導語：審計局復核工作規(guī)定一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一條為進一步明確審計責任,完善審計質(zhì)量控制體系,規(guī)范審計行為,降低審計風險,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》和《審計機關(guān)審計復核準則》,結(jié)合本局實際,制定本制度。

第二條審計復核實行審計組組長（主審）、審計組所在業(yè)務(wù)科及復核機構(gòu)（專職復核人員）三級復核機制。

第三條下列范圍的審計事項必須實行三級復核：

（一）本局業(yè)務(wù)科直接實施的所有審計項目，包括中央、省屬單位授權(quán)審計和經(jīng)濟責任審計項目；

（二）授權(quán)下級審計機關(guān)審計并需要以本局名義出具審計報告和作出審計決定的審計項目；

（三）其他應(yīng)當復核的項目。

第四條審計組組長（主審）按規(guī)定對審計報告、審計日記、審計工作底稿、審計證據(jù)及其他相關(guān)材料，審計實施方案、審計通知書進行復核。主要復核內(nèi)容：

1．審計程序是否符合規(guī)定；

2．審計實施方案確定的審計事項是否實施審計；

3．審計實施方案確定的具體審計目標是否實現(xiàn)，審計步驟和方法是否執(zhí)行；

4．審計事實是否清楚；

5．審計日記是否按規(guī)定編寫，審計工作底稿記錄的重大問題是否如實全部反映；

6．審計證據(jù)是否充分；

7．適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準確；

8．審計結(jié)論是否恰當；

9．審計報告是否真實、完整。

審計組組長（主審）復核后，應(yīng)在審計工作底稿簽署復核意見，并對復核及復核意見負責。

第五條業(yè)務(wù)科負責對審計組提交的審計報告、被審計單位對審計報告的書面意見、審計組的書面說明、審計實施方案、審計工作底稿和審計證據(jù)以及其他有關(guān)材料進行復核，并填寫業(yè)務(wù)科復核意見書。

主要復核內(nèi)容：

1．審計實施方案確定的審計目標是否實現(xiàn)；

2．審計事實是否清楚；

3．審計證據(jù)是否充分；

4．適用法規(guī)、規(guī)章是否正確；

5．評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當。

業(yè)務(wù)科負責人對以上復核及復核意見負責。

第六條業(yè)務(wù)科按規(guī)定完成二級復核后，應(yīng)向綜合科（專職復核人員）提交審計報告、審計決定書、審計移送處理書的代擬稿、被審計單位對審計報告的書面意見，本科復核意見書以及復核過程中需要的其它相關(guān)材料。

復核機構(gòu)（專職復核人員）對業(yè)務(wù)科提交的復核材料不完整的，應(yīng)當通知業(yè)務(wù)科補充有關(guān)材料；審計報告中主要事實不清，證據(jù)不充分的，應(yīng)當將全部復核材料退還業(yè)務(wù)科并書面通知補正。

第七條復核機構(gòu)（專職復核人員）負責對業(yè)務(wù)科代擬的審計報告、審計決定書、審計移送處理書，被審計單位對審計報告的書面意見、業(yè)務(wù)科復核意見書及其他相關(guān)材料的復核，并填寫審計復核意見書。復核內(nèi)容：

（一）主要事實的表述是否清楚；

（二）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；

（三）評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當；

（四）審計程序是否符合規(guī)定；

（五）其他需要復核的事項。

復核機構(gòu)負責人對其本科復核及復核意見負責。

第八條在審計復核過程中，復核機構(gòu)（專職復核人員）就有關(guān)事項向業(yè)務(wù)科詢問時，有關(guān)人員應(yīng)當積極配合。

第九條復核機構(gòu)應(yīng)當自收到復核材料之日起七個工作日內(nèi)完成復核工作，特殊情況可延長到10個工作日，但發(fā)現(xiàn)主要事實不清、證據(jù)不充分的限期由業(yè)務(wù)科補充，補正材料時間不在復核期限內(nèi)。

第十條復核機構(gòu)收到和退回業(yè)務(wù)科復核材料時，應(yīng)當辦理簽收手續(xù)，由業(yè)務(wù)科經(jīng)辦人和復核機構(gòu)經(jīng)辦人分別填寫復核材料移送簽收表。

第十一條復核工作結(jié)束后，復核機構(gòu)應(yīng)當將復核材料連同審計復核意見書退還業(yè)務(wù)科。業(yè)務(wù)科應(yīng)將復核意見采納情況填入審計復核意見書，并復印送交復核機構(gòu)（復核專職人員）。

第十二條業(yè)務(wù)科根據(jù)復核機構(gòu)復核意見適當處理后，將審計報告、審計決定書、審計移送處理書的代擬稿，被審計單位對審計報告的書面意見、業(yè)務(wù)科復核意見書和復核機構(gòu)審計復核意見書報送分管復核機構(gòu)的領(lǐng)導進行審核。

第十三條分管復核機構(gòu)的領(lǐng)導審核后，業(yè)務(wù)科按規(guī)定職責、程序辦理審計報告、審計決定書、審計移送處理書的審定、簽發(fā)等相關(guān)事宜。

第十四條本制度自發(fā)文之日起施行。