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關(guān)鍵詞:高校 科研管理 績(jī)效考核 研究

中圖分類號(hào):G644 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)06-099-02

一、序言

隨著高校科學(xué)研究工作的不斷深入發(fā)展,對(duì)于科研績(jī)效考核體系的研究在國(guó)內(nèi)已經(jīng)非常普遍,高校要具有一流的科研工作,除了要擁有一流的科研人員,一流的科研環(huán)境,還要擁有一流的科研管理人員,高?？蒲行姓芾碜鳛楦咝９芾砉ぷ鞯闹匾M成部分,管理人員和管理團(tuán)隊(duì)的水平高低直接影響著學(xué)?？蒲泄ぷ鞯陌l(fā)展。從目前查閱的文獻(xiàn)資料來(lái)看,基于管理的角度出發(fā),對(duì)于高?？蒲行姓芾砜?jī)效考核體系研究的報(bào)道還不多,再?gòu)哪壳案咝０l(fā)展的現(xiàn)狀來(lái)看,要提高學(xué)校的影響力,就必須將科研管理工作放在一個(gè)重要位置來(lái)對(duì)待。

二、績(jī)效考核的研究分析

科研績(jī)效考核是科研主管部門對(duì)科研人員取得科研成績(jī)進(jìn)行定性與定量有機(jī)結(jié)合的綜合評(píng)價(jià),反映科研活動(dòng)的水平和質(zhì)量,實(shí)行科研績(jī)效考核對(duì)正確引導(dǎo)科研工作,準(zhǔn)確把握高?？萍蓟顒?dòng)的資源、規(guī)模、水平和產(chǎn)出狀況起到重要的作用。由于科學(xué)研究具有探索性、創(chuàng)造性和時(shí)間、空間的不確定性,投入和產(chǎn)出的非線性等特點(diǎn),無(wú)論是科學(xué)價(jià)值、經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值都具有滯后表現(xiàn)的現(xiàn)象,導(dǎo)致科研業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的滯后和難以評(píng)測(cè)性。對(duì)科研業(yè)績(jī)進(jìn)行量化考核是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作,而對(duì)于科研管理工作的績(jī)效考核也面臨著同樣的問(wèn)題。

定量分析方法是用量化的標(biāo)準(zhǔn)去測(cè)量事物,通過(guò)定量可以使人們對(duì)研究對(duì)象的認(rèn)識(shí)進(jìn)一步精確化,以便更加科學(xué)地揭示規(guī)律,把握本質(zhì),理清關(guān)系,預(yù)測(cè)事物的發(fā)展趨勢(shì),定量分析的目的在于測(cè)定對(duì)象目標(biāo)的數(shù)值,求出其與各相關(guān)要素間的精確的經(jīng)驗(yàn)公式。定性分析方法是通過(guò)對(duì)研究對(duì)象結(jié)果的分析,對(duì)研究對(duì)象的性質(zhì)、特點(diǎn)、發(fā)展變化規(guī)律作出判斷。高校科研管理工作績(jī)效評(píng)價(jià)主要是對(duì)科研管理工作狀況與管理工作效率的評(píng)價(jià),可以通過(guò)定量定性相結(jié)合的辦法來(lái)實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核。

三、績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

筆者借鑒前人的研究方法,從科研業(yè)績(jī)和科研管理績(jī)效兩個(gè)方面來(lái)構(gòu)建績(jī)效考核體系,結(jié)合一些高校的實(shí)際情況,對(duì)于體系中的每個(gè)指標(biāo)采取先定性后定量的辦法,通過(guò)直觀的數(shù)據(jù)得出定量的結(jié)果,然后同類比較顯示差異,初步確立了高?？蒲泄芾砉ぷ骺?jī)效考核體系的指標(biāo)和權(quán)重(見表1)。

1.指標(biāo)選取的原則。

(1)總體原則。新疆高校的科研水平和科研管理水平與內(nèi)地高校還存在很大的差距,考核指標(biāo)的指標(biāo)選取具有一定的地域性和代表性,不具有普遍性。

(2)科研業(yè)績(jī)的指標(biāo)選取原則?？蒲袠I(yè)績(jī)不是衡量科研管理水平的唯一標(biāo)準(zhǔn),它可以從一個(gè)方面反映了高?？蒲泄芾砉ぷ骺?jī)效?？蒲泄芾硎峭诰蚩蒲袑?shí)力的必要條件之一,它是促進(jìn)科研活動(dòng)發(fā)展的最有效的手段?？蒲锌?jī)效包含科研投入和科研產(chǎn)出2個(gè)二級(jí)指標(biāo),其中科研投入有1個(gè)三級(jí)指標(biāo)科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)率,它是反映學(xué)校承擔(dān)科研項(xiàng)目的能力,是一個(gè)比較常用的評(píng)價(jià)指標(biāo)?？蒲挟a(chǎn)出有1個(gè)三級(jí)指標(biāo)科研獎(jiǎng)勵(lì)增長(zhǎng)率,反映了學(xué)校科研成果水平。本文所選取的三級(jí)指標(biāo)具有一定的代表性,可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)直接得來(lái),具有考核簡(jiǎn)單易于操作的特點(diǎn)。

(3)科研管理績(jī)效選取原則?？蒲泄芾砜?jī)效選取科研管理部門人員結(jié)構(gòu)、科研管理部門獲得獎(jiǎng)勵(lì)情況和科研管理部門開展管理研究情況等3個(gè)二級(jí)指標(biāo),二級(jí)指標(biāo)下又分了10個(gè)三級(jí)指標(biāo)。在三級(jí)指標(biāo)中,選取科研管理部門人員結(jié)構(gòu)的原則是基于新疆高?？蒲泄芾砣藛T隊(duì)伍建設(shè)薄弱的問(wèn)題,希望選取這個(gè)指標(biāo)引起高校的重視,鼓勵(lì)高校努力提高管理人員的層次和水平;選取科研管理部門獲得獎(jiǎng)勵(lì)情況是反映一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)的工作是否有成效的具體表現(xiàn);科研管理部門開展管理研究情況是出于檢驗(yàn)管理部門是否注重自身建設(shè),是否主動(dòng)通過(guò)研究去完善管理辦法,以達(dá)到調(diào)控學(xué)?？蒲邪l(fā)展的方向。

2.部分指標(biāo)的解讀。由于區(qū)域性的差異,對(duì)選取的3個(gè)三級(jí)指標(biāo)進(jìn)行解讀:一是科研獎(jiǎng)勵(lì)增長(zhǎng)率主要是針對(duì)省部級(jí)及以上的獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于一些行業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)和協(xié)會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)不計(jì)算在統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi);二是專職人員包括雙兼挑人員,主要考慮部分學(xué)校雙兼挑人員所占的比重較大;三是學(xué)歷(學(xué)位)層次比例包含學(xué)歷和學(xué)位兩個(gè)層次,主要是考慮到對(duì)于專職的管理人員,在職攻讀學(xué)位的人數(shù)多,僅從學(xué)歷層次上不能全面反映科研管理部門的人員素質(zhì)。

3.權(quán)重的設(shè)計(jì)。高?？蒲泄芾砉ぷ骺?jī)效考核體系采取百分制,每項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容的基礎(chǔ)分值均為5分。在一級(jí)指標(biāo)中,根據(jù)影響因素的不同,確立科研業(yè)績(jī)和科研管理績(jī)效2個(gè)一級(jí)指標(biāo)的分值比為1:3;在二級(jí)指標(biāo)中,科研管理部門開展管理研究情況比重最大,權(quán)重之和為6,重在引導(dǎo)高校通過(guò)不斷研究和探索,用科學(xué)的方法解決目前困擾科研管理的主要問(wèn)題;在三級(jí)指標(biāo)中,科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)率(實(shí)際到位經(jīng)費(fèi))和修訂新出臺(tái)管理辦法數(shù)的權(quán)重都為3,前者是鼓勵(lì)管理部門提高管理能力,促使學(xué)校承擔(dān)更多的科研任務(wù),后者是希望通過(guò)用制度化建設(shè)規(guī)范科研活動(dòng),進(jìn)一步促進(jìn)科研工作的發(fā)展。

四、總結(jié)

科研行政管理工作作為一個(gè)有機(jī)的整體,只有在內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間相互協(xié)調(diào)、相互配合和互相支持下,才能高效的運(yùn)轉(zhuǎn),只有內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)配合才能構(gòu)建出和諧的整體,因此,要提高高校的科研水平不僅要做好科研工作者的工作,另外一項(xiàng)重要的工作是如何進(jìn)一步提高科研管理者的水平,充分發(fā)揮科研管理部門的作用,通過(guò)開展高?？蒲泄芾砉ぷ骺?jī)效考核的研究,為科研主管部門考核各高校的管理提供考核的依據(jù),引導(dǎo)高校加強(qiáng)自身管理能力的建設(shè),促進(jìn)科學(xué)研究事業(yè)的不斷發(fā)展。

[本文為基金項(xiàng)目:新疆維吾爾自治區(qū)高?？蒲杏?jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目(XJUEDU2008I65),新疆大學(xué)院校聯(lián)合項(xiàng)目(XY080246)共同資助]

參考文獻(xiàn):

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2.林常勝,賴日泉,曹建武等.高校科研管理績(jī)效定量評(píng)價(jià)方法的比較與選擇[J].廈門科技,2006(2)

3.滕文靜,邱濤,李文亮.高?，F(xiàn)行科研業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的思考[J].伊犁師范學(xué)院,2007(4)

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關(guān)鍵詞：高校 管理 績(jī)效考核

中圖分類號(hào)：G472.3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2011）26－0083－02

一、績(jī)效考核的內(nèi)涵

績(jī)效，人們的理解不同，最主要的觀點(diǎn)有兩種：一是從工作結(jié)果的角度出發(fā)進(jìn)行理解；二是從工作行為的角度出發(fā)進(jìn)行理解。可以說(shuō)，這兩種理解都是有一定的道理，但是又都不全面，因此我們主張應(yīng)當(dāng)從綜合的角度出發(fā)來(lái)理解績(jī)效的含義。所謂績(jī)效，就是指員工在工作過(guò)程中所表現(xiàn)出來(lái)的與組織目標(biāo)相關(guān)的并且能夠被評(píng)價(jià)的工作業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度，其中工作業(yè)績(jī)就是指工作的結(jié)果，工作能力和工作態(tài)度則是指工作的行為。

績(jī)效考核就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，采用科學(xué)的方法，檢查和評(píng)定管理人員對(duì)職務(wù)所規(guī)定的職責(zé)的履行程度，以確定其工作業(yè)績(jī)的一種有效的管理辦法。從內(nèi)涵上講績(jī)效考核就是對(duì)人和事的評(píng)價(jià)，有兩層含義：一是對(duì)人及其工作狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)人的工作結(jié)果，即對(duì)人在組織中的相對(duì)價(jià)值或貢獻(xiàn)程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二、績(jī)效管理與績(jī)效考核

績(jī)效管理則是指為了達(dá)到組織的目標(biāo)，通過(guò)持續(xù)開放的溝通過(guò)程，形成組織所期望的利益和產(chǎn)出，并推動(dòng)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人做出有利于目標(biāo)達(dá)成的行為，它包括計(jì)劃、實(shí)施、考核、反饋、改進(jìn)5個(gè)步驟。績(jī)效考核是績(jī)效管理的一部分，但不是績(jī)效管理的全部，二者之間差異很大。（見表1）

由此可見，績(jī)效管理與績(jī)效考核雖然只有兩字之差，但是涵蓋的內(nèi)容等很多方面都存在差別。建立以人為本的校園文化應(yīng)當(dāng)從績(jī)效管理開始，結(jié)合學(xué)校的總體發(fā)展目標(biāo)以及管理人員的個(gè)人的意愿確定工作目標(biāo)之后才能進(jìn)行績(jī)效考核，而這種考核應(yīng)該是頻繁性、有規(guī)律性的，考核的最終結(jié)果將作為激勵(lì)和發(fā)展管理人員的依據(jù)。因此，改善高校管理人員的績(jī)效，本質(zhì)上要進(jìn)行績(jī)效管理，而不是績(jī)效考核。

三、高校管理人員績(jī)效考核若干問(wèn)題

1.管理者重視不夠

近幾年來(lái)，在績(jī)效考核上高校教師隊(duì)伍的建設(shè)也得到了重視，而在一定程度上忽略了行政管理隊(duì)伍的建設(shè)。高校管理人員的工作往往具有簡(jiǎn)單性、重復(fù)性，加上年終時(shí)各部門的工作比平常更煩瑣，無(wú)論是領(lǐng)導(dǎo)還是管理人員，常常把績(jī)效考核當(dāng)做一項(xiàng)臨時(shí)工作來(lái)看，有時(shí)連書面總結(jié)都沒(méi)有。有的單位對(duì)考核結(jié)果也沒(méi)有充分地運(yùn)用，總體上就是為“考核”而考核，缺乏事后的總結(jié)和反饋，沒(méi)有在思想上引起高度重視，使考核起不到應(yīng)有的作用。

2.管理崗位缺乏剛性的績(jī)效考核指標(biāo)

管理崗位由于崗位職責(zé)的特殊性，難以做到績(jī)效的量化評(píng)價(jià)，許多年來(lái)，一直使用老的定性考核辦法，按照“德、能、勤、績(jī)”四個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)和考核。對(duì)于高校管理人員，“德”部分的內(nèi)容一般情況下難分高低；“能”和“績(jī)”往往是能力強(qiáng)就代表了工作業(yè)績(jī)較為突出，而實(shí)際上在高校管理工作中，部分管理人員本身的工作能力并不差，但是由于工作制度和工作環(huán)境的原因，常常不注重在“績(jī)”方面體現(xiàn)自身的價(jià)值。“勤”和“德”代表了工作投入程度和敬業(yè)情況，往往難以準(zhǔn)確衡量，考核時(shí)容易被忽略。由于不同崗位的人員工作量和崗位職責(zé)相差比較大，按照“德、能、勤、績(jī)”等四個(gè)方面考核的權(quán)重都一樣，最終難免張冠李戴，達(dá)不到考核的初衷?？傊捎谌鄙賱傂灾笜?biāo)和規(guī)范性，加上實(shí)際操作中容易出現(xiàn)的情況，違背了績(jī)效管理法則中最重要的公平原則。

3.缺乏積極有效的溝通

考核信息不公平，造成職工對(duì)考核體系缺乏了解，甚至產(chǎn)生分歧。高校在考核體系的設(shè)計(jì)過(guò)程中缺乏職工的參與，職工對(duì)有些制度、體系、指標(biāo)不明不理解，易產(chǎn)生抵觸情緒?？己私Y(jié)果公布后，職工最關(guān)心是否得了“優(yōu)秀”或者“合格”?？己瞬块T只是按照本部門的規(guī)定，該獎(jiǎng)勵(lì)的獎(jiǎng)勵(lì)，該懲罰的懲罰，根本沒(méi)有做信息反饋，沒(méi)有告知被考核人：你的表現(xiàn)怎樣，組織對(duì)你有什么期望，你與別人的差距在哪里，你應(yīng)該怎樣去努力，組織能通過(guò)什么方式去幫助你。這就說(shuō)明，考核的主客體之間缺乏積極有效的溝通方式。

四、高校管理人員績(jī)效考核解決對(duì)策

1.與重視教師績(jī)效考核一樣重視高校管理人員的績(jī)效考核

高校管理是一門學(xué)問(wèn)，是高等學(xué)校管理工作非常重要的一部分，是與科研工作和教學(xué)同等重要但又相對(duì)獨(dú)立的一個(gè)體。工作效率的提高和學(xué)校辦學(xué)質(zhì)量的提高，很大程度上體現(xiàn)在高校管理人員的工作技能和工作效率上。因此，一是要改進(jìn)和加強(qiáng)高校管理人員績(jī)效考核的前提是高校領(lǐng)導(dǎo)和各部門特別是人事部門、組織部門要充分認(rèn)識(shí)做好高校管理隊(duì)伍建設(shè)的重要性，克服“只要教學(xué)科研成果好，行政管理能力一定行”的思想，真正做好從管理高層和基層培養(yǎng)高水平管理人才的工作；二是要加大績(jī)效考核的宣傳工作，加強(qiáng)考核者與被考核者對(duì)考核的正確理解，改變?yōu)榭己硕己说乃枷耄构芾砣藛T把對(duì)自身的績(jī)效考核與本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展和全校的進(jìn)步與發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)結(jié)合起來(lái)，用正確的目標(biāo)引導(dǎo)整個(gè)考核系統(tǒng)的構(gòu)建和實(shí)施進(jìn)程。

2.加強(qiáng)過(guò)程管理

明確崗位職責(zé)和指標(biāo)要求的核心是改進(jìn)和加強(qiáng)高校管理人員的績(jī)效考核工作。根據(jù)定量考核與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合、以定量考核為主的原則，進(jìn)行細(xì)致的工作分析，再根據(jù)學(xué)校年度主要工作和部門重點(diǎn)工作設(shè)計(jì)考核指標(biāo)體系，盡量做到量化、細(xì)化和差異化；要貼近工作崗位，有較強(qiáng)的針對(duì)性和專用性，指標(biāo)體系要能隨著工作主要面向的變化而進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整?？?jī)效考核指標(biāo)體系的構(gòu)建可以從業(yè)務(wù)素質(zhì)指標(biāo)（包括服務(wù)師生員工的職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)知識(shí)素質(zhì)）、業(yè)務(wù)成果指標(biāo)（年度主要工作成績(jī)）和工作創(chuàng)新相關(guān)指標(biāo)（包括部門負(fù)責(zé)人的年度工作計(jì)劃中體現(xiàn)創(chuàng)新的思路和有指標(biāo)性突破的內(nèi)容，以及工作人員業(yè)績(jī)中一些有利于部門整體工作上新臺(tái)階的思路和舉措）三部分。這三部分指標(biāo)要重點(diǎn)體現(xiàn)以下幾點(diǎn)：一是履行崗位職責(zé)、完成崗位工作任務(wù)情況；二是履行崗位職責(zé)和工作實(shí)績(jī)；三是組織管理能力和政策水平；四是全局觀念、奉獻(xiàn)精神、工作作風(fēng)、辦事效率、服務(wù)態(tài)度；五是管理育人、廉潔自律情況等。對(duì)于高校管理部門的“雙肩挑”，還要結(jié)合所依托的學(xué)院，進(jìn)行教學(xué)指標(biāo)方面的評(píng)價(jià)，但要以行政管理指標(biāo)為主。在績(jī)效考核體系中，要加大平時(shí)考核的力度，根據(jù)崗位特點(diǎn)，在工作積極性、主動(dòng)性、精力和時(shí)間的付出程度等方面增加評(píng)價(jià)指標(biāo)。

3.進(jìn)行有效的溝通

提高效率的最好方法就是進(jìn)行良好的績(jī)效溝通，能夠及時(shí)排除障礙。溝通不僅包括信息的交流，還包括情感、思想、態(tài)度、觀點(diǎn)的交流，它貫穿于績(jī)效考核的整個(gè)過(guò)程。一方面，績(jī)效考核涉及到部門不同，每一個(gè)部門的分工不同，部門要將考核標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程、結(jié)果與考核組織者溝通，組織者可以據(jù)此掌握每位管理人員的情況，避免產(chǎn)生片面的結(jié)果；另一方面，組織者要在最短的時(shí)間內(nèi)將考核結(jié)果予以反饋，與部門領(lǐng)導(dǎo)一起對(duì)管理人員的考核結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的分析，做得好的要堅(jiān)持下來(lái)，發(fā)揚(yáng)光大，做得不好的要加以改進(jìn)。通過(guò)這種反復(fù)的溝通過(guò)程，使得上下達(dá)成共識(shí)，促進(jìn)管理人員積極參與，發(fā)揮考核的作用。

收稿日期：2011-08-11

作者簡(jiǎn)介：李琳娜（1985），女，黑龍江慶安人，碩士研究生，從事教育管理研究。

參考文獻(xiàn)：

[1] 胡華峰.試論高校管理人員的績(jī)效考核[J].西北醫(yī)學(xué)教育，2007，（2）.

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關(guān)鍵詞：資源論 高?？蒲?績(jī)效評(píng)價(jià)

Abstract： While designing the appraising evaluation system of inside research performance， we should not only care about the research benefic outputs of every inside organization， also consider the impacts of the resource inputs of every inside organization. It is necessary to combine the resource distribution and the performance appraising system together， and then study the university’s research performance appraising evaluation system in resource theory， which can not only arouse the reasonable distributing ability of inside resource， but also play a role in arousing whole research performance.

Key Words： Resource Theory University's Research Performance Appraisal

一、資源論的理論分析溯源

（一）資源基礎(chǔ)理論

以Ansoff、Barney、Minttzberg、Pateraf等為代表的戰(zhàn)略管理理論中的資源基礎(chǔ)理論范式，構(gòu)造了“資源―戰(zhàn)略―績(jī)效”的基本分析框架。該框架表達(dá)的資源基礎(chǔ)理論的核心思想是：企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的差異是由戰(zhàn)略的差異，或者更進(jìn)一步說(shuō)是由企業(yè)的資源差異來(lái)解釋的[1]。資源是指“（企業(yè)）控制的所有資產(chǎn)、能力、組織過(guò)程、企業(yè)特質(zhì)、信息、知識(shí)等等，是由企業(yè)為了提升自身獲得效率和效益而用來(lái)創(chuàng)造并實(shí)施的戰(zhàn)略的基礎(chǔ)”。這些資源被Barney分為三類：物質(zhì)資本資源、人力資本資源和組織資本資源；“企業(yè)的成長(zhǎng)則主要取決于能否更為有效地利用現(xiàn)有的資源”。

（二）“資源位”理論

1991年，昝廷全教授提出了“資源位”理論。該理論根據(jù)競(jìng)分元的不同把廣義空間資源分為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資源位、社會(huì)系統(tǒng)資源位和生態(tài)系統(tǒng)資源位[2]。其中，經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的資源位包括全球資源位、國(guó)家資源位、區(qū)域資源位、企業(yè)資源位、家庭資源位和個(gè)人資源位等幾個(gè)層級(jí)。

根據(jù)資源位的存在與非存在形式，以及資源位的實(shí)際和潛在被利用狀態(tài)，可將資源位分為存在資源位（包括實(shí)際資源位和潛在資源位）和非存在資源位[3]。

（三）企業(yè)資源的層級(jí)結(jié)構(gòu)

隨著企業(yè)資源論的發(fā)展，人們認(rèn)識(shí)到任何組織都是特定資源的載體，企業(yè)是通過(guò)對(duì)這些資源的有效配置來(lái)完成價(jià)值創(chuàng)造的。資源理論的實(shí)質(zhì)指企業(yè)的資源不能單獨(dú)發(fā)揮效用，必須通過(guò)一定的有效配置機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。進(jìn)一步來(lái)說(shuō)，任何資源，不論是人力資源還是物力資源，都不能單獨(dú)為企業(yè)創(chuàng)造出價(jià)值。企業(yè)內(nèi)孤立的資源是沒(méi)有什么價(jià)值的，只有把企業(yè)的資源在內(nèi)部按一定的等級(jí)結(jié)構(gòu)結(jié)合起來(lái)，才能夠形成企業(yè)的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力[4]。在企業(yè)資源的等級(jí)結(jié)構(gòu)中，企業(yè)資源的各等級(jí)層次之間存在著從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，從低級(jí)到高級(jí)的差別，不同的資源要素組合方式與類型就會(huì)形成不同等級(jí)與層次的中間組織，我們必須把處于同一層次中間組織的人力資源和特定的其他資源相結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。在企業(yè)資源層層分解和同層資源相互結(jié)合的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部就形成了與內(nèi)部各組織相對(duì)應(yīng)的中間組織“資源位”，企業(yè)的資源通過(guò)這種方式的層層，可以劃分為企業(yè)整體資源位、各內(nèi)部組織資源位和個(gè)人資源位三個(gè)層級(jí)結(jié)構(gòu)[5]。

（四）企業(yè)各層級(jí)資源的作用關(guān)系

依據(jù)組織結(jié)構(gòu)理論，企業(yè)內(nèi)部不同等級(jí)的中間組織在某一特定條件下，所擁有的企業(yè)資源具有一定的專有性，也就是說(shuō)企業(yè)內(nèi)部各組織與其所擁有的企業(yè)資源存在著狹義上的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。這種企業(yè)資源的層級(jí)分解結(jié)構(gòu)，決定了企業(yè)的任務(wù)不可能由高層管理者直接下達(dá)給個(gè)人，而需要通過(guò)中間組織的過(guò)度，才會(huì)使員工個(gè)人了解到自己的權(quán)責(zé)和職能，進(jìn)而使員工獲得一定的個(gè)人資源來(lái)完成自己的任務(wù)。不同層次之間的資源具有不同的性質(zhì)，底層級(jí)的資源要以高層級(jí)的資源為背景來(lái)合理配置；高層級(jí)的資源又要以底層級(jí)的資源為基礎(chǔ)進(jìn)行創(chuàng)新與共享，從而增加企業(yè)的整體資源。同一層次之間的各個(gè)資源又是緊密聯(lián)系、相互影響，不斷地進(jìn)行著資源的交流與協(xié)調(diào)，從而達(dá)到合理地安排包括人力、物力和財(cái)力在內(nèi)的企業(yè)資源結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置[5]。各層級(jí)的作用關(guān)系，如圖1。

二、運(yùn)用資源位對(duì)高?？蒲锌?jī)效體系的研究

根據(jù)資源位理論，當(dāng)任何組織擁有的資源位越多，也就是掌握使用資源位的可能性越高，該組織通過(guò)合理使用存在資源位的戰(zhàn)略部署，越提高使用資源位的效率，就有可能產(chǎn)生越高的產(chǎn)出績(jī)效。

（一）發(fā)掘潛在資源位

高校不能只注重已經(jīng)擁有的實(shí)際科研資源位，還應(yīng)該努力發(fā)掘隱藏的潛在科研資源位。根據(jù)國(guó)家科研戰(zhàn)略、行業(yè)科研屬性、本?？蒲刑厣M(jìn)行目標(biāo)反索，研究解決阻礙高校科研潛在資源位發(fā)揮效用的限制因素。首先解放出這些潛在的資源位，才有可能獲得更多的科研產(chǎn)出績(jī)效的基礎(chǔ)。

（二）合理利用存在資源位

具有相同或相似資源位的產(chǎn)業(yè)，對(duì)資源位利用的效率（即資源位功能）可能有很大差別[3]。高?？蒲型?，利用效率低的高校的資源位必然會(huì)流向效率高的高校，比如有能力的高?？蒲腥瞬牛▊€(gè)人資源位）肯定傾向于流向能發(fā)揮更大潛能的組織。所以，高校必須加強(qiáng)合理利用存在資源位的能力，保證存在資源位不流失，并使其產(chǎn)生最大效能。

（三）開拓非存在資源位

高校科研不能只關(guān)注現(xiàn)有的存在資源位，應(yīng)該努力通過(guò)多種方法，使一些非存在資源位轉(zhuǎn)變?yōu)榇嬖谫Y源位，拓寬高校科研發(fā)展路徑，開拓高校科研發(fā)展領(lǐng)域，逐步壯大高校科研實(shí)力。比如，一些不曾涉足的研究領(lǐng)域，可以通過(guò)交叉學(xué)科進(jìn)行滲透，逐步發(fā)展至專業(yè)領(lǐng)域，從而將非存在資源位變?yōu)榇嬖谫Y源位。

三、運(yùn)用資源論對(duì)高?？蒲锌?jī)效評(píng)價(jià)體系意義的研究

任何組織都是特定資源的載體，高校也是一種組織，將資源論中的層級(jí)結(jié)構(gòu)作適當(dāng)調(diào)整，我們可以運(yùn)用企業(yè)資源論的方法對(duì)高?？蒲锌?jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行研究。

（一）高校在科研績(jī)效評(píng)價(jià)中對(duì)科研人員個(gè)人及團(tuán)隊(duì)進(jìn)行考核的意義

高校科研人員及團(tuán)隊(duì)擁有需求層次高、成就欲望強(qiáng)的個(gè)人資源特質(zhì)，通過(guò)科研績(jī)效考核辦法對(duì)科研人員個(gè)人或團(tuán)隊(duì)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，能加強(qiáng)其被尊重被鼓勵(lì)的成就感，調(diào)動(dòng)其充分發(fā)揮個(gè)人資源的積極性。個(gè)人科研績(jī)效產(chǎn)出越高，得到的科研獎(jiǎng)勵(lì)也越高，科研人員及團(tuán)隊(duì)會(huì)相互競(jìng)爭(zhēng)互相鼓勵(lì)，得到更高獎(jiǎng)勵(lì)的科研人員及團(tuán)隊(duì)也會(huì)更有動(dòng)能地進(jìn)行科研工作，形成高校科研的良性循環(huán)。

（二）高校在科研績(jī)效評(píng)價(jià)中對(duì)各行政職能部門進(jìn)行整體考核的意義

在高校從事科研活動(dòng)的科研學(xué)術(shù)人員及團(tuán)隊(duì)本身?yè)碛幸欢ǖ膫€(gè)人資源，但無(wú)科研場(chǎng)所、科研設(shè)備、科研工具、科研經(jīng)費(fèi)等其他資源支持的情況下，顯然是無(wú)法獨(dú)立完成科研活動(dòng)的?？蒲袑W(xué)術(shù)人員需要通過(guò)科研管理部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)管理部門、人事管理部門、院系等對(duì)學(xué)校資源進(jìn)行分解配置、授權(quán)、協(xié)調(diào)組織，才能得到更豐富的個(gè)人空間資源、物質(zhì)資源等，進(jìn)而從事資源創(chuàng)新的科研活動(dòng)；而上述這些相關(guān)科研管理部門也要通過(guò)對(duì)個(gè)人原有及創(chuàng)新科研成果資源的整合、共享、評(píng)價(jià)、推廣，使其對(duì)整個(gè)學(xué)校科研資源的增長(zhǎng)發(fā)展產(chǎn)生積極效用。

高校各相關(guān)行政職能部門作為內(nèi)部組織資源，是直接與校領(lǐng)導(dǎo)層和科研人員及團(tuán)隊(duì)進(jìn)行科研活動(dòng)溝通協(xié)調(diào)的組織單位，是連接高校整體科研資源和高校個(gè)體科研資源的紐帶，各相關(guān)職能部門發(fā)揮職能效力、相互配合工作的能力等績(jī)效情況的好壞決定著學(xué)校科研資源的發(fā)展水平；各相關(guān)職能部門定期將本部門資源使用績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行分析研究，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)層提供必要的建議對(duì)策，能幫助領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行有效的管理和控制。

高校的科研資源及戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)由校領(lǐng)導(dǎo)層逐級(jí)下放到內(nèi)部各組織單位，形成內(nèi)部各組織單位的科研資源。校領(lǐng)導(dǎo)層為了更有效地對(duì)內(nèi)部各層級(jí)分配到的科研資源的占有和利用情況進(jìn)行監(jiān)督與管控，就有必要定期對(duì)高校各內(nèi)部組織的科研資源績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。這績(jī)效考核評(píng)價(jià)結(jié)果能夠反饋出高?？蒲匈Y源配置是否合理以及高?？蒲袘?zhàn)略實(shí)施的有效程度，反饋情況能幫助校領(lǐng)導(dǎo)層制定或改進(jìn)學(xué)校的整體戰(zhàn)略決策，提高高校的科研核心競(jìng)爭(zhēng)力。比如：在很多高校內(nèi)部，一些科研人員及團(tuán)隊(duì)的科研活動(dòng)是相對(duì)獨(dú)立進(jìn)行的，有需要交叉學(xué)科科研需求的時(shí)候無(wú)從尋找校內(nèi)這方面的資源，有的甚至到校外借助資源，這時(shí)候校內(nèi)組織單位協(xié)調(diào)整合資源能力的重要性就凸顯出來(lái)了，各組織單位能幫助校內(nèi)個(gè)人資源節(jié)省科研時(shí)間和精力，同時(shí)優(yōu)化提升校內(nèi)科研資源的利用率。

從戰(zhàn)略意義上來(lái)講，通過(guò)對(duì)內(nèi)部各組織進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，可以反映出高校內(nèi)部資源配置是否合理以及人員調(diào)配的有效性，有利于高校科研戰(zhàn)略調(diào)整以及高校資源優(yōu)化配置[5]?；趹?zhàn)略的高校內(nèi)部資源配置與績(jī)效反饋過(guò)程見圖2。

（三）高校在科研績(jī)效評(píng)價(jià)中對(duì)不同二級(jí)院系進(jìn)行整體考核的意義

從科研人員個(gè)人及團(tuán)隊(duì)角度來(lái)看，在現(xiàn)代組織結(jié)構(gòu)理論下，結(jié)合企業(yè)資源論的思想，我們可以看出，科研人員的個(gè)人績(jī)效經(jīng)常會(huì)受到來(lái)自于其所在院系組織的一些不確定性資源因素的影響。如果我們只關(guān)注個(gè)人績(jī)效，而忽略了科研人員所處的院系組織對(duì)資源利用的有效性的考評(píng)，學(xué)校內(nèi)部就會(huì)產(chǎn)生不公平現(xiàn)象，導(dǎo)致不同院系組織成員間的相互分歧行為，績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)就起不到激勵(lì)的作用，更不利于跨院系的團(tuán)隊(duì)整合。比如：在一些高校內(nèi)部，有的院系的科研活動(dòng)做得紅紅火火，有的院系的科研活動(dòng)卻總是無(wú)法提高，各院系科研人員的積極程度很大不同，這時(shí)候?qū)π?nèi)二級(jí)院系的組織單位進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)的意義在于，通過(guò)分析各院系協(xié)調(diào)整合資源的能力，幫助其重置或優(yōu)化資源配置，制定合理的監(jiān)管和激勵(lì)機(jī)制，監(jiān)督促進(jìn)各院系均衡發(fā)展。因此，有必要在學(xué)校的整體績(jī)效評(píng)價(jià)和員工個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)之間建立起內(nèi)部各院系組織的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，以便使學(xué)校整個(gè)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系更加趨于完善、公平，使績(jī)效評(píng)價(jià)體系起到真正的激勵(lì)作用[5]。

（四）高校進(jìn)行科研績(jī)效評(píng)價(jià)的戰(zhàn)略意義

從戰(zhàn)略意義上來(lái)說(shuō)，高校校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須將高校戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行逐級(jí)分解，落實(shí)到內(nèi)部各組織，進(jìn)而形成高校資源的層層關(guān)系。羅伯特?西蒙斯在《戰(zhàn)略實(shí)施中的績(jī)效評(píng)估及控制系統(tǒng)》一書中提出企業(yè)要“以績(jī)效為中心進(jìn)行組織設(shè)計(jì)” [6]，這也說(shuō)明企業(yè)資源的層層分解的組織特征與經(jīng)濟(jì)績(jī)效之間存在著一定的關(guān)系。同理，高?？蒲型度胍残枰獙訉臃纸獾暮侠碣Y源配置組織，才能使科研人員取得更多高質(zhì)量的科研產(chǎn)出。

學(xué)校各內(nèi)部組織科研資源位的高低與領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)學(xué)校內(nèi)部組織設(shè)計(jì)的選擇和協(xié)調(diào)能力有關(guān)，影響著各內(nèi)部組織的科研績(jī)效，再進(jìn)一步影響著各二級(jí)院系的科研績(jī)效、科研人員及團(tuán)隊(duì)的個(gè)人科研績(jī)效。

羅伯特?西蒙斯曾提出企業(yè)的組織設(shè)計(jì)有兩種選擇[7]，一種就是根據(jù)職能的不同來(lái)劃分的職能性組織結(jié)構(gòu)；另一種是根據(jù)產(chǎn)品的類別或產(chǎn)品的客戶類別來(lái)劃分的產(chǎn)品事業(yè)部性的組織結(jié)構(gòu)。

在高?？蒲幸钥?jī)效為引導(dǎo)進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，普遍采用了這兩種設(shè)計(jì)方法。從學(xué)校的總體戰(zhàn)略和整體資源位出發(fā)，行政職能部門采用第一種方法劃分，以利于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層結(jié)合對(duì)內(nèi)部科研績(jī)效評(píng)估的結(jié)果合理有效地調(diào)配資源，進(jìn)而提高各內(nèi)部組織的科研績(jī)效以及學(xué)校的整體科研績(jī)效；第二種方法用來(lái)劃分各二級(jí)院系，根據(jù)相關(guān)學(xué)科等整合各二級(jí)院系內(nèi)部組織能夠直接控制的資源的多少，一般地，內(nèi)部組織可控制的使用資源權(quán)限越大，資源位也就越高，其績(jī)效水平也就越顯著。

從投入產(chǎn)出的角度來(lái)看，組織所投入的資源影響著組織的績(jī)效；從資源配置的角度來(lái)看，內(nèi)部各組織資源的分布狀況決定著內(nèi)部組織的活動(dòng)流程，從而決定各內(nèi)部組織的績(jī)效[5]。在組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)里，各個(gè)部門之間的績(jī)效關(guān)系并不是直接相互作用的，而是通過(guò)企業(yè)資源位這一更高層次的資源位來(lái)進(jìn)行協(xié)調(diào)和影響。

高校同理，高校投入的整體資源影響著高校的科研綜合實(shí)力；各二級(jí)院系的資源分配狀況影響著二級(jí)院系和個(gè)人的科研成績(jī)；各行政職能部門的資源調(diào)配機(jī)制和監(jiān)管評(píng)價(jià)效果決定了各行政職能部門的績(jī)效，同時(shí)影響著校領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)學(xué)校資源位的整體布局和戰(zhàn)略決策。每個(gè)資源層級(jí)環(huán)環(huán)相扣，缺一不可，相互制約與影響。

所以，高校整體科研資源位越高，高校內(nèi)部各組織資源位越高，能到達(dá)二級(jí)院系、科研個(gè)人及團(tuán)隊(duì)的資源位就越高，反之亦然。

四、按資源理論層級(jí)分析X高?，F(xiàn)有的科研績(jī)效評(píng)價(jià)體系

（一）X高校在科研績(jī)效評(píng)價(jià)中對(duì)科研人員個(gè)人及團(tuán)隊(duì)進(jìn)行考核的辦法

為充分調(diào)動(dòng)各相關(guān)單位從事科研工作的積極性，在校內(nèi)各相關(guān)單位的預(yù)算分配中，除主要考慮所承擔(dān)的教學(xué)工作量，也要體現(xiàn)各部門科研工作的狀況，即按照各部門在前一年度所承擔(dān)的科研項(xiàng)目、所取得的科研成果，來(lái)決定各部門預(yù)算中科研工作所占的份額，X高校制定了《X高校科研業(yè)績(jī)預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》。同時(shí)在《X高校專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)審工作實(shí)施意見》中設(shè)置對(duì)各科研崗位的基本任職要求，加強(qiáng)對(duì)科研人員的管理要求和激勵(lì)動(dòng)能。

《X高?？蒲袠I(yè)績(jī)預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》和《X高校專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)審工作實(shí)施意見》加強(qiáng)了學(xué)校對(duì)個(gè)人及團(tuán)隊(duì)科研資源的激勵(lì)刺激作用，鼓勵(lì)個(gè)人及團(tuán)隊(duì)科研資源充分發(fā)揮效能，產(chǎn)生更多量更高量的個(gè)人及團(tuán)隊(duì)科研產(chǎn)出。

（二）X高校在科研績(jī)效評(píng)價(jià)中對(duì)各行政職能部門進(jìn)行整體考核的辦法

為調(diào)動(dòng)工作主動(dòng)性、積極性，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，落實(shí)學(xué)校年度工作各項(xiàng)任務(wù)，X高校制定了《X高校機(jī)關(guān)職能部處年度考核辦法》。各個(gè)相關(guān)職能部門雖然不直接參與科研學(xué)術(shù)活動(dòng)，但是被賦予強(qiáng)大的科研資源調(diào)配權(quán)力和科研績(jī)效考核手段，這雙劍合璧在上傳下達(dá)中起到關(guān)鍵作用，如果職能部門沒(méi)有所為，這個(gè)學(xué)校的科研就不會(huì)有希望。所以，對(duì)職能部門的考核顯得尤為重要，每年X高校都會(huì)令各職能部門撰寫下一年度的科研規(guī)劃并報(bào)學(xué)校常委會(huì)審議，決議后的學(xué)?？蒲锌?jī)效目標(biāo)就是學(xué)?？己嗽u(píng)價(jià)職能部門最明確的部分，這也推動(dòng)著職能部門不僅要做好上傳下達(dá)的服務(wù)工作，更要積極幫助學(xué)校、科研人員拓展資源位、開拓創(chuàng)新科研領(lǐng)域。

（三）X高校在科研績(jī)效評(píng)價(jià)中對(duì)不同二級(jí)院系進(jìn)行整體考核的辦法

《學(xué)院（研究院、部、所、中心）科研工作考核指標(biāo)體系（試行）》中說(shuō)明，各單位科研工作考核分別根據(jù)論文、科研項(xiàng)目、著作及教材、獲獎(jiǎng)、科技開發(fā)項(xiàng)目、藝術(shù)創(chuàng)作獎(jiǎng)、發(fā)明專利等方面進(jìn)行評(píng)分，由科研處最后依據(jù)各單位的人均分?jǐn)?shù)，確定各單位的科研工作考核結(jié)果（含絕對(duì)分值和排名），納入學(xué)校決定對(duì)學(xué)院（研究院、部、所、中心）進(jìn)行的綜合考核之中。按照各部門在前一年度所承擔(dān)的科研項(xiàng)目、所取得的科研成果，來(lái)決定各部門預(yù)算中科研工作所占的份額，X高校在制定《X高?？蒲袠I(yè)績(jī)預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》后，允許個(gè)別二級(jí)院系制定和采用適合于自己本部門發(fā)展的《Y部門科研業(yè)績(jī)預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)分配辦法》，充分考慮本部門人員的實(shí)際情況和個(gè)人意向，合理調(diào)配本部門的科研資源，調(diào)動(dòng)科研人員及團(tuán)隊(duì)的科研積極性。

（四）X高校為加強(qiáng)科研績(jī)效資源位的戰(zhàn)略部署

為進(jìn)一步理順學(xué)校管理體制，統(tǒng)籌整合學(xué)科資源，推動(dòng)學(xué)科交叉融合，利于整合科研力量，組建大團(tuán)隊(duì)，搭建大平臺(tái)，協(xié)同創(chuàng)新，增強(qiáng)學(xué)校綜合實(shí)力和核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好地服務(wù)于國(guó)家和行業(yè)重大發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合X高校實(shí)際，學(xué)校按照學(xué)科門類或大類設(shè)置對(duì)學(xué)院、系所進(jìn)行了全新整合、布局，新成立的學(xué)部承擔(dān)學(xué)術(shù)發(fā)展指導(dǎo)、學(xué)科布局協(xié)調(diào)、學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)和學(xué)科相關(guān)資源配置等方面的學(xué)術(shù)管理責(zé)任，加強(qiáng)學(xué)科的分類指導(dǎo)，充分發(fā)揮學(xué)術(shù)組織的作用，建立更加合理的學(xué)術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)體系，以期爭(zhēng)取學(xué)校資源利用的最優(yōu)化。

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【關(guān)鍵詞】高校 績(jī)效工資 管理

績(jī)效工資（performance pay）對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)是一個(gè)新話題，但對(duì)于美國(guó)來(lái)說(shuō)卻是老調(diào)重彈。在2006年國(guó)家在事業(yè)單位推行的崗位績(jī)效工資制度中，績(jī)效工資是重要的、活的組成部分。當(dāng)前，各高校關(guān)于是否建立績(jī)效工資制度的爭(zhēng)論已塵埃落定。但是，其分配的原則和具體辦法卻五花八門，是一個(gè)急待研究的新課題。

一、什么是績(jī)效工資

在2006年開始的事業(yè)單位收入分配制度改革中，國(guó)家規(guī)定，事業(yè)單位實(shí)行崗位績(jī)效工資制度。崗位績(jī)效工資由崗位工資、薪級(jí)工資、績(jī)效工資和津貼補(bǔ)貼四部分組成。其中，績(jī)效工資可以理解為：

1.績(jī)效工資的本來(lái)含義：從本義上說(shuō)，績(jī)效工資應(yīng)是根據(jù)對(duì)員工的工作成績(jī)、勞動(dòng)效率等方面的綜合考核評(píng)估來(lái)分配的獎(jiǎng)勵(lì)性工資，主要體現(xiàn)員工的實(shí)績(jī)和貢獻(xiàn)。其基本特征是將員工的薪酬收入與個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤。

2.績(jī)效工資的理論界定：根據(jù)馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論，績(jī)效工資主要是根據(jù)工作人員的凝固勞動(dòng)來(lái)支付工資，是典型的以成果論英雄，以實(shí)際的、最終的勞動(dòng)成果確定工作人員薪酬的工資制度。從成本理論來(lái)說(shuō)，績(jī)效工資主要屬于維持成本的范疇。

3.績(jī)效工資的主要構(gòu)成：根據(jù)人事部、教育部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，績(jī)效工資包括取消年終一次性獎(jiǎng)金后一個(gè)月基本工資的額度以及地區(qū)附加津貼等，一般由基礎(chǔ)性績(jī)效工資和獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資構(gòu)成。前者以崗位聘任為基礎(chǔ)，包括崗位性津貼、生活性補(bǔ)貼等項(xiàng)目；后者以工作業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)，可包括超工作量獎(jiǎng)勵(lì)、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)和特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)等項(xiàng)目。各單位還可根據(jù)實(shí)際情況和需要，設(shè)立團(tuán)隊(duì)績(jī)效工資。

4.績(jī)效工資的分配政策：績(jī)效工資分配必須以科學(xué)的績(jī)效考核制度為基礎(chǔ)。當(dāng)前，國(guó)家對(duì)績(jī)效工資分配的指導(dǎo)性規(guī)定是：“事業(yè)單位在核定的績(jī)效工資總量?jī)?nèi)，按照規(guī)范的程序和要求，自主分配”；“根據(jù)單位類型實(shí)行不同的管理辦法”；堅(jiān)持正確的分配導(dǎo)向，向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀拔尖人才傾斜。

二、當(dāng)前高?？?jī)效工資分配中存在的主要問(wèn)題

1.吃“大鍋飯”，搞平均主義的習(xí)慣問(wèn)題。近幾年來(lái)，高校的人事管理模式紛紛從身份管理轉(zhuǎn)向崗位管理，取得了一定的成效。但是，高校的以崗定薪、崗變薪變的制度與現(xiàn)代企業(yè)相比尚有較大差距，身份管理的影子揮之不去，收入分配中仍然存在“鐵飯碗”（職務(wù)只上不下，在其位不謀其政照樣享受待遇）、“大鍋飯”（干好干壞差別不大）等問(wèn)題。這些問(wèn)題直接影響到教職工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

2.績(jī)效考核與績(jī)效工資分配的掛鉤問(wèn)題。績(jī)效工資尤其是獎(jiǎng)勵(lì)性的績(jī)效工資應(yīng)該建立在科學(xué)的績(jī)效考核的基礎(chǔ)上。但是，當(dāng)前各高校的考核制度五花八門，有些高校即使試行了績(jī)效考核制度，最后也因各種原因而鬧得領(lǐng)導(dǎo)不滿意，干部不服氣，群眾有非議。正所謂“基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖”，由于績(jī)效考核這一基礎(chǔ)不扎實(shí)，必然導(dǎo)致績(jī)效工資分配倍受責(zé)備。

3.績(jī)效工資分配的科學(xué)性與可行性的匹配問(wèn)題。從目前高校的情況看，績(jī)效工資分配與考核評(píng)價(jià)制度一樣，既遭受著科學(xué)性與合理性的質(zhì)疑，又存在科學(xué)性、合理性與現(xiàn)實(shí)可行性之間的匹配問(wèn)題。有的分配方案雖然簡(jiǎn)單易行，但過(guò)于粗糙或明顯不合理，難以服眾和維持下去；而有的分配方案因?yàn)槠孀非罂茖W(xué)性和公平合理性，其操作性往往不強(qiáng)。以上兩種極端都不利于績(jī)效工資分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必然會(huì)影響到高校的健康發(fā)展與和諧建設(shè)，二者的匹配度值得深入研究。

三、高?？?jī)效工資分配的初步探索

1.績(jī)效工資分配的基本原則。高校的績(jī)效工資分配應(yīng)包含以下基本原則：

（1）為學(xué)校的主要任務(wù)和重大發(fā)展目標(biāo)服務(wù)的原則；

（2）以按勞分配為主，多勞多得，優(yōu)績(jī)優(yōu)酬的原則；

（3）效率優(yōu)先，兼顧公平的原則；

（4）向關(guān)鍵崗位、一線崗位和優(yōu)秀拔尖人才傾斜的原則。

2.績(jī)效工資分配的主要辦法?？?jī)效工資分配的具體辦法有很多，但在設(shè)計(jì)方案的時(shí)候至少應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）要合理確定基礎(chǔ)性績(jī)效工資與獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資之間的比例。確定二者比例的主要依據(jù)是公平與效率的關(guān)系、當(dāng)前高校的發(fā)展需要、績(jī)效考核辦法的可操作性以及教職工的可接受程度等。其中，基礎(chǔ)性績(jī)效工資注重公平，關(guān)系到校園的和諧穩(wěn)定，應(yīng)惠及各崗位、各職務(wù)人員；獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資注重效率，關(guān)系到學(xué)校發(fā)展的速度與質(zhì)量，在績(jī)效考核制度尚不夠健全、不夠科學(xué)的情況下，應(yīng)以不超過(guò)績(jī)效工資總額的50%為宜。

（2）要把握好教學(xué)科研崗、管理保障崗與工勤技能崗之間的比例關(guān)系。本次定編定崗文件設(shè)置了三類崗位，在設(shè)計(jì)績(jī)效工資分配方案時(shí)，應(yīng)根據(jù)需要與可能，確定三者適當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系。同時(shí)，要切實(shí)向教學(xué)、科研第一線和優(yōu)秀拔尖人才傾斜（如通過(guò)提高獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資的比重與標(biāo)準(zhǔn)，采取更為靈活和有效的分配辦法等）。這是合理利用本校的優(yōu)質(zhì)資源，引導(dǎo)和激勵(lì)高層次、高水平專業(yè)技術(shù)人才擯棄“學(xué)而優(yōu)則仕”的舊觀念，主動(dòng)到教學(xué)、科研崗位服務(wù)的重要手段。

（3）要以引導(dǎo)和激勵(lì)為主，賞罰分明。激勵(lì)和賞罰的力度，直接關(guān)系到績(jī)效管理的成效和高校的發(fā)展速度。對(duì)超額或出色完成工作任務(wù)的人員，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)目?jī)效獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)沒(méi)有完成工作任務(wù)或完成效果不夠好的人員，也要采取遞減績(jī)效工資等懲罰措施。處理賞罰關(guān)系時(shí)，應(yīng)以激勵(lì)為主，兼顧處罰。涉及處罰人員較多時(shí)，可采取導(dǎo)向不變、逐步到位的辦法。

（4）要正確處理一人多崗的分配辦法?？紤]到高校“雙肩挑”人員較多的歷史和現(xiàn)實(shí)，實(shí)行績(jī)效工資時(shí)應(yīng)采取以本職崗位為主，兼職崗位為輔的計(jì)量方法。為了對(duì)各類崗位進(jìn)行規(guī)范化管理，實(shí)現(xiàn)人盡其才，可通過(guò)逐步降低兼職崗位的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)等方法來(lái)達(dá)到目的。

（5）要重視對(duì)突出貢獻(xiàn)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)等的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于為人才培養(yǎng)、科研開發(fā)、學(xué)校發(fā)展等做出突出貢獻(xiàn)的人員，對(duì)于打造高水平的學(xué)術(shù)研究團(tuán)隊(duì)、科研攻關(guān)團(tuán)隊(duì)、創(chuàng)新創(chuàng)作團(tuán)隊(duì)等體現(xiàn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的平臺(tái)或載體的人員，高校應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)力和其貢獻(xiàn)大小，給予特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)。

（6）要視情況實(shí)行二級(jí)管理的辦法。隨著高校辦學(xué)規(guī)模的急劇擴(kuò)大，不同高校對(duì)人員、財(cái)務(wù)等工作實(shí)行不同程度的校、院（系）二級(jí)管理。在績(jī)效工資分配中，二級(jí)管理的辦法有很多：比較保守（或?qū)W校規(guī)模不大）的做法是，績(jī)效工資由校級(jí)機(jī)關(guān)統(tǒng)一執(zhí)行；比較急進(jìn)（或?qū)W校規(guī)模特別大）的做法是，績(jī)效工資全部交由院（系）、機(jī)關(guān)部門（或黨總支）等二級(jí)機(jī)關(guān)執(zhí)行；比較穩(wěn)健或過(guò)渡的辦法是，基礎(chǔ)性的績(jī)效工資由校級(jí)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)放，獎(jiǎng)勵(lì)性的績(jī)效工資由二級(jí)機(jī)關(guān)執(zhí)行，或教輔與工勤等人員的績(jī)效工資先行下放給二級(jí)機(jī)關(guān)執(zhí)行，教學(xué)、科研、管理等人員的績(jī)效工資暫時(shí)由校級(jí)機(jī)關(guān)掌控等。

3.績(jī)效工資分配的主要依據(jù)?？?jī)效工資分配的主要依據(jù)當(dāng)然是工作人員的實(shí)際業(yè)績(jī)和工作效果。但是在實(shí)踐中，如何科學(xué)分配和分析崗位，如何正確衡量各類崗位人員的工作情況，很值得商榷。例如，定性分析與定量分析究竟哪種方法更為科學(xué)；怎樣評(píng)價(jià)顯績(jī)與潛績(jī)；如何區(qū)分個(gè)人業(yè)績(jī)與集體業(yè)績(jī)；教師除了能計(jì)量的教學(xué)、科研工作量外，育人等工作要不要考慮等？

權(quán)變理論告訴我們，世界上的管理方案沒(méi)有最好只有更好。所以，高校管理者只能基于自身發(fā)展目標(biāo)，遴選出當(dāng)時(shí)條件下的較佳方案并使它得到不斷完善。我們認(rèn)為，考評(píng)高校教職工的工作沒(méi)有最好的模子和統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，只能區(qū)別對(duì)待，“對(duì)癥下藥”：對(duì)于教學(xué)科研人員和技術(shù)工人，建議以量化考核為主，定性分析為輔；對(duì)于管理保障、政治輔導(dǎo)、一般工勤等崗位人員，建議以定性分析為主，定量分析為輔。當(dāng)然，對(duì)于能標(biāo)準(zhǔn)化或量化的指標(biāo)，應(yīng)該盡可能標(biāo)準(zhǔn)化或量化。 轉(zhuǎn)貼于

4.績(jī)效工資分配的配套建設(shè)。人事分配制度改革是高校新一輪制度改革的重點(diǎn)，但若孤軍深入效果有限，需要機(jī)構(gòu)、干部、財(cái)務(wù)、物資、教學(xué)、科研、管理、服務(wù)等方面整體推進(jìn)，還需要評(píng)價(jià)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、現(xiàn)代手段等方面的配套支持。比如，很多高校存在的高水平人才難進(jìn)來(lái)、“富余人員”難出去的“兩難”問(wèn)題。其實(shí)，二者共同的經(jīng)濟(jì)學(xué)根源很簡(jiǎn)單，即高校勞動(dòng)力價(jià)格脫離供求關(guān)系、違背了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律。高水平人才特別是緊缺專業(yè)人才供不應(yīng)求，其價(jià)格當(dāng)然相對(duì)高一些；一般工勤人員以簡(jiǎn)單勞動(dòng)為主，供過(guò)于求，收入水平卻遠(yuǎn)高于當(dāng)?shù)赝惾藛T的收入標(biāo)準(zhǔn)，人員當(dāng)然“難出去”。要解決這個(gè)“兩難”問(wèn)題，必須適當(dāng)拉大收入檔次差距?？梢姡?jī)效工資制度改革是新一輪高校管理體制改革的核心部分，它只有與定編定崗、干部制度改革等工作配套進(jìn)行才能取得預(yù)期的效果。

四、高?？?jī)效工資分配中應(yīng)注意把握的幾組關(guān)系

1.要正確處理效率與公平之間的宏觀關(guān)系。效率優(yōu)先、兼顧公平，是社會(huì)主義初級(jí)階段個(gè)人收入分配的指導(dǎo)思想?？?jī)效工資分配中效率與公平的關(guān)系，直接影響到高校改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系。為適應(yīng)高校質(zhì)量?jī)?nèi)涵建設(shè)和現(xiàn)代管理需要，建議高校酌情借鑒先進(jìn)企業(yè)的某些現(xiàn)代管理方法，適當(dāng)加大績(jī)效比重，進(jìn)一步打破平均主義，注重產(chǎn)出與投入的比例，節(jié)約行政成本，提高行政效能。同時(shí)，高校要充分考慮到自身培養(yǎng)高素質(zhì)人才的歷史使命和高校文化、人群的特殊性，較好地把握效率與公平的應(yīng)用領(lǐng)域和傾斜力度，使計(jì)量化、功利性的績(jī)效分配與高校特殊文化共生融合。

2.要正確處理整體利益與局部利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與眼前利益之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。在分配制度改革中，要始終堅(jiān)持學(xué)校的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益優(yōu)先，同時(shí)要以人為本，盡可能兼顧教職工的個(gè)人利益和當(dāng)前利益。凡事皆有度，欲速則不達(dá)。當(dāng)改革可能損害較多人的切實(shí)利益，并可能嚴(yán)重影響和諧校園建設(shè)和改革順利進(jìn)行時(shí)，應(yīng)盡量采取折中方案，分步實(shí)施，使高校的收入分配制度從保障型逐步向激勵(lì)型發(fā)展。

3.要正確處理收入分配制度改革與配套改革的繼起關(guān)系。高校體制改革要注意輕重緩急和先后順序。一般的順序應(yīng)該是：機(jī)構(gòu)改革（含機(jī)構(gòu)定編）——干部制度改革（含任期更替）——人事制度改革（含崗位設(shè)置與聘任）——分配制度改革——各種配套改革。即，機(jī)構(gòu)和干部制度改革是人事分配制度改革的前提，應(yīng)先期進(jìn)行；而定編定崗，進(jìn)一步規(guī)范管理之后，緊接著要開展收入分配制度改革（特別是績(jī)效工資制度改革），管理才能出效益，二者相輔相成。就拿種蘿卜作比喻，坑、蘿卜、水和肥料分別代表高校的機(jī)構(gòu)崗位、教職工、校內(nèi)津貼。不管坑的大小、蘿卜與土壤的差異，澆一樣多的水，施一樣多的肥，這是平均主義的分配辦法；先挖好坑，一蘿卜一個(gè)坑，最后根據(jù)需要澆水和施肥，這才是比較科學(xué)的分配辦法。

總之，績(jī)效工資是一把“雙刃劍”，用得好能大大提高管理效益，不用則難以解決管理效益低下這個(gè)“老大難”問(wèn)題，用得不好又會(huì)制造新的麻煩與障礙。當(dāng)前高校新一輪收入分配制度改革只有痛下決心，在績(jī)效工資上做文章，向績(jī)效工資要管理效益。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目承擔(dān)單位 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理 問(wèn)題 解決辦法

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理包括：編制項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)驗(yàn)收等全過(guò)程。許多科研項(xiàng)目實(shí)施單位和企業(yè)只管財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)驗(yàn)收，忽略了編制項(xiàng)目預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理，導(dǎo)致科研項(xiàng)目預(yù)算編制不規(guī)范、較粗放、對(duì)實(shí)際支出的約束性不強(qiáng)等問(wèn)題。由于現(xiàn)在科研項(xiàng)目的結(jié)題首先要經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、財(cái)務(wù)驗(yàn)收，然后再進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收，一旦項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用缺乏指導(dǎo)和約束，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作難以開展。所以，科研項(xiàng)目實(shí)施單位必須注重項(xiàng)目預(yù)算的編制和執(zhí)行的跟蹤管理，從一開始就走正步。

1.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理存在問(wèn)題

1.1沒(méi)有科學(xué)、合理、真實(shí)地編制課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算

在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，申報(bào)項(xiàng)目的上報(bào)時(shí)間比較倉(cāng)速，許多承擔(dān)單位的課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算由課題組的科技人員編寫，而財(cái)務(wù)部門基本不參與預(yù)算的編制。由于編制者財(cái)務(wù)知識(shí)的缺乏，課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制通常比較粗放，預(yù)算支出歸類科目不夠規(guī)范，更談不上按照費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算；科研項(xiàng)目承擔(dān)單位的科研管理部門沒(méi)有較好地發(fā)揮統(tǒng)籌兼顧的作用，某些中型設(shè)備儀器在一個(gè)單位內(nèi)或者一個(gè)部門不同的科研項(xiàng)目中重復(fù)預(yù)算，上述原因致使科研項(xiàng)目預(yù)算對(duì)實(shí)際支出的約束性不強(qiáng)，沒(méi)有充分發(fā)揮資金使用效率。

1.2科研項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不夠

科研項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不夠，很多科研項(xiàng)目承擔(dān)單位平時(shí)沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題（如科研項(xiàng)目執(zhí)行期與用款進(jìn)度不匹配，實(shí)際支出科目與預(yù)算支出科目金額不匹配等等），分析原因并采取措施；對(duì)于在研究過(guò)程中出現(xiàn)的新情況，總預(yù)算不變而需要調(diào)整預(yù)算支出科目金額的，沒(méi)有按財(cái)政部、科技部《專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的預(yù)算調(diào)整程序報(bào)批；承擔(dān)單位缺乏對(duì)協(xié)作單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理和指導(dǎo)，到了項(xiàng)目結(jié)題時(shí)突擊花錢，部分經(jīng)費(fèi)開支違背了真實(shí)性、相關(guān)性、合理性、合規(guī)性的原則。

1.3缺乏對(duì)科研項(xiàng)目工作績(jī)效考核機(jī)制

科研項(xiàng)目承擔(dān)單位往往是重申報(bào)、輕管理，許多單位沒(méi)有建立科研項(xiàng)目績(jī)效考核辦法和責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度，缺乏對(duì)科研項(xiàng)目的績(jī)效考核機(jī)制；承擔(dān)單位沒(méi)有組織各方面專家組對(duì)本單位科研項(xiàng)目實(shí)行中期檢查，科研人員干多干少、干好干壞一個(gè)樣，科研人員工作績(jī)效水平不能很好地發(fā)揮，導(dǎo)致項(xiàng)目研究進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度都不如預(yù)期，不能按時(shí)結(jié)題，資金使用效能不高。

2.加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)對(duì)策的探討

2.1科學(xué)、合理、真實(shí)地編制課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算

為了能使科研項(xiàng)目成功立項(xiàng)，申請(qǐng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不被核減，也為今后合理使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，精準(zhǔn)細(xì)化地編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算至關(guān)重要。

首先，項(xiàng)目組的科技人員要根據(jù)項(xiàng)目的任務(wù)、實(shí)施的時(shí)間、地點(diǎn)、人員、設(shè)備、材料等，對(duì)每一項(xiàng)支出列出清單，按預(yù)算支出科目歸類，估算各類支出費(fèi)用，提出初步的預(yù)算方案?？蒲许?xiàng)目承擔(dān)單位的科研管理部門根據(jù)項(xiàng)目組的科技人員提出的初步的預(yù)算方案，從科研的需要和本單位、本部門的資源配置情況（尤其是大中型儀器設(shè)備配置）出發(fā)，對(duì)初步的預(yù)算方案提出修改和補(bǔ)充意見，再由科研項(xiàng)目承擔(dān)單位的財(cái)務(wù)人員根據(jù)同類型項(xiàng)目實(shí)際支出水平、市場(chǎng)價(jià)格、有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)，逐一調(diào)研測(cè)算，整理數(shù)據(jù)，編制出科學(xué)、合理、真實(shí)的精準(zhǔn)細(xì)化的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

2.2完善單位財(cái)務(wù)管理制度和資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

為了完善科技經(jīng)費(fèi)管理，使科技經(jīng)費(fèi)使用更趨合理，財(cái)政部、科技部聯(lián)合發(fā)文：財(cái)教[2011]434號(hào)《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》，要求各單位根據(jù)新形勢(shì)、新要求、新標(biāo)準(zhǔn)，修改和完善本單位的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格遵守國(guó)家和單位有關(guān)財(cái)務(wù)制度以及政府采購(gòu)制度，加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格項(xiàng)目用款的審批及報(bào)銷審查手續(xù)，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)費(fèi)開支同時(shí)符合：真實(shí)性、相關(guān)性、合理性、合規(guī)性。項(xiàng)目資金實(shí)行單獨(dú)核算，進(jìn)行專賬管理。會(huì)計(jì)核算做到內(nèi)容清晰，?？顚Ｓ?。單位要加強(qiáng)科研項(xiàng)目的資產(chǎn)管理，建立材料的驗(yàn)收、進(jìn)、出庫(kù)管理制度，嚴(yán)格材料的進(jìn)、出庫(kù)手續(xù)；對(duì)項(xiàng)目購(gòu)置的儀器設(shè)備列入單位固定資產(chǎn)管理，對(duì)大中型儀器設(shè)備單位要有專門的場(chǎng)所集中管理，設(shè)專職的具有儀器設(shè)備專業(yè)知識(shí)的人員維護(hù)和管理，保證儀器設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，減少重復(fù)購(gòu)置，閑置堆放的現(xiàn)象，提高大中型儀器設(shè)備的使用效能。

2.3加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理

（1）制定項(xiàng)目實(shí)施方案

項(xiàng)目成功立項(xiàng)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要及時(shí)策劃項(xiàng)目實(shí)施方案，提交科研項(xiàng)目承擔(dān)單位的科研管理部門審核。方案包括項(xiàng)目研發(fā)進(jìn)度安排和經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，對(duì)于要走政府采購(gòu)程序的儀器設(shè)備購(gòu)置要及早辦理政府采購(gòu)手續(xù)，以免因?yàn)樽哒少?gòu)流程需要環(huán)節(jié)多時(shí)間長(zhǎng)而造成項(xiàng)目臨近結(jié)題時(shí)設(shè)備儀器款才剛剛支付等用款不合理現(xiàn)象。

（2）定期自查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況

科研項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門一個(gè)月或一季度編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況自查表，做到賬表一致。財(cái)務(wù)部門與科研管理部門密切配合，分析預(yù)算執(zhí)行情況和用款進(jìn)度，及時(shí)反饋給課題負(fù)責(zé)人，為課題負(fù)責(zé)人安排后續(xù)支出提供參考，對(duì)合法合規(guī)不合理的支出要及時(shí)調(diào)出。實(shí)踐證明，實(shí)行事前、事中控制，確保了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行，提高了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的資金使用效率，也為項(xiàng)目審計(jì)提供賬表一致的會(huì)計(jì)資料打下基礎(chǔ)，同時(shí)也提高了單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平。

（3）科研項(xiàng)目主持單位要加強(qiáng)對(duì)子課題的監(jiān)督管理

對(duì)一個(gè)項(xiàng)目多個(gè)課題共同完成任務(wù)的項(xiàng)目要進(jìn)行內(nèi)部分戶核算，根據(jù)預(yù)算和合同計(jì)劃及時(shí)轉(zhuǎn)撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。根據(jù)廣東省科技廳對(duì)科技項(xiàng)目進(jìn)行檢查的情況來(lái)看，大多科研院所和高校都能按“項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法”的要求對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)核算，進(jìn)行專賬管理，會(huì)計(jì)核算做到內(nèi)容清晰，?？顚Ｓ?，但企業(yè)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理相對(duì)薄弱?？蒲许?xiàng)目主持單位要加強(qiáng)對(duì)子課題的監(jiān)督管理和指導(dǎo)，要求子課題承擔(dān)單位按照合同預(yù)算和研發(fā)進(jìn)度使用經(jīng)費(fèi)，年終上報(bào)子課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況表和子課題收支明細(xì)賬。由主持單位的科研管理部門考核項(xiàng)目子課題實(shí)施進(jìn)展情況，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督項(xiàng)目子課題經(jīng)費(fèi)使用情況，必要時(shí)到子課題單位檢查項(xiàng)目子課題經(jīng)費(fèi)使用情況，使項(xiàng)目的子課題不拖整個(gè)科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)驗(yàn)收。

2.4加強(qiáng)科研項(xiàng)目績(jī)效考核

科研項(xiàng)目承擔(dān)單位要改變“重申報(bào)，輕管理”的思想觀念，根據(jù)國(guó)家科技部有關(guān)科研項(xiàng)目管理辦法的要求和本單位的實(shí)際情況，制定本單位科研項(xiàng)目績(jī)效考核制度，每年度考核一次，分別對(duì)科研項(xiàng)目的科研進(jìn)度、技術(shù)指標(biāo)、經(jīng)費(fèi)使用對(duì)照立項(xiàng)合同考核履行績(jī)效。把科研項(xiàng)目績(jī)效考核與職工年度工作考核相結(jié)合，追蹤問(wèn)效、獎(jiǎng)罰分明，遵循公開、公平、公正的原則，合理統(tǒng)籌安排績(jī)效支出，提升科研人員工作績(jī)效水平。形成人人想干事，人人干好事的氛圍，促進(jìn)科研項(xiàng)目任務(wù)和經(jīng)費(fèi)預(yù)算按時(shí)按質(zhì)完成，促進(jìn)科學(xué)事業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

結(jié)束語(yǔ)：科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)多部門、多單位協(xié)作的系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，項(xiàng)目實(shí)施單位的科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目研發(fā)部門、課題組必須發(fā)揮各自的職能而又協(xié)調(diào)一致，對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行高效管理。隨著現(xiàn)在科研項(xiàng)目驗(yàn)收流程的嚴(yán)格化和規(guī)范化，科研工作者及財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，參與科研經(jīng)費(fèi)管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)合法、合規(guī)、合理的使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理 促進(jìn)科研工作發(fā)展《江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理》2Ol1年第4期

[2]企業(yè)化管理事業(yè)單位的科研經(jīng)費(fèi)管理與核算分析《現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)》2011年第23期

[3]高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題及審計(jì)對(duì)策《長(zhǎng)春工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（高教研究版）》2012年6月

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我國(guó)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)無(wú)論來(lái)源如何，都納入高校資金的統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)一管理。高校作為科研項(xiàng)目主體，科研管理部門主要對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一管理，從科研項(xiàng)目立項(xiàng)、簽約、預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施到結(jié)題，包括科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、科研項(xiàng)目報(bào)銷制度、科研項(xiàng)目固定資產(chǎn)及實(shí)驗(yàn)材料管理辦法、科研項(xiàng)目票據(jù)管理、結(jié)題管理辦法等一系列制度。高校財(cái)務(wù)部門做為科研經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算部門，將科研經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校資金統(tǒng)一管理，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用全程核算和審核監(jiān)督。為此，高校必須建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度措施加以管理：

1.建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度

我國(guó)高?，F(xiàn)階段科研項(xiàng)目多采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度，以負(fù)責(zé)人為科研項(xiàng)目的第一責(zé)任人，高校單位為科研項(xiàng)目主體。科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守主體部門的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并接受監(jiān)督，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

2.各相關(guān)部門信息共享制度

科研項(xiàng)目的管理涉及到高校不同部門，不同階段的共同管理，要充分利用信息技術(shù)手段，建立科研信息平臺(tái)，將科研項(xiàng)目從立項(xiàng)開始直到結(jié)題的全過(guò)程予以公開，相關(guān)各部門能夠信息共享，及時(shí)雙向溝通。信息化的管理是科研項(xiàng)目管理今后工作的趨勢(shì)。

3.科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度

科研項(xiàng)目數(shù)量、經(jīng)費(fèi)規(guī)模是各高校質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)之一，但科研項(xiàng)目社會(huì)效益化程度尚未提出來(lái)，其實(shí)社會(huì)效益化才是科研項(xiàng)目發(fā)展的動(dòng)力，而現(xiàn)階段垃圾科研項(xiàng)目濫竽充數(shù)，浪費(fèi)著科研項(xiàng)目寶貴的資金。隨著高?？蒲械慕】蛋l(fā)展，績(jī)效評(píng)價(jià)制度化可以起到控制作用，從成本與效益角度考核科研項(xiàng)目，建立評(píng)估機(jī)制，全方位考核科研項(xiàng)目的技術(shù)含量與經(jīng)濟(jì)支出是否配比。

4.科研項(xiàng)目預(yù)算制度

目前高校的科研經(jīng)費(fèi)管理引入了預(yù)算編制制度，這是科研經(jīng)費(fèi)管理的核心環(huán)節(jié)，確保經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。在科研項(xiàng)目立項(xiàng)后同時(shí)報(bào)送科研預(yù)算編制，為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支奠定基礎(chǔ)；另一方面也是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核的依據(jù)。高校財(cái)務(wù)部門、科研部門要協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、在研科研人員學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)制度、預(yù)算編制方法、科研項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法等等，使科研項(xiàng)目預(yù)算制度更好執(zhí)行并發(fā)揮控制作用。

5.科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)制度

科研項(xiàng)目在結(jié)題上報(bào)前都由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制經(jīng)費(fèi)決算表，經(jīng)科技管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后再由審計(jì)部門進(jìn)行經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)，不經(jīng)結(jié)題審計(jì)的項(xiàng)目不予以安排結(jié)題。目前多數(shù)高校尚無(wú)法做到科研項(xiàng)目的結(jié)題審計(jì)，只能由科研管理部門按項(xiàng)目時(shí)間表統(tǒng)一結(jié)題，經(jīng)費(fèi)全部結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)題審計(jì)制度的實(shí)施有利于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的合規(guī)性及結(jié)余資金的處理。

6.科研項(xiàng)目資產(chǎn)統(tǒng)一采購(gòu)制度化

科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)一管理，科研項(xiàng)目采購(gòu)的材料、固定資產(chǎn)也同樣作為國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，采用公開招標(biāo)制度，保證國(guó)有資產(chǎn)的完整性，改變科研項(xiàng)目材料及資產(chǎn)無(wú)法監(jiān)控的混亂局面。

二、科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)根據(jù)國(guó)家相關(guān)科研規(guī)定，以經(jīng)費(fèi)管理為中心，制定完整的經(jīng)費(fèi)管理體系，從內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)入手，貫穿科研項(xiàng)目的全過(guò)程、全方面管理。

1.立項(xiàng)階段控制

關(guān)鍵控制點(diǎn)：預(yù)算編制?？蒲许?xiàng)目立項(xiàng)階段，重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目合同簽訂的合法性，預(yù)算編制合理性。高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制要堅(jiān)持科學(xué)合理、有利于科研項(xiàng)目順利完成，保證專款專用?？梢越M織科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門共同對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要性審核。目前各高校采用的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目比例預(yù)算法，比如經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中勞務(wù)費(fèi)占15%，材料費(fèi)35%，交通費(fèi)等等公用經(jīng)費(fèi)25%，會(huì)議費(fèi)15%，其它費(fèi)5%，管理費(fèi)5%。各高校項(xiàng)目比例可能不盡相同，但大致相仿。這樣的預(yù)算模式在現(xiàn)階段雖然減少了工作量，但與項(xiàng)目實(shí)際開支有較大差異，造成預(yù)算與實(shí)際開支不符，變成一紙空文。怎樣編制合理的預(yù)算，是科研經(jīng)費(fèi)管理中的難點(diǎn)之一。

2.項(xiàng)目實(shí)施階段控制

關(guān)鍵控制點(diǎn)：成本支出和資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)控制?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支管理重點(diǎn)在財(cái)務(wù)部門，資產(chǎn)采購(gòu)及管理在國(guó)資部門。首先制定相應(yīng)的科研項(xiàng)目報(bào)賬流程及制度，有章可循，并對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研項(xiàng)目相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)賬流程的培訓(xùn)，宣傳財(cái)務(wù)知識(shí)、稅法知識(shí)、國(guó)家有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)規(guī)定，保證科研經(jīng)費(fèi)報(bào)賬順利進(jìn)行；其次項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行財(cái)務(wù)控制及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度控制，達(dá)到按預(yù)算控制各項(xiàng)目費(fèi)用支出。目前各學(xué)校采用未引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，無(wú)法嚴(yán)格區(qū)分部分直接費(fèi)用、間接費(fèi)用，部分科研間接費(fèi)用仍占用教學(xué)經(jīng)費(fèi)，科研經(jīng)費(fèi)完全成本核算還有待時(shí)日。

3.項(xiàng)目結(jié)題階段控制

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關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌改革；職業(yè)年金；雙師型人才隊(duì)伍

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）018-000-02

2015年1月14日，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔2015〕2號(hào)），決定從2014年10月1日起對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。

一、改革的主要內(nèi)容

1.改革的范圍

本決定適用于按照公務(wù)員法管理的單位、參照公務(wù)員法管理的機(jī)關(guān)（單位）、事業(yè)單位及其編制內(nèi)的工作人員。

2.實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱單位繳費(fèi)）的比例為本單位工資總額的20%，個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人繳費(fèi)）的比例為本人繳費(fèi)工資的8%，由單位代扣。按本人繳費(fèi)工資8%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成。

3.改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

本決定實(shí)施后參加工作、個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)本人退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

二、改革后機(jī)關(guān)事業(yè)單位面臨的機(jī)遇

1.有利于社會(huì)公平

改革后將逐步縮小機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休費(fèi)與企業(yè)養(yǎng)老金待遇差距較大的問(wèn)題。此外，從微觀上看，改革后各類單位人員的基本工資占總收入的比例低（20%～30%），影響到退休以后的實(shí)際待遇水平的情況將得到合理解決。

2.有利于高職院?！半p師型”師資隊(duì)伍建設(shè)

改革前，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系相互轉(zhuǎn)移接續(xù)困難，制約人力資源合理流動(dòng)和有效配置。改革后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)一樣，職工均參加同一系統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，并同樣參與企業(yè)養(yǎng)老金的調(diào)整。這樣，不同性質(zhì)的單位之間的人才流動(dòng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)移容易操作對(duì)接，在這種有利制度下，將大大改善機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間人才流動(dòng)的渠道，一批有企業(yè)工作背景的人才流動(dòng)到高校，增強(qiáng)高校雙師人才隊(duì)伍建設(shè)，同時(shí)，高?？膳c企業(yè)等簽訂長(zhǎng)期的人才交流掛職合作協(xié)議，通過(guò)這種方式，了解社會(huì)及行業(yè)人才狀況和人才需求情況，反過(guò)來(lái)社會(huì)及行業(yè)也通過(guò)“雙師型”教師，了解職院狀況、專業(yè)設(shè)置和師資水平等。通過(guò)這種方式可更充分發(fā)揮“雙師型”人才的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，一方面可以參與地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展；另一方面，能夠把生產(chǎn)實(shí)踐緊密嵌入教學(xué)過(guò)程中，提高辦學(xué)水平。

3.有利于制度上規(guī)定各時(shí)期政府或單位應(yīng)負(fù)責(zé)的人員經(jīng)費(fèi)

改革前，一些事業(yè)單位缺乏資金長(zhǎng)遠(yuǎn)統(tǒng)籌，負(fù)擔(dān)畸輕畸重，人員經(jīng)費(fèi)只著眼目前，不思長(zhǎng)遠(yuǎn)，一些地區(qū)和單位，特別是一些基層事業(yè)單位退休費(fèi)不堪重負(fù)，甚至無(wú)法保證及時(shí)足額支付。改革后，單位和個(gè)人均需實(shí)時(shí)按規(guī)定比例每月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工退休后，由社保系統(tǒng)支付養(yǎng)老金，從制度上規(guī)范好機(jī)關(guān)事業(yè)單位每年必須統(tǒng)籌安排好人員經(jīng)費(fèi)資金，分期預(yù)算支付好職工退休金，從長(zhǎng)遠(yuǎn)上看，有利于各屆高校領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排好任期內(nèi)應(yīng)負(fù)擔(dān)的人員經(jīng)費(fèi)資金，支付好職工“將來(lái)”退休金待遇。

4.有利于調(diào)整退休金結(jié)構(gòu)的合理性

改革前，事業(yè)單位職工按退休前在職最后一個(gè)月“基本工資”的一定比例計(jì)算基本退休費(fèi)，不能充分體現(xiàn)工作人員整個(gè)職業(yè)生涯的勞動(dòng)貢獻(xiàn)，不能充分激勵(lì)勞動(dòng)者積極性。改革后，職工養(yǎng)老金和職業(yè)年金主要按照勞動(dòng)者累積繳費(fèi)多少確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金、職業(yè)年金待遇，因此能公平體現(xiàn)勞動(dòng)者長(zhǎng)期之間工作貢獻(xiàn)累積的結(jié)果，充分體現(xiàn)了退休金的公平性，有利于高校單位績(jī)效管理，促進(jìn)單位發(fā)展。

三、改革后高校面臨新的挑戰(zhàn)

1.地方和單位面臨繳納養(yǎng)老資金、職業(yè)年金壓力

文件規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)部分，單位按工資總額的20%繳費(fèi)，職業(yè)年金部分，單位按工資總額的8%繳費(fèi)。兩項(xiàng)加起來(lái)達(dá)到工資總額的28%。目前，國(guó)家和省市政府部門還沒(méi)有對(duì)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老制度的資金缺口來(lái)源作出解釋，若這占到工資總額的28%全部由機(jī)關(guān)事業(yè)單位自己解決，相當(dāng)于各單位要比平時(shí)多支付28%的人員經(jīng)費(fèi)開支。

2.單位面臨雙師型人才隊(duì)伍穩(wěn)定和發(fā)展的壓力

本次改革，雖然從制度上有利于機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間人才流動(dòng)，但作為高校，人才穩(wěn)定的重要因素之一是薪酬待遇。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，目前許多效益較好的企業(yè)在崗職工的薪酬待遇比一般的機(jī)關(guān)事業(yè)單位高，而職工退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇直接與其在職時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)工資直接有關(guān)，因此，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工極有可能擔(dān)憂未來(lái)退休待遇比不上企業(yè)職工退休待遇，這就可能產(chǎn)生了機(jī)關(guān)事業(yè)單位高素質(zhì)人才向企業(yè)單位流動(dòng)，而企業(yè)人才不愿意向機(jī)關(guān)事業(yè)單位流動(dòng)。特別是高校，一支穩(wěn)定的高素質(zhì)的領(lǐng)軍師資隊(duì)伍才能保障高校穩(wěn)定發(fā)展，一支有企業(yè)工作背景的“雙師型”師資隊(duì)伍才能保障高職院校穩(wěn)定發(fā)展。改革后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的人才隊(duì)伍穩(wěn)定將變得更加擺在更重要的位置。

3.在編職工面臨薪酬待遇低于部分效益較好的企業(yè)職工尷尬局面

據(jù)了解，2009年1月28日《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，按國(guó)務(wù)院要求，山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市實(shí)施了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)工作。此次改革的重要內(nèi)容是將事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度調(diào)至與企業(yè)一致。由于體制內(nèi)人員對(duì)養(yǎng)老金待遇水平的擔(dān)憂，試點(diǎn)城市出現(xiàn)過(guò)“提前退休潮”，從一定程序上讓部分事業(yè)單位造成一定的震蕩。張嘉敏提到，以廣東省為例，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革舉步維艱，進(jìn)展緩慢，并且遭到事業(yè)單位工作人員的普遍質(zhì)疑，許多人在了解目前的試點(diǎn)方案后，對(duì)改革顧慮頗多，普遍擔(dān)心養(yǎng)老金下降。除了擔(dān)心待遇降低外，還有人談到，改革容易導(dǎo)致繳費(fèi)時(shí)段缺少連續(xù)性、職稱職級(jí)與待遇的關(guān)系難以確定等，最終影響退休后的養(yǎng)老待遇[1]。

本次養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌改革，養(yǎng)老金待遇計(jì)發(fā)辦法的原則為：“老人老辦法、新人新制度、中人逐步過(guò)渡”。對(duì)《決定》實(shí)施前已退休人員（即“老人”）保持現(xiàn)有政策退休待遇并參加今后的待遇調(diào)整。對(duì)改革后新參加工作的人員（也就是“新人”），通過(guò)建立新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)待遇的合理銜接。“中人”在《決定》實(shí)施前參加工作的工作年限可視同繳費(fèi)，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再根據(jù)視同繳費(fèi)年限長(zhǎng)短發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金，且設(shè)立10年過(guò)渡期其待遇保低限高?！爸腥恕边^(guò)渡性養(yǎng)老金和過(guò)渡期的設(shè)立，通過(guò)逐步推進(jìn)改革進(jìn)程，避免震蕩反應(yīng)，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的順利開展起到關(guān)鍵作用。但雖然如此，盡管國(guó)家有“過(guò)渡期”等過(guò)渡性政策保障，但據(jù)了解，近年來(lái)從廣東各事業(yè)單位特別是高校的實(shí)際情況來(lái)看，許多高級(jí)職稱高素質(zhì)人才對(duì)養(yǎng)老金水平預(yù)期普遍不樂(lè)觀，擔(dān)憂政策調(diào)整后退休待遇相應(yīng)降低，從而產(chǎn)生情緒波動(dòng)，要求沿用原退休待遇計(jì)發(fā)辦法發(fā)放退休待遇。

以上擔(dān)憂是可以理解的。許多效益較好的企業(yè)在崗職工薪酬待遇比機(jī)關(guān)事業(yè)單位要高，這是事實(shí)，改革后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的退休金又與企業(yè)職工一樣算法，由其在職時(shí)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)決定，這就造成了改革后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金也可能少于企業(yè)職工退休金，原來(lái)高校以優(yōu)厚退休待遇為吸引力留住人才的優(yōu)勢(shì)可能不復(fù)存在。

4.非事業(yè)編制教工面臨無(wú)法享受職業(yè)年金不利因素

由于高校用工方式的靈活性，高校大部分教職員工為事業(yè)編制，但還存在聘用制教工及合同制工人這兩種身份的教工，他們按企業(yè)方式參加五險(xiǎn)，不參加機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。事業(yè)編制教工參加職業(yè)年金后，按照同工同酬的原則，聘用制教工及合同制工人必然提出參照事業(yè)編制教工參加職業(yè)年金的要求。

四、策略與建議

1.形成政策，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)改革資金到位

高校需要繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)所需資金應(yīng)由相應(yīng)的財(cái)政部門應(yīng)按照單位屬性，分別予以一定的撥款，以確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革所需的資金。對(duì)于非全額撥款的機(jī)關(guān)事業(yè)單位，也應(yīng)適當(dāng)給予一定比例的補(bǔ)助，確保改革的順利實(shí)施。特別是對(duì)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員2014年10月前工齡的視同繳費(fèi)認(rèn)定，必須安排財(cái)政資金落實(shí)和做實(shí)，維護(hù)被改革者切身利益。

2.抓住重點(diǎn)，為改革做好政策宣傳宣講

只有獲得大多數(shù)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的支持，改革才能順利實(shí)施，改革中最難實(shí)施的是中人，他們是被改革的對(duì)象，沒(méi)有獲得他們理解與支持，改革是失敗的。各機(jī)關(guān)事業(yè)單位要精確宣講國(guó)家政策，特別是要解釋好“中人”在《決定》實(shí)施前參加工作的工作年限可視同繳費(fèi)，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再根據(jù)視同繳費(fèi)年限長(zhǎng)短發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金，且設(shè)立10年過(guò)渡期其待遇保低限高。對(duì)于擔(dān)憂退休后待遇比不上以前，國(guó)家通過(guò)“職業(yè)年金”進(jìn)行平衡和有效退休待遇補(bǔ)充，確保待遇水平不降低。

3.參照企業(yè)，為非事業(yè)編制職工繳納職業(yè)年金

事業(yè)單位中的聘用制職工及合同制工人也是高校的重要成員，為單位做出重大貢獻(xiàn)。編制內(nèi)職工繳費(fèi)職業(yè)年金后，為體現(xiàn)同工同酬，可以靈活的方式按照企業(yè)的方式為非編制的聘用制職工及合同工人繳納企業(yè)年金，確保隊(duì)伍穩(wěn)定和發(fā)展。

4.參照企業(yè)，建立正常的薪酬增長(zhǎng)機(jī)制

針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員擔(dān)憂改革后退休待遇水平下降，國(guó)家應(yīng)為機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立起適應(yīng)于普遍在崗職工的正常的薪酬增長(zhǎng)機(jī)制。由于企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)功能不一樣，企業(yè)在崗職工個(gè)人努力的結(jié)果有時(shí)可即刻為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)可隨時(shí)為業(yè)績(jī)較好的職工增加薪酬待遇，但機(jī)關(guān)事業(yè)單位特別是高校，許多工作必須通過(guò)每位在崗人員的共同積極努力，才能促進(jìn)單位發(fā)展上一臺(tái)階，且高校的許多在崗人員為高學(xué)歷、高職稱，他們的每個(gè)人的業(yè)績(jī)或許在未來(lái)才體現(xiàn)成效。因此，改革后，與企業(yè)不同，機(jī)關(guān)事業(yè)單位應(yīng)建立起適應(yīng)于普遍在崗職工的正常的薪酬增長(zhǎng)機(jī)制，確保與企業(yè)相比，在崗職工有相對(duì)的符合機(jī)關(guān)事業(yè)單位崗位尊嚴(yán)的薪酬待遇，同時(shí)，確保退休后，在崗累積繳納較多的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和職業(yè)年金，得到相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老待遇。這樣可避免機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)在崗人員薪酬待遇的“雙軌制”，同時(shí)可理順機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休待遇軟著陸。

5.運(yùn)用職業(yè)年金，組合績(jī)效考核機(jī)制，優(yōu)化和發(fā)展人才隊(duì)伍

機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金是對(duì)傳統(tǒng)薪酬管理理念的根本性變革，有利于分配形式和人力資源管理制度改革 它把屬于在職期間的收入延期到未來(lái)支付，改變了只重視短期效益的傳統(tǒng)薪酬體系，填補(bǔ)了長(zhǎng)期激勵(lì)措施的空白，優(yōu)化了薪酬結(jié)構(gòu)，提升了教師的職業(yè)安全感和歸屬感，不僅解決了人力資本折舊的難題，還把年金待遇和教師長(zhǎng)期貢獻(xiàn)結(jié)合起來(lái) 實(shí)現(xiàn)退休時(shí)收入軟著陸，激勵(lì)其提高當(dāng)期績(jī)效以為將來(lái)爭(zhēng)取更好的養(yǎng)老保障[2]。筆者認(rèn)為有以下兩方面工作可做：一是面向高校普通教職工，把職業(yè)年金工作與建立和優(yōu)化績(jī)效考核考核結(jié)合起來(lái)，做好績(jī)效考核，并將考核結(jié)果運(yùn)用于職業(yè)年金上。二是面向高校高層次人才，除運(yùn)用好績(jī)效考核之外，還建議將這部分人員其他薪酬待遇收入列為繳納職業(yè)年金的基數(shù)，如其他科研成果收入，增加其職業(yè)年金待遇。

廣東農(nóng)工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院通過(guò)建立《科研工作量化管理辦法》，對(duì)教職工申報(bào)和承擔(dān)科研項(xiàng)目、取得科研成果、科研成果獲獎(jiǎng)、科技成果轉(zhuǎn)讓、開辦學(xué)術(shù)講座等科研工作對(duì)單位和個(gè)人進(jìn)行量化考核；通過(guò)建立《教學(xué)工作量管理辦法》，對(duì)教職工承擔(dān)教學(xué)任務(wù)、主持或參與教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)改革（創(chuàng)新強(qiáng)校）工程項(xiàng)目、獲得教學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)、指導(dǎo)學(xué)生獲獎(jiǎng)及專項(xiàng)工作等方面對(duì)單位和個(gè)人進(jìn)行量化考核。以上的科研量化 考核和教學(xué)工作考核通過(guò)各占一定比例之后算出最終績(jī)效考核分?jǐn)?shù)，最后再結(jié)合平時(shí)常規(guī)的“德、能、勤、績(jī)、廉”考核，最終確定考核分?jǐn)?shù)，并將考核分?jǐn)?shù)運(yùn)用于職工薪酬待遇收入。通過(guò)這種方式，優(yōu)化和發(fā)展人才隊(duì)伍，促進(jìn)單位“雙師型”師資隊(duì)伍發(fā)展。

總之，機(jī)關(guān)事業(yè)單位可通過(guò)績(jī)效考核，運(yùn)用于職業(yè)年金上，設(shè)計(jì)置傾斜于人才隊(duì)伍的職業(yè)年金，有利于樹立良好的單位形象，吸引和留住優(yōu)秀人才，優(yōu)化師資隊(duì)伍，增加競(jìng)爭(zhēng)力，吸引企業(yè)優(yōu)秀人才加盟，促進(jìn)高校“雙師型”師資隊(duì)伍建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張嘉敏.福建農(nóng)林大學(xué)專業(yè)碩士學(xué)位論文，2013（04）.

篇8

關(guān)鍵詞：高校 科研管理 問(wèn)題 對(duì)策

隨著國(guó)家對(duì)高?？蒲型度氲拇蠓黾右约案咝Ｗ陨砜蒲幸庾R(shí)的增強(qiáng)，高校科研管理工作變得日益復(fù)雜，而高?？蒲泄芾砉ぷ鞑粌H是高校內(nèi)部的事情，而且受到社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境的影響。教育部、財(cái)政部、科技部2011年、2012年連續(xù)兩年了《教育部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖姟罚ń瘫O(jiān)[2012]6號(hào)）等4個(gè)針對(duì)高?？蒲泄芾淼耐ㄖ?，不僅僅是要規(guī)范科研管理，更重要的是要保護(hù)高校中的一批科研精英。

一、高?？蒲泄芾碇写嬖诘闹饕獑?wèn)題

（一）科研課題立項(xiàng)評(píng)審不透明，科研機(jī)會(huì)不平等

在課題立項(xiàng)過(guò)程中，公平機(jī)制的建立主要表現(xiàn)在課題申報(bào)者之間機(jī)會(huì)均等、條件平等，任何人不得擁有特權(quán)地位或其他便利條件，以獲取課題申報(bào)的優(yōu)待。實(shí)際上，此種公平機(jī)制在現(xiàn)實(shí)中很少實(shí)踐。當(dāng)前，我國(guó)大部分科研基金的評(píng)審流程基本上是“三步走”的模式：初審、同行專家評(píng)議、學(xué)科評(píng)審組評(píng)審。但具體評(píng)委的情況、評(píng)審流程、評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)審過(guò)程卻沒(méi)有合理的公開，課題申報(bào)成功與否，也沒(méi)有公開的原因說(shuō)明。在這種非透明的課題評(píng)審模式下，將不可避免地帶有人為因素，甚至有些課題評(píng)審專家就是課題的申報(bào)者或參與者，科研立項(xiàng)評(píng)審機(jī)制缺乏透明性、公平性。

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度不科學(xué)，科研經(jīng)費(fèi)流失嚴(yán)重

高校作為我國(guó)科研機(jī)構(gòu)的重要組成部分，其作用和地位愈發(fā)重要，現(xiàn)在更是成為我國(guó)最大的基礎(chǔ)研究機(jī)構(gòu)，其科研經(jīng)費(fèi)呈逐年增長(zhǎng)趨勢(shì)。從2003年到2007年，我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)年均增長(zhǎng)20%。然而，國(guó)家審計(jì)署公布的科技部2010年度審計(jì)時(shí)作了這樣的描述：審計(jì)2010年的99個(gè)支撐計(jì)劃在研項(xiàng)目普遍存在不符合專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法及其他財(cái)經(jīng)制度規(guī)定課題、擴(kuò)大開支范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、課題突擊花錢購(gòu)買設(shè)備等問(wèn)題?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出亂象叢生，各種腐敗案件頻頻發(fā)生，圍繞科研經(jīng)費(fèi)甚至形成了一條隱秘的腐敗生態(tài)鏈。之所以會(huì)出現(xiàn)上述情況，原因就在于科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度不科學(xué)。一方面，當(dāng)前科研課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，而直接費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置過(guò)于粗放，與課題實(shí)際支出內(nèi)容具有較大偏差，間接費(fèi)用的預(yù)算管理方式與高校會(huì)計(jì)核算制度相脫節(jié)，高校收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)制度，不計(jì)提折舊，不進(jìn)行成本核算，科研課題間接費(fèi)用缺乏明確的計(jì)算分?jǐn)傄罁?jù)。另一方面，一般項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)都有經(jīng)費(fèi)指導(dǎo)數(shù)，例如某類型的項(xiàng)目金額只能在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元的范圍內(nèi)。教師申報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，在總量符合標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，明細(xì)數(shù)只能憑經(jīng)驗(yàn)判斷，立項(xiàng)審查時(shí)，因?yàn)槿狈侠淼念A(yù)算體系和標(biāo)準(zhǔn)，也難以把握課題申報(bào)的預(yù)算是否合理。

（三）結(jié)題驗(yàn)收不嚴(yán)謹(jǐn)，重申報(bào)，輕驗(yàn)收

根據(jù)教育部統(tǒng)計(jì)，2007年全國(guó)高校從事科技活動(dòng)人數(shù)為36.6萬(wàn)，通過(guò)各種渠道共獲得科技經(jīng)費(fèi)544.4億元，承擔(dān)各類科技課題27.2萬(wàn)項(xiàng)。2007年全國(guó)高校共出版科技專著2 603部，在國(guó)外學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文10.3萬(wàn)篇，鑒定科技成果8 200多項(xiàng)，簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同6 908項(xiàng)，當(dāng)年實(shí)際收入13.2億元。2007年高校申請(qǐng)專利近3萬(wàn)件，獲得專利授權(quán)1.5萬(wàn)件，其中獲國(guó)外專利授權(quán)45件。從上述一系列的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，高校在科研上投入了大量的人員和經(jīng)費(fèi)，而取得的成果卻與投入不成比例，“論文多、成果少”的事實(shí)在高校中普遍存在。原因就在于當(dāng)前我國(guó)高校中存在著“重申報(bào)、輕驗(yàn)收”的不良現(xiàn)象。在課題申報(bào)時(shí)，組織人員搜集材料、邀請(qǐng)專家反復(fù)評(píng)審論證等，然而在課題申報(bào)時(shí)，當(dāng)前只有部分國(guó)家重大科研專項(xiàng)以及973等國(guó)家級(jí)的重大科研課題有著較為嚴(yán)格的中期檢查和結(jié)題審計(jì)，其他大多數(shù)科研課題結(jié)題都是憑項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的書面材料，缺乏進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收和系統(tǒng)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)，因此科研課題取得成果的真實(shí)性也就缺乏考證。

（四）部分科研人員信用缺失，科研評(píng)價(jià)機(jī)制不完善

近

年來(lái)，高校中頻頻發(fā)生各類科研腐敗案件，最惡劣的莫過(guò)于上海交大“漢芯一號(hào)”涉嫌造假并騙取國(guó)家近億元經(jīng)費(fèi)事件，西安交大因存在著嚴(yán)重抄襲和經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)不符合實(shí)際的問(wèn)題而被撤銷的國(guó)家科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)?wù)n題等。被曝光的這些還只是各類科研腐敗案件的冰山一角，當(dāng)前高校中科研的不良現(xiàn)象主要表現(xiàn)為科研課題負(fù)責(zé)人不按要求履行科研合同；隨意開支科研經(jīng)費(fèi)，把科研經(jīng)費(fèi)當(dāng)成個(gè)人支出、消費(fèi)“小金庫(kù)”；沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的科學(xué)研究，而只是發(fā)表一些不痛不癢的文章；課題延期以及課題結(jié)題不結(jié)賬等問(wèn)題。高校中之所以出現(xiàn)以上各類科研腐敗現(xiàn)象，最根本的原因是缺乏科學(xué)有效的科研評(píng)價(jià)機(jī)制。當(dāng)前科研課題評(píng)價(jià)多是采用專家評(píng)價(jià)結(jié)合論文數(shù)量和影響力的評(píng)價(jià)方式，據(jù)此來(lái)判斷科研成果的學(xué)術(shù)水平和應(yīng)用意義。但是這種評(píng)價(jià)方式存在兩個(gè)問(wèn)題，一是主觀上，會(huì)存在賄賂評(píng)審專家的可能性；二是客觀上，因評(píng)審專家自身知識(shí)范圍因素而造成的評(píng)價(jià)偏差，以及單純的論文數(shù)量會(huì)引導(dǎo)科研人員更多的去關(guān)注科學(xué)的理論性而忽視了科研成果實(shí)際應(yīng)用的可行性。

二、解決對(duì)策

（一）建立透明的科研課題立項(xiàng)評(píng)審機(jī)制

科學(xué)的本質(zhì)是對(duì)未知世界的探索，更應(yīng)強(qiáng)調(diào)科學(xué)研究的創(chuàng)新性和科研成果的實(shí)用性，而不是課題申請(qǐng)者的資歷或職稱。應(yīng)鼓勵(lì)新人、新思想，鼓勵(lì)原創(chuàng)性的科學(xué)研究，改變當(dāng)前科研課題重復(fù)研究、過(guò)度集中在少數(shù)“權(quán)威人士”手里而一般人員卻資助不足甚至得不到資助的矛盾，要打破這種封閉的科研課題立項(xiàng)評(píng)審機(jī)制，建立公開透明的科研課題立項(xiàng)評(píng)審流程，實(shí)行課題評(píng)委網(wǎng)上公布和責(zé)任倒查的問(wèn)責(zé)制度，及時(shí)公布科研立項(xiàng)時(shí)評(píng)委情況、評(píng)審的標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)審流程及評(píng)審結(jié)果，創(chuàng)造一個(gè)公平的科研環(huán)境，使真正優(yōu)秀的科研課題得到公正對(duì)待。 （二）實(shí)行彈性預(yù)算制度，同時(shí)引入第三方評(píng)價(jià)機(jī)制

原《高校會(huì)計(jì)制度》不計(jì)提折舊，不進(jìn)行成本核算，加之科學(xué)研究的不可預(yù)見性因素，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)往往很難預(yù)料到，從而使得科研人員無(wú)法合理估算科研成本，使得經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行具有偏差?？梢詫?shí)行彈性預(yù)算制度，允許經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行在預(yù)算數(shù)上下合理范圍內(nèi)進(jìn)行浮動(dòng)，同時(shí)引入第三方評(píng)價(jià)機(jī)制，由專業(yè)的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)申報(bào)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行合理性評(píng)估，不再設(shè)置預(yù)算限額，只要是能提出合理解釋的預(yù)算，都可以批復(fù)，這樣就不會(huì)出現(xiàn)預(yù)決算不符，致使科研經(jīng)費(fèi)流失的現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)結(jié)題驗(yàn)收管理，完善課題結(jié)題驗(yàn)收流程

教育部袁貴仁部長(zhǎng)在近期召開的加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理視頻會(huì)議上指出，高校要注重科技創(chuàng)新的質(zhì)量和貢獻(xiàn)。科學(xué)研究的價(jià)值及最終目的在于科研成果的轉(zhuǎn)化，“紙上談兵”的科研成果不能切實(shí)轉(zhuǎn)化為推進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的生產(chǎn)力。因此，國(guó)家科技主管部門及高校內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步加強(qiáng)科研課題結(jié)題驗(yàn)收管理，制定規(guī)范的結(jié)題驗(yàn)收管理辦法，形成一套完善的科研課題結(jié)題驗(yàn)收流程，由學(xué)校科研管理部門負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施驗(yàn)收流程，一方面減輕科研負(fù)責(zé)人的驗(yàn)收負(fù)擔(dān)，另一方面也規(guī)避了可能發(fā)生的“走過(guò)場(chǎng)”現(xiàn)象。

（四）建立科研人員信用管理和科研績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

國(guó)家科技主管部門應(yīng)建立統(tǒng)一的高?？蒲腥藛T信用管理庫(kù)。該庫(kù)要詳細(xì)記錄高?？蒲腥藛T的科研課題數(shù)量、科研經(jīng)費(fèi)量、科研成果及不良信用等。同時(shí)為保持科研評(píng)價(jià)的公平和可行，還應(yīng)建立統(tǒng)一的科研績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，各類科研課題以該指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法為基礎(chǔ)，選取適合自身情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而做到各類科研評(píng)價(jià)公平并具有可比性，達(dá)到進(jìn)行科研評(píng)價(jià)的目的。

（五）建立高?？蒲泄芾硇畔⒒脚_(tái)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程科研管理

高?？蒲泄芾硇畔⒒脚_(tái)，要關(guān)注從科研課題申報(bào)到結(jié)題的全過(guò)程管理，包括科研人員管理，如專家?guī)旌涂蒲腥藛T基本信息管理；科研經(jīng)費(fèi)管理，即各類科研經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算及結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理；科研成果管理，如獲獎(jiǎng)情況、專利、著作和論文、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等；各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理，獲獎(jiǎng)比率統(tǒng)計(jì)、成果轉(zhuǎn)化統(tǒng)計(jì)等；科研工作量管理，對(duì)科研人員統(tǒng)計(jì)其科研工作量，便于績(jī)效考核等。功能強(qiáng)大的科研管理信息平臺(tái)，既方便各類信息的統(tǒng)計(jì)與公開，也為科研人員的績(jī)效考核和科研績(jī)效評(píng)價(jià)提供了原始數(shù)據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

高校科研管理工作的好壞，直接影響著高校的科研水平，如何做到“管好”而又不至于管理失控，致使監(jiān)控過(guò)度打擊科研人員進(jìn)行科學(xué)研究的積極性，這不僅是高校要

篇9

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)管理；對(duì)策研究

近年來(lái)，隨著我國(guó)科技興國(guó)戰(zhàn)略的實(shí)施和高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高?？蒲腥蝿?wù)的多少、層次的高低以及獲取科研經(jīng)費(fèi)的多少等已成為評(píng)價(jià)高校綜合實(shí)力的重要指標(biāo)。在國(guó)家對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入不斷增加情況下，如何用好、管好科研經(jīng)費(fèi)，保證科研工作有效開展，并使其產(chǎn)生良好的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益，已成為高校當(dāng)下不容忽視的問(wèn)題。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的分類

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)根據(jù)其經(jīng)費(fèi)來(lái)源的不同，可分為縱向經(jīng)、橫向、自籌科研經(jīng)費(fèi)。

縱向科研經(jīng)費(fèi)是指由國(guó)家基金委及有關(guān)部委、省廳等主管部門以基金、項(xiàng)目撥款等方式資助的科研經(jīng)費(fèi)，在資金管理和使用上應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目批準(zhǔn)的預(yù)算和支出政策來(lái)執(zhí)行，并實(shí)行全額預(yù)算管理制度，學(xué)校不得隨意變更經(jīng)費(fèi)用途或挪用資金。

橫向科研經(jīng)費(fèi)是指以高校名義與政府部門、法人、自然人、社會(huì)組織等簽訂的以技術(shù)開發(fā)、服務(wù)、咨詢、培訓(xùn)及委托任務(wù)為標(biāo)的、以簽訂技術(shù)合同等方式而獲得的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。此類經(jīng)費(fèi)實(shí)行合同管理制度，按合同約定的資金用途、支出范圍及支出標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行。

自籌科研經(jīng)費(fèi)是指高校為了滿足本單位科研項(xiàng)目有效實(shí)施，由高校自籌資金安排的用于所對(duì)應(yīng)科研項(xiàng)目的配套資金。

二、當(dāng)前我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理主要內(nèi)容及現(xiàn)狀

（一）經(jīng)費(fèi)管理的主要內(nèi)容

1.項(xiàng)目收入管理

科研項(xiàng)目收入按來(lái)源分主要有縱向經(jīng)費(fèi)、橫向經(jīng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)及高校為促使縱、橫向科研發(fā)展而給予其項(xiàng)目配套的學(xué)校配套經(jīng)費(fèi)。為保證科研項(xiàng)目的順利開展，財(cái)務(wù)部門在收到項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收款，設(shè)立專賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.項(xiàng)目預(yù)算管理

預(yù)算管理是科研經(jīng)費(fèi)管理的重點(diǎn)，其準(zhǔn)確程度直接影響科研經(jīng)費(fèi)的使用效率、目標(biāo)的完成程度。高校應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)的科研政策及法律法規(guī)建立符合高校自身特點(diǎn)的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理體系，為科研項(xiàng)目資金的收支、結(jié)余等情況確定合理的預(yù)算指標(biāo)，從而提高科研經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行、使用

效率。

3.項(xiàng)目支出管理

財(cái)務(wù)部門根據(jù)科研項(xiàng)目預(yù)算，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算下達(dá)；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用人按照項(xiàng)目預(yù)算書、任務(wù)書、合同書等文件約定的使用范圍，對(duì)項(xiàng)目支出費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，?？顚Ｓ?。費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)規(guī)定的范圍合理使用項(xiàng)目

經(jīng)費(fèi)。

4.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析

高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)科研項(xiàng)目的收支狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、總結(jié)，定期編制科研經(jīng)費(fèi)使用的月、季、年度報(bào)表，客觀真實(shí)的反映科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支結(jié)構(gòu)，了解項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況和資金運(yùn)作狀況，為科研項(xiàng)目的執(zhí)行提供準(zhǔn)確、完整的決策依據(jù)。

5.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的結(jié)題

高校財(cái)務(wù)部門在科研項(xiàng)目完成時(shí)應(yīng)配合科研管理部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做好項(xiàng)目結(jié)題工作，并協(xié)助監(jiān)管部門做相關(guān)的審計(jì)工作。

（二）當(dāng)下我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

1.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與項(xiàng)目預(yù)算編制不能做到有效統(tǒng)一

在高校財(cái)務(wù)管理實(shí)行預(yù)算管理的社會(huì)大背景下，要求經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與預(yù)算編制必須達(dá)到有效統(tǒng)一。但在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中，好多科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不具備必要的預(yù)算管理知識(shí)，再加上對(duì)相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理制度不熟悉。造成了項(xiàng)目組在編制預(yù)算時(shí)，既沒(méi)有嚴(yán)格按相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行編制，也不沒(méi)有合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出。其結(jié)果是導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)際支出與預(yù)算不符，同時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)使用上隨意性較大，經(jīng)費(fèi)使用混亂，最終導(dǎo)致項(xiàng)目管理出了問(wèn)題。

2.科研項(xiàng)目管理制度不完善，管理中存在諸多漏洞

高校在科研管理中普通存在重申報(bào)，輕管理、監(jiān)督以及審核弱化的狀況。在項(xiàng)目申報(bào)階段，學(xué)校往往會(huì)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)成功者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，甚至根據(jù)不同項(xiàng)目提供配套資金；項(xiàng)目申報(bào)成功后，在經(jīng)費(fèi)管理上得就沒(méi)有給予重視，導(dǎo)致了高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理極不規(guī)范。

就當(dāng)前來(lái)說(shuō)，我國(guó)高校普遍實(shí)行項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理兩條線，科研管理部門看獲取項(xiàng)目，他們想當(dāng)然認(rèn)為，財(cái)務(wù)部門的職責(zé)就是科研經(jīng)費(fèi)管理，科研部門往往會(huì)忽視了科研經(jīng)費(fèi)使用的合理性及效益性。而由于專業(yè)能力的限制，財(cái)務(wù)人員往往對(duì)科研過(guò)程管理不太熟悉，他們會(huì)認(rèn)為把關(guān)的是經(jīng)費(fèi)支出是否符合報(bào)賬要求，而不重視對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出合理性的審核，最終是經(jīng)費(fèi)管理失去應(yīng)有的規(guī)范。

3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)日常使用管控難度大

高校作為科研項(xiàng)目管理的受托管理單位，科研管理部門主要承擔(dān)組織項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目進(jìn)度檢查、結(jié)題驗(yàn)收等過(guò)程；財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)劃撥入賬、日常報(bào)銷及對(duì)經(jīng)費(fèi)使用是否符合支出范圍進(jìn)行管控；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要對(duì)經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)性和合法性進(jìn)行管控。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人既是裁判員，也是運(yùn)動(dòng)員，這就造成財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目支出的合理性、必要性缺乏有效的控制。如有的高校項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將家中的物業(yè)管理費(fèi)等作為項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合理性不允許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人往往會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)人員管得太多，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是我爭(zhēng)取過(guò)來(lái)，我愛怎么花就怎么花，有的高校甚至出現(xiàn)了科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)常投訴本來(lái)是按規(guī)定把關(guān)的財(cái)務(wù)人員。

4.項(xiàng)目結(jié)題與經(jīng)費(fèi)結(jié)算不同步，普遍存在結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象

高校普遍存在已結(jié)題但有剩余經(jīng)費(fèi)的科研項(xiàng)目，有些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期使用早已結(jié)題科研經(jīng)費(fèi)，長(zhǎng)期掛賬的項(xiàng)目較為普遍。出現(xiàn)這種情況的主要原因是信息不及時(shí)、不對(duì)稱，財(cái)務(wù)部門其實(shí)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況缺乏應(yīng)有的過(guò)程控制。

三、完善科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策

（一）廣泛宣傳與科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的制度

科研經(jīng)費(fèi)管理制度既是保證項(xiàng)目順利完成的條件，也是合理科學(xué)使用經(jīng)費(fèi)的制度框架，而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)的直接支配者和使用者，其對(duì)科研管理制度的掌控對(duì)改善科研經(jīng)費(fèi)管理起到非常重要的作用。只有科研人員充分了解經(jīng)費(fèi)管理制度，才能在申報(bào)課題時(shí)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算申報(bào)，且在經(jīng)費(fèi)使用時(shí)按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出，從而保證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的順暢和有效。

科研管理部門和財(cái)務(wù)部門可通過(guò)舉辦講座、培訓(xùn)班等方式對(duì)科研管理制度進(jìn)行宣傳，對(duì)項(xiàng)目責(zé)人普及經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、使用、決算等財(cái)務(wù)知識(shí)，使其在整個(gè)科研項(xiàng)目期內(nèi)合理、合法使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，從而從源頭改善科研經(jīng)費(fèi)的管理。

（二）加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算編制的管理，提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益

隨著高校預(yù)算管理的不斷加強(qiáng)，科研項(xiàng)目預(yù)算在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)就必須介入。財(cái)務(wù)部門可將管理服務(wù)前移，對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)人提供預(yù)算編制咨詢與指導(dǎo)服務(wù)，指導(dǎo)他們編制預(yù)算。這樣可從源頭上改變項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算編制的隨意性，并在一定程度上將科研項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用銜接起來(lái)，也解決了預(yù)算編制不合理等問(wèn)題，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

（三）完善科研管理制度，確保合法合理使用經(jīng)費(fèi)

隨著政府主管理部門對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入的不斷增加，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的來(lái)源又有多種途經(jīng)，而項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的來(lái)源部門對(duì)經(jīng)費(fèi)管理又有不同的管理辦法，這種要求的特殊性、差異性也對(duì)高校經(jīng)費(fèi)管理提出了更高要求。近年來(lái)教育部、財(cái)政部就科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理下達(dá)了一系列規(guī)章和制度，如《關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知》、《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》等系列文件為高校制訂和規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理制度提供了依據(jù)。高校管理者必須熟悉掌握各類科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，要結(jié)合學(xué)校自身情況建立和完善學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，將經(jīng)費(fèi)管理納入制度化，要做到以制度服務(wù)于科研工作。

（四）加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理同步

建立與建全高?？蒲许?xiàng)目信息化管理制度，以高?？蒲泄芾硐到y(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為依托，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目管理的信息化、網(wǎng)絡(luò)化。以科研項(xiàng)目檢查的時(shí)間為節(jié)點(diǎn)，對(duì)科經(jīng)費(fèi)開展檢查，評(píng)估科研項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)提供考核指標(biāo)。

（五）加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程監(jiān)督

高校在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理中要加強(qiáng)監(jiān)督工作，要充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，要根據(jù)各類科研項(xiàng)目的任務(wù)和特點(diǎn)，有計(jì)劃地開展科研全過(guò)程監(jiān)督檢查，對(duì)重、特大科研項(xiàng)目要實(shí)行全過(guò)程的跟蹤審計(jì)。高校應(yīng)逐步建立科研項(xiàng)目信息公開制度，在單位內(nèi)部對(duì)課題組人員構(gòu)成、設(shè)備購(gòu)置、預(yù)算調(diào)整、外撥經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)用使用情況等進(jìn)行公開。高校通過(guò)日常監(jiān)督和信息公開，從而達(dá)到加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理的監(jiān)督，進(jìn)而保證科研經(jīng)費(fèi)合理合法使用。

（六）加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)題結(jié)賬工作，做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)

通過(guò)科研信息化平臺(tái)，及時(shí)做好結(jié)題結(jié)賬工作，要避免結(jié)題不結(jié)賬而資金長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象。高校應(yīng)建立科研資金的績(jī)效考核制度，學(xué)校要立足于我國(guó)高校管理體制，研究不同性質(zhì)科研評(píng)價(jià)體系，借鑒國(guó)內(nèi)外成功的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，建立符合學(xué)校特點(diǎn)的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法，從而形成具有高校特色的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系。同時(shí)高校要將學(xué)校的資源分配與項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)相聯(lián)系，促進(jìn)科研資源更有效的配置。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著高校科研事業(yè)的快速發(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)不斷增多，如何管好、用好科研經(jīng)費(fèi)受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。高校財(cái)務(wù)工作者要不斷的適應(yīng)新形勢(shì)，學(xué)習(xí)新制度、新知識(shí)，結(jié)合高校的特點(diǎn)，探索、優(yōu)化、改進(jìn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度，提高管理水平，為科研項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)

的后盾。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

【關(guān)鍵詞】高校;預(yù)算管理;目標(biāo);模式

預(yù)算管理是高校財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，在《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》中把預(yù)算管理作為高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度改革的一項(xiàng)重要

內(nèi)容。高校預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)高校內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)高校的辦學(xué)活動(dòng)，完成既定的辦學(xué)目標(biāo)。它運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容及指標(biāo)進(jìn)行具體規(guī)劃。完善的高校預(yù)算管理體系，通過(guò)將預(yù)算管理中的責(zé)任層層落實(shí)到位，來(lái)全面合理地反映學(xué)校收支狀況，統(tǒng)籌安排使用資金，實(shí)現(xiàn)高校的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。它是高校組織日常收入和控制支出的依據(jù)，也是高校辦學(xué)規(guī)模和事業(yè)發(fā)展方向的綜合反映。在新時(shí)期，高校收入來(lái)源渠道的多元化，以及國(guó)家建設(shè)性貸款政策的實(shí)施，高校可支配資金越來(lái)越多。面對(duì)這一形勢(shì)，要進(jìn)一步建立和完善現(xiàn)代高校辦學(xué)機(jī)制，提高辦學(xué)效益，實(shí)現(xiàn)辦學(xué)目標(biāo)，必須進(jìn)一步加強(qiáng)高校預(yù)算管理。

一、高校傳統(tǒng)預(yù)算管理的模式

(一)定額經(jīng)費(fèi)(行政綜合類經(jīng)費(fèi))

辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)等行政綜合支出預(yù)算按單位人員定編定額，部分高校還根據(jù)單位性質(zhì)通過(guò)加成系數(shù)法對(duì)定額進(jìn)行調(diào)整;除特支費(fèi)、人員加班費(fèi)需單獨(dú)分項(xiàng)控制外，其他經(jīng)費(fèi)可以合并按綜合定額標(biāo)準(zhǔn)下?lián)堋?/p>

(二)經(jīng)常性專項(xiàng)類經(jīng)費(fèi)

部門的經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。每一預(yù)算年度需進(jìn)行上一年度項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)審，在上一年的基數(shù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。

(三)一次性專項(xiàng)類經(jīng)費(fèi)

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、房屋修繕項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目和其他大型項(xiàng)目(十萬(wàn)元以上)可作為一次性專項(xiàng)。對(duì)此類項(xiàng)目需建立與學(xué)校管理體制相適應(yīng)的項(xiàng)目立項(xiàng)管理辦法，由上級(jí)主管部門或?qū)W校組織專家進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)論證和排序，核定項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及概算金額，按學(xué)校資金情況進(jìn)行合理安排，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)審。建立項(xiàng)目庫(kù)，加強(qiáng)預(yù)算審核力度，按輕重緩急及財(cái)力水平排序，特別是要集中財(cái)力重點(diǎn)解決學(xué)校建設(shè)和發(fā)展迫切需要解決的瓶頸問(wèn)題。

二、高校傳統(tǒng)預(yù)算管理模式存在的問(wèn)題

(一)預(yù)算管理意識(shí)淡薄

長(zhǎng)期以來(lái)，高校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)基本上靠國(guó)家財(cái)政撥款，學(xué)校只是按照上級(jí)批準(zhǔn)的撥款計(jì)劃編制預(yù)算，簡(jiǎn)單地按開支標(biāo)準(zhǔn)管理支出，學(xué)校的教學(xué)、科研及其他管理部門沒(méi)有積極主動(dòng)地參與預(yù)算編制，只是被動(dòng)地接受財(cái)務(wù)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，未能充分調(diào)動(dòng)各部門理財(cái)?shù)姆e極性。

(二)預(yù)算編制方法不科學(xué)

目前的預(yù)算體制比較多地考慮了上級(jí)財(cái)政管理的需要，實(shí)行的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的模式。而許多高校實(shí)行的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理模式，預(yù)算的編制按照上級(jí)部門的需求，做到收支平衡。預(yù)算批復(fù)后，學(xué)校需按照事業(yè)計(jì)劃把預(yù)算下達(dá)到二級(jí)單位或基層單位。如果預(yù)算在編制過(guò)程中缺乏與執(zhí)行部門的必要溝通，下達(dá)的資金預(yù)算不能滿足二級(jí)單位的需要，或者缺乏嚴(yán)格的控制支出措施，容易產(chǎn)生一級(jí)預(yù)算平衡、二級(jí)預(yù)算失衡的隱患，其結(jié)果是總體上平衡，實(shí)際上并未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。同時(shí)，很多高校當(dāng)前預(yù)算的編制方法實(shí)質(zhì)上仍然采用“基數(shù)加因素”法，并未真正采用“零基預(yù)算”和“績(jī)效預(yù)算”等先進(jìn)的預(yù)算編制方法。“基數(shù)加因素”法，雖然簡(jiǎn)單易行，但其是增量預(yù)算，易于形成剛性支出，不利于支出數(shù)額與支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，況且“基數(shù)”是多年形成的，其中包含有不科學(xué)和不合理的因素。

(三)預(yù)算執(zhí)行力度不夠

由于很多高校尚未建立完善的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)和科學(xué)的管理程序，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督制度，執(zhí)行的隨意性很大，實(shí)際中經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的挪用，寅吃卯糧，造成重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要失去保證，或形成預(yù)算執(zhí)行赤字。同時(shí)，資金的收支隨意性大，缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，資金使用混亂。資金的流向與控制脫節(jié)，資金體外循環(huán)嚴(yán)重，事前監(jiān)督不嚴(yán)，事中控制不力，事后審計(jì)監(jiān)督因受多種因素影響效果不佳，因而不具備高校預(yù)算大收大支的全口徑預(yù)算的特征，既無(wú)法反映預(yù)算資金全貌，也不利于考核預(yù)算執(zhí)行情況。

(四)預(yù)算考核評(píng)價(jià)弱化

大多數(shù)高校沒(méi)有充分發(fā)揮預(yù)算管理的考核、評(píng)價(jià)功能，對(duì)高校內(nèi)部各學(xué)院的預(yù)算管理工作績(jī)效沒(méi)有進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)，預(yù)算管理工作績(jī)效與高校內(nèi)部各學(xué)院的考核和獎(jiǎng)懲脫節(jié)，忽視了各學(xué)院實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的主觀能動(dòng)作用。

三、創(chuàng)新預(yù)算管理模式，加強(qiáng)預(yù)算管理的措施

(一)更新預(yù)算管理理念

首先，要樹立“以人為本、全員參與”的協(xié)調(diào)管理方式，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和理解，充分調(diào)動(dòng)各部門、單位及教職工的積極性和主動(dòng)性。學(xué)校財(cái)務(wù)部門要與各單位共同討論、相互溝通、明確各自的職責(zé)和目標(biāo)，轉(zhuǎn)變高校預(yù)算管理就是財(cái)會(huì)部門的專項(xiàng)工作的錯(cuò)誤觀念，從基層開始做好部門預(yù)算的編制。其次，要建立強(qiáng)有力的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要由校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)專業(yè)人員組成，并建立相應(yīng)的規(guī)范和程序，這樣有利于增強(qiáng)預(yù)算編制的權(quán)威性。一方面，符合了高校財(cái)務(wù)管理體制“高校實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，學(xué)校預(yù)算經(jīng)學(xué)校最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議后，上報(bào)各有關(guān)主管部門的要求，便于發(fā)揮專業(yè)人員集體的作用，充分協(xié)商，做出切合學(xué)校發(fā)展實(shí)際的預(yù)算計(jì)劃;另一方面，有利于預(yù)算權(quán)力的劃分與制衡，提高了預(yù)算管理的質(zhì)量。

(二)實(shí)行綜合預(yù)算編制方法

進(jìn)入21世紀(jì)，舊的預(yù)算編制方法已不適用于高校發(fā)展。事業(yè)費(fèi)收入已不能滿足辦學(xué)支出的需要，逐步向?qū)W校自有資金透支。在這種情況下，高校預(yù)算管理開始探索新的預(yù)算編制方法，把自有資金的收支也納入到學(xué)校預(yù)算管理中去，以求得綜合平衡。具體來(lái)講，從各個(gè)渠道取得的收入(包括國(guó)家985撥款、211撥款，教育部撥款，結(jié)算收入，科研撥款，科研事業(yè)收入，新校區(qū)建設(shè)貸款)全部納入部門預(yù)算，并按照項(xiàng)目編制，避免現(xiàn)階段項(xiàng)目重疊設(shè)置;部門預(yù)算應(yīng)結(jié)合政府采購(gòu)預(yù)算，提高資金使用效益。針對(duì)現(xiàn)階段普遍存在的項(xiàng)目進(jìn)度緩慢問(wèn)題，加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證，編制滾動(dòng)預(yù)算。同時(shí)，在預(yù)算編制工作中必須更新觀念，突破國(guó)家撥款范圍內(nèi)理財(cái)?shù)目蚩颍淖冾A(yù)算管理的觀念，以新的思路來(lái)當(dāng)家理財(cái)，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的總原則，廣開財(cái)源，節(jié)約開支，提高效益。

(三)加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行

加強(qiáng)預(yù)算管理一個(gè)重要的方面就是提高預(yù)算的約束力和權(quán)威性，確保預(yù)算的圓滿實(shí)現(xiàn)。這就要求高校制定相應(yīng)的預(yù)算規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理、控制;定期、不定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，盡早發(fā)現(xiàn)差異，找出原因，加以控制。此外，各學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，避免預(yù)算的隨意追加、調(diào)整。高校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)后，就應(yīng)當(dāng)成為一項(xiàng)必須嚴(yán)格執(zhí)行的財(cái)經(jīng)制度，不得隨意追加或調(diào)整預(yù)算。經(jīng)常性支出項(xiàng)目一般不應(yīng)調(diào)整;對(duì)于確需追加或調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算追加程序，由學(xué)校最高決策部門審批并報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。只有這樣，預(yù)算的嚴(yán)肅性、權(quán)威性才能真正樹立起來(lái)。

(四)完善預(yù)算支出績(jī)效考核

預(yù)算績(jī)效考核是對(duì)經(jīng)費(fèi)支出與產(chǎn)生的效果和影響進(jìn)行評(píng)價(jià)的行為，是以支出“結(jié)果”和“追蹤問(wèn)效”為導(dǎo)向，以定性分析與定量評(píng)判為手段的預(yù)算支出管理模式，這對(duì)強(qiáng)化支出管理意識(shí)，優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算支出的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。而績(jī)效的評(píng)價(jià)必須通過(guò)建立一套科學(xué)、合理并行之有效的評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)實(shí)施。在高校，財(cái)務(wù)部門是制定預(yù)算政策和分配預(yù)算資金的職能部門，是學(xué)校資金管理和監(jiān)督的主體，但由于財(cái)務(wù)部門本身的局限性，以及預(yù)算資金涉及教學(xué)、科研、資產(chǎn)、后勤等各個(gè)方面的特殊性，必須建立以主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，教務(wù)、科研、資產(chǎn)、后勤、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門處長(zhǎng)為成員的經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效考核評(píng)價(jià)小組，以提高評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性，建立支出預(yù)算計(jì)劃、決策、管理的監(jiān)督和制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核工作制度化、規(guī)范化、法制化。

總之，中國(guó)的高等教育正處于一個(gè)快速的增長(zhǎng)期，對(duì)高校預(yù)算管理的要求也不斷提高。只有對(duì)高校包括預(yù)算管理體制進(jìn)行歸納總結(jié)，取他家之長(zhǎng)補(bǔ)己之短，不斷進(jìn)行管理改革與創(chuàng)新，才能更好地適應(yīng)社會(huì)與時(shí)代的發(fā)展，做好高校的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。

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