導(dǎo)語：如何才能寫好一篇工程審計信息化建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

經(jīng)過我國工程審計管理系統(tǒng)相繼部署成功過后，有關(guān)賬目手工審計形式開始朝著電子賬目形態(tài)有機轉(zhuǎn)換，同時完成無紙化辦公調(diào)試目標，其間單位工作效能和審計回復(fù)質(zhì)量空前高漲。需要特別引起注意的是，必要信息在被審單位建設(shè)管理層面規(guī)范功效十分顯著，但是對于政府投資項目造價控制與投資績效執(zhí)行上缺乏系統(tǒng)指示引導(dǎo)。畢竟政府投資項目成本數(shù)額大且建設(shè)周期無限延長，尤其是經(jīng)過人力、物力資源成本數(shù)據(jù)交互穿插影響下，使得傳統(tǒng)信息化審計結(jié)構(gòu)難以針對政府具體投資項目進行明確解析，使得后期施工周期和結(jié)構(gòu)穩(wěn)固效率不盡可觀。因此，需要盡量科學(xué)地提升審計作業(yè)水準，借以規(guī)避一切不良產(chǎn)業(yè)風(fēng)險滋生結(jié)果。

2涉及政府投資工程審計信息數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)建設(shè)策略分析

政府進行特殊建筑工程投資過程中，必須事先聯(lián)合財政聯(lián)網(wǎng)審計資料庫、利益相關(guān)方數(shù)據(jù)庫、法律法規(guī)校驗工具以及年度審計檔案材料進行綜合對比驗證，同時借用審計信息數(shù)據(jù)庫作為核心支撐平臺，完成后期指導(dǎo)經(jīng)驗共享和工作動態(tài)銜接績效指標。

2.1投資工程造價聯(lián)網(wǎng)綜合審計數(shù)據(jù)庫

計算機網(wǎng)絡(luò)通訊、信息高級存儲和異質(zhì)化軟件程序交互應(yīng)用，一時間令審計工作人員能夠?qū)崿F(xiàn)不同施工主體材料、人力管理狀況觀察，并且運用庫手段將工程定額數(shù)據(jù)庫、工料機市場價格數(shù)據(jù)庫與造價軟件審計程序充分融合，使得審計工作人員能夠從中進行精確查詢和有機篩選，避免設(shè)備和材料價格分析出現(xiàn)任何錯誤，嚴禁任何工程承接主體遺留偷工減料、虛增工程量想法，進一步修訂造價審計精準報表，將過往人工算量和對量程序合理替代，最終大幅度提升既定工作內(nèi)容交接完善效率。

2.2財務(wù)聯(lián)網(wǎng)審計資料調(diào)研系統(tǒng)

因為政府進行特殊工程投資前期必須進行適當預(yù)算評估審核，作為高新技術(shù)應(yīng)用基礎(chǔ)上的審計部門，主要任務(wù)內(nèi)容便是順利執(zhí)行預(yù)算審計職務(wù)。作為財務(wù)聯(lián)網(wǎng)審計資料調(diào)研系統(tǒng)，可以快速為政府預(yù)算程序執(zhí)行提供較為穩(wěn)定的數(shù)據(jù)信息資源共享體系，經(jīng)過與財政預(yù)算評審中心合作交接過后，穩(wěn)定電子數(shù)據(jù)高速傳送和采集效率，進一步及時被財政聯(lián)網(wǎng)審計資料系統(tǒng)整編保存。整體工序相對地節(jié)省審計人員對被審單位投資項目數(shù)據(jù)搜集時間，并且經(jīng)過系統(tǒng)平臺精準搜集存檔過后，形成財政審計專屬資料并發(fā)中心，確保內(nèi)部工作人員能夠在此基礎(chǔ)上完成數(shù)據(jù)宏觀對比分析任務(wù)，及時提升審計綜合效能。

2.3法律法規(guī)校驗工具

法律機制建設(shè)工作可說是審計部門職務(wù)拓展的保障，經(jīng)過免疫系統(tǒng)功能發(fā)揮過后，使得工程相關(guān)法律法規(guī)和其余規(guī)范性文件更加齊全。經(jīng)過此類工具沿用過后，審計工作瞬間方便許多，內(nèi)部工作人員只有經(jīng)過法規(guī)條文審定，就可以發(fā)現(xiàn)施工現(xiàn)場出現(xiàn)的成本計量問題，避免審計期間滋生任何與法律沖突行為模式，盡量維持處罰決策的公平效應(yīng)。

2.4年度審計檔案數(shù)據(jù)庫

其具體由兩大單元構(gòu)建形成，首先是最近階段政府投資工程審計案例信息，其次便是對政府投資工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題匯總結(jié)果。其中，政府投資工程審計案例主要包括各年度實施審計的政府投資工程的相關(guān)情況，包括項目相關(guān)的立項性文件、證明性文件和結(jié)論性文件等。對政府投資工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總，主要依據(jù)審計過程中的審計工作底稿和最后的審計報告中出現(xiàn)的典型問題進行分類錄入，存入年度審計檔案數(shù)據(jù)庫。另一方面，在實際信息化審計工作的過程中，審計人員漸漸熟練掌握AO系統(tǒng)與OA系統(tǒng)的交互，并能在政府投資工程審計信息數(shù)據(jù)庫中應(yīng)用造價聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫對電子數(shù)據(jù)進行查詢分析，具體就是能夠并根據(jù)實際情況進行審計方法模型的構(gòu)建等。

3結(jié)語

篇2

一、繼續(xù)提高對審計信息化建設(shè)的認識

李金華審計長在2004年全國審計工作座談會上指出，在當前“總結(jié)經(jīng)驗、開拓創(chuàng)新、不斷深化、尋求進一步發(fā)展”的關(guān)鍵階段，要加快審計事業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)審計工作現(xiàn)代化，必須不斷加快審計信息化建設(shè)。近些年來，各級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和審計人員對審計信息化建設(shè)重要意義的認識有了很大提高。但是，在對如何運用審計信息化手段，如何更新思想觀念和思維方式，以適應(yīng)和促進審計信息化進程等問題上，依然存在著一些模糊認識，并導(dǎo)致了各地方、各級審計機關(guān)審計信息化發(fā)展的不平衡。因此，我們要進一步解放思想，提高認識，克服阻力，樹立起適應(yīng)新形勢的審計信息化建設(shè)的新觀念。

審計信息化建設(shè)的思路，要從過去的各自獨立開發(fā)，分別應(yīng)用，轉(zhuǎn)變到全國總體規(guī)劃，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，整體推進。在評價審計信息化建設(shè)的水準時，要改變過去那種以是否具有自行開發(fā)軟件的能力為衡量標準的觀念，確立重應(yīng)用，重發(fā)揮信息技術(shù)對提高審計效率、質(zhì)量和作用的觀念。在審計信息化規(guī)劃和建設(shè)方面，要確立全國審計系統(tǒng)“總體規(guī)劃、系統(tǒng)設(shè)計、整體推進、分工協(xié)作、加強指導(dǎo)、分步實施、勤儉節(jié)約、嚴謹細致”的方針。

審計信息化建設(shè)的思路，要從過去單項業(yè)務(wù)和局部管理的需求驅(qū)動，轉(zhuǎn)變到要符合信息化建設(shè)的整體需求和審計工作的規(guī)律。過去審計軟件的開發(fā)，主要是依據(jù)單項業(yè)務(wù)和局部管理的需求來決定，或是依據(jù)新的單項業(yè)務(wù)和局部管理的需求來決定。這種建設(shè)思路造成了業(yè)務(wù)之間不能協(xié)同，業(yè)務(wù)和管理之間不能融合，信息資源不能共享，最終造成了重復(fù)開發(fā)，反復(fù)開發(fā)和資源浪費。因此，我們必須按照審計業(yè)務(wù)和審計管理的整體需求，按照能適應(yīng)信息化的新型審計方式和審計管理方式，來確立信息化建設(shè)的思路。

審計信息資源的利用，要從過去局部的、地域性的，轉(zhuǎn)變到能在國家審計系統(tǒng)總體范圍內(nèi)乃至與國家電子政務(wù)之間實現(xiàn)共享。目前審計信息化建設(shè)發(fā)展速度比較快的地區(qū)，信息資源的利用也還只是局部的。在各級審計機關(guān)的縱向和橫向之間，以及審計系統(tǒng)內(nèi)外之間，信息資源的共享程度也還很低，甚至是空白。當前，我國國家審計正處在重要的發(fā)展機遇期，審計工作面臨的主客觀環(huán)境發(fā)生了很大的變化，信息不靈、資源不活的狀況已經(jīng)對審計事業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不良影響。因此，我們必須采取必要的措施，充分挖掘和利用信息資源，全力建設(shè)暢通的信息傳遞渠道，實現(xiàn)全國各級審計機關(guān)之間的信息資源共享。

審計信息化的人才建設(shè)，要從過去重少數(shù)人培養(yǎng)，轉(zhuǎn)變到改善國家審計機關(guān)的整體知識結(jié)構(gòu)和人才結(jié)構(gòu)，提高全體人員信息化知識的素養(yǎng)。在信息化硬件環(huán)境基本完善之后，培養(yǎng)一批既精通審計和審計管理，又掌握信息化技術(shù)，具有信息化思維能力的審計人才，是審計信息化建設(shè)的關(guān)鍵。信息化人才的培養(yǎng)要注意防止實行“精英化”策略，防止只注重培養(yǎng)個別尖子人才的傾向。事實說明，這種做法是權(quán)宜之計，不能解決長遠問題。近來，這種做法的弊端已經(jīng)顯現(xiàn)。因此我們一定要轉(zhuǎn)變思路，在提高大部分審計人員和審計管理人員信息化知識素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干，使我們的信息化建設(shè)和審計事業(yè)發(fā)展有一個比較堅實而且長效的基礎(chǔ)。

二、搞好審計信息系統(tǒng)的規(guī)劃和立項

審計署組織編制的《審計信息化建設(shè)指導(dǎo)書》（全書三冊，共180萬字，已印發(fā)至地市以上審計機關(guān)，以下簡稱《指導(dǎo)書》）提供了審計署和地方審計機關(guān)的信息化建設(shè)規(guī)劃、金審工程一期項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計方案的簡本和范本。其中，審計署的信息化發(fā)展規(guī)劃和信息化工作指導(dǎo)意見，各地審計機關(guān)要認真貫徹執(zhí)行。在做地方金審工程立項工作時，可參考使用《指導(dǎo)書》所列各類立項報告。

各地審計機關(guān)要按照審計署信息化建設(shè)的總體規(guī)劃，搞好本地區(qū)的審計信息化建設(shè)規(guī)劃。審計署組織的金審工程二期建設(shè)立項報告完成后，以及國家關(guān)于電子政務(wù)工程建設(shè)項目立項的新規(guī)定出臺后，將及時提供給各地審計機關(guān)。各地在使用上述文件時，要根據(jù)審計署的統(tǒng)一規(guī)劃、設(shè)計方案，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，積極做好與本級政府信息化主管部門的溝通協(xié)調(diào)，搞好信息系統(tǒng)的規(guī)劃和立項工作，推進審計信息化建設(shè)工程。

三、搞好工程建設(shè)的政府采購和招標工作

《指導(dǎo)書》提供了金審工程的工程、貨物、服務(wù)的招標和評標范本。各地審計機關(guān)在參考使用時，要嚴格執(zhí)行國家和本級政府關(guān)于政府采購和招標工作的有關(guān)規(guī)定，參考范本提供的內(nèi)容和樣式，側(cè)重注意政府采購和招標工作的法定程序、招標書的商務(wù)和技術(shù)要求、評標的紀律要求和技術(shù)設(shè)計，確保各項政府采購和招標工作做到公開、公正和公平。同時，要根據(jù)招標項目的需要，確定咨詢、設(shè)計、集成、監(jiān)理、工程和服務(wù)等供應(yīng)商的資質(zhì)，確保各項招標的質(zhì)量和工程、貨物、服務(wù)的質(zhì)量達到規(guī)定的要求。

四、搞好工程建設(shè)的方案設(shè)計

《指導(dǎo)書》提供了中央金審工程的應(yīng)用系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（安全系統(tǒng)待發(fā)）的總體設(shè)計方案、系統(tǒng)集成方案（簡本）和單項工程的設(shè)計范本，各地審計機關(guān)在實施工程建設(shè)時要參照執(zhí)行。

中央金審工程的應(yīng)用系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的總體設(shè)計方案以及系統(tǒng)集成方案，是2002年工程啟動時的版本，其內(nèi)容在實際建設(shè)中有所調(diào)整。各地審計機關(guān)要按照總體設(shè)計框架和主要內(nèi)容，規(guī)劃設(shè)計好本地區(qū)的審計信息系統(tǒng)設(shè)計方案。

審計機關(guān)的局域網(wǎng)組網(wǎng)設(shè)計方案、網(wǎng)絡(luò)布線設(shè)計方案和計算機房設(shè)計方案，是審計署對駐地方特派員辦事處實施局域網(wǎng)建設(shè)的指導(dǎo)意見。各地審計機關(guān)在參照執(zhí)行時，要根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。其中，省級審計機關(guān)建設(shè)計算機機房時，要從功能和面積上考慮到：審計內(nèi)網(wǎng)、審計專網(wǎng)和審計機關(guān)門戶網(wǎng)（因特網(wǎng)）的需要；審計內(nèi)網(wǎng)、審計專網(wǎng)與審計署和下級審計機關(guān)的接入網(wǎng)的需要；審計機關(guān)與審計現(xiàn)場、聯(lián)網(wǎng)審計的接入網(wǎng)的需要；網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、系統(tǒng)運行、數(shù)據(jù)中心、數(shù)據(jù)分析室、備份中心和各項保障措施的需要。

計算機機房的保障措施包括：供電系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、防雷接地系統(tǒng)、新風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)和門禁系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)的建設(shè)要符合國家的有關(guān)規(guī)定。計算機機房的樓板承重，以每平方米不低于500公斤為宜，特殊部位還要適當增加。

網(wǎng)絡(luò)布線的設(shè)計方案、線路材質(zhì)和施工工藝，要按照國家關(guān)于和非的要求來嚴格實施。網(wǎng)絡(luò)布線的信息點設(shè)計，要綜合考慮崗位需要、“三網(wǎng)”需要和公共信息點需要，并根據(jù)適當冗余原則來搞好數(shù)量和布局的規(guī)劃設(shè)計。計算機機房和網(wǎng)絡(luò)布線的基礎(chǔ)設(shè)施，至少要考慮滿足10年的需要。地市級審計機關(guān)和有條件的縣級審計機關(guān)應(yīng)參考省級審計機關(guān)的設(shè)計方案，但可以適當簡化。

中央和地方審計機關(guān)網(wǎng)絡(luò)對接方案，是根據(jù)目前國家電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃和審計機關(guān)之間信息資源共享的需要，在與省級審計機關(guān)協(xié)商基礎(chǔ)上編制的，各地審計機關(guān)要參照執(zhí)行。省級審計機關(guān)在做審計內(nèi)網(wǎng)（網(wǎng)）和審計專網(wǎng)（非網(wǎng)）規(guī)劃時，要考慮與上級和下級審計機關(guān)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)和資源共享的需要。我們建議，可以設(shè)計小的審計內(nèi)網(wǎng)（部分人員使用）、大的審計專網(wǎng)（本機關(guān)全體人員使用），以便有效地與審計署的信息交互，與下級審計機關(guān)非信息的資源共享。中央和省級、省級和市縣級審計機關(guān)網(wǎng)絡(luò)對接、信息共享方案，將通過試點建設(shè)、總結(jié)經(jīng)驗、完善制度、逐步推廣。

地市級與縣級審計機關(guān)的網(wǎng)絡(luò)對接方案，建議采用《審計管理系統(tǒng)》“1拖N”方案，即系統(tǒng)設(shè)置在地市級審計機關(guān)，縣級審計機關(guān)部署遠程終端，以便減少縣級審計機關(guān)信息化建設(shè)的投資和管理成本。少數(shù)省級審計機關(guān)（如）和計劃單列市審計機關(guān)，也可采用《審計管理系統(tǒng)》“1拖N”方案，地市級審計機關(guān)部署遠程終端。審計署將根據(jù)《審計管理系統(tǒng)》“1拖N”方案的試點建設(shè)情況，適時組織交流，以推動基層審計機關(guān)的信息化建設(shè)。

篇3

世紀之交的南京，一場計算機審計軟件開發(fā)應(yīng)用展示會，興起了信息化建設(shè)第一個浪潮。在江西準備起航時，兄弟省市已逐浪遠去。2012年，迷人的哈爾濱夏天，以信息化為主題的全國審計工作座談會上，新一輪浪潮再次掀起。面對兄弟省市百舸爭流、誓奪第一的逼人氣勢，江西能否揮槳直追，后來居上，將是一個全新的時代命題。

揮槳直追，需要歷史的擔(dān)當。多年來，我省信息化建設(shè)的推進，一直受金審工程建設(shè)瓶頸制約。在二十一世紀第一個十年與第二個十年交叉點上，江西審計決策者及其同事們以歷史的擔(dān)當作出了迎難而上，加快推進金審工程建設(shè)的正確決策。實踐證明，有了近幾年的奮起直追，我們才能從容應(yīng)對地方政府性債務(wù)審計、社會保障資金審計，才未失去現(xiàn)代審計的主導(dǎo)權(quán)。今后，我們依然要堅決克服在信息化建設(shè)過程中輕言放棄的畏難情緒、一曝十寒的懈怠情緒、小進即滿的自大情緒、不以為然的無所謂情緒、不思進取的“等靠要”情緒。以強烈的使命感，以勇于擔(dān)當?shù)呢?zé)任意識，加快推進信息化建設(shè)。

揮槳直追，需要冷靜的把握。江西審計決策者及其同事們的科學(xué)決策和強力推動，讓我們以后發(fā)優(yōu)勢，躋身兄弟省市信息化建設(shè)方陣，為我們今后發(fā)展贏得了彌足珍貴的時間。但是，離審計署的要求，與先進省市相比，我們還有較大的一段距離，還需要有時不我待的緊迫意識、“學(xué)如不及，猶恐失之”的憂患意識長期堅持。實踐證明，百舸爭流，不進則退。前進的步子慢了就是停滯，發(fā)展的步子慢了就是倒退。今后，我們的信息化建設(shè)要與經(jīng)濟社會發(fā)展、民主法治建設(shè)、反腐倡廉建設(shè)、國家治理要求相銜接，既著眼長遠發(fā)展，又立足當前實際，扎實走好每一步，不懈怠、不動搖、不折騰，始終如一地抓下去。

揮槳直追，需要科學(xué)的謀劃。在信息化建設(shè)上，當我們還未啟動金審工程一期時，絕大多數(shù)省市已全面推進金審工程二期。江西審計決策者及其同事們認為：如果信息化建設(shè)仍按常規(guī)進行，亦步亦趨，我們將再次失去發(fā)展的機遇。只要謀劃好，后發(fā)也可以先至。實踐證明，金審工程一期與二期同期部署，國產(chǎn)化審計管理系統(tǒng)率先建設(shè)的決策，讓我們少走了許多彎路，少花了許多費用。今后，我們要在統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準的前提下，充分考慮各地的現(xiàn)實條件和實際需求，統(tǒng)籌規(guī)劃，分類實施信息化建設(shè)。同時，要通過不斷完善培訓(xùn)考核獎勵機制，進一步提升審計人員信息化條件下的實戰(zhàn)能力。

追逐浪潮，挺立潮頭，才能競顯風(fēng)流。期待不久的將來，在第一方陣上，有江西劈波斬浪的風(fēng)采呈現(xiàn)！

篇4

Abstract： With the high—speed development of information and networking and communications technology， especially the development of modern management systems and the demand for audit information， it has higher demand for the internal audit of grid company. In this paper， information development status and planning and management of internal audit of the grid enterprise is introduced， the auditing management information system， auditing portal development， auditing data center， field operating system audit and planning， management and design studies of online audit system is discussed from the informatization of audit management and audit tools two aspects， success factors of system construction are analyzed， and the conclusion that the intelligent and automated audit is the development trend of audit informatization under the new situation.

關(guān)鍵詞： 內(nèi)部審計信息化；審計管理系統(tǒng)；在線審計

Key words： internal audit information；audit management system；online audit

中圖分類號：TP39 文獻標識碼：A 文章編號：1006—4311（2012）27—0212—05

1 研究背景

電網(wǎng)企業(yè)是國家重要的能源行業(yè)之一，信息化起步早，投入大，成效顯著。電網(wǎng)的技術(shù)變革，特別是智能電網(wǎng)的發(fā)展，對電網(wǎng)的自動化、信息化管理水平提出了更高要求，關(guān)系著電網(wǎng)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)發(fā)展和生產(chǎn)安全。內(nèi)部審計所涵蓋的財務(wù)、工程、科技項目和大修技改等領(lǐng)域涉及的資金流大、人員眾多，審計信息和審計數(shù)據(jù)龐大。信息傳輸數(shù)字化、信息交流全球化和信息技術(shù)應(yīng)用普及化，客觀上迫切要求審計的作業(yè)方式必須及時跟進，運用計算機技術(shù)對被審計單位的經(jīng)濟活動進行審計，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，更好地履行審計監(jiān)督職責(zé)。

電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計部門在開展財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計的基礎(chǔ)上，針對重點電網(wǎng)工程開展了一系列的專項審計，同時還開展了效益審計、信息系統(tǒng)審計等創(chuàng)新型審計，極大地促進和保證了企業(yè)的依法經(jīng)營。然而，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計普遍面臨著人員少，任務(wù)重的局面，在電網(wǎng)企業(yè)信息化急速發(fā)展的今天，內(nèi)部審計部門只有緊跟建設(shè)步伐，通過信息化提升審計效率，豐富審計方法和手段，才能更好地實現(xiàn)審計職責(zé)。由于審計信息化起步較晚，相對電網(wǎng)企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門，審計領(lǐng)域的信息化總體水平較低。審計信息化是企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物，也是內(nèi)部審計發(fā)展的必然趨勢。審計信息化對增強審計部門在計算機環(huán)境下查錯糾弊的能力，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督在規(guī)范財經(jīng)秩序、提高財政資金使用效益等方面具有重大作用。因此，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)建設(shè)具有一定的迫切性。

2 電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計信息化規(guī)劃

審計信息化建設(shè)關(guān)系和影響到電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計的核心競爭力。加快電網(wǎng)企業(yè)審計信息化建設(shè)步伐，關(guān)鍵是要做到提高信息化認識，并深入開展審計信息化建設(shè)實踐，身臨其境地研究和認識審計信息化的內(nèi)在規(guī)律和具體內(nèi)容。在信息化建設(shè)的規(guī)劃思路上，要由各級公司獨立開發(fā)轉(zhuǎn)變?yōu)槿W(wǎng)審計系統(tǒng)的總體規(guī)劃和整體推動，并由過去單項業(yè)務(wù)、局部管理的需求驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)榉先W(wǎng)審計機構(gòu)審計業(yè)務(wù)管理的整體需求驅(qū)動。

篇5

醫(yī)院內(nèi)部審計信息化建設(shè)，要根據(jù)內(nèi)部審計工作的發(fā)展目標，結(jié)合醫(yī)院總體信息化水平，借鑒先進的管理思想和經(jīng)驗成果，首先建立醫(yī)院內(nèi)部審計信息門戶網(wǎng)站和管理信息系統(tǒng)平臺，然后再不斷擴展其他審計系統(tǒng)建設(shè)，以滿足審計管理需要，使內(nèi)部審計信息化工作有序進行。具體思路如：

1建立內(nèi)部審計信息門戶網(wǎng)站，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計信息資源共享隨著醫(yī)院內(nèi)部審計工作的不斷拓展，審計的信息量急劇攀升，審計手段逐漸豐富，審計成果也日益豐富，這就需要一個信息共享和交流展示的平臺，為用戶提供全方位服務(wù)，更好地體現(xiàn)內(nèi)部審計的監(jiān)督服務(wù)職能。審計信息門戶網(wǎng)站具備完善的用戶權(quán)限控制，保證內(nèi)部審計信息和瀏覽的安全性。該網(wǎng)站還具備信息搜索、訪問和分析功能，讓使用者在最短的時間內(nèi)獲得有價值的信息，從而降低工作成本，提高工作效率，為內(nèi)部審計人員提供一個學(xué)習(xí)、研究和交流的平臺，達到信息資源共享的目的。

2建立內(nèi)部審計管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計業(yè)務(wù)全過程信息化為實現(xiàn)審計項目精細化管理的目標，根據(jù)審計項目操作流程，建立醫(yī)院內(nèi)部審計管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)以審計業(yè)務(wù)管理為主線，以內(nèi)部審計流程和組織架構(gòu)為載體，對財務(wù)審計、物資審計、藥品審計、工程審計等審計項目，從審計計劃制定到審前準備、從審計項目實施到審計報告出具、從審計整改到審計項目歸檔等全過程實施信息化管理，有助于審計業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化和標準化，在規(guī)范審計人員操作的同時，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供技術(shù)支持。

3建立內(nèi)部審計軟件系統(tǒng)，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的高質(zhì)量與高效率目前，醫(yī)院使用的審計軟件主要有兩種，市場通用審計軟件和醫(yī)院獨立開發(fā)的審計軟件。前者往往注重軟件的通用性，具備數(shù)據(jù)抓取、數(shù)據(jù)查詢和統(tǒng)計分析等基本功能，但經(jīng)常存在數(shù)據(jù)接口不一致及與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接困難的問題，在內(nèi)部控制測試、預(yù)警系統(tǒng)、財務(wù)分析等較高層次審計時，無法完全適用于醫(yī)院的實際情況。后者能較好實現(xiàn)與醫(yī)院財務(wù)和業(yè)務(wù)軟件對接，但是對技術(shù)力量要求較高，開發(fā)周期長，資金投入大，后期維護的任務(wù)繁重。因此，建立適應(yīng)醫(yī)院需要的內(nèi)部審計軟件系統(tǒng)，充分發(fā)揮審計軟件在財務(wù)審計、工程審計、物資審計等審計數(shù)據(jù)資料的收集、歸納及處理，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的高質(zhì)量和高效率。

4建立實時在線審計作業(yè)系統(tǒng)，發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警作用建立實時在線審計系統(tǒng)，是內(nèi)審部門圍繞醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展要求，實現(xiàn)事中審計的關(guān)鍵手段。隨著醫(yī)院HIS系統(tǒng)的不斷完善，實時在線審計的條件逐漸成熟。通過建立標準的信息系統(tǒng)接口,將醫(yī)院內(nèi)部審計信息系統(tǒng)與關(guān)鍵的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如財務(wù)管理、物資管理、藥品管理、科研管理、人力資源管理等信息系統(tǒng)聯(lián)系起來，實時在線查詢各系統(tǒng)相關(guān)的數(shù)據(jù)，把信息收集、分析、報告、預(yù)警融為一體，構(gòu)建內(nèi)審實時在線監(jiān)控網(wǎng)，提高內(nèi)審監(jiān)督的主動性。審計人員根據(jù)預(yù)警的觸發(fā)條件進行分析和判斷，從而準確迅速地確定懷疑目標，提高審計效率。

5建立內(nèi)部審計信息數(shù)據(jù)中心，提升醫(yī)院內(nèi)部審計工作的深度建立內(nèi)部審計信息數(shù)據(jù)中心，將行業(yè)內(nèi)有關(guān)的法律法規(guī)、操作規(guī)范、風(fēng)險防控等資料收集分類，把不同的歷年數(shù)據(jù)存儲起來集中處理，可以規(guī)范內(nèi)部審計部門對數(shù)據(jù)的管理和利用，提升對審計結(jié)果的總結(jié)和提煉，提高審計項目質(zhì)量，促進審計模式的創(chuàng)新，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的全過程監(jiān)控功能。利用這個信息平臺，既提高了審計工作效率，又避免了審計要素的隨意性。

二、加強醫(yī)院內(nèi)部審計信息化建設(shè)的幾點思考

1提高對醫(yī)院內(nèi)部審計信息化工作的認識在推進醫(yī)院信息化建設(shè)過程中，要充分認識審計監(jiān)督在維護醫(yī)院經(jīng)濟安全中的作用，對內(nèi)部審計部門要明確授權(quán)，對醫(yī)院所有信息系統(tǒng)享有充分的查詢權(quán)，使內(nèi)部審計流程與醫(yī)院的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)管理流程、實物管理流程等緊密聯(lián)系起來。

2加大對醫(yī)院內(nèi)部審計信息化建設(shè)的投入審計信息化本身是個系統(tǒng)工程，需要人、財、物的大力投入和各部門的積極配合，沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持將舉步維艱，難以主動推動這項繁重復(fù)雜的工程。在審計軟件的研發(fā)上，需要由衛(wèi)生主管部門或行業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會統(tǒng)籌規(guī)劃，借助專家小組力量，根據(jù)醫(yī)療行業(yè)的特殊性，研發(fā)適合醫(yī)院專用的內(nèi)部審計軟件。

篇6

論文關(guān)鍵詞：信息化；審計；風(fēng)險；內(nèi)部控制

1引言

在寧夏電力公司系統(tǒng)全面學(xué)習(xí)和貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的大背景下，審計工作如何結(jié)合本專業(yè)特點，堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，以科學(xué)的精神，建立科學(xué)的審計管理體系，是實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)審計工作再上新臺階的迫切需要，而審計信息化建設(shè)，無疑為實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)審計質(zhì)量的提高提供了有效的途徑。

前國家審計署審計長李金華曾高瞻遠矚的指出，“審計信息化是一場革命，能不能在這場革命中掌握主動權(quán)，直接關(guān)系今后審計事業(yè)的發(fā)展”。國網(wǎng)公司的審計工作“十一五”規(guī)劃中也將審計信息化工作作為今后—個時期審計工作的重點之一?？梢姽鞠到y(tǒng)審計信息系統(tǒng)的建設(shè)迫在眉睫，也至關(guān)重要。筆者就寧夏電力公司審計信息化建設(shè)的現(xiàn)狀談?wù)剬徲嬓畔⒒ㄔO(shè)的—點淺見。

2寧夏電力公司系統(tǒng)審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀

目前公司系統(tǒng)審計信息化建設(shè)依托于國網(wǎng)SG186工程項目，由中電普華公司開發(fā)的一體化審計綜合管理系統(tǒng)及用于現(xiàn)場審計工作的審計作業(yè)工具兩大平臺。一體化審計綜合管理系統(tǒng)是國網(wǎng)公司總部審計管理橫向集成、縱向貫通到網(wǎng)省公司、到地市公司的信息高速公路，主要管理國網(wǎng)公司系統(tǒng)審計決策、重點、計劃、統(tǒng)計、日常事務(wù)等事項。在制度的約束下，大量審計工作在平臺上運行，起到信息共享，規(guī)范審計流程，提高審計質(zhì)量和效率，提高審計現(xiàn)代化水平的作用。審計作業(yè)工具通過對多種財務(wù)數(shù)據(jù)的采集，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位的分析，達到快速鎖定審計方向、把握審計重點并形成完整審計項目資料(記錄底稿、審計報告)的作用。通過系統(tǒng)的應(yīng)用，審計部門領(lǐng)導(dǎo)可以通過軟件，科學(xué)地進行審計計劃的編制，評估審計項目；審計人員可以在統(tǒng)一的計算機系統(tǒng)內(nèi)，利用軟件的各項特定功能，建立一個關(guān)聯(lián)的整體，滿足了公司審計業(yè)務(wù)管理要求。軟件通過不同審計項目搜集、分析、加工、篩選后得到的企業(yè)信息，按企業(yè)名稱分類存放到審計軟件的中心數(shù)據(jù)庫中，審計人員可以方便地查詢并獲得被審單位各方面的詳細資料，以提高工作效率。內(nèi)部審計是企業(yè)控制制度的再控制，內(nèi)部審計部門內(nèi)控制度的完善與否，工作質(zhì)量的好壞，直接影響到整個企業(yè)的管理成效。使用軟件進行內(nèi)部審計作業(yè)和管理，加強了企業(yè)對內(nèi)審部門的工作規(guī)范化控制。審計管理者可以充分利用軟件系統(tǒng)提供的功能權(quán)限的控制，對不同職能崗位上的人員的操作功能加以限制。結(jié)合目前的實際運行情況來看，系統(tǒng)運行情況良好，基本滿足寧夏電力公司審計業(yè)務(wù)的信息化應(yīng)用要求。審計作業(yè)工具基本達到100％的使用頻次，但審計綜合管理系統(tǒng)的登錄頻次偏低，對相關(guān)數(shù)據(jù)的分析和處理能力偏弱。這些都暴露出審計綜合管理系統(tǒng)還有進一步改進和完善的地方。在督促廠家完善的同時，相關(guān)配套制度的建設(shè)和考核的實施，也是審計信息系統(tǒng)使用效果的有效保障。

3ERP實施對審計信息化建設(shè)的影響

寧夏電力公司ERP系統(tǒng)的全面上線，對審計信息化工作提出了更高的要求。ERP系統(tǒng)可以讓審計人員快捷、深入地了解業(yè)務(wù)流程與控制體系，并在業(yè)務(wù)抽樣、正確性復(fù)核等方面提高效率。如何有效的利用ERP數(shù)據(jù)、信息的高度集成，實現(xiàn)多樣化的分析，審計穿透快速方便以及信息實時，在線監(jiān)控能夠?qū)崿F(xiàn)等特點，與審計工作實現(xiàn)有效地對接，無疑是現(xiàn)階段公司審計信息化建設(shè)的方向。筆者有幸對上海電力公司和浙江省電力公司的審計信息化建設(shè)情況進行了調(diào)研。浙江公司和上海公司的審計信息化建設(shè)成效顯著。浙江公司審計部2002年起，分階段、分模塊地開發(fā)了審計信息系統(tǒng)，經(jīng)過近4年的不斷改進，在2006年就已經(jīng)建立起了較完備的審計綜合管理系統(tǒng)和集財務(wù)、工程、用電營銷各種數(shù)據(jù)源接口軟件為一體的審計信息系統(tǒng)。2008年浙江省電力公司用于審計信息系統(tǒng)建設(shè)的資金達到200萬元。上海電力公司結(jié)合SAP系統(tǒng)實時在線業(yè)務(wù)審批和監(jiān)控功能以及權(quán)限的設(shè)置和記錄，為強化上海電力的內(nèi)部控制提供了有效的手段，幫助上海電力規(guī)避內(nèi)部營運風(fēng)險，并且為內(nèi)部審計提供了詳實的數(shù)據(jù)和依據(jù)。這些好的經(jīng)驗無疑為公司審計信息系統(tǒng)的建設(shè)提供了學(xué)習(xí)和借鑒的榜樣。

4信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響及其對策

在國網(wǎng)公司系統(tǒng)全面倡導(dǎo)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的大背景下，積極開展以監(jiān)督和評價內(nèi)部控制體系運行的有效性為導(dǎo)向的管理審計成為內(nèi)部審計工作的趨勢。通過評價和改進財務(wù)會計控制、經(jīng)營管理控制和信息系統(tǒng)控制的有效性，促進提高內(nèi)部控制能力和水平，幫助組織實現(xiàn)目標。良好的內(nèi)部控制體系是以完善的公司治理結(jié)構(gòu)和先進的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以準確的風(fēng)險識別和完備監(jiān)測評估體系為前提，以健全的內(nèi)部控制制度和嚴密的控制措施為核心，以嚴格的審計監(jiān)督和客觀的評價體系為保障，以強大的信息系統(tǒng)和暢通的溝通渠道為支撐的諸多要素構(gòu)成的一個有機整體。這就要求我們對內(nèi)部控制實施審計的時候，不能僅僅局限于對各個個功能要素進行孤立的審計，而要站在全局和系統(tǒng)的高度，對各個要素之間的關(guān)聯(lián)活動和相互作用的效果進行審計，要從總體上對內(nèi)控能力進行動態(tài)、系統(tǒng)的審計評價。這樣，只有依托信息化條件，審計人員才可以利用計算機決速、準確的特點，積極開展事前審計、事中審計和效益審計，擴大審計面，提高審計質(zhì)量和效率，使得內(nèi)控審計成為可能。因此，實現(xiàn)內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，審計手段必須從手工操作向信息化、自動化轉(zhuǎn)變。這是內(nèi)部審計工作發(fā)展的內(nèi)在需要，也是內(nèi)部審計實現(xiàn)現(xiàn)代化的重要標志。

5內(nèi)部審計技術(shù)發(fā)展與審計項目管理

5．1審計信息技術(shù)的發(fā)展階段

信息化環(huán)境下，內(nèi)部審計技術(shù)有了新的突破。筆者認為審計技術(shù)的發(fā)展分為三個階段，從原來的手工對帳審計到現(xiàn)在的計算機輔助審計，最后應(yīng)該發(fā)展到以審計項目管理信息化為核心的系統(tǒng)解決方案。

5．2審計項目管理的信息化建設(shè)

審計的信息化，也對審計管理提出了新的要求。信息化條件下的審計管理主要是利用審計項目管理軟件，完成對審計項目的管理、對審計成果的管理、對審計人員績效考核的管理等功能。從審計項目的立項到審計項目的實施再到審計項目的終結(jié)和歸檔，審計管理系統(tǒng)都可以進行全程跟蹤，實時監(jiān)控。對于審計成果，審計管理系統(tǒng)能夠方便的進行存儲、檢索和維護。審計管理系統(tǒng)還可以對審計人員的工作量、審計項目完成的情況等進行考核。

5．3內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的作用

內(nèi)部審計管理系統(tǒng)應(yīng)當包括綜合管理系統(tǒng)、作業(yè)輔助系統(tǒng)、決策分析系統(tǒng)、力公門戶系統(tǒng)，各系統(tǒng)的怍用如下：

5．3．1綜合管理系統(tǒng)

通過審計綜合管理系統(tǒng)實現(xiàn)整個企業(yè)年度審計計劃的申報與審批、審計文書檔案的管理、業(yè)務(wù)臺帳的統(tǒng)計匯總和基礎(chǔ)報表的自動生成，并完成人力資源綜合管理、審計任務(wù)的資源調(diào)配、審計人員履行職責(zé)的考評等。通過資源管理(法律法規(guī)庫、審計專家?guī)?、審計案例庫、審計對象?基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料支撐，為整個審計應(yīng)用系統(tǒng)提供完整、有效的審計-基礎(chǔ)佶息支持。在公司目前審計信息系統(tǒng)的建設(shè)中，現(xiàn)有的審計綜合管理系統(tǒng)基本能滿足以E需求。

5．3．2作業(yè)輔助系統(tǒng)

通過審計作業(yè)系統(tǒng)輔助一線審計人員完成審計項目，實施電子財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換，運用豐富的各類審計工具完成審計抽樣和數(shù)據(jù)分析，提高審計工作效率。標準化的審計程序引導(dǎo)與控制規(guī)范了審計作業(yè)過程，降低審計風(fēng)險。層層歸集的基礎(chǔ)信息及統(tǒng)計臺帳通過系統(tǒng)接口與審計綜合管理信息系統(tǒng)無縫集成并實現(xiàn)現(xiàn)場審計作業(yè)數(shù)據(jù)與遠程公司審計部之間的數(shù)據(jù)交互和共享。目前，在實際應(yīng)用中，公司系統(tǒng)的審計現(xiàn)場作業(yè)僅限于對財務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換和查詢，與浙江、上海公司擁有的財務(wù)、工程、用電營銷等較為完備的審計作業(yè)工具系統(tǒng)相比還有較大的差距。這也是公司系統(tǒng)審計信息化建設(shè)亟需解決的問題和發(fā)展的方向。

5．3．3決策分析系統(tǒng)

通過決策分析系統(tǒng)輔助領(lǐng)導(dǎo)全面掌握審計項目進展情況，監(jiān)控審計項目的工作進度。提取審計管言息系統(tǒng)、審計作業(yè)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，提供有價值的匯總纈：計信息，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策分晚基礎(chǔ)。以公司目前審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀必須要結(jié)合公司系統(tǒng)ERP上線，財務(wù)管控系統(tǒng)的實施，充分利用這些系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)庫資源，與審計信息系統(tǒng)有效地對接實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程追蹤、數(shù)據(jù)采集分析、系統(tǒng)配置審核等諸多功能，才能使公司目前的審計信息化進程得到質(zhì)的飛躍。新晨：

5．3．4辦公門戶系統(tǒng)

通過審計辦公門戶平臺系統(tǒng)，將公司內(nèi)部管理的內(nèi)容，向下屬各分公司及直屬機構(gòu)有選擇的進行公開實現(xiàn)信息實時共享。

篇7

以阿里地區(qū)審計局為例，該局計算機審計的初次嘗試是在2006年縣財政局的財務(wù)審計中，由上級審計機關(guān)專業(yè)人員將縣財政局業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計人員計算機中，阿里地區(qū)審計局審計人員利用專門設(shè)計的軟件對導(dǎo)入電子數(shù)據(jù)進行整理匯總分析，并針對數(shù)據(jù)分析的結(jié)果進行審計驗證，填補了阿里地區(qū)審計局計算機審計空白。但由于阿里地區(qū)審計局對審計業(yè)務(wù)干部信息化應(yīng)用培訓(xùn)嚴重不足，信息化審計意識相對薄弱。日常審計工作都是基于查看手工賬表，如果被審計單位是電子賬表，就用被審單位打印出來的賬本為基礎(chǔ)進行審計。

二、邊遠地區(qū)審計信息化建設(shè)存在的問題

（一）傳統(tǒng)審計習(xí)慣和思維的桎梏

一是存在著用傳統(tǒng)思維方式看待信息化審計，缺乏推進信息化審計的信心。二是對計算機審計持觀望和等待的態(tài)度。認為邊遠地區(qū)會計電算化程度低，信息化審計沒什么大的用場，還不如手工審計快。三是存在著技術(shù)困難和理念困惑，還沒有真正認識到信息化審計對審計思維和方法的深遠影響。

（二）審計力量薄弱

阿里地區(qū)審計局在職職工24人，一線審計人員只有10人，而審計任務(wù)卻非常繁重，2014年審計項目有34個，其中包括縣（市）長經(jīng)濟責(zé)任審計等18個重大項目審計，還配合相關(guān)部門完成了“小金庫”清理、財產(chǎn)清查等臨時性工作任務(wù)10多項，同時因為阿里地區(qū)地處邊疆，維穩(wěn)工作任務(wù)十分繁重，審計人員身兼多職，顯得力不從心。

（三）信息化審計培訓(xùn)亟待加強

阿里地區(qū)審計局審計任務(wù)繁重，致使審計人員忙于應(yīng)付項目，無暇安排系統(tǒng)的計算機知識培訓(xùn)，使得很多審計人員對計算機審計的認識與應(yīng)用仍停留在用電腦打字、制表上，即使使用AO審計軟件，也只是用來填寫審計日記、審計底稿、審計證據(jù)和生成審計報告初稿，而對數(shù)據(jù)的采用、分析、查詢則很少應(yīng)用。

（四）專業(yè)單一，復(fù)合型人才缺乏

阿里地區(qū)審計局現(xiàn)有的審計業(yè)務(wù)人員從事財務(wù)審計人員較多，而金融、計算機、工程預(yù)決算等專業(yè)人才很少，其信息化審計基本處于空白狀況，工程預(yù)決算審計要依靠聘用相關(guān)專業(yè)人員來完成。審計人員專業(yè)知識學(xué)習(xí)不夠，缺乏系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)，缺少“一專多能”復(fù)合型審計人才，無法適應(yīng)新形勢下審計工作的需要。

（五）審計業(yè)務(wù)經(jīng)費不足

阿里地區(qū)審計局地處西藏自治區(qū)西北部，與印度和尼泊爾接壤，經(jīng)濟發(fā)展水平落后，財政收入極其有限，絕大部分靠中央轉(zhuǎn)移支付，很難保障審計業(yè)務(wù)經(jīng)費，制約了局機關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審計信息化建設(shè)等工作的開展，至今未能實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)人員人手配備一臺筆記本電腦；辦公地點也很緊張，很大程度上影響了審計工作的開展。

（六）被審計單位信息化程度較低

阿里地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展相對比較落后，審計對象絕大多數(shù)是行政事業(yè)單位，仍有部分單位是手工記賬管理。這使得審計人員在審計項目中只能利用AO審計軟件編制審計底稿、審計日記，不能實現(xiàn)真正意義上的信息化審計。在實行電算化管理的單位中，采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫也各不相同，所以，采集數(shù)據(jù)比較困難。

此外，阿里地區(qū)審計局截至目前沒有建立OA管理系統(tǒng)，審計項目不能進行交互管理，同時由于基層審計機關(guān)沒有專業(yè)的計算機人才，工作人員計算機水平較低，對建立被審計單位信息庫的認識不夠，普遍忽視了對被審計單位信息庫的建設(shè)，也影響了信息化審計管理效果。

三、推進和深化邊遠地區(qū)信息化審計的建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，全面推進審計信息化建設(shè)

要進一步推進信息化審計，首先要轉(zhuǎn)變觀念。近年來，審計人員對開展信息化審計的重要性、緊迫性已有一定認識，但還不夠全面深刻。要加大信息化審計知識的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)力度，形成我要學(xué)、人人學(xué)的氛圍。建立計算機輔助審計的規(guī)章制度，并在優(yōu)秀審計項目評比中，采取對應(yīng)獎勵辦法，調(diào)動積極性，加強審計項目中信息化手段的應(yīng)用。

（二）著力于隊伍建設(shè)，增強審計力量

一是嚴把審計人員準入關(guān)，通過擇優(yōu)錄取等方式吸引高素質(zhì)人才到邊遠地區(qū)審計隊伍中來；二是建立審計人員學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，對現(xiàn)有人員要普遍輪訓(xùn)，特別是計算機、金融、工程預(yù)決算、審計知識和AO系統(tǒng)操作培訓(xùn)，激勵審計干部走上專業(yè)型、知識型和復(fù)合型的成長道路，以不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。同時，增加審計編制，優(yōu)化審計干部隊伍，把地方優(yōu)秀的財會人員和相關(guān)專業(yè)技術(shù)人才充實進審計隊伍；三是加強審計隊伍績效管理，嚴格考評和獎懲。

（三）強化培訓(xùn)，提升信息化審計能力

把計算機審計普及性學(xué)習(xí)、計算機審計骨干培訓(xùn)與計算機審計高級人才的培養(yǎng)相互結(jié)合，打造一支素質(zhì)較高、梯次健全、適應(yīng)信息化環(huán)境下審計工作需求的審計隊伍。在強化人員培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，培養(yǎng)審計人員樹立信息化思維方式，創(chuàng)新信息化審計方法。積極引導(dǎo)其將所學(xué)的計算機知識與審計業(yè)務(wù)有效結(jié)合，在審計中活學(xué)活用，真正體會到計算機給審計工作所帶來的便捷和效率，從而提高信息化審計水平。

（四）多方籌措經(jīng)費，保障審計發(fā)展

現(xiàn)行財政體制下審計機關(guān)要積極爭取地方政府的支持，利用阿里地區(qū)是河北陜西兩省援助地區(qū)的優(yōu)勢，多方籌措經(jīng)費，解決審計機關(guān)經(jīng)費不足問題，建立相對固定的經(jīng)費預(yù)算和撥付制度，使審計經(jīng)費制度化、規(guī)范化、剛性化，創(chuàng)造條件加快信息化建設(shè)，上級審計機關(guān)也應(yīng)加大支持力度，促進邊遠地區(qū)審計工作的正常開展。

（五）加快審計機關(guān)信息化建設(shè)步伐

要借助“金審工程”的實施，逐步建立OA審計管理系統(tǒng)等，發(fā)揮信息化審計的全部作用。逐步建立被審計單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫；被審計單位管理職能、人員編制等信息通過人事部門采集利用；被審計單位近年來無電子檔案的審計文書通過掃描、拍照等手段進行采集；對AO審計軟件收集、轉(zhuǎn)換過來的財務(wù)、業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)，包括審前調(diào)查獲得的各類數(shù)據(jù)，審計結(jié)束后統(tǒng)一移交建立數(shù)據(jù)庫。

篇8

一、問卷調(diào)查情況

（一）問卷調(diào)查樣本情況 2013年4月，為了深入了解我國高校內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)狀況，筆者制作了40份高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)深度問卷調(diào)查表和40份調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)表，向四川省40所高校內(nèi)部審計人員進行了現(xiàn)場調(diào)查，共收回40份，因民辦高校2所未設(shè)內(nèi)審部門，有效調(diào)查表38份，有效統(tǒng)計數(shù)據(jù)表38份，問卷有效率95%。此次調(diào)查高校涵蓋“985”2所，“211”高校4所，省屬高校30 所，市屬高校4所、民辦高校2所。從此次調(diào)查高校類型來看基本涵蓋目前我國高校所有類型，調(diào)查樣本代表性較好。

（二）問卷調(diào)查基本內(nèi)容 此次調(diào)查分為深度訪問調(diào)查表和問卷調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)表。問卷調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)表主要用于調(diào)查高校內(nèi)審人員專業(yè)化基本概況，共分為：人員專業(yè)技術(shù)資格、執(zhí)業(yè)資格和專業(yè)背景3個大類32個屬性進行統(tǒng)計，其中對人員專業(yè)背景中計算機背景劃分為5個屬性進行分類統(tǒng)計。而深度訪問調(diào)查表共分為5個部分，分別為：高校內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置情況；高校內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)現(xiàn)狀及舉措；高校內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)主要問題；制約推進審計隊伍信息化建設(shè)問題的主要原因；加強高校審計隊伍信息化建設(shè)的方向、重點和主要途徑。

二、高校內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)現(xiàn)狀與問題分析

（一）內(nèi)審人員信息化能力建設(shè)情況分析

（1）計算機專業(yè)背景人才匱乏，制約信息化建設(shè)進程。信息技術(shù)的迅猛發(fā)展為高校內(nèi)部審計的改革與發(fā)展提供了新的技術(shù)手段和實現(xiàn)契機，信息化技術(shù)知識更新速度快，高校內(nèi)部業(yè)務(wù)活動以及審計環(huán)境產(chǎn)生較大改變，要充分提高審計效率和質(zhì)量必須要有高素質(zhì)的信息化管理人才參與其中。但從此次調(diào)查統(tǒng)計情況來看，統(tǒng)計總?cè)藬?shù)307人，其中審計、財務(wù)專業(yè)人員占比63.6%，金融、財經(jīng)經(jīng)濟類專業(yè)占比9.3%，工程造價、工程管理類專業(yè)占比14%，計算機專業(yè)占比僅為5.6%，統(tǒng)計數(shù)據(jù)詳如表1。在目前以財務(wù)、審計專業(yè)為主的人才結(jié)構(gòu)下，信息技術(shù)專業(yè)知識缺乏，更新速度太慢，跟不上信息化建設(shè)對人才素質(zhì)的要求，減緩了信息化建設(shè)的步伐，高校內(nèi)部審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)急需優(yōu)化。

（2）計算機應(yīng)用基礎(chǔ)水平較高，但專業(yè)化應(yīng)用層次不夠。收回的38份調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)表分析顯示，被調(diào)查單位共有審計人員307人，本科及以上學(xué)歷比例97%，其中無職稱25人，初級職稱34人，中級職稱156人，高級職稱92人，通過職稱計算考試人數(shù)比例為92%，由此可見目前高校內(nèi)審人員計算機應(yīng)用水平較高，所有人員能夠應(yīng)用計算機開展日常輔助辦公，具體統(tǒng)計數(shù)據(jù)如表2。

此外，在此次調(diào)查過程中，筆者就目前高校內(nèi)審人員計算計專業(yè)應(yīng)用能力也進行了初步考察。調(diào)查顯示，計算機辦公自動水平較高，與目前高校教師學(xué)歷及職稱情況相符，而掌握計算機編程開發(fā)人員僅15人，掌握數(shù)據(jù)庫專業(yè)人員為14人，數(shù)據(jù)分析挖掘人員比例為不到1%，由次可見目前高校內(nèi)審人員計算機專業(yè)應(yīng)用程度較低，具體統(tǒng)計結(jié)果如表3。

（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)情況分析 信息系統(tǒng)是高校內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)的基礎(chǔ)，是開展信息化審計的必要手段或工具。根據(jù)此次調(diào)查顯示目前我省高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)呈現(xiàn)兩大特征。一方面，高校內(nèi)審部門已經(jīng)充分認識信息系統(tǒng)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)效率及質(zhì)量的重要性，信息系統(tǒng)是高校內(nèi)審部門由傳統(tǒng)手工審計邁向信息化審計必經(jīng)之路。另一方面，高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)進程緩慢，此次調(diào)查38所高校，僅有2所已經(jīng)開始利用內(nèi)部審計信息系統(tǒng)或內(nèi)部審計軟件進行輔助審計，所占比例極少。究其原因，雖然高校近年來在信息化建設(shè)過程中投入較大，尤其硬件設(shè)施的投入占整體投入的絕大部分，而軟件及信息系統(tǒng)投入少，信息系統(tǒng)及軟件系統(tǒng)的作用還未得到應(yīng)有的重視。此外，目前，審計軟件信息系統(tǒng)雖然很多，但真正適合高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)卻較少，高校內(nèi)審部門沒有充分利用高校計算機專業(yè)優(yōu)勢來進行內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的開發(fā)。

（三）信息資源開發(fā)利用情況分析 假如高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)是信息化能力建設(shè)的基礎(chǔ)，那么信息資源開發(fā)利用綜合情況代表其信息化水平。為了進一步了解目前高校內(nèi)審部門海量審計分析使用情況，筆者針對此項專門設(shè)計一個綜合自評題目，1、代表缺乏信息資源利用知識，信息提取完全手工方式，2、代表對信息資源利用已經(jīng)有初步知識，但審計操作仍然為手工方式，3、代表能夠利用數(shù)據(jù)庫，進行審計信息存儲處理，4、代表能夠熟悉使用數(shù)據(jù)庫，進行輔助審計， 5、代表能夠使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，分析使用審計信息。調(diào)查結(jié)果顯示目前95%高校內(nèi)部審計部門面對海量審計信息仍處在前3個階段，信息資源綜合開發(fā)利用能力仍有較大提升空間，具體統(tǒng)計分析結(jié)果如表4。

三、高校審計信息化能力提升舉措

（一）轉(zhuǎn)變高校內(nèi)審職能，提升高校內(nèi)審地位，促進信息化建設(shè) 提升高校內(nèi)部審計信息化能力是提升審計監(jiān)督能力的重要途徑，而信息化建設(shè)不是朝夕之事，高校內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅僅依靠現(xiàn)有高校內(nèi)審部門是不現(xiàn)實的。高校內(nèi)部審計部門需積極主動爭取各方的重視。要做好宣傳工作，通過各種形式，積極宣傳審計工作的意義、內(nèi)部審計的理念，增強學(xué)校高層及各職能部門對內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能的認識，明確內(nèi)部審計根本目的是為學(xué)校增加價值、提高內(nèi)部管理水平服務(wù)。此次調(diào)查顯示目前我國高校內(nèi)審部門地位不高，人員配置有限，甚至在很多高校內(nèi)審部門并沒有作為獨立單一個體存在，而依附財務(wù)部門或者與紀律監(jiān)督部門合署辦公。其作用未得到充分認識，地位也不高。究其原因，隋曉寧認為：“目前我國高校內(nèi)審對象主要是財務(wù)資料，審計側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性。隨著高校審計環(huán)境的改變，會計電算化的普及，內(nèi)審職能也應(yīng)從傳統(tǒng)的‘查錯防弊’逐步向提供‘管理服務(wù)’的方向拓展。由傳統(tǒng)的事后審計向事后、事中與事前審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變。實行內(nèi)審和外審的相結(jié)合，可以使內(nèi)審人員將主要精力放在對事前、事中管理流程的分析和評價上，將關(guān)注的重點放在審計監(jiān)控方面”。只有改變目前高校內(nèi)審職能現(xiàn)狀，其在高校中地位才能夠真正體現(xiàn)，高校內(nèi)部審計地位不提高，其信息化能力建設(shè)也不會得到有效實施。

（二）高校內(nèi)部審計信息化能力核心內(nèi)審人員建設(shè) 胡雅萍認為：“信息技術(shù)的迅猛發(fā)展已使我們各級審計機關(guān)直面審計手段落后和審計監(jiān)督能力弱化的嚴峻挑戰(zhàn)，在如此緊迫的形勢下高校審計部門的信息化建設(shè)核心是審計人員信息化”。近年來在我國高等學(xué)校信息化建設(shè)大潮中，高校對計算機硬件設(shè)施，辦公軟件，以及網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)備投入了大量資金，高校內(nèi)審計部門硬件條件與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境以及其它辦公軟件系統(tǒng)也隨著高校整體信息化建設(shè)有了較大改變，但內(nèi)部審計人才信息化能力發(fā)展停滯不前，信息化專業(yè)人才匱乏已成為制約高校內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)的核心問題。正如此次調(diào)查顯示，目前我國高校內(nèi)審人員雖然計算機知識普及有所提高，但專業(yè)化程度、深度不高，基本停留在日常辦公狀況，數(shù)據(jù)挖掘分析、軟件開發(fā)、信息資源整合能力較差。其次，熟悉和使用專用審計軟件的人員匱乏，目前審計軟件價格昂貴，高校在采用審計軟件方面所投入資金不多，大部分高校甚至未采用專用審計軟件，因此熟悉審計軟件機會不多。再次精通審計和軟件編程、開發(fā)、具備分析能力的復(fù)合人才缺乏，目前高校內(nèi)部審計人才配置上也基本上以財務(wù)專業(yè)和審計專業(yè)為主，計算機等方面信息化人才難以進入高校審計隊伍。（1）科學(xué)配置高校內(nèi)審人員，從源頭上提升信息化水平。高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)必須樹立以內(nèi)審人員為核心的思想，加大信息化人才隊伍建設(shè)的力度。此次調(diào)查結(jié)果顯示，目前高校內(nèi)審人員專業(yè)背景是以財務(wù)、審計為主，計算機專業(yè)人才所占比例太低，既精通審計業(yè)務(wù)，又具有較高計算機水平人才更為匱乏。信息化審計環(huán)境背景下需要制定信息化總體戰(zhàn)略，在海量財務(wù)數(shù)據(jù)環(huán)境中，獲取審計所需數(shù)據(jù)，完成數(shù)據(jù)挖掘、分析、檢驗、整理、轉(zhuǎn)換，這都需要具備必要的數(shù)據(jù)庫知識、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析能力以及熟練掌握軟、硬件知識。因此加強高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)、提高內(nèi)部審計質(zhì)量以及服務(wù)水平，必須科學(xué)配置內(nèi)審人員，從內(nèi)審人員公開錄用上，從源頭來解決問題。此外，可以從高校內(nèi)部人員崗位競爭機制出發(fā)選拔信息化人才，充實高校內(nèi)部審計信息化力量。（2）充分利用高校學(xué)科優(yōu)勢，加大內(nèi)審人員信息化培訓(xùn)力度。高校作為教學(xué)、科研和服務(wù)社會的重要機構(gòu)，也是人類知識傳承和創(chuàng)新基地，國民信息化素質(zhì)提高也主要由高校組織實施的，在信息化科學(xué)方面具有比較優(yōu)勢，目前國內(nèi)高校大多開設(shè)有信息化為基礎(chǔ)的計算機專業(yè)，并且具有較高水平教師、學(xué)者和專家，他們都是站在信息化科技的前沿，相對企業(yè)、政府機構(gòu)或其它事業(yè)單位有信息化人才儲備優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢和學(xué)科優(yōu)勢。而此次調(diào)查結(jié)果卻顯示，目前我國大多數(shù)高校內(nèi)部審計信息化效益不高，人員整體信息化水平不能滿足審計工作的現(xiàn)實要求，這與高校整體信息化水平產(chǎn)生了“悖論”。因此，高校內(nèi)審部門必須充分利用高校信息化優(yōu)勢，加強內(nèi)審人員信息化培訓(xùn)。具體來講，一方面，高校內(nèi)審部門可以定期召開信息化專題研討會，利用所在高校專家和知名學(xué)者根據(jù)內(nèi)審部門開展工作的需求，針對性的擬定具體培訓(xùn)方案和課程結(jié)構(gòu)來進行內(nèi)審人員的集中培訓(xùn)。另一方面，建立及時分析問題、解決問題的溝通渠道。問題既是人們學(xué)習(xí)工作中不可避免障礙，同時又是提升能力、通向成功的階梯。問題分析、解決是最好的學(xué)習(xí)培訓(xùn)方式。高校內(nèi)審人員在實踐中所遇到難題，可以通過這種有效途徑迅速提高其信息化能力，同時又具有針對性和實效性。因此，高校內(nèi)審人員信息化培訓(xùn)既可以通過專家集中培訓(xùn)，又可以及時排解問題來開展。

（三）加大投入力度，建設(shè)高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng) 目前，高校內(nèi)審效率與質(zhì)量受到多方質(zhì)疑，除了傳統(tǒng)人員編制制約因素之外，現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用不深，尤其是高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)尚處在初級階段，現(xiàn)有內(nèi)部審計信息系統(tǒng)或軟件尚不能充分發(fā)揮作用，成為制約高校內(nèi)部審計信息化能力的一個基本因素。近年來，隨著信息技術(shù)的迅速傳播與普及，各行業(yè)信息化整體水平有了顯著提高，行業(yè)信息管理系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用也非常廣泛，審計領(lǐng)域也出現(xiàn)了很多專門的審計軟件或?qū)徲嫻芾硇畔⑾到y(tǒng)，也在提高審計效率與審計質(zhì)量起到一定作用，而這些審計系統(tǒng)卻存在顯著行業(yè)應(yīng)用特征，不同行業(yè)之間審計信息系統(tǒng)替代性、通用性差。高校內(nèi)部審計主要職責(zé)是對高校學(xué)生經(jīng)費使用、科研經(jīng)費、教學(xué)實驗館樓設(shè)備、基建工程、日常行政教學(xué)等開支進行審計，其審計特征具有典型行業(yè)以及學(xué)校個性特征，現(xiàn)有審計軟件或?qū)徲嬒到y(tǒng)基本不能滿足這種審計特征需要。因此，為了提高高校內(nèi)審審計效率以及質(zhì)量，推動內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)，解決高校內(nèi)部審計信息化這一基本驅(qū)動因素，建設(shè)符合高校教育行政管理特征或者單一高校個體審計需要的信息系統(tǒng)成為高校內(nèi)審部門著力解決的問題。而加大投入力度，建設(shè)高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)主要有以下兩種途徑。其一內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)業(yè)務(wù)外包。信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)外包是一種常見開發(fā)模式，通常具有外包服務(wù)的供應(yīng)商對不斷變化的技術(shù)有更好的了解；能進行最準確的成本預(yù)測；能夠提供更高標準和質(zhì)量的服務(wù)等優(yōu)點。同時一般情況下外包開發(fā)成本較高、后期維護成本高，以及存在核心數(shù)據(jù)外泄等風(fēng)險。此種方式是一種質(zhì)量相對較高、技術(shù)優(yōu)勢、短期見效快的模式。其二內(nèi)部審計信息系統(tǒng)自行開發(fā)。此種方式目前是高校所采用的主要方式，其主要優(yōu)勢是成本低，可以充分利用高校信息化技術(shù)力量，但也存在開發(fā)周期過長、缺乏大型開發(fā)經(jīng)驗的弊端。各高?？梢愿鶕?jù)自身實際情況和諸多限制因素選擇適合的開發(fā)模式。

（四）重視高校內(nèi)部審計信息資源的開發(fā)與利用 內(nèi)部審計人才信息化、信息化硬件投入以及審計信息系統(tǒng)開發(fā)是高校內(nèi)部審計信息化能力建設(shè)的基礎(chǔ)，而內(nèi)部審計信息資源的開發(fā)與利用是高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)能否成功關(guān)鍵要素，也是信息化建設(shè)的長期任務(wù)。高校信息化建設(shè)浪潮下，硬件投入以及審計信息建設(shè)受到越來越多的重視，而根據(jù)此次調(diào)查顯示現(xiàn)有硬件設(shè)施與內(nèi)部審計信息系統(tǒng)尚未真正發(fā)揮效力，其根本原因在于面對海量審計信息，高校內(nèi)審人員雖投入巨大精力，做了很多工作，但并未從海量數(shù)據(jù)信息得到有用信息，尤其是面對大量非結(jié)構(gòu)化審計信息，傳統(tǒng)因果分析作用收效較低。突出表現(xiàn)在于大量審計信息資源被閑置，或者審計信息資源利用有限，高校內(nèi)審人員尚未認識到審計信息資源的稀缺性。開發(fā)與利用高校內(nèi)部審計信息資源系統(tǒng)筆者認為首先是建立海量審計信息數(shù)據(jù)庫，將審計項目信息學(xué)、已經(jīng)審結(jié)歷史信息、學(xué)校相關(guān)業(yè)務(wù)信息以及其它行業(yè)的信息存儲到審計數(shù)據(jù)庫中，同時可以通過高校合作，將各高校審計信息連接起來充實高校內(nèi)部審計信息數(shù)據(jù)庫。其次充分利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，數(shù)據(jù)挖掘可以利用各種分析工具在海量審計數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)間關(guān)系，而這種數(shù)據(jù)關(guān)系又可以幫助高校內(nèi)審人員尋找數(shù)據(jù)間潛在的關(guān)聯(lián)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中被忽略的方面。

篇9

一、行政事業(yè)單位開展審計信息化建設(shè)的重要性

（一）信息技術(shù)的高速發(fā)展

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，尤其是財務(wù)會計電算化的普及，目前我國行政事業(yè)單位使用的大部分財務(wù)系統(tǒng)軟件和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件等，都是以計算機信息技術(shù)為基礎(chǔ)，在網(wǎng)絡(luò)上實現(xiàn)信息資源共享的，通過該類軟件系統(tǒng)，審計人員得以極大提高工作效率，加快實現(xiàn)審計目標。

（二）提高審計效率，規(guī)范審計工作

傳統(tǒng)的手工審計方式的審計對象普遍為紙質(zhì)材料，在進行審計時需要在相關(guān)部門配合的條件下，對這些報表材料進行搬遷、整理、分析，并要認真保管，浪費了大量的人力物力與時間，不利于審計工作的迅速展開。實現(xiàn)行政事業(yè)單位審計信息化，對審計軟件進行開發(fā)使用，可以在網(wǎng)絡(luò)上進行審計資料的備份、傳輸與共享，實現(xiàn)審計項目全過程的信息化管理，可以更好地規(guī)范審計行為，節(jié)約時間和審計成本，提高審計效率。

（三）開展全過程審計，降低審計風(fēng)險

行政事業(yè)單位開展審計信息化建設(shè)，由傳統(tǒng)的事后審計轉(zhuǎn)向囊括事前、事中、事后審計的全過程審計，才能真正發(fā)揮出內(nèi)部審計的作用。在開展審計工作之前，要對各單位部門進行約束、強化與管理工作，樹立風(fēng)險意識，在審計工作中要認真制定審計方案，盡量避免可能出現(xiàn)的審計風(fēng)險，審計工作結(jié)束后，要積極進行審計質(zhì)量分析，及時總結(jié)審計經(jīng)驗，對所有審計人員進行細致的考核獎懲，強化審計監(jiān)督，及時采取必要的措施減少審計風(fēng)險的發(fā)生。

二、行政事業(yè)單位審計信息化的特點及構(gòu)架

（一）行政事業(yè)單位審計信息化的特點

審計信息化包括組織審計計劃、開展審計項目、評估及確認審計風(fēng)險等，涵蓋審計管理信息化與審計實施信息化兩方面內(nèi)容，是指通過信息化技術(shù)手段對單位內(nèi)部的財務(wù)信息系統(tǒng)進行全面客觀的分析，收集必要的審計證據(jù)，以優(yōu)化信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)單位運營目標的全過程。與傳統(tǒng)的審計方式相比，信息化的審計方式有著明顯的特點：（1）審計技術(shù)的先進化與審計人員的高素質(zhì)化。信息化審計時信息技術(shù)在審計領(lǐng)域中的具體運用，必然要求更為先進的審計手段與審計方法，因此也相應(yīng)地對審計人員提出了更高的要求，必須加強自身素質(zhì)能力建設(shè)和審計能力建設(shè)。（2）審計目標的寬泛化。目前行政事業(yè)單位的審計目標已由傳統(tǒng)的財務(wù)審計擴大到對整個數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的客觀性、完整性與真實性的審計，包括審計對象、審計計劃、審計項目管理等方面的信息。（3）審計過程的復(fù)雜化。信息化審計要求審計人員必須要參與到被審計項目的事前審計、事中審計與事后審計階段，對審計全過程有清晰的了解，能夠及時進行審計評價與考核。（4）審計風(fēng)險的擴大化。審計信息化更依賴于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，也因此更容易受到網(wǎng)絡(luò)故障、計算機病毒等風(fēng)險的影響。

（二）行政事業(yè)單位審計信息化的構(gòu)架

要全面實現(xiàn)審計信息化，就要革新審計人員陳舊的思想觀念和傳統(tǒng)的審計方式，利用先進的審計手段，改變固有的審計環(huán)境，構(gòu)建一個科學(xué)合理的審計信息化框架，審計信息化的構(gòu)架應(yīng)主要由基礎(chǔ)設(shè)施、應(yīng)用系統(tǒng)、審計知識庫、標準規(guī)范和人才建設(shè)5部分組成。

1.基礎(chǔ)設(shè)施。基礎(chǔ)設(shè)施主要包括信息設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)又分為內(nèi)部網(wǎng)和外部網(wǎng)。通過基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的完善，行政事業(yè)單位工作人員可以在網(wǎng)絡(luò)上實現(xiàn)信息資源共享，實施審計信息公共服務(wù)。

2.應(yīng)用系統(tǒng)。應(yīng)用系統(tǒng)是行政單位審計信息化建設(shè)的關(guān)鍵部分，由審計數(shù)據(jù)采集與分析系統(tǒng)、審計作業(yè)系統(tǒng)、審計項目管理系統(tǒng)、審計機構(gòu)管理系統(tǒng)、審計行業(yè)管理系統(tǒng)、審計決策支持系統(tǒng)和審計辦公自動化系統(tǒng)組成，可以輔助審計人員高效完成審計作業(yè)，展開審計管理和審計決策工作。

3.審計知識庫。行政事業(yè)單位進行審計信息化建設(shè)時，應(yīng)建立一個專門的審計知識庫，在該知識庫中可以存儲、共享審計指南、審計案例、審計法規(guī)等，審計人員要及時對知識庫進行更新與完善。

4.標準規(guī)范。開展審計信息化建設(shè)必須要建立健全相關(guān)標準規(guī)范，包括業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)規(guī)范與法律規(guī)范。業(yè)務(wù)規(guī)范是指審計人員必須遵循的審計標準和相關(guān)指南，技術(shù)規(guī)范是指相關(guān)的審計軟件與應(yīng)用系統(tǒng)，法律規(guī)范是指審計過程中必須遵守的法律約束。

5.人才建設(shè)。高素質(zhì)高能力的審計人員隊伍是提高審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵，行政事業(yè)單位應(yīng)大力培養(yǎng)審計人員對現(xiàn)代信息技術(shù)和審計軟件的應(yīng)用能力，完善人才考核獎懲機制，才能加快推動審計信息化的發(fā)展。

三、行政事業(yè)單位審計信息化建設(shè)的建議及措施

（一）制定完善的審計標準規(guī)范，健全審計獎懲機制

一方面，我國行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全審計相關(guān)制度準則，整理現(xiàn)行有效的法律法規(guī)與規(guī)章制度，為審計人員提供充分的審計依據(jù)和法律規(guī)范，同時要加強審計人員的理論研究，借鑒其他單位的成熟的審計經(jīng)驗，結(jié)合自身內(nèi)部的審計實際，制定審計方案，切實落實審計工作。另一方面，要完善內(nèi)部審計的獎勵與懲處機制，充分調(diào)動員工及審計人員的創(chuàng)新意識和工作積極性，努力營造全員共同展開審計信息化建設(shè)的氛圍，把審計信息化建設(shè)貢獻力度列入業(yè)績考核機制中，對表現(xiàn)優(yōu)秀的審計人員進行物質(zhì)與精神表彰，表現(xiàn)不良者進行適當懲處，盡快提高單位審計信息化水平。

（二）加大審計信息化建設(shè)資金投入力度

我國部分行政事業(yè)單位內(nèi)部信息化建設(shè)一直跟不上信息科技發(fā)展的步伐，硬件設(shè)備與軟件投入遠遠落后于其他單位與行業(yè)，財務(wù)電算化水平遠低于相關(guān)標準，對被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)造成了一定的負面影響，弱化了審計信息化的監(jiān)督職能，不利于行政事業(yè)單位的長期發(fā)展。因此，事業(yè)單位應(yīng)加大對審計信息化建設(shè)的資金投入力度，不僅要注重人才隊伍的建設(shè)和培養(yǎng)，更要注重軟硬件的投入，為審計信息化建設(shè)提供必要的技術(shù)支持。事業(yè)單位應(yīng)投資購入、更新網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、電腦、打印機等相關(guān)審計工作設(shè)備，為聯(lián)網(wǎng)審計、AO系統(tǒng)輔助審計以及辦公自動化系統(tǒng)提供良好的保障。同時引進國內(nèi)外先進的審計設(shè)備和審計方法，盡快開發(fā)并推廣審計軟件與審計辦公系統(tǒng)。

（三）加強審計人員培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變觀念

我國目前缺乏大量的審計信息化人才，行政事業(yè)單位的老一輩審計人員審計知識老化，觀念落后于時展，甚至部分審計人員不具備基本的專業(yè)審計知識與技能，對電子信息技術(shù)的掌握程度不足，不能夠滿足審計信息化的要求。為改變這種現(xiàn)狀，行政事業(yè)單位必須要制定嚴密的培訓(xùn)計劃，加大對審計人員的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)出一批具有高度專業(yè)水平、高素質(zhì)能力、高度責(zé)任感和使命感的審計人員，要求審計人員必須能夠熟練掌握計算機專業(yè)知識與應(yīng)用能力，改變審計人員目前結(jié)構(gòu)單一、業(yè)務(wù)水平較低的現(xiàn)狀，從整體上推動審計信息化進程。其次，要轉(zhuǎn)變行政事業(yè)單位內(nèi)部管理者與審計人員的傳統(tǒng)審計觀念，使他們認識到進行審計信息化建設(shè)的必要性和迫切性，從上至下，進行信息化審計的宣傳工作，以此加快審計信息化建設(shè)。

篇10

近年來，我局投入巨大的人力、物力和財力，加快“金審”工程一、二期實施進度，制定金審工程整體規(guī)劃，精心組織施工，經(jīng)過努力，按照“建成能夠滿足數(shù)據(jù)和視頻傳輸需要的開放性多功能基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)平臺，實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計”的建設(shè)目標，完成了對機房初步裝修和網(wǎng)絡(luò)布線系統(tǒng)建設(shè)，以及設(shè)備的安裝調(diào)試和項目相關(guān)配套工程建設(shè)，現(xiàn)已初步建成審計管理系統(tǒng)（OA）和審計現(xiàn)場實施系統(tǒng)（AO）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，并擬與全省審計專網(wǎng)連接。同時，OA辦公自動化、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)、統(tǒng)計管理軟件（2012版） 等軟件操作系統(tǒng)的逐步應(yīng)用，使審計工作由就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，過渡到剖析被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，梳理其主要流程階段。目前，“金審”二期已實現(xiàn)市區(qū)聯(lián)網(wǎng)，專網(wǎng)運行。具體項目實施也已完成手工操作，在審計項目中通過計算機進行文字處理和數(shù)據(jù)處理已經(jīng)得到全面應(yīng)用，聯(lián)網(wǎng)審計取得了階段性進展，審計信息化建設(shè)開局良好。同時，我們積極聘請行業(yè)專家對審計干部進行技術(shù)培訓(xùn)、現(xiàn)場指導(dǎo)。注重骨干培養(yǎng)，加大“傳幫帶”輻射作用。

二、主要做法和經(jīng)驗

（一）強化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，著力提升計算機操作能力，夯實信息化人本基礎(chǔ)

一是我局把計算機審計技能培訓(xùn)作為提高審計人員綜合素質(zhì)的一項硬任務(wù)，明確提出人才培養(yǎng)計劃，堅持分層次進行，有條不紊，科學(xué)推進人才培養(yǎng)進程。二是抓好骨干、專項等培訓(xùn)。積極參加上級舉辦的現(xiàn)場組建局域網(wǎng)絡(luò)、各種引進軟件使用前培訓(xùn)等。按期參加省市舉辦初級培訓(xùn)班、中級培訓(xùn)班、骨干培訓(xùn)班。近年來，我局先后派出9名同志參加省廳舉辦的AO審計軟件應(yīng)用和計算機操作培訓(xùn)，6名同志通過了省廳考試，掌握了新審計情況統(tǒng)計報表制度、統(tǒng)計軟件的總體框架和修訂思路。三是通過日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，深化AO應(yīng)用培訓(xùn)。我局在學(xué)習(xí)時間、內(nèi)容上做了具體要求，制定了專門的學(xué)習(xí)計劃，明確目標，突出重點，軟件上及時更新，特別是下載有關(guān)課件組織全員學(xué)習(xí)，派技術(shù)優(yōu)秀的人員去省、市學(xué)習(xí)后作交流報告，迅速傳授技能，很大程度上提高了干部的計算機操作水平。

（二）強抓硬件配置，有效實現(xiàn)電子信息化審計，完善審計基礎(chǔ)設(shè)施

一是購置設(shè)備，增強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。我局審計信息化建設(shè)工作在2008年的基礎(chǔ)上，連續(xù)幾年呈現(xiàn)較快發(fā)展提升的良好局面。前后四、五年里，累計投資10多萬元配置了一批專用設(shè)備（臺式、手提電腦，路由器，交換機，網(wǎng)線，模塊，線槽，水晶頭等）實現(xiàn)了每人1部手提電腦，逐步改善了硬件不足的條件，基礎(chǔ)設(shè)施配備也相對跟上。二是建立了局域?qū)徲媰?nèi)網(wǎng)，開通了審計專網(wǎng)，設(shè)立了基站，網(wǎng)絡(luò)設(shè)施比較完善，實現(xiàn)了電子審計和基本數(shù)據(jù)的分析、匯總和篩選，基本適應(yīng)了審計信息化工作的需要。三是做好網(wǎng)絡(luò)、設(shè)施管理維護工作。采取經(jīng)常維護與隨時維護相結(jié)合，保證項目審計、部門協(xié)同及與上級審計機關(guān)的聯(lián)系隨聯(lián)隨通，同時確保審務(wù)信息公開、與公眾溝通、展示審計成果的重要渠道暢通。我局在計算機的管理、使用上實行統(tǒng)一管理，分散使用，各負其責(zé)的辦法，以確保設(shè)備完好和網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定運行。

（三）強化制度創(chuàng)新，深化計算機審計應(yīng)用，加快審計信息化建設(shè)步伐

一是成立計算機審計攻關(guān)小組，擴大計算機應(yīng)用面，進一步提高計算機應(yīng)用水平，培養(yǎng)復(fù)合型審計人才。二是明確年度計算機審計任務(wù)。今年我局要求每個審計科要做好數(shù)據(jù)采集和入庫分析，年底必須提交不少于1項的計算機審計項目。三是健全責(zé)任落實制度。推進計算機審計，需要健全責(zé)任落實制度，將此項工作納入目標責(zé)任考核范圍，用責(zé)任規(guī)范、促進計算機審計。四是建立獎懲機制。我局明確規(guī)定無論是自修、公修取得計算機操作資格證書或計算機審計等級證書的干部，局納入干部年度考核。同時，對于計算機審計取得重大成果和重要突破的，給予重獎。