導(dǎo)語：如何才能寫好一篇?jiǎng)趧?wù)合同風(fēng)險(xiǎn)防范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：合同管理、法律風(fēng)險(xiǎn)、防范、應(yīng)付措施

Abstract: the face of a complex market environment, construction contract unit to with the developer, subcontractor signing the project or the subcontract, the parties to the contract signed the contract on the legal risk may be taking the lack of understanding of the execution of the contract, in the process, once appear, disputes, often can sign up for a party to the contract caused irreparable loss, therefore, to the contract management in common law has a clear understanding of the risk.

Keywords: contract management, legal risks, prevent, cope with measures

中圖分類號：TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

－、風(fēng)險(xiǎn)概述

風(fēng)險(xiǎn)是指由于疏忽大意沒有預(yù)見、或僥幸可以避免，而造成的難以克服、難以控制的客觀情況。風(fēng)險(xiǎn)不是不可抗力，二者最大區(qū)別是：風(fēng)險(xiǎn)來源于疏忽大意、或者僥幸等主觀過錯(cuò)；而不可抗力是沒有主觀過錯(cuò)。建筑工程合同是發(fā)包人與承包人之間為完成商定的建設(shè)工程項(xiàng)目，確定雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議，如果合同簽署時(shí)對可能承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，往往會給簽約一方造成難以挽回的損失。

二、常見風(fēng)險(xiǎn)分類

合同風(fēng)險(xiǎn)可以簡單分為兩類：

（一）、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：指在經(jīng)營活動(dòng)中為了獲得最大利潤和效益而自愿加重責(zé)任、并通過自己的努力能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)定經(jīng)營目標(biāo)的情況。其特點(diǎn)是，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與獲得效益可能是成正比的，例如：施工單位愿意承擔(dān)市場材料漲跌的風(fēng)險(xiǎn)以固定單價(jià)、或總價(jià)包干形式承接工程。

（二）、法律風(fēng)險(xiǎn)：在經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)的不受法律保護(hù)的行為，或者權(quán)利與義務(wù)極不平等、使自己始終處在只承擔(dān)或多承擔(dān)義務(wù)而不享有或少享有權(quán)利的情況。其特點(diǎn)是，法律風(fēng)險(xiǎn)一旦形成，就會使自己始終處于不利地位并必然遭受損失，而且這種不利局面和損失往往不能通過單方面繼續(xù)履約來避免。例如同意承包商以個(gè)人名義簽訂勞務(wù)施工合同造成的法律風(fēng)險(xiǎn)，本文將著重就常見的幾種法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范應(yīng)對措施進(jìn)行探討。

三、合同管理中常見的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范

（一）、超越資質(zhì)分包

案例：分包人以個(gè)人名義與總承包商簽署分包或勞務(wù)合同，施工過程中出現(xiàn)因分包人拖欠工人工資、人員傷亡事故，工人將總承包告上法庭，法庭裁決由總承包商支付工人工資、賠償工人損失。

我國《建筑法》第29條 “禁止總承包單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位。”個(gè)人不能以法人名義簽訂合同，更不可能具備相應(yīng)的資質(zhì)條件。因此，承包單位與個(gè)人簽署分包或勞務(wù)合同屬于無效合同，總承包單位應(yīng)承擔(dān)其相應(yīng)責(zé)任。

防范措施：

1、不以個(gè)人名義簽署工程合同，建筑合同主體必須為獨(dú)立的法人單位，或由獨(dú)立法人單位組成的聯(lián)合體。

2、不與超越本企業(yè)資質(zhì)等級許可的業(yè)務(wù)范圍承接任務(wù)的建筑施工企業(yè)或建筑勞務(wù)公司簽訂合同。

（二）、壓縮合同工期的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

案例：在中標(biāo)或者合同訂立后，發(fā)包人單方面要求壓縮合同工期，承包人迫于發(fā)包人壓力接受工期壓縮條件，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議或合同。

發(fā)包人此種行為從法律角度來講是違法的，我國《招標(biāo)投標(biāo)法》第46條、第59條都規(guī)定，招標(biāo)人、中標(biāo)人訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議的，責(zé)令改正；國務(wù)院《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》第7條明確規(guī)定：建設(shè)單位“不得壓縮合同約定的工期”。

防范措施：

當(dāng)發(fā)包人提出的壓縮合同工期的要求時(shí)，承包人可采取以下防范措施：

1、承包人有權(quán)拒絕壓縮合同工期的要求；

2、在符合工程安全、質(zhì)量等規(guī)范，并且制定了合理趕工措施的情況下，承包人可以與發(fā)包人簽訂趕工協(xié)議，同時(shí)承包人可以提出合理的趕工措施費(fèi)用以及提前竣工的獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

（三）、關(guān)于“建設(shè)單位付款后總包人才向分包人付款”合同條款的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范

案例：某總承包人的分包合同條款中約定：“……當(dāng)建設(shè)單位不能按期向總包方支付工程預(yù)付款或者工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)當(dāng)視為總包方向分包方的付款期限尚未成就，分包方不能依據(jù)分包合同中的付款時(shí)間向總包方索要工程價(jià)款，也不得因此追究總包方逾期付款責(zé)任”。后因建設(shè)方未能按時(shí)付款，總承包人因而拖欠工程款，經(jīng)法庭裁決，由總承包人按照合同約定的進(jìn)度款付款比例支付分包人。

1、總包人的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范：

“建設(shè)單位付款后總包人才向分包人付款”的條款，并不能保障總承包人完全規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。這是一種約定不明的付款方式，在實(shí)際工程訴訟案例，一旦建設(shè)方不能按時(shí)付款，很可能會導(dǎo)致總承包人較大的損失。

防范措施：總承包人可采取以下防范措施：

⑴應(yīng)當(dāng)積極要求建設(shè)單位按照合同約定履行付款義務(wù)；

⑵不要用消極的方式規(guī)避對分包人的付款責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在分包合同中明確約定工程款支付方式和付款時(shí)限；可以選擇有墊資能力的分包人，以防止分包人因資金枯竭而直接影響工程進(jìn)度和工程質(zhì)量。

2、分包人的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范：

由于分包人不能控制和及時(shí)了解到建設(shè)單位付款金額和時(shí)間，也不能控制總包合同，因此會失去及時(shí)追索工程進(jìn)度款的主動(dòng)權(quán)，給自己造成極大的資金壓力；

防范措施：

⑴不要簽訂付款期限、付款金額和付款方式不明的合同，合同簽署要明確付款方式及付款期限。

⑵在簽訂了付款期限、付款金額和付款方式不明的合同后，應(yīng)當(dāng)積極與總包人協(xié)商修改合同條款；

⑶協(xié)商不成，可以“約定不明”或者“顯失公平”為由及時(shí)按照合同約定申請仲裁或者提訟，以維護(hù)自身合法權(quán)益。

（四）、未及時(shí)變更合同價(jià)款導(dǎo)致合同糾紛的問題

案例：施工單位在施工過程中，未能及時(shí)申報(bào)工程變更價(jià)款，工程竣工后在結(jié)算書中才申報(bào)，建設(shè)方以超過申報(bào)失效為由不予認(rèn)可變更價(jià)款，從而導(dǎo)致合同糾紛。

在常用的《施工合同》“通用條款第31.1條約定“承包人在工程變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價(jià)款的報(bào)告。”

31．2款約定：“承包人在雙方確定變更后14天內(nèi)不向工程師提出變更工程價(jià)款報(bào)告時(shí)，視為該項(xiàng)變更不涉及合同價(jià)款的變更”。

31.3 款“工程師應(yīng)在收到變更工程價(jià)款報(bào)告之日起14天內(nèi)予以確認(rèn)，工程師無正當(dāng)理由不確認(rèn)時(shí)，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)之日起14天后視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)?！?/p>

由此可見在工程變更后的申報(bào)時(shí)限14天的重要性。在發(fā)生設(shè)計(jì)或價(jià)款變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)或與發(fā)包人協(xié)商解決，不能等到竣工后才提交工程價(jià)款變更文件，否則，吃虧的很可能是承包人。

防范措施：

1、在收到發(fā)包人書面變更通知后14天內(nèi)申報(bào)變更造價(jià)款，并要求對方簽收。

2、在合同約定的期內(nèi)申報(bào)部分變更造價(jià)款后，如發(fā)包方在14日內(nèi)無正當(dāng)理由未確認(rèn)或未回復(fù)，承包人則按合同視作發(fā)包人已經(jīng)默認(rèn)申報(bào)的變更造價(jià)款，以此來挽回?fù)p失，或達(dá)到雙方認(rèn)可延長申報(bào)有效期限及確認(rèn)期限的目的。

3、在合同專用條款內(nèi)，同發(fā)包人協(xié)商適當(dāng)延長造價(jià)變更申報(bào)有效期及確認(rèn)時(shí)限。

（五）、合理停工追索工程欠款問題

對承包工程的施工企業(yè)來講，在工程施工過程中，追索拖欠工程款最有效的方式不是仲裁或訴訟，而是在施工過程中合理停工，不支付工程款就停工或不交工。

1、約定停工：是指在合同約定的停工情形出現(xiàn)后，按照合同的約定停工。一般施工合同中都有關(guān)于發(fā)包人拖欠工程預(yù)付款和進(jìn)度款后，承包人可以停工的約定，迫使發(fā)包方支付工程款，防止拖欠款額的進(jìn)一步擴(kuò)大。

2、法定停工：是指按照法律規(guī)定的情形出現(xiàn)后依法停工．承包人依法停工后，還有權(quán)要求賠償停工、窩工等損失。

合同法第283條規(guī)定：發(fā)包人未按照約定的時(shí)間和要求提供原材料、設(shè)備、場地、資金、技術(shù)資料的，承包人可以順延工程日期，并有權(quán)要求賠償停工、窩工等損失。

合同法第68條規(guī)定：“應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：

⑴經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；

⑵轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；

⑶喪失商業(yè)信譽(yù)；

⑷有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。當(dāng)事人沒有確切證據(jù)中止履行的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。”

應(yīng)對措施：

⑴在合同中約定明確發(fā)包人付款條款，以及明確停工條件。如發(fā)包人如果出現(xiàn)違約條件，承包商可以依據(jù)合同停工，以減小自身損失。

⑵在出現(xiàn)發(fā)包商違約情況后，承包商提出工期順延，申報(bào)停工窩工索賠?；蚓蜁簳r(shí)墊資施工的條件同發(fā)包人協(xié)商解決。

（六）、 “擴(kuò)大勞務(wù)分包合同”的法律風(fēng)險(xiǎn)

“擴(kuò)大勞務(wù)分包”合同，就是將主體工程在內(nèi)單位工程的勞務(wù)、部分或全部主材、機(jī)械設(shè)備、施工周轉(zhuǎn)材料等打包在一個(gè)勞務(wù)合同內(nèi)發(fā)包的合同，在目前的建筑市場環(huán)境下，此種發(fā)包模式較為常見。

“擴(kuò)大勞務(wù)分包合同”一旦發(fā)生訴訟糾紛，將可能會給總包方帶來以下嚴(yán)重后果：

由于承包人超越勞務(wù)資質(zhì)承包工程，法院或者仲裁機(jī)構(gòu)極有可能將該“擴(kuò)大勞務(wù)合同”認(rèn)定為轉(zhuǎn)包而導(dǎo)致合同無效，最終可能會按照當(dāng)?shù)氐男畔r(jià)“據(jù)實(shí)結(jié)算”，最終導(dǎo)致對總承包人不利的后果；

法院或者仲裁機(jī)構(gòu)很有可能認(rèn)定勞務(wù)分包合同中不應(yīng)當(dāng)包含消耗性主材、大型機(jī)械設(shè)備、模板及腳手架等周轉(zhuǎn)材料，從而在勞務(wù)合同價(jià)款中將該類材料剔出，讓總承包人根據(jù)實(shí)際采購價(jià)或者租賃價(jià)對消耗性主材、大型機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料“據(jù)實(shí)結(jié)算”，最終導(dǎo)致對總承包人不利的后果。

防范措施：

1、總承包人應(yīng)嚴(yán)格審查勞務(wù)公司的資質(zhì)，根據(jù)勞務(wù)資質(zhì)類別和等級簽訂相應(yīng)的勞務(wù)分包合同，防止無效勞務(wù)分包合同情況的發(fā)生；

2、不簽訂所謂“擴(kuò)大勞務(wù)合同”。

3、對于需要委托勞務(wù)分包人代購、代租的材料或者設(shè)備，雙方要另行簽訂合同，明確雙方各自的職權(quán)和責(zé)任。

（七）、施工總承包下的指定分包管理的法律責(zé)任

案例：總承包人與建設(shè)方負(fù)責(zé)招標(biāo)、并確定的專業(yè)指定分包簽訂施工合同，指定分包在保修階段就保修及保修金支付問題與業(yè)主發(fā)生糾紛，而將總承包人告上法庭。

目前我國的工程實(shí)行總承包管理的較為普遍，在建設(shè)方負(fù)責(zé)招標(biāo)、并確定的專業(yè)指定分包后，通常由總包與指定分包簽訂施工合同，由總承包負(fù)責(zé)對整個(gè)工程包括指定分包工程的管理，一些總承包認(rèn)為指定分包由建設(shè)方確定，與自己關(guān)系不大，疏于管理及所擔(dān)負(fù)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

建筑法第29條：建筑工程總承包單位按照總承包合同的約定對建設(shè)單位負(fù)責(zé);分包單位按照分包合同的約定對總承包單位負(fù)責(zé)。總承包單位和分包單位就分包工程對建設(shè)單位承擔(dān)連帶責(zé)任。

總承包商與指定分包簽訂合同，意味著雙方確立合同主體關(guān)系，因此指定分包和總承包的自行確定（須經(jīng)發(fā)包方認(rèn)可）的分包，對于總承包在合同執(zhí)行、分包管理層面無實(shí)質(zhì)差別。

防范措施：

1、重視指定分包合同的簽署，明確雙方合同的權(quán)利及義務(wù)。

2、充分認(rèn)識指定分包合同中雙方承擔(dān)的法律責(zé)任，嚴(yán)格履行合同。

（八）、承包人進(jìn)行工程索賠應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)

在日常工程建設(shè)合同履行過程中，建設(shè)方或承包商由于非自身原因而受到經(jīng)濟(jì)損失或權(quán)利損害，通過合同規(guī)定的程序向責(zé)任方提出經(jīng)濟(jì)或時(shí)間補(bǔ)償要求稱作工程索賠。一般分為承包人索賠及發(fā)包人索賠，這里著重討論承包人在進(jìn)行索賠時(shí)應(yīng)注意的問題。

合同履行過程中，由于建設(shè)方違約、合同文件缺陷、施工內(nèi)外部環(huán)境條件變化等非承包商原因造成施工費(fèi)用及工期的增加，承包商時(shí)常出于維持同建設(shè)方合作關(guān)系考慮，或疏忽索賠的時(shí)效及連續(xù)性，或因證據(jù)不充分，而不能取得理想的索賠效果而遭受損失。

1、索賠成立條件

⑴索賠事件已經(jīng)發(fā)生

⑵非承包商責(zé)任造成

⑶滿足索賠程序

只有同時(shí)滿足上述三個(gè)條件，索賠才可能成功。

2、索賠程序

⑴索賠事件發(fā)生后28d內(nèi)，向監(jiān)理工程師發(fā)出索賠意向通知。

⑵發(fā)出索賠意向通知后的28d內(nèi)，向監(jiān)理工程師提交補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失和(或)延長工期的索賠報(bào)告及有關(guān)資料。

⑶建設(shè)方監(jiān)理工程師在收到承包人送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后，于28d內(nèi)給予答復(fù)。

⑷監(jiān)理工程師在收到承包人送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后，28d內(nèi)未予答復(fù)或未對承包人作進(jìn)一步要求，視為該項(xiàng)索賠已經(jīng)認(rèn)可。

⑸當(dāng)該索賠事件持續(xù)進(jìn)行時(shí)，承包人應(yīng)當(dāng)階段性向監(jiān)理工程師發(fā)出索賠意向通知。在索賠事件終了后28d內(nèi)，向監(jiān)理工程師提供索賠的有關(guān)資料和最終索賠報(bào)告。

3、索賠證據(jù)

⑴招標(biāo)文件、合同文本及附件，其他各種簽約（備忘錄、修正案等），建設(shè)方認(rèn)可的工程實(shí)施計(jì)劃，各種工程圖紙（包括圖紙修改指令），技術(shù)規(guī)范等；承包商的報(bào)價(jià)文件，包括各種工程預(yù)算和其他作為報(bào)價(jià)依據(jù)的資料，如環(huán)境調(diào)查資料、標(biāo)前會議和澄清會議資料

⑵來往信件（書信、電子郵件等）。

⑶各種會議紀(jì)要；施工進(jìn)度計(jì)劃和實(shí)際施工進(jìn)度記錄；施工現(xiàn)場的工程文件，工程照片，氣象報(bào)告，工地的交接記錄。

在工程索賠實(shí)踐中，只有做到證據(jù)充分，程序合法，才可能獲得良好的索賠效果。

應(yīng)對措施：

⑴索賠事件發(fā)生后，嚴(yán)格按照索賠程序提交索賠證據(jù)。

⑵承包商應(yīng)可以提出較高的索賠期望，積極同建設(shè)方協(xié)商，適當(dāng)讓步，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的索賠目標(biāo)。

（九）、結(jié)算申報(bào)及簽收的法律風(fēng)險(xiǎn)

案例：2003年5月深圳某工程竣工移交后，分包人同總承包人進(jìn)行結(jié)算，由于存在種種爭議雙方始終未能達(dá)成一致意見，2004年8月，分包人向總承包人遞交書面正式申請結(jié)算書，申請結(jié)算金額941.7萬元，并獲得總承包人員的書面簽收。2004年11月初，分包人將總包人告上法庭，法院最終根據(jù)合同條款，以在“28天內(nèi)無異議回復(fù)視作默認(rèn)”為依據(jù)，判分包人勝訴。

建設(shè)工程合同33.2條：“發(fā)包人收到承包人遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料后28天內(nèi)進(jìn)行核實(shí)，給予確認(rèn)或者提出修改意見?！倍邮軉挝辉谑盏缴陥?bào)的結(jié)算書時(shí)，往往法律風(fēng)險(xiǎn)意識不足，草率簽收，事后未能時(shí)限內(nèi)回復(fù)意見或確認(rèn)，而造成不必要的損失。

防范措施：

1、慎重簽收結(jié)算書，如發(fā)現(xiàn)結(jié)算結(jié)算依據(jù)資料尚未齊全，可以暫不予簽收或書面回復(fù)要求補(bǔ)充結(jié)算資料。

2、確需要書面簽收時(shí)，簽收單上應(yīng)注明“結(jié)算金額尚有異議，接收并不代表認(rèn)同該結(jié)算資料，最后結(jié)算金額需要雙方進(jìn)一步溝通達(dá)成一致意見?！钡膬?nèi)容，同時(shí)可要求申報(bào)方在簽收單上確認(rèn)同意接受方的意見即可，以此規(guī)避結(jié)算簽收的法律風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

篇2

關(guān)鍵詞：法律風(fēng)險(xiǎn)；防范；控制；機(jī)制

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因企業(yè)自身未按照法律規(guī)定或合同約定，以及外部法律環(huán)境發(fā)生變化，造成企業(yè)未能有效行使權(quán)力、履行義務(wù)，從而對企業(yè)造成不利法律后果的可能，包括運(yùn)營、人力、市場、財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略等法律風(fēng)險(xiǎn)。隨著電力行業(yè)發(fā)展，電力工程逐漸向高參數(shù)、大容量發(fā)展，電力工程企業(yè)面對的工程難度越來越大，合同額越來越高。在市場經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展和法治日趨完善的情況下，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)合法經(jīng)營、依法保護(hù)企業(yè)權(quán)益是電力企業(yè)健康發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)法治化的內(nèi)在需求。

一、企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)

電力工程企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)從不同角度有不同分法。從風(fēng)險(xiǎn)形成角度，法律風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)和外部法律風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在經(jīng)營過程中，管理及重要活動(dòng)違反國家法律、法規(guī)，可能遭受行政管理機(jī)構(gòu)的處罰，造成信譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失。例如，企業(yè)重要規(guī)章制度、重要事件授權(quán)委托書、重大經(jīng)營決策等未提交法律合規(guī)部門進(jìn)行審核，或?qū)徍撕笪窗粗贫葓?zhí)行，就可能造成失誤、舞弊、重大差錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失；企業(yè)內(nèi)部缺乏財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格的約束機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管及法律防控不嚴(yán)，給管理人員提供可乘之機(jī)，為親朋好友謀取不當(dāng)利益或利用違法手段來侵吞國有資產(chǎn)等埋下隱患。從經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來看，內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)是最主要的原因，主要源自企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度不完善，相關(guān)崗位人員防范法律風(fēng)險(xiǎn)的意識不強(qiáng)或意識淡薄，在經(jīng)營決策中未充分考慮法律因素影響，對國家法律法規(guī)認(rèn)知不充分、存在僥幸心理故意違法經(jīng)營等，這些都是引起企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

外部法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)自身以外的法律環(huán)境、社會環(huán)境、政策環(huán)境、自然環(huán)境等因素變化而引發(fā)的企業(yè)難以避免或不可預(yù)見的法律風(fēng)險(xiǎn)。例如，電力工程在建設(shè)過程中，由于管理不到位或?qū)彶椴粐?yán)引起的違反環(huán)境保護(hù)、侵犯知識產(chǎn)權(quán)、侵害第三方利益、造成安全責(zé)任事故等違法行為；合同管理不嚴(yán)謹(jǐn)，合同簽訂過程中對合同條文審查不嚴(yán)，為合同的履行及以后產(chǎn)生糾紛后的訴訟埋下隱患；對方當(dāng)事人資質(zhì)審查不嚴(yán)，出現(xiàn)違法掛靠使用他人資質(zhì)或以全部轉(zhuǎn)包的方式來承攬工程等。企業(yè)作為一個(gè)法人組織結(jié)構(gòu)，在外部溝通環(huán)境中，不可避免需與政府、相關(guān)公司、組織、個(gè)人等進(jìn)行交易、買賣等商業(yè)行為，這個(gè)過程本身就可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。這些引發(fā)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的因素不是企業(yè)所能夠完全控制和避免的，所以企業(yè)不可能從根本上杜絕外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

無論是內(nèi)部還是外部，法律風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的后果主要是造成企業(yè)經(jīng)營成本增加或債權(quán)債務(wù)能以履行，嚴(yán)重的將導(dǎo)致企業(yè)難以生存甚至破產(chǎn)。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范和機(jī)制的構(gòu)建

電力工程企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)存在多樣性、復(fù)雜性，而且也可能發(fā)生在企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)或領(lǐng)域。企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，它所具有的行為在某種意義上都是法律行為，都要受到法律的約束。與此同時(shí)，法律風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)常常是相伴相生并具有轉(zhuǎn)化性，所以企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)綜合、系統(tǒng)、全方位、多角度的防范工作，必須從制度完善、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、人才機(jī)構(gòu)構(gòu)建等方面入手，通過運(yùn)用全面、全程的管理手段，最終完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系。

1.制定完善的規(guī)章制度

規(guī)章制度是企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)流程和作業(yè)的管理規(guī)范，其本質(zhì)是行為規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)化，也是國家法律法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的延伸。通過建立企業(yè)規(guī)章制度，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、運(yùn)營管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。它是企業(yè)法治的重要組成部分，也是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要組成部分。在企業(yè)經(jīng)營過程中，企業(yè)就要把生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)都納入到法律風(fēng)險(xiǎn)防控之中，建立起完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，才能盡可能地減少法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)各項(xiàng)管理工作要規(guī)范化、制度化，最終以“法治”代替“人治”。法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的建立應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立法律風(fēng)險(xiǎn)識別、法律風(fēng)險(xiǎn)分析、法律風(fēng)險(xiǎn)防控、法律風(fēng)險(xiǎn)化解、法律風(fēng)險(xiǎn)考核等制度體系。制度的建立既應(yīng)體現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)閉環(huán)的管理過程，又應(yīng)當(dāng)將企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)制度涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)。法律風(fēng)險(xiǎn)制度的建立首先要有規(guī)劃。企業(yè)應(yīng)制定《法制工作規(guī)劃》和《普法宣傳規(guī)劃》。其次，應(yīng)有良好的制度系統(tǒng)保障，如制定相關(guān)企業(yè)的《法律事務(wù)管理辦法》、《法律糾紛案件管理辦法》、《重大經(jīng)濟(jì)合同法律審查辦法》、《重要決策法律審查辦法》、《重要規(guī)章制度法律審查辦法》等。再次，應(yīng)落實(shí)法律制度考核機(jī)制，分清責(zé)任，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，制定《經(jīng)濟(jì)糾紛過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》、《法律風(fēng)險(xiǎn)控制考核辦法》等一系列規(guī)章制度，而且要有良好的監(jiān)督落實(shí)機(jī)制，用以指導(dǎo)企業(yè)法律事務(wù)和合規(guī)工作的有序開展。

2.建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制

企業(yè)要采用動(dòng)態(tài)循環(huán)控制的原理，運(yùn)用“事前預(yù)防、事中控制、事后救濟(jì)”的管理方法，通過建立動(dòng)態(tài)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系，達(dá)到管理控制法律風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。針對電力工程企業(yè)，應(yīng)主要從以下方面著手。①建立完善的合同管理制度。合同是電力工程企業(yè)主要的經(jīng)濟(jì)行為，通過合同的簽訂，從而產(chǎn)生了權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，這也是電力工程企業(yè)最容易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的地帶。加強(qiáng)對合同的管理是控制企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。要進(jìn)行有效的合同管理。首先，在合同簽訂過程中，應(yīng)盡量使用國家或國際推薦的規(guī)范版本，如《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》及FIDIC推薦使用的紅皮書、白皮書等；在未有標(biāo)準(zhǔn)版本時(shí)，企業(yè)應(yīng)盡量參照規(guī)范版本，在規(guī)范版本基礎(chǔ)上與相關(guān)法律部門一起制定企業(yè)自行使用的標(biāo)準(zhǔn)合同文本格式。標(biāo)準(zhǔn)合同文本的制定，將在一定程度上降低或避免企業(yè)在合同簽訂過程中所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)工程各個(gè)項(xiàng)目的具體情況，在標(biāo)準(zhǔn)合同文本的基礎(chǔ)上，有針對性地進(jìn)行合同標(biāo)準(zhǔn)文本的修改和完善，特別是合同專用條款中的內(nèi)容。其次，應(yīng)建立完善的合同審批和授權(quán)管理制度。在合同評審和簽訂的全過程中，程序的流程及授權(quán)規(guī)定需明確且規(guī)范，確保合同在意向溝通、招標(biāo)、投標(biāo)、簽訂、履行、爭議的解決等全過程均能被管理與監(jiān)控，盡可能降低可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。②建立完善的勞動(dòng)關(guān)系管理制度。企業(yè)的經(jīng)營是由人去組織實(shí)施的，它的運(yùn)作與經(jīng)營離不開人。按照現(xiàn)行的勞動(dòng)管理法律法規(guī)，企業(yè)不可避免地會涉及勞務(wù)合同、薪酬、招聘、培訓(xùn)、績效考核、工傷事故、勞務(wù)解聘等相關(guān)勞動(dòng)法律制度。企業(yè)必須在現(xiàn)行法律法規(guī)的框架下，建立完善的用人制度，從而減少或避免用人勞動(dòng)關(guān)系方面可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，這對于企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行具有非常重要的意義。③建立完善的訴訟管理制度。訴訟是法律制度體系中的一項(xiàng)非常重要的制度，也是法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的一項(xiàng)事后補(bǔ)救措施。在訴訟發(fā)生后或在訴訟時(shí)效期內(nèi)，法律部門要積極指導(dǎo)相關(guān)部門進(jìn)行訴訟或應(yīng)對訴訟，盡可能提早策劃，準(zhǔn)備相關(guān)材料，避免證據(jù)消失及訴訟時(shí)效過期。法律事務(wù)部門要根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)的要求，依據(jù)企業(yè)的需要，積極將訴訟的事后被動(dòng)控制轉(zhuǎn)向提前準(zhǔn)備的事前控制，積極做好訴訟的前期準(zhǔn)備，切實(shí)防范并化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減少引發(fā)訴訟糾紛的各種因素危害。

3.加強(qiáng)企業(yè)法律機(jī)構(gòu)的構(gòu)建

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范人員的設(shè)置有三種模式：第一種是企業(yè)通過聘用社會律師，由兼職律師負(fù)責(zé)企業(yè)全部的法律事務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作；第二種是企業(yè)在內(nèi)部任用法律從業(yè)人員負(fù)責(zé)企業(yè)全部的法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作；第三種是企業(yè)采用內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防范人員和外聘律師相結(jié)合的方式。這三種方式，企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模及業(yè)務(wù)的需求進(jìn)行合理選擇。相對而言，企業(yè)內(nèi)部法律從業(yè)人員相對外聘律師對企業(yè)內(nèi)部情況更為了解，能更多地站在企業(yè)管理和經(jīng)營要求的角度思考問題，能全盤對公司法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和判斷，做出的決策更能符合企業(yè)的實(shí)際要求。而且，很多時(shí)候，企業(yè)內(nèi)部法律從業(yè)人員作為企業(yè)管理部門中的一員，能更多地參與企業(yè)的管理環(huán)節(jié)，能起到更大的事前防范作用；外聘律師更多的是一種顧問角色，或者“救火隊(duì)”的角色，對企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制以事前培訓(xùn)和事后救濟(jì)為主。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的最佳模式應(yīng)是公司內(nèi)部法律從業(yè)人員與外聘律師相結(jié)合的方式。企業(yè)日常運(yùn)營中的法律咨詢、風(fēng)險(xiǎn)控制、制度制定、重大事項(xiàng)法律確定等，需要運(yùn)用熟練企業(yè)內(nèi)部情況的內(nèi)部法律從業(yè)人員來進(jìn)行業(yè)務(wù)的把控；某些專項(xiàng)的法律，需要由社會有專長的律師來提供專業(yè)的法律服務(wù)，如某些特殊的海事法律、國際法律、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查等項(xiàng)目，更需要了解專項(xiàng)法律、對專項(xiàng)領(lǐng)域情況了解的人進(jìn)行規(guī)劃和處理。通過建立有效的法律機(jī)構(gòu)，建立起以法律專業(yè)人力為主、其他相關(guān)人員在法律機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下為輔的機(jī)構(gòu)體系，使法律機(jī)構(gòu)不斷完善。

三、總結(jié)

在電力工程現(xiàn)代化建設(shè)步伐加快的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn)，帶動(dòng)著各個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在電力工程方面，各種不確定因素導(dǎo)致各種風(fēng)險(xiǎn)，其中法律風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。在企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)存在的同時(shí)，如何做好法律防范甚為重要。電力工程企業(yè)要建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控制度，通過制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制完善、人才機(jī)構(gòu)構(gòu)建等方法，運(yùn)用管理的手段，使法律風(fēng)險(xiǎn)防范成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。與此同時(shí)，要根據(jù)法律的要求來完成企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，從而減少企業(yè)管理體系在法律上的缺陷。

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篇3

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)視角；基建項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719228

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的提檔升級和城鎮(zhèn)化建設(shè)的不斷推進(jìn)，各類基建項(xiàng)目火熱上馬的同時(shí)要求統(tǒng)籌其經(jīng)濟(jì)、環(huán)保與安全的全面協(xié)調(diào)，對承建基建項(xiàng)目的單位組織提出了更高的精細(xì)化管理要求。尤其是抓好項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用財(cái)務(wù)控制手段從擬項(xiàng)前、在建中和投產(chǎn)后三個(gè)階段入手，突出對項(xiàng)目論證、審批許可、工程預(yù)算、投資規(guī)模、工期安排、承建施工、勞務(wù)分包、工程監(jiān)理、竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)審計(jì)等財(cái)務(wù)過程的細(xì)節(jié)控制，避免因項(xiàng)目決策、現(xiàn)金流動(dòng)、資金占用、勞務(wù)合同、款項(xiàng)結(jié)算、繳納稅費(fèi)、收入支出等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤增加項(xiàng)目建設(shè)生產(chǎn)與管理成本，提前作出防范或及時(shí)作出補(bǔ)救，建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制事關(guān)基建項(xiàng)目發(fā)展的切身利益。

1基建項(xiàng)目面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題及分析（1）基建項(xiàng)目投資決策不科學(xué)不合理，盲目上馬追求項(xiàng)目“高大上”，項(xiàng)目發(fā)展持續(xù)性不強(qiáng)，資金斷裂形成“半拉子”工程和政績觀造成不實(shí)用“面子”工程問題比較突出。

基建項(xiàng)目工期長，投入資金大，在決策進(jìn)入項(xiàng)目建設(shè)之前一定要把握好“量體裁衣看菜吃飯”和“開弓沒有回頭箭”兩個(gè)原則。近年來基建項(xiàng)目建設(shè)過程中因資金斷裂形成“半拉子”工程和一些地方建設(shè)不實(shí)用“假大空面子”工程的問題比較突出。一方面是基建項(xiàng)目企業(yè)沒有充分考慮自身經(jīng)營實(shí)力和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、資源稟賦、能源結(jié)構(gòu)、區(qū)位優(yōu)劣、環(huán)保要求、人文環(huán)境等多方面綜合信息進(jìn)行財(cái)務(wù)投資決策分析論證，盲目草率參與投資一些重大項(xiàng)目，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來資金分散積壓加大、外部舉債過高、現(xiàn)金流動(dòng)停滯、融資成本加大等不合理連帶風(fēng)險(xiǎn)。另一方面受當(dāng)?shù)卣?xiàng)目政策引導(dǎo)和政績觀認(rèn)識影響，項(xiàng)目選擇傾向性和政策執(zhí)行持續(xù)性不穩(wěn)定，浪費(fèi)發(fā)展資源的同時(shí)造成基建項(xiàng)目停滯擱淺或建而無用。

（2）基建項(xiàng)目在建過程財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)控制措施執(zhí)行不嚴(yán)格，對重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)問題落實(shí)不到位，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中多發(fā)的關(guān)鍵階段。

現(xiàn)階段大部分基建項(xiàng)目在工程招投標(biāo)和規(guī)范勞務(wù)合同上都進(jìn)行了規(guī)定與要求，較以前無序混亂的建設(shè)過程有了明顯提高，但隨著基建項(xiàng)目牽扯涉及群體利益日益復(fù)雜的形勢下，經(jīng)濟(jì)糾紛、拖欠工資、工程款結(jié)算等突出問題依然高發(fā)。招投標(biāo)存在弄虛作假、掛靠資質(zhì)、“人情工程”；未審先建或邊建邊審；承建單位與施工單位勞務(wù)合同審核不嚴(yán)謹(jǐn)，制定不規(guī)范；工程監(jiān)理沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)偷工減料等違規(guī)行為；支出賬面與實(shí)際不符；使用現(xiàn)金結(jié)算工程款等違反財(cái)務(wù)管理要求行為；竣工驗(yàn)收走過場；結(jié)算超預(yù)期等重要環(huán)節(jié)重點(diǎn)階段監(jiān)管不力極易造成一些影響作用大、民生熱度高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。一些初入基建市場的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失不完整，出現(xiàn)問題時(shí)無制度依據(jù)或執(zhí)行落實(shí)難，內(nèi)部控制能力嚴(yán)重不足，外部預(yù)測應(yīng)對遲緩被動(dòng)，是基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵階段和重點(diǎn)難點(diǎn)。

（3）基建項(xiàng)目事后反饋監(jiān)督評價(jià)機(jī)制跟進(jìn)不及時(shí)，局部隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未被發(fā)現(xiàn)或糾錯(cuò)追究力度不夠，擴(kuò)大形成新的項(xiàng)目戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

基建項(xiàng)目在交付使用或投產(chǎn)達(dá)效后持續(xù)評價(jià)監(jiān)督機(jī)制連接不及時(shí)，易被看輕忽略，如項(xiàng)目資金使用來源、配套安全環(huán)保設(shè)施建設(shè)達(dá)標(biāo)情況、支出費(fèi)用范圍額度審計(jì)、工程總價(jià)核定核算、是否出現(xiàn)死壞呆爛賬務(wù)、庫存積壓占用資金比例、項(xiàng)目總體資金流動(dòng)性和資產(chǎn)兌現(xiàn)率、經(jīng)營保證資金、收益分配情況、追加投入再生產(chǎn)費(fèi)用等總體上評價(jià)分析總結(jié)，缺乏通過數(shù)據(jù)差異變化追蹤發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過程中易出現(xiàn)脫節(jié)斷檔的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，或者在處理暗箱操作、損公肥私、偷逃稅款、虛報(bào)實(shí)支等違規(guī)問題時(shí)出親情牌、打人情分，對賬面與實(shí)際不符問題沒有深挖不放，處理結(jié)果上大事化小不了了之，規(guī)定落地不嚴(yán)格造成事后反饋監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢，糾錯(cuò)追究力度不夠，把隱藏潛在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制直接排除或邊緣化在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)考慮范圍之內(nèi)，基建項(xiàng)目戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)累積疊加形成新的更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2建議措施

（1）完善項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)，用制度影響決策，用決策控制規(guī)模，全盤考慮，謹(jǐn)思慎行，從實(shí)際出發(fā)，達(dá)到基建項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)合理把控。具體基建項(xiàng)目與財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)息息相關(guān)、緊密相連。一方面基建項(xiàng)目是企業(yè)發(fā)展壯大的承載，通過項(xiàng)目建設(shè)達(dá)到擴(kuò)大規(guī)模、增強(qiáng)實(shí)力，另一方面基建項(xiàng)目投資必然帶來企業(yè)融資、折舊費(fèi)用、運(yùn)行維護(hù)、貸款利息等成本支出，當(dāng)投資邊際收益大于邊際支出成本時(shí)，現(xiàn)金流速流量減慢將會影響企業(yè)經(jīng)營效益及正常運(yùn)轉(zhuǎn)。加大制度建設(shè)與完善，在民主決策制衡提高投資項(xiàng)目門檻和適度調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)激發(fā)建設(shè)活力的矛盾統(tǒng)一之間尋找最佳臨界點(diǎn)，可以利用模擬試用法和倒序推算法來合理控制基建項(xiàng)目投資限額，以不同的投資規(guī)模和同樣的回報(bào)利潤進(jìn)行正向反向推算預(yù)算，尋找到正常財(cái)務(wù)環(huán)境下項(xiàng)目運(yùn)行峰值區(qū)間和企業(yè)能承受的上下閥值，再結(jié)合政府規(guī)劃設(shè)計(jì)、項(xiàng)目扶持政策、區(qū)域競爭水平、同行發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展前景預(yù)測、投入回報(bào)預(yù)期等基建項(xiàng)目周圍環(huán)境，得出項(xiàng)目投資的可行性分析報(bào)告，從項(xiàng)目進(jìn)入、投資規(guī)模、市場環(huán)境上科學(xué)合理把控和掌握分寸，把好基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭關(guān)口。

（2）規(guī)范項(xiàng)目施工過程管理，突出基建項(xiàng)目總體概算、分段結(jié)算、逐級核算流程的嚴(yán)密控制和無縫對接，保證項(xiàng)目建設(shè)階段財(cái)湛刂頻惱常有效運(yùn)行和效力發(fā)揮。

基建項(xiàng)目分段控制執(zhí)行必不可少，基建項(xiàng)目在建設(shè)管理過程中不規(guī)范的行為導(dǎo)致結(jié)余物資退庫不及時(shí)、盤庫數(shù)量賬面與實(shí)際不符、申報(bào)價(jià)格不實(shí)、施工監(jiān)理不到位、竣工驗(yàn)收不嚴(yán)格等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理要從核算流程是否準(zhǔn)確合理、前期費(fèi)用項(xiàng)目是否與末期核算項(xiàng)目對應(yīng)、偏差部分是否已經(jīng)轉(zhuǎn)入計(jì)入成本、工程預(yù)支費(fèi)用及輔助設(shè)施支出是否超過階段概算、分?jǐn)傊С龇椒皰熨~在建工程處理是否規(guī)范等節(jié)點(diǎn)入手，嚴(yán)格執(zhí)行總體概算、分段結(jié)算、逐級核算的財(cái)務(wù)流程，排除外部因素干擾，通過財(cái)務(wù)管理措施的強(qiáng)化落實(shí)帶動(dòng)全程管理的規(guī)范進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)密控制和流程的無縫對接。對外要持續(xù)改善加強(qiáng)與銀行信貸部門的合作，為提高項(xiàng)目融資借貸能力打好基礎(chǔ)，強(qiáng)化市場采購供應(yīng)商的合作，創(chuàng)造良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對于經(jīng)過控制仍無法避免或抵御的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀看待，通過整體內(nèi)外財(cái)務(wù)管控調(diào)整盡量把負(fù)面損失和影響降到最低，防止失控，造成新的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化或反復(fù)出現(xiàn)，保證項(xiàng)目建設(shè)階段財(cái)務(wù)控制的正常有效運(yùn)行和效力發(fā)揮。

（3）樹立“大財(cái)務(wù)”整體戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)意識，系統(tǒng)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)跟進(jìn)監(jiān)督考核、回顧反思總結(jié)評價(jià)等工作長效機(jī)制建設(shè)，杜絕基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理過程中“頭重腳輕”的不均衡現(xiàn)象?；?xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，只要有經(jīng)濟(jì)往來、勞務(wù)輸出、現(xiàn)場施工等行為發(fā)生的環(huán)節(jié)都伴隨著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)防范，既有看得見的直觀風(fēng)險(xiǎn)，也有看不見的隱性風(fēng)險(xiǎn)，這就要求對基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理要上升為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的高度來看待，以財(cái)務(wù)管理為引領(lǐng)樹立起整體控制意識，系統(tǒng)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)投產(chǎn)后后續(xù)持續(xù)跟蹤評價(jià)監(jiān)督機(jī)制和達(dá)不到預(yù)期收益責(zé)任追究機(jī)制等配套管理，如及時(shí)取得驗(yàn)收報(bào)告估價(jià)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)及所有權(quán)手續(xù)辦理是否完備、工程預(yù)留款合規(guī)審查等核心內(nèi)容。嚴(yán)厲打擊各種干擾基建項(xiàng)目正常進(jìn)行的非法行為，對非法插手壟斷承攬土方、砂石等物料運(yùn)輸?shù)慕?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)消除，對達(dá)不到預(yù)期效益的嚴(yán)格追究責(zé)任，杜絕財(cái)務(wù)管理過程中重開頭輕結(jié)尾的失衡管理現(xiàn)象?？茖W(xué)編制基建考核內(nèi)容條目對項(xiàng)目全局風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)評價(jià)，通過樹立典型案例來推動(dòng)建立工作長效機(jī)制。

3結(jié)論

篇4

關(guān)鍵詞：鐵路施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；措施

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）投標(biāo)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在投標(biāo)時(shí)要交納投標(biāo)保證金，目前普遍采用現(xiàn)金的形式交納投標(biāo)保證金。有的項(xiàng)目一個(gè)標(biāo)段要交納上百萬元甚至幾百萬元的押金，且不管是否中標(biāo)，三個(gè)月以內(nèi)難以收回。合同簽訂時(shí)，不論報(bào)價(jià)是否合理，有無漏項(xiàng)，要以投標(biāo)報(bào)價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)，否則要沒收投標(biāo)保證金；甚至有一些項(xiàng)目立項(xiàng)不合法，項(xiàng)目資金不到位的情況下進(jìn)行招標(biāo)，給投標(biāo)人帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合同簽訂過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,承發(fā)包雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要是通過合同來確定的,建筑市場實(shí)行的是先定價(jià)后成交的期貨文易,其遠(yuǎn)期交割的特性決定了建筑行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性。合同風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但也有主觀性，是由工程的復(fù)雜性和多變性決定的，是合同雙方必須共同承擔(dān)的。合同的客觀風(fēng)險(xiǎn)是法律法規(guī)、合同條件以及慣例規(guī)定的，其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方無法回避的。

（三）施工階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第一、材料供應(yīng)商帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)主資金不到位的情況下，為保證正常施工,施工單位不得不采取賒銷甚至欺騙的手段采購材料。供應(yīng)商在長期得不到資金的情況下，一般會通過訴訟的方式來解決拖欠的材料款。封存工地資產(chǎn)、凍結(jié)項(xiàng)目或施工企業(yè)的銀行賬戶，給工程施工和單位信譽(yù)造成不利影響。

第二、成本管理的風(fēng)險(xiǎn)。成本管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個(gè)重要組成部分，在項(xiàng)目施工過程中，是不是實(shí)行全面成本控制，是否能夠嚴(yán)格按照成本計(jì)劃實(shí)施和控制，對構(gòu)成工程實(shí)體的材料、人工、機(jī)械等施工現(xiàn)場工程直接費(fèi)用能否分別不同情況，采取不同措施加以控制。每一環(huán)節(jié)的成本管理和控制都直接影響項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，無論哪個(gè)環(huán)節(jié)處理不當(dāng)，都有釀起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。

第三、安全質(zhì)量事故帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于生產(chǎn)規(guī)模的急劇擴(kuò)張，管理技術(shù)人員的缺乏、工程項(xiàng)目以包代管、資金不到位、標(biāo)價(jià)低、全員安全質(zhì)量意識不強(qiáng)、安全質(zhì)量責(zé)任制落實(shí)不到位等因素的存在，造成項(xiàng)目施工出現(xiàn)不同程度的安全質(zhì)量事故。

第四、分承包商帶來的風(fēng)險(xiǎn)。分包合同簽訂不及時(shí)、單價(jià)不合理，結(jié)算不到位、拖欠工程款等因素的存在，使得分包單位住住采取偷工減料、消極怠工、甚至采取訴訟的方式對待施工單位，將造成項(xiàng)目不能正常施工，工程質(zhì)量難以保證，企業(yè)信譽(yù)嚴(yán)重受負(fù)面影響。

第五、資金管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目多頭開戶，資金管理無計(jì)劃，該上繳的不上繳，影響了項(xiàng)目的施工生產(chǎn)和企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

（四）工程竣工結(jié)算的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，施工項(xiàng)目竣工后，就要及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、編制工程竣工決算，但是業(yè)主為了拖延支付工程款，以種種理由拖延工程交驗(yàn)和決算是間。項(xiàng)目竣工后，業(yè)主委托地方審計(jì)部門或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行決算審計(jì)，審計(jì)時(shí)間長，扣款比例大，這樣就會造成項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算滯后。

在辦理竣工決算后，業(yè)主資金往往不足，加大了施工企業(yè)及時(shí)收回工程結(jié)算尾款的難度，增加施工企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，從而增加了工程項(xiàng)目成本，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來。

三、鐵路施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，完善決策程序

鐵路施工企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立并完善項(xiàng)目承接前期的調(diào)查、論證與決策程序，建立投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，合理承接工程任務(wù)。要堅(jiān)持項(xiàng)目投標(biāo)過程中的“三不攬”原則，即業(yè)主資金不到位的工程不能攬，大量墊資的工程不能攬，邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的工程不能攬。只有對所投項(xiàng)目認(rèn)真調(diào)查研究，篩選方案，樹立投人產(chǎn)出觀念，重視價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的控制，量力而行，精確報(bào)價(jià)，才能有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化收款管理

建立內(nèi)部控制制度。首先，指定專人負(fù)責(zé)管理應(yīng)收款項(xiàng)并提供相關(guān)方面的信息，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地定期反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。其次，建立內(nèi)部責(zé)任考核制度，相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須對所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

（三）加強(qiáng)員工的技術(shù)培訓(xùn)，提高服務(wù)質(zhì)量

近年來，鐵路發(fā)展非常迅猛，鐵路技術(shù)的更新周期日益縮短，因此，作為鐵路施工企業(yè)，一方面應(yīng)該不斷加強(qiáng)員工在高新技術(shù)的培訓(xùn)，把握鐵路發(fā)展的前沿技術(shù)，為建設(shè)單位提供必要的技術(shù)支撐。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化員工服務(wù)意識，為建設(shè)單位提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，最終讓建設(shè)單位在技術(shù)上離不開我，在服務(wù)上依賴于我，從而改變鐵路施工企業(yè)在經(jīng)濟(jì)合同中的弱勢地位，最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）農(nóng)民工工資支付

第一、在農(nóng)民工的使用方面，同農(nóng)民工簽訂勞務(wù)合同，實(shí)行實(shí)名制管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，工資發(fā)放采取實(shí)名制發(fā)放至每一個(gè)人，保留身份證和授權(quán)委托書，避免“惡意討薪”，有效減少了投訴現(xiàn)象的發(fā)生。

第二、采用由分包公司辦理借款手續(xù)，由項(xiàng)目部拿出部分資金，公司代分包公司直接支付了勞務(wù)工資。減少勞務(wù)工資支付的中間環(huán)節(jié)，提高資金的安全。

（五）降低項(xiàng)目成本，建立重大項(xiàng)目控制機(jī)制

篇5

關(guān)鍵詞:土木工程專業(yè);綜合實(shí)習(xí);安全;風(fēng)險(xiǎn);措施

中圖分類號:TU6，G642 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1674－5884(2016)02－0107－03

土木工程專業(yè)是實(shí)踐性和應(yīng)用性較強(qiáng)的專業(yè)，隨著素質(zhì)教育的深化和高校教育改革的推進(jìn)，新的培養(yǎng)目標(biāo)定位為實(shí)踐能力強(qiáng)、創(chuàng)新意識強(qiáng)的高素質(zhì)專業(yè)人才，原來的生產(chǎn)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)的教學(xué)模式已不適應(yīng)新形勢下培養(yǎng)模式的需求，土木工程專業(yè)實(shí)踐模式的改革勢在必行［1］。土木工程項(xiàng)目一般投資比較大、涉及范圍和部門廣泛，具有很強(qiáng)的實(shí)踐性、社會性和綜合性，這對專業(yè)教學(xué)提出了極高的要求［2］。我校土木工程專業(yè)改革提出了“生產(chǎn)實(shí)習(xí)3周+暑假8周+畢業(yè)實(shí)習(xí)4周”實(shí)習(xí)模式，從2011年至今連續(xù)4年進(jìn)行新實(shí)踐模式探索［3－5］，發(fā)現(xiàn)深入開展實(shí)踐改革最大的阻礙在于學(xué)生實(shí)習(xí)過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)大，學(xué)校、企業(yè)、學(xué)生的責(zé)權(quán)利不清晰，沒有切實(shí)的政策、法律作為保障，使得三方均無法全身心投入實(shí)習(xí)過程中。我校針對實(shí)習(xí)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)問題，探索采取安全預(yù)防教育、購買實(shí)習(xí)保險(xiǎn)、制定動(dòng)態(tài)監(jiān)控模式等措施進(jìn)行改善，實(shí)習(xí)安全得到一定保障。但根本保障在于政府出臺相關(guān)學(xué)生實(shí)習(xí)的政策，才得以解除企業(yè)、高校、學(xué)生的后顧之憂。

1實(shí)習(xí)學(xué)生安全隱患分析

土木工程專業(yè)實(shí)習(xí)學(xué)生主要分布在道路、橋梁、隧道與房建等方向的施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等工作，從事材料試驗(yàn)檢測、測量放樣、現(xiàn)場施工技術(shù)指導(dǎo)、CAD繪圖、概預(yù)算編制、工程量計(jì)量、資料整理等專業(yè)工作，80%以上學(xué)生均參與到施工環(huán)節(jié)的實(shí)習(xí)中。施工環(huán)節(jié)受自然條件、施工環(huán)境和人為因素影響大，是人生安全問題較為凸出的環(huán)節(jié)，隱含著較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。

1．1相關(guān)法律法規(guī)缺失

在校學(xué)生在企業(yè)進(jìn)行實(shí)習(xí)具有特殊性，是教育關(guān)系與勞動(dòng)關(guān)系的交叉，造成實(shí)習(xí)學(xué)生法律屬性不明確。我國現(xiàn)行《勞動(dòng)法》對勞動(dòng)者資格認(rèn)定主要包涵三個(gè)方面［6－7］:1)滿足法律規(guī)定的勞動(dòng)年齡條件(年滿16周歲);2)作為勞動(dòng)者應(yīng)具有的勞動(dòng)能力;3)建立了勞動(dòng)關(guān)系。要同時(shí)滿足這3條才受到《勞動(dòng)法》保護(hù)。實(shí)習(xí)學(xué)生主要不滿足第三條。因?yàn)閷W(xué)生實(shí)習(xí)主要是積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)給學(xué)生提供一個(gè)實(shí)踐機(jī)會，不可能與正式職工一樣簽訂勞務(wù)合同，提供同等保障，雖然有些單位會給實(shí)習(xí)學(xué)生提供一些勞動(dòng)補(bǔ)助，但非正式工資，所以實(shí)習(xí)學(xué)生不是勞動(dòng)者，與實(shí)習(xí)單位無法建立正式的勞動(dòng)關(guān)系，不受《勞動(dòng)法》的保護(hù)。

1．2學(xué)生安全意識不足

學(xué)生作為實(shí)習(xí)身份進(jìn)入企業(yè)單位進(jìn)行實(shí)習(xí)，很難完全按照正式員工要求，遵守企業(yè)的管理制度，組織紀(jì)律、工作責(zé)任感等不夠強(qiáng)，自身安全防范意識不足，易導(dǎo)致安全事故產(chǎn)生。

1．3學(xué)校安全管理執(zhí)行困難

土木工程專業(yè)綜合實(shí)習(xí)分散性大，具有實(shí)習(xí)崗位分散、實(shí)習(xí)單位分散、實(shí)習(xí)地點(diǎn)分散等特點(diǎn)，學(xué)校無法統(tǒng)一管理，需要提供一對一的安全管理，實(shí)習(xí)時(shí)間越長，學(xué)校學(xué)生安全管理的挑戰(zhàn)越大。

1．4企業(yè)安全管理差異性大

企業(yè)分為大型、中型、小型企業(yè)，且有國有、私有企業(yè)之分，不同類型的企業(yè)，安全管理制度與執(zhí)行力度不一樣，有些企業(yè)自我安全意識不足，重視程度不夠，學(xué)生在這些單位實(shí)習(xí)安全隱患也會比較大。

2實(shí)習(xí)安全保障措施

土木工程專業(yè)綜合實(shí)習(xí)學(xué)生在企業(yè)實(shí)習(xí)時(shí)間不低于15周，為了確保實(shí)習(xí)學(xué)生的實(shí)習(xí)安全，學(xué)校特制定了實(shí)習(xí)安全保障體系，見圖1。

3實(shí)習(xí)安全保障措施特點(diǎn)

圖1所示的專業(yè)綜合實(shí)習(xí)安全保障體系主要分為3塊:學(xué)生安全意識教育、實(shí)習(xí)過程安全動(dòng)態(tài)監(jiān)控、實(shí)習(xí)保險(xiǎn)保障等。主要從預(yù)防、過程控制、應(yīng)急處理、保險(xiǎn)保障等四個(gè)方面進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)防范。該實(shí)習(xí)安全保障體系具有如下特點(diǎn):

3．1高度重視，全員參與

切實(shí)對學(xué)生實(shí)習(xí)聯(lián)系階段至結(jié)束階段全過程進(jìn)行安全意識與風(fēng)險(xiǎn)防范教育，強(qiáng)化學(xué)生的安全防范意識。學(xué)生實(shí)習(xí)的安全問題讓學(xué)生、學(xué)生家長、指導(dǎo)教師、指導(dǎo)工程師、企業(yè)、高校等涉及的相關(guān)人員及管理單位全員參與，并簽訂安全責(zé)任書，讓學(xué)生主動(dòng)意識到實(shí)習(xí)安全問題的嚴(yán)重性，全員參與編織有效的安全風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控學(xué)生實(shí)習(xí)安全狀況。

3．2切實(shí)保障，責(zé)權(quán)利明確

我校為確保實(shí)習(xí)單位愿意接收學(xué)生實(shí)習(xí)，從學(xué)校、企業(yè)、學(xué)生三方利益共同考慮，為每位學(xué)生在實(shí)習(xí)期間購買高額人生意外傷害保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，確保學(xué)生實(shí)習(xí)期間大小安全問題均能得到足夠的經(jīng)濟(jì)保障，降低各方的安全風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)生實(shí)習(xí)期間，學(xué)生監(jiān)護(hù)人、指導(dǎo)教師、學(xué)生本人、實(shí)習(xí)單位、高校各方簽訂實(shí)習(xí)安全責(zé)任書，明確各自的安全責(zé)任，確保學(xué)生實(shí)習(xí)正常進(jìn)行?？傮w上，學(xué)生實(shí)習(xí)屬于學(xué)校教育范疇，高校相應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和成本比較高，若讓實(shí)習(xí)單位承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)偏高，高校實(shí)習(xí)工作的安全將存在困難。

4結(jié)語

高校土木工程專業(yè)學(xué)生的實(shí)習(xí)教育需要國家、學(xué)生、家長、學(xué)校、企業(yè)和社會等多方面的共同努力，才能保障學(xué)生在安全的前提下，開展專業(yè)綜合實(shí)習(xí)，提高自身的專業(yè)能力和實(shí)踐水平。我校制定的實(shí)習(xí)安全保障體系在一定程度上有效保障了學(xué)生的實(shí)習(xí)人生安全，讓土木工程專業(yè)學(xué)生實(shí)習(xí)效果得以提高，但要深入開展實(shí)習(xí)改革，沒有國家制度的根本保障，高校將承擔(dān)過高的實(shí)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)習(xí)改革工作將止步不前，企業(yè)、高校、學(xué)生將都將無法放開腳步共同進(jìn)步。

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篇6

【關(guān)鍵詞】路橋施工企業(yè) 項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制 實(shí)務(wù)探索

一、路橋施工項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)類型

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)不同，風(fēng)險(xiǎn)一般可分為：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合路橋施工項(xiàng)目管控實(shí)際，將法律風(fēng)險(xiǎn)主要分為：非法分包轉(zhuǎn)包、合約管理、財(cái)務(wù)管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、路橋施工項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）非法分包轉(zhuǎn)包法律風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）非法分包轉(zhuǎn)包的危害。項(xiàng)目非法分包和轉(zhuǎn)包行為被我國法律明文禁止，視情節(jié)不同可進(jìn)行罰款、沒收違法所得、承擔(dān)賠償責(zé)任、責(zé)令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級、吊銷資質(zhì)證書等處罰，嚴(yán)重影響施工企業(yè)的生存和發(fā)展。

現(xiàn)實(shí)中，路橋項(xiàng)目施工總承包企業(yè)普遍存在違法分包轉(zhuǎn)包、以包代管現(xiàn)象，企圖賺取高額的管理費(fèi)。但其分包轉(zhuǎn)包的下屬施工隊(duì)往往不僅不能保證施工的質(zhì)量、安全、進(jìn)度，而且在發(fā)生虧損或利潤未達(dá)到預(yù)期時(shí)，時(shí)常會以非法分包轉(zhuǎn)包為由要挾路橋施工總承包企業(yè)支付巨額補(bǔ)償款并給項(xiàng)目留下大量外債等遺留問題?？梢?，非法分包轉(zhuǎn)包導(dǎo)致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業(yè)承擔(dān)。

（2）非法分包轉(zhuǎn)包的法律風(fēng)控措施。路橋施工總承包企業(yè)唯有消滅違法分包轉(zhuǎn)包模式，方能杜絕此類法律風(fēng)險(xiǎn)。①強(qiáng)力打造施工總承包企業(yè)自有的管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)和施工班組，減少對外部施工隊(duì)伍的依賴。②嚴(yán)格遵守招投標(biāo)法、建筑法等法律法規(guī)，確保勞務(wù)分包的承包人具有相應(yīng)施工資質(zhì)，尤其杜絕與自然人簽署、執(zhí)行工程勞務(wù)分包合約。③嚴(yán)禁工程轉(zhuǎn)包行為。

（二）合約管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

合約法律風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿路橋施工項(xiàng)目管理始終，與成本直接相關(guān)，是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。為此，路橋項(xiàng)目管理者務(wù)必有效控制與業(yè)主、施工隊(duì)、供應(yīng)商等各方在合約簽訂、保管、執(zhí)行、變更或解除及糾紛處置方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）業(yè)主合約法律風(fēng)控措施。在項(xiàng)目招投標(biāo)階段，施工總承包企業(yè)應(yīng)認(rèn)真組織成本測算、防止低價(jià)中標(biāo)并綜合評估各類潛在風(fēng)險(xiǎn)；在合約簽訂階段應(yīng)征詢工程、機(jī)料、財(cái)務(wù)、風(fēng)控等部門對合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規(guī)范），尋找變更、索賠的依據(jù)（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規(guī)定時(shí)間、程序提出申請，組織證據(jù)送達(dá)監(jiān)理及業(yè)主簽認(rèn)。若其不簽收，則可及時(shí)采用公證送達(dá)。采用多種手段留下變更、索賠的依據(jù)（達(dá)到訴訟所需舉證標(biāo)準(zhǔn)）。否則，在項(xiàng)目進(jìn)入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)。②若與業(yè)主發(fā)生合約糾紛，則根據(jù)上述要求準(zhǔn)備充分證據(jù)，先與業(yè)主、政府等相關(guān)單位協(xié)調(diào)，盡量協(xié)商解決。協(xié)商不成，應(yīng)及時(shí)組織律師等專業(yè)團(tuán)隊(duì)參與解決或訴訟（原則上與業(yè)主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應(yīng)按規(guī)范要求及時(shí)完善工程變更、索賠、計(jì)量、竣工等資料，確保項(xiàng)目工程款經(jīng)得起國家審計(jì)和檢查。④密切關(guān)注項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、信譽(yù)評價(jià)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)跟進(jìn)協(xié)調(diào)、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業(yè)主的合約，收回項(xiàng)目工程款。否則，項(xiàng)目后期可能面臨業(yè)主資金短缺、審計(jì)緩慢等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致剩余工程款長期難以收回。

（2）施工隊(duì)合約法律風(fēng)控措施。①建立施工隊(duì)信用評價(jià)體系，對擬合作的施工隊(duì)資金、技術(shù)、信譽(yù)等方面進(jìn)行全面綜合考察，擇優(yōu)選用有資質(zhì)和實(shí)力的施工隊(duì)伍。在合約簽訂前，項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)制度履行報(bào)批程序并按批準(zhǔn)的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長期存檔。③在合約履行階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)關(guān)注和控制：施工隊(duì)是否及時(shí)清償民工工資、材料款、租賃費(fèi)、當(dāng)?shù)亟杩畹葌鶆?wù)，在質(zhì)量、安全方面是否按規(guī)定執(zhí)行，在產(chǎn)值進(jìn)度、工期、計(jì)量、變更方面是否滯后；施工隊(duì)在結(jié)算支付方面是否具備委托手續(xù)、結(jié)算清楚、支付可控。在結(jié)算憑據(jù)上，應(yīng)有“已結(jié)（決）算完畢”“款項(xiàng)付清”“本次結(jié)算/支付后對xx公司不再享有任何權(quán)利”等類似聲明條款；若項(xiàng)目部與施工隊(duì)存在糾紛或遺留問題，應(yīng)及時(shí)書面通知施工隊(duì)出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)保存好證據(jù)，以便追償；合同履行完畢，對施工隊(duì)合約、結(jié)算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業(yè)若需與施工隊(duì)解除勞務(wù)合同，另行組織施工隊(duì)進(jìn)行后續(xù)施工，而該施工隊(duì)拒不撤場、甚至停工阻工，則應(yīng)充分借助業(yè)主、當(dāng)?shù)卣α窟M(jìn)行保護(hù)性施工，協(xié)商不成應(yīng)及時(shí)引導(dǎo)司法途徑解決，切忌打架斗毆。

（3）采購合約法律風(fēng)控措施。①對擬合作的供應(yīng)商主體資格、履約能力、資信等方面進(jìn)行全面綜合審查，擇優(yōu)選用有實(shí)力、價(jià)格合理的供應(yīng)商。②在合約簽訂前，要求供應(yīng)商繳納履約保證金，確保其按約執(zhí)行；承辦單位應(yīng)按范本合同草擬合約（約定交付方式、時(shí)間、地點(diǎn)、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格，運(yùn)費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、違約責(zé)任，爭議解決機(jī)構(gòu)），履行企業(yè)報(bào)批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應(yīng)密切關(guān)注：若合約執(zhí)行存在違約，須及時(shí)報(bào)告并采取措施；建立合約管理臺賬，安排專人跟進(jìn)，及時(shí)按約對賬結(jié)算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業(yè)在付款等方面已違約，則原則上須先與供應(yīng)商達(dá)成和解協(xié)議或聲明，方能繼續(xù)支付，降低違約損失；完善支付手續(xù)，特別注意項(xiàng)目部為施工隊(duì)代付材料款、租賃費(fèi)等法律風(fēng)險(xiǎn)，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊(duì)和供應(yīng)商共同對項(xiàng)目部的代付行為進(jìn)行確認(rèn)（出具函或說明），認(rèn)可代付事實(shí)；交易完畢，存檔供應(yīng)商信息、交易憑證等原始依據(jù)，永久保存。

（三）財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

在項(xiàng)目管理中，財(cái)務(wù)人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務(wù)處理。若不重視法律風(fēng)控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業(yè)的諸多項(xiàng)目因財(cái)務(wù)手續(xù)不完善，導(dǎo)致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理注意以下事項(xiàng)：

（1）謹(jǐn)慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強(qiáng)保密意識，未經(jīng)風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意對外提供結(jié)算支付資料、財(cái)務(wù)憑據(jù)等材料。

（2）重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目部下屬施工隊(duì)的資金使用和流向，防止施工隊(duì)挪用資金、留下大量外債或?qū)ζ涑Ц?，一旦異常，及時(shí)暫停支付并向企業(yè)主管部門報(bào)告。

（3）定期與施工隊(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)對賬，完善付款簽認(rèn)手續(xù)（建議每月對賬1次），尤其對項(xiàng)目部代墊、代付、分?jǐn)偟荣M(fèi)用務(wù)必及時(shí)對賬簽認(rèn)。

（4）財(cái)務(wù)賬務(wù)必須符合國家相關(guān)規(guī)定，對違規(guī)支付行為說“不”。付款時(shí)，項(xiàng)目管理者認(rèn)真查閱合同文件、結(jié)算、簽批、委托書等手續(xù)，審查是否符合支付條件。

（四）行政人事管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

行政人事法律風(fēng)控是項(xiàng)目管理重要環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注用人、勞動(dòng)關(guān)系、印信、民工工資等風(fēng)險(xiǎn)。

（1）在任命項(xiàng)目經(jīng)理、總工、財(cái)務(wù)等主要管理人員時(shí)，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠度、履職能力等，并在項(xiàng)目實(shí)施中及時(shí)對其進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)察。

（2）建立人事管理臺賬、每月清理，及時(shí)與項(xiàng)目管理人員簽訂勞動(dòng)合同，完善入離職手續(xù)。

（3）根據(jù)企業(yè)制度，完善項(xiàng)目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責(zé)任并做好使用登記。嚴(yán)禁項(xiàng)目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或?yàn)槭┕り?duì)提供任何擔(dān)保。

（4）監(jiān)督民工工資發(fā)放到位，防止施工隊(duì)以此名義要挾施工總承包企業(yè)超額支付工程款。

（五）媒介管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對風(fēng)險(xiǎn)事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關(guān)注度高。特別是對于發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的企業(yè)，媒體通常會加以責(zé)難和渲染。若不高度重視，則可能導(dǎo)致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導(dǎo)致企業(yè)直接滅亡。可見，媒介風(fēng)控工作尤為重要。一般來講，突發(fā)事件（尤其質(zhì)量、安全、打架事件）發(fā)生后，應(yīng)對媒介風(fēng)險(xiǎn)需要走好“五步棋”：

（1）安排專人24小時(shí)妥善保護(hù)事發(fā)現(xiàn)場，未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，慎防他人進(jìn)入現(xiàn)場拍照、攝像；

（2）嚴(yán)守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細(xì)報(bào)告給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一口徑，確定對外公布內(nèi)容。

（3）接待來訪記者，請記者到會議室休息并主動(dòng)向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個(gè)記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級部門的協(xié)調(diào)幫助。一時(shí)無法答復(fù)的，可以告知記者：事件還在調(diào)查中，暫時(shí)還不能接受采訪，請您留下聯(lián)系電話，先回去，一有消息，我第一時(shí)間告知。

（4）要認(rèn)真查找自身存在的問題，抓住典型問題進(jìn)行解決。不管是事前、事中和事后，都要態(tài)度誠懇，對問題要抱著“誠意”解決的態(tài)度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠意。

（5）在媒體發(fā)稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時(shí)間內(nèi)想辦法通報(bào)給媒體記者。也可以主動(dòng)邀請一些媒體，召開一個(gè)新聞通氣會，在通報(bào)處理結(jié)果的同時(shí)，借機(jī)也宣傳企業(yè)。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽(yù)和形象，化危機(jī)為商機(jī)。

（六）訴訟案件管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

訴訟案件具有耗費(fèi)人力、物力、財(cái)力、結(jié)果難預(yù)測等特征。因路橋項(xiàng)目引發(fā)的訴訟案件，一般金額較大，處置不當(dāng)敗訴后將直接造成經(jīng)濟(jì)損失。因此，控制此類風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。但對于爭議巨大無法達(dá)成和解的，則視情況可引導(dǎo)其通過訴訟途徑解決：

（1）將收到的訴訟文書報(bào)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會簽意見，同時(shí)啟動(dòng)收集證據(jù)、了解情況等工作。

（2）謹(jǐn)慎接觸對方，請示企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能否協(xié)商解決。若可協(xié)商，則達(dá)成調(diào)解協(xié)議，了結(jié)雙方權(quán)利義務(wù)；若無法協(xié)商，則立即收集相關(guān)證據(jù)、熟悉案件基本事實(shí)。

（3）及時(shí)與企業(yè)風(fēng)控或法務(wù)部門溝通，整合內(nèi)外部資源并根據(jù)需要外聘優(yōu)秀律師。

（4）按期組織證據(jù)，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進(jìn)溝通、協(xié)調(diào)，力爭法院或仲裁機(jī)構(gòu)采納我方觀點(diǎn)。勝訴的關(guān)鍵在于訴訟策略、證據(jù)收集、資源整合、溝通協(xié)調(diào)恰當(dāng)。

（5）案件辦結(jié)后，對訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。

三、路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技巧

（一）路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

路橋施工總承包企業(yè)應(yīng)建立健全分級分類風(fēng)險(xiǎn)防控體系，樹立全員危機(jī)意識；凡是涉及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的布控處置，都要從最壞處準(zhǔn)備，向最好處努力，做到超前規(guī)劃，超前部署和超前處置；堅(jiān)持突出問題為導(dǎo)向，建立工作臺賬，逐項(xiàng)對賬銷號，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結(jié)果可監(jiān)督、責(zé)任可追究，從源頭上管理風(fēng)險(xiǎn)漏洞。具體而言：

（1）設(shè)置專門的風(fēng)控職能部門和人員牽頭風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保風(fēng)控體系順暢運(yùn)行。

（2）各職能部門、子公司、項(xiàng)目部按月或不定期對本單位（含系統(tǒng)內(nèi)）的風(fēng)險(xiǎn)履行監(jiān)管職責(zé)，將工作督察、調(diào)研常態(tài)化，排查、梳理各類風(fēng)險(xiǎn)，有效預(yù)防、全面布控，提前預(yù)警，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息化。

（3）項(xiàng)目部建立問題及工作臺賬，對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控并專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)處置，直至解除警報(bào)。

（4）對于一般風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部可采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、接受、減少或分擔(dān)等方式自行處理；對于重大風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案、采取臨時(shí)處理措施，同時(shí)立即上報(bào)施工總承包企業(yè)的主管職能部門，成立應(yīng)急處理專門機(jī)構(gòu)并妥善處置。

（5）風(fēng)險(xiǎn)事件處置完畢后，風(fēng)控等主管部門會同項(xiàng)目部進(jìn)行總結(jié)和反思，防止類似事件再次發(fā)生。

（二）路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的技巧

（1）提升全員法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識，認(rèn)真學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本知識和方法。

（2）預(yù)防為主，即“早預(yù)防、早發(fā)現(xiàn)、早處置”。

（3）將法律風(fēng)控工作貫穿路橋項(xiàng)目管理始終，責(zé)任首問制和終身制雙管齊下。

綜上，在路橋項(xiàng)目管理中，管理者只有具備較強(qiáng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識，熟練掌握法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技巧，靈活應(yīng)用，方能有效預(yù)控和處置項(xiàng)目的各類風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更大的價(jià)值。

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篇7

【關(guān)鍵詞】高速公路；審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)防范

由甘肅路橋一公司承建的吉林圖琿三標(biāo)從建設(shè)到竣工均經(jīng)歷了以上兩種審計(jì)。2012年8月份，國家審計(jì)署對圖琿高速進(jìn)行了嚴(yán)格的工程決算審計(jì)及財(cái)務(wù)審計(jì)，甘肅路橋一公司安排專人積極配合國家審計(jì)署相關(guān)審計(jì)人員工作。此項(xiàng)審計(jì)工作歷時(shí)3個(gè)月，于2012年11月20日結(jié)束。結(jié)合國家審計(jì)署對甘肅路橋一公司承建的吉林圖琿三標(biāo)所提出的幾點(diǎn)扣款事項(xiàng)，本人就如何有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做如下幾點(diǎn)意見：

1 橋涵構(gòu)造物臺背回填核減土方

核減原因：造成該項(xiàng)費(fèi)用核減的主要原因?yàn)樵O(shè)計(jì)未將路基填筑段落和結(jié)構(gòu)物臺背回填明確區(qū)分開，從而給審計(jì)部門留下核減依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施：作為施工單位，對于在建項(xiàng)目或后中標(biāo)項(xiàng)目，我們必須加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位的溝通，做好原地面線的復(fù)測等工作，對于圖紙中的路基填筑量進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，得出“結(jié)構(gòu)物臺背回填與路基填筑段落未重復(fù)”的結(jié)論，并形成書面文件上報(bào)業(yè)主，同時(shí)獲得業(yè)主的書面認(rèn)可。這樣，在項(xiàng)目的竣工審計(jì)時(shí)，有關(guān)結(jié)構(gòu)物臺背回填和路基填筑重復(fù)計(jì)量就可以得到有效規(guī)避。對于施工設(shè)計(jì)總承包項(xiàng)目來講，我們完全可以利用投資人的優(yōu)勢，從設(shè)計(jì)開始將以上問題進(jìn)行規(guī)避。

2 清單工程量特殊路基處理扣除橋涵所占位置的工程量

核減原因：特殊路基處理未扣減橋涵所占位置工程量。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施：針對此類問題，這就要求我們的技術(shù)人員，必須熟練掌握計(jì)量規(guī)則和施工工藝。以圖琿三標(biāo)為例，我們的申訴理由為：

（1）圖琿03合同段特殊路基處理施工過程中，個(gè)別橋涵處于特殊路基處理段落之內(nèi)，特殊路基處理作為路基填筑土方的一部分工作內(nèi)容，根據(jù)《公路工程工程量清單計(jì)量規(guī)則》，小于5m的構(gòu)造物體積不應(yīng)扣除，故涵洞所占位置不應(yīng)扣除。

（2）在施工特殊路基處的橋涵時(shí)，需要先進(jìn)行砂礫換（直）填處理，待完成特殊路基處理，路基各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到設(shè)計(jì)要求后，再進(jìn)行反開挖，以便于人員、機(jī)械進(jìn)行橋涵施工。所以，橋涵位置處的特殊路基處理不應(yīng)扣除。

經(jīng)過以上兩方面的解釋之后，審計(jì)人員最終采納了我們的意見（原計(jì)劃核減費(fèi)用為834644元）。

3 計(jì)量規(guī)則規(guī)定的不能計(jì)量的工程量堅(jiān)決不予計(jì)量。（如伸縮縫安裝鋼筋、封頭混凝土）

4 特殊路基處理砂礫墊層，與路基填方部分重復(fù)計(jì)量

核減原因：造成該項(xiàng)費(fèi)用核減的主要原因同為設(shè)計(jì)未明確，從而給審計(jì)部門留下核減依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施：與設(shè)計(jì)單位加強(qiáng)溝通，并達(dá)成一致意見：無論是直填處理還是換填處理，其下土方仍為軟弱土體，依然具有孔隙率大、含水量大、承載力差的特點(diǎn)，只是相對表層淤泥土質(zhì)略好，所以在壓實(shí)過程中必須考慮換填材料下部土體的沉降量，增加換填厚度，不能僅換填至地面線處。

因此，地表淺層處治與路基填筑過程不發(fā)生沖突，即直填、換填方案都不會影響正常填筑土方量，在相應(yīng)設(shè)計(jì)文件《路基每公里土石方數(shù)量表》里，土方量未扣除該部分直填或超填砂礫量，正是基于平衡直（換）填材料下部土體受壓后沉降量的考慮。

圖琿三標(biāo)在施工過程中，在軟基換填地段設(shè)置了沉降標(biāo)，每年都進(jìn)行觀測，對發(fā)生的沉降量也進(jìn)行了總結(jié)，僅僅回填到地表標(biāo)高并不能滿足施工需要，橫向擠壓，側(cè)向發(fā)生橫向變形，設(shè)計(jì)當(dāng)中的沉降只考慮到豎向的沉降，沒有考慮橫向的變形，需要外填材料進(jìn)行補(bǔ)充。路基整體完成后，按照業(yè)主的要求對軟基換填的地方進(jìn)行碾壓夯實(shí)，通過夯實(shí)碾壓，也出現(xiàn)了一定的沉降，最后也設(shè)置了找平層，所以圖琿三標(biāo)認(rèn)為，設(shè)計(jì)中考慮換填砂礫的數(shù)量為考慮后期沉降l生的工程量，并且通過計(jì)算這部分的量也可滿足沉降量，如果單單僅從圖紙角度扣除這部分的量是不切實(shí)際的。

以圖琿三標(biāo)為例：在第七設(shè)計(jì)段中，P103頁專門對K385+820-K386+750和K387+280-K387+640兩段路基換填進(jìn)行了預(yù)壓說明，設(shè)計(jì)中給了總沉降量20.2厘米。

在特殊路基設(shè)計(jì)圖中砂礫厚度（h）為地面線以下的厚度，地面線以上的20cm應(yīng)為預(yù)留沉降量，圖琿三標(biāo)按照圖紙施工，只計(jì)量了有效填筑的h值，并未計(jì)量預(yù)留的20cm沉降值，該部分費(fèi)用不應(yīng)該予以扣除。

5 取、棄土場的清表及砍樹挖根不另行計(jì)量

此類問題為目前審計(jì)所常見的共性問題，該部分費(fèi)用，在合同的《專用技術(shù)規(guī)范》闡述的比較明確，因此，我們的計(jì)量人員必須認(rèn)真研讀《計(jì)量規(guī)則》、合同的《專用技術(shù)規(guī)范》及其它合同文件，以避免不必要的扣款發(fā)生。

6 隧道施工中隧道塌方，增加變更不予計(jì)量

核減原因：審計(jì)人員所提出的核減理由是招標(biāo)文件明確指出隧道塌方處理為施工單位進(jìn)行隧道施工的輔助措施，因此不予增加費(fèi)用。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施：我們的計(jì)量人員必須認(rèn)真研讀《招標(biāo)文件》、《計(jì)量規(guī)則》、合同的《專用技術(shù)規(guī)范》及其它合同文件，以避免不必要的扣款發(fā)生。以圖琿三標(biāo)為例：

在隧道施工中，當(dāng)遇有特殊地質(zhì)地段，施工單位會根據(jù)具體情況采取一定的施工措施，如增加錨桿、小導(dǎo)管數(shù)量以及增加注漿量等，以避免塌方等現(xiàn)象的出現(xiàn)。此類預(yù)防性施工措施，根據(jù)合同條款，不予增加費(fèi)用。然而，在隧道工程中出現(xiàn)塌方是不能完全避免的，是普遍性難題，屬于不可抗力。即使在當(dāng)今科技進(jìn)步的條件下，地質(zhì)勘測、超前預(yù)報(bào)、變形觀測等都無法完全準(zhǔn)確預(yù)測隧道變形情況及掌子面前方圍巖具體狀況。施工單位根據(jù)超前預(yù)報(bào)或變形觀測等，在職責(zé)所在范圍之內(nèi)、以及按經(jīng)驗(yàn)采取了必要的施工措施，也無法保證完全避免塌方的發(fā)生，發(fā)生塌方按常規(guī)經(jīng)驗(yàn)是無法預(yù)判的，屬不可抗力范疇之內(nèi)。對塌方的處理不包含在已簽訂合同約定的工作范圍之內(nèi)，而是應(yīng)對不可抗力產(chǎn)生的后果而增加的額外工作。因此對塌方的處理不能適用于施工的輔助措施，而是增加的合同外工程，處理費(fèi)用應(yīng)予補(bǔ)償。

最終，審計(jì)人員采納了我們的申訴意見，取消了對隧道塌方的費(fèi)用核減。

7 變更方面的審計(jì)

以圖琿三標(biāo)為例，圖琿三標(biāo)在整個(gè)施工過程中，變更項(xiàng)目多而繁雜，為避免在審計(jì)時(shí)出現(xiàn)不必要的扣款發(fā)生，該項(xiàng)目從一開始就做到了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，具體做法如下：

重視變更上報(bào)程序：圖琿三標(biāo)的每一分變更都是嚴(yán)格按照吉林省交通廳的變更管理辦法執(zhí)行，對于變更前后的資料能夠及時(shí)收集及整理，從而為變更審查做到了有據(jù)可依（包括隱蔽工程）。

國家審計(jì)署在對圖琿三標(biāo)的變更進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于圖琿三標(biāo)所有的變更文件齊全，簽字完整，所以未出現(xiàn)核減變更費(fèi)用。

8 橋頭搭板占路基、路面結(jié)構(gòu)部分，重復(fù)計(jì)量

申訴：以橋?qū)?2m為例，依據(jù)《圖琿高速公路兩階段施工圖設(shè)計(jì)橋梁通用圖》圖紙第四冊P070頁所示，瀝青混凝土橋面鋪裝厚度為8cm，搭板與路面存在4%的相對縱坡，即路面面層與搭板頂面之間成倒三角結(jié)構(gòu)。在施工時(shí)，為保證路面與橋面順接，按照圖紙用瀝青混合料對該部分進(jìn)行鋪筑找平，找平用瀝青混凝土方量未單獨(dú)計(jì)量，其成本用于沖減該段底基層、基層、墊層費(fèi)用。因此不應(yīng)再扣減底基層、基層數(shù)量。

9 財(cái)務(wù)審計(jì)

在對圖琿三標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目部與吉林順通筑路有限公司和隧道施工隊(duì)伍的財(cái)務(wù)賬將項(xiàng)目部定性為非法轉(zhuǎn)分包，擬進(jìn)行處罰。如按合同相關(guān)規(guī)定，所處罰金數(shù)目不菲，同時(shí)對集團(tuán)的名譽(yù)將造成一定損失。

申訴理由及相關(guān)證據(jù)：圖琿三標(biāo)與以上兩支隊(duì)伍所簽訂的合同均為勞務(wù)合同，即勞務(wù)施工作業(yè)協(xié)議書。合同內(nèi)容明確規(guī)定：所有作業(yè)內(nèi)容及單價(jià)均為勞務(wù)費(fèi)，并未將人、材、機(jī)全部包含在內(nèi)。因此圖琿三標(biāo)并未進(jìn)行轉(zhuǎn)分包。

申訴結(jié)果：審計(jì)人員采納了我們的申訴意見，并撤銷了審計(jì)取證單。

篇8

關(guān)鍵詞：北京奧運(yùn)會；保險(xiǎn)金；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號：G811.21

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文獻(xiàn)標(biāo)識號：1004-4590(2006)06-0041-05

Abstract:Make use of the management theories of the insurance risk, adopt cultural heritage data and logic to analyze an etc. method, to set up Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk a management system to carry on initial of study, put forward Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk of management thought, and try to set up Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk management system, Then to Beijing Olympic Games premium whole distances supervise and control a risk management theories and realistic foundation, evaluation object and contents of the system in 2008, evaluation of standard, evaluation tool and means and evaluation result of the feedback did concrete elucidation.

Key words: Beijing Olympic Games; premium; risk management; risk control

積極面對“奧運(yùn)”帶來的保險(xiǎn)商機(jī)，展開對北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的研究，降低北京奧運(yùn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步重視和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定“北京奧運(yùn)會風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)綱要”，加強(qiáng)各種保險(xiǎn)金的合理利用，建立完善的北京奧運(yùn)會保險(xiǎn)金的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和體系，具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

1 奧運(yùn)會保險(xiǎn)商機(jī)無限

作為一項(xiàng)全球規(guī)模的最大體育賽事，奧運(yùn)會在取得巨大商業(yè)效益的同時(shí)也必然面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，特別是自美國“9.11”恐怖事件以后，奧運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)也更進(jìn)一步引起人們的關(guān)注，奧運(yùn)保險(xiǎn)作為最大限度地降低和化解奧運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，自然成為保證奧運(yùn)會正常運(yùn)轉(zhuǎn)的最后一道屏障。有人形容，沒有保險(xiǎn)的奧運(yùn)就像一片飄零的樹葉，沒有依靠[1]。有關(guān)專家根據(jù)《北京奧運(yùn)行動(dòng)規(guī)劃》估算，北京籌備和舉辦2008年奧運(yùn)會將會帶來近3000億元的保險(xiǎn)需求，由此產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi)將達(dá)3億元[2]。所以北京舉辦2008年奧運(yùn)會將形成一個(gè)巨大的保險(xiǎn)市場，蘊(yùn)藏著無限的商機(jī)，北京2008年奧運(yùn)會的整體劃分為兩個(gè)階段。

第一個(gè)階段是準(zhǔn)備工作，將進(jìn)行奧運(yùn)會的場館建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)保建設(shè)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資預(yù)計(jì)將達(dá)到2800億元人民幣，其中包括：（1）體育場館：共37個(gè)新建改建體育場館，其中北京地區(qū)32個(gè)，京外地區(qū)5個(gè)。在北京32個(gè)比賽場館中，新建19個(gè)（含6個(gè)臨時(shí)賽場），改擴(kuò)建13個(gè)。此外還要改造59個(gè)訓(xùn)練場館及配套建設(shè)和殘奧會專用設(shè)施。京外地區(qū)5個(gè)場館項(xiàng)目中，青島國際帆船中心、天津體育場、秦皇島體育場為新建項(xiàng)目；沈陽五里河體育場、上海體育場為改造項(xiàng)目[3]，投資額約200億元。（2）多功能項(xiàng)目：包括奧林匹克公園、世界貿(mào)易中心、國展中心、新聞中心、運(yùn)動(dòng)員村、記者村等，預(yù)計(jì)投資約200億元。（3） 配套設(shè)施：主要有地鐵4號線、5號線，城市鐵路（輕軌）、快速路、五環(huán)路、通訊、環(huán)保工程（包括污染治理）、首都國際機(jī)場擴(kuò)建、10所醫(yī)療設(shè)施的改擴(kuò)建等項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資2400億元。

這一階段保險(xiǎn)公司的奧運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要是安裝工程險(xiǎn)和第三責(zé)任險(xiǎn)。

第二個(gè)階段是舉辦工作，即17天的奧運(yùn)賽事。在此期間大批官員、記者、觀眾、游客等各類人員集聚北京，在比賽、觀摩、觀光中將會遇到諸如人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。此外，歷屆奧運(yùn)會國際奧委會均同國際電視轉(zhuǎn)播公司簽訂有轉(zhuǎn)播權(quán)合同，悉尼奧運(yùn)會因電視轉(zhuǎn)播權(quán)獲得的經(jīng)濟(jì)收入高達(dá)13.32億美元，電視轉(zhuǎn)播收入已成為奧運(yùn)會的主要經(jīng)濟(jì)來源。奧運(yùn)會比賽如因故推遲或取消，在電視轉(zhuǎn)播等方面引起的一系列經(jīng)濟(jì)連環(huán)責(zé)任將是保險(xiǎn)公司大顯身手的地方。

2 北京奧運(yùn)會涉及的保險(xiǎn)金種類

奧運(yùn)保險(xiǎn)金是指由被保險(xiǎn)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)而形成的一種基金，當(dāng)被保險(xiǎn)人遇到不幸或遭到損失時(shí)，即可用此保險(xiǎn)基金進(jìn)行補(bǔ)償。奧運(yùn)保險(xiǎn)資金是現(xiàn)代奧運(yùn)保險(xiǎn)的核心，奧運(yùn)保險(xiǎn)資金是奧運(yùn)保險(xiǎn)發(fā)展的“血液”。奧運(yùn)保險(xiǎn)資金被喻為奧運(yùn)保險(xiǎn)的“助推器”。[4]它是奧運(yùn)保險(xiǎn)市場聯(lián)系資本市場和貨幣市場的重要環(huán)節(jié)，也是體育保險(xiǎn)業(yè)發(fā)揮資金融通功能，支持奧運(yùn)和國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要途徑。北京奧會因其特有的比賽、規(guī)模宏大的奧運(yùn)場館、各種先進(jìn)的比賽設(shè)施、包括電視轉(zhuǎn)播權(quán)和門票、贊助、商品銷售的預(yù)期收入，以及奧運(yùn)會所必需的其它各種風(fēng)險(xiǎn)管理，都為保險(xiǎn)公司提供了無比巨大的商業(yè)機(jī)會。就北京奧運(yùn)而言，組織者可能涉及的保險(xiǎn)金越來越多。

北京奧運(yùn)組織者在賽事準(zhǔn)備階段和賽事期間，需要涉及的保險(xiǎn)金類型主要包括以下方面：

2.1 奧運(yùn)會收入損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)

奧運(yùn)會收入損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事故、賽事中斷造成部分或全部取消整個(gè)賽事而造成的退費(fèi)損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)。這種保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)是北京奧運(yùn)會組織者最大的保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檎麄€(gè)奧運(yùn)會運(yùn)作的目的是確保最終的賽事能夠順利進(jìn)行，一旦賽事部分或全部取消，則會產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致重大損失。

2.2 財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)主要包括奧運(yùn)會建筑損壞；組委會財(cái)產(chǎn)的丟失，火災(zāi)、爆炸、故意破壞，設(shè)備損壞(計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及輔助設(shè)備、比賽器械、電視電話、辦公室、醫(yī)學(xué)設(shè)備等等)及相關(guān)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)：盜竊、欺詐、挪用；運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)與汽車風(fēng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)等。2008年北京奧運(yùn)會中國人保已經(jīng)為國家游泳中心、五棵松文化體育中心、籃球館等項(xiàng)目提供了該保險(xiǎn)金的險(xiǎn)種。

2.3 人身意外傷害保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)

主要是指下列人員的意外傷害保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)：與組委會有勞務(wù)合同關(guān)系的人員，奧運(yùn)會的參賽人員、媒體人員、中介人員、觀眾，等等。其中與組委會有勞務(wù)合同關(guān)系的人員包括長期或臨時(shí)受雇于組委會的工作人員和長期或臨時(shí)為奧運(yùn)會服務(wù)的志愿者。例如，2004年雅典奧運(yùn)會1550萬歐元的保險(xiǎn)金預(yù)算主要用于15000運(yùn)動(dòng)員、20000名官員、150萬觀眾等人員的人身意外傷害保險(xiǎn)。近年來，隨著人身意外傷害風(fēng)險(xiǎn)的日益增多，各國也進(jìn)一步加強(qiáng)了對本國參加奧運(yùn)會的運(yùn)動(dòng)員、教練員和官員的保險(xiǎn)金費(fèi)用。2004年第28屆雅典奧運(yùn)會，韓國奧委會與韓國“綠色火災(zāi)保險(xiǎn)”公司為本國376名運(yùn)動(dòng)員和韓國奧委會委員等共386人鑒定了保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)保險(xiǎn)金費(fèi)用共計(jì)1595萬韓元。

2.4 其他意外保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)

其他意外保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)主要包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)(電視信號失控)、氣候風(fēng)險(xiǎn) (下雨、刮風(fēng)、地震)、工程延誤、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、收入不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) (電視轉(zhuǎn)播權(quán)、觀看票、贊助、商品)、額外花費(fèi)(意外支出導(dǎo)致機(jī)動(dòng)費(fèi)用嚴(yán)重不足)，等等。

2.5 財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和意外責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)金

一般從第一張合同開始就進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)期，風(fēng)險(xiǎn)管理者的責(zé)任一直到奧運(yùn)會最后有關(guān)的話題結(jié)束之后，很多時(shí)候，問題在奧運(yùn)會結(jié)束之后才出現(xiàn)。從組委會的成立到組委會的解散，甚至到組委會的解散之后的一個(gè)時(shí)期內(nèi)，存在著很多與奧運(yùn)會相關(guān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。包括組織者管理層個(gè)人決策失誤導(dǎo)致的組委會損失，但更多的是非決策失誤而由于諸多必然遇到的不確定性因素造成的損失。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要與下列機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任有關(guān)：體育競賽的組織者、旅游、員工、市場銷售(包括產(chǎn)品責(zé)任)、設(shè)備專家、醫(yī)務(wù)設(shè)施組織者、汽車所有者和志愿者等等。

2.6 財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)是指與組委會達(dá)成協(xié)議的客戶、供應(yīng)商或贊助商因破產(chǎn)、違約或不履行義務(wù)等原因使協(xié)議被取消，組委會收入不能實(shí)現(xiàn)的保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)（包括因利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失）以及電視轉(zhuǎn)播、廣告收益的取消、利率或匯率的變動(dòng)等。例如，在奧運(yùn)會的組織和實(shí)施過程中，一些贊助商由于種種原因不能履行協(xié)議，則可能給組織者造成財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，贊助商在奧運(yùn)會的舉辦過程中發(fā)揮著越來越大的作用，舉辦資金也越來越多地來自它們。例如，奧運(yùn)會組委會選定的官方贊助商在全球范圍電視轉(zhuǎn)播中的廣告份額，在1992年巴塞羅那奧運(yùn)會期間是10%，而在2000年悉尼奧運(yùn)會上這一份額是75%。此外，悉尼奧運(yùn)會共有106家企業(yè)成為各類贊助商，其中TOP贊助商24家(其中澳大利亞公司13家)，支持商18家，一般產(chǎn)品供應(yīng)商40家，體育產(chǎn)品供應(yīng)商24家。1988年漢城奧運(yùn)會組委會與作為正式供應(yīng)商的23家公司、57家商社和作為領(lǐng)取許可證的62家商社簽訂了贊助合同。亞特蘭大奧運(yùn)會組委會與美國奧委會合作進(jìn)行贊助活動(dòng)的收入為5.374億美元。 北京2008年奧運(yùn)會作為一項(xiàng)重大國際比賽，其涉及的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)方面的內(nèi)容是極其復(fù)雜和廣泛的，加強(qiáng)北京奧運(yùn)會財(cái)務(wù)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與管理也是十分必要的。

2.7 環(huán)境保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)

在籌備和舉辦期間，因建筑物的建設(shè)直接或間接地影響到空氣、水、土壤等環(huán)境因素的保護(hù)，以及對考古遺址、歷史古跡等造成的破壞。

此外，由于2008年北京奧運(yùn)會的比賽時(shí)間和地點(diǎn)的不同，在交通、基礎(chǔ)設(shè)施、氣候、賽事時(shí)間表、安全、抵制恐怖行動(dòng)、戰(zhàn)爭等方面還會有一些程度不同的保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)。

3 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控就是以監(jiān)控奧運(yùn)保險(xiǎn)金的持續(xù)成長為目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)的監(jiān)控手段和標(biāo)準(zhǔn)化的監(jiān)控指標(biāo)，反映奧運(yùn)保險(xiǎn)金運(yùn)作過程中所有相關(guān)活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并以直觀的形式反映出來，形成可供管理參考的建議性策略。北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的結(jié)構(gòu)，見下頁圖1。

3.1 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系基礎(chǔ)

3.1.1 COSO理論

COSO理論是由COSO委員會（Committee of Sponsoring Organization of the Tread Way Commission）在1992年的報(bào)告中提出的。在COSO理論中，內(nèi)部控制被定義為是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程[5]。

3.1.2 組織目標(biāo)

作為一個(gè)商業(yè)機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)追求持續(xù)的業(yè)務(wù)增長，以“誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)”為執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，切實(shí)維護(hù)保險(xiǎn)金持有人利益，為保險(xiǎn)人提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)，以促進(jìn)北京2008年奧運(yùn)保險(xiǎn)金的健康規(guī)范發(fā)展為目標(biāo)。

3.1.3 法制法規(guī)

國內(nèi)監(jiān)控機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提出了相關(guān)的內(nèi)控制度的要求?！侗ｋU(xiǎn)法》對保險(xiǎn)金的內(nèi)控制度建設(shè)也有相應(yīng)的規(guī)定。

3.1.4 客戶與市場需求

隨著北京奧運(yùn)會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展，投資人的個(gè)性化需求也越來越少多，他們對風(fēng)險(xiǎn)控制的要求也越來越高。奧委會對雅典奧運(yùn)的保單上載明，如果奧運(yùn)取消的話，國際奧委會可以得到1.7億美元的保險(xiǎn)金。建立全面、高效、科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)監(jiān)控體系不僅是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)正常開展的要求，也是北京奧運(yùn)會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)優(yōu)化自身市場形象不可或缺的平臺和手段。

3.2 核心思想

北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的核心思想以奧運(yùn)保險(xiǎn)金持續(xù)成長為目標(biāo)，發(fā)動(dòng)全體員工共同參與風(fēng)險(xiǎn)防范，對2008年北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，使北京奧運(yùn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成為一個(gè)健全的有機(jī)體。（1）以北京奧運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的持續(xù)成長為目標(biāo)。要以整個(gè)北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金持續(xù)成長為目標(biāo)，而不是僅僅針對奧運(yùn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的某一項(xiàng)活動(dòng)而開展的稽核和監(jiān)控。這樣就避免了局部監(jiān)控帶來的負(fù)面影響。因?yàn)閭鹘y(tǒng)的監(jiān)控僅僅是針對某個(gè)環(huán)節(jié)來進(jìn)行的，不能給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供全面的支持，也無法保障保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所有活動(dòng)的操作都符合管理要求。（2）全員參與。在北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)管的體系下特別強(qiáng)調(diào)全員參與，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防范，業(yè)務(wù)稽核不是某位領(lǐng)導(dǎo)的事，也不是幾個(gè)稽核監(jiān)察員的事，而是整個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)。每個(gè)員工對自己的工作崗位遠(yuǎn)比領(lǐng)導(dǎo)和幾個(gè)稽核人員熟悉，對于業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)也比較清楚；另外，員工自覺地合規(guī)操作也非常重要，因?yàn)榛巳藛T查出問題已為時(shí)晚矣，所以提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和全員自我稽核的自覺性具有重要意義。（3）全過程控制。現(xiàn)在很多保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)缺乏過程控制，無法把保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的可操作控制性提高到一個(gè)合適的程度，往往會造成信息不暢和溝通脫節(jié)。原因是內(nèi)控部門不了解全局，沒有參與到全局中去。全過程控制可以做到動(dòng)態(tài)反映出2008年北京奧運(yùn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的管理方法和運(yùn)作方式。

3.3全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織形式和工作流程

北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。因此，全程監(jiān)控的組織形式是一個(gè)自上而下多層次，跨部門的星形結(jié)構(gòu)，它是以內(nèi)部控制部門為核心，發(fā)動(dòng)和利用領(lǐng)導(dǎo)層和其他部門的力量組成一個(gè)全面的散型結(jié)構(gòu)體。北京2008年奧運(yùn)保險(xiǎn)資金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括顧問委員會、執(zhí)行委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、稽核執(zhí)行小組等。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是作出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。（1）顧問委員會。由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理牽頭，法律事務(wù)專家和保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)專家組成。提供保險(xiǎn)金發(fā)展信息，保險(xiǎn)金發(fā)展方向、保險(xiǎn)金發(fā)展策略宏觀和外部環(huán)境信息，為監(jiān)管體系的建立提供咨詢和策略要求。（2）執(zhí)行委員會。風(fēng)險(xiǎn)管理主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，內(nèi)部控制部門經(jīng)理主持日常工作，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)其他部門經(jīng)理參加，審核由內(nèi)控部門提供的各種文檔和向托管機(jī)構(gòu)信息。負(fù)責(zé)制定奧運(yùn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法，等等。執(zhí)行委員會在履行上述職責(zé)時(shí)，應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、奧運(yùn)會保險(xiǎn)資金發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律、公司自身狀況及法律法規(guī)的規(guī)定，并根據(jù)形勢的變化適時(shí)調(diào)整決策。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門是2008年北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的核心組織。負(fù)責(zé)整個(gè)監(jiān)控體系的建立，積極地利用其他部門的力量，全面推行全程監(jiān)控，形成稽核報(bào)告和管理層建議。根據(jù)執(zhí)行委員會決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的奧運(yùn)保險(xiǎn)金經(jīng)營規(guī)定和操作程序。包括：資產(chǎn)、負(fù)債匹配管理規(guī)定；多種投資組合的數(shù)量、質(zhì)量比例；審查交易對象和資產(chǎn)受托人的信用情況；制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評估辦法；選擇新的奧運(yùn)保險(xiǎn)資金投資品種和工具規(guī)定、相應(yīng)制度及操作程序；選定奧運(yùn)保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)管理部門及職員；制定對奧運(yùn)保險(xiǎn)資金投資運(yùn)營的審計(jì)、檢查辦法等。（4）稽核執(zhí)行小組。配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門和執(zhí)行委員會的指令，開展稽核監(jiān)控工作，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的奧運(yùn)保險(xiǎn)金都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門和執(zhí)行委員會制定的決策策略和目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。

北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作流程主要由3個(gè)流程組成。

3.3.1 全程監(jiān)控體系建立流程

主要包括以下幾個(gè)步驟：內(nèi)控部門討論更新監(jiān)控體系，并將新的監(jiān)控體系提綱提交給主管領(lǐng)導(dǎo)，主要領(lǐng)導(dǎo)同意后遞交管理層進(jìn)行可行性分析；組建全程監(jiān)控顧問委員會，組建全程監(jiān)控執(zhí)行委員會和確定全程監(jiān)控執(zhí)行小組；全程監(jiān)控小組結(jié)合各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估及控制措施制定；執(zhí)行委員會接受內(nèi)控部門的內(nèi)控體系建立方案，進(jìn)行審核并形成基本思路。顧問委員會提供信息，公司策略，發(fā)展方向和監(jiān)控期望；內(nèi)控部門收集各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)分析初稿，結(jié)合全程監(jiān)控方案形成全程監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)庫。全程監(jiān)控執(zhí)行委員會審核監(jiān)控稽核標(biāo)準(zhǔn)文檔，監(jiān)控稽核標(biāo)準(zhǔn)文檔，對全體員工進(jìn)行全程監(jiān)控體系的培訓(xùn)。

3.3.2 全程監(jiān)控實(shí)施流程主要包括以下幾個(gè)步驟

內(nèi)控部門提交稽核計(jì)劃；全程監(jiān)控執(zhí)行委員會審查；全程監(jiān)控執(zhí)行小組執(zhí)行內(nèi)控部門的稽核計(jì)劃；分析稽核結(jié)果，匯總出現(xiàn)的問題；根據(jù)內(nèi)控部門專職稽核人員意見形成稽核報(bào)告；形成業(yè)務(wù)部門稽核文檔，內(nèi)控部門收集風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯總稽核文檔；全程監(jiān)控執(zhí)行委員會審核并稽核報(bào)告；確定稽核報(bào)告是否，面向公眾稽核報(bào)告。

3.3.3 問題響應(yīng)流程

主要包括以下幾個(gè)步驟：全程監(jiān)控稽核執(zhí)行小組發(fā)現(xiàn)問題，形成部門稽核初稿和整改建議；根據(jù)危急程度高低決定報(bào)告主體；執(zhí)行委員會稽核報(bào)告、復(fù)查指令；內(nèi)控部門制定整改的復(fù)查稽核計(jì)劃，并提交業(yè)務(wù)稽核計(jì)劃書；報(bào)告主管總經(jīng)理問題解決情況，需要什么支持；內(nèi)控部門根據(jù)問題情況，編寫控制措施更新文檔，內(nèi)控部門提交全程監(jiān)控執(zhí)行委員會控制措施更新文檔情況；內(nèi)控部門和執(zhí)行委員會聯(lián)合遞交主管總經(jīng)理事故情況說明，并提交公共說明文檔。

3.4 全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

3.4.1 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的內(nèi)容和對象

北京2008年奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的內(nèi)容和對象是保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)整體的經(jīng)營活動(dòng)，包括保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)所有運(yùn)作環(huán)節(jié)是否符合保險(xiǎn)金機(jī)構(gòu)運(yùn)營自身風(fēng)險(xiǎn)防范、相關(guān)法律制度、管理目標(biāo)和客戶要求的具體體現(xiàn)。監(jiān)控的內(nèi)容和對象一般依據(jù)保險(xiǎn)金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)設(shè)置”和風(fēng)險(xiǎn)管理要求分析表，并在此基礎(chǔ)上根據(jù)全面監(jiān)控體系的要求做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。主要內(nèi)容包括：奧運(yùn)保險(xiǎn)金的綜合管理、奧運(yùn)保險(xiǎn)金市場和客戶管理、奧運(yùn)保險(xiǎn)金服務(wù)和產(chǎn)品的研究開發(fā)、業(yè)務(wù)運(yùn)作以及稽核監(jiān)察管理等。各監(jiān)管部門可以按照自己的機(jī)構(gòu)職責(zé)、崗位設(shè)置和風(fēng)險(xiǎn)管理要求詳細(xì)規(guī)定監(jiān)控的內(nèi)容。

3.4.2 建立北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

全程監(jiān)控的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是衡量保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門是否穩(wěn)定運(yùn)營和有效控制風(fēng)險(xiǎn)的尺度。在制訂標(biāo)準(zhǔn)的過程中，需要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理人員對本部門業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，找出了薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。針對管理目標(biāo)、法律要求、客戶要求和內(nèi)控制度的要求，在全程監(jiān)控體系中可以采用風(fēng)險(xiǎn)分析卡、風(fēng)險(xiǎn)管理卡和風(fēng)險(xiǎn)評估卡來分析、管理和評價(jià)在保險(xiǎn)金服務(wù)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。其中，風(fēng)險(xiǎn)分析卡詳細(xì)分析了每個(gè)崗位業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制措施；風(fēng)險(xiǎn)管理卡詳細(xì)說明了業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中每一個(gè)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)如何評價(jià)管理；風(fēng)險(xiǎn)評估卡說明了風(fēng)險(xiǎn)控制措施的評價(jià)結(jié)果。這些風(fēng)險(xiǎn)管理卡詳細(xì)定義了保險(xiǎn)金服務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)操作、產(chǎn)品開發(fā)、客戶管理和內(nèi)部管理各個(gè)環(huán)節(jié)的評價(jià)方法和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

3.4.3 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的工具和手段

全程監(jiān)控主要是利用監(jiān)控計(jì)劃、全程監(jiān)控和執(zhí)行申請書、監(jiān)控授權(quán)書、監(jiān)控通知書、監(jiān)控執(zhí)行方案和全程監(jiān)控系統(tǒng)平臺來完成。（1）監(jiān)控平臺。根據(jù)評價(jià)的工作機(jī)制，全程監(jiān)控可以借助一個(gè)信息系統(tǒng)為運(yùn)作平臺來實(shí)現(xiàn)持續(xù)性的運(yùn)作評價(jià)，主要用做分析評價(jià)結(jié)果、保證評價(jià)記錄、監(jiān)控經(jīng)營活動(dòng)，檢驗(yàn)管理行為，建模和模型實(shí)現(xiàn)。（2）監(jiān)控計(jì)劃。通過制定監(jiān)控計(jì)劃來進(jìn)行常規(guī)的稽核監(jiān)察，監(jiān)控計(jì)劃主要包括計(jì)劃總體陳述、監(jiān)控重點(diǎn)、監(jiān)控內(nèi)容和監(jiān)控時(shí)間安排。（3）監(jiān)控方法。在稽核檢查人員進(jìn)行業(yè)務(wù)的稽核監(jiān)察時(shí)，可以采用不同的方式來進(jìn)行，如業(yè)務(wù)跟蹤、檔案抽查、人員問詢、客戶調(diào)查、部門陳述、錄音與錄像、重大事件記錄表和系統(tǒng)維護(hù)情況記錄表等。（4）監(jiān)控流程。一般情況下，稽核監(jiān)察可以通過全程監(jiān)控執(zhí)行申請書的提出、監(jiān)控授權(quán)書的回復(fù)、監(jiān)控通知書的下發(fā)以及監(jiān)控執(zhí)行方案的執(zhí)行等流程來完成。

3.4.4 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的結(jié)果和反饋

全程監(jiān)控的結(jié)果可以通過全程監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告、保險(xiǎn)金經(jīng)營評價(jià)報(bào)告和全程監(jiān)控運(yùn)行報(bào)告等來反映，根據(jù)以上報(bào)告結(jié)果調(diào)整保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃和全程監(jiān)控體系本身的評價(jià)內(nèi)容、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或評價(jià)方法。（1）全程監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告包括保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門和全程監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告和監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告；部門全程監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門對監(jiān)控體系的理解和執(zhí)行情況說明；監(jiān)管機(jī)構(gòu)對監(jiān)控執(zhí)行報(bào)告是整個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對監(jiān)控體系的理解和執(zhí)行情況說明。（2）保險(xiǎn)金經(jīng)營評價(jià)報(bào)告包括可控性報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、經(jīng)營評價(jià)和管理行為評估報(bào)告。其中可控性報(bào)告是員工、業(yè)務(wù)、管理及其他活動(dòng)遵守法律、法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定的情況評價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告是員工、業(yè)務(wù)、管理及其他所附風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)。經(jīng)營評價(jià)是保險(xiǎn)金經(jīng)營效果的評價(jià)；管理行為評估報(bào)告是管理行為執(zhí)行狀況、操作狀況及其效果評估報(bào)告說明。（3）全程控制運(yùn)行報(bào)告包括體系建設(shè)和體系運(yùn)行報(bào)告；體系建設(shè)是指全程監(jiān)控體系自身建設(shè)情況、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的更新、評價(jià)內(nèi)容的更新、評價(jià)方法物質(zhì)基礎(chǔ)變化以及取得成果等說明；體系運(yùn)行報(bào)告是指全程監(jiān)控體系運(yùn)行中出現(xiàn)的問題、效率、客觀性和效果分析說明。（4）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃是根據(jù)評估報(bào)告和監(jiān)控中高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制作業(yè)務(wù)應(yīng)急計(jì)劃和系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃。

3.4.5 北京奧運(yùn)保險(xiǎn)金全程監(jiān)控體系更新

根據(jù)評估報(bào)告和全程監(jiān)控運(yùn)行報(bào)告更新全程監(jiān)控體系。更新內(nèi)容包括保險(xiǎn)金監(jiān)控新業(yè)務(wù)的加入，保險(xiǎn)金監(jiān)控機(jī)構(gòu)新職責(zé)的加入和職能調(diào)整、保險(xiǎn)金監(jiān)控的制度建設(shè)、保險(xiǎn)金全程監(jiān)控的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)修正和全程監(jiān)控的相關(guān)人員培訓(xùn)等。

4 結(jié)論與建議

4.1 北京為舉辦奧運(yùn)會將形成一個(gè)巨大的保險(xiǎn)市場。如籌備奧運(yùn)會所修建的大批奧運(yùn)場館；比賽期間包括運(yùn)動(dòng)員、體育官員、記者、觀眾和游客等各類人員將涌入北京，他們在京所遇到的諸如人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)；奧運(yùn)會比賽如因故推遲或取消，在電視轉(zhuǎn)播等方面所引起的一系列經(jīng)濟(jì)連環(huán)責(zé)任等，都將是保險(xiǎn)公司大顯身手的地方。保險(xiǎn)在中國是一個(gè)很有發(fā)展前景的領(lǐng)域，2008年奧運(yùn)會在北京舉辦，一方面為我國保險(xiǎn)帶來了非常好的發(fā)展機(jī)遇。另一方面又給我國保險(xiǎn)帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

4.2 北京2008年奧運(yùn)保險(xiǎn)給我國的保險(xiǎn)行業(yè)帶來巨大商機(jī)，相應(yīng)地也會帶動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)整體的發(fā)展。特別是可以促進(jìn)保險(xiǎn)金產(chǎn)品的開發(fā)與創(chuàng)新。應(yīng)該說奧運(yùn)保險(xiǎn)不僅僅是某一個(gè)險(xiǎn)種，而是一系列與奧運(yùn)有關(guān)的保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)。在今后幾年中，保險(xiǎn)公司將重點(diǎn)開發(fā)的險(xiǎn)種包括各種責(zé)任保險(xiǎn)金、后果損失保險(xiǎn)金、會展保險(xiǎn)金、人身意外傷害保險(xiǎn)金、運(yùn)動(dòng)員傷殘保險(xiǎn)金及同奧運(yùn)相關(guān)的特殊保險(xiǎn)金品種。

4.3 目前國外許多著名保險(xiǎn)公司紛紛看好中國保險(xiǎn)市場的巨大潛力，并準(zhǔn)備到中國尋求發(fā)展，而這些著名的保險(xiǎn)公司擁有幾百年的發(fā)展歷史，有雄厚的資金及先進(jìn)的市場經(jīng)驗(yàn)，這是我國保險(xiǎn)公司無法比擬的。面臨國外保險(xiǎn)公司的競爭，加之我國尚處于轉(zhuǎn)型過程中的發(fā)展中國家，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展還很不成熟，奧運(yùn)保險(xiǎn)金的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式更為特殊，這對保險(xiǎn)公司提出了更高的要求。

4.4 自從奧運(yùn)保險(xiǎn)產(chǎn)生以來，奧運(yùn)保金的風(fēng)險(xiǎn)就與之相伴，形影不離。隨著奧運(yùn)會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇。奧運(yùn)保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。我國保險(xiǎn)公司在經(jīng)營奧運(yùn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，切不可忘記自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。我國保險(xiǎn)公司一直采用過高的保險(xiǎn)利率來經(jīng)營，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分析一直不受重視。奧運(yùn)保險(xiǎn)經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)不足，以及對奧運(yùn)保險(xiǎn)經(jīng)營管理的新理念、新方法缺乏研究，已使我國奧運(yùn)保險(xiǎn)經(jīng)營經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)初露端倪，保險(xiǎn)業(yè)自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度正在日益增大。目前，國際大趨勢是：奧運(yùn)保險(xiǎn)金的新產(chǎn)品是核心競爭力，而奧運(yùn)保險(xiǎn)金的風(fēng)險(xiǎn)管理更是大勢所趨。當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司的許多決策和經(jīng)營行為不符合奧運(yùn)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，必將成為影響其國際競爭力的嚴(yán)重隱患。為此，這就要求我國的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立科學(xué)高效的業(yè)務(wù)運(yùn)作體系，努力提高服務(wù)質(zhì)量，逐步與國際保險(xiǎn)業(yè)接軌；在積極參與國際市場競爭時(shí)，建立完善的奧運(yùn)保險(xiǎn)金風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)奧運(yùn)保險(xiǎn)資金的有效使用，不斷增強(qiáng)自身的實(shí)力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營，對我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展具有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

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［2］ 姜同仁. 2008年北京奧運(yùn)會與我國保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)問題研究［J］. 天津體育學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，21（2）：147-150.

［3］ 張金，潘軍. 我國體育保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理研究［J］. 體育與科學(xué)（南京），2006,27(2):47-449.

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【關(guān)鍵詞】住房公積金制度；制度定位；住房保障

2010年10月至今，我國銀行貸款基準(zhǔn)利率5次上調(diào)，截止2011年7月7日，新頒布的基準(zhǔn)利率下，五年以上貸款利率達(dá)7.05%。貸款利率的上調(diào)意味著商業(yè)性住房貸款的還款壓力上升。相較之下，個(gè)人住房公積金貸款五年以上貸款利率為4.9%，為商業(yè)性住房貸款利率的43%，這意味著個(gè)人住房公積金貸款在國民住房貸款選擇中有著特殊的地位。政策性住房金融制度和商業(yè)性住房金融制度共同組成我國的住房金融系統(tǒng)，作為政策性住房金融主要組成部分的住房公積金制度對解決居民住房需求問題有著極大的促進(jìn)作用和積極意義，同時(shí)不可避免會出現(xiàn)各種各樣的問題。

一、我國現(xiàn)行住房公積金制度存在問題

1、制度定位不明確。根據(jù)《條例》規(guī)定，條例所稱住房公積金，是指“國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金”。此處未明確說明住房公積金制度的性質(zhì)，由于定位的不明確，對于住房公積金的性質(zhì)一直眾說紛紜，住房公積金制度的保障性和金融性孰輕孰重也成為一項(xiàng)需探討的問題。由于其獨(dú)特的定位導(dǎo)致其監(jiān)管方式和管理方式也同樣存在定位不清的問題。

（1）監(jiān)管方式定位不明確。根據(jù)《條例》第七條規(guī)定，“國務(wù)院建設(shè)行政主管部門會同國務(wù)院財(cái)政部門、中國人民銀行擬定住房公積金政策，并監(jiān)督執(zhí)行”[1]。這里所指的主管部門分別指住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下統(tǒng)稱住建部），財(cái)政部和央行。制度設(shè)立之初，由于住房公積金兼有住建部管轄內(nèi)的保障和央行管轄內(nèi)的金融業(yè)務(wù)，并且出于對政策的民主性考慮，特別將這項(xiàng)制度定位為多方管理的位置。然而隨著制度的演化和具體工作的進(jìn)展，多頭監(jiān)管意味著不只要遵循一種規(guī)則。多種規(guī)則不但不會讓具體工作規(guī)范化，反而會使制度的方向不明，降低公積金制度推進(jìn)效率。

（2）管理方式不明確?！稐l例》第四條規(guī)定，“住房公積金的管理實(shí)行住房公積金管理委員會決策，住房公積金管理中心運(yùn)作，銀行專戶存儲”[2]。因?yàn)樽》抗e金兼有金融性質(zhì)和保障性質(zhì)，在制度設(shè)立初期，必須由金融機(jī)構(gòu)和政策性住房機(jī)構(gòu)共同管理。這里存在幾個(gè)問題，首先，住房公積金管理委員會（以下簡稱“管委會”），其中1/3由由每個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）組織部推選出來的委員組成，這部分委員大多沒有從事住房公積金業(yè)務(wù)的相關(guān)背景，卻承擔(dān)著決策重任。其次，對住房公積金管理中心定義為“是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”，實(shí)際上運(yùn)作住房公積金的指定機(jī)構(gòu)，最了解住房公積金的基本情況和需求，卻不能在第一時(shí)間作出有利用公積金發(fā)展的決策。第三，現(xiàn)在我國住房公積金委托銀行業(yè)務(wù)，大多還是半委托模式，即銀行只負(fù)責(zé)住房公積金的貸款，提取手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)。這樣造成的結(jié)果是部分銀行面對商業(yè)性住房貸款和住房公積金貸款時(shí)，往往會更重視商業(yè)住房貸款。因此，住房公積金的管理體系有待理清。

2、住房公積金資金利用不充分，貸款增速明顯放緩。2008年末，住房公積金使用率（個(gè)人提取總額、個(gè)人貸款余額與購買國債余額之和占繳存總額的比例）為72.81%，同比降低1.78個(gè)百分點(diǎn)。住房公積金運(yùn)用率（個(gè)人貸款余額與購買國債余額之和占繳存余額的比例）為53.54%，同比降低3.51個(gè)百分點(diǎn)，利用率不增反降。同時(shí)，截至2008年末，累計(jì)為961.17萬戶職工家庭發(fā)放個(gè)人住房貸款10601.83億元，同比增長23.77%，個(gè)人貸款余額為6094.16億元，新增余額1019.83億元，增幅為20.10%，可以看出，住房公積金貸款以比較快的速度在增長，然而，全國個(gè)貸率（個(gè)人貸款余額／繳存余額）為50.30%，同比減少2.53個(gè)百分點(diǎn)。貸款的增速依然小于繳存增速，個(gè)貸率下降，大量的資金沉積，得不到應(yīng)有的運(yùn)用。

3、“馬太效應(yīng)”明顯―高收入家庭受益大于低收入家庭。根據(jù)2006年國家審計(jì)署對全國4個(gè)直轄市和41個(gè)大中城市住房公積金審計(jì)結(jié)果顯示，2005年住房公積金個(gè)人貸款的44.19%發(fā)放給了排在繳存額前20%的高收入人群，排在繳存額后20%的低收入人群僅得到317%的貸款。世界銀行2006年11月14日的《中國經(jīng)濟(jì)季報(bào)》同樣指出，公積金貸款主要使收入較高的家庭受益。[3]

二、我國住房公積金制度的政策建議

1、明確定位住房公積金制度。住房公積金設(shè)立之初，即屬于政策性住房金融制度范疇之內(nèi)。政策性住房金融機(jī)構(gòu)是指圍繞住房融資由政府發(fā)起或支持成立的金融機(jī)構(gòu)體系，旨在調(diào)控住房貸款規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高住房貸款流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)政府在住房市場上的公共性職能，也因此與商業(yè)性住房金融制度區(qū)分開來。公共性職能即強(qiáng)調(diào)其公益性，保障性。只有住房公積金的保障性和公益性能夠真正發(fā)揮作用，才能符合公積金制度設(shè)立的初衷。

（1）在監(jiān)管上，分為外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管。外部監(jiān)管上，加強(qiáng)多部門合作，形成良性機(jī)制，此外，建立專門的住房公積金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如協(xié)會性質(zhì)的機(jī)構(gòu)等，協(xié)助多部門統(tǒng)一制度，規(guī)范住房公積金制度。設(shè)立統(tǒng)一準(zhǔn)入規(guī)范，明確住房公積金制度具體細(xì)則。內(nèi)部監(jiān)管上，借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)以及我國銀行金融系統(tǒng)等經(jīng)驗(yàn)，按照一定標(biāo)準(zhǔn)建立合理的監(jiān)督機(jī)制，以及規(guī)范的會計(jì)審計(jì)、信息披露制度和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在住房公積金的各個(gè)環(huán)節(jié)上嚴(yán)加把關(guān)，防止可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立健全法律配套措施，做到有法可依，也可以有效預(yù)防非法使用住房公積金的現(xiàn)象。

（2）管理上，加強(qiáng)住房公積金管委會執(zhí)行力度，對管委會委員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高委員會委員管理水平。對住房公積金管理中心實(shí)行統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，建立合理的準(zhǔn)入制度，打破地域界限，逐漸統(tǒng)一成為規(guī)范的住房公積金體系。同樣的，統(tǒng)一托管銀行的委托方式，明確銀行內(nèi)住房公積金從業(yè)人員責(zé)任，建立從業(yè)人員準(zhǔn)入制度和培訓(xùn)制度，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平，此外，將住房公積金納入央行征信系統(tǒng)，便于查詢貸款人的征信記錄。

2、加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。由于住房公積金利用范圍有限，利用率不高，大量盈余資金沉積，也是滋生挪用公積金的溫床。為了促進(jìn)住房公積金的運(yùn)用，首先，簡化住房公積金辦理手續(xù)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和審貸制度，減少審批環(huán)節(jié)，各個(gè)部門和環(huán)節(jié)之間應(yīng)該通過聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)資源共享，信息溝通，為貸款申請人提供更為便捷的服務(wù);有關(guān)部門要增強(qiáng)服務(wù)意識，加強(qiáng)宣傳，主動(dòng)與開發(fā)企業(yè)合作，處理好規(guī)范管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新的關(guān)系，提高服務(wù)水平[4]。第二，將盈余資金積極投入保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不斷創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)品種、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求[5]，從而既提高住房公積金的使用率，達(dá)到保值增值的目的，又可使金融機(jī)構(gòu)本身在業(yè)務(wù)和資產(chǎn)規(guī)模、信譽(yù)等方面得到長足的發(fā)展[6]。

3、切實(shí)保障低中收入居民的住房需求，擴(kuò)大保障范圍。首先，住房公積金屬于政策性住房金融項(xiàng)目，是一項(xiàng)惠民政策，主要目的是保障廣大中低收入人群的基本住房需求，為了這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可以參照累進(jìn)稅的征收方式，按照不同的收入水平調(diào)整貸款利率，貸款對象的收入水平越低的，利率越低，收入的高低劃分與當(dāng)?shù)胤课菥鶅r(jià)掛鉤，或根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)劃分。低收入者低存低貸，在繳存比例中，單位繳存比例適當(dāng)調(diào)高。（下轉(zhuǎn)第170頁）（上接第144頁）第二，對于剛性需求的住房貸款利率給予范圍內(nèi)下調(diào)，與央行征信系統(tǒng)掛鉤后，更加便于查詢貸款方是否屬于剛性住房需求。第三，加快擴(kuò)大保障范圍，加大強(qiáng)制力度。住房公積金的保障范圍是國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)，事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體及其在職職工。根據(jù)在職職工的法律定義，除離職員工以外的，統(tǒng)稱在職職工。即只要與勞務(wù)單位有勞務(wù)合同關(guān)系的社會各類工作者均有權(quán)利享有住房公積金的待遇，然而，目前還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳交住房公積金。比如，不為進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工繳交住房公積金，理由是法律沒有強(qiáng)制規(guī)定。因此需要加強(qiáng)對這部分特殊工作者的保障力度，必須以法律強(qiáng)制實(shí)施，加大執(zhí)行力度，使得需要購置住房的低收入人群能夠居者有其屋，也更加有利于社會穩(wěn)定，促進(jìn)社會和諧。

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篇10

作為工程部外派項(xiàng)目部駐現(xiàn)場工作人員，我的工作目標(biāo)任務(wù)是：全心全意為甲方及項(xiàng)目部提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，督促安全文明生產(chǎn)、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度，防范風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)聯(lián)系公司爭取把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

年初我被派往xx-xxx-xxx項(xiàng)目部工作，該工程為xx-xx路上西起xx-xx東至xx-x全長約xx-x公里的條形公園。由于該工程地處濱江路，西面緊鄰濱江公園，路上游人、行人較多，所以該工程的重點(diǎn)是安全文明生產(chǎn)。我前往項(xiàng)目部后，按照公司的制定的方針、要求及工程部下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合項(xiàng)目部的具體情況從以下幾個(gè)方面展開了工作：

一、安全文明生產(chǎn)方面：

1、工程形象方面：前往項(xiàng)目部時(shí)帶去了公司統(tǒng)一定制的工作服，并督促項(xiàng)目部管理人員及時(shí)定制并懸掛了按公司要求的宣傳標(biāo)語。

2、根據(jù)公司安全部的要求，督促項(xiàng)目部制作了警示標(biāo)語、宣傳標(biāo)語。

3、加強(qiáng)現(xiàn)場植樹安全：因施工現(xiàn)場行人、游人較多，每遇栽植大樹時(shí)往往形成行人圍觀，所以每次都要協(xié)助施工人員維持現(xiàn)場安全，叮囑行人遠(yuǎn)離現(xiàn)場，吊車起重臂下嚴(yán)禁站人，待栽樹坑進(jìn)行圍擋以防摔傷行人。

4、加強(qiáng)現(xiàn)場用電安全管理：對項(xiàng)目部傳達(dá)公司安全部要求，叮囑施工人員必須持證上崗，電線必須使用皮線電纜線，嚴(yán)禁使用花線。

5、傳達(dá)公司要求節(jié)假日以及抗旱、防洪期間對現(xiàn)場加強(qiáng)安全巡查，嚴(yán)格管理的文件，并叮囑現(xiàn)場管理人員按要求執(zhí)行。

二、工程質(zhì)量方面：

因現(xiàn)場施工人員多為初次栽植苗木，所以在施工中經(jīng)常在一起溝通、相互學(xué)習(xí)，盡力保質(zhì)保量的完成栽植工作。

1、苗木質(zhì)量驗(yàn)收：苗木到場后按業(yè)主對苗木規(guī)格的要求，就苗木的胸徑、冠幅、分枝點(diǎn)、土球大小等對施工員提供合理化建議。

2、苗木栽植方面：在苗木栽植時(shí)就苗木的裁剪，喬木的捆-綁、起吊，種植土的填埋，定根水的澆灌等提供合理化建議。

3、苗木病蟲害的防治：在苗木出現(xiàn)病蟲害時(shí)，在請教、詢問專業(yè)人員后向施工人員提供建議。

三、工程進(jìn)度方面：

1、每周及時(shí)向公司工程部匯報(bào)周工作內(nèi)容、下周計(jì)劃、周工程進(jìn)度以及工程總體進(jìn)度。

2、每天在現(xiàn)場實(shí)地了解當(dāng)天的施工內(nèi)容，以及當(dāng)天完成的工程量。

四、溝通服務(wù)方面：

1、往返回公司協(xié)助項(xiàng)目部在所需資料上簽字、蓋章。

2、參加了部分監(jiān)理例行會議，了解了甲方、監(jiān)理對工程項(xiàng)目的要求，項(xiàng)目部提出的施工中所需解決的問題，以及對解決問題雙方達(dá)成的共識。

3、傳達(dá)執(zhí)行公司工程部對項(xiàng)目部的管理文件及要求。

4、幫助項(xiàng)目部向公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取辦理工商、稅務(wù)證明資料：協(xié)助行政部與項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人鑒定勞務(wù)合同。

5、自備相機(jī)拍攝了現(xiàn)場照片，為公司做資料宣傳提供了圖片資料。

五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范方面：

1、人工工資方面：平時(shí)在現(xiàn)場經(jīng)常詢問農(nóng)民工，了解民工工資還是得到了及時(shí)發(fā)放，基本上沒有拖欠。從施工班組了解到，最近給他們發(fā)放了部分工資，有少量拖欠，我還需跟蹤。

2、材料款方面：由于材料款式工程重點(diǎn)款項(xiàng)，所以我對主要材料商進(jìn)行了重點(diǎn)了解，得知他們都未用項(xiàng)目章簽訂供貨合同。

以下是項(xiàng)目部對幾個(gè)主要材料商的付款情況：

苗木供貨商 供苗xx-x多萬元 欠款xx多萬元

鋪裝供貨商 供磚xx-x多萬元 欠款xx-x多萬元

商砼供貨商 結(jié)清無欠款

水泥供貨商 有少量欠款

對其余材料商進(jìn)行了了解后記錄了聯(lián)系方式以便及時(shí)跟蹤了解。

3、因牽涉到工程質(zhì)保金，所以我對苗木死亡做了統(tǒng)計(jì)。

五、存在的不足、改進(jìn)和提高

我被外派項(xiàng)目部工作，在這接近一年的工作學(xué)習(xí)當(dāng)中，較好的完成了公司、工程中心所下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。但在工作中我發(fā)覺自己的專業(yè)技術(shù)不過硬，業(yè)務(wù)水平有待提高，為此，我將更加勤奮的工作，刻苦的學(xué)習(xí)，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能嗎，為公司做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

施工員實(shí)習(xí)報(bào)告范文3000字【二】

通過4天的認(rèn)識性實(shí)習(xí)，我初步的的了解了房屋的構(gòu)造組成、構(gòu)造原理及構(gòu)造方法。進(jìn)一步提高對建筑文化、建筑知識以及建筑施工、建筑材料的認(rèn)識，鞏固和擴(kuò)大所學(xué)理論知識，提高學(xué)習(xí)積極性。

下面就實(shí)習(xí)與理論知識結(jié)合及得到的收獲做的總結(jié)報(bào)告：

一、(1)結(jié)構(gòu)形式

當(dāng)今的建筑主要采用的是框架結(jié)構(gòu)或者是框架剪力墻結(jié)構(gòu)，磚混結(jié)構(gòu)也采用但用的比較少。我們所參觀的兩個(gè)施工工地都采用的是框架---剪力結(jié)構(gòu)。它是框架結(jié)構(gòu)和剪力墻結(jié)構(gòu)兩種體系的結(jié)合，吸取了各自的長處，既能為建筑平面布置提供較大的使用空間，又具有良好的抗側(cè)力性能。這種結(jié)構(gòu)是在框架結(jié)構(gòu)中布置一定數(shù)量的剪力墻，構(gòu)成靈活自由的使用空間，滿足不同建筑功能的要求，同樣又有足夠的剪力墻，有相當(dāng)大的剛度，框剪結(jié)構(gòu)的受力特點(diǎn)，是由框架和剪力墻結(jié)構(gòu)兩種不同的抗側(cè)力結(jié)構(gòu)組成的新的受力形式，所以它的框架不同于純框架結(jié)構(gòu)中的框架，剪力墻在框剪結(jié)構(gòu)中也不同于剪力墻結(jié)構(gòu)中的剪力墻。

(2)構(gòu)造柱

磚混結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中,為了加強(qiáng)建筑物的空間剛度和整體性,使建筑物在地震中避免或減輕破壞,根據(jù)抗震規(guī)范,我們設(shè)置一定數(shù)量的圈梁和構(gòu)造柱,來增強(qiáng)和提高建筑物的抗拉、抗裂性能構(gòu)造柱的設(shè)置位置的規(guī)定：規(guī)范規(guī)定無論房屋的層數(shù)和地震烈度是多少，均應(yīng)在外墻四角、錯(cuò)層部位橫墻與縱墻交界處、較大洞口兩側(cè)、大房間外墻和內(nèi)橫墻交接處。.樓梯間四角最好設(shè)置。上人屋面的女兒墻也應(yīng)設(shè)置構(gòu)造柱。.跨度比較大的梁，如果不設(shè)置墻垛或墊塊，也應(yīng)有構(gòu)造柱。

而在框架剪力墻結(jié)構(gòu)中，為了加強(qiáng)砌塊隔墻的整體性，應(yīng)在砌塊隔墻的適當(dāng)位置設(shè)置構(gòu)造柱或圈梁，具體設(shè)置位置和磚混結(jié)構(gòu)的一樣。

二、施工縫、變形縫和后澆帶

施工縫：受到施工工藝的限制，按計(jì)劃中斷施工而形成的接縫，被稱為施工縫?；炷两Y(jié)構(gòu)由于分層澆筑，在本層混凝土與上一層混凝土之間形成的縫隙，就是最常見的施工縫。所以并不是真正意義上的縫，而應(yīng)該是一個(gè)面。因混凝土先后澆注形成的結(jié)合面容易出現(xiàn)各種隱患及質(zhì)量問題，因此，不同的結(jié)構(gòu)工程對施工縫的處理都需要慎之又慎。

變形縫包括伸縮縫、沉降縫和防震縫。他們的作用是保證房屋在正常溫度變化、基礎(chǔ)不均勻沉降或地震時(shí)有一些自由伸縮，以防止墻體開裂，結(jié)構(gòu)破壞。而后澆帶是在高層建筑中來代替變形縫的做法。其做法是每30米到40米留一道縫寬為800毫米到1000毫米的縫隙暫時(shí)不澆注混凝土?？p中鋼筋可采用搭接接頭，等荷載差不多穩(wěn)定時(shí)，一般是結(jié)構(gòu)封頂兩個(gè)月后再澆注混凝土。后澆帶都是用于建筑長度大于50米的建筑。而當(dāng)建筑長度小于50米時(shí)并且是框架結(jié)構(gòu)，這時(shí)為了保證建筑物的整體性和一定的剛度，就的設(shè)置單元墻來增加建筑物的整體性和剛度

沉降縫：為克服結(jié)構(gòu)不均勻沉降而設(shè)置的縫。如上部結(jié)構(gòu)各部分之間，因?qū)訑?shù)差異較大，或使用荷重相差較大;或因地基壓縮性差異較大，等可能使地基發(fā)生不均勻沉降時(shí)，都需要設(shè)縫將結(jié)構(gòu)分為幾部分，使其每一部分的沉降比較均勻，避免在結(jié)構(gòu)中產(chǎn)生額外的應(yīng)力，該縫就是“沉降縫”。須從基礎(chǔ)到上部結(jié)構(gòu)完全分開

伸縮縫：若建筑物平面尺寸過長，因熱脹冷縮的緣故，可能導(dǎo)致在結(jié)構(gòu)中產(chǎn)生過大的溫度應(yīng)力，需在結(jié)構(gòu)一定長度位置設(shè)縫將建筑分成幾部分，該縫即為溫度縫。對不同的結(jié)構(gòu)體系，伸縮縫間的距離不同，我國現(xiàn)行規(guī)范《混凝土結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范》gb50010-XX對此有專門規(guī)定。伸縮縫在基礎(chǔ)可不斷開;抗震縫：為使建筑物較規(guī)則，以期有利于結(jié)構(gòu)抗震而設(shè)置的縫，基礎(chǔ)可不斷開。

現(xiàn)在多用3縫合一只有沉降縫能滿足這個(gè)要求，所以多用沉降縫來代替其他縫來使用。

三、梁：按梁的常見支承方式可分為：簡支梁、懸臂梁、一端簡支另一端固定梁、兩端固定梁、連續(xù)梁。

梁按其在結(jié)構(gòu)中的位置可分為主梁、次梁、連梁、圈梁、過梁等。

門窗過梁

門窗洞口上的橫梁,支撐洞口上部砌體傳來的荷載;傳遞荷載的窗間墻

常用形式:磚砌過梁,鋼筋磚過梁和鋼筋混凝土過梁

圈梁

砌體結(jié)構(gòu)房屋中,在砌體內(nèi)沿水平方向設(shè)置封閉的鋼筋砼梁.

在砌體結(jié)構(gòu)房屋中設(shè)置圈梁可以增強(qiáng)房屋的整體和空間剛度,防止由于地基示均勻沉降或較大振動(dòng)荷載.

圈梁：為了保證砌體的穩(wěn)定而在砌體頂部或底部用鋼筋混凝土澆灌的構(gòu)造封閉梁(非承重梁)。它采用鋼筋混凝土其厚度一般同墻厚，在寒冷地區(qū)可略小于墻厚，但不宜小于墻后2/3，高度不小于120mm，常見的有180mm和240mm。

在非抗震設(shè)防區(qū)，圈圈梁的主要作用是加強(qiáng)砌體結(jié)構(gòu)房屋的整體剛度，防止由于地基的不均勻沉降或較大振動(dòng)荷載等對房屋的不得影響。

在地震區(qū)，圈梁的主要作用有：增強(qiáng)縱、橫墻的連結(jié)，提高房屋整體性;作為樓蓋的邊緣構(gòu)件，提高樓蓋的水平剛度;減小墻的自由長度，提高墻體的穩(wěn)定性;限制墻體斜裂縫的開展和延伸，提高墻體的抗剪強(qiáng)度;減輕地震時(shí)地基不均勻沉降對房屋的影響。

通過這一次認(rèn)識實(shí)習(xí)，我對相關(guān)的專業(yè)知識有更進(jìn)一步的了解，也學(xué)到了很多之前未曾接觸的東西，受益頗豐。深入工地一線的參觀，使我能夠?qū)⑺鶎W(xué)理論的知識與實(shí)踐相結(jié)合，系統(tǒng)地鞏固所學(xué)的理論知識，深化了對所學(xué)理論知識的理解，初步體會到建筑工程的設(shè)計(jì)與施工的工作特點(diǎn)，熟悉了工程設(shè)計(jì)與施工現(xiàn)場的各種技術(shù)和管理工作，在實(shí)習(xí)中，我發(fā)覺自己的分析解決問題的能力得到了很好的鍛煉和培養(yǎng)，為未來走向工作崗位做好思想準(zhǔn)備。此外，通過實(shí)習(xí)，我開闊了視野，增加了對建筑施工的理性認(rèn)識

二、實(shí)習(xí)感受通過這次實(shí)際的工地實(shí)習(xí)，我不但掌握了一些不懂的具體環(huán)節(jié)，而且也鞏固了我在學(xué)校期間所學(xué)習(xí)到的理論知識。在學(xué)校學(xué)習(xí)，理論與實(shí)際相差較大，一些知識雖然能在短期內(nèi)被掌握、被運(yùn)用，但一些知識則不能掌握，也不便于記憶，更談不上掌握運(yùn)用了，因此，老師所傳授的內(nèi)容雖然多、廣、博，但是我們學(xué)習(xí)到的只是其一部分，或者是一些皮毛的東西，要想真真正正的掌握所有理論知識，只有通過實(shí)際的學(xué)習(xí)和參觀，才能達(dá)到這個(gè)目的。

這次實(shí)習(xí)就達(dá)到了目的，我們不僅學(xué)到一些新的知識，也鞏固了在校期間所學(xué)到的理論知識。以前對一些試驗(yàn)技術(shù)要點(diǎn)，只是粗略地知道其作用，而其具體的環(huán)節(jié)，具體的步驟如何，卻是知之甚少，但現(xiàn)在實(shí)習(xí)結(jié)束了，對我們這段時(shí)間所看到的那些施工技術(shù)，它們的具體環(huán)節(jié)及詳細(xì)步驟，我們應(yīng)該可以掌握了，這樣就提高了自己的理論水平，也增強(qiáng)了自己的實(shí)際操作能力。

通過實(shí)習(xí)，增強(qiáng)了自己對專業(yè)的熱情，讓自己更有興趣將來能在建筑行業(yè)開創(chuàng)天地。以前聽到就業(yè)不樂觀時(shí)候就很茫然，學(xué)了三年的建筑卻找不到好的工作，以致對自己的專業(yè)喪失了熱情，沒有足夠的興趣去學(xué)習(xí)專業(yè)知識。但是通過這次實(shí)習(xí)，才覺得原來建筑行業(yè)是一個(gè)非常具有挑戰(zhàn)性的職業(yè)，如果將來能在這個(gè)行業(yè)工作，對自己來說將是很大的挑戰(zhàn)。為了以后能夠勝任這項(xiàng)工作，現(xiàn)在就必須踏踏實(shí)實(shí)的學(xué)好技術(shù)。

因此給了自己壓力，讓自己不再覺得無事可作，讓自己安心去學(xué)習(xí)，為將來工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。增強(qiáng)了自己的交際能力。建筑行業(yè)是一個(gè)涉及人非常多的行業(yè)，你將會接觸到各種各樣的人。面對一個(gè)這樣復(fù)雜的交際圈，你可以從他們身上學(xué)習(xí)到很多優(yōu)秀的多西，去除自身的一些不好行為，同時(shí)也可以通過不同的接觸對象，增強(qiáng)自己的交際能力，讓自己在以后的生活中更加自信，更加堅(jiān)強(qiáng)!