4.1.2原材料及主要輔助材料供應(yīng)

（1）原材料、主要輔助材料需用量及供應(yīng)。

按項(xiàng)目的生產(chǎn)要求，分別敘述所需的原材料及主要輔助材料的名稱、品種、規(guī)格、成分、質(zhì)量以及年需用量（包括年耗用量、儲運(yùn)損耗量），并分別撰寫：

①原材料及主要輔助材料需用量表。

②有害有毒、易燃易爆材料、物料需用量表。

③需進(jìn)口的原材料表。

說明進(jìn)口原材料的理由和一旦來源有變化時的應(yīng)變措施，分析預(yù)測原材料國產(chǎn)化前景及分年度國產(chǎn)化的提高幅度。

對季節(jié)性生產(chǎn)的原料，如農(nóng)、林、水產(chǎn)品等，需說明短期進(jìn)貨數(shù)量。

（2）燃料動力及其它公用設(shè)施的供應(yīng)。燃料、動力及其它公用設(shè)施是指生產(chǎn)需用的煤、電、水、汽、氣、油等，在可行性研究報告中，需說明生產(chǎn)所需燃料、動力及公用設(shè)施的數(shù)量和需由項(xiàng)目自建的種類和規(guī)模以及可以利用的現(xiàn)有的燃料、動力數(shù)量。

①燃料品種的選擇，應(yīng)說明其依據(jù)，如執(zhí)行國家能源政策、適應(yīng)地區(qū)條件、滿足生產(chǎn)特殊要求等。分別列出燃料需用量、來源、運(yùn)輸方式，進(jìn)行燃料成分分析。

②電力最大需用負(fù)荷、供電來源及其穩(wěn)定性、需要自建電力設(shè)施和投資估算。

③最大需水量、水源及其供應(yīng)可能性。是否需增加供水設(shè)施。

④熱源及供熱要求。

⑤其它設(shè)施，如油、氣、汽需用量、供應(yīng)量及需要增加設(shè)施的情況。

（3）主要原材料、燃料動力費(fèi)用估算。

將主要原材料、零配件和外購燃料動力分別計(jì)算費(fèi)用，其它材料可合并估算。

§4.1.3需要作生產(chǎn)試驗(yàn)的原料

生產(chǎn)特定產(chǎn)品的某些原料因尚無生產(chǎn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；或使用指定的原料而尚無成熟的生產(chǎn)和工藝；或使用緣由的生產(chǎn)方法生產(chǎn)新產(chǎn)品還缺乏必要的生產(chǎn)數(shù)據(jù)等各種原因，需要對原料進(jìn)行生產(chǎn)（中小型）試驗(yàn)，以確定技術(shù)參數(shù)和消耗指標(biāo)，測定產(chǎn)品質(zhì)量，取得主要設(shè)備選型的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。在可行性研究中需說明：

（1）需要試驗(yàn)的原料名稱、試驗(yàn)?zāi)康暮鸵蟆?/p>

（2）試驗(yàn)或試生產(chǎn)方法（試驗(yàn)室、中型或小型生產(chǎn)試驗(yàn)）。

§4.2建設(shè)地區(qū)的選擇

選擇建廠地區(qū)，除須符合行業(yè)布局、國土開發(fā)整治規(guī)劃外，還應(yīng)考慮資源、區(qū)域地質(zhì)、交通運(yùn)輸和環(huán)境保護(hù)等四要素。其原則是：

自然條件適合與項(xiàng)目的特定生產(chǎn)需要和排放要求；合理地靠近原料和市場；具有良好的投資環(huán)境和公共政策；運(yùn)輸條件優(yōu)越；有可供利用的社會基礎(chǔ)設(shè)施和協(xié)作條件；土地使用有優(yōu)惠條件，可不占或少占良田，地質(zhì)條件符合要求。在作方案比選時，應(yīng)著重論證所選地區(qū)在行業(yè)政策上的正確性、技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的合理性。

§4.2.1自然條件

（1）擬建廠地區(qū)的地理位置、地形、地貌基本情況和區(qū)域地質(zhì)、地震、防洪等歷史數(shù)據(jù)。

（2）水源和水文地質(zhì)條件調(diào)查分析。包括地面水或地下水量和水質(zhì)的分析、在枯水期的可能供應(yīng)量及水質(zhì)變化、地區(qū)今后水源開發(fā)和可利用水量增長情況。

（3）氣象條件。收集分析地區(qū)氣溫、濕度、降水量、日照、風(fēng)等資料，對需要增設(shè)防風(fēng)沙、抗高溫、改善光照等設(shè)施的地區(qū)，需進(jìn)行費(fèi)用估算。

§4.2.2基礎(chǔ)設(shè)施

敘述擬建地區(qū)與項(xiàng)目直接有關(guān)的公用事業(yè)及基礎(chǔ)設(shè)施的情況和可供利用的條件，從不同地區(qū)、不同條件中選取最有利的地區(qū)。

（1）供電、電源情況；近遠(yuǎn)期可能的供電量及電壓；費(fèi)用及計(jì)費(fèi)方式；供電部門的要求。

（2）供水、水源情況；近遠(yuǎn)期可能的供水量及水質(zhì)；費(fèi)用及計(jì)算方式；供水部門的要求。

（3）運(yùn)輸。地區(qū)內(nèi)各種運(yùn)輸線路的分布；站庫碼頭的位置和地形；運(yùn)輸費(fèi)用；運(yùn)輸能力及其發(fā)展規(guī)劃等。

（4）排水。排水條件；容污水能力；當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門對污水排放的要求等。

（5）電訊、供熱、供氣等公用設(shè)施及可利用的種類、容量、技術(shù)特征等。

（6）施工條件包括建筑材料及制品的供應(yīng)條件；施工勞動力來源；施工運(yùn)輸條件；施工用動力（水、電）來源等。

（7）市政建設(shè)及生活設(shè)施。包括當(dāng)?shù)氐男l(wèi)生、郵電、文化教育。

§4.2.3社會經(jīng)濟(jì)條件

社會經(jīng)濟(jì)條件主要指地區(qū)的工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平及近遠(yuǎn)期發(fā)展規(guī)劃、與本項(xiàng)目有關(guān)的現(xiàn)有企業(yè)、技術(shù)工人來源等在項(xiàng)目建成后所需社會協(xié)作的條件。

§4.2.4其它應(yīng)考慮的因素

項(xiàng)目選擇建廠地區(qū)還應(yīng)考慮其它特殊的要求。在選擇下列地區(qū)建廠時應(yīng)特別慎重，要取得有關(guān)部門和群眾的認(rèn)可。

（1）風(fēng)景區(qū)、名勝古跡、自然保護(hù)區(qū)。

（2）水土保持禁墾區(qū)。

（3）礦山作業(yè)等爆破危險區(qū)。

（4）有放射污染或有害氣體污染嚴(yán)重的地區(qū)及傳染病、地方病流行或常發(fā)區(qū)。

（5）軍事設(shè)防區(qū)。

（6）生活飲用水源的衛(wèi)生防護(hù)地帶。

（7）民族宗教風(fēng)俗有特殊要求的地區(qū)。

§4.3廠址選擇

在實(shí)際工作中，具體廠址的選擇不一定要與建設(shè)地區(qū)的選擇分開，往往是廠址選擇與建廠地區(qū)的選擇合并進(jìn)行。兩者通常是相輔相成、相互牽扯地交叉進(jìn)行的。在可行性研究報告中，如果需要，可以分別敘述。

選擇廠址通常是隨基本建設(shè)程序的各個工作階段逐步深入的。項(xiàng)目建議書（初步可行性研究）階段需提出廠址初選意見；進(jìn)行可行性研究時，應(yīng)提出具體廠址的推薦建議；進(jìn)圖初步設(shè)計(jì)階段時，對廠址的各種條件需作詳細(xì)勘查和落實(shí)，最終確認(rèn)廠址，標(biāo)定四周界址。

§4.3.1廠址多方案比較

建設(shè)地區(qū)選定以后，就在這個地區(qū)內(nèi)選擇若干個可供建廠的地段，作具體分析比較，從中選取一個比較理想的廠址。并編寫廠址選擇報告作為可行性研究報告的附件，研究報告中僅需敘述選擇要點(diǎn)和廠址的主要優(yōu)缺點(diǎn)。有關(guān)選廠所需的調(diào)查資料、勘察和測量資料、取舍理由、論證等均應(yīng)編寫入選廠報告內(nèi)。確定廠址，須作多方案比較，一般可按下列內(nèi)容進(jìn)行。

（1）地形、地貌、地質(zhì)的比較。

①工廠輸出、入交通線、供電、取水、排污等與外界產(chǎn)生直接關(guān)系的方位、地形。

②平整土地、防水、防洪、廢渣堆置、四鄰地物。

(2)占地土地情況的比較。比較占用耕地、林地、荒地、山坡等面積的比例，以盡可能少占耕地、林地為原則，作出占地用地情況的評價。

（3）拆遷情況的比較。包括原有地面建筑物需拆除的數(shù)量、原有居民需遷移的人數(shù)及拆遷安排等條件和難度的比較。

（4）各項(xiàng)費(fèi)用的比較。由于各個可供選擇地段條件不同，在費(fèi)用上會產(chǎn)生較大差別，需作多方案比較。

①土地費(fèi)用。如土地購置、拆遷、場地整治、青苗賠償以及土方處理等費(fèi)用比較。

②交通運(yùn)輸整治費(fèi)。如需要建設(shè)或整治的運(yùn)輸線路，轉(zhuǎn)運(yùn)場站等費(fèi)用比較。

③基礎(chǔ)處理費(fèi)。如不同工程地質(zhì)需用不同地基和基礎(chǔ)處理的費(fèi)用比較。

④取水、防洪、排污設(shè)施所需費(fèi)用比較。

⑤抗震所需費(fèi)用比較。

⑥環(huán)境保護(hù)、生活設(shè)施等費(fèi)用的比較。

§4.3.2廠址推薦方案

（1）繪制推薦廠址的位置圖。在有等高線的地形圖上標(biāo)明廠址四周界址、廠址內(nèi)生產(chǎn)區(qū)、生活區(qū)、廠外工程、取水點(diǎn)、排污點(diǎn)、堆場、運(yùn)輸線等位置及四鄰居民點(diǎn)和主要生產(chǎn)企業(yè)的相互位置。說明對生產(chǎn)要求的適應(yīng)性和合理性。

（2）敘述廠址地貌、地理、地形的優(yōu)缺點(diǎn)和推薦理由。說明工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、氣象等自然條件符合建廠要求的理由。

（3）環(huán)境條件的分析。

（4）占用土地種類分析：

①占用耕地面積占總占地量的比例；

②占用林地面積占總占地量的比例；

③利用荒地面積占總占地量的比例；

④利用山坡面積占總占地量的比例；

⑤需要拆遷的面積和估計(jì)所需的費(fèi)用；

⑥推薦廠址的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。

第五章工廠技術(shù)方案

技術(shù)方案是可行性研究的重要組成部分。

主要研究項(xiàng)目應(yīng)采用的生產(chǎn)方法、工藝和工藝流程、重要設(shè)備及其相應(yīng)的總平面布置、主要車間組成及建筑物結(jié)構(gòu)型式等技術(shù)方案。并在此基礎(chǔ)上，估算土建工程量和其它工程量。在這一部分中，除文字?jǐn)⑹鐾猓€應(yīng)將一些重要數(shù)據(jù)和指標(biāo)列表說明，并繪制總平面布置圖、工藝流程示意圖等。

§5.1項(xiàng)目組成

凡由本項(xiàng)目投資的廠內(nèi)、外所有單項(xiàng)工程、配套工程包括生產(chǎn)設(shè)施、生產(chǎn)后勤、運(yùn)輸、生活福利設(shè)施等，均屬項(xiàng)目組成的范圍。

各單項(xiàng)工程和配套工程需按其性質(zhì)加以分類，一般可分為：生產(chǎn)車間或工段；輔助生產(chǎn)車間或配套工程；廠外工程；生產(chǎn)后勤車間或設(shè)施；生活福利設(shè)施；其它單項(xiàng)工程。

如有自成體系需單獨(dú)撰寫分項(xiàng)可行性研究報告的配套工程，如自備熱電廠、水廠、鐵路、專用線等，應(yīng)列出工程的名稱、分項(xiàng)可行性研究報告的的編號。并將工程的投資列入項(xiàng)目總投資內(nèi)，分項(xiàng)研究報告列為附件。

§5.2生產(chǎn)技術(shù)方案

生產(chǎn)技術(shù)方案系指產(chǎn)品生產(chǎn)所采用的工藝技術(shù)（包括專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）、生產(chǎn)方法、主要設(shè)備、測量自控裝備等技術(shù)方案。選擇技術(shù)方案必須考慮：技術(shù)是否是先進(jìn)成熟的；是否適合所用的原料特性；是否符合產(chǎn)品所定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；能否適應(yīng)擬建地區(qū)現(xiàn)有工業(yè)水平；在維修、操作、人員培訓(xùn)等方面是否有不能克服的障礙；所需投入物的規(guī)格和質(zhì)量能否滿足生產(chǎn)要求，并與地區(qū)的技術(shù)吸收能力、勞動力來源相適應(yīng)等。

§5.2.1產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)

敘述本項(xiàng)目主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。如國家一級標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。并將選定的標(biāo)準(zhǔn)與國家標(biāo)準(zhǔn)、國際常用標(biāo)準(zhǔn)作比較說明。

§5.2.2生產(chǎn)方法

使用同一種原料生產(chǎn)同一種產(chǎn)品，如有不同的生產(chǎn)方法時，在可行性研究階段需要作方案性選擇，根據(jù)產(chǎn)品用途、質(zhì)量和成本等因素?fù)駜?yōu)確定。對選定的方法需要說明生產(chǎn)方法的名稱及主要特征、選用的理由以及與其它生產(chǎn)方法比較的利弊。

在選用專有技術(shù)、專利技術(shù)時，應(yīng)說明取得技術(shù)來源、專利號、技術(shù)特征，還需說明專利和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的金額及支付方式。

§5.2.3技術(shù)參數(shù)和工藝流程

工藝流程系指投入物（原料或半制品）經(jīng)有次序的生產(chǎn)加工成為產(chǎn)出物（產(chǎn)品或加工品）的過程。在生產(chǎn)過程中規(guī)定的各種技術(shù)條件和數(shù)據(jù)，統(tǒng)稱為技術(shù)參數(shù)。工藝流程和主要技術(shù)參數(shù)，在可行性研究階段需要結(jié)合產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)成本、各種消耗等要求，選取最佳方案。

在可行性研究階段只敘述若干主要車間的工藝流程，一般車間可從略。

§5.2.4主要工藝設(shè)備選擇

主要工藝設(shè)備系指工藝流程中的重要設(shè)備（包括專用設(shè)備和通用設(shè)備），應(yīng)按車間、工段分別敘述所選取設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量和來源。需要從國外引進(jìn)的設(shè)備，則應(yīng)詳細(xì)論述引進(jìn)的必要性，引進(jìn)的必要性，引進(jìn)方向和選擇方案比較。主要設(shè)備選型是生產(chǎn)的技術(shù)水平和經(jīng)濟(jì)合理性的具體表現(xiàn)，必須作多方案比較后，確定主要設(shè)備的規(guī)格型號與來源。

（1）按車間、工段編列主要工藝設(shè)備（包括計(jì)算機(jī)集中控制站室的裝備）一覽表。需要引進(jìn)的設(shè)備（包括備品備件）應(yīng)單獨(dú)列表。引進(jìn)設(shè)備還要說明引進(jìn)必要性、備品備件的來源、國內(nèi)分交方案，引進(jìn)設(shè)備外匯來源及引進(jìn)計(jì)劃。

（2）一般設(shè)備（除已列入表內(nèi)的設(shè)備以外的其它設(shè)備）在可行性研究階段一般不作詳細(xì)選擇，但需按車間（工段）參照現(xiàn)有同類型、同規(guī)模生產(chǎn)廠所用的一般設(shè)備估算本項(xiàng)目應(yīng)予裝備的設(shè)備數(shù)量，或采用行業(yè)中慣用的比例指標(biāo)推算出本項(xiàng)目，本車間所需一般設(shè)備的數(shù)量。

（3）全廠計(jì)量設(shè)施的配置原則和要求。

（4）設(shè)備費(fèi)用估算。主要設(shè)備可根據(jù)詢價、協(xié)議意向書中價格等分別估算，一段設(shè)備可綜合估算。

§5.2.5主要原材料、燃料、動力消耗指標(biāo)

單位產(chǎn)品所用材料、燃料、動力等的消耗指標(biāo)選取的來源有：

（1）現(xiàn)有生產(chǎn)廠的消耗定額高低值的平均數(shù)；

（2）同型號設(shè)備的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)時的消耗值；

（3）通過生產(chǎn)試驗(yàn)測定及分析推算；

（4）設(shè)備出廠時的說明或訂貨合同規(guī)定值。可行性研究中，可結(jié)合本項(xiàng)目技術(shù)方案特征，確定主要原材料、燃料、動力消耗指標(biāo)值；

（5）撰寫主要原材料、燃料、動力消耗指標(biāo)表。消耗指標(biāo)不同于前面所列的原材料、燃料及動力需用量，消耗指標(biāo)純屬生產(chǎn)過程中需要的或消耗的數(shù)量，不包括其它因素如：運(yùn)輸、儲存的損耗。消耗指標(biāo)與所用生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)程度有關(guān)；同一種設(shè)備不同型號的，又同生產(chǎn)管理和操作水平直接有關(guān)，因此常被用作企業(yè)間衡量經(jīng)營管理水平的指標(biāo)。

§5.2.6主要生產(chǎn)車間布置方案

在工藝流程、技術(shù)參數(shù)和主要設(shè)備選擇確定以后，應(yīng)就設(shè)備的外形、前后位置、上下位差以及各種物料的輸入和流向、操作要求等作通盤的研究，選擇車間布置方案。車間布置方案要求達(dá)到物料流向最經(jīng)濟(jì)、操作控制最有利、檢測維修最方便。

主要生產(chǎn)車間布置方案要求提出車間布置簡圖、主要標(biāo)準(zhǔn)尺寸和技術(shù)說明。

非主要車間布置方案要求提出建筑面積、平面尺寸、層高等估算和建筑物特征。

§5.3總平面布置和運(yùn)輸

§5.3.1總平面布置原則

總平面布置應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目各單項(xiàng)工程、工藝流程、物料投入與產(chǎn)出、廢棄物排出以及原材料儲存、廠內(nèi)外交通運(yùn)輸?shù)惹闆r，按廠地的自然條件、生產(chǎn)要求與功能以及行業(yè)、專業(yè)的設(shè)計(jì)規(guī)范進(jìn)行安排。達(dá)到工藝流程（生產(chǎn)程序）順暢、原材料與各種物料的流送線路最短、貨流人流分道、生產(chǎn)調(diào)度方便，并考慮用地少、施工費(fèi)用節(jié)約等要求?？偲矫娌贾眠€應(yīng)考慮到企業(yè)今后發(fā)展的方向、與外界的交通聯(lián)系線路等外部因素的合理安排。在確定了總平面布置原則并繪制總平面布置后，需估算廠區(qū)場地平整、建、構(gòu)筑物基礎(chǔ)、管溝、路槽地下工程等全廠土石方量，并說明余缺量的走向與來源。

§5.3.2廠內(nèi)外運(yùn)輸方案

根據(jù)工廠的投入物、產(chǎn)出物與廢棄物的總量，按其不同種類、不同運(yùn)輸方式與運(yùn)輸工具分類說明，從運(yùn)量、運(yùn)距、運(yùn)輸成本、運(yùn)輸負(fù)荷變化以及投資與經(jīng)常費(fèi)用等方面加以分析。確定和推薦經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的運(yùn)輸方案。運(yùn)輸方案的確定要包括全廠運(yùn)輸量分析、運(yùn)輸設(shè)備選擇和廠外、廠內(nèi)運(yùn)輸方案的說明，其中廠內(nèi)運(yùn)輸方案要求作到與生產(chǎn)有機(jī)配合。

§5.3.3倉儲方案

論述原材料、燃料、主要輔助生產(chǎn)物料主副產(chǎn)品的年周轉(zhuǎn)次數(shù)；儲存期（可供生產(chǎn)需要的天數(shù)）；儲存方式（散堆、包垛、罐儲）；裝卸及搬運(yùn)方式等方案設(shè)想和要求，對用量較大的大宗貨物以及易燃易爆危險物品的倉儲方案，應(yīng)專題敘述。

§5.3.4占地面積及分析

建設(shè)項(xiàng)目用地，應(yīng)遵循保護(hù)、開發(fā)土地資源、合理利用土地的方針，盡量少占耕地，在可行性研究報告中，要估算占用土地數(shù)量，并分別估算生產(chǎn)區(qū)、生活區(qū)、原料基地占地面積，計(jì)算土地利用系數(shù)、生產(chǎn)區(qū)場地利用系數(shù)、全廠綠化系數(shù)、占地用地面積等指標(biāo)。

在占用土地分析中，還需同時說明需要拆遷的原有建筑物、構(gòu)筑物的數(shù)量、面積、建筑類型；可利用的原有建構(gòu)筑物的面積，拆遷后原有人員及設(shè)施的去向，項(xiàng)目需要支付的賠償費(fèi)用。并對可能的不同拆遷方案進(jìn)行拆遷費(fèi)用及征地費(fèi)用的比較。

§5.4土建工程

土建工程是指工廠所有建筑物、構(gòu)筑物的建筑與結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。在可行性研究階段僅需對主要生產(chǎn)廠房、重要構(gòu)筑物以及特殊基礎(chǔ)工程作原則性的敘述和方案選擇建議，如采取的建筑形式和標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)造型、基礎(chǔ)類型和需要采用的重要技術(shù)措施等。對一般建（構(gòu)）筑物只作綜合說明、估算工程量、選取單位造價指標(biāo)等即可。對全廠所有建（構(gòu)）筑物的工程量，造價以及三材用量。視單項(xiàng)工程的大小，可采用不同方式進(jìn)行估算。

§5.4.1主要建、構(gòu)筑物的建筑特征與結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

按生產(chǎn)流程順次列出主要建（構(gòu)）筑物名稱、建筑面積；建筑形式和標(biāo)準(zhǔn)、建筑材料的選用要求；特殊要求（防腐、防爆、防火、隔音、隔熱等）；消防及報警設(shè)施選用標(biāo)準(zhǔn)和要求，應(yīng)遵守的設(shè)計(jì)規(guī)范名稱。

對一般建筑物可以列出工程量、建筑面積作綜合性說明。

結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的依據(jù)，主要是建構(gòu)筑物的結(jié)構(gòu)造型、地基處理方案、建構(gòu)筑物基礎(chǔ)造型及對施工的特殊要求。

對需要進(jìn)行抗震設(shè)計(jì)的，要有地震烈度確定依據(jù)、地震設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)防方案的選擇及說明。

§5.4.2特殊基礎(chǔ)工程的設(shè)計(jì)

遇有不良地質(zhì)條件的項(xiàng)目或重要建構(gòu)筑物與大型工藝設(shè)備的基礎(chǔ)工程，應(yīng)進(jìn)行特殊基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)，提出設(shè)計(jì)方案的選擇建議。

對需要防震動，防腐蝕及其他有特殊要求的建筑物以及對基礎(chǔ)沉降有嚴(yán)格要求的工藝設(shè)備的基礎(chǔ)工程，需作專題研究，提出設(shè)計(jì)方案的選擇建議。

§5.4.3建筑材料

分析擬建地區(qū)可以提供的建筑材料名稱、規(guī)格、運(yùn)輸條件、預(yù)制構(gòu)件的最近供應(yīng)點(diǎn)和可提供的最大構(gòu)件規(guī)格及制作能力。需由外地供應(yīng)的應(yīng)說明主要建筑材料名稱及供應(yīng)點(diǎn)。對項(xiàng)目施工時需要解決的主要問題要單獨(dú)說明，如需說明特殊工程的施工組織與機(jī)具、大型或大宗預(yù)制構(gòu)件的來源等。

進(jìn)行三材用量估算，撰寫建筑材料用量估算表。

第六章環(huán)境保護(hù)與勞動安全

在項(xiàng)目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)和職業(yè)安全衛(wèi)生方面的法規(guī)、法律，對項(xiàng)目可能對環(huán)境造成的近期和遠(yuǎn)期影響，對影響勞動者健康和安全的因素，都要在可行性研究階段進(jìn)行分析，提出防治措施，并對其進(jìn)行評價，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)、布局合理、對環(huán)境的有害影響較小的最佳方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報告書的審批制度。同時，在可行性研究報告中，對環(huán)境保護(hù)和勞動安全要有專門論述。

§6.1建設(shè)地區(qū)的環(huán)境現(xiàn)狀

（1）項(xiàng)目的地理位置（附平面圖）；

（2）地形、地貌、土壤和地質(zhì)情況；江、河、湖、海、水庫的水文情況；氣象情況；

（3）礦藏、森林、草原、水產(chǎn)和野生動物、野生植物、農(nóng)作物等情況；

（4）自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景游覽區(qū)、名勝古跡、溫泉、療養(yǎng)區(qū)以及重要政治文化設(shè)施情況；

（5）現(xiàn)有工礦企業(yè)分布情況；

（6）生活居住區(qū)分布情況和人口密度、健康狀況、地方病等情況；

（7）大氣、地下水、地面水的環(huán)境質(zhì)量狀況；

（8）交通運(yùn)輸情況；

（9）其他社會經(jīng)濟(jì)活動污染、破壞現(xiàn)狀資料。

§6.2項(xiàng)目主要污染源和污染物

§6.2.1主要污染源

分車間敘述產(chǎn)生污染物的裝置、設(shè)備、生產(chǎn)線及其投入物、產(chǎn)出品和排出物的品種、數(shù)量、排出方式，產(chǎn)生震動和噪聲、粉塵、惡臭、有毒氣體的裝置和車間；易燃、易爆、劇毒物料的運(yùn)輸線路（指廠內(nèi)外自運(yùn)）、儲存庫站位置；放射性物料及放射性廢棄物的運(yùn)輸線路、儲存和使用場所及其位置。

分析污染物的性質(zhì)、成分、數(shù)量、危害程度。

§6.2.2主要污染物

（1）主要污染物向廠（場）外排放的性質(zhì)可分為：煙塵、粉塵、廢氣、惡臭氣體、工業(yè)廢水、生活污水、廢液、廢渣、噪聲、放射性物質(zhì)、振動、電磁波輻射等。

（2）主要污染物所含有害物質(zhì)分析，列舉污染物所含主要有害有毒物質(zhì)。

（3）排放量。污染物經(jīng)處理后最終排入周圍環(huán)境的含有有害物質(zhì)的混合物的數(shù)量，注明混合物中所含有害物質(zhì)的含量或濃度，并列出國家或地區(qū)允許的排放標(biāo)準(zhǔn)。

§6.3項(xiàng)目擬采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)是指國家及項(xiàng)目所在地區(qū)環(huán)保部門頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)，如大氣環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、污染物排放標(biāo)準(zhǔn)、噪聲衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)法規(guī)、規(guī)定等。如地區(qū)規(guī)定嚴(yán)于國家規(guī)定時應(yīng)執(zhí)行地區(qū)規(guī)定；地區(qū)沒有特定要求的；執(zhí)行國家規(guī)定。個別目前國家和地方尚未制定標(biāo)準(zhǔn)的由可行性研究單位與當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門協(xié)商確定。

§6.4治理環(huán)境的方案

（1）項(xiàng)目對周圍地區(qū)的地質(zhì)、水文、氣象可能產(chǎn)生的影響，如地下水位下降、地面沉降等。防范和減少影響的措施。

（2）項(xiàng)目對周圍地區(qū)自然資源可能產(chǎn)生的影響。如森林和植被破壞影響野生物、植物繁殖和生存等，防范和減少這種影響的措施。

（3）項(xiàng)目對周圍自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景游覽區(qū)名勝古跡、療養(yǎng)區(qū)等可能產(chǎn)生的影響，如土壤污染、水源枯竭等，防范和減少這種影響的措施。

（4）各種污染物最終排放量對周圍大氣、水、土壤的破壞程度及對居民生活區(qū)的影響范圍和程度，污水、廢氣、廢渣、粉塵、及其它污染物的治理措施和綜合利用方案。

（5）噪聲、震動、電磁波等對周圍居民生活區(qū)的影響范圍和程度，消聲、防震的措施。

（6）綠化措施，包括防護(hù)地帶的防護(hù)林和建設(shè)區(qū)域的綠化。

§6.5環(huán)境監(jiān)測制度的建議

監(jiān)測布點(diǎn)原則；

監(jiān)測機(jī)構(gòu)的設(shè)置和設(shè)備選擇；

監(jiān)測手段和監(jiān)測目標(biāo)。

§6.6環(huán)境保護(hù)投資估算

環(huán)境影響經(jīng)濟(jì)損益簡要分析。對可以量化的環(huán)境影響，可將其計(jì)算并列入經(jīng)濟(jì)評價中現(xiàn)金流量表內(nèi)進(jìn)行分析。

§6.7環(huán)境影響評論結(jié)論

§6.8勞動保護(hù)與安全衛(wèi)生

建設(shè)項(xiàng)目必須確保投產(chǎn)后符合職業(yè)安全衛(wèi)生要求，保障勞動者在勞動過程中的安全與健康。在可行性研究報告中，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析和評價。

§6.8.1生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析

（1）生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析；

（2）生產(chǎn)過程中的高溫、高壓、易燃、易爆、輻射、振動、噪聲等操作者健康影響的分析；

（3）生產(chǎn)過程中危害因素較大的設(shè)備、分布點(diǎn)及其危險程度。

（4）可能受到職業(yè)危害的人數(shù)及受害程度。

§6.8.2職業(yè)安全衛(wèi)生主要設(shè)施

（1）危險系數(shù)較大的生產(chǎn)點(diǎn)、擬采取的防護(hù)方案及安全檢測設(shè)施；

（2）生產(chǎn)過程中的自動報警、緊急事故處理等安全設(shè)施的初步選擇方案；

（3）對高溫、高噪聲、高振動工作環(huán)境擬采用的防護(hù)、檢測和檢驗(yàn)設(shè)施。

§6.8.3勞動安全與職業(yè)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

（1）機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)及人員；

（2）保健人員和保健制度；

（3）日常監(jiān)測檢驗(yàn)人員。

§6.8.4消防措施和設(shè)施方案建議

第七章企業(yè)組織和勞動定員

在可行性研究報告中，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模；項(xiàng)目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、勞動定員總數(shù)及勞動力來源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。

§7.1企業(yè)組織

企業(yè)組織機(jī)構(gòu)包括生產(chǎn)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和生活服務(wù)系統(tǒng)的劃分，其設(shè)置主要取決于項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模（產(chǎn)品范圍和產(chǎn)量、車間多少、職工人數(shù)等）。

企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置要符合現(xiàn)代化大生產(chǎn)管理的要求，保證多個部門、多個環(huán)節(jié)以及全體成員之間能協(xié)調(diào)一致地配合，以完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

§7.1.1企業(yè)組織形式

部門、行業(yè)不同，生產(chǎn)規(guī)模不同，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)可采用不同的形式。最通用的形式是采用金字塔式（企業(yè)董事會或管理委員會）、中層經(jīng)營管理（部門和科、處）和基層現(xiàn)場管理（車間和設(shè)施）等三個層次。一般來說，企業(yè)管理層次與管理幅度成反比關(guān)系，幅度越大，層次越少。中小型項(xiàng)目可采用兩級管理（廠和科室、車間）；大型項(xiàng)目可采用三級管理（公司或總廠、廠或分廠、車間）。

§7.1.2企業(yè)工作制度

根據(jù)各車間和設(shè)施的工藝特點(diǎn)和生產(chǎn)需要，可分別采用連續(xù)工作制或間斷工作制。個別項(xiàng)目采用季節(jié)性生產(chǎn)，每年可分為生產(chǎn)期和停產(chǎn)期。

§7.2勞動定員和人員培訓(xùn)

§7.2.1勞動定員

一般來說，企業(yè)所需人員按其工作崗位和勞動分工不同，可分為四類人員：

（1）工人：是指在基本車間和輔助車間（或附屬輔助生產(chǎn)單位）中直接從事工業(yè)性生產(chǎn)的工人及廠外運(yùn)輸與廠房建構(gòu)筑物大修理的工人；

（2）工程技術(shù)人員？是指擔(dān)負(fù)工程技術(shù)工作并具有工程技術(shù)能力的人員；

（3）管理與經(jīng)營人員：是指在企業(yè)各職能機(jī)構(gòu)及在各基本車間與輔助車間（或附屬輔助生產(chǎn)單位）從事行政、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售的人員；

（4）服務(wù)人員：是指服務(wù)于職工生活或間接服務(wù)于生產(chǎn)的人員；

在可行性研究中，分別估算各類人員需用量，并說明其來源，撰寫勞動定員匯總表。

企業(yè)所需人員，有一部分必須參與建設(shè)過程、設(shè)備安裝、調(diào)試，對這部分人員的來源及進(jìn)廠時間要單獨(dú)說明。

§7.2.2年總工資和職工年平均工資估算

分人員類別估算年工資總額，并計(jì)算職工年平均工資。

§7.2.3人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算

（1）人員來源分析，需培訓(xùn)的人員總數(shù)。

（2）培訓(xùn)方式：①派往類似廠礦的生產(chǎn)現(xiàn)場和設(shè)備制造現(xiàn)場，通過實(shí)習(xí)培訓(xùn)生產(chǎn)、維修和管理人員，部分生產(chǎn)維修人員可參加本項(xiàng)目施工現(xiàn)場的施工、設(shè)備安裝、調(diào)試、運(yùn)轉(zhuǎn)。引進(jìn)國外新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備，必要時派往國外生產(chǎn)現(xiàn)場和設(shè)備供應(yīng)廠實(shí)習(xí)。②在廠區(qū)舉辦各種類型的培訓(xùn)班，按照生產(chǎn)和業(yè)務(wù)工作的具體內(nèi)容，分專業(yè)、分工種進(jìn)行培訓(xùn)。

（3）培訓(xùn)計(jì)劃。國內(nèi)培訓(xùn)人員數(shù)量、專業(yè)、時間、方式和國外培訓(xùn)人員數(shù)量、國別、專業(yè)、方式、時間及國外培訓(xùn)的必要性。

（4）培訓(xùn)費(fèi)用。國外培訓(xùn)的，要單獨(dú)說明外匯來源。

第八章項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

項(xiàng)目實(shí)施時期的進(jìn)度安排也是可行性研究報告的一個重要組成部分。所謂項(xiàng)目實(shí)施時期可稱為投資時期，是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目（批準(zhǔn)可行性研究報告）到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時間，這一時期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備、資金籌集安排、勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨、施工準(zhǔn)備、施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備、試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動和各個工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響，前后緊密銜接的；也有些是同時開展、相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項(xiàng)目實(shí)施時期各個階段的各個工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、綜合平衡，作出合理而又切實(shí)可行的安排。

§8.1項(xiàng)目實(shí)施的各階段

§8.1.1建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)

根據(jù)項(xiàng)目不同，新項(xiàng)目可以由業(yè)主指定項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)；改擴(kuò)建和技改項(xiàng)目可在老企業(yè)內(nèi)專門成立籌建小組，籌建小組的任務(wù)是辦理勘察設(shè)計(jì)和施工的委托手續(xù)及簽訂相應(yīng)的合同和協(xié)議（一般是通過招標(biāo)、投標(biāo)和評標(biāo)來確定的）；參加廠址選擇；提供設(shè)計(jì)必需的基礎(chǔ)資料；申請或訂購設(shè)備和材料；負(fù)責(zé)設(shè)備的檢驗(yàn)和運(yùn)輸；承擔(dān)各項(xiàng)生產(chǎn)準(zhǔn)備工作。

§8.1.2資金籌集安排

項(xiàng)目資金的落實(shí)包括總投資費(fèi)用（固定資產(chǎn)投資和流動資金）的估算基本符合要求和資金來源有充分的保證。在可行性研究階段要撰寫投資估算，并在考慮了各種可行性的資金渠道的情況下，提出適宜的資金籌措規(guī)劃方案。在正式確定建設(shè)項(xiàng)目和明確了總投資費(fèi)用及其分年度使用計(jì)劃之后，即可立即著手籌集資金。

§8.1.3技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

技術(shù)獲得和轉(zhuǎn)讓是實(shí)施時期的一個關(guān)鍵要素，選擇的技術(shù)將涉及到法律、經(jīng)濟(jì)、財務(wù)和技術(shù)等許多方面。當(dāng)從國外引進(jìn)專有技術(shù)時，與國外供應(yīng)商的談判有時需要長的時間，有時還要解決法律問題，例如專利權(quán)的限制或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓的限制等。如果技術(shù)供應(yīng)商標(biāo)的合同責(zé)任中含培訓(xùn)，那就應(yīng)該包括在培訓(xùn)計(jì)劃中，可行性研究中應(yīng)包含與項(xiàng)目選擇有關(guān)的技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的計(jì)劃時間和費(fèi)用。分配給項(xiàng)目詳細(xì)工程設(shè)計(jì)的計(jì)劃時間，將取決于技術(shù)種類及其復(fù)雜性。

§8.1.4勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨

在設(shè)計(jì)工作開展的過程中，要委托進(jìn)行必要的現(xiàn)場勘測工作。要提出設(shè)備、材料訂貨清單和非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造圖紙。勘測精度要與設(shè)計(jì)階段相適應(yīng)，設(shè)計(jì)階段的劃分可根據(jù)不同項(xiàng)目區(qū)別對待。大中型項(xiàng)目一般采用兩階段設(shè)計(jì)（初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)），技術(shù)復(fù)雜或行業(yè)有特殊要求的項(xiàng)目或其中某些采用新工藝技術(shù)的車間，可能在施工圖設(shè)計(jì)之前，再增加一個技術(shù)設(shè)計(jì)階段。

安排大型建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)進(jìn)度要充分考慮設(shè)備問價和大型設(shè)備的預(yù)訂貨時間以及取得設(shè)備資料的時間。

訂購設(shè)備要考慮設(shè)備到達(dá)時間和安排順序。當(dāng)引進(jìn)國外設(shè)備時，還要考慮到向國外有關(guān)公司進(jìn)行詢價、談判（技術(shù)談判和商務(wù)談判），比選和簽訂合同所需要的時間，以及辦理各種審批手續(xù)所需的時間。

§8.1.5施工準(zhǔn)備

項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)話總概算一旦批準(zhǔn)之后，即可著手進(jìn)行施工準(zhǔn)備，施工準(zhǔn)備包括的主要工作內(nèi)容有：選定施工單位話簽訂施工合同。

一般時通過投標(biāo)確定施工單位。此外，還需進(jìn)行如弟征購和拆遷安排；組織設(shè)備和材料訂貨（前面已經(jīng)述及）；完成施工用水、用電和道路等工程；進(jìn)行臨時設(shè)施建設(shè)和代替臨時工程的住宅建設(shè)以及報批開工報告等。

§8.1.6施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

（1）施工。施工階段時項(xiàng)目實(shí)施時期的主要階段。安裝大型復(fù)雜項(xiàng)目，施工單位要根據(jù)施工圖撰寫詳細(xì)的施工組織設(shè)計(jì)，根據(jù)工廠生產(chǎn)系統(tǒng)投產(chǎn)次序安排車間和設(shè)施的施工順序，主體車間及其相應(yīng)的輔助公用設(shè)施的配套要完整。土建施工和設(shè)備的驗(yàn)收、發(fā)運(yùn)、運(yùn)輸以及設(shè)備的安裝都要作出適當(dāng)?shù)陌才?，保證合理交叉進(jìn)行。

（2）生產(chǎn)準(zhǔn)備：

①建立管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)管理方式在項(xiàng)目實(shí)施過程中逐步形成、擴(kuò)大和健全。

②招收和培訓(xùn)職工。對職工的調(diào)集、招聘和必要的培訓(xùn)要做出適當(dāng)?shù)臅r間安排，使其和生產(chǎn)經(jīng)營需要相銜接。

③組織收集生產(chǎn)技術(shù)資料，制訂必要的管理制度和各種操作規(guī)程。

④組織生產(chǎn)物資供應(yīng)。落實(shí)原材料、燃料、協(xié)作產(chǎn)品、水、電、汽和其他配合條件，簽訂有關(guān)協(xié)議。

⑤組織工具、器具、模具、備品、備件等的計(jì)劃、制造和訂貨。

⑥生產(chǎn)前推銷。投產(chǎn)前后應(yīng)制訂具體的銷售計(jì)劃，并進(jìn)行銷售市場的準(zhǔn)備工作，包括廣告宣傳、培訓(xùn)銷售人員和推銷人員等。

§8.1.7竣工驗(yàn)收

這個階段通常包括以下各項(xiàng)活動：

（1）生產(chǎn)前檢查；

（2）試運(yùn)轉(zhuǎn)（單機(jī)試車或聯(lián)動試車）；

（3）負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)（負(fù)荷試車）；

（4）竣工驗(yàn)收、交付使用。

建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件規(guī)定的內(nèi)容建完，并經(jīng)生產(chǎn)前檢查、試運(yùn)轉(zhuǎn)、帶負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)合格后，形成生產(chǎn)能力，能正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品時，應(yīng)及時驗(yàn)收。這時，生產(chǎn)人員進(jìn)駐現(xiàn)場，由施工單位向建設(shè)單位辦理移交固定資產(chǎn)手續(xù)，交付使用。

國外引進(jìn)成套設(shè)備項(xiàng)目和大型聯(lián)合企業(yè)可安排試生產(chǎn)階段，試生產(chǎn)時間一般不應(yīng)超過三個月（成套引進(jìn)項(xiàng)目合同中有專門規(guī)定除外）。

建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收前，建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)、施工等單位進(jìn)行初步驗(yàn)收，提出竣工驗(yàn)收報告和竣工決算，系統(tǒng)整理技術(shù)資料，提交竣工圖。

§8.2項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

在可行性研究報告中，根據(jù)分別確定的項(xiàng)目實(shí)施各階段所需時間，撰寫實(shí)施進(jìn)度表，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表有多種表示方法。在我國，多年來一直采用的方法是橫道圖。近年來，網(wǎng)絡(luò)圖在一些行業(yè)中也開始應(yīng)用。

簡單項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度可用橫道圖，復(fù)雜項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度可用網(wǎng)絡(luò)圖（關(guān)鍵路線法或項(xiàng)目評審技術(shù)）。為避免項(xiàng)目實(shí)施工程中費(fèi)用和時間的浪費(fèi)以及各項(xiàng)作業(yè)活動能前后左右的協(xié)調(diào)配合，利用網(wǎng)絡(luò)圖可以模擬實(shí)施項(xiàng)目的各種不同方案進(jìn)行篩選。

§8.2.1橫道圖

橫道圖是一種最簡單的方法。它可適用于各種項(xiàng)目，這種圖表可以表示建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃任務(wù)、計(jì)劃進(jìn)度和實(shí)際記錄等具體內(nèi)容。它是把項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃分為若干項(xiàng)（作業(yè)活動或工作單元），用橫坐標(biāo)表示時間，縱坐標(biāo)表示各項(xiàng)作業(yè)活動，每項(xiàng)工作用一橫道表示，橫道兩端表示該項(xiàng)作業(yè)活動的起、止時間；其長度即是完成該作業(yè)活動所需時間。

§8.2.2網(wǎng)絡(luò)圖

對于包括許多相互關(guān)聯(lián)并連續(xù)活動的大型復(fù)雜的綜合建設(shè)項(xiàng)目和對實(shí)施進(jìn)度有圖書要求的項(xiàng)目，需要適用網(wǎng)絡(luò)圖。應(yīng)用統(tǒng)籌方法對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度作出安排。網(wǎng)絡(luò)的定義是一組節(jié)點(diǎn)（圓圈）用一組帶方向弧所連接，關(guān)鍵路線法（CPM）和項(xiàng)目評審技術(shù)（PERT）是應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)圖的兩種方法，網(wǎng)絡(luò)圖多用于施工階段的項(xiàng)目規(guī)劃與控制。目前在可行性研究階段，一些行業(yè)也有所應(yīng)用。

§8.3項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用

項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用是指項(xiàng)目從籌建開始直到項(xiàng)目鞠躬投產(chǎn)以前整個實(shí)施時期的籌建費(fèi)用。這部分費(fèi)用應(yīng)包括在項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算的第二部分，即其他建設(shè)費(fèi)用中，項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用按以下各項(xiàng)分別估算。

§8.3.1建設(shè)單位管理費(fèi)

建設(shè)單位管理費(fèi)是指籌建單位為進(jìn)行項(xiàng)目籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、驗(yàn)收總結(jié)等工作所發(fā)生的管理費(fèi)用，不包括應(yīng)計(jì)入設(shè)備、材料預(yù)算價格的建設(shè)單位采購及保管設(shè)備、材料所需的費(fèi)用?？梢浴皢雾?xiàng)工程費(fèi)用”為基礎(chǔ)，乘以按照工程項(xiàng)目的不同規(guī)模分別制定的建設(shè)單位管理費(fèi)率計(jì)算。

§8.3.2生產(chǎn)籌備費(fèi)

生產(chǎn)籌備費(fèi)是指生產(chǎn)籌備人員費(fèi)和投產(chǎn)前進(jìn)廠人員費(fèi)用。

§8.3.3生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)

生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)用是指項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收、交付使用之前擬建企業(yè)自行培訓(xùn)或委托其他廠礦培訓(xùn)技術(shù)人員、工人和管理人員所支出的費(fèi)用以及生產(chǎn)單位為參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試、熟悉工藝流程機(jī)械性能等需要提前進(jìn)廠人員所支出的費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用可根據(jù)規(guī)劃的培訓(xùn)人員數(shù)、提前進(jìn)廠人數(shù)、培訓(xùn)方法、時間和職工培訓(xùn)費(fèi)定額計(jì)算。

§8.3.4辦公和生活家具購置費(fèi)

辦公、生活家具購置費(fèi)是指為保證項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用和管理必須購買的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用及設(shè)計(jì)規(guī)定必須建設(shè)的托兒所、醫(yī)院、招待所、中小學(xué)等的家具、用具費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用可按有關(guān)定額計(jì)算。

§8.3.5勘察設(shè)計(jì)費(fèi)

勘察設(shè)計(jì)費(fèi)是指：

（1）委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行可行性研究、勘察設(shè)計(jì)，按規(guī)定應(yīng)支付的費(fèi)用；

（2）在規(guī)定范圍內(nèi)由建設(shè)單位進(jìn)行勘察設(shè)計(jì)所需的費(fèi)用。此項(xiàng)費(fèi)用可按國家頒發(fā)的工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行撰寫。

§8.3.6其它應(yīng)支付的費(fèi)用

第九章投資估算與資金籌措

建設(shè)項(xiàng)目的投資估算和資金籌措分析，是項(xiàng)目可行性研究內(nèi)容的重要組成部分，要計(jì)算項(xiàng)目所需要的投資總額，分析投資的籌措方式，并制定用款計(jì)劃。

§9.1項(xiàng)目總投資估算

建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資總額和流動資金。

§9.1.1固定資產(chǎn)投資總額

固定資產(chǎn)投資總額由固定資產(chǎn)投資、投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息組成，在可行性研究報告中要分別估算，并匯總為固定資產(chǎn)投資總額。

（1）固定資產(chǎn)投資。根據(jù)前述各部分中估算的費(fèi)用額，估算固定資產(chǎn)投資。

①工程費(fèi)用。

分為建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程、其他四項(xiàng)費(fèi)用，可按主要生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、公用工程、服務(wù)及生活福利設(shè)施、廠外工程等分別計(jì)算，以人民幣、外幣分別表示。

主要生產(chǎn)車間是指生產(chǎn)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)車間，輔助生產(chǎn)車間指為主要生產(chǎn)車間配套的工程項(xiàng)目。

公用工程是指為本項(xiàng)目生產(chǎn)服務(wù)的工程，如循環(huán)水場、給排水管網(wǎng)、給水泵站及水池、消防設(shè)施、三“廢”處理、輸變電工程、電信工程、供熱電汽線路等。

服務(wù)及生活福利工程包括辦公樓、試驗(yàn)樓、職工宿舍、食堂、學(xué)校等。廠外工程主要是指本項(xiàng)目的輸水管線、排水系統(tǒng)、高壓輸變電、物料管線、通訊管線、專用碼頭、專用公路、鐵路專用線、銷售倉庫、貨物轉(zhuǎn)運(yùn)站等。

②其他費(fèi)用。

除了將前幾章中已估算的費(fèi)用進(jìn)行匯總分類外，還應(yīng)將未估算的費(fèi)用項(xiàng)目作出詳細(xì)的估算。

其主要費(fèi)用項(xiàng)目有：①建設(shè)單位管理費(fèi)；②職工培訓(xùn)費(fèi)；③辦公和生活家具購置費(fèi)；④土地征用費(fèi)；⑤外籍技術(shù)人員來華費(fèi)用；⑥出國人員培訓(xùn)考察費(fèi)；⑦進(jìn)口設(shè)備材料國內(nèi)檢驗(yàn)費(fèi)；⑧工程保險費(fèi)；⑨大件運(yùn)輸措施費(fèi)；⑩大型吊裝機(jī)具費(fèi)；①項(xiàng)目前期工作費(fèi)；②設(shè)計(jì)費(fèi)；③其他費(fèi)；

第二部分費(fèi)用估算是，應(yīng)說明各種費(fèi)用的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、定額，一般按國家和地區(qū)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。估算中有外匯費(fèi)用時，以外幣表示。

③預(yù)備費(fèi)。

分為基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)兩部分。分別計(jì)算列出，漲價預(yù)備費(fèi)以年度投資中第一部分費(fèi)用為基礎(chǔ)，按國家計(jì)委的費(fèi)率計(jì)算，同時需考慮外匯部分的限價因素。

（2）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，按國務(wù)院第82號令（1991年4月16日）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（3）建設(shè)期利息應(yīng)根據(jù)提供的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表已研究確定的基本建設(shè)投資來源及資金籌措方式、各種貸款的利率及分年度用款計(jì)劃表計(jì)算得出。當(dāng)項(xiàng)目投資來源為多種渠道時，應(yīng)分別計(jì)算各種貸款資金的建設(shè)期利息。

在可行性研究中，建設(shè)期利息均按年計(jì)息。利息的計(jì)算，分為單利和復(fù)利，計(jì)息方法及年利率視項(xiàng)目實(shí)際情況而定。

利息計(jì)算中，假定借款發(fā)生當(dāng)年在年中支用，按半年計(jì)息，還款當(dāng)年也在年中償還，按半年計(jì)息，其余各年按全年計(jì)息。按國家規(guī)定，建設(shè)期利息當(dāng)年付清。

人民幣和外幣貸款分別計(jì)息，匯總于固定資產(chǎn)投資總額中。

以上各項(xiàng)計(jì)算完成后，撰寫固定資產(chǎn)投資估算表。

§9.1.2流動資金估算

（1）流動資金的組成。項(xiàng)目流動資金按其在生產(chǎn)過程中的作用，可以分為：

①儲備資金。即為保證正常生產(chǎn)需要而用于儲備原材料、燃料、備品、備件等的資金。

②生產(chǎn)資金。即在正常生產(chǎn)條件下處于生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)品占用的資金。

③成品資金。即產(chǎn)成品入庫后至銷售前這段時間中產(chǎn)成品占用的資金。

除此之外，還有應(yīng)收應(yīng)付帳款、現(xiàn)金等組成的流動資金。

（2）流動資金估算?？尚行匝芯繄蟾嬷辛鲃淤Y金的估算，按項(xiàng)目具體情況，可采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法或分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

擴(kuò)大指標(biāo)估算法為：參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率以及單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定流動資金。

分項(xiàng)詳細(xì)估算法為：按項(xiàng)目占用的儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金，分別按年需用額及周轉(zhuǎn)天數(shù)估算定額流動資金，按項(xiàng)目占用的應(yīng)收應(yīng)付帳款、現(xiàn)金等估算非定額流動資金。

按詳細(xì)估算法估算流動資金后，可列流動資金估算表。

§9.2資金籌措

一個建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得，項(xiàng)目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算的結(jié)果，研究落實(shí)資金的來源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金。可行性研究報告中，應(yīng)對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件。可行性研究中，應(yīng)對下列內(nèi)容加以說明。

§9.2.1資金來源

籌措資金首先必須了解各種可能的資金來源，如果籌集不到資金，投資方案再合理，也不能付諸實(shí)施，可能的資金渠道有：

國家預(yù)算內(nèi)撥款；

國內(nèi)銀行貸款：包括撥改貸、固定資產(chǎn)貸款、專項(xiàng)貸款等；

國外資金：包括國際金融組織貸款、國外政府貸款、贈款、商業(yè)貸款、出口借貸、補(bǔ)償貿(mào)易等；

自籌資金：包括部門、地方、企業(yè)自籌資金；

其它資金來源。

可行性研究中，要分別說明各種可能的資金來源、資金使用條件，利用貸款的，要說明貸款條件、貸款利率、償還方式、最大償還時間等。

§9.2.2項(xiàng)目籌資方案

籌資方案要在對項(xiàng)目資金來源、建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行綜合研究后提出。為保證項(xiàng)目有適宜的籌資方案，要對可能的籌資方式進(jìn)行比選。

可行性研究中，要對各種可能的籌資方式的籌資成本、資金使用條件、利率和匯率風(fēng)險等進(jìn)行比較，尋求財務(wù)費(fèi)用最經(jīng)濟(jì)的籌資方案。

§9.3投資使用計(jì)劃

§9.3.1投資使用計(jì)劃

投資使用計(jì)劃要考慮項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和籌資方案，使用相互銜接。

撰寫投資使用計(jì)劃表。其中：固定資產(chǎn)投資按不同資金來源分年列出年用數(shù)額；流動資金的安排要考慮企業(yè)的實(shí)際需要，一般從投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，并按全年計(jì)算利息。

§9.3.2借款償還計(jì)劃

借款償還計(jì)劃是通過對項(xiàng)目各種還款資金來源的估算得出的，借款償還計(jì)劃的最長年限可以等于借款資金使用的最長年限，制定借款償還計(jì)劃，應(yīng)對下述內(nèi)容進(jìn)行說明。

（1）還款資金來源、計(jì)算依據(jù)；

（2）各種借款的償還順序；

（3）計(jì)劃還款時間。國外借款（包括國內(nèi)外幣借款）的還本付息，要按借款雙方事先商定的還款條件，如借款期、寬限期、還款期、利率、還款方式確定，與國內(nèi)按借款能力償還借款不同的是借款期一般是約定的。還本付息的方式有兩種：

①等額償還本金和利息，即每年償還的本利之和相等，而本金和利息各年不等。償還的本金部分逐年增多，支付的利息部分逐年減少。

②等額還本，利息照付。即各年償還的本利之和不等，每年償還的本金相等。

利息將隨本金逐年償還而減少。

國外借款除支付銀行利息外，還要另計(jì)管理費(fèi)和承諾費(fèi)用等財務(wù)費(fèi)用。為簡化計(jì)算，也可將利率適當(dāng)提高進(jìn)行計(jì)算，對此，可行性研究報告中要加以說明。

第十章財務(wù)與敏感性分析

在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后，必須對不同的方案進(jìn)行財務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評價，判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選推薦出優(yōu)秀的建設(shè)方案。本章的評價結(jié)論是建設(shè)方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。

本節(jié)就可行性研究報告中財務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會效益評價的主要內(nèi)容做一概要說明。

§10.1生產(chǎn)成本和銷售收入估算

為了確定項(xiàng)目未來的生產(chǎn)經(jīng)營和盈利情況，對項(xiàng)目的生產(chǎn)成本作出接近實(shí)際的預(yù)測是可行性研究的重要內(nèi)容。生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的經(jīng)常性費(fèi)用，它包括耗用的原料及主要材料、燃料、動力、工資、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及大修理費(fèi)、低值易耗品、推銷費(fèi)用等。

在成本估算時，其精確度要與投資估算的精確度相當(dāng)。

§10.1.1生產(chǎn)總成本估算

生產(chǎn)總成本是指項(xiàng)目建成后在一定時期內(nèi)（財務(wù)、經(jīng)濟(jì)評價中按年計(jì)算）為生產(chǎn)和銷售所有產(chǎn)品而花費(fèi)的全部費(fèi)用。

（1）生產(chǎn)總成本的構(gòu)成有：

①外購原材料及輔助材料。根據(jù)前面第四節(jié)中外購燃料動力的數(shù)量和單價計(jì)算。

②外購燃料動力。根據(jù)第四節(jié)中外購燃料動力的數(shù)量和單價計(jì)算。

③工資及福利基金。工資根據(jù)第七節(jié)中的工資總額計(jì)算，福利基金按工資總額的一定比例提取。

④折舊及推銷費(fèi)。

⑤大修理基金。

⑥其它費(fèi)用，包括成本中列支的稅金以及不屬于以上項(xiàng)目的支出等。

⑦流動資金利息，按流動資金貸款額和貸款利率計(jì)算。

⑧銷售及其它費(fèi)用，包括教育費(fèi)附加，計(jì)入成本的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

以上各項(xiàng)費(fèi)用總額構(gòu)成項(xiàng)目生產(chǎn)總成本。總成本扣除折舊及大修理基金和流動資金利息為經(jīng)營成本。

（2）列表表示生產(chǎn)總成本。

§10.1.2單位成本

單位成本是將總成本按不同消耗水平攤給單位產(chǎn)品的費(fèi)用，它反映同類產(chǎn)品的費(fèi)用水平。

生產(chǎn)單一產(chǎn)品的項(xiàng)目以總成本除以設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力即是單位產(chǎn)品成本，生產(chǎn)多種產(chǎn)品的項(xiàng)目，也可按項(xiàng)目成本計(jì)算單位成本。

列表表示單位成本。

§10.1.3銷售收入估算

根據(jù)第三節(jié)中預(yù)測的產(chǎn)品價格及設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，逐年計(jì)算產(chǎn)品銷售收入，當(dāng)有多種產(chǎn)品時，可分別計(jì)算多種產(chǎn)品的年銷售收入并匯總計(jì)算年總銷售收入。

§10.2財務(wù)評價

財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財務(wù)和稅收制度以及現(xiàn)行價格，分析測算擬建項(xiàng)目未來的效益費(fèi)用?？疾祉?xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力等財務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財務(wù)上的可行性，即從企業(yè)角度分析項(xiàng)目的盈利能力。財務(wù)評價采用動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)分析為主的辦法進(jìn)行。評價的主要指標(biāo)有財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、貸款償還期等。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要，有些項(xiàng)目還可以計(jì)算財務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率指標(biāo)，以滿足項(xiàng)目決策部門的需要。

財務(wù)評價指標(biāo)根據(jù)財務(wù)評價報表的數(shù)據(jù)得出，主要財務(wù)評價報表有：財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資、國內(nèi)投資、自有資金）、利潤表、財務(wù)平衡表、財務(wù)外匯平衡表。

用財務(wù)評價指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)----財務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判別項(xiàng)目在財務(wù)上是否可行。

財務(wù)評價詳細(xì)做法見本書另章。

§10.3國民經(jīng)濟(jì)評價

在對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價時，除了要從投資者的角度考察項(xiàng)目的盈利狀況及借款償還能力外，還應(yīng)從國家整體的角度考察項(xiàng)目對國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和需要國民經(jīng)濟(jì)付出的代價，后者稱為國民經(jīng)濟(jì)評價。它是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價的核心部門，是決策部門考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。

§10.4不確定性分析

在對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評價時，所采用的各種數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測和估算。由于資料和信息來源的有限性，將來的實(shí)際情況可能與此有較大的出入，即評價結(jié)果具有不確定性，這對項(xiàng)目的投資決策會帶來風(fēng)險。為了避免或盡可能減少這種風(fēng)險，要分析不確定性因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)上的可靠性。這項(xiàng)工作稱為不確定性分析。

根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析（風(fēng)險分析），盈虧平衡分析只用于財務(wù)評價，敏感性分析和概率分析可同時用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價，在可行性研究中，一般都要進(jìn)行盈虧平衡分析，敏感性分析和概率分析可視項(xiàng)目情況而定，不確定性分析的具體做法，見本書第九章。

§10.5社會效益和社會影響分析

在可行性研究中，除對以上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算、分析外，還應(yīng)對項(xiàng)目的社會效益和社會影響進(jìn)行分析。

項(xiàng)目社會分析方法，除可以定量的以外，還應(yīng)對不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。內(nèi)容包括：

（1）項(xiàng)目對國家（或地區(qū)）政治和社會穩(wěn)定的影響。包括增加就業(yè)機(jī)會、減少待業(yè)人口帶來的社會穩(wěn)定的效益，改善地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等。

（2）項(xiàng)目與當(dāng)?shù)乜萍?、文化發(fā)展水平的相互適應(yīng)性；

（3）項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平的相互適應(yīng)性；

（4）項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼐用竦淖诮?、民族?xí)慣的相互適應(yīng)性；

（5）項(xiàng)目對合理利用自然資源的影響；

（6）項(xiàng)目的國防效益或影響；

（7）對保護(hù)環(huán)境和生態(tài)平衡的影響。

可行性研究人員可以根據(jù)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，對項(xiàng)目的主要社會效益或影響加以說明，供決策者考慮。

第十一章可行性研究結(jié)論與建議

§11.1結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評價，對建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有：

（1）對推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見。

（2）對主要的對比方案進(jìn)行說明。

（3）對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議。

（4）對應(yīng)修改的主要問題進(jìn)行說明，提出修改意見。

（5）對不可行的項(xiàng)目，提出不可行的主要問題及處理意見。

（6）可行性研究中主要爭議問題的結(jié)論。

可行性研究報告附件。

凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨(dú)成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號。

§11.2附件

（1）項(xiàng)目建議書（初步可行性研究報告）

（2）項(xiàng)目立項(xiàng)批文

（3）廠址選擇報告書

（4）資源勘探報告

（5）貸款意向書

（6）環(huán)境影響報告

（7）需單獨(dú)進(jìn)行可行性研究的單項(xiàng)或配套工程的可行性研究報告

（8）重要的市場調(diào)查報告

（9）引進(jìn)技術(shù)項(xiàng)目的考察報告

（10）利用外資的各類協(xié)議文件

（11）其它主要對比方案說明

（12）其它

§11.3附圖

（1）廠址地形或位置圖（沒有等高線）

（2）總平面布置方案圖（沒有標(biāo)高）

（3）工藝流程圖

篇10

[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目概念階段；管理理論；實(shí)踐應(yīng)用；研究

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.170

[中圖分類號]F426.61 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）12-0-02

1 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的必要性與可行性

1.1 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的必要性

第一，解決工程項(xiàng)目管理實(shí)際問題的需要。企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理有助于企業(yè)進(jìn)一步改善對投資機(jī)會的把握、有效降低項(xiàng)目的風(fēng)險等級、提升項(xiàng)目的投資收益能力。第二，企業(yè)自身發(fā)展的需要。市場的全球化發(fā)展要求企業(yè)必須充分尊重和遵循科學(xué)規(guī)律來管理、發(fā)展、壯大自身實(shí)力。第三，企業(yè)應(yīng)對外部競爭的需要。企業(yè)為改善自身產(chǎn)品的內(nèi)在質(zhì)量和外在形象，對自身的流程再造、方法改進(jìn)、設(shè)備更新等都須依靠技改項(xiàng)目對企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的“手術(shù)”，而項(xiàng)目概念階段的科學(xué)管理對項(xiàng)目整個周期的全面管理是至關(guān)重要的。第四，企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)化和規(guī)范化管理的需要。加強(qiáng)企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目概念階段的科學(xué)管理有利于提升企業(yè)科學(xué)管理的整體水平。

1.2 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的可行性

第一，企業(yè)技改工程建設(shè)項(xiàng)目的大型、復(fù)雜、一次性活動、周期長、容量大、環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，特別適用也更能顯示出項(xiàng)目管理技術(shù)應(yīng)用的優(yōu)越性。第二，應(yīng)用項(xiàng)目管理技術(shù)對企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段進(jìn)行管理更能有效控制項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和費(fèi)用等關(guān)鍵因素，是非?？尚械?。

2 企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目概念階段科學(xué)管理的基本步驟

2.1 需求識別

需求識別具體包括以下4方面的內(nèi)容。

2.1.1 需求收集

2.1.2 需求識別

需求識別是對分類需求進(jìn)行識別，最后形成與項(xiàng)目有關(guān)的確定需求。對項(xiàng)目的需求識別方法有許多，本文采用需求分析表（如表2）的方法對所有收集來的需求打分。

通過填寫需求分析表，按項(xiàng)目需求識別邏輯關(guān)系，依據(jù)需求分析表打出的分值來判定每一項(xiàng)需求是否為項(xiàng)目有關(guān)的確定需求，并在需求收集與識別表中填寫“需求列表”項(xiàng)（列）。

2.1.3 關(guān)鍵需求

關(guān)鍵需求在確定需求明確后，采用集體討論或廣發(fā)問卷的方法認(rèn)定。認(rèn)定后，將其序號填入項(xiàng)目需求收集與識別表的“關(guān)鍵需求”項(xiàng)。次要關(guān)鍵需求和關(guān)聯(lián)需求通過同類方法確定。

2.1.4 需求建議書

項(xiàng)目的需求建議書通過描述需求收集與識別過程來編制，最終提出項(xiàng)目關(guān)鍵需求和建議書結(jié)論，同時提出需求分析建議。單一性項(xiàng)目也可不提供需求建議書。

2.2 項(xiàng)目構(gòu)思

項(xiàng)目構(gòu)思即按項(xiàng)目關(guān)鍵需求編制項(xiàng)目總體方案，可委托專業(yè)咨詢單位完成。構(gòu)思步驟如下：根據(jù)年產(chǎn)量確定流量規(guī)模―關(guān)注土地、總投資等約束―擬制流程和布局，適當(dāng)考慮新技術(shù)和設(shè)備―關(guān)注建筑的安全距離―就近布置動力、能源等輔助設(shè)施―確定建筑主體參數(shù)―考慮建筑的協(xié)調(diào)感、美化需求等因素―考慮消防、環(huán)保等要求―補(bǔ)充、完善未明確的外延和內(nèi)涵―多構(gòu)思方案的討論、篩選―方案總體定型、確認(rèn)―提出成本組成、資金籌措和調(diào)配方案―資源約束條件和風(fēng)險識別及其化解預(yù)案―運(yùn)營預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益―運(yùn)營預(yù)期的社會效益―項(xiàng)目實(shí)施與管理的基本關(guān)注要素。

構(gòu)思完成后，以文字描述結(jié)合圖形的方式提交構(gòu)思總體方案，包含設(shè)備表、投資表、經(jīng)濟(jì)預(yù)期、總體進(jìn)度等。

2.3 可行性論證

主要論證項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性與適用性、經(jīng)濟(jì)合理性與贏利性、實(shí)施的可能性與風(fēng)險?；静襟E有以下幾點(diǎn)。

2.3.1 能力測算及選型

確定生產(chǎn)規(guī)模，依據(jù)工作制度、分班制度、保養(yǎng)制度計(jì)算設(shè)備綜合利用系數(shù)等，形成設(shè)備或裝置的初步選型。

2.3.2 建設(shè)場地論證

項(xiàng)目布局應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目用地、內(nèi)外部現(xiàn)有設(shè)施、人流和物流等情況，考慮資源流動最短、盤活現(xiàn)有資源、協(xié)調(diào)周邊環(huán)境、足夠的安全距離等因素。

2.3.3 財務(wù)評價

第一，評價依據(jù)。財務(wù)評價的依據(jù)為最新的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》、國家現(xiàn)行財稅制度、建設(shè)方實(shí)際財務(wù)數(shù)據(jù)等。

第二，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定。（1）生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案：產(chǎn)品綱領(lǐng)包括所有產(chǎn)品的類型與名稱，評價時長包含建設(shè)期和達(dá)產(chǎn)期。（2）項(xiàng)目計(jì)算期及生產(chǎn)計(jì)劃安排：明確項(xiàng)目計(jì)算期年限，包括建設(shè)期年限、建設(shè)與生產(chǎn)的關(guān)系、何時達(dá)到設(shè)計(jì)能力、運(yùn)營期為多少年等。（3）資金使用計(jì)劃：根據(jù)設(shè)定的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，提出項(xiàng)目建設(shè)投資擬安排在幾年內(nèi)全部完成建設(shè)和調(diào)試、逐年的資金投入比例，并形成資金使用計(jì)劃與籌措表。（4）流動資金：依據(jù)行業(yè)及地方對流動資金的估算要求，按實(shí)估算項(xiàng)目流動資金，可采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法等，并明確流動資金的來源。（5）利用原有固定資產(chǎn)和流動資金情況，對利用情況和數(shù)量進(jìn)行說明。（6）盈余公積金：明確提取方法與提取比例。（7）評價參數(shù)：產(chǎn)品生產(chǎn)融資前的稅前財務(wù)基準(zhǔn)收益率。

第三，營業(yè)收入與成本費(fèi)用估算。（1）總成本測算：提出外購原材料、主要材料、燃料及動力、工資、折舊、修理費(fèi)及其他費(fèi)用等的數(shù)據(jù)，說明數(shù)據(jù)來源的方法及參照依據(jù)、預(yù)期等，形成項(xiàng)目的總成本費(fèi)用估算。（2）營業(yè)收入、稅金、利潤測算：對單位產(chǎn)品的銷售價格、稅金、利潤測算，結(jié)合產(chǎn)品綱領(lǐng)形成總利潤額，并提出各項(xiàng)數(shù)據(jù)的測算原則和依據(jù)。

第四，財務(wù)分析。（1）盈利能力分析：計(jì)算指標(biāo)包括增量投資、全部投資。提出財務(wù)評價指標(biāo)表現(xiàn)出的具體意見，增量投資及全部投資的財務(wù)內(nèi)部收益率與基準(zhǔn)收益率的對比情況表明項(xiàng)目的盈利能力情況；財務(wù)凈現(xiàn)值對比情況表明項(xiàng)目盈利能力情況；項(xiàng)目投資回收期與基準(zhǔn)投資回收期對比情況表明投資回收能力情況。需附項(xiàng)目投資財務(wù)現(xiàn)金流量表（增量投資、全部投資）等。（2）償債能力-資產(chǎn)負(fù)債分析：編制資產(chǎn)負(fù)債表，明確新項(xiàng)目投產(chǎn)時資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等，提出項(xiàng)目投產(chǎn)后各年上述指標(biāo)變化情況，明確表明項(xiàng)目的償債能力及快速償債能力情況。（3）財務(wù)生存能力分析：編制項(xiàng)目財務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，得出計(jì)算期內(nèi)的投資、融資和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余，提出計(jì)算期內(nèi)各年資金平衡和盈余情況，表明項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量是否可維持正常運(yùn)營和實(shí)現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性的情況。

第五，不確定性分析，包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

（1）盈虧平衡分析的（以生產(chǎn)能力利用率表示）盈虧平衡點(diǎn)BEP（%）公式為：年固定成本/（年?duì)I業(yè)收入-年可變成本-年?duì)I業(yè)稅金及附加）*100%=A%。即當(dāng)生產(chǎn)負(fù)荷超過A%時，本項(xiàng)目可以盈利。（2）敏感性分析分別就產(chǎn)品價格、經(jīng)營成本、建設(shè)投資和產(chǎn)品產(chǎn)量等因素，對項(xiàng)目全部投資稅前財務(wù)內(nèi)部收益率的單敏感性分析，形成敏感性分析表和敏感度系數(shù)分析表。分析提出各因素變化對項(xiàng)目投資稅前財務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度，并將變化因素按敏感程度排序；提出這些因素在一定變化范圍內(nèi)，所有稅前財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)與基準(zhǔn)收益率對比情況，明確表明項(xiàng)目總體風(fēng)險情況。

第六，財務(wù)評價結(jié)論。通過對財務(wù)分析、不確定性分析的結(jié)果，從財務(wù)角度明確表明項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險能力、財務(wù)效益情況。最終說明項(xiàng)目在財務(wù)上的可行性。

2.3.4 社會影響分析與評價

實(shí)施項(xiàng)目對企業(yè)核心競爭力、經(jīng)濟(jì)效益的影響，實(shí)施項(xiàng)目對社會效益的影響、符合國家和地方的政策情況，特別是資源、環(huán)境、安全等方面。

2.4 提出項(xiàng)目建議書

內(nèi)容包括：建設(shè)的可能性與必要性、市場分析、選址、建設(shè)條件、建設(shè)方案、節(jié)能、環(huán)保、消防、安全、衛(wèi)生、實(shí)施方案、投資估算、經(jīng)濟(jì)分析與評價、社會影響分析與評價等。

3 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的實(shí)施保障

3.1 制度保障

規(guī)范的程序、嚴(yán)格的管理，是工程建設(shè)項(xiàng)目管理上水平、上臺階的重要保證。項(xiàng)目的管理制度必須在概念階段或之前完成建立。

3.2 建立流程化的信息化平臺

建立包括客戶、項(xiàng)目、報價、合同、回款、售后、費(fèi)用、日程、公告、知識庫、備忘錄、個性網(wǎng)址、郵件、圖表統(tǒng)計(jì)、自動提醒、團(tuán)隊(duì)管理等功能模塊的信息平臺，對項(xiàng)目管理具有較強(qiáng)的管理和重要的指導(dǎo)作用。

3.3 組織全面、正確的項(xiàng)目需求識別

項(xiàng)目需求識別的過程按邏輯關(guān)系的先后分為3個步驟（過程），即項(xiàng)目需求的收集、項(xiàng)目需求的識別、擬制項(xiàng)目需求建議書。把握好項(xiàng)目的需求，以項(xiàng)目的關(guān)鍵需求為重點(diǎn)展開，考慮如投資、環(huán)境、約束、成本、技術(shù)和基本風(fēng)險等相關(guān)因素形成總體方案的構(gòu)思。

3.4 確實(shí)抓好項(xiàng)目的可行性論證工作

技術(shù)分析論證是否確實(shí)落實(shí)并滿足項(xiàng)目需求；投資分析論證是否贏利；風(fēng)險評估識別風(fēng)險和化解方法。

3.5 提高項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性

一是要盡可能識別項(xiàng)目的需求，二是要盡可能細(xì)化項(xiàng)目方案，三是要提高項(xiàng)目方案的論證水平，四是適當(dāng)考慮市場因素對投資的影響。

3.6 加強(qiáng)企業(yè)的項(xiàng)目管理培訓(xùn)工作

項(xiàng)目管理培訓(xùn)應(yīng)納入到企業(yè)正常的管理培訓(xùn)中，注重項(xiàng)目的全過程培訓(xùn)，必須在概念階段或之前完成。

主要參考文獻(xiàn)

[1]白思俊.現(xiàn)代項(xiàng)目管理概論[M].北京：電子工業(yè)出版社，2006.

[2]侯繼濤.ITSM項(xiàng)目需求分析的四個關(guān)鍵步驟[J].通訊世界，2006（6）：10.

[3]耿永常，王光遠(yuǎn).工程項(xiàng)目可行性論證的理論、方法與應(yīng)用[M].北京：高等教育出版社，2007：221-226.